Pre Dictamen Ley 2544-2013-Cuenta General

Pre Dictamen del Proyecto de Ley 2544/2013-PE, que
somete a consideracin del Pleno del Congreso de la

Repblica, la Cuenta General de la Repblica del Ao
Fiscal 2012.

1

PRE DICTAMEN DE LA COMISIN DE PRESUPUESTO Y CUENTA GENERAL DE LA
REPBLICA

Perodo Anual de Sesiones 2013-2014

Seor Presidente:

Ha ingresado a la Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la Repblica el Proyecto
de Ley 2544/2013-PE, remitido por el Presidente de la Repblica el 14 de agosto de 2013
con el Oficio N 109-20123-PR, que contiene la Cuenta General de la Repblica del
Ejercicio Fiscal 2012, elaborado por la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica del
Ministerio de Economa y Finanzas y el Informe de Auditora N 402-2013-CG/ACG-AF de
la Contralora General de la Repblica, a los cuales nos remitimos para la emisin del
presente pre dictamen.

I. CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA

1.1 Definicin y alcance

El Art. 23 de la Ley 28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad establece:
La Cuenta General de la Repblica es el instrumento de gestin pblica que contiene
informacin y anlisis de los resultados presupuestarios, financieros, econmicos,
patrimoniales y de cumplimiento de metas e indicadores de gestin financiera, en la
actuacin de las entidades del Sector Pblico durante un ejercicio fiscal.

En la rendicin de cuentas estn comprendidas todas las entidades del Sector Pblico, sin
excepcin y son las siguientes:

Fiscal 2012.

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CUADRO 1

UNIVERSO INSTITUCIONAL DE ENTIDADES 2012

Gobierno
Nacional
- Gobierno Central
- Universidades Nacionales
- Organismos Descentralizados Autnomos
- Instituciones Pblicas Descentralizadas y FCR
- Sociedades de Beneficencia Pblica
- Entidades de Tratamiento Empresarial
246
Gobiernos
regionales

- Gobiernos Regionales

26

Gobiernos
Locales

- Gobiernos Locales
- Centros Poblados
- Organismos pblicos Descentralizados
Municipales
- Institutos de Vialidad Municipal
1 949
Empresas del
Estado

- Empresas Operativas
- Empresas No Operativas
- Empresas en proceso de liquidacin
176

Otras Entidades

- Banco Central de Reserva
- Essalud
- Caja de Pensiones Militar Policial
- Fonavi en Liquidacin
- Fondo ley 27677
- Fondo Revolvente Adm. BANMAT SAC.
6

TOTAL
UNIVERSO

2 403

Al 31 de diciembre del 2012, el universo de entidades del Sector Pblico ascendi a 2 403
entidades, 28 entidades ms en relacin al ao anterior (2011), debido a la incorporacin
de 34 entidades que son: el Ministerio de Desarrollo e Inclusin Social, la Municipalidad
Distrital de Samugari, en la provincia de La Mar, departamento de Ayacucho, 12 Institutos
Viales Provinciales, 18 Mancomunidades Municipales, una empresa en estado no
operativa y una empresa en estado de liquidacin. La disminucin o supresin de
entidades pblicas en este mismo perodo ascendieron a seis, constituidas por el Instituto
Nacional de Desarrollo de Pueblos Andinos, Amaznicos y afro-peruano (INDEPA), un
Instituto Pblico Descentralizado, un Organismo Pblico Descentralizado Municipal, dos
empresas estatales operativas, una empresa no operativa y una empresa en proceso de
liquidacin.

CUADRO 2

Fiscal 2012.

3

Universo Institucional 2012 2011
ENTIDADES/EMPRESAS 2011 2012
VARIACION
(+) (-)

1 Gobierno Nacional 246 246 1 1
- Gobierno Central 34 35 1
- Universidades Nacionales 43 43
- Organismos Descentralizados Autnomos 3 3
- Instituciones Pblicas Descentralizadas y FCR 60 59 1
- Sociedades de Beneficencia Pblica 102 102
- Entidades de Tratamiento Empresarial 4 4

2 Gobiernos regionales 26 26 0 0

3 Gobiernos Locales 1919 1949 31 1
- Gobiernos Locales 1837 1838 1
- Centros Poblados 8 8
- Organismos Pblicos Descentralizados - Municipales 24 23 1
- Institutos de Vialidad Municipal 49 61 12
- Manco munidades 1 19 18
4 Empresas del Estado 178 176 2 4
- Empresas Operativas 124 122 2
- Empresas No Operativas 25 25 1 1
- Empresas en Proceso de Liquidacin 29 29 1 1
5 Otras Entidades 6 6 0 0
- Banco Central de Reserva 1 1
- Essalud 1 1
- Caja de Pensiones Militar - Policial 1 1
- Fonavi en Liquidacin 1 1
- Fondo Ley 27677 1 1
- Fondo Revolvente Adm. BANMAT SAC. 1 1
TOTAL UNIVERSO 2375 2403 34 6
Fuente: Tomo I Cuenta General de la Repblica 2012

1.2 Objetivos

El Art. 25 de la Ley 28708, Ley general del Sistema Nacional de Contabilidad establece
los siguientes objetivos para la Cuenta General de la Repblica:

a) Informar los resultados de la gestin pblica en los aspectos presupuestarios,
Financieros, econmicos, patrimoniales y de cumplimiento de metas.
b) Presentar el anlisis cuantitativo de la actuacin de las entidades del Sector
Pblico, incluyendo los indicadores de gestin financiera.
c) Proveer informacin para el planeamiento y la toma de decisiones y
d) Facilitar el control y la fiscalizacin de la gestin pblica.

Fiscal 2012.

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1.3 Marco Legal

Las normas fundamentales que sustentan la Base Legal de la Cuenta General de la
Repblica son las siguientes:

Constitucin Poltica del Per, Art. 81 y modificatoria, Ley 29401
Reglamento del Congreso de la Repblica, Art. 81, Inciso e)
Ley 28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad y modificatoria, Ley
29537
Ley 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorera
Ley 28563 Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento
Ley 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto y modificatorias
Ley 29812 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2012
Ley 29813 Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Pblico para
el ao fiscal 2012
Ley 29814 Ley de Endeudamiento del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2012
Ley 28056 Ley Marco del Presupuesto Participativo
Resolucin Directoral N 017-2012-EF/51.01, que aprueba la Directiva N 003-
2013-EF/51.01 Cierre contable y presentacin de la informacin para la
elaboracin de la Cuenta General de la Repblica. Y
R.D. N016-2012-EF/51.01, que modifica la Directiva N02-2011EF/51.01
Preparacin y presentacin de la informacin financiera, presupuestaria,
complementaria y de presupuesto de inversin para la elaboracin de la Cuenta
General de la Repblica por las empresas y entidades de tratamiento empresarial
del Estado, aprobada por la Resolucin Directoral N 015-2011. EF/51.01.

1.4 Fases del Proceso de la Cuenta General de la Repblica Ley 28708

El Art. 27 de la Ley 28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad precisa
que el proceso de la Cuenta General de la Repblica tiene las siguientes fases:

1.- Presentacin y recepcin de las rendiciones de cuentas
2.- Anlisis y procesamiento de la informacin
3.- Elaboracin
4.- Informe de Auditora
5.- Presentacin
6.- Examen y Dictamen
7.- Aprobacin, y
8.- Difusin

Cabe destacar que las fases del proceso de la Cuenta General de la Repblica se han
realizado respetando lo establecido en la norma correspondiente, asimismo, cuenta con
opinin favorable de la Contralora General de la Repblica por encontrarse de acuerdo a
ley, de los cuales se detallan cada una de estas ocho fases.

Fiscal 2012.

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1. Presentacin y Recepcin de las Rendiciones de Cuentas

Esta fase se inicia con el trabajo de formulacin y difusin de normas especficas por
parte de la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica. El plazo para la presentacin de
las rendiciones de cuentas por las entidades del Sector Pblico, no excede al 31 de Marzo
siguiente al ejercicio fiscal materia de rendicin de cuentas que, de no ser laborable, se
extiende al primer da til inmediato siguiente a dicha fecha, situacin que se dio en este
ao, por lo que el plazo venci el 01 de abril de 2013. Dentro de los treinta das calendario
siguientes al plazo antes indicado, la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica,
mediante el Diario Oficial El Peruano y en la seccin correspondiente de la pgina web del
Ministerio de Economa y Finanzas, notifica al Titular del Pliego presupuestario o mxima
autoridad individual o colegiada de la entidad, la omisin a la presentacin de las
rendiciones de cuentas.

Al finalizar el ejercicio 2012, el marco institucional del Sector Pblico fue de 2,403
entidades, mayor en 28 entidades respecto al ao anterior (2011) que fueron 2,375, de las
2,403 entidades materia del presente Informe 2,305 entidades cumplieron con remitir sus
rendiciones de cuentas en el plazo establecido por ley a la Direccin Nacional de
Contabilidad Pblica del MEF representando el 95.9% del universo, quedando en la
condicin de omisas 98 entidades que representan el 4.1% del universo institucional y
mayor en 29 entidades omisas respecto al ao anterior (2011) que fueron 69,
equivalentes al 2.9% del universo de entidades.

Respecto a la normatividad sobre el cumplimiento de las rendiciones de cuentas el Art. 36
de la Ley 28708 Ley del Sistema Nacional de Contabilidad Pblica establece que el Titular
del Pliego Presupuestario o la mxima autoridad individual o colegiada de la entidad
pblica y los Directores Generales de Administracin, los Directores de Contabilidad y de
Presupuesto o quienes hagan sus veces en las entidades tienen responsabilidad
administrativa y estn obligados a cumplir y hacer cumplir las disposiciones establecidas
en la presente ley y su reglamento.

Y finalmente los artculos 38 y 41 de la misma ley establecen respectivamente que la
omisin de la presentacin de las rendiciones de cuentas, requerida por la Direccin
Nacional de Contabilidad para la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica
constituye falta grave y que las faltas administrativas, segn su gravedad pueden ser
sancionadas hasta con cese del cargo e inhabilitacin para desempear cargos
posteriores en el Estado.

2. Anlisis y procesamiento de la informacin

El Art. 29 de la Ley 28708 Ley general del Sistema Nacional de Contabilidad Pblica,
prescribe que la fase de anlisis y procesamiento de las rendiciones de cuentas, consiste
en la verificacin, anlisis, validacin y estructuracin de dichas rendiciones, por parte de
la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica, de acuerdo a las normas aprobadas y
vigentes.

Cabe resaltar que el anlisis y procesamiento de la informacin que realizo la Direccin
Nacional de Contabilidad Pblica se realiz de acuerdo a las normas establecidas y

Fiscal 2012.

6

determin que dos informaciones contables presentadas fueron incompletas y una
inconsistente.

3. Elaboracin de la Cuenta General

De conformidad al Art. 30 de la Ley 28708, Ley General del Sistema Nacional de
Contabilidad Pblica, esta fase corresponde tambin a la Direccin Nacional de
Contabilidad Pblica del MEF, en la cual dicha Direccin integra y consolida las
rendiciones de cuenta para la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica en el
marco de la normatividad vigente.

En esta fase de integracin y consolidacin de las rendiciones de cuentas se tiene que la
Direccin General de Contabilidad integr la informacin de 2,305 remitidas al 01 de abril
de 2013 y la informacin de 59 entidades que remitieron informacin contable en forma
extempornea hasta el 10 de Mayo de 2013 fecha fijada como lmite mediante
memorando N 242-2013-EF/51.01 para la recepcin e inclusin de informacin en la
Cuenta General de la Repblica, de lo que se concluye que la Cuenta General de la
Repblica 2012 integr y consolid la informacin contable de 2 364 entidades o 98.4%
del universo institucional de 2 403 entidades, el porcentaje ms alto de los ltimos aos.

El mencionado artculo tambin dispone que la Direccin Nacional de Contabilidad debe
remitir la Cuenta General de la Repblica a la Contralora General de la Repblica para
ser auditada y a una Comisin Revisora del Congreso de la Repblica, en un plazo que
vence el 20 de Junio del ao siguiente al ejercicio fiscal materia de rendicin de cuentas.

Se ha verificado que la citada Direccin Nacional de Contabilidad, si cumpli con los
plazos estipulados en la ley.

4. Informe de Auditora

De acuerdo al Artculo 81 de la Constitucin Poltica modificado por la Ley 29401 y Art.
31 de la Ley 28708, Ley General del sistema Nacional de Contabilidad, la Contralora
General de la Repblica es la entidad encargada de realizar la auditora a la Cuenta
General de la Repblica y emitir el Informe de Auditora, con el objeto de verificar y
determinar si el contenido y estructura de la Cuenta General de la Repblica refleja la
integracin y consolidacin de la informacin financiera y presupuestaria de las entidades
del Sector Pblico, presentan razonablemente los Estados Financieros, el Estado
Consolidado de la Programacin y Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Gastos del
Sector Pblico, el Estado de la Deuda Pblica y el Estado de Tesorera por el ejercicio
terminado, en este caso al 31 de Diciembre de 2012 conforme a las normas emitidas por
la Direccin General de Contabilidad Pblica, principios de contabilidad generalmente
aceptados en el Per y dispositivos legales vigentes y aplicables.

Dictamen Financiero

Fiscal 2012.

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La auditora que realiz la Contralora General de la Repblica a la Cuenta General de la
Repblica 2012 a los Estados Financieros tuvo como base los informes de auditora
realizados por el Sistema de Control (CGR, OCI y SOA) a una muestra de 181 pliegos
que corresponden a diferentes niveles de gobierno.

As tenemos que en el ejercicio 2012, de una muestra de 181 entidades, noventa (90) de
ellas que representan el 49.7% del total de la muestra obtuvieron el calificativo sin
salvedades o de tipo limpias, mientras que en el ao 2011 de una muestra de 195
entidades, 107 que representan el 54% del total de la muestra, resultaron sin salvedades
o de tipo limpias, es decir comparativamente al ao 2011, en el ejercicio 2012 materia del
presente Informe hubo un ligero retroceso tanto en el nmero de la muestra de 195 en el
2011 a 181 en el 2012 , cuyo porcentaje de auditoras de tipo limpio descendi tambin
de 54% en el 2011 a 49.7% en el 2012, tal como indica el cuadro siguiente:

CUADRO 3

Auditoria de los Estados Financieros, comparativo con el ao anterior
(Expresados en miles de nuevos soles)

Dictamen Presupuestario:

Fiscal 2012.

8

En cuanto a los Estados Presupuestarios, el Informe de Auditora, se hizo en base a
una muestra de 166 entidades, 137 de ellas equivalentes al 82.5% del total de la muestra
obtuvieron resultados sin salvedades o de tipo limpias, y solo 22 auditoras con
salvedades, 5 con abstencin de opinin y 2 de tipo adversa.

La muestra en relacin a los ingresos representa el 61.2% y el 56.7% del presupuesto
ejecutado, en cuanto a los gastos representa el 64.3% del total del PIM y el 57.0% del
presupuesto modificado y su ejecucin, en tanto en el ejercicio 2011 se tomaron como
muestras a 177 entidades que representan con relacin a los ingresos el 60.1% y 57.9%
del presupuesto modificado y su ejecucin.

CUADRO 4

5. Presentacin

El Art. 32 de la Ley 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, regula
esta fase manifestando que el Ministerio de Economa y Finanzas remite al Presidente de
la Repblica la Cuenta General de la Repblica, acompaada del Informe de Auditora de
la Contralora General de la Repblica, para su presentacin al Congreso de la Repblica,
en un plazo que vence el 15 de agosto del ao siguiente al del ejercicio fiscal materia de
rendicin de cuentas, segn disponen la Ley 29401 y Ley 29537.

Revisado el procedimiento de la fase de presentacin se tiene que con Oficio 1410 -
2013- EF/10.01 de fecha 13 de agosto de 2013 el Ministerio de Economa y Finanzas
remite la Cuenta General de la Repblica y el Informe de Auditora de la Contralora

Fiscal 2012.

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General de la Repblica al Presidente de la Repblica. Asimismo con Oficio 109-2013-
PR de fecha 14 de Agosto 2013 el Presidente de la Repblica cumpli oportunamente
con el mandato constitucional de remitir la Cuenta General de la Repblica acompaada
del Informe de Auditora de la Contralora General de la Repblica al Congreso de la
Repblica.

6. Examen y Dictamen

Esta fase, de conformidad al Art. 33 de la Ley 28708, Ley General del Sistema Nacional
de Contabilidad corresponde a una Comisin Revisora del Congreso de la Repblica y
consiste en la revisin, examen y elaboracin del dictamen correspondiente.

El da 14 de agosto de 2013 ingreso a la Comisin de Presupuesto y Cuenta General de
la Repblica, el Tomo I y II que contiene la Cuenta General de la Repblica 2012
acompaada del Informe de Auditora para la revisin y dictamen correspondiente del
Proyecto de Ley 2544/2013-PE.

7. Aprobacin de la Cuenta General de la Repblica

La aprobacin de la Cuenta General de la Repblica se realiza en la siguiente secuencia:

La Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la Repblica, aprueba el Pre
dictamen antes del 15 de Octubre y lo remite a la Presidencia del Congreso de la
Repblica, para su respectivo pronunciamiento.
El Pleno del Congreso de la Repblica se pronuncia en un plazo que vence el 30
de Octubre (Ley 29401 y Ley 29537).
De no existir pronunciamiento del Congreso de la Repblica en el plazo sealado,
el Dictamen de la Comisin Revisora se remite al Poder Ejecutivo dentro de los
quince (15) das calendario siguiente, para que la promulgue por Decreto
Legislativo (Ley 29401 y Ley 29537).
El plazo para la promulgacin por el Poder Ejecutivo es dentro de los quince (15)
das calendario siguientes de recibido el dictamen.
8. Difusin de la Cuenta General de la Repblica

Esta ltima fase corresponde realizarla a la Direccin General de Contabilidad Pblica, de
conformidad con la Ley de Trasparencia y Acceso a la Informacin Pblica Ley 27806,
que pblica en la seccin del Sistema Nacional de Contabilidad de la pagina web del
Ministerio de Economa y Finanzas (www.mef.gob.pe) la relacin de omisos a la rendicin
de cuentas, as como los estados financieros, presupuestarios e informacin
complementaria de las entidades del Sector Pblico que rindieron cuentas, para facilitar el
debido ejercicio de la participacin y en especial, el control ciudadano, fase que ha
cumplido el Ministerio de Economa y Finanzas.

II ENTIDADES OMISAS A LA RENDICIN DE CUENTAS

Fiscal 2012.

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Al 02 de abril de 2013 el nmero de entidades omisas fueron 98 4.1% del universo
institucional de 2 403 entidades.

2.1 Entidades omisas por tipo de omisin

Las 98 entidades omisas, presentan diferentes tipos de omisin; as tenemos que 95 de
ellas no presento informacin, 2 presentaron informacin incompleta y 1 presento
informacin inconsistente.

A pesar que 59 entidades omisas fueron integradas, sin embargo no se debe perder de
vista el incumplimiento establecido en la Ley debiendo establecerse una sancin para
todas las entidades omisas a las rendiciones de cuenta.

El siguiente cuadro muestra en detalle a las entidades por tipos de omisin:

CUADRO 5
NO PRESENT
I NFORM ACI N
I NFORM ACI N
I NCOM PLETA
I NFORM ACI N
I NCONSI STENTE
1 Gobierno Nacional 27 24 2 1
- Gobierno Central
- Universidades Nacionales
- Organismos Descentralizados Autnomos
- Instituciones Pblicas Descentralizadas y FCR
- Sociedades de Beneficencia Pblica 27 24 2 1
- Entidades de Tratamiento Empresarial
2 Gobiernos Regionales 0 0 0 0
3 Gobiernos Locales 35 35 0 0
- Gobiernos Locales 18 23
- Centros Poblados 5 0
- Organismos Pblicos Descentralizados - Municipales 1 1
- Institutos Vialidad Municipal 9 9
- Mancomunidades 2 2
4 Empresas del Estado 36 36 0 0
- Empresas Operativas 9 9
- Empresas No Operativas 17 17
- Empresas en Proceso de Liquidacin 10 10
5 Otras Entidades 0 0 0 0
- Banco Central de Reserva
- EsSalud
- Caja de Pensiones Militar - Policial
- Fonavi en Liquidacin
- Fondo Ley N 27677
- Fondo Revolvente Adm. BANMAT SAC.
98 95 2 1
DETALLE DEL TIPO DE OMISION AL 02 DE ABRIL DE 2013
TOTAL
OM I SOS
ENTI DADES / EM PRESAS
TI POS DE OM I SI N AL 0 2 . 0 4 . 2 0 13
TOTAL OMISAS

Fuente; Tomo I Cuenta General 2012
As tenemos que el Gobierno Nacional acumula 27 entidades, pertenecientes en su
totalidad a las Sociedades de Beneficencia Pblica, de las cuales 24 no presentaron
informacin, 2 presentaron informacin incompleta y 1 presento informacin inconsistente;

Fiscal 2012.

11

en el nivel de Gobiernos Locales, no presentaron informacin 35 entidades, de estos 18
son Municipalidades, 5 Centros Poblados, 1 OPD y 9 IVP y 2 mancomunidades; en el
nivel de Empresas del Estado, 36 no presentaron informacin, de los cuales 9 son
Empresas Operativas, 17 son Empresas No Operativas y 10 son Empresas en Proceso
de Liquidacin.

2.2 Entidades integradas y no integradas en la Cuenta General de la Repblica

Cabe indicar que de las 98 entidades omisas a la rendicin de cuentas del ejercicio 2012,
al 02 de abril de 2013, 59 de ellas presentaron informacin contable en forma
extempornea hasta el 10 de Mayo 2013, la misma que fue revisada y debidamente
analizada, determinando su consistencia y su fiabilidad por lo que fue integrada a la
Cuenta General de la Repblica, en razn de lo sealado en el Memorando N 242-2013-
EF/51.01; consecuentemente las entidades del Sector Pblico integradas a la Cuenta
General de la Repblica ascendi a 2 364 o 98.4% del total del universo. Solo 39
entidades o 1.6% del universo institucional quedaron en la condicin de no integradas,
nmero menor al ao anterior que fue de 50 entidades no integradas.

CUADRO 6
N % N % N %
1 Gobierno Nacional 246 237 96.3 9 8.8 27 11.0
- Gobierno Central 35 35 100.0
- Universidades Nacionales 43 43 100.0
- Organismos Descentralizados Autnomos 3 3 100.0
- Instituciones Pblicas Descentralizadas y FCR 59 59 100.0
- Sociedades de Beneficencia Pblica 102 93 91.2 9 8.8 27 26.5
- Entiades de Tratamiento Empresarial 4 4 100.0
2 Gobiernos Regionales 26 26 100.0 0 0 0 0
3 Gobiernos Locales 1949 1948 99.9 1 0.1 35 1.8
- Gobiernos Locales 1838 1 838 100.0 18 1.0
- Centros Poblados 8 8 100.0 5 62.5
- Organismos Pblicos Descentralizados - Municipales 23 23 100.0 1 4.3
- Institutos de Vialidad Municipal 61 60 98.4 1 1.6 9 14.8
- Mancomunidades 19 19 100.0 2 10.5
4 Empresas del Estado 176 147 83.5 29 16.5 36 20.5
- Empresas Operativas 122 118 96.7 4 3.3 9 7.4
- Empresas en Situacin de No Operativas 25 9 36.0 16 64.0 17 68.0
- Empresas en Proceso de Liquidacin 29 20 69.0 9 31.0 10 34.5
5 Otras Entidades 6 6 100.0 0 0 0 0
- Banco Central de Reserva 1 1 100.0
- EsSalud 1 1 100.0
- Caja de Pensiones Militar - Policial 1 1 100.0
- Fonavi en Liquidacin 1 1 100.0
- Fondo Ley N 27677 1 1 100.0
- Fondo Revolvente Adm. BANMAT SAC. 1 1 100.0
2403 2364 98.4 39 1.6 98 4.1 TOTAL UNIVERSO
UNIVERSO DE ENTIDADES INTEGRADAS, NO INTEGRADAS Y OMISAS 2012
ENTIDADES / EMPRESAS
UNIVERSO
2012
INTEGRADAS NO INTEGRADAS OMISAS AL 02.04.2013

Fuente: Tomo I Cuenta General de la Repblica 2012.
Asimismo del total de las 39 entidades que no fueron integradas a la Cuenta general de
la Repblica, nueve entidades pertenecen a Sociedades de Beneficencia Pblica,
(Gobierno Nacional) que representan el 23.1% de las entidades no integradas y 0.4% del
total del universo, 1 pertenece al Instituto Vial Provincial ( Gobiernos Locales) o 2.6% de

Fiscal 2012.

12

las entidades integradas y 29 son Empresas del Estado, conformadas por 4 Empresas
Operativas, 16 Empresas No Operativas y 9 Empresas en Proceso de Liquidacin que en
conjunto representan el 74,3% de las entidades omisas no integradas y 1.2% del total del
universo de entidades; las mismas que no representan materialidad, dado que dichas
entidades no cuentan con presupuesto asignado.

2.3 Razones de la omisin a la presentacin de la informacin contable

La Direccin General de Contabilidad Pblica en observancia a la Ley 28078 Ley General
del Sistema Nacional de Contabilidad modificada por la Ley 29537 notifico a los titulares
de los pliegos presupuestarios o la mxima autoridad individual o colegiada de las
entidades del Sector Pblico la condicin de omisa a la presentacin de la informacin
contable 2012 para la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica 2012; mediante
oficios circulares, Resolucin Directoral N007-2013-EF/51.01, modificada por la
Resolucin Directoral N 009-2013-EF/51.06, publicadas el 30 de abril y 12 de Junio 2013
en el Diario Oficial el Peruano.

En respuesta a dichas comunicaciones, algunas entidades del Sector Pblico explicaron
las razones de la omisin y otras no dieron respuesta:

1. Incumplimiento del Contador
2. No cuenta con el contador
3. Saldos histricos diferentes
4. No indica
5. Retraso de las areas de personal y abastecimiento
6. Versin SIAF y SICON desactualizada
7. Errores de validacin

2.4 Entidades omisas a nivel departamento.
La informacin de las entidades omisas a nivel departamento permite a la Direccin
General de Contabilidad Pblica conocer el nmero de entidades omisas que se
concentran en cada una de ellas y programar visitas de evaluacin, orientacin y
capacitacin conjuntamente con el personal especialista de CONECTAMEF.
De la informacin se advierte que los departamentos que presentaron mayor nmero de
entidades omisas fueron: Lima (16), Puno (10), Cajamarca (9), Ancash y Piura (8),
Arequipa (6) y La Libertad (5), entre otros, que representan el 63,3% del total de
entidades omisas.

CUADRO 7

Fiscal 2012.

13

GOBIERNO
NACIONAL
SOCIEDADE
S
DE BENEF.
P BLICA
GOB.
LOCALES
OP D IVP
M anc.
M unic.
Lima 3 7 1 0 0 5 16
Puno 4 0 0 0 0 6 10
Cajamarca 3 3 0 2 1 0 9
Ancash 2 3 0 1 0 2 8
Arequipa 4 1 0 0 0 1 6
La Libertad 1 4 0 0 0 0 5
Amazonas 2 0 0 0 0 2 4
Apurimac 1 1 0 1 0 1 4
Junn 0 1 0 1 1 1 4
Callao 0 1 0 0 0 2 3
Loreto 0 1 0 0 0 2 3
San Martn 1 0 0 1 0 1 3
Tacna 1 0 0 0 0 2 3
Cusco 0 0 0 0 0 2 2
Hunuco 1 0 0 1 0 0 2
Ica 1 0 0 0 0 1 2
Pasco 1 0 0 0 0 1 2
Piura 2 0 0 1 0 5 2
Tumbes 0 0 0 0 0 2 2
Huancavelica 0 1 0 0 0 0 1
Ucayali 0 0 0 1 0 0 1
CLASIFICACIN GEOGRFICA DE ENTIDADES OMISAS
EM P RESAS
DEL ESTADO
Y OTRAS
ENTDADES
ENTIDADES Y
EM P RESAS /
DEP ARTAM ENT
OS
GOBIERNOS LOCALES
TOTAL

Fuente: Tomo I INFORME DE ENTIDADES OMISAS Y LAS RAZONES DE LA OMISION
Cuenta General 2012 Pg. 355

Asimismo la Direccin General de Contabilidad Pblica en el ejercicio de sus atribuciones
establecidas en la normatividad correspondiente realizo mltiples acciones con la finalidad
de obtener el mayor nmero de entidades integradas a la presentacin de la informacin
contable correspondiente al ao 2012, como comunicaciones escritas o telefnicas,
reuniones de trabajo, capacitaciones descentralizadas de saneamiento y cierre contable.
La orientacin y asesoramiento por los especialistas, permiti a los funcionarios y
servidores pblicos presentar informacin financiera y presupuestaria requerida para la
elaboracin de la cuenta General de la Repblica, alcanzando para el ejercicio 2012 a
2,364 entidades que representan el 98,4% del universo institucional.

2.5 Evolucin y estadstica de las entidades omisas en los ltimos 6 aos

La incorporacin y la extincin de las entidades del Sector Pblico ha sido una constante
en los ltimos aos, as como las variaciones en el nivel de cumplimiento en la
presentacin de informacin contable para la elaboracin de la Cuenta General de la
Repblica, de tal manera que las omisiones han venido disminuyendo lo que demuestra
que los funcionarios o servidores pblicos responsables de las rendiciones de cuentas
vienen cumpliendo con las disposiciones legales vigentes.

CUADRO 8

Fiscal 2012.

14

N % N % N %
2007 2345 2227 95.0 118 5.0 263 11.2
2008 2339 2293 98.0 46 2.0 83 3.5
2009 2347 2287 97.4 60 2.6 199 8.5
2010 2361 2305 97.6 56 2.4 8 0.3
2011 2375 2325 97.9 50 2.1 69 2.9
2012 2403 2364 98.4 39 1.6 98 4.1
EVOLUCIN ESTAD STICA DE LAS ENTIDADES OM ISAS EN LOS 6 LTIM OS AOS
INTEGRADAS NO INTEGRADAS
AOS UNIVERSO
OMISAS

En los ltimos seis aos existe una tendencia decreciente respecto a la omisin de las
entidades a la presentacin de informacin contable para la elaboracin de la Cuenta
General de la Repblica, observamos que en ao 2007 fueron 263 o 11.2%, el ao 2008
83 o 3.5%, llegando al ao 2012 a 98 entidades o 4.1%, cabe resaltar que estas
entidades omisas no tienen relevancia en trminos presupuestarios ni patrimoniales.

2.6 Acciones adoptadas con la finalidad de hacer cumplir la norma sobre remisin
de la informacin contable.

1 Con la finalidad de hacer cumplir la norma y reducir el porcentaje de entidades
omisas a las rendiciones de cuenta, la Comisin de Presupuesto y Cuenta General de
la Repblica, apenas recibidos los Informes de la Direccin Nacional de Contabilidad
y los Informes de Auditora de la Contralora General de la Repblica, mediante los
Oficios enumerados del N0023 al N00120-2013/2014 CPCGR/JCC-CR de fecha
29 de agosto de 2013 se solicit a todos y cada uno de los titulares de las entidades
omisas, que a la brevedad posible informen sobre los motivos y circunstancias que
originaron el incumplimiento a la rendicin de cuentas a la Direccin Nacional de
Contabilidad.
2 Asimismo, la Contralora General de la Repblica, en el Informe de Auditora sobre
entidades omisas, manifiesta haber adoptado acciones con respecto a las entidades
omisas perodo fiscal 2012, habiendo emitido los Oficios N00001, N00003 y
N00004-2013-CG/AF, con la finalidad de determinar las causas de la omisin por
parte del Titular de cada entidad y reiterar adems el cumplimiento de la informacin
contable que establece la Ley 28708, Ley General del Sistema Nacional de
Contabilidad.
3 La Direccin General de Contabilidad Pblica del Ministerio de Economa y Finanzas,
en el Informe de la Cuenta General de la Repblica perodo 2012, manifiesta que: en
observancia a la Ley 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad,
modificada por la Ley 29537, la Direccin General de Contabilidad Pblica notific a
los titulares de los pliegos presupuestarios y empresas del Estado la condicin de
omisos a la presentacin de la informacin financiera y presupuestaria para la
elaboracin de la Cuenta General de la Repblica correspondiente al ejercicio 2012 y
mediante los Oficios Circulares N 001-2013-EF/51.06 y 09, 010 y 011-2013-EF/51.05
se les solicit la explicacin de las razones de la omisin y los nombres de los
funcionarios responsables de la formulacin, elaboracin y presentacin de la
informacin.

Fiscal 2012.

15

CONCLUSIONES
Las entidades estatales omisas a la rendicin de cuentas en el ejercicio fiscal
2012, segn las estadsticas son reiterativas durante los ltimos 10 aos y estn
constituidas por Sociedades de Beneficencia Pblica, y Empresas Pblicas en
situacin de liquidacin y no operativas, que mayormente no cuentan con
presupuesto.
En el ao 2012, materia del presente Informe se registraron un total de 98
entidades omisas, mayor en 29 con relacin al ejercicio fiscal 2011 que fueron 69.
Al 10 de mayo de 2013, en forma extempornea presentaron informacin
financiera y presupuestaria 59 entidades omisas, con lo que se logr que de un
universo de 2 403 entidades, 2, 364 o 98.4% entidades fueran integradas en el
Informe de la Cuenta General de la Repblica.
En el perodo 2012, se crearon 34 nuevas entidades estatales y disminuyeron o
extinguieron 6, en resumen en este perodo se incrementaron 28 entidades
pblicas.
Las entidades omisas que no presentaron sus respectivas rendiciones de cuentas
y que por lo tanto no fueron integradas a la Cuenta General de la Repblica, en el
fondo no representan materialidad y por lo tanto no afectan la solidez y credibilidad
de los resultados consolidados.
No existen normas excepcionales para sancionar a los responsables de las
omisiones a las rendiciones de cuenta que establece la Ley 28708, Ley General
del Sistema Nacional de Contabilidad, la citada ley establece que se sancionar
con los dispositivos legales de sus respectivos regmenes a los cuales se
encuentran sujetos.

RECOMENDACIONES

Se efecten coordinaciones con la Direccin General de Contabilidad Pblica del
Ministerio de Economa y Finanzas y con la Contralora General de la Repblica a
fin de crear una norma que permita la extincin de las empresas estatales en
situacin de liquidacin y no operativas que vienen ocasionando anomalas en los
Informes de la Cuenta General de la Repblica.

Recomendar que se establezcan mecanismos de sanciones a los titulares de los
pliegos responsables del incumplimiento a las rendiciones de cuentas.

Se apoye la iniciativa de la Direccin General de Contabilidad Pblica, sobre el
establecimiento de un dispositivo que permita aplicar sanciones ya no solo a las
personas responsables de su incumplimiento, si no tambin se sancionen a las
entidades ((exposicin del Director General de Contabilidad Pblica en la
Comisin de Presupuesto del da 03 de Set 2013).
Se difunda la normatividad y el procedimiento sobre la rendicin de cuentas a los
funcionarios del Gobierno Nacional, Gobiernos regionales y Gobiernos locales,
mediante seminarios y charlas en forma descentralizada, a fin de mejorar la
calidad de la informacin y puntualidad en su presentacin.

Fiscal 2012.

16

III ASPECTOS ECONMICOS

Esta parte de la Cuenta General de la Repblica, lo consideramos relevante, porque nos
permite conocer el comportamiento de los ndices econmicos y los principales
fenmenos que afectaron la economa del pas en un determinado ejercicio fiscal y porque
nos permite conocer la aproximacin entre los supuestos considerados en el Marco
Macroeconmico Multianual (MMM) que peridicamente emite el Banco Central de
Reserva, con los ndices reales publicados por el INEI, como los conceptos que se
indican a continuacin:

Segn el Informe de la Direccin General de Contabilidad expresado en la Cuenta
General de la Repblica, en el ao 2012 el crecimiento de la economa mundial
fue de 3.2%, menor al crecimiento de 4,0% registrada en el ao anterior, esto en
un contexto de lento crecimiento de la economa en EEUU (2.2%), en una continua
recesin en la Zona Euro(-0.6%) y una desaceleracin de las economas
emergentes, entre ellas China (7.8%), as los pases avanzados crecieron 1.2%,
mientras que los pases emergentes avanzaron a un ritmo de 5.1% (por debajo
del 6.4% del 2011).

Acorde con la desaceleracin de la actividad global, en el perodo 2012, los
trminos de intercambio registraron una cada de 4.9%. En el 2012, el ndice de
precios de exportacin cay 3.3% ante el retroceso en los precios promedio del
cobre, plomo y zinc en 9.9%, 14.2% y 10.9%, respectivamente, respecto a los
precios de importacin, en el 2012 registraron un avance de 1.7% ante el aumento
en el precio promedio del maz de 4.2%.

Sin embargo, a pesar de este escenario mundial adverso de la economa, el Per
sigui creciendo en el 2012 a un ritmo de 6.3%, (por encima del promedio del
2001 2011, que fue de 5.8%) con un crecimiento de la demanda interna (7.4%)
que nuevamente estuvo por encima del PBI, as el Per se mantuvo como una de
las economas de mayor dinamismo en el mundo. Registrndose un crecimiento
de la produccin per cpita en el 2012 en un nuevo mximo histrico, medido en
dlares constantes de USS 6, 623, superando en 97.3% al PBI del ao 2005.

Como se puede apreciar en el siguiente cuadro, en el 2012 los indicadores
econmicos continan al mismo ritmo que el ao anterior (2011), notndose
algunas variaciones, como por ejemplo en la inflacin que disminuy de 4.7% en el
2011 a 2.6% en el 2012, establecindose en el rango meta fijado por el Banco
Central de Reserva (1% a 3%), del Marco Macroeconmico Multianual, la tasa de
inflacin anual y la inflacin en el precio de alimentos, fue una de las ms bajas en
comparacin al resto de pases de Amrica Latina.

Fiscal 2012.

17

CUADRO 9
INDICADORES ECONOMICOS

Fuente: INEI, BCRP.

3.1 SECTOR REAL

El Informe Econmico del perodo 2012, manifiesta que el crecimiento de la economa
peruana se debi al crecimiento de la Inversin Privada (13.6%) y del crecimiento
consumo privado (5.8%), mostrando un comportamiento slido durante todo el ao,
gracias tambin al dinamismo del empleo, el crdito y la confianza de los consumidores.

CUADRO 10

PRODUCTO BRUTO INTERNO POR SECTORES
(Variacin Porcentual Real Anual)

3.1.1 SECTORES PRIMARIOS
CONCEPTO 2011 2012
PBI (Mill. S/. 1994) 224,495 238,588
PBI (Mill. S/.) 486,322 526,036
PBI (Var.% real) 6.9 6.3
Demanda Interna (Var.% real) 7.1 7.4
Consumo Privado (Var.% real) 6.4 5.8
Inversin Bruta Interna (Var.% real) 9.4 10.1
Exportaciones (Var.% real) 8.8 4.8
Resultado Econmico del SPNF (% PBI) 1.9 2.2
Ingresos corrientes del Gobierno General (% PBI) 21.0 21.6
Gastos no financieros del Gobierno General (% PBI) 18.1 18.6
Balanza Comercial (Mill. US$) 9,302 4,527
Balanza en Cuenta Corriente (Mill. US$) -3,341 -7,136
Reservas Internacionales Netas (Mill. US$) 48,816 63,991
Inflacin (Fin de periodo anual) 4.7 2.6
Tipo de cambio promedio bancario (S/. por US$) 2.75 2.64
Liquidez total del Sistema Bancario (Saldos en Mill. S/.) 163,020 187,172
Emisin Primaria (Saldos en Mill. S/.) 39,967 52,735
TAMN (% Prom. Anual) 18.7 19.2
TAMEX (% Prom. Anual) 8.0 8.0
ndice General de la Bolsa de Valores de Lima (Dic.1991=100) 19,474 20,629
2009 2010 2011 2012
PBI GLOBAL 0.9 8.8 6.9 6.3
DI- Otros impuestos a los productos -1.1 8.7 6.7 6.6
Total de Industrias (VAB) 1.1 8.5 6.9 6.3
Agropecuario 2.3 4.9 4.2 5.1
Pesca -7.9 -12.2 31.8 -11.9
Minera e hidrocarburos 0.6 -0.1 -0.2 2.2
Minera metlica -1.4 -4.8 -3.2 2.1
Hidrocarburos 16.1 29.5 18.1 2.3
Manufactura -7.1 14.1 5.6 1.3
Primaria 0.0 -1.6 13.0 -6.5
No primaria -8.5 17.3 4.4 2.8
Electricidad y agua 1.2 7.7 7.4 5.2
Construccin 6.1 17.4 3.0 15.2
Comercio -0.4 9.7 8.8 6.7
Otros servicios 4.2 7.5 8.5 7.4
PBI Primario 1.0 1.6 4.8 1.7
PBI No Primario 0.8 10.2 7.2 7.1

Fiscal 2012.

18

a) Sector Agropecuario

El sector agropecuario registr un crecimiento de 5.1%, debido a las condiciones
climatolgicas favorables que permitieron el aumento en la produccin de papa, uva,
arroz, entre otras, el sector pecuario creci gracias a la mayor produccin de ave, ganado
bovino y porcino, destacando la mayor produccin de leche fresca de vaca.

b) Pesca

Este sector se contrajo en 11.9% a consecuencia de la menor captura de anchoveta y a
pesar del incremento de la pesca para consumo humano directo, el menor desembarque
de anchoveta se debe al inters por proteger y corregir la biomasa que se requiere para
darle sostenibilidad y continuidad al recurso.

c) Minera e Hidrocarburos

Este sector creci 2.2% aumento que se explica por la expansin tanto de la minera
metlica (2.1) como del subsector de hidrocarburos (2.3%). El increment del subsector
hidrocarburos, fue como consecuencia de la explotacin de gas natural (4.4%), respecto a
la minera metlica, la produccin de cobre aument (9.4%), la subida ms fuerte desde el
ao 2007, debido principalmente a la entrada en operacin de Antapacay y la ampliacin
de Antamina.

3.1.2 SECTORES NO PRIMARIOS

a) Sector Construccin

Segn el Informe de la Cuenta General de la Repblica el sector construccin durante el
ao 2012 registr un crecimiento de 15.2%, superior al 3.4% registrado en el 2011, este
resultado estuvo sustentado por las mayores obras de infraestructura pblica y privada.
La inversin pblica se increment en 20.8%, destacando al inicio en la construccin de
los Hospitales de la Merced, Chanchamayo, Paita, Carhuaz y el Callao, en carreteras,
destac el avance de las vas Chongoyape, Cochabamba, Cajamarca, Juanju-Tocache, y
Ayacucho - Abancay en infraestructura vial y de transporte masivo, sobresalen las obras
del tramo 2 de la lnea Uno del Tren Elctrico, parque Va Rmac y el paso a desnivel de
la Avenida Javier Prado, con Nicols Aylln.

b). Sector Manufactura

En lo que respecta al sector manufacturero, este se expandi 1.3% durante el ao 2012,
sustentado en el crecimiento de la manufactura no primaria (2.8%) y a pesar de la
contraccin de la manufactura primaria (-6.5%) el crecimiento de la manufactura no
primaria estuvo explicado por los sectores asociados al mercado interno, especialmente
aquellos impulsados por el sector construccin.

3.2 DEMANDA Y OFERTA GLOBAL

Fiscal 2012.

19

En el ao 2012 la demanda global creci 6.3%, si bien esta tasa es inferior a la que se
registr en el 2011 (6.9%), estuvo por encima del promedio 2001 2011 (5.8%), de esta
manera nuestro pas se mantuvo como una de las economas de mayor dinamismo del
mundo, debemos resaltar que el Informe manifiesta que el motor de crecimiento fue la
demanda interna (7.4%), que compens el menor crecimiento de nuestros socios
comerciales que se expandieron 2.8% (3.6% en 2011 ) de esta forma la demanda privada
(consumo e inversin privada ) contribuy con 6.9 puntos porcentuales al crecimiento del
2012, similar al registrado en el ao 2011 (6.7 puntos porcentuales).

La inversin privada en el ao 2012 mostr un importante aumento respecto a lo
registrado en el 2011, pasando de una cada de 18.0 % a un increment de 20.8%
destacando el dinamismo de los gastos de inversin de los gobiernos regionales y locales,
este crecimiento favorable contribuy a reducir las brechas de infraestructura y acceso de
servicio.

CUADRO 11

EVOLUCIN DEL PRODUCTO BRUTO INTERNO: 2002 2011

Fuente:BCRP,INEI

En lo que respecta al consumo pblico el informe de la Cuenta General de la Repblica,
manifiesta que creci 10,5%, como consecuencia, principalmente, de las mayores
compras de bienes y gastos en servicios a todo nivel de Gobierno (Nacional, Regional y
Local) que creci alrededor del 15%.

En cuanto a las exportaciones de bienes y servicios crecieron 4,8 por ciento en el ao
2012, tasa menor a la registrada durante el ao 2011 (8,8 por ciento) en un contexto de
desaceleracin del crecimiento del comercio mundial. Durante el ao se observ una frgil
evolucin de las exportaciones a consecuencia de un menor envo de productos
tradicionales (0,2 por ciento), principalmente caf y oro, en cambio las no tradicionales
crecieron 9,0 por ciento en trminos de volumen. De otra parte, las importaciones
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
1. Demanda Interna 4.1 3.7 3.8 5.8 10.3 11.8 12.3 -2.8 13.1 7.1 7.4
a. Consumo privado 4.9 3.4 3.6 4.6 6.4 8.3 8.7 2.4 6.0 6.4 5.8
b. Consumo pblico 0.0 4.0 4.6 8.5 7.6 4.5 2.1 16.5 9.7 6.1 10.5
c. Inversin bruta interna 2.9 4.7 4.3 9.2 26.5 25.8 25.8 -20.6 36.3 9.4 10.1
Inversin bruta fija -0.5 5.9 7.8 12.3 20.2 22.6 27.1 -9.1 23.1 4.8 14.9
- Privada 0.2 6.3 8.1 12.0 20.1 23.3 25.9 -15.1 22.1 11.4 13.6
- Pblica -4.1 3.7 6.1 13.8 20.7 18.9 33.7 21.6 26.7 -18.0 20.8
2. Exportaciones 7.5 6.2 15.2 15.2 0.8 6.9 8.2 -3.2 1.3 8.8 4.8
3. Producto Bruto Interno 5.0 4.0 5.0 6.8 7.7 8.9 9.8 0.9 8.8 6.9 6.3
4. Importaciones 2.3 4.2 9.6 10.9 13.1 21.4 20.1 -18.6 24.0 9.8 10.4
1. Demanda Interna 100.7 99.6 96.4 94.1 91.3 93.3 99.8 96.4 97.3 96.1 99.0
a. Consumo privado 72.1 70.9 68.4 66.1 61.8 61.5 64.0 65.4 61.9 60.8 61.7
b. Consumo pblico 10.1 10.3 10.0 10.1 9.5 9.0 9.0 10.3 10.1 9.9 10.5
c. Inversin bruta interna 18.4 18.4 17.9 17.9 20.0 22.8 26.9 20.7 25.3 25.3 26.8
Inversin bruta fija 17.6 17.8 17.9 18.4 19.5 21.5 25.9 22.9 25.1 24.0 26.6
- Privada 14.8 15.0 15.1 15.5 16.4 18.2 21.5 17.7 19.2 19.5 21.4
- Pblica 2.8 2.8 2.7 2.9 3.1 3.4 4.3 5.2 5.9 4.5 5.2
Variacin de existencias 0.8 0.6 0.0 -0.5 0.6 1.3 1.0 -2.2 0.2 1.3 0.2
2. Exportaciones 16.4 17.8 21.5 25.1 28.5 29.1 27.3 24.0 25.5 28.7 25.5
3. Producto Bruto Interno 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0
4. Importaciones 17.0 17.5 17.8 19.2 19.9 22.4 27.1 20.4 22.8 24.8 24.5
Variacin real porcentual anual
Estructura del PBI (en porcentajes)

Fiscal 2012.

20

crecieron 10,4 por ciento, por las mayores importaciones de bienes de consumo y
servicios no financieros.

3.3 PRECIOS Y TIPO DE CAMBIO

En el ao 2012 la inflacin acumulada, medida en trminos de la variacin del ndice de
precios al consumidor de Lima Metropolitana, descendi a 2,6%, tasa que se ubic dentro
del rango meta del Banco Central de Reserva (1,0% a 3,0%) fijado en el Marco
Macroeconmico Multianual.
En el ao 2012, la fluctuacin de la inflacin estuvo influenciada principalmente por la
evolucin de precios de alimentos perecibles, situacin que empez a revertirse a partir
de octubre. Es importante sealar que la tasa de inflacin acumulada anual y la inflacin
de alimentos, fue una de las ms bajas junto con Chile y Colombia, en comparacin al
resto de pases de Amrica Latina.

Tipo De Cambio

En el ao 2012, el tipo de cambio promedio fue de S/. 2,64 por dlar estadounidense, lo
que implic una apreciacin nominal del nuevo sol de 4,2%, respecto del ao 2011, esta
mayor fortaleza de la moneda nacional se dio en un contexto de apreciacin cambiaria
generalizada en los mercados emergentes, ante el mayor flujo de capitales como reflejo
de las polticas monetarias expansivas en los pases desarrollados. En el caso del Per
destacaron los flujos de capitales de largo plazo e inversin extranjera directa como reflejo
de la solidez y favorables perspectivas de nuestra economa.

3.4 SECTOR EXTERNO

En un contexto internacional con incertidumbre, los trminos de intercambio del Per
registraron una disminucin promedio de 5% concentrada en el primer semestre, a
consecuencia de cadas en las cotizaciones internacionales de nuestros principales
productos de exportacin. Este resultado, aunado al crecimiento de la demanda interna
por encima del PBI, explica que el dficit de la cuenta corriente de la balanza de pagos
haya aumentado de 1,9% del PBI en 2011 a 3,6 % en 2012.

a) Reservas Internacionales Netas
Respecto a las reservas internacionales netas, el Informe de la Cuenta General de la
Repblica, manifiesta que el ao 2012, estas se incrementaron en US$ 15 176 millones,
alcanzando un saldo de US$ 63 991 millones al cierre del ao. La acumulacin de las RIN
obedeci principalmente a las compras netas de divisas (US$ 11 837 millones), los
mayores depsitos en moneda extranjera del Sector Pblico (US$ 1 471 millones), y de
las entidades del sistema financiero en el BCRP (US$ 1 269 millones) y el rendimiento
neto del portafolio de las inversiones de los activos de reservas internacionales (US$ 573
millones).
Grfico 01

Fiscal 2012.

21

64,0
0
10
20
30
40
50
60
70
D-09 J-10 D-10 J-11 D-11 J-12 D-12
RESERVAS INTERNACIONALES NETAS

(Miles de Millones de US$) (N de meses de importaciones)

20,4
0
5
10
15
20
25
D-09 J-10 D-10 J-11 D-11 J-12 D-12

b) Exportaciones
Igualmente la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica del Ministerio de Economa y
Finanzas, manifiesta que las exportaciones alcanzaron los US$ 45 639 millones en el
2012 y cayeron 1,4% con relacin al 2011. Esta desaceleracin se explica principalmente
por la cada en los precios de los productos de exportacin (-3,3%) a pesar del
crecimiento del volumen exportado (+2,0%).
Por su parte, las exportaciones tradicionales cayeron 4,4% (-4,8% en precios y + 0,4% en
volumen). Este resultado respondi a los menores envos de productos mineros (-5,3%) y
de productos agrcolas (-35,7%) como el caf (-36,2%). Por otro lado, las exportaciones
no tradicionales alcanzaron un nivel rcord de US$ 11 047 millones (ms de 5 veces lo
exportado en 2000) y crecieron 9,1%, donde la contribucin de los precios fue de +1,0% y
del volumen +8,0%. Las exportaciones no tradicionales que ms contribuyeron al
crecimiento fueron las de productos agropecuarios (+7,6%), textiles (+8,6%) y sidero-
metalrgicos y joyera (+11,1%).
Grfico 02

EVOLUCIN DE LAS EXPORTACIONES

EXPORTACIONES NO TRADICIONALES
(US$ Millones)
EXPORTACIONES POR DESTINO
(Participacin % del total 2012)
2 044
4 277
11 047
0
2 000
4 000
6 000
8 000
10 000
12 000
2000 2005 2012

China 17%
EE.UU. 13%
Suiza 11%
Canad 8%
Japn 6%
Chile 4%
Alemania
4%
Espaa 4%
Corea del
Sur 3%
Otros 30%

Fuente: BCRP, SUNAT.
En el perodo 2012, China se constituy como nuestro principal socio comercial, al recibir
el 17% de nuestras exportaciones, superando a EE.UU. (13% de nuestros envos). Las
exportaciones a China aumentaron 12,0% en el 2012. Cabe resaltar que, alrededor del
95% de las exportaciones peruanas a China fueron materias primas. Las exportaciones a
EE.UU, el segundo destino de exportacin, se incrementaron slo 0,3% debido a que las

Fiscal 2012.

22

menores compras de productos tradicionales (-5,5%) contrarrestaron en parte el aumento
en las compras de productos no tradicionales (9,5%). Suiza se ubic como el tercer
destino de exportacin (11% de nuestros envos) a pesar que las exportaciones cayeron
14,7%, principalmente por las menores ventas de oro (-14,0%).

c) Importaciones

En el 2012, las importaciones registraron un rcord histrico y sumaron US$ 41 113
millones, con un increment de 11,2% respecto al 2011. Los mayores volmenes (+9,4%)
y precios (+1,7%) importados explicaron este desempeo. A nivel de grupos de productos,
crecieron los bienes de capital (+14,5%) y bienes de consumo (+23,2%).
El precio promedio de las importaciones en el 2012 se increment en 1,7%, tasa menor al
13,8 % del ao anterior. El menor ritmo de crecimiento estuvo explicado principalmente
por la cada en los precios de los insumos industriales, como fue el caso del hierro y acero
(-10,4%), los plsticos (-8,1%) y los textiles (-4,1%).

El componente ms dinmico de las importaciones fue los bienes de consumo, tanto
duraderos como no duraderos, que por tercer ao consecutivo registraron tasas de
expansin de dos dgitos. Las compras de automviles alcanzaron un nuevo nivel rcord
de importacin (US$ 1 636 millones), en particular para vehculos procedentes de Asia,
Corea del Sur pas a ocupar la primera posicin como proveedor de automviles
desplazando de ese lugar a Japn.

3.5 INFORME DE AUDITORA DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPBLICA

Con el Informe N391-2013-CG/AFI-AF del 09 de agosto 2013, la Contralora General de
la Repblica remiti el Informe de Gestin Econmica de la Cuenta General de la
Repblica ejercicio fiscal 2012, en el que manifiesta respecto a la gestin econmica 2012
lo siguiente:
De acuerdo con el Art. 9 del Texto nico Ordenado de la Ley 27245, Ley de
Responsabilidad y Transparencia Fiscal, el MEF debe elaborar y Publicar cada
ao un marco macroeconmico, el cual debe incluir las proyecciones
macroeconmicas, as como los supuestos en el que se basan para el ao en el
cual se est elaborando el Presupuesto y 2 aos adicionales.
El citado Marco Macroeconmico Multianual (MMM), debe comprender como
mnimo (i) una declaracin de principios de poltica fiscal (II) lineamiento de poltica
econmica (iii) metas de poltica fiscal de mediano plazo (iv) proyecciones de
gastos y egresos del Gobierno Nacional, de los gobiernos regionales, de los
gobiernos locales, de las Empresas del Estado y del Sector Pblico No financiero,
as como los supuestos macroeconmicos, incluidas (v) las proyecciones de
ingresos y gastos fiscales, el monto de inversiones, el nivel de endeudamiento
pblico y una proyeccin del perfil de pago de la deuda de largo plazo.
La Contralora General de la Repblica manifiesta que el crecimiento del PBI en el
ejercicio 2012, estuvo aproximado a lo proyectado en el Marco Macroeconmico
Multianual (MMM), de 6.0% del PBI, (crecimiento real 6.3%).
Respecto al ahorro-inversin, la Contralora General de la Repblica, manifiesta,
que para los dos ltimos aos el resultado econmico (diferencia entre el ahorro

Fiscal 2012.

23

pblico y la inversin privada) fueron positivos retomando las cifras del perodo
2006 2008, y que en los aos 2009 2010 fueron negativos debido al impacto
de la crisis internacional.
La poltica monetaria del Banco Central de Reserva del Per, se ejecuta bajo el
esquema de metas explcitas de inflacin, bajo dicho esquema a partir del ao
2007, la meta de tasa anual de inflacin es de 2.0%, con un margen de tolerancia
de un punto porcentual hacia abajo (1.0%) y un punto porcentual hacia arriba
(3%).
Respecto al tipo de cambio, la Contralora General de la Repblica, manifiesta que
el tipo de cambio venta bancario promedio diario evaluado en periodos mensuales
tuvo un comportamiento decreciente en el ao 2012, y una pequea recuperacin
en Mayo y Noviembre, con lo cual la tasa de variacin interanual de dicha variable
fue de 4.8% aproximadamente.

CONCLUSIONES

1. El comportamiento de la economa peruana en el ejercicio fiscal 2012, no sufri mayor
variacin respecto al ao anterior.
2. A pesar de continuar la crisis internacional, especialmente en los EEUU de Norteamrica y
la Zona Euro, el Per sigui liderando el crecimiento econmico, a un ritmo de 6.3%
respecto al PBI.
3. Los principales factores para el crecimiento de la economa fueron: la demanda interna, el
consumo privado y la inversin interna.
4. Nuestras exportaciones decrecieron en el perodo 2012, con relacin al ao anterior,
especialmente por la cada de los precios de los productos tradicionales (minera) por la
crisis de los pases compradores.
5. La inflacin baj de 4.7% en el ao 2011 a 2.6% en el perodo 2012, el mayor ndice de
inflacin estuvo dada por la variacin de los productos perecibles.
6. Las Reservas Internacionales Netas RIN se incrementaron de $ 48, 816, millones en el
ao 2011 a $ 63, 991 millones de dlares en el periodo 2012.

RECOMENDACIONES

La Comisin Revisora hace suya la recomendacin de la Contralora General de la
Repblica, sobre lo que debe comprender como mnimo el Marco
Macroeconmico Multianual (MMM), (i) una declaracin de principios de poltica
fiscal (ii) lineamiento de poltica econmica (iii) metas de poltica fiscal de mediano
plazo (iv) proyecciones de gastos y egresos del Gobierno Nacional, de los
gobiernos regionales, de los gobiernos locales, de las Empresas del Estado y del
Sector Pblico no financiero, as como los supuestos macroeconmicos, incluidas
las proyecciones de ingresos y gastos fiscales, el monto de inversiones, el nivel de
endeudamiento pblico y una proyeccin del perfil de pago de la deuda de largo
plazo.

IV INFORMACIN PRESUPUESTARIA

Fiscal 2012.

24

CUADRO N 1
GOBI ERNO NACI ONAL 78 0 0 4 2 8 7. 1 10 4 51 3 9 8 . 4 8 8 4 55 6 8 5. 5 6 4 4 58 6 71. 8 8 9 5 13 0 . 7 6 5 3 53 8 0 2 . 5
Recursos Ordinarios 61676 000.0 7 285 665.5 68 961665.5 48 106 897.0 ( 2 341112.6) 45 765 784.4
Recursos Direct . Recaudados 6 520 075.8 1416 885.3 7 936 961.1 6 494 586.1 1304 232.9 7 798 819.0
Donaciones y Transf erencias 310 385.5 1357 996.5 1668 382.0 384 480.9 1671960.4 2 056 441.3
Recursos por Operaciones Of iciales de Crdit o 6 988 915.7 ( 962 603.5) 6 026 312.2 6 828 784.5 ( 1093 404.6) 5 735 379.9
Recursos Det erminados 2 508 910.1 1353 454.6 3 862 364.7 2 643 923.3 1353 454.6 3 997 377.9
GOBI ERNOS REGI ONALES 2 8 9 6 771. 6 3 9 55 52 9 . 6 6 8 52 3 0 1. 2 14 78 9 3 0 1. 0 8 4 4 1 8 55. 7 2 3 2 3 1 156 . 7
Recursos Ordinarios -.- -.- -.- 11892 529.4 4 144 696.7 16 037 226.1
Recursos Direct . Recaudados 550 955.8 272 672.5 823 628.3 550 955.8 272 672.5 823 628.3
Donaciones y Transf erencias 1483.1 989 019.7 990 502.8 1483.1 1520 694.3 1522 177.4
Recursos por Operaciones Of iciales de Crdit o 202 479.0 152 157.9 354 636.9 202 479.0 152 157.9 354 636.9
Recursos Det erminados 2 141853.7 2 541679.5 4 683 533.2 2 141853.7 2 351634.3 4 493 488.0
GOBI ERNOS LOCALES 15 2 6 0 19 3 . 5 11 78 8 8 9 3 . 6 2 7 0 4 9 0 8 7. 1 15 76 3 0 2 5. 2 15 553 3 6 8 . 7 3 1 3 16 3 9 3 . 9
Recursos Ordinarios -.- -.- -.- 827 662.2 3 314 327.8 4 141990.0
Recursos Direct . Recaudados 2 721471.6 1258 515.4 3 979 987.0 2 679 938.2 1220 041.6 3 899 979.8
Donaciones y Transf erencias 172 022.6 731848.8 903 871.4 269 665.8 1458 504.0 1728 169.8
Recursos por Operaciones Of iciales de Crdit o 1672.6 265 713.5 267 386.1 1672.6 265 349.9 267 022.5
Recursos Det erminados 12 365 026.7 9 532 815.9 21897 842.6 11984 086.4 9 295 145.4 21279 231.8
EM PRESAS DEL ESTADO 4 4 8 10 8 8 1. 8 ( 4 58 5 6 0 7. 2 ) 4 0 2 2 5 2 74 . 6 4 2 9 11 9 2 2 . 3 ( 5 2 2 2 9 71. 4 ) 3 7 6 8 8 9 50 . 9
Recursos Direct . Recaudados 38 059 307.7 ( 2 514 879.4) 35 544 428.3 35 651384.4 ( 3 039 288.7) 32 612 095.7
Donaciones y Transf erencias 18 563.2 205 228.9 223 792.1 483 444.4 225 999.0 709 443.4
Recursos por Operaciones Of iciales de Crdit o 6 733 010.9 ( 2 277 030.0) 4 455 980.9 6 777 093.5 ( 2 410 566.5) 4 366 527.0
Recursos Det erminados -.- 1073.3 1073.3 -.- 884.8 884.8
OTRAS ENTI DADES 7 3 9 8 6 6 1. 8 6 0 0 0 19 . 9 7 9 9 8 6 8 1. 7 7 516 4 9 4 . 9 72 0 53 5. 9 8 2 3 7 0 3 0 . 8
Donaciones y Transf erencias -.- -.- -.- 399 132.4 -.- 399 132.4
TOTAL 14 8 3 70 79 5. 8 2 2 2 10 2 3 4 . 3 170 58 1 0 3 0 . 1 14 5 4 3 9 4 15. 2 2 0 3 8 7 9 19 . 6 16 5 8 2 7 3 3 4 . 8
Recursos Ordinarios 61676 000.0 7 285 665.5 68 961665.5 60 827 088.6 5 117 911.9 65 945 000.5
Donaciones y Transf erencias 502 454.4 3 284 093.9 3 786 548.3 1538 206.6 4 877 157.7 6 415 364.3
Recursos por Operaciones Of iciales de Crdit o 13 926 078.2 ( 2 821762.1) 11104 316.1 13 810 029.6 ( 3 086 463.3) 10 723 566.3
Recursos Det erminados 17 015 790.5 13 429 023.3 30 444 813.8 16 769 863.4 13 001119.1 29 770 982.5
MODIFICACIONES PIM PIA MODIFICACIONES PIM
SECTOR PBLICO
MARCO LEGAL DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS
EJERCICIO 2012
( En Miles de Nuevos Soles )
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
INGRESOS GASTOS
PIA
La Direccin Nacional de Contabilidad Pblica del Ministerio de Economa y Finanzas, en
el Informe de la Cuenta General de la Repblica, manifiesta que el presupuesto pblico,
es una herramienta poltica y de gestin pblica, mediante el cual se asignan recursos y
se determinan gastos, que permitan cumplir las funciones del Estado, as como los
objetivos trazados en los planes de poltica econmica y social, de mediano y largo plazo.
Agrega, asimismo, que el presupuesto del Sector Pblico es el instrumento de
programacin econmica y financiera de carcter anual, es aprobado por el Congreso de
la Repblica, su ejecucin empieza el 1 de Enero y termina el 31 de diciembre de cada
ao.

Fuente: Cuenta General de la Repblica 2012.
El presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2012, se aprob mediante Ley 29812,
a travs del cual se aprobaron los ingresos y gastos presupuestarios correspondientes a
los pliegos del Gobierno Nacional, gobiernos regionales y gobiernos locales con un monto
de S/.95 534 635,1 mil.
CUADRO 12

Fiscal 2012.

25

En lo que respecta al presupuesto de las empresas municipales y los organismos pblicos
descentralizados de los Gobiernos Locales; as como las empresas del Estado de mbito
de FONAFE y otras entidades, los ingresos y gastos son determinados por sus
respectivos Directorios; los que van a permitir el cumplimiento de las acciones y metas
trazadas en los planes de poltica econmica, para proveer bienes y servicios.
En el cuadro que antecede y que viene a ser el consolidado del Presupuesto de todo el
Sector Pblico, vemos que el total del Presupuesto de Ingresos se inici con un PIA de
S/. 148, 370, 786.8, una modificacin de S/. 22 210 224.3 y un PIM de S/ 170 681 020.1
mil, mientras que el total del Presupuesto de Gastos presenta un Presupuesto
Institucional de Apertura (PIA) de 146 420 416.2 mil, una modificacin de S/. 20 387 919.6
y un PIM de S/. 165 827 334.8 mil.
4.1 PRESUPUESTO POR NIVELES DE GOBIERNO
GOBIERNO NACIONAL
Este nivel comprende los pliegos presupuestarios del Gobierno Central, conformado por
los Poderes del Estado: Legislativo, Ejecutivo y Judicial, y las entidades con rango
constitucional como el Consejo Nacional de la Magistratura, Defensora del Pueblo,
Contralora General de la Repblica, Tribunal Constitucional, Ministerio Pblico, Jurado
Nacional de Elecciones, Oficina de Procesos Electorales y Registro Nacional de
Identificacin y Estado Civil.
Tambin incluye Instituciones Pblicas Descentralizadas, Universidades Nacionales, la
Asamblea Nacional de Rectores, Organismos Descentralizados Autnomos, Instituciones
Pblicas Descentralizadas que incluye la Superintendencia de Banca y Seguros y AFP y
el Fondo Consolidado de Reservas Previsionales-FCR y las Sociedades de Beneficencia
Pblica y Entidades de Tratamiento Empresarial.

CUADRO 13
Presupuesto de Ingresos y Gastos del Gobierno Nacional
Ejercicio 2012
En Miles de Nuevos Soles
INGRESOS GASTOS
PIA
MODIFICACIONE
S
PIM PIA
MODIFICACIONE
S
PIM
GOBIERNO NACIONAL 78 004 287.1 10 451 398.4 88 455 685.5 64 458 671.8 895 130.7 65 353 802.5
Recursos Ordinarios 61 676 000.0 7 285 665.5 68 961 665.5 48 106 897.0 ( 2 341 112.6) 45 765 784.4
Recursos Direct. Recaudados 6 520 075.8 1 416 885.3 7 936 961.1 6 494 586.1 1 304 232.9 7 798 819.0
Donaciones y Transferencias 310 385.5 1 357 996.5 1 668 382.0 384 480.9 1 671 960.4 2 056 441.3
Recursos por Operaciones Oficiales de
Crdito 6 988 915.7 ( 962 603.5) 6 026 312.2 6 828 784.5 ( 1 093 404.6) 5 735 379.9
Recursos Determinados 2 508 910.1 1 353 454.6 3 862 364.7 2 643 923.3 1 353 454.6 997 377.9
Fuente: Cuenta General de la Repblica 2012

a) Respecto al Presupuesto de Ingresos del Gobierno Nacional - Ejercicio fiscal 2012,
el cuadro presenta un PIA de S/. 78 004 287.1 mil y un PIM de S/. 88 455 685.5
mil, es decir entre el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y el Presupuesto
Institucional Modificado (PIM), existe una variacin de S/. 10 451 398.4 mil,

Fiscal 2012.

26

equivalente al 11.8%. En lo que respecta al Presupuesto de Gastos, el citado
ejercicio presenta un Presupuesto Inicial de Apertura (PIA) de S/. 64 458 671.8 mil.
y un Presupuesto Institucional Modificado PIM de S/. 65 353 802.5mil. Con una
variacin de S/. 895 130.7 mil, equivalente al 1.3%.

b) El Presupuesto del Gobierno Nacional de Ingresos (PIM), representa el 51.9% y el
Presupuesto de Gastos (PIM) representa el 39.4%, respectivamente del total del
Presupuesto del Sector Pblico

c) Tambin podemos observar que la principal fuente de financiamiento para el
Presupuesto de Ingresos y Gastos del ejercicio fiscal 2012 provienen de la fuente
Recursos Ordinarios, es decir de los recursos captados va impuestos por la
SUNAT y Superintendencia Nacional de Aduanas.

GOBIERNOS REGIONALES

Este nivel comprende las entidades creadas para fomentar el desarrollo de planificacin
regional, promoviendo la inversin pblica, privada y el empleo, en funcin a los planes y
programas nacionales, regionales y locales, para contribuir al desarrollo integral y
sostenido de la regin; cuentan con autonoma poltica, econmica, y administrativa, se
rigen por la Ley 27867 Ley Orgnica de Gobiernos Regionales, modificada por la Ley
29053. En los aspectos presupuestarios se rige por la Ley 28411 Ley General de
Sistema Nacional de Presupuesto, Ley 29812 Ley de Presupuesto del Sector Pblico
para el Ao Fiscal 2012, concordante con el artculo 35 de la Ley 27783 Ley de Bases
de Descentralizacin y por las directivas emitidas por la Direccin General de
Presupuesto Pblico (DGPP).

CUADRO 14
Presupuesto de Ingresos y Gastos de los gobiernos regionales
Ejercicio - 2012
En miles de nuevos soles
INGRESOS GASTOS
PIA MODIFICACIONES PIM PIA MODIFICACIONES PIM
GOBIERNOS REGIONALES 2 896 771.6 3 955 529.6 6 852 301.2 14 789 301.0 8 441 855.7 23 231 156.7
Recursos Ordinarios -.- -.- -.- 11 892 529.4 4 144 696.7 16 037 226.1
Recursos Direct. Recaudados 550 955.8 272 672.5 823 628.3 550 955.8 272 672.5 823 628.3
Donaciones y Transferencias 1 483.1 989 019.7 990 502.8 1 483.1 1 520 694.3 1 522 177.4
Recursos por Operaciones Oficiales de
Crdito 202 479.0 152 157.9 354 636.9 202 479.0 152 157.9 354 636.9
Recursos Determinados 2 141 853.7 2 541 679.5 4 683 533.2 2 141 853.7
2 351
634.3

493 488.0
a) En lo que respecta al Presupuesto de Ingresos de los Gobiernos regionales, se
aprecia un PIA de S/. 2 896 771.6 mil, con una modificacin de S/. 3 955 529.5 mil,
que viene a ser el 57.7% respecto al Presupuesto Institucional Modificado PIM que
ascendi a la suma de S/. 6 852 301.2 mil, mientras que el Presupuesto de Gastos
se inicia con un PIA de S/. 14 789 301.0 mil, con una modificacin de S/. 8 441

Fiscal 2012.

27

855. 7 mil, equivalente al 36.3% del PIM que ascendi a la cantidad de S/. 23 232
156.7 mil.
b) Los gobiernos regionales presentan un PIM de ingresos de S/. 6 852 301,2 mil o
4,0% del total PIM de ingresos del Sector Pblico, en tanto el Presupuesto de
Gastos ascendi a S/. 23 231 156,7 mil o 14,0% del PIM de Gastos del Sector
Pblico.
c) El Presupuesto de Ingresos de los Gobiernos regionales representa el 4% y el
Presupuesto de Gastos representa el 14%, respectivamente del Presupuesto del
Sector Pblico Nacional.
d) En lo referente a las Fuentes de Financiamiento, vemos que en cuanto al
Presupuesto de Gastos la mayor fuente de financiamiento proviene de Recursos
Determinados y para el Presupuesto de Gastos lo constituyen los Recursos
Ordinarios.

GOBIERNOS LOCALES
En este nivel de gobiernos locales se encuentran comprendidas las entidades municipales
que se rigen por su Ley de creacin y por la Ley 27972 Ley Orgnica de
Municipalidades que establece su autonoma y las relaciones entre ellas y con las dems
organizaciones del Estado, entidades privadas y la ciudadana en general. Asimismo,
incluye a los Organismos Pblicos Descentralizados Municipales, a los Institutos Viales
Provinciales Municipales (VIP), Centros Poblados y a las Mancomunidades Municipales.
La aprobacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto de estas entidades, se rige por la
Ley 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Ley 29812 Ley de
Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2012 y dems directivas emitidas por la
Direccin General del Presupuesto Pblico (DGPP) del Ministerio de Economa y
Finanzas (MEF).
CUADRO 15
Presupuesto de Ingresos y Gastos de los Gobiernos Locales
Ejercicio 2012
INGRESOS GASTOS
PIA MODIFICACIONES PIM PIA MODIFICACIONES PIM
GOBIERNOS LOCALES 15 260 193.5 11 788 893.6 27 049 087.1 15 763 025.2 15 553 368.7 31 316 393.9
Recursos Ordinarios -.- -.- -.- 827 662.2 3 314 327.8 4 141 990.0
Recursos Direct. Recaudados 2 721 471.6 1 258 515.4 3 979 987.0 2 679 938.2 1 220 041.6 3 899 979.8
Donaciones y Transferencias 172 022.6 731 848.8 903 871.4 269 665.8 1 458 504.0 1 728 169.8
Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito 1 672.6 265 713.5 267 386.1 1 672.6 265 349.9 267 022.5
Recursos Determinados 12 365 026.7 9 532 815.9 21 897 842.6 11 984 086.4 9 295 145.4 21 279 231.8
a) Segn consta en el Informe de la Cuenta General de la Repblica, el Presupuesto
de Ingresos de los gobiernos locales se inicia con un PIA de S/. 15 260 191.5 mil,
una modificacin de S/. 11 788 893.6 mil equivalente al 43,5% del total del PIM que
ascendi a la suma de S/. 27 049 087.1 mil, en cambio el Presupuesto de Gastos

Fiscal 2012.

28

se inici con un PIA de S/. 15 763 025.2, una modificacin de 15 553 368.7,
equivalente al 49.6% del PIM que se increment a S/. 31 316 393.9.

b) El Presupuesto de Ingresos de los Gobiernos Locales representan el 15.8% y el
Presupuesto de Gastos representan el 18.8% del total del Presupuesto del Sector
Pblico, ejercicio 2012.

c) Sobre las fuentes de Financiamiento de los gobiernos locales se aprecia que en el
Presupuesto de Ingresos la mayor fuente de financiamiento lo constituye el rubro
Recursos Determinados con S/. 21 897 842.6 mil, y el Presupuesto de Gastos con
S/. 21 279 231.8 mil.

EMPRESAS DEL ESTADO

Comprende las empresas bajo el mbito de FONAFE, las empresas municipales y otras
entidades, que desarrollan actividades econmicas de competitividad en el mercado. La
aprobacin, ejecucin y evaluacin de sus presupuestos se rige por la Ley 28411- Ley
General del Sistema Nacional de Presupuesto, Ley 29812 Ley de Presupuesto del
Sector Pblico para el Ao Fiscal 2012, y dems directivas emitidas por la Direccin
General del Presupuesto Pblico (DGPP) del Ministerio de Economa y Finanzas (MEF) y
el Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado FONAFE.

Al trmino del ejercicio 2012 presenta el Presupuesto de Ingresos por S/. 40 225 274,6 mil
o 23,6% del PIM de ingresos, el Presupuesto de Gastos S/. 37 688 950,9 mil o 22,7% del
total del PIM de gastos a nivel del Sector Pblico.
CUADRO 16
Presupuesto de Ingresos y Gastos de las Empresas del Estado
Ejercicio 2012 (En miles de nuevos soles)
En el Presupuesto de Ingresos y Gastos de las Empresas del Estado se nota que en los
ingresos los montos del PIM son menores a las cantidades del PIA, en razn de que las
modificaciones arrojan cifras negativas, igualmente en el Presupuesto de Gastos los
montos del PIM son menores a los montos del PIA, porque las modificaciones presentan
cifras en rojo, a excepcin de la fuente de financiamiento Donaciones y Transferencias
INGRESOS GASTOS
PIA MODIFICAC. PIM PIA MODIFIC. PIM
EMPRESAS DEL ESTADO 44 810 881.8 ( 4 585 607.2) 40 225 274.6 42 911 922.3 ( 5 222 971.4) 37 688 950.9
Recursos Direct. Recaudados 38 059 307.7 ( 2 514 879.4) 35 544 428.3 35 651 384.4 ( 3 039 288.7) 32 612 095.7
Donaciones y Transferencias 18 563.2 205 228.9 223 792.1 483 444.4 225 999.0 709 443.4
Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito 6 733 010.9 ( 2 277 030.0) 4 455 980.9 6 777 093.5 ( 2 410 566.5) 4 366 527.0
Recursos Determinados -.- 1 073.3 1 073.3 6 777 093.5 884.8 884.8

Fiscal 2012.

29

NI VEL DE GOBI ERNO
CUENTA GENERAL
DE LA REPUBLI CA
2012
LEY N 29812 -
PRESUPUESTO
2012
DI FERENCI A ENTRE LA
LEY VS CUENTA
GENERAL
GOBIERNO NACIONAL 1/
65 399 645.5 64 972 875.1 426 770.4
GOBIERNOS REGIONALES 14 789 301.0 14 789 301.0 0.0
GOBIERNOS LOCALES 2/
16 449 742.2 15 772 459.0 677 283.2
SUB TOTAL 9 6 6 3 8 6 8 8 . 7 9 5 53 4 6 3 5. 1 1 10 4 0 53 . 6
EMPRESAS DEL ESTADO 43 020 623.5 -.- 43 020 623.5
OTRAS ENTI DADES 7 649 655.6 -.- 7 649 655.6
SUB TOTAL 50 6 70 2 79 . 1 - . - 50 6 70 2 79 . 1
TOTAL PRESUPUESTO 14 7 3 0 8 9 6 7. 8 9 5 53 4 6 3 5. 1 51 774 3 3 2 . 7
( - ) El i mi naci ones I nt r asi st emas ( 1869 552.6) -.- -.-
TOTAL NETO 14 5 4 3 9 4 15. 2 - . - - . -
1/ Comprende: Sociedades de Benef icencia Pblica, ETEs y SBS.
2/ Comprende: OPDs, Cent ros Poblados, IVPs y Mancomunidades.
PRESUPUESTO I NI CI AL EN LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLI CA 2 0 12 V S
PRESUPUESTO APROBADO POR LEY N 2 9 8 12
donde vemos que el PIM de Ingresos y de Gastos tuvo un increment con relacin al
PIA.

OTRAS ENTIDADES
Este nivel comprende al Seguro Social del Per (ESSALUD), el Banco Central de Reserva
del Per (BCRP), la Caja de Pensiones Militar Policial (CPMP), el Fondo Nacional de
Vivienda en Liquidacin (FONAVI), el Fondo Revolvente Administrado por el Banco de
Materiales (BANMAT) y el Fondo Ley 27677. Cabe mencionar que la ley les otorga
autonoma econmica y sus presupuestos son aprobados por Acuerdo de Directorio; sin
embargo para incorporarlos a la Cuenta General, se adecuan a los clasificadores de
Ingresos y de Egresos aprobados por la normatividad vigente, se encuentra sujeta a lo
establecido en la Ley 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector
Pblico.

CUADRO 17
Presupuesto de Ingresos y Gastos de Otras entidades
Ejercicio 2012
INGRESOS GASTOS
PIA MODIFICAC. PIM PIA MODIFICAC. PIM
OTRAS ENTIDADES 7 398 661.8 600 019.9 7 998 681.7 7 516 494.9 720 535.9 8 237 030.8
Recursos Direct. Recaudados 7 398 661.8 600 019.9 7 998 681.7 7 117 362.5 720 535.9 7 837 898.4
Donaciones y Transferencias -.- -.- 6 777 093.5 399 132.4 -.- 399 132.4

Este nivel refleja el Presupuesto Modificado de Ingresos por S/. 7 998 681,7 mil, y el
Presupuesto de Gastos con S/. 8 237 030,8 mil, que representan el 4,7% y 5,0%,
respectivamente, del total del PIM de ingresos y gastos.

4.2 PRESUPUESTO DE LA CUENTA GENERAL VS LEY DE PRESUPUESTO AO
2012

A continuacin, se explica el monto aprobado por la Ley de Presupuesto para el Ao
Fiscal 2012 vs Cuenta General de la Repblica 2012.

CUADRO 18

Fiscal 2012.

30

El cuadro que antecede muestra una diferencia existente entre el presupuesto
inicial de la Cuenta General de la Repblica y el presupuesto aprobado por la Ley
29812, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ejercicio Fiscal 2012, en el
cual no est incluido el presupuesto de las Empresas del Estado y Otras Entidades
las cuales aprueban su presupuesto mediante acuerdo de sus respectivos
Directorios, a eso se debe la diferencia de S/. 51 774 332.7 mil.

El presupuesto de apertura durante el ao 2012, ha sido objeto de modificaciones
de acuerdo a las normas legales aprobadas para tal efecto, alcanzando al finalizar
dicho ejercicio, un Presupuesto Institucional Modificado PIM de ingresos
ascendente a S/. 170 581 030,1 mil y Egresos por el monto de S/. 165 827 334,8
mil; es decir, muestra una variacin respecto al PIA del 15,0% y 14,0%,
respectivamente.
Al trmino del ejercicio 2012, el Presupuesto de Ingresos a nivel del Sector
Pblico, muestra el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) de S/. 170 581
030,1 mil, reflejando un increment de S/. 22 210 234,3 mil o 15,0%, respecto al
Presupuesto Institucional de Apertura PIA 2012, que fue de S/. 148 370 795,8
mil, y respecto al ao anterior el PIM se increment en S/. 9 702 311,3 mil o 6,0%.

4.3 PRESUPUESTO POR FUENTES DE FINANCIAMIENTO

CUADRO 19

Fiscal 2012.

31

PI A PI M % PI A PI M %
Recursos Ordinarios 61676 000.0 68 961665.5 40.4 59 230 605.4 65 467 354.7 40.7
5.3
Rec. Direct . Recaudados 55 250 472.7 56 283 686.4 33.0 46 021521.0 51986 825.7 32.3
8.3
Donaciones y Transf . 502 454.4 3 786 548.3 2.2 414 705.7 3 315 853.0 2.1
14.2
Rec.por Operac. Of ic Crdit o 13 926 078.2 11104 316.1 6.5 13 129 012.1 14 320 283.2 8.9
( 22.5 )
Recursos Det erminados 17 015 790.5 30 444 813.8 17.9 12 614 220.5 25 788 402.2 16.0
18.1
TOTAL 148 370 795.8 170 581030.1 100.0 131410 064.7 160 878 718.8 100.0
6.0
FUENT E DE FI NANCI AMI ENT O
VARI ACI N
( %)
2012 2011
PRESUPUESTO DE I NGRESOS COM PARATI V O POR FUENTE DE FI NANCI AM I ENTO
( En M i l es de Nuevos Sol es )


El cuadro y grfico muestran que el mayor porcentaje para el presupuesto de Ingresos y
Gastos lo constituye la fuente Recursos Ordinarios, con 40.7%, seguido de la fuente
Recursos Directamente Recaudados con un financiamiento del 32.3%.

GRFICO 3


4.3.1 INGRESOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO

Recursos Ordinarios
Esta es la fuente de donde proviene el mayor porcentaje de recursos para el Presupuesto.
El Presupuesto Institucional Modificado - PIM, alcanz a S/. 68 961 665,5 mil en esta
fuente de financiamiento, reflejando un increment de S/. 7 285 665,5 mil u 11,8%
respecto al Presupuesto Inicial de Apertura PIA, que fue de S/. 61 676 000,0 mil y el
40,4% del total del Presupuesto de Ingresos. Y con relacin al ao anterior, muestra un
increment de 5,3%. Los ingresos que se presenta en esta fuente son por concepto de
impuestos, asumidos principalmente por la SUNAT Captadora.

Fiscal 2012.

32

Recursos Directamente Recaudados

Al trmino del ejercicio 2012, el Presupuesto Institucional Modificado- PIM, alcanz a S/.
56 283 686,4 mil o 33,0% del total del Presupuesto de Ingresos, con un increment de
1,9% respecto al Presupuesto Institucional Inicial - PIA, que fue de S/. 55 250 472,7 mil y
con relacin al ao anterior experiment un crecimiento en 7,4%; que corresponde a los
ingresos generados por las entidades del Sector Pblico y administrados directamente por
ellas.
Entre los ingresos se pueden mencionar las rentas de la propiedad, tasas, venta de
bienes, prestaciones de servicios, derechos administrativos, saldos de balance no
utilizados en ejercicios anteriores, entre otros, y se aplican de acuerdo a la normatividad
vigente.

Recursos Determinados

Esta fuente de financiamiento presenta un Presupuesto Institucional Modificado PIM, por
S/. 30 444 813,8 mil o 17,9% del presupuesto total modificado, con un increment de S/.
13 429 023,3 mil o 78,9% respecto al Presupuesto Institucional de Apertura PIA, que fue
S/. 17 015 790,5 mil y respecto al ao 2011, mayor en 18,0%.
De acuerdo al Informe de la Cuenta General de la Repblica, los rubros que conforman
esta fuente de financiamiento del Presupuesto son los siguientes:

a) Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta De Aduanas Y Participaciones

Durante el ejercicio 2012, esta fuente presenta un Presupuesto Institucional Modificado
PIM de S/. 20 203 033,5 mil o 11,8% del total del presupuesto, se increment en S/. 11
091 413.4 mil respecto del Presupuesto Institucional de Apertura PIA, que fue de S/. 9
111 620,1 mil, y respecto al ao anterior fue mayor en 24,4%.
Comprende los ingresos generados por la explotacin econmica de recursos naturales
que se extraen del territorio, incluyen los fondos por concepto de: Regalas, Participacin
en Rentas de Aduanas, Canon (minero, petrolero, hidroenergtico, pesquero, forestal) y
otros que seala la normatividad vigente.
Se orienta prioritariamente a financiar proyectos de inversin pblica en la ejecucin de
obras de infraestructura, saneamiento (agua y desage), irrigacin, salud, transporte, y
energa, a cargo de los Gobiernos regionales y Gobiernos Locales.

CUADRO 20

Fiscal 2012.

33

2012
%
2011
%
Munic. Dist. De Echarate 814 147.5 4.0 463 030.4 2.9 75.8
Gobierno Regional Cusco 717 608.6 3.6 538 525.1 3.3 33.3
Gobierno Regional Ancash 510 956.1 2.5 538 142.7 3.3 ( 5.1)
Gobierno Regional Cajamarca 388 953.4 1.9 424 441.8 2.6 ( 8.4)
Munic. Dist. De San Marcos 320 162.5 1.6 341 833.9 2.1 ( 6.3)
Resto de Entidades 17 451 205.4 86.4 13 929 003.7 85.8 25.3
TOTAL 20 203 033.5 100.0 16 234 977.6 100.0 24.4
RELACIN DE ENTIDADES REPRESENTATIVAS - PIM
VARIAC. (%)
PIM PIM
ENTIDAD

Fuente: Tomo I Cuenta General de la Repblica Ao Fiscal 2012. Pg. 85

Cabe destacar que las entidades con mayor representatividad en este rubro son: la
Municipalidad Distrital de Echarate, provincia de la Convencin - Cuzco, con una variacin
del 75.8% en el ao 2012 con relacin al ao anterior, seguida del Gobierno Regional del
Cuzco, con un 33.3% de variacin en el ao 2012 con relacin al ao anterior, seguidos
de los Gobiernos regionales de Ancash y Cajamarca, respectivamente y finalmente la
Municipalidad Distrital de San Marcos Cajamarca.

a) Contribuciones A Fondos

Presenta un Presupuesto Institucional Modificado PIM de S/. 2 654 019,9 mil o 1,6% del
total PIM y respecto al PIA se increment en S/. 544 826,3 mil o 25,8%, con relacin al
ao anterior aument en 18,4%; siendo asumido por la Oficina de Normalizacin
Previsional ONP, orientado a la atencin del pago de los pensionistas, entre otros.

b) Fondo De Compensacin Municipal

Esta fuente, muestra un presupuesto de S/. 5 054 394,5 mil o 3,0% del presupuesto total
modificado y, representa un incremento de 25,4% con relacin al PIA que fue de S/. 4 028
839,3 mil, comprende al Rendimiento del Impuesto de Promocin Municipal, impuesto al
Rodaje e Impuesto a las Embarcaciones de Recreo, los saldos de balance no utilizados
en aos anteriores, de acuerdo a la normatividad vigente, mostrando un crecimiento del
20,4% con respecto al ao anterior.

CUADRO 21

Fiscal 2012.

34

2012
%
2011
%
Munic. Prov. de Lima 143 047.1 2.8 91 126.0 2.2 57.0
Munic. Prov. de Piura 66 642.3 1.3 53 288.4 1.2 25.1
Munic. Dist. de San Juan de Lurigancho 52 943.3 1.0 41 015.3 1.0 29.1
Munic. Dist. de Puente Piedra 52 206.5 1.0 33 529.0 0.8 55.7
Munic. Prov. de Coronel Portillo 43 647.0 0.9 39 964.4 1.0 9.2
TOTAL 5 054 394.5 100.0 4 198 811.7 100.0 20.4
(En Miles de Nuevos Soles)
VARIACIN (%)
PIM PIM
ENTIDAD


El Cuadro muestra las entidades representativas de esta fuente de ingresos municipales,
donde se aprecia que la Municipalidad Provincial de Lima, lidera el mayor monto de
recursos con S/. 143 047.1 mil, seguida de la Municipalidad Provincial de Piura con un
PIM en el ao S/. 2012 de 66 642, 3 y Municipalidad Distrital de San Juan de Lurigancho
con un PIM de S/. 52 943.30, respectivamente.

c) Impuestos Municipales

En el ao 2012, el Presupuesto Institucional Modificado 2012 fue de S/. 2 533 365,9 mil o
1,5% del total del PIM, con un aumento respecto al PIA de S/. 767 228,4 mil o 43,5%, y un
increment en 20,6% respecto al ao anterior. Comprende los tributos a favor de los
gobiernos locales, cuyo cumplimiento no origina una contraprestacin directa al
contribuyente. Dichos recursos provienen principalmente del cobro de impuesto de
alcabala, predial y patrimonio vehicular, de la participacin en la distribucin de los
impuestos a los juegos de mquinas tragamonedas y a los espectculos pblicos, entre
otros.

CUADRO 22
2012
%
2011
%
Munic. Prov. de Lima 772 513.8 30.5 630 083.4 30.0 22.6
Munic. Dist. de Santiago de Surco 106 481.6 4.2 96 879.9 4.6 9.9
Munic. Dist. de San Isidro 95 234.4 3.8 80 749.5 3.9 17.9
Munic. Dist. de Miraflores 88 708.2 3.5 69 982.7 3.3 26.8
Munic. Prov. del Callao 61 724.9 2.4 45 023.7 2.1 37.1
TOTAL 2 533 365.9 100.0 2 100 082.8 100.0 20.6
VARIACIN (%)
PIM PIM
ENTIDAD


Las entidades con mayor representatividad en esta fuente de financiamiento del
presupuesto, se encuentran, la Municipalidad Provincial de Lima con 30% en el PIM 2012,

Fiscal 2012.

35

le siguen las Municipalidades Distritales de Santiago de Surco y San Isidro
respectivamente con el 4.2% y 3.8% con respecto al total, luego siguen la Municipalidad
Distrital de Miraflores y Municipalidad Provincial del Callao, con el 3.5% y 2.4% del total.
Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito
Este rubro muestra los fondos derivados de operaciones de crdito de fuente interna y
externa obtenida por las entidades del Estado, con instituciones, organismos
internacionales y gobiernos extranjeros; as como las asignaciones de lneas de crditos y
colocaciones de Bonos Soberanos del Tesoro Pblico, incluye el diferencial cambiario y
los saldos de balance de ejercicios anteriores.
El presupuesto Institucional Modificado PIM alcanz a S/. 11 104 316,1 mil o 6,5%,
respecto al total del PIM y es menor en 20,2% en relacin al PIA que fue de S/. 13 926
078 mil, y respecto al ao anterior se observa una disminucin del 22,5%.

CUADRO 23
2012
%
2011
%
4 412 992.4 39.7 Minis. de Economa y Finanzas 6 063 792.0 42.3 ( 27.2)
3 807 186.1 34.3 Petrleos del Per S.A. 4 193 556.0 29.3 ( 9.2)
600 523.0 5.4 Minis.de Transp. y Comunicaciones 1 309 975.1 9.1 ( 54.2)
521 931.7 4.7 Minis. de Defensa 723 522.0 5.1 ( 27.9)
158 675.9 1.4 Servicio de Agua Pot. Alcant.de Lima 213 245.9 1.5 ( 25.6)
1 603 007.0 14.5 Resto de Entidades 1 816 192.2 12.7 ( 11.7)
11 104 316.1 100.0 TOTAL 14 320 283.2 100.0 ( 22.5)
ENTIDAD VARIACIN
PIM PIM
RELACIN DE ENTIDADES REPRESENTATIVAS

El cuadro detalla las entidades ms representativas que han obtenido fondos derivados
de Operaciones Oficiales de Crdito, entre ellas se encuentran el Ministerio de Economa
y Finanzas con un PIM de 39.7% del total, le sigue Petrleos del Per con 34.3%, el
Ministerio de Transportes y Comunicaciones con 5.4% del total, luego el Ministerio de
Defensa con el 4.7% y finalmente SEDAPAL con 1.4% del total.
Donaciones y Transferencias
Esta fuente de financiamiento alcanzo un presupuesto modificado de S/. 3 786 548,3 mil o
2,2% respecto al total del PIM, y un increment de 653,6% respecto al PIA que fue de S/.
502 454,4 mil, con relacin al ao anterior fue menor en 14,2%.
Las Donaciones y Transferencias son recursos financieros no reembolsables recibidos por
el gobierno provenientes de agencias internacionales de desarrollo, organismos
internacionales, instituciones del gobierno nacional y organismos internacionales; as
como, de otras personas naturales o jurdicas domiciliadas o no en el pas; adems incluye
las transferencias provenientes de las entidades pblicas y privadas sin exigencias de
contraprestacin y los saldos de balance de aos anteriores.
Las entidades con mayor presupuesto, se detallan en el cuadro siguiente:

Fiscal 2012.

36

CUADRO 24
2012
%
2011
%
Fondo mi Vivienda S.A. 416 184.3 11.0 327 000.0 9.9 27.3
Gobierno Regional Ancash 349 094.6 9.2 814 069.1 24.5 ( 57.1)
Ministerio de Defensa 322 673.8 8.5 178 661.4 5.4 80.6
Agenc.Prom.de la Inv. Privada-Gast. 258 610.0 6.8 240 954.6 7.3 7.3
TOTAL 3 786 548.3 100.0 3 315 853.0 100.0 14.2
RELACIN DE ENTIDADES REPRESENTTIVAS - PIM
VARIACIN (%)
PIM PIM
ENTIDAD


El cuadro muestra las entidades ms representativas en esta fuente de financiamiento, se
encuentra el Fondo Mi Vivienda, con el 11% del total del PIM en el ejercicio 2012, le sigue
el Gobierno Regional Ancash con el 9.2% del total del PIM, luego el Ministerio de Defensa
con el 8.5% y La Agencia de Promocin de la Inversin Privada con el 6.8%, mientras que
en el periodo 2011, el Gobierno Regional Ancash alcanz el 24.5% del total del PIM,
porcentaje seguido del Fondo Mi Vivienda con 9.9% del total del PIM.

4.4 PRESUPUESTO MODIFICADO DE GASTOS

Gastos Corrientes

Los Gastos Corrientes, estn orientados a la gestin operativa, como produccin y
consumo de bienes y prestacin de servicios, tales como gastos de consumo y gestin
operativa, servicios bsicos, prestaciones de la seguridad social, gastos financieros y
otros que han desarrollado las entidades del Sector Pblico, durante el ejercicio fiscal en
anlisis.

Al cierre del ejercicio 2012, el Presupuesto Institucional Modificado ascendi a S/. 106 386
132,4 mil, que representa una variacin de 5,1% respecto al PIA que fue de S/. 101 224
796,2 mil y que comprende entre otras las siguientes partidas:

a) Personal y Obligaciones Sociales; con un presupuesto de gastos que ascendi
a S/. 31 780 811,0 mil o el 29,9% del gasto corriente, representa el 8,5% de mayor
asignacin respecto al PIA; con relacin al ao anterior, se increment en 9,8%.

b) Bienes y Servicios; presenta un PIM de S/. 49 014 611,4 mil o 46,1% de los
gastos corrientes, con mayor asignacin respecto al PIA de 12,9%; en relacin a la
estructura total del gasto representa 29,6% y en relacin al ao anterior se
increment en 10,1%. Esta partida comprende los gastos incurridos por el Estado,
tales como: compra de materiales de consumo, pagos por servicios de consultora,
contratacin administrativa de servicios y otros que engloban el servicio pblico.

Fiscal 2012.

37

c) Pensiones y Otras Prestaciones Sociales, reporta un gasto de S/. 13 325 488,7
mil o 12,5% del gasto corriente y de la estructura total del gasto representa el
8,0%. Con relacin al ao anterior tuvo una variacin negativa de 2,1%.
Comprende el pago de pensiones a cesantes y jubilados del D.L. 20530 y de otros
regmenes, y a las pensiones de sobrevivencia e invalidez, otras compensaciones
(escolaridad, aguinaldo y gratificaciones), pago de pensiones por accidentes de
trabajo o vctimas del terrorismo, apoyo alimentario para programas sociales,
apoyo escolar con textos y equipos informticos, gastos de sepelio y luto, entre
otros; alcanzando los mecanismos para una adecuada prestacin de servicios.

d) Donaciones y Transferencias, con presupuesto de S/. 6 772 209,2 mil o 6,4% del
gasto corriente, con un PIA de 17,9%; representado principalmente por Per Petro
S.A. con S/. 5 913 239,4 mil; Seguro Integral de Salud con S/. 608 037,2 mil;
Municipalidad Provincial de Lima con S/. 488 424,6 mil; entre otros.

Gastos de Capital

Al finalizar el ejercicio 2012, los gastos de capital ascendieron a S/. 45 100 798,3 mil, con
el 27,2% del gasto total y del PIA 52,7%, respecto al ao anterior, con una variacin
negativa en 12,4%, que en trminos monetarios es S/. 4 986 416,0 mil.

El presupuesto de gastos de capital estuvo orientado principalmente a la Adquisicin de
Activos no Financieros, que alcanz S/. 43 235 784,7 mil o 95,9% del gasto de capital,
respecto al PIA fue el 59,8% y con relacin al ao anterior se increment en 13,2%.

Destacando el Ministerio de Transportes y Comunicaciones con S/. 5 203 636,5 mil;
Ministerio de Defensa con S/. 1 215 874,8 mil, Ministerio de Educacin con S/. 909 648,8
mil; entre otras cantidades.

Servicio de la Deuda

El servicio de la deuda al cierre del ejercicio 2012, muestra un PIM ascendente a S/. 14
340 404,1 mil o 8,6% de la estructura total del gasto, una variacin negativa respecto al
PIA de 2,3%, y con relacin al ao 2011 disminuy en 6,0%.

4.5 ESTADO DE PROGRAMACIN Y EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y GASTOS.

CUADRO 25

Fiscal 2012.

38

GOBIERNO NACIONAL 88 455 685.5 103 330 312.2 65 353 802.5 58 426 388.2 44 903 924.0
Recursos Ordinarios 68 961 665.5 78 714 479.5 45 765 784.4 42 846 907.2 35 867 572.3
Recursos Direct. Recaudados 7 936 961.1 11 371 141.2 7 798 819.0 6 132 216.5 5 238 924.7
Donaciones y Transferencias 1 668 382.0 2 158 994.0 2 056 441.3 1 101 806.0 1 057 188.0
Recurso por Operaciones Oficiales de Crdito 6 026 312.2 6 065 782.8 5 735 379.9 4 935 464.3 1 130 318.5
Recursos Determinados 3 862 364.7 5 019 914.7 3 997 377.9 3 409 994.2 1 609 920.5
GOBIERNOS REGIONALES 6 852 301.2 7 496 595.5 23 231 156.7 20 394 803.0 ( 12 898 207.5)
Recursos Ordinarios -.- -.- 16 037 226.1 14 935 202.3 ( 14 935 202.3)
Recursos Direct. Recaudados 823 628.3 835 207.8 823 628.3 601 461.6 233 746.2
Donaciones y Transferencias 990 502.8 1 270 340.1 1 522 177.4 1 060 663.7 209 676.4
Recurso por Operaciones Oficiales de Crdito 354 636.9 265 482.3 354 636.9 242 823.4 22 658.9
GOBIERNOS LOCALES 27 049 087.1 26 008 870.3 31 316 393.9 22 095 230.0 3 913 640.3
Recursos Ordinarios -.- -.- 4 141 990.0 2 849 567.8 ( 2 849 567.8)
Recursos Direct. Recaudados 3 979 987.0 3 750 895.9 3 899 979.8 3 017 341.3 733 554.6
Donaciones y Transferencias 903 871.4 835 980.7 1 728 169.8 1 083 337.4 ( 247 356.7)
Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito 267 386.1 291 623.0 267 022.5 174 980.2 116 642.8
EMPRESAS DEL ESTADO
40 225 274.6 38 540 103.7 37 688 950.9 35 175 257.9 3 364 845.8
Donaciones y Transferencias 223 792.1 155 337.2 709 443.4 524 111.9 ( 368 774.7)
Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito 4 455 980.9 4 021 081.9 4 366 527.0 3 991 623.3 29 458.6
Recursos Determinados 1 073.3 888.3 884.8 57.6 830.7
OTRAS ENTIDADES
7 998 681.7 8 052 916.1 8 237 030.8 7 745 261.0 307 655.1
Recursos Direct. Recaudados 7 998 681.7 8 052 916.1 7 837 898.4 7 372 820.8 680 095.3
Donaciones y Transferencias -.- -.- 399 132.4 372 440.2 ( 372 440.2)
TOTAL 170 581 030.1 183 428 797.8 165 827 334.8 143 836 940.1 39 591 857.7
Recursos Ordinarios 68 961 665.5 78 714 479.5 65 945 000.5 60 631 677.3 18 082 802.2
Donaciones y Transferencias 3 786 548.3 4 420 652.0 6 415 364.3 4 142 359.2 278 292.8
Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito 11 104 316.1 10 643 970.0 10 723 566.3 9 344 891.2 1 299 078.8
SECTOR PBLICO
ESTADO DE PROGRAMACIN Y EJECUCIN DE PRESUPUESTO
EJERCICIO 2012
INGRESOS GASTOS
RESULTADO
PIM EJECUCION PIM EJECUCION

El Cuadro muestra el Estado de Programacin y Ejecucin del Presupuesto de
Ingresos y Gastos del ejercicio 2012. Los gobiernos regionales presentan
resultados en rojo debido a que la ejecucin de los ingresos ascendentes a S/. 7,
496 595,5 es menor a la ejecucin de gastos que registra un monto de S/. 20 394
803,0, arrojando un resultado negativo de S/. 12 898 207,5.

En el total de la ejecucin de ingresos y gastos del PIM, ejercicio 2012, podemos
ver que del PIM ejecutado de ingresos asciende a S/. 183 428 797,8, la ejecucin

Fiscal 2012.

39

Gobierno Nacional
44 903 924.0

Gobierno Regional
12 898 207.5
Gobiernos Locales
3 913 640.3
Empresas del Estado
3 364 845.8
Otras Entidades
307 655.1
SUPERAVIT
39 591 857.7
7 496595.5

26 008 870.3
38540103.7
8 052 916.1
58 426 388.2
20 394 803.0
22 095 230.0
35 175 257.9
7 745 261.0
103 330 312.2
INGRESOS
183428 797.8
GASTOS
143 836 940.1
MENOS
del PIM de gastos registr un monto de S/. 143 836 940,1, arrojando un resultado
positivo de S/. 39 591 857,7.
GRFICO 4
ESTADO DE PROGRAMACIN Y EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y
GASTOS


El Grfico nos muestra un resultado anual superavitario de S/. 39 591 857,7 como
consecuencia de los ingresos y gastos de los distintos niveles de Gobierno, Empresas del
Estado y Otras Entidades en el ejercicio 2012., cifra mayor en S/. 2 435 561,1 con relacin
al Supervit del ejercicio 2011 que fue de S/. 37 156 296,6 mil, (Ntese que en el caso de
los GGRR, la diferencia es negativa, por lo que sumando los dems niveles de gobierno y
restando el monto de GGRR arroja el total antes mencionado).

4.6 CLASIFICACION ECONOMICA DE INGRESOS Y GASTOS
Clasificacin Econmica de Ingresos
Durante el ao 2012 los ingresos alcanzaron a S/. 183 020 191,6 mil o 34,3% del PBI,
con un increment de 8,3% con relacin al ao anterior

Fiscal 2012.

40

CUADRO 26

EJECUCIN % EJECUCIN %
INGRESOS CORRIENTES 133 035 189.9 72.5 122 805 232.9 73.5 8.3
Impuestos Y Contribuciones Obligaciones 76 228 787.3 41.5 69 335 554.1 41.5 9.9
Contribuciones Sociales 2 229 432.3 1.2 1 920 296.6 1.1 16.1
Venta de Bienes y Serv. Y Derechos 41 027 129.3 22.4 38 227 450.9 22.9 7.3
Otros Ingresos 13 549 841.0 7.4 13 321 931.3 8.0 1.7
INGRESOS DE CAPITAL 306 989.9 0.2 433 425.6 0.3 (29.2)
Ventas de Activos no Financieros 179 110.4 0.1 264 248.4 0.2 (32.2)
Ventas de Activos Financieros 127 879.5 0.1 169 177.2 0.1 (24.4)
TRANSFERENCIAS 17 935 037.6 9.8 17 142 384.0 10.3 4.6
Donaciones y Transferencias 17 704 588.0 9.7 16 848 757.9 10.1 5.1
Otros Ingresos 230 449.6 0.1 293 626.1 0.2 (21.5)
FINANCIAMIENTO 32 151 580.4 17.5 26 639 149.1 15.9 20.7
Endeudamiento 10 588 614.3 5.8 10 343 902.3 6.2 2.4
Saldo de Balance 21 562 966.1 11.7 16 295 246.8 9.7 32.3
TOTAL
183 428 797.8 100.0 167 020 191.6 100.0
9.8
INGRESOS
2012 2011
VARIACIN (%)
CLASIFICACIN ECONMICA DE INGRESOS


GRFICO 5

Grficamente se observa los ingresos por categora, siendo los Ingresos Corrientes que
participan con 72,5%, la fuente de financiamiento representa 17,5%, Transferencias 9,8%
y los Ingresos de Capital alcanzan 0,2% del Total de Ingresos del Sector Pblico.

a) Ingresos Corrientes

Fiscal 2012.

41

Es la principal captacin de ingresos, alcanzando en el ao 2012, el importe de S/. 133
035 189,9 mil con una participacin de 72,5% del Ingreso Total y 25,3% del PBI.

El anlisis comparativo de ingresos del ejercicio 2012 versus al ejercicio 2011, denota un
crecimiento, de S/. 10 229 957,0 mil o 8,3% que se obtienen de manera regular o en
forma peridica, no alterando as la situacin patrimonial del Estado. El crecimiento fue
impulsado por el increment en la demanda interna debido al crecimiento de nuestra
economa.

b) Ingresos de Capital

Estos ingresos provienen de las ventas de activo fijo y valores financieros y otros ingresos
por venta de bienes de larga duracin, recuperacin de inversiones, as como los fondos
como transferencias y donaciones sin contraprestacin, entre otros.
Los ingresos ascendieron a S/. 306 989,9 mil o 0,2% del ingreso total y 0,1% del PBI con
un decremento de 29,2% respecto al ao anterior.

c) Transferencias

Este rubro comprende la asignacin de los fondos financieros no reembolsables que
percibe el Estado, de agencias internacionales de desarrollo, gobiernos, instituciones,
organismos y/o convenios internacionales considerados de personas jurdicas y naturales
y otras transferencias de entidades pblicas y privadas domiciliadas o no en el pas. Los
ingresos incrementaron a S/. 17 935 037,6 mil o 9,8% del ingreso total y 3,4% del PBI.
Los pliegos ms relevantes son:

Gobierno Regional del Cusco, S/. 580 912,9 mil o 3,3% del ingreso total del rubro.
Municipalidad Distrital de Echarate, S/. 477 842,4 mil o 2,7% del ingreso total del rubro.
Caja de Pensiones Militar Policial, S/. 406 768,8 mil o 2,3% del ingreso total del rubro.
Resto de Entidades, S/. 16 469 513,5 mil o 91,7% del ingreso total del rubro.

d) Financiamiento
Constituyen este rubro las operaciones generados por la fuente Donaciones y
Transferencias, en el ejercicio presupuestal 2012 se increment a S/. 32 151 580,4 mil,
equivalente a 17,5% del ingreso total y 6,1% del PBI, superando al ao anterior en 20,7%.
Son recursos que provienen de convenios y de fuentes multilaterales y bilaterales, por las
operaciones oficiales de crdito de fuente interna y externa, financiamiento a corto y largo
plazo, mediante contratos de lneas realizados por el Estado, para ejecutar programas
sociales y ejecutar proyectos de inversin.

Clasificacin Econmica de Gastos

Fiscal 2012.

42

La ejecucin de gastos a nivel Sector Pblico, tiene la finalidad financiar la prestacin de
bienes y servicios pblicos, teniendo como objetivo lograr resultados de acuerdo a los
crditos autorizados. El cuadro siguiente presenta una ejecucin de S/. 143 836 940,1 mil
o 27,3% del PBI y un increment de S/. 13 973 045,1 mil, que representan 10,8% con
relacin al ao 2011.

CUADRO 27

EJECUCI N % EJECUCI N %
GASTOS CORRI ENTES 98 146 981. 3 68. 3 89 004 994. 8 68. 5 10.3
Personal y Obligaciones Soc. 30 852 649.9 21.4 28 152 784.4 21.7 9.6
Pensiones y Ot ras prest aciones S. 12 788 201.3 8.9 12 574 076.7 9.7 1.7
Bienes y Servicios 43 714 116.1 30.5 40 046 645.6 30.8 9.2
Donaciones y Transf erencias 5 972 644.7 4.1 1447 193.2 1.1 312.7
Ot ros Gast os 4 819 369.3 3.4 6 784 294.9 5.2 (29.0)
GASTOS DE CAPI TAL 31 988 224. 6 22. 2 26 903 847. 8 20. 6 18.9
Donaciones y Transf erencias 302 181.6 0.2 583 048.0 0.4 (48.2)
Ot ros Gast os 577 311.7 0.4 623 020.1 0.5 (7.3)
Adquisicin de Act ivos No Financieros 30 198 295.2 21.0 25 254 187.6 19.4 19.6
Adquisicin de Act ivos Financieros 910 436.1 0.6 443 592.1 0.3 105.2
SERVI CI O DE LA DEUDA 13 701 734. 2 9. 5 13 955 052. 4 10. 8 (1.8)
Servicio de la Deuda Pblica 13 701734.2 9.5 13 955 052.4 10.7 (1.8)
TOTAL 143 836 940. 1 100. 0 129 863 895. 0 100. 0 10. 8
GAST OS
2012 2011
VARI ACI N
( %)
CLASI FI CACI ON ECONMI CA DE GASTOS

Fuente: Tomo I de la Cuenta General de la Repblica Ao Fiscal 2012. Pg. 89

GRAFICO 6

a) Gastos Corrientes

Fiscal 2012.

43

Estn orientados a la gestin operativa, como produccin y consumo de bienes y
prestacin de servicios, tales como gastos de consumo y gestin operativa, servicios
bsicos, prestaciones de la seguridad social, gastos financieros y otros que han
desarrollado las entidades del Sector Pblico, durante el ejercicio fiscal en anlisis.
Al cierre del ejercicio 2012, reporta una ejecucin de S/. 98 146 981,3 mil o 68,3% del
total de gastos y 18,7% del PBI, en este rubro y 10,3%, con relacin al ao anterior.

b) Gastos de Capital

Al finalizar el ejercicio 2012, los gastos de capital ascendieron a S/. 31 988 224,6 mil, con
el 22,2% del gasto total y 6,1% del PBI, mayor en 18,9% con relacin al periodo anterior,
estuvo orientado principalmente a la Adquisicin de Activos no Financieros, que alcanz
una ejecucin de S/. 30 198 295,2 mil o 21,0% del gasto de total, respecto al PBI fue el
5,7% y con relacin al ao anterior se increment en 19,6% destacando el MTC con S/. 5
082 724,9 mil; Ministerio de Defensa con S/. 1 101 078,0 mil o 3,6% del total del rubro y el
Resto de Entidades con S/. 22 720 464,6 mil o 24,8% del total del rubro.

Dentro de la Adquisicin de Activos Financieros presenta una ejecucin en el gasto de S/.
910 436,1 mil o 0,6% del total del gasto y 0,1% del PBI, que representa un aumento del
105,0% respecto al ao anterior, destacando el SSS con S/. 338 269,4 mil o 37,2% del
total del rubro, Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado
con S/. 268 234,7 mil o 29,5% del total del rubro, MEF con S/. 174 886,0 mil o 19,2% del
total del rubro, Caja de Pensiones Militar Policial con S/. 60 186,8 mil o 6,6% del total del
rubro y Resto de Entidades con S/. 68 859,2 mil o 7,6% del total del rubro.

c) Servicio de la Deuda

Refleja un gasto de S/. 13 701 734,2 mil o 9,5% del gasto total y 2,6% del PBI, con una
disminucin del 1,8% respecto al periodo anterior se orient a la amortizacin de la deuda
pblica y la atencin del pago de intereses de la deuda interna y externa, a corto y largo
plazo y a otras obligaciones contradas a travs de la colocacin de bonos.

El servicio de la deuda al cierre del ejercicio 2012, muestra un PIM ascendente a S/. 14
340 404,1 mil o 8,6% de la estructura total del gasto, una variacin negativa respecto al
PIA de 2,3%, y con relacin al ao precedente disminuy en 6,0%.

4.7 CLASIFICACIN FUNCIONAL DEL GASTO

La Clasificacin Funcional del Gasto, a nivel del Sector Pblico, tiene como propsito
facilitar el seguimiento, exposicin y anlisis de las tendencias del gasto pblico respecto
a las funciones y principales areas de accin que desarrolla el Estado y su posterior
manejo estadstico de la informacin presupuestaria.

La ejecucin del gasto para el ao 2012 ascendi a S/. 143 836 940,1 mil, representando
el 27,3% del PBI. Respecto al ejercicio 2011 el gasto creci S/. 13 973 045,1 mil o 10,7%.

GRAFICO 7

Fiscal 2012.

44

Las funciones estn determinadas en la normatividad vigente, cuyo anlisis se indica a
continuacin:

Servicios Generales, participa con una ejecucin de S/. 35 239 731,5 mil, que representa
87,0% respecto al PIM, y con relacin al ao anterior, fue mayor en 16,4% y con un PBI
del 6,7%.

Servicios Sociales, la ejecucin de gastos alcanz a S/. 55 887 275,5 mil o 85,5%
respecto al PIM, con crecimiento de 9,5% respecto al ao anterior y un PBI de 10,6%.

Servicios Econmicos, con una ejecucin de gastos de S/. 52 709 933,1 mil o 88,0%
respecto al PIM y en cuanto al ao precedente fue mayor en 8,5% y un PBI de 10,0%.

El detalle se muestra en el grfico siguiente:

GRAFICO 8

Fiscal 2012.

45

F
uente: Tomo I Cuenta General de la Repblica Ao Fiscal 2012. Pg. 96

4.8 CLASIFICACION GEOGRAFICA DEL GASTO
SERVICIOS
GENERALES
35 239 731.5

SERVICIOS
SOCIALES
55 887 275.5

SERVICIOS
ECONOMICOS
52 709 933.1

TRABAJO
228 909.6

COMERCIO
4 217 295.4

AMBIENTE
2 157 383.1

TURISMO
432 131.7

CLASIFICACIN
FUNCIONAL DEL GASTO

PLANEAMIENTO
GESTION Y RESERVA
12 293 217.4
SANEAMIENTO
5 761 601.7

AGROPECUARIA
3 072 285.4

RELACIONES
EXTERIORES
523 321.2

ORDEN PUBLICO Y
SEGURIDAD
5 943 366.8

PESCA
168 675.7

ENERGIA
11 609 329.2

LEGISLATIVA
389 359.4
MINERIA
180 126.3

INDUSTRIA
17 424 794.6

DEFENSA Y SEG.
NACIONAL
4 469 391.3
JUSTICIA
2 963 852.7

DEUDA PBLICA
8 657 222.7

SALUD
15 508 488.2

CULTURA Y DEPORTE
1 423 782.2

EDUCACION
14 954 584.8

PREVISION
SOCIAL
11 868 906.6

PROTECCIN
SOCIAL
3 983 619.3

TRANSPORTE
13 812 252.2

COMUNICACIONES
417 526.5

VIVIENDA Y
DESARROLLO URBANO
1 375 516.1

Fiscal 2012.

46

Presenta la distribucin del gasto pblico, teniendo como base a la divisin poltica o
administrativa del pas. Esta distribucin refleja el departamento donde se ha ejecutado el
gasto, en atencin a las necesidades primarias con apoyo de los programas de inclusin
social; contribuyendo a mejorar las condiciones socio-econmicas, a fin de contribuir con
el flagelo de la pobreza y pobreza extrema de la poblacin. La ejecucin del gasto a nivel
de Sector Pblico alcanz el importe de S/. 143 836 940,1 mil equivalente al 27,3% del
PBI, incrementndose en S/. 13 973 045,1 mil o 10,7% respecto al ao anterior. Entre los
departamentos con mayor relevancia en la ejecucin del gasto son los departamentos de:

LIMA:

Es importante comentar que este departamento, debido a que concentra ms de la
tercera parte de la poblacin, financi sus gastos con los recursos provenientes de los
rubros Otros impuestos y Recursos Directamente Recaudados presenta una ejecucin de
S/. 65 500 905,0 mil, equivalente al 45,5% del total de gastos ejecutados, con PBI de
12,4%, con relacin al ao anterior muestra un crecimiento que en valores relativos es de
S/. 4 888 475,0 mil o 8,1%.

CUSCO:

Los gastos en este departamento, fueron financiados por las fuentes provenientes de
Canon, Sobrecanon, Regalas y Participaciones as como por los recursos transferidos
por canon minero, canon gasfero y los saldos de balance alcanz una ejecucin de
gastos de S/. 6 383 541,1 mil, equivalente al 4,4% del gasto total y con un PBI del 1,2%.
Si lo comparamos con el ao anterior se observa una variacin mayor en S/. 1 603 226,6
mil o 33,5%.

GRFICO 9

4.9 DICTAMEN DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPBLICA A LA
INFORMACION PRESUPUESTARIA

Fiscal 2012.

47

Opinin:

La Contralora General de la Repblica, opin que los Estados Presupuestarios
adjuntos presentan razonablemente, en todos sus aspectos de importancia, su
integracin y consolidacin efectuada por la Direccin General de Contabilidad
Pblica, y por consiguiente, el marco legal y ejecucin de los ingresos y gastos
presupuestarios, as como su clasificacin econmica, funcional y geogrfica, el
Estado de Fuentes y Usos de fondos y el anlisis de resultados de las operaciones,
por el perodo comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2012, de
conformidad con las normas legales vigentes y aplicables.

Cabe resaltar que la Contralora General de la Repblica, para realizar el trabajo de
auditora de la informacin presupuestaria de la Cuenta General de la Repblica, de
un universo de 2, 364 entidades Integradas tom como muestra a 166 entidades que
viene a ser el 7.02% del total de entidades integradas, las cuales corresponden a
entidades del Gobierno Nacional, gobiernos regionales, gobiernos locales , Empresas
del Estado y Otras Entidades, cuyos presupuestos de ejecucin de ingresos y gastos,
representan en su conjunto el 56.7 y 57.0%, respectivamente(en el ejercicio 2011,
177 pliegos presentaron, el 56.9% y 66.2% de la ejecucin de ingresos y gastos
respectivamente).

Tambin si analizamos el nmero de la muestra y los resultados de las auditoras a
los Estados Presupuestarios realizados por la Contralora General de la Repblica
resultan positivos por cuanto adems de la muestra de 166 que podemos
considerarlas de aceptables, 137 de ellas obtuvieron resultados sin salvedades o de
tipo limpio equivalentes al 82.5% del total de la muestra, y solo 22 auditoras con
salvedades, 5 con abstencin de opinin y 2 de tipo adversa.
CUADRO 28

Fiscal 2012.

48

En el ejercicio fiscal 2012, materia del presente informe, el nmero de la muestra y los
resultados de las auditoras han mejorado; ms del 50% son de tipo limpias o sin
salvedades, lo que nos permite opinar favorablemente para su aprobacin por la
Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la Repblica y posteriormente el
pronunciamiento del Pleno del Congreso de la Repblica.

CONCLUSIONES:

1. El ejercicio fiscal 2012, muestra en el Presupuesto de Ingresos, un Presupuesto
Institucional de Apertura PIA de S/. 148 370 795 8 mil, y un Presupuesto
Institucional Modificado (PIM) de S/. 170 581 030.1 mil, y un Presupuesto de
Gastos, PIA (Presupuesto Institucional de Apertura) de S/. 145 439 415,2 y un
Presupuesto Institucional Modificado PIM de S/. 165 827 334,8 mil,

2. El Estado de Programacin y Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Gastos del
ejercicio 2012, arroja un supervit de S/. 39 591 857,7

3. El mayor porcentaje del presupuesto de ingresos comparativo por fuentes de
financiamiento lo constituye la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, con
un PIM de S/. 68 961 665,5, equivalente al 40.4% y la fuente Donaciones y
Transferencias es la fuente que financia el menor porcentaje de ingresos con un
PIM de S/. 3, 786, 543.3 mil, equivalente al 2.2% del total.

4. Mediante el dictamen correspondiente, la Contralora General de la Repblica,
opin que los estados presupuestarios adjuntos presentan razonablemente, en
todos sus aspectos de importancia, su integracin y consolidacin efectuada por la
Direccin general de Contabilidad Pblica, y por consiguiente el marco legal y
ejecucin de los ingresos y gastos presupuestados, por el periodo comprendido
entre el 01 de Enero y el 31 de diciembre 2012, de conformidad con las normas
legales, vigentes y aplicables.

5. De una muestra de 166 entidades, 137 de ellas equivalentes al 82.5% de la
muestra, resultaron con dictmenes de tipo limpias o sin salvedades, segn el
Informe de Auditora de la Contralora General de la Repblica.
RECOMENDACIONES

Para los perodos sucesivos, se incremente el porcentaje del nmero de muestras
con relacin al universo de entidades integradas, a fin de mejorar el control de la
ejecucin presupuestal de las entidades pblicas.

Que Contralora General de la repblica, efectu el seguimiento a las
observaciones efectuadas a las entidades durante los ltimos 10 aos y que an
se encuentran sin respuesta de solucin.

V INFORMACION FINANCIERA

Fiscal 2012.

49

La informacin financiera es aquella informacin contable contenida en los estados
financieros integrados y consolidados de las entidades del Sector Pblico.

Los Estados Financieros consolidados reflejan la situacin financiera y los resultados de
la gestin de las entidades pblicas, se constituyen en medios de rendicin de cuentas de
los recursos pblicos y facilitan el control y la fiscalizacin de la gestin pblica a los
rganos competentes y a la ciudadana en el ejercicio del control ciudadano.

Debemos precisar que la captacin de recursos financieros se ejecuta a travs de la
SUNAT, la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico, Ministerio del Interior y
la Agencia de Promocin de la Inversin Privada PROINVERSIN.

5.1 ESTADOS COMPARATIVOS

Los estados financieros que se presentan son los siguientes:

Estado de Situacin Financiera
Estado de Gestin
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Estado de Flujos de Efectivo
Enunciado de polticas contables y notas a los estado financieros.

CUADRO 29

Fiscal 2012.

50

Al 31 de Diciembre de 2012 y 2011
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Nota N Nota N
Efectivo y Equivalente de Efectivo 3 45 116 217.1 43 590 470.7 Obligaciones Tesoro Pblico 17 3 008 361.9 2 364 276.4
Fondos Interbancarios 2 291.7 Sobreg. Bancario y Fondos Interbancarios 4 672.4 8 365.4
Inversiones Financieras-Inversiones Negociables (Neto) 4 58 195 058.1 46 259 812.4 Obligaciones con el Pblico 18 17 803 745.8 16 083 753.3
Cartera de Crditos 5 8 803 412.7 7 848 785.3 Depsitos de Emp. Del Sist. Financ.y Org. Finan. 405 599.5 600 807.3
Cuentas por cobrar Comerciales ( Neto ) 6 8 562 765.1 8 122 442.6 Adeudos y Oblig.Financieras a Corto. Plazo 19 63 870 084.2 46 987 579.1
Cuentas por Cobrar Partes Relacionadas 57 123.0 71 428.0 Cuentas por Pagar Comerciales 20 8 318 297.2 7 282 608.6
Otras Cuentas por Cobrar ( Neto ) 7 4 793 519.3 5 028 238.6 Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas 302 681.2 51 528.2
Existencias 8 7 528 737.5 7 095 103.5 Valores Ttulos y Obligaciones en Circulacin 1 931.9
Activos no Corrientes Mantenidos Para la Venta 1 514.5 407.7 Operaciones de Crdito 120 243.6 18 121.8
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidas 98 928.9 123 130.5 Otras Cuentas por Pagar 21 3 246 062.3 3 283 109.4
Gastos Pagados por Anticipado 9 5 296 144.9 4 375 771.6 Parte Cte. Deudas a Largo Plazo 22 5 868 399.2 4 646 988.3
Otros Activos 10 8 168 184.1 7 475 928.8 Impuesto a la Renta y Partic. Corrientes 106 636.6 61 132.6
Otros Pasivos 23 5 246 373.2 3 401 459.8
Provisiones 974 150.7 646 987.1
TOTAL PASIVO CORRIENTE 109 275 307.8 85 438 649.2
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones con el Pblico 24 6 024 016.9 5 069 405.1
Depsitos de Emp. Del Sist. Financ.y Org. Finan. 25 361.1 19 785.1
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 146 621 605.2 129 993 811.4 Adeudos y Oblig. Financieras a Largo Plazo 25 39 770 723.5 33 794 514.6
Cuentas por Pagar Comerciales 5 615.3
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas 3 861.1 4 134.4
Deudas a Largo Plazo 26 87 974 830.2 92 883 000.6
Cartera de Crditos 11 8 186 115.8 6 720 524.7 Otras Cuentas por Pagar 27 9 124 231.4 8 775 463.4
Cuentas por Cobrar Comerciales 12 2 458 255.5 2 787 882.3 Beneficios Sociales y Oblig. Prev. 28 94 520 455.7 80 170 943.4
Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas 912.9 Impuesto a la Renta y Particip. Diferidas 2 187 998.7 918 753.5
Otras Cuentas por Cobrar 13 2 659 165.3 6 877 385.2 Ingresos Diferidos 29 2 582 101.6 2 362 784.8
Inversiones Financieras y Permanentes ( Neto ) 14 88 110 897.3 64 127 231.6 Otras Cuentas del Pasivo 30 31 507 378.5 22 971 947.1
Existencias 3 853.8 4 088.7 Provisiones 31 30 010 731.3 26 217 493.5
Activos Biolgicos 9 763.7 5 382.4
Inversiones Inmobiliarias 379 868.4 258 892.1 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 303 731 690.0 273 193 840.8
Inmueble Maquinaria y Equipo ( Neto ) 15 193 649 287.2 180 775 801.0 TOTAL PASIVO 413 006 997.8 358 632 490.0
Activos Intangibles y Otros Activos ( Neto ) 16 21 579 903.6 19 032 262.6 PATRIMONIO
Activo por Impuesto a la Renta y Partic. Diferid. 2 767 977.0 269 749.9 Capital 32 12 289 708.0 11 539 720.3
Hacienda Nacional 33 209 079 641.7 196 691 287.5
Hacienda Nacional Adicional 34 557 906 298.9 491 844 316.3
Ajustes y Resultados no Realizados 35 1 460 339.4 1 607 444.9
Reservas legales y Otras Reservas 36 ( 6 450 885.7 ) ( 1 709 944.2 )
Resultados Acumulados 37 ( 725 688 073.1 ) ( 652 240 645.5 )
Intereses Minoritarios 4 822 665.8 4 489 255.5
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 319 805 087.6 280 860 113.4 TOTAL PATRIMONIO 53 419 695.0 52 221 434.8
TOTAL ACTIVO 466 426 692.8 410 853 924.8 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 466 426 692.8 410 853 924.8
Cuentas de Orden 38 534 784 748.1 505 777 162.1 Cuentas de Orden 38 534 784 748.1 505 777 162.1
Fuente: Tomo I Cuenta General Ao 2012
SECTOR PBLICO
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
2012 2011 CONCEPTO 2012 2011 CONCEPTO
El balance general al 31 de Diciembre de 2012, muestra el Activo Total del Sector Pblico
ascendente a S/. 466 426 692,8 mil o 100%, es decir se increment en S/.55 572 768,0

Fiscal 2012.

51

mil o 12,5% respecto del ao 2011, debido a las Inversiones Financieras y Permanentes
con S/. 23 983 665,7 mil o 37,4%, Inmuebles, Maquinaria y Equipo con S/. 12 873 486,2
mil o 7,1%, Inversiones Financieras Negociables con 11 935 245,7 mil o 25,8%, Activos
intangibles y Otros Activos con S/. 2 547 641 mil o 13,4%, entre otros.

El Pasivo y Patrimonio ascendi a S/. 466 426 692,8 mil o 100%, correspondiendo al
Pasivo S/. 413 006 997,8 mil o 88,7% y al Patrimonio S/. 53 419 695,00 mil o 11,3 %.
Respecto del ao 2011 el pasivo corriente y no corriente se ha incrementado en S/. 54
374 507.8 mil o 15,2% y el patrimonio en S/ 1 198 260,2 mil o 2,3%, sobresaliendo
Hacienda Nacional con S/. 66 061 982,6 mil o 13,4%, Resultados Acumulados con saldo
negativo de S/. 73 447 427,6 mil o 11,3%, Adeudos y Obligaciones Previsionales a Corto
Plazo con S/. 16 882 505,1 mil o 35,9%, Beneficios Sociales y Obligaciones Previsionales
incrementadas en S/. 14 349 512,3 mil o 17,9%, entre otros.

1.2 NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

La Comisin Revisora, considera por su importancia reproducir solo algunas notas a los
Estados Financieros presentadas en la Cuenta General de la Repblica que permitan una
fcil interpretacin y anlisis de los mismos.

Finalidad

La informacin financiera consolidada a nivel del Sector Pblico tiene como finalidad
proporcionar un marco conceptual y contable integral, adecuado para analizar y evaluar el
desempeo del Sector Pblico con respecto a otras economas a lo largo del tiempo,
permite formular polticas y tomar decisiones a las autoridades encargadas, tambin
permite a los analistas estudiar la evolucin de las operaciones financieras, la situacin
econmica, la situacin de liquidez, entre otras. Asimismo los datos generados permiten
la comparacin con las economas de otros gobiernos.

Principios Regulatorios:

La Ley 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad establece que los
principios regulatorios son: Uniformidad, Integridad, Oportunidad, Transparencia y
Legalidad.

Sistema Contable:

El Sistema Contable se fundamentan en:

- Principios Bsicos de Contabilidad Gubernamental
- Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Pblico NICSP
- Plan Contable Gubernamental (R.D. N 004- 2013-EF/51.01)
- Normatividad Contable General, emitida por la DGCP.

Plan de Cuentas

Fiscal 2012.

52

El Plan Contable Gubernamental 2012 (R.D. N 004- 2013-EF/51.01) las entidades de los
tres niveles de gobierno.
El Plan Contable aprobado por la Superintendencia de Banca y Seguros y Administradora
Privada de Fondos de Pensiones; utilizan las empresas financieras pblicas.
El Plan Contable General Empresarial (R. CNC N041-2008-EF/94) utilizan las otras
entidades.

Saneamiento Contable

La Vigsima Novena de las Disposiciones Complementarias Finales de la Ley 29951 - Ley
del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2013, prorroga hasta el 31 de
diciembre de 2013, la vigencia del Artculo 3 de la Ley 29608 que dispone acciones de
saneamiento de la informacin contable en el Sector pblico que incluye a las entidades y
empresas pblicas bajo el mbito del FONAFE; sealando el plazo de presentacin de las
acciones de saneamiento de avance, al primer semestre del ao 2013, y los resultados
finales al culminar dicho ao.

CUADRO 30

Acciones de Saneamiento 2012
(En miles de nuevos soles)

Resultados Acumulados Cuentas de Orden
Sector Pblico Del Activo Del Pasivo Del Activo Del Pasivo
Gobierno Nacional 261 352.2 403 350.0 276 726.0 10 638.3
Gobierno Regional 177 413.0 54 471.6 209 922.4 15 390.8
Gobierno Locales 280 346.0 224 602.3 289 602.3 230 122.0
TOTAL 719 111.2 682 570.0 776 250.7 256 151.1
Fuente: Informe N 402-2013-CG/AFI-AF Contralora de la Repblica.

El cuadro incorpora la informacin al 31 de diciembre de 2012, alcanzada por 312
entidades del Sector Pblico que se han acogido al proceso de saneamiento contable.

Las Empresas del Estado, informaron haber iniciado acciones de saneamiento con la
instalacin de los comits de saneamiento y el anlisis de cuentas, determinando algunas
de ellas que no existen bienes o saldos que tengan que realizar el saneamiento contable,
como es el caso de las Otras Entidades y Cajas Municipales, quienes han reclasificado la
presentacin de algunos saldos del periodo anterior, para su comparabilidad con los
saldos del presente periodo.

Al 31 de Diciembre de 2012 no presentaron ante la Direccin General de Contabilidad
Pblica los avances de las acciones de Saneamiento Contable, 1,415 Gobiernos Locales,
8 Centros Poblados, 95 Sociedades de Beneficencia, 30 Institutos Viales y 19 Entidades
Gubernamentales.

Efectivo y Equivalente de Efectivo

Fiscal 2012.

53

Incluye las eliminaciones de los saldos registrados en esta cuenta, por las entidades del
Sector Pblico, correspondientes a los depsitos efectuados en el sistema financiero de
propiedad del Estado, principalmente por el Banco de la Nacin y el Banco Central de
Reserva del Per, que registraron dichos depsitos en los rubros: Obligaciones con el
Pblico y Obligaciones Financieras.
El rubro caja y bancos corresponden los siguientes conceptos:
CUADRO 31
Conceptos 2012 2011
Dpositos en Bancos del Exterior - BCRP 29 474 536.8 31 053 710.1
Cta. Especial Ordinaria y Cta. Overight-Bco.Nac. 13 248 917.0 13 616 811.7
Caja y Fondos Disponibles 1 805 900.4 1 400 830.3
Cuentas Corrientes 20 997 546.1 20 571 201.0
Cuentas de Ahorro 549 764.7 482 517.2
Cuentas a Plazos 31 025 533.4 19 736 159.5
Certificados Bancarios 23 562.0 41 173.9
Inversiones Financieras Disponibles 29.9 159.9
Fondos Restringidos 502 003.8 321 757.5
Otros Depsitos 2 350 503.6 1 816 065.9
Menos: Transacciones Reciprocas(Fonafe) ( 173 589.4) ( 81 487.1)
Sub - Total 99 804 708.3 88 958 899.9
(-) Eliminaciones (54 688 491.2) (45 368 429.2)
TOTAL NETO 45 116 217.1 43 590 470.7

Fuente: Tomo I de la Cuenta General de la Repblica 2012.

Este rubro al 31 de Diciembre de 2012, presenta saldo consolidado de S/. 45 116 217,1
mil, mayor en S/. 1 525 746,4 mil, respecto al ao 2011, principalmente por los depsitos
que el Banco Central de Reserva mantiene a plazos en bancos del exterior. Este rubro
presenta saldo neto por efecto de eliminaciones entre las entidades que efectuaron
vnculo operacional.

CUADRO 32
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)

Fiscal 2012.

54

Conceptos 2012 2011
Impuestos y Contribuciones 4 875 219.9 2 653 147.6
Aportaciones por Cobrar 1 818 257.3 1 674 980.5
Venta de Bienes y Serv. y Derechos Admin. 2 503 528.9 2 227 255.0
Crditos Fondos Revolventes 1 736 548.8 883 857.1
Promocin de la Inversin Privada 593 789.3 627 367.4
Renta de la Propiedad 85 619.4 47 187.7
Regalias 237 437.4 247 736.2
Otras Cuentas por Cobrar 1 478 248.2 845 529.7
Cuentas por cobrar de Dudosa Recuperacin 24 578 853.2 24 026 565.7
Ingresos Diferidos (683,616.8) ( 523 228.9)
Transacciones Recprocas - Fonafe Matriz (21,169.6) ( 16 363.8)
Otros 1 331 214.0 1 277 208.1
38 533 930.0 33 971 242.3
(-) Eliminaciones (1 269 832.0) ( 952 333.9)
Sub Total 37 264 098.0 33 018 908.4
Menos: Estimacin de Cobranza Dudosa (28 701 332.9) (24 896 465.8)
TOTAL NETO 8 562 765.1 8 122 442.6


Este rubro presenta al 31 de diciembre de 2012, un saldo de S/. 8 562 765,1 y una
variacin de S/. 440 322,5 mil, o 5,4% respecto al ao anterior, esto se debe,
principalmente al increment en Impuestos y Contribuciones, especficamente al Impuesto
a la Renta y la Produccin y Consumo en S/. 835 870,7 mil y S/. 628 937,8 mil,
respectivamente; al rubro Cuentas por Cobrar de Dudosa Recuperacin que aument S/.
552 287,5 mil, principalmente por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de
Administracin Tributaria.

Gastos Pagados por Anticipado
CUADRO 33
Conceptos 2012 2011
Feidecomiso 612 118.7 936.1
Seguros Pagados por Anticipado 65 780.0 38 553.9
Alquileres Pagados por Anticipado 13 241.6 10 967.7
Anticipos a Contratistas y Proveedores 1 444 847.2 1 238 127.6
Encargos Generales 1 310 418.0 1 363 286.4
Entregas a Rendir Cuenta 1 069 984.3 949 935.8
Impuesto Temporal 2 572.7 4 009.4
Crdito Fiscal 6 107.1 12 219.1
Otros 777 809.3 766 769.1
Transacciones Recprocas - FONAFE ( 6 734.0) ( 9 033.5)
TOTAL NETO 5 296 144.9 4 375 771.6


Este rubro presenta al 31 de diciembre de 2012, un saldo de S/. 5 296 144.9 con un
aumento de S/. 920 373,3 mil, o 21,0% respecto al ao 2011; la misma que corresponde
bsicamente al Ministerio de Economa y Finanzas con el rubro Fideicomisos,

Fiscal 2012.

55

reclasificado como corriente en el presente ejercicio; el rubro Anticipos a Contratistas y
Proveedores que aument en S/. 206 719,6 mil, corresponde al Ministerio de Transportes
por constitucin de fideicomisos para la ampliacin del Aeropuerto Jorge Chvez y
mejoras de los Aeropuertos del Per.

Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Este rubro corresponde a Bienes Tangibles tales como Terrenos, Edificios, Maquinaria y
Equipo, Construcciones en Curso y otras de propiedad del Estado y para su uso.

CUADRO 34
Conceptos 2012 2011
Terrenos 22 381 013.1 28 103 423.1
Edificios 22 775 381.2 21 968 819.1
Estructuras 85 961 527.7 63 510 523.1
Vehculos, Maquinaria y otros 62 920 569.6 61 115 366.2
Construcciones de Edificios 19 518 725.9 16 420 718.1
Construcciones de Estructuras 59 212 399.6 63 040 570.0
Entregados en Concesin 7 350 645.0 7 624 411.0
Otros 5 744 951.3 4 092 534.7
Sub total 285 865 213.4 265 876 365.3
Menos: Deprec. Acumulada (92 215 926.2) (85 100 564.3)
TOTAL NETO 193 649 287.2 180 775 801.0


El saldo al 31 de diciembre de 2012 asciende a 193 649 287.2 mil, la variacin positiva
respecto del ao anterior asciende a S/. 12 873 486,2mil y se da en el rubro Estructuras
que se ha incrementado en S/. 22 451 004,6 mil, bsicamente por el aumento en
inversiones de infraestructura vial realizada por el Ministerio de Transportes y
Comunicaciones de S/. 14 504 436,3 mil y Fonafe Matriz que aumento en S/. 2 349
141,7mil, siendo el ms representativo SEDAPAL por inversiones en el sistema de redes
de agua y alcantarillado; en gobiernos locales incrementaron las construcciones en curso
en S/. 3 098 007,8 mil. En Gobierno Nacional disminuy en S/. 3 828 170,4 mil,
destacando el Ministerio de Transportes y Comunicaciones, por construcciones en curso
de estructuras concluidas y trasferidas a la cuenta Estructuras, en disminuciones destaca
principalmente el Ministerio de Defensa con S/. 6 890 443,8 mil, debido al registro de los
Terrenos en afectacin en uso, realizado por el Ejrcito Peruano en el 2011.
Obligaciones Tesoro Pblico
CUADRO 35

Fiscal 2012.

56

Conceptos 2012 2011
Gasto Corriente 1 502 816.8 1 085 801.2
Gasto de Capital 1 597 625.7 1 283 807.2
Sub Total 3 100 442.5 2 369 608.4
(-) Eliminaciones ( 92 080.6) ( 5 332.0)
TOTAL NETO 3 008 361.9 2 364 276.4
Fuente: Tomo I Cuenta General de la Republica 2012.

Muestra el increment de S/. 644 085,5 mil o 27,2%, neto de eliminaciones, con relacin
al ao anterior, originado principalmente por el giro de cheques, a entidades no
pertenecientes al Sector Pblico, para gastos corrientes que aument en S/. 417 015,6 mil
o 38,4% y gastos de capital con S/. 313 825,5 mil o 24,4%, representados
fundamentalmente por el Ministerio de Salud con S/. 84 423,4 mil; Ministerio de Desarrollo
e Inclusin Social con S/. 80 234,3 mil y Ministerio de Defensa que aument en S/. 48
282,0 mil, destaca tambin el Gobierno Regional de Ancash con S/. 34 385,9 mil y la
Municipalidad Distrital de Echarate con S/. 39 914,2 mil, entre otros.

Obligaciones con el Pblico

Comprende las obligaciones derivadas de la captacin de recursos del pblico, mediante
las diversas modalidades y los depsitos recibidos en la prestacin de servicios bancarios
diversos.
CUADRO 36
Conceptos
2012 2011
Obligaciones a la Vista 12 214 736.9 11 774 418.0
Obligaciones por Cuentas de Ahorro 4 358 552.3 3 860 512.2
Obligaciones por Cuentas a Plazo 241 600.0 284 719.5
Obligaciones con Inst. Recaudad. de Tributos 250 495.9 192 640.2
Obligaciones con el Pblico Restringidas 2 022 467.1 1 586 528.6
Obligaciones por Depsitos CTS 6 381.9 6 323.1
Tributos por Pagar y Beneficios Sociales 40 743.4 44 871.5
Depsitos en Garanta 19 644.9 17 489.7
Otras Obligaciones 94 781.8 94 464.8
Otras Empresas 7 402 248.6 6 553 113.0
Transacciones Recprocas ( 640 933.6) ( 87 198.8)
Sub - Total 26 010 719.2 24 327 881.8
(-) Eliminaciones ( 8 206 973.4) ( 8 244 128.5)
TOTAL NETO 17 803 745.8 16 083 753.3


Las obligaciones con el pblico presenta al 31 de Diciembre de 2012 un saldo de S/. 17
803 745.8 mil y muestra una variacin positiva de S/. 1 719 992,5 mil o 10,7%, neto de
eliminaciones, respecto al ao 2011, asumida principalmente por el Banco de la Nacin
con mayores obligaciones a la vista que aumentaron en S/. 440 318,9 mil o 3,7%, y por el

Fiscal 2012.

57

incremento de las obligaciones por cuentas de ahorro en S/. 498 040,1 mil o 12,9%.
Asimismo, hubo un aumento de las obligaciones con el pblico restringidas por S/. 435
938,5 o 27,5%; sin embargo, disminuyeron las obligaciones por cuentas a plazos en S/.
43 119,5 mil o 15,1%, entre otras entidades financieras. Se presenta neto de
eliminaciones, afectadas principalmente en el rubro obligaciones a la vista.
Provisiones
Comprende las demandas judiciales sentenciadas o reconocidas por la entidad, pendiente
por pagar, incluye los siguientes conceptos:

CUADRO 37
Conceptos 2012 2011
Reserva Tcnica 23 794 597.4 22 684 708.5
Provisiones, Sentencias Judic. Laudos Arb. y Otros 4 240 905.2 1 632 900.7
Provisioines Diversas 1 278 408.0 1 187 147.0
Otros 696 820.7 712 737.3
TOTAL NETO 30 010 731.3 26 217 493.5


Las provisiones presenta al 31 de Diciembre de 2012 un saldo de S/. 30 010 731.3 mil,
una variacin de S/. 3 793 237,8 mil o 14,5%, respecto al ao 2011, que se explica por la
Reserva Tcnica de la Caja de Pensiones Militar Policial, que creci en S/. 1 109 888,9
mil, o 4,8% respecto al ao anterior y de cuyo importe S/. 481 516,2 mil corresponden al
fondo de primas (miembros activos) y S/. 628 372,9 mil a reservas para rentas en curso
(miembros pasivos), registrado con cargo a resultado del 2012. Las provisiones de
sentencias judiciales increment en S/. 2 608 004,5 mil, destacando el Ministerio de
Justicia y Derechos Humanos que increment en S/. 2 127 679,3 mil, respecto al ao
2011.

Ingresos Tributarios Netos
Incluye ingresos por Recaudacin de tributos, acotaciones de declaracin de
importaciones y liquidaciones de cobranza y exportacin. Comprende los siguientes
conceptos:

CUADRO 38

Fiscal 2012.

58

Concepto 2012 2011
- Impuesto a la Renta a Personas Domiciliarias 30 685 297.0 27 934 701.1
- Impuesto a la Renta de no Domiciliarias 2 249 972.8 1 736 480.1
- Regularizaciones de Impuestos a la Renta 6 694 272.9 5 270 422.2
- Impuesto sobre la Propiedad Inmueble 1 983 102.7 1 657 696.9
- Impuesto sobre la Propiedad No Inmueble 2 694 804.8 2 406 638.9
- Impuesto sobre el Comercio y las 163 729.6 148 540.8
Transacciones Internacionales 2 137 316.1 1 908 809.1
49 150 788.1 44 681 242.8
539 366.7 572 458.5
2 268 034.5 1 897 619.7
5 815 871.5 3 657 896.6
(10 789 521.9) (10 791 416.3)
Sub-Total 93 593 034.8 81 081 090.4
( 309 754.8) ( 52 824.6)
93 283 280.0 81 028 265.8
Otros Ingresos Impositivos
(-) Devoluciones, Liberaciones
TOTAL NETO
Impuesto de la Renta
Impueto a la Propiedad
Impuesto a la Produccin y Consumo
Contribuciones y Obligaciones
Aporte Previsionales
Otros Impuestos y Contribuciones
e Incentivos Tributarios
(-) Elimiaciones


El rubro presenta al 31 de Diciembre de 2012 un saldo de S/. 93 283 280.0 y un
increment de S/. 12 255 014,2 mil o 15,1% con relacin al ejercicio 2011, principalmente
por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria SUNAT
con S/. 11 662 531,7 mil, debido al aumento del impuesto general a las ventas con S/. 4
211 368,6 mil, al impuesto a la renta a personas domiciliarias con S/. 2 680 397,9 mil, y en
menor proporcin a multas y sanciones tributarias con S/. 1 742 094,3 mil. Se presenta
neto de eliminaciones e incentivos tributarios.

Costo de Ventas y otros Costos Operacionales
CUADRO 39
Conceptos 2012 2011
Costo de Ventas 685 142.4 579 150.8
Otros Costos de Ventas y de Servicios 3 911 122.3 3 629 839.6
Consumo de Existencias 11 795 290.4 11 571 779.8
Remuneraciones y Beneficios 153 979.7 140 893.6
Pensiones 657 230.7 582 085.7
Compensacin por Tiempo de Servicios 2 911.0 2 505.9
Otros Rubros 7 723 364.1 7 131 754.7
Otros Costos Operacionales 4 086 466.3 5 424 296.3
Transacciones Recprocas ( 781 184.2) ( 734 255.2)
Sub-Total 28 234 322.7 28 328 051.2
(-) Eliminaciones (7 659 237.2) (4 577 143.4)
TOTAL NETO 20 575 085.5 23 750 907.8
Fuente: Tomo I Cuenta General de la Republica 2012.

Este rubro presenta un saldo de S/ 20 575 085.5, disminuy en S/. 3 175 822,3 mil o
13,4% con relacin al ejercicio anterior, principalmente por Per Petro, por los costos de

Fiscal 2012.

59

servicios de extraccin de hidrocarburos prestados por las empresas contratistas, en los
contratos de servicios relacionados a la produccin de hidrocarburos, destacan las
Regalas Focam en S/. 2 233 465,4 mil y el Canon y Sobrecanon en S/. 2 925 471,5
mil; Petroper con S/. 223 510,6 mil, como consecuencia del increment de consumo de
existencias. Se presenta neto de eliminaciones por operaciones recprocas lo que origina
sustancialmente la disminucin de este saldo.

1.3 EVALUACIN DE LA GESTIN AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

El Sector Pblico en el ejercicio 2012, obtuvo ingresos por S/. 137 360 526,8 mil,
principalmente en los rubros Ingresos Tributarios que represent el 67,9%; e Ingresos No
Tributarios y Ventas Netas y Otros Ingresos Operacionales con 29,4%, incrementndose
en S/. 11 222 386,8 mil o 8,9% respecto del ao 2011.
El total de Costos y Gastos fue de S/. 136 685 025,9 mil o 99,5%, del total de los Ingresos
Operacionales, influenciado por Gastos de Personal con S/. 46 787 218,8 o mil 34,1%,
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio con S/. 31 469 137,8 mil o 22,9%, Costo de
Ventas y Otros Costos Operacionales con S/. 20 575 085,5 mil o 15,0%, Gastos de
Bienes y Servicios con S/. 19 650 535,9 mil o 14,3 %, y finalmente Gastos Administrativos
S/. 10 026 094,9 mil o 7,3% se increment en S/. 9 766 610,3 mil o 7,7%, respecto al ao
2011, principalmente por aumento en Gastos de Personal con S/. 6 190 107,8 mil o
15,2%, Estimaciones y Provisiones del Ejercicio con S/. 3 945 230,3 mil o 14,3%, Gastos
en Bienes y Servicios con S/. 2 534 042,9 mil o 14,8%, entre otros.

El Resultado Operativo vari 186,6%, de un ao al otro que, registr un crecimiento de S/.
1 455 776,5 mil, los Costos y Gastos consumieron 99,5% de los ingresos del 2012 y
100,6% en el ao 2011, obteniendo margen operativo positivo de 0,5% en el ejercicio
2012 y negativo 0,6% en el 2011.

El total Otros Ingresos y Gastos, pas de representar el 31,2% de los Ingresos Netos en
2011 pasando a 13,5% en el ao 2012.

El Margen Neto del Sector Pblico, presenta saldo positivo en ambos ejercicios,
mostrando en el 2011 30,0% y en el ao 2012 13,4%.
El siguiente cuadro muestra lo anteriormente expuesto.

CUADRO 40

Fiscal 2012.

60

CUADRO 40
Por los aos terminados al 31 de diciembre del 2012 y 2011
S/. % S/. %
INGRESOS
Ingresos Tributarios Netos 93 283 280.0 67.9 81 028 265.8 64.2 12 255 014.2 15.1
Ingresos No Trib., Ventas Netas y otros Ing.Operacionales 40 433 699.2 29.4 38 627 459.8 30.6 1 806 239.4 4.7
Ingresos Financieros 2 784 148.0 2.0 3 977 662.4 3.2 (1 193 514.4 ) ( 30.0 )
Traspaso y Remesas Recibidas 9 775.4 ( 9 775.4 ) ( 100.0 )
Donaciones y Transferencias Recibidas 859 399.6 0.7 2 494 976.6 2.0 (1 635 577.0 ) ( 65.6 )
TOTAL INGRESOS 137 360 526.8 100.0 126 138 140.0 100.0 11 222 386.8 8.9
COSTOS Y GASTOS
Costo de Ventas y Otros Costos Operacionales (20 575 085.5 ) ( 15.0 ) (23 750 907.8 ) ( 18.8 ) 3 175 822.3 ( 13.4 )
Gastos Financieros (1 061 037.5 ) ( 0.8 ) ( 887 239.8 ) ( 0.7 ) ( 173 797.7 ) 19.6
Gastos de Venta (1 286 032.4 ) ( 0.9 ) (1 176 297.6 ) ( 0.9 ) ( 109 734.8 ) 9.3
Gastos Administrativos (10 026 094.9 ) ( 7.3 ) (9 415 829.6 ) ( 7.5 ) ( 610 265.3 ) 6.5
Gastos de Bienes y Servicios (19 650 535.9 ) ( 14.3 ) (17 116 493.0 ) ( 13.6 ) (2 534 042.9 ) 14.8
Gastos de Personal (46 787 218.8 ) ( 34.1 ) (40 597 111.0 ) ( 32.2 ) (6 190 107.8 ) 15.2
Gastos por Pens. Prest. Y Asistencia Social (4 579 157.6 ) ( 3.3 ) (4 671 171.9 ) ( 3.7 ) 92 014.3 ( 2.0 )
Donaciones y transferencias Otorgadas (1 250 528.9 ) ( 0.9 ) (1 778 640.2 ) ( 1.4 ) 528 111.3 ( 29.7 )
Traspasos y Remesas Otorgadas
Ganancia (Prdida) de la Baja de Activos Financieros Medidos al Costo Arr. ( 196.6 ) ( 817.2 ) 620.6 ( 75.9 )
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio (31 469 137.8 ) ( 22.9 ) (27 523 907.5 ) ( 21.8 ) (3 945 230.3 ) 14.3
TOTAL COSTOS Y GASTOS (136 685 025.9 ) ( 99.5 ) (126 918 415.6 ) ( 100.6 ) (9 766 610.3 ) 7.7
UTILIDAD OPERATIVA 675 500.9 0.5 ( 780 275.6 ) ( 0.6 ) 1 455 776.5 ( 186.6 )
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Ingresos Financieros 12 010 645.7 8.7 9 219 137.4 7.3 2 791 508.3 30.3
Gastos Financieros (13 427 628.2 ) ( 9.8 ) (10 343 039.3 ) ( 8.2 ) (3 084 588.9 ) 29.8
Otros Ingresos 32 056 616.3 23.3 46 948 805.8 37.2 (14 892 189.5 ) ( 31.7 )
Otros Gastos (11 965 379.7 ) ( 8.7 ) (6 807 706.5 ) ( 5.4 ) (5 157 673.2 ) 75.8
Ganancias (Prdidas) por Venta de Activos
Partic.en los Result.Netos de Asoc.y Negoc.Conj.Contab.por el Metod.de 2 909.1 391 680.6 0.3 ( 388 771.5 ) ( 99.3 )
G(P) Surg.de la Dif.entre Val.Lib.Ant.y el Val.Just.de Act. Financ.Reclas. 45.4 ( 45.4 ) ( 100.0 )
Ingreso ( Gasto ) Neto de Operaciones en Descontinuacin ( 578.7 ) ( 2 480.8 ) 1 902.1 ( 76.7 )
Ingresos Netos (Gastos Netos) por Recuperacin de Crditos 40 854.2 36 683.9 4 170.3 11.4
Otros Ingresos y Gastos
TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS 18 717 438.7 13.5 39 443 126.5 31.2 (20 725 687.8 ) ( 52.5 )
Gastos por Impuestos a las Ganancias ( 852 767.6 ) ( 0.6 ) ( 796 718.0 ) ( 0.6 ) ( 56 049.6 ) 7.0
Impuesto a la Renta
RESULT. DEL EJERCICIO SUPERVIT (DFICIT) 18 540 172.0 13.4 37 866 132.9 30.0 (19 325 960.9 ) ( 51.0 )
Matriz 635 264.1 0.5 305 291.9 0.2 329 972.2 108.1
Intereses Minoritarios 980 635.7 0.7 720 891.6 0.6 259 744.1 36.0
COMPONENTES DE OTRO RESULTADO INTEGRAL:
Ganancias (prdidas) Neta por Activos Financieros Disponibles para la Venta ( 553.8 ) 2 232.3 ( 2 786.1 ) ( 124.8 )
Ganancias (prdidas) de Inversiones en Instrumentos de Patrimonio ( 85.4 ) ( 451.6 ) 366.2 ( 81.1 )
Otros Componentes de Resultado Integral ( 82 303.1 ) ( 0.1 ) ( 163 699.1 ) ( 0.1 ) 81 396.0 ( 49.7 )
OTRO RESULTADO INTEGRAL ANTES DE IMPUESTO ( 82 942.3 ) ( 0.1 ) ( 161 918.4 ) ( 0.1 ) 78 976.1 ( 48.8 )
IMPUESTO A LAS GANANCIAS RELACIONADO CON COMPONENTES DE OTRO RESUL.
Ganancias de Inversiones por Instrumentos de Patrimonio ( 460.9 ) 135.5 ( 596.4 ) ( 440.1 )
SUMA DE COMPONENTES DE OTRO RESULTADO INTEGRAL CON IMPUESTO A
( 460.9 ) 135.5 ( 596.4 )
( 440.1 )
OTROS RESULTADOS INTEGRALES ( 83 403.2 ) ( 0.1 ) ( 161 782.9 ) ( 0.1 ) 78 379.7 ( 48.4 )
RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL EJERCICIO, NETO DEL IMPUESTO A LA RENTA
18 456 768.8
13.3
37 704 350.0
29.9
(19 247 581.2 )
( 51.0 )
SECTOR PBLICO
ANLISIS DE LA ESTRUCTURA DEL ESTADO DE GESTIN
CRECIMIENTO O
DECRECIMIENTO
CONCEPTO
2012 2011 VARIACIN
S/.


5.4 DICTAMEN DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA A LA INFORMACIN
FINANCIERA

Opinin calificada:

Fiscal 2012.

61

Con el Informe N 402-2013-CG/AFI-AF del 09 de agosto 2013, la Contralora General de
la Repblica remiti el Informe de Auditora realizado al Informe Financiero elaborado por
la Cuenta General de la Repblica, ejercicio fiscal 2012, en el que manifiesta:
En nuestra opinin, excepto por los asuntos indicados en los prrafos 5 y 6, respecto al
efecto de los reparos con los activos totales del balance general y el resultado del estado
de gestin, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente en todos sus
aspectos de importancia, la integracin y consolidacin de la situacin financiera del
Sector Pblico al 31 de de diciembre del 2012 y el resultado de sus operaciones por el
ao terminado en esa fecha, de acuerdo con los principios de Contabilidad generalmente
aceptados en el Per y normas legales vigentes aplicables
La Contralora General de la Repblica para realizar el trabajo de auditora de la
Informacin Financiera de la Cuenta General de la Repblica de un universo de 2 364
entidades integradas; tomo como muestra 181 entidades, muestra que los auditores
consideraron como evidencia de auditora suficiente y adecuada para proporcionar una
base para emitir una opinin calificada, que arrojo como resultado 90 auditoras con
dictamen de tipo limpio o sin salvedades la misma que representa el 49.72% de las
entidades auditadas, 49 auditoras con dictamen con salvedades o 27.07%; 25 auditoras
con dictamen con abstencin o 13.81% de las entidades auditadas y 17 auditoras con
dictamen adverso o 9.39% de las entidades auditadas.

Base para Opinin con Salvedad

De las auditoras financieras realizadas a una muestra de 181 entidades por el Sistema
Nacional de Control (CGR, OCI y SOA), al 05 de agosto de 2013 se recibieron informes
de auditora de 181 pliegos los cuales corresponden a entidades del Gobierno Nacional,
gobiernos regionales, gobiernos locales, Empresas del Estado y Otras Entidades,
representando en su conjunto el 79.9% de los ingresos y el 73.2% de los gastos.
Asimismo la muestra representa el 7.65% del universo institucional de entidades pblicas
del ao 2012.
CUADRO 41

.

Fiscal 2012.

62

CUADRO 42

CONCEPTOS

ACTIVOS

%

Estado de Gestin Ingresos

%
SUBESTIMACIONES 1,418,748.80 2.5 227,495.80 7.6
SOBRESTIMACIONES 3,237,637.70 5.7 1,380,320.20 46.2
LIMITACIONES/INCERTIDUMBRES 52,460,986.60 91.8 1,380,767.00 46.2
TOTAL CON CALIFICACIONES 57,117,373.10 100 2,988,583.00 100
TOTAL UNIVERSO 1/ 572,672,621.20 272,143,585.20
INCIDENCIA % 10 1.1

El efecto de las citadas calificaciones y los reparos determinados en el marco de la
auditora a la Cuenta General de la Repblica del ao 2012, representan el 10.0% de los
activos totales y el 1.1% de los ingresos del estado de gestin, (en el ao 2011,
representaron el 11.9% de los activos totales y el 4.3% de los ingresos del estado de
gestin.

Prrafos de nfasis

Respecto de los bonos de reconocimiento de los trabajadores incorporados al
Rgimen Privado De Pensiones en el ejercicio 2012 existen dos metodologas de
clculo que generan diferencias entre lo registrado por ambas instituciones, la
Direccin General de Cuenta Pblica se ha pronunciado a favor de la metodologa
utilizada por la ONP, sin embargo el BCRP sostiene que no puede aplicar otra
metodologa sino aquella establecida en el Manual de Estadsticas del Fondo
Monetario Internacional.

En las Cuentas de Control (Orden) Contingencias y Otras Cuentas, sobresalen los
rubros Previsionales por S/. 74 970 104,8 mil y de Contingencias por Demandas
judiciales en contra por S/. 20 068 462,3 mil; las mismas que podran afectar la
situacin financiera en cuanto se tenga certeza de su desembolso.

A la fecha del Dictamen se encuentran en proceso de auditora 14 entidades, las
mismas que en su conjunto representan el 6.3% de los activos totales del balance
general y con relacin a los ingresos y egresos totales del estado de gestin, el
8.3% y 16.7%, respectivamente y son los gobiernos regionales de Ancash,
Arequipa, Junn, San Martin y Lima; as como la ONP, ESSALUD, y las empresas
Regionales de Servicios Pblicos de Electricidad del Centro- Electro Centro S.A.
del Norte Electro norte S.A., Electro Noroeste S.A. y Electro Norte Medio S.A.
Hidraandina S.A.

Asimismo, al 06 de agosto de 2012 se encontraban en proceso de auditora el
Ministerio de Transportes y Comunicaciones, Ministerio de Vivienda y

Fiscal 2012.

63

Construccin y Saneamiento, Ministerio del Interior, Ministerio Pblico,
Municipalidad Provincial de Lima y Seguro Social de Salud, donde los activos de
estas seis entidades representaban el 4.7% de los activos totales al 31 de
Diciembre de 2011 y con relacin a los ingresos y egresos totales del estado de
gestin, su representatividad alcanzo el 10.2% y 11.2%, respectivamente.

El universo de entidades integradas en la Cuenta General de la Repblica 2012
est constituido por 2 364 entidades que representan el 98.4% del universo total
de entidades. Del total del universo, 2 296 entidades (97.1%) presentaron
informacin financiera de las operaciones reciprocas. Esta situacin denota una
mejora en el proceso de consolidacin de los estados financieros del Sector
Pblico, elaborados por la Direccin de Anlisis y Consolidacin de la Direccin
General de Contabilidad Pblica.

La Direccin General de Contabilidad Pblica si bien es cierto que viene
adoptando medidas para que las entidades del Sector Pblico efecten el
saneamiento de sus respectivas cuentas contables, a la fecha no se ha concluido
con lo dispuesto en la directiva emitida.

Asimismo a la fecha no se viene cumpliendo con lo sealado en el Art. 35 de la
Ley 28708, referente a la publicacin por parte de la Direccin Nacional de
Contabilidad Pblica de los estados financieros, presupuestarios e informacin
complementaria de las entidades del Sector Pblico.

CONCLUSIONES:

1. La Contralora General de la Repblica como resultado del examen efectuado a
los estados financieros ha opinado que los estados financieros adjuntos
presentan razonablemente en todos sus aspectos de importancia, la integracin y
consolidacin de la situacin financiera del Sector Pblico al 31 de de diciembre
del 2012 y el resultado de sus operaciones por el ao terminado en esa fecha, de
acuerdo con los principios de Contabilidad generalmente aceptados en el Per y
normas legales vigentes aplicables

2. Las auditoras realizadas a 181 entidades de la muestra financiera, arrojaron como
resultado 90 auditoras de tipo limpio o el 49.72% de las entidades auditadas.

3. Las entidades auditadas en su conjunto representan el 79.09% de los ingresos y el
73.2% de los gastos.

4. El efecto de las citadas calificaciones y los reparos determinados en el marco de la
auditora a la Cuenta General de la Repblica del ao 2012, representan el 10.0%
de los activos totales y el 1.1% de los ingresos del estado de gestin.

5. El Activo Total del Sector Pblico ascendi a S/. 466 426 692,8 mil o 100%, es
decir se increment en S/.55 572 768,0 mil o 12,5% respecto del ao 2011.

Fiscal 2012.

64

Al 3 1. 12 . 2 0 12 Al 3 1. 12 . 2 0 11 Al 3 1. 12 . 2 0 12 Al 3 1. 12 . 2 0 11
I . TOTAL ENTI DADES 9 0 2 8 8 8 75. 9 8 2 53 8 9 15. 0 ENT. DE GASTOS E I NV ERSI N 8 5 8 9 1 73 0 . 8 8 1 4 3 2 4 4 6 . 1
SUNAT 72 489 929.4 65 370 225.1
Ot ras Ent idades (Anexo N 1) 15 624 307.4 13 539 646.7
2 174 6 3 9 . 1 3 6 2 9 0 4 3 . 2 8 5 8 9 1 73 0 . 8 8 1 4 3 2 4 4 6 . 1
00 Gobiernos Locales 12 921.3 2 679.5 00 Gobiernos Locales 16 149 665.3 10 708 888.8
01 Presidencia Csejo. Minist ros 43.9 822.7 01 Presidencia Csejo. Minist ros 273 999.2 1708 644.9
03 M. de Cult ura 9.5 26.5 03 M. de Cult ura 122 675.8 341000.2
04 Poder Judicial 41.2 27.2 04 Poder Judicial 1277 825.8 1135 302.3
05 M. del Ambient e 1.7 21.9 05 M. del Ambient e 167 998.7 164 633.0
06 M. de Just icia 162.4 772.5 06 M. de Just icia 578 288.9 427 025.4
07 M. del Int erior 18 219.2 12 747.1 07 M. del Int erior 5 791422.8 5 071572.7
08 M. de Relaciones Ext eriores 324.9 287.0 08 M. de Relaciones Ext eriores 477 134.1 456 946.7
09 M. de Econom a 48 467.8 732 146.2 09 M. de Econom a 10 837 828.8 10 671097.2
10 M. de Educacin 1794.1 3 269.1 10 M. de Educacin 5 171294.4 5 358 157.4
11 M. de Salud 24.4 24.2 11 M. de Salud 3 580 929.9 3 300 609.0
12 M. de Trabajo y Promocin Social -.- 0.1 12 M. de Trabajo y Promocin Social 263 492.2 129 078.7
13 M. Agricult ura 421.2 2 869.5 13 M. de Agricult ura 788 791.1 634 698.9
16 M. de Energ a y Minas 1769 088.8 2 356 740.3 16 M. de Energ a y Minas 281919.1 2 871168.3
19 Cont ralor a General -.- -.- 19 Cont ralor a General 320 229.9 241660.5
20 Def ensor a del Pueblo 0.3 0.1 20 Def ensor a del Pueblo 39 305.7 35 679.1
21 Consejo Nac. De la Magist rat ura 10.2 11.2 21 Consejo Nac. De la Magist rat ura 19 130.8 16 532.7
22 M. Pblico 84.8 114.0 22 M. Pblico 1012 427.5 880 853.3
24 Tribunal Const it ucional 19.9 13.2 24 Tribunal Const it ucional 26 408.1 24 129.3
26 M. de Def ensa 902.0 825.3 26 M. de Def ensa 5 638 338.4 4 632 945.5
27 Fuero Milit ar Policial -.- -.- 27 Fuero Milit ar Policial 10 295.9 9 014.1
28 Congreso de la Repblica -.- -.- 28 Congreso de la Repblica 392 365.1 348 164.2
31 Jurado Nacional de Elecciones -.- -.- 31 Jurado Nacional de Elecciones 40 561.8 72 906.4
32 Of icina Nac. De Procesos Elect orales 0.4 0.8 32 Of icina Nac. De Procesos Elect orales 50 925.4 330 298.4
33 Regist ro Nac. Ident if .de Est ado Civil -.- -.- 33 Regist ro Nac. Ident if .de Est ado Civil 50 086.8 90 010.0
35 M. de Comercio Ext erior y Turismo 1.5 1.6 35 M. de Comercio Ext erior y Turismo 283 988.3 207 302.8
36 M. de Transport es y Comunicaciones 306 604.6 246 030.0 36 M. de Transport es y Comunicaciones 6 390 410.8 6 623 292.5
37 M. de Vivienda, Const ruccin y Saneamient o 12 733.1 32 632.7 37 M. de Vivienda, Const ruccin y Saneamient o 870 167.9 611621.8
38 M. de la Produccin -.- 246.8 38 M. de la Produccin 127 449.4 115 151.7
39 M. de la Mujer y Poblaciones Vulnerables 10.8 3 404.1 39 M. de la Mujer y Poblaciones Vulnerables 281609.1 1138 311.5
40 M. de Desarrollo e Inclusin Social 33.3 -.- 40 M. de Desarrollo e Inclusin Social 2 226 643.8 -.-
99 Gobiernos Regionales. 2 717.8 233 329.6 99 Gobiernos Regionales. 18 235 691.9 14 400 443.4
Ot ras Ent idades (Anexo N 3) 4 112 428.1 8 675 305.4
I I . OTROS ( Anexo N 2 ) 9 6 59 8 0 2 . 4 12 0 0 8 8 9 0 . 8 OTROS ( Anexo N 4 ) 2 0 0 4 9 2 9 . 6 9 0 4 0 3 6 . 6
Trapasos de Document os 5 638 658.0 1820 289.2 Transf erencias de Document os 924 789.7 240 695.8
Ingresos Financieros 1392 271.3 956 411.8 Gast os Financieros 874 735.8 658 271.7
Ot ros 2 628 873.1 9 232 189.8 Ot ros 205 404.1 5 069.1
TOTAL I NGRESOS 9 9 9 4 8 6 78 . 3 9 4 54 7 8 0 5. 8 TOTAL EGRESOS 8 7 8 9 6 6 6 0 . 4 8 2 3 3 6 4 8 2 . 7
SALDO I NI CI AL 4 0 8 0 5 0 3 3 . 7 2 8 59 3 710 . 7 SALDO FI NAL 52 8 57 0 51. 6 4 0 8 0 5 0 3 3 . 8
SUM AS TOTALES 14 0 753 712 . 0 12 3 14 1 516 . 5 SUM AS TOTALES 14 0 753 712 . 0 12 3 14 1 516 . 5
FUENTE: Direccin General de Endeudamient o y Tesoro Pblico
TOTAL SECTORES TOTAL SECTORES
CONCEPTO
ESTADO DE TESORERIA
I NGRESOS EGRESOS
CONCEPTO
6. El pasivo se increment en S/. 54 374 507,8 mil, equivalente al 13.1% respecto del
ao 2011.

7. El patrimonio en el ejercicio 2012 se increment en S/. 1 198 260, 2 mil,
equivalente al 6.4% en relacin al ao 2011.

8. El Capital se increment en S/. 479 987,7 mil, equivalente al 6.5% respecto al ao
2011.

9. El Efectivo y Equivalente de Efectivo se increment en S/.1 525 746 4, mil,
respecto al ao 2011.
10. El Saneamiento Contable no presenta cifras respecto de las cuentas pendientes
por sanear.

11. Las entidades en condicin de No operativas y En liquidacin distorsionan la
presentacin de la rendicin de cuentas de las entidades del Sector Pblico, al
mantenerse durante varios aos como entidades omisas a la presentacin de
informacin contable, asimismo, estas entidades no tienen mayor incidencia en el
presupuesto.

RECOMENDACIONES:
Se prorrogue el 2 prrafo de la Cuadragsima Primera Disposicin
Complementaria y Final de la Ley 29812 Ley del Presupuesto del Sector Pblico
para el ao fiscal 2013 referente a la actividad de saneamiento contable fijndose
como plazo de presentacin de avances el 1er semestre del ao 2014 y los
resultados finales al culminar dicho ao.

Que la Direccin General de Contabilidad Pblica refuerce sus acciones de
monitoreo y seguimiento a las entidades pblicas respecto del saneamiento
contable, a fin de lograr el cumplimiento de la misma en un 100%.

VI ESTADO DE TESORERIA

El Estado de Tesorera, muestra el total de ingresos financieros alcanzados por la
Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico al 31 de Diciembre 2012, as como
la distribucin de dichos ingresos, a las diferentes entidades del Sector Pblico a nivel
nacional.

CUADRO 42

Fiscal 2012.

65

Segn el informe remitido por la Direccin de Contabilidad Pblica del Ministerio de
Economa y Finanzas, el Estado de Tesorera en el ejercicio fiscal 2012 presenta ingresos
por S/. 99 948 678,3 mil, mayor en S/. 5 400 872,5 mil 5.7%, respecto al ao anterior,
mientras que los egresos del ejercicio alcanzaron a S/. 87 896 660,4 mil, significando un
increment de S/. 5 560 177,7 mil o 6.8% con relacin al ao anterior. De la comparacin
del total ingresos con el total egresos del ejercicio 2012, arroja un resultado positivo de S/.
12 052 017,9 mil que agregado al saldo inicial de S/. 40 805 037 mil, se obtiene un saldo
final de S/. 52 857 051,6 mil.
CUADRO 43

Como se puede apreciar, en el ejercicio fiscal 2012, los ingresos se incrementaron en
5.7% con relacin al ao 2011, igualmente los egresos en el mismo periodo fiscal tambin
se incrementaron en 6.8%.

Otro aspecto importante que se puede apreciar en el Estado de Tesorera del ao 2012,
es que de la comparacin del total ingresos con el total egresos, arroja un resultado
positivo de S/. 12 052 017,9 mil, que agregado al saldo inicial de S/.40 805 033,7 mil, se
obtiene un saldo final de S/. 52 857 051,6 mil, tal como se resume a continuacin:

INGRESOS 99 948 678,3
MENOS EGRESOS (87 896 660,0)
SALDO AL 31/12/2012 12 052 017,9
SALDO INICIAL AL 01/01/2012 40 805 033,7
SALDO TOTAL EJERCICIO - 2012 S/. 52 857 051,6

Cabe resaltar que los ingresos recibidos por el Tesoro Pblico durante el ejercicio 2012,
provienen principalmente de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de
Administracin Tributaria SUNAT que ascendi a S/. 72 489 929,4 mil, que representa el
72,5% del total de ingresos y un increment de S/. 7 119 704,3 mil o el 10.9% respecto al
ao 2011.
El siguiente cuadro muestra en el rubro otras entidades de la columna de ingresos el
monto de S/. 15 624 307,4 mil, destacando los ingresos del canon provenientes de
recaudaciones tributarias y transferencias de las cuentas del canon con S/. 6 139 404,4
mil o 39,3% y S/. 8 124 003,6 mil o 52,0%, respectivamente, de los ingresos de este
rubro.

CUADRO 44

2012

2011

VARIACION
INGRESOS EGRESOS INGRESOS EGRESOS INGRESOS EGRESOS
99 948 678,3 87 896 660,4 94 547 805,8 82 336 482,7 5 400 872,5 5 560177,7
Increment % 5.7% 6.8%

Fiscal 2012.

66


El siguiente cuadro en el rubro otros de la columna ingresos del Estado de Tesorera,
muestra el importe de S/. 9 659 802,4 mil, que comprende a Transferencia de
Documentos por S/. 5 638 658,0 mil, conformado principalmente por los Desembolsos por
Endeudamiento Pblico Externo por S/. 1 963 335,8 mil y Colocacin de Bonos
Soberanos con S/. 2 815 849,6 mil; le sigue los Ingresos Financieros con S/. 1 392 271,3
mil, que incluye los Intereses acreditados en las cuentas de Tesoro Pblico por S/. 974
600,7 mil y ajustes por diferencia de cambio por S/. 405 538,5 mil, entre otros; finalmente
lo conforman un sub rubro Otros por un importe de S/. 2 628 873,1 mil, que corresponden
a la variacin de saldos al final del ejercicio de las cuentas del Pasivo. Respecto al ao
anterior muestra una disminucin de S/. 2 349 088,4 mil o 19,6%.

CUADRO 45

M ONTO %
Canon provenient es de Recaudacin Tribut aria 6 139 404.4 4 350 986.0 1788 418.4 41.1
Transf erencias de las Cuent as de Canon 8 124 003.6 8 017 601.3 106 402.3 1.3
SUNAT Gast adora 7 037.5 360 941.8 ( 353 904.3) ( 98.1)
Ut ilidades del Banco de la Nacin (Compensacin DS. 002-2007-EF) 479 365.1 371996.2 107 368.9 28.9
Ut ilidades del Banco Cent ral de Reserva del Per -.- 153 780.8 ( 153 780.8) ( 100.0)
PERUPETRO 62 727.4 78 721.3 ( 15 993.9) ( 20.3)
FONAFE -.- 73 783.0 ( 73 783.0) ( 100.0)
Fondo de Pensiones D.L. 20530 55 345.4 56 830.4 ( 1485.0) ( 2.6)
Fondo de Desarrollo Per Canad 7 078.4 27 813.0 ( 20 734.6) ( 74.6)
Fondo Consolidado de Reserva - FCR. Ley 28046 y DS. 017-2005-EF 17 471.6 16 836.1 635.5 3.8
Mult as Impuest as por SUNASS 120.8 174.8 ( 54.0) ( 30.9)
Part icipaciones Ley N 15686 y complement arios 27 262.7 21437.8 5 824.9 27.2
Abonos inf ormados por el Banco de la Nacin 1199.4 8 177.2 ( 6 977.8) ( 85.3)
BANMAT 3 959.4 -.- 3 959.4 0.0
EMAPAS (Caet e, Pisco, SEMAPCH S.A.) -.- 567.0 ( 567.0) ( 100.0)
PROGRAMA EUROPAN 35 754.9 -.- 35 754.9 0.0
FONDO MI VIVIENDA 1072.4 -.- 1072.4 0.0
Transf erencias de los Recursos de FONCOR 462 504.4 -.- 462 504.4 0.0
Transf erencias del Impuest o de Promocin Municipal 200 000.0 -.- 200 000.0 0.0
15 6 2 4 3 0 7. 4 13 53 9 6 4 6 . 7 2 0 8 4 6 6 0 . 7 15.4 TOTAL
OTRAS ENTIDADES DE LA COLUMNA DE INGRESOS
OTRAS ENTI DADES 2 0 12 2 0 11
V ARI ACI N

Fiscal 2012.

67

MONTO %
5 638 658.0 1 820 289.2 3 818 368.8 209.8
Desembolso por Endeudamiento Pblico Externo 1 963 335.8 583 463.4 1 379 872.4 236.5
Colocacin de Bonos Soberanos 2 815 849.6 1 184 524.5 1 631 325.1 137.7
Cobertura de Riesgo - SWAP 553 182.3 -.- 553 182.3 -.-
Diferencial de Coberturas de Riesgo (Swap de monedas) 18.2 -.- 18.2 -.-
Deuda Asumida y Honras de Aval 21 316.3 1 632.4 19 683.9 1 205.8
Otras Garantas - SEDAPAL S.A. -.- 18 879.6 ( 18 879.6) ( 100.0)
Recuperacin de Programas RFA - FOPE 11 467.4 12 788.2 ( 1 320.8) ( 10.3)
Operaciones de Fideicomiso - COBMYPE 85 939.6 -.- 85 939.6 -.-
Recuperacin de Carteras 11 105.5 3 774.1 7 331.4 194.3
Depsitos de COLFONAVI - SEDAPAL 3 272.6 3 272.6 -.- -.-
Depsitos por Operaciones de Endeudamiento Pblico 11 879.4 9 602.7 2 276.7 23.7
Fondo Fiduciario 564.5 487.0 77.5 15.9
Regularizacin de ejercicios anteriores 392.7 918.3 ( 525.6) ( 57.2)
Certificado de Inversin Pblica, Regional y Local entregado 7 458.8 236.5 7 222.3 3 053.8
Operaciones de Fondos - SEPYMEX 152 828.9 -.- 152 828.9 -.-
Depsito DU 108-200 46.3 709.9 ( 663.6) ( 93.5)
1 392 271.3 956 411.8 435 859.5 45.6
Intereses Acreditados en las Cuentas del Tesoro Pblico 974 600.7 713 400.8 261 199.9 36.6
Ajustes por Diferencia de Cambio a favor 405 538.5 242 977.8 162 560.7 66.9
Operaciones de Fideicomiso - COBMYPE 12 054.6 -.- 12 054.6 -.-
Operaciones de Fondos - SEPYMEX 77.5 -.- 77.5 -.-
Saldos de Otras Cuentas Bancarias -.- 33.2 ( 33.2) ( 100.0)
2 628 873.1 9 232 189.8 ( 6 603 316.7) ( 71.5)
Otras Cuentas del Pasivo (Corriente) 727.0 ( 3 674.7) 4 401.7 ( 119.8)
Ingresos Diferidos ( 16 170.0) ( 994.0) ( 15 176.0) 1 526.8
Otras Cuentas del Pasivo (No Corriente) 2 644 316.1 9 236 858.5 ( 6 592 542.4) ( 71.4)
9 659 802.4 12 008 890.8 ( 2 349 088.4) ( 19.6)
Nota 1/ En este rubro se considera la variacin de saldos al final del ejercicio de las Cuentas del Pasivo del Balance General.
TOTAL RUBRO II OTROS
TRANSFERENCIA DE DOCUMENTOS
NUMERAL II DEL RUBRO OTROS DE LA COLUMNA DE INGRESOS
OTRAS ENTIDADES 2012 2011
VARIACIN
INGRESOS FINANCIEROS
OTROS 1/

Tambin podemos mencionar que en el rubro de egresos se encuentran Otras Entidades,
que muestra el importe S/. 4 112 428,1 mil, conformado principalmente por las
Transferencias al Fondo de Estabilizacin Fiscal S/. 4 104 503,5 mil y con menor monto,
las Transferencias al FONCOR S/. 7 921,5 mil; respecto al ao anterior presenta una
disminucin de S/. 4 562 877,3 mil o 52,6%.
CUADRO 46
OTRAS ENTI DADES 2 0 12 2 0 11
Transf erencias al Fondo de Est abilizacin Fiscal - FEF 4 104 503.5 8 633 939.9
Transf erencias al FONCOR 7 921.5 41365.5
Cargos inf ormados por el Banco de la Nacin 3.1 -.-
TOTAL 4 112 4 2 8 . 1 8 6 75 3 0 5. 4
OTRAS ENTIDADES DE LA COLUM NA DE EGRESOS


Fiscal 2012.

68

Es importante resaltar que en el rubro otros de la Columna de Egresos, el cuadro muestra
una variacin de S/. 1 100 893,0 mil o 121,8% respecto al ao anterior; conformado
principalmente por Transferencia de Documentos y Gastos Financieros, entre otros.

CUADRO 47
2 0 12 2 0 11
TRANSFERENCI A DE DOCUM ENTOS 9 2 4 78 9 . 7 2 4 0 6 9 5. 8
Compensacin de Obligaciones MEF - BN 143 785.5 60 000.0
Cobert ura de Riesgo - SWAP 553 182.3 -.-
Dif erencial de Cobert uras de Riesgo (Swap de monedas) 138 695.6 92 598.1
Aplicacin Not as de Crdit o Negociables - SUNAT 76 569.9 88 097.7
Regularizacin de ejercicios ant eriores 7 744.1 -.-
Cert if icado de Inversin Pblica, Regional y Local ent regados 4 812.3 -.-
GASTOS FI NANCI EROS 8 74 73 5. 8 6 58 2 71. 7
Int ereses debit ados en las Cuent as de Tesoro Pblico 289.6 120.0
Comisin por Manejo de Tesorer a del Est ado 274 373.9 240 638.9
Ajust es por dif erencia de cambio en cont ra 579 976.0 417 512.8
Operaciones de Fideicomiso - COBMYPE 14 580.1 -.-
Operaciones de Fondos - SEPIMEX 5 516.2 -.-
OTROS 1/ 2 0 5 4 0 4 . 1 5 0 6 9 . 1
Ot ras Cuent as por Cobrar ( 14 018.6) 10 336.5
Ot ras Cuent as por Cobrar a largo plazo ( 6 104.4) ( 1183.0)
Ot ras Cuent as del Act ivo 225 527.1 ( 4 084.4)
TOTAL RUBRO OTROS 2 0 0 4 9 2 9 . 6 9 0 4 0 3 6 . 6
NOTA 1/ : En est e rubro se considera la variacin de saldos al f inal del ejercicio de las Cuent as del Act ivo del
Balance General.
NUM ERAL II DEL RUBRO OTROS DE LA COLUM NA DE EGRESOS
CONCEPTO

El mayor incremento con relacin al ao 2011, se observa en las entidades que
conforman los gobiernos locales con S/. 10 241,7 mil o 382.2%, en tanto el Gobierno
Nacional muestra una disminucin de S/. 1 234 034,0 mil o 36.4% y los gobiernos
regionales disminuyeron en S/. 230 611,8 mil o 98,8%.
En el caso de incrementos respecto al ejercicio anterior, en las entidades del Gobierno
Nacional, se encuentra el Ministerio de Transportes y Comunicaciones con S/. 57 334,2
mil o 24,7%, la Autoridad Portuaria Nacional con S/. 3 240,4 mil o 23,1% como entidad del
sector, le sigue el Ministerio del Interior con S/. 5 472,1 mil o 42,9%, entre las ms
representativas.
En las disminuciones se encuentran las entidades del Gobierno Nacional como es el
Ministerio Energa y Minas con S/. 587 651,5 mil o 24,9%, el Ministerio de Economa y
Finanzas con S/. 574 413,0 mil o 96,2%, y la Agencia de Promocin de la Inversin
Privada con S/. 109 265,5 mil o 80,8%, entre otras.
Los recursos otorgados por el Tesoro Pblico durante el ao 2012 a las entidades del
Sector Pblico, se incrementaron respecto al ao 2011, en S/. 4 218 588,9 mil o 5,2%.
El siguiente cuadro muestra los ingresos recibidos de los diferentes sectores, bien sea por
reversiones y otros ingresos, conformados por las entidades del Gobierno Nacional,
gobiernos regionales y locales, que al 31 de diciembre 2012, reflejan ingresos por el
importe de S/. 2 174 639,1 mil, que comparado con el ejercicio 2011 se observa una
disminucin de S/. 1 454 404,1 mil, equivalentes al 40,1%.
CUADRO 48

Fiscal 2012.

69

2012 2011 1/ MONTO %
GOBIERNO NACIONAL 2 159 000.1 3 393 034.1 ( 1 234 034.0) ( 36.4)
Presidencia del Consejo de Ministros 40.8 26.0 14.8 56.9
(+) Entidades del Sector 3.1 796.7 ( 793.6) ( 99.6)
Ministerio de Cultura 2.0 0.4 1.6 400.0
Poder Judicial 41.2 1.4 39.8 2 842.9
(+) Entidades del Sector -.- 25.8 ( 25.8) ( 100.0)
Ministerio del Ambiente 0.2 3.7 ( 3.5) ( 94.6)
Ministerio de Justicia 72.8 668.1 ( 595.3) ( 89.1)
Ministerio del Interior 18 219.2 12 747.1 5 472.1 42.9
Ministerio de Relaciones Exteriores 324.9 287.0 37.9 13.2
Ministrio de Economa y Finanzas 22 557.4 596 970.4 ( 574 413.0) ( 96.2)
(+) Proinversin y ONP 25 910.4 135 175.9 ( 109 265.5) ( 80.8)
Ministerio de Educacin 1 684.4 3 048.2 ( 1 363.8) ( 44.7)
(+) Universidades Pblicas y Asamblea de Rectores 109.2 145.8 ( 36.6) ( 25.1)
Ministerio de Salud 24.4 12.0 12.4 103.3
Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo -.- 0.1 ( 0.1) ( 100.0)
Ministerio de Agricultura 421.2 2 867.1 ( 2 445.9) ( 85.3)
Ministerio de Energa y Minas 1 769 088.8 2 356 740.3 ( 587 651.5) ( 24.9)
Defensora del Pueblo 0.3 -.- 0.3 0.0
Consejo Nacional de la Magistratura 10.1 11.2 ( 1.1) ( 9.8)
Oficina Nacional de Procesos Electorales 0.4 0.4 0.0
Ministerio de Pblico 84.8 114.0 ( 29.2) ( 25.6)
Tribunal Constitucional 19.9 -.- 19.9 0.0
Ministerio de Defensa 902.0 825.3 76.7 9.3
Ministerio de Comercio Exterior y Turismo 1.4 1.2 0.2 16.7
(+) Entidades del Sector 0.1 0.1 0.0
Ministerio de Transportes y Comunicaciones 289 345.7 232 011.5 57 334.2 24.7
(+) Entidades del Sector 17 258.9 14 018.5 3 240.4 23.1
Ministerio de Vivienda, Construccin y Saneamiento 286.6 16 364.5 ( 16 077.9) ( 98.2)
(+) Entidades del Sector 12 446.5 16 268.2 ( 3 821.7) ( 23.5)
Ministerio de la Produccin -.- 246.8 ( 246.8) ( 100.0)
Ministerio de la Mujer y Poblaciones Vulnerables 10.8 3 404.1 ( 3 393.3) ( 99.7)
Ministerio de Desarrollo e Inclusin Social 33.3 33.3 0.0
Otras Entidades del Gobierno Nacional 0.4 4.4 ( 4.0) ( 90.9)
0.0
GOBIERNOS REGIONALES 2 717.8 233 329.6 ( 230 611.8) ( 98.8)
GOBIERNOS LOCALES 12 921.2 2 679.5 10 241.7 382.2
TOTAL RECURSOS RECIBIDOS 2 174 639.1 3 629 043.2 ( 1 454 404.1) ( 40.1)
NOTA 1/ Incluye Ingresos ms las Reversiones de la unidades ejecutoras.
FUENTE: Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico - MEF
ELAB.: Direccin de Anlisis, Consolidacin y Estadstica - DGCP
RECURSOS RECIBIDOS POR EL TESORO PBLICO 2012 Y 2011
ENTIDADES
IMPORTES VARIACIN

6.1 DICTAMEN DE AUDITORA DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA
REPBLICA AL ESTADO DE TESORERA

Fiscal 2012.

70

Opinin

En opinin de la Contralora General de la Repblica, el Estado de Tesorera presenta
razonablemente en todos sus aspectos significativos, la posicin de ingresos y egresos
del Tesoro Pblico al 31 de Diciembre de 2012, de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados en el Per y normas legales vigentes y aplicables:

Funciones:

Asimismo, la Contralora General, manifiesta que entre otras las funciones de la Direccin
General de Endeudamiento y Tesoro Pblico, son:

Ejercer la rectora del Sistema Administrativo Nacional de Tesorera
Proponer las polticas, dictar las normas y establecer los procedimientos para la
administracin integrada de Activos y Pasivos.
Proponer la poltica y dictar normas para regular la administracin de los fondos
pblicos como rgano Rector del Sistema Administrativo Nacional de Tesorera,
coordinando los aspectos de poltica fiscal del movimiento efectivo de los fondos
pblicos.
Programar, dirigir, coordinar, supervisar y evaluar la gestin de Tesorera.

Principios y prcticas contables

Segn la Contralora, algunos de los principios y prcticas contables son:

La contabilizacin de las operaciones de la Direccin General de Endeudamiento y
Tesoro Pblico se registran de acuerdo al principio de percibido, es decir en la
fecha de afectacin en los estados bancarios, no se registran operaciones
presupuestales.
Las operaciones en moneda extranjera sern expresadas en nuevos soles, al tipo
de cambio de la fecha de operacin, publicada por la Superintendencia Nacional
de Banca, Seguros y AFP, en el Diario Oficial El Peruano.

Estado de Tesorera

Adems la Contralora General de la Repblica, manifiesta que el Estado de Tesorera
para el ejercicio 2012 muestra los resultados de la ejecucin de ingresos de S/. 99 948
678,3 mil, y egresos por S/. 87 896 660,4 mil, los mismos que se presentan con un
increment de 6% en los ingresos y 7% en los egresos, respecto al ao 2011.

CONCLUSIONES:

Fiscal 2012.

71

1. En opinin de la Contralora General de la Repblica, el Estado de Tesorera
presenta razonablemente en todos sus aspectos significativos, la posicin de
ingresos y egresos del Tesoro Pblico al 31 de Diciembre de 2012, de acuerdo
con los principios de Contabilidad generalmente aceptados en el Per y normas
legales vigentes y aplicables.

2. El saldo final de Tesorera al 31 de Diciembre de 2012, es de S/. 52 857 051,6,
que se encuentra en moneda nacional y moneda extranjera depositados en el
Banco Central de Reserva del Per (BCRP).

3. Los Ingresos al Tesoro Pblico en el ejercicio 2012, ascendieron a la suma de S/.
99 948 678,3, mil, mayor en S/ 5 400 872,5 mil, equivalente al 5.7% con respecto
al ao anterior que fue de S/. 94 547 805,8 mil.

4. Los egresos al Tesoro Pblico en el periodo 2012, ascendieron a la suma de S/. 87
896 660,4, mayor en S/. 5 560 177,7, mil, equivalente al 6.8% con respecto al ao
2011, que fue de S/. 82 336 482,7mil.

5. El saldo en cuenta bancaria al 31-12-2012, del Fondo de Estabilizacin Fiscal
asciende a la suma de S/. 7 169 123,4 mil.

RECOMENDACIONES:

Que la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico del Ministerio de Economa
y Finanzas fortalezca la proposicin de polticas y normas para regular la administracin
de los fondos pblicos, como rgano rector del sistema administrativo nacional de
Tesorera, coordinando los aspectos de poltica fiscal del movimiento efectivo de los
fondos pblicos.

VII ESTADO DE LA DEUDA
De acuerdo a la informacin remitida por la Direccin General de Contabilidad Pblica del
Ministerio de Economa y Finanzas, la deuda pblica del Gobierno Nacional al 31 de
diciembre de 2012, incluyendo intereses vencidos, alcanz el importe de S/. 87 303 106,0
mil equivalente a US$ 34 223 091,5 mil, a un tipo de cambio de S/. 2.551 por dlar
americano. Respecto al ao anterior muestra un increment de S/. 839 869,5 mil o 1,0%.
La estructura de la deuda se detalla en el cuadro siguiente:

CUADRO 49

Fiscal 2012.

72

MONTO
%
1. DEUDA PBLI CA I NTERNA 3 6 9 8 1 6 0 7. 1 3 3 12 4 8 10 . 0 3 8 56 79 7. 1 11. 6
1. 1 CRDI TOS
SALDO I NI CI AL 1 59 4 76 1. 2 1 0 74 4 11. 6 52 0 3 4 9 . 6 4 8 . 4
M s
Desembolsos 583 388.6 595 354.9 ( 11966.3) ( 2.0)
Act ualizacin de Saldo Adeudado 1374.1 21477.5 ( 20 103.4) ( 93.6)
Carga Financiera en At raso 6 233.3 1404.9 4 828.4 343.7
M enos
Amort izacin 441839.0 96 482.8 345 356.2 357.9
TOTAL DEUDAS POR CRDI TOS 1 74 3 9 18 . 2 1 59 6 16 6 . 1 14 7 752 . 1 9 . 3
1. 2 BONOS
Saldo Inicial 31528 643.9 30 876 790.9 651853.0 2.1
M s
Colocaciones 2 939 517.0 1220 660.0 1718 857.0 140.8
Act ualizacin de Saldo Adeudado 67 725.5 113 190.9 ( 45 465.4) ( 40.2)
Carga Financiera Devengada 866 908.9 -.- 866 908.9 -.-
M enos
Amort izacin 145 785.5 667 176.4 ( 521390.9) ( 78.1)
Dif erencia de Cambio 19 320.9 14 821.5 4 499.4 30.4
TOTAL DEUDAS POR BONOS 3 5 2 3 7 6 8 8 . 9 3 1 52 8 6 4 3 . 9 3 70 9 0 4 5. 0 11. 8
2 . DEUDA PBLI CA EX TERNA 50 3 2 1 4 9 8 . 9 53 3 3 8 4 2 6 . 5 ( 3 0 16 9 2 7. 6 ) ( 5. 7)
2 . 1 CONTRATOS
SALDO I NI CI AL
2 8 2 58 2 0 9 . 5 2 8 8 3 2 9 3 2 . 2 ( 574 72 2 . 7) ( 2 . 0 )
M s
Desembolsos 1165 877.6 2 683 850.8 ( 1517 973.2) ( 56.6)
Int ereses 0.0 0.4 ( 0.4) ( 100.0)
Act ualizacin de Saldo Adeudado 1068.2 1141.5 ( 73.3) ( 6.4)
M enos
Amort izacin 2 333 260.9 2 414 709.1 ( 81448.2) ( 3.4)
Dif erencia de Cambio 1616 377.5 845 005.8 771371.7 91.3
TOTAL DEUDAS POR CONTRATOS 2 5 6 2 9 9 0 8 . 5 2 8 2 58 2 10 . 0 ( 2 628 301.5) ( 9.3)
2 . 2 BONOS EN M ONEDA EX TRANJERA
SALDO I NI CI AL 2 5 0 8 0 2 16 . 5 2 6 14 7 13 5. 7 ( 1 0 6 6 9 19 . 2 ) ( 4 . 1)
M s
Colocaciones 1344 500.0 -.- 1344 500.0 -.-
Act ualizacin del Saldo Adeudado -.- -.- -.- -.-
M enos
Amort izacin 837 245.3 -.- 837 245.3 -.-
Dif erencia de Cambio 1331682.9 1066 919.2 264 763.7 24.8
TOTAL DEUDAS POR BONOS MONEDA EXTRANJERA 2 4 6 9 1 59 0 . 4 2 5 0 8 0 2 16 . 5 ( 3 8 8 6 2 6 . 1) ( 1. 5)
TOTAL DEUDAS PBLI CA AL 3 1- 12 - 2 0 12 8 7 3 0 3 10 6 . 0 8 6 4 6 3 2 3 6 . 5 8 3 9 8 6 9 . 5 1. 0
M S:
Int ereses por Vencer Deuda Pblica Int erna 36 062 249.4 36 197 170.7 ( 134 921.3) ( 0.4)
Int ereses por vencer Deuda Pblica Ext erna 35 036 694.1 37 771916.4 ( 2 735 222.3) ( 7.2)
FUENTE: Direccin General de Endeudamient o y Tesoro Pblico - MEF
ELAB. : Direccin de Anlisis, Consolidacin y Est ad st ica - DGCP
ESTADO DE LA DEUDA PBLI CA DEL GOBI ERNO NACI ONAL 2 0 12 y 2 0 11
DEUDA DE M EDI ANO Y LARGO PLAZO
2 0 12 2 0 11
VARI ACI N 2012/ 2011
CONCEPTO

Como se puede observar en el cuadro anterior, la deuda pblica est conformada por la
deuda pblica interna, que en el ao 2012, ascendi a la suma de S/. 36 981 607,1 y la
deuda pblica externa que ascendi a la suma de S/. 60 321 498,9 mil, haciendo un total
de S/. 87 303 106,0 mil.

Fiscal 2012.

73

Si comparamos la deuda pblica del ejercicio 2012, con la deuda pblica 2011, vemos
que la deuda pblica 2012, (S/. 87 303106,0 mil,) se increment en S/.839 869, 6 mil,
1.0% con respecto al ao 2011, (S/.86 463 236,6 mil), notndose que este increment se
dio en la deuda pblica interna de S/. 33 124 810,0 mil, en el 2011, a S/. 36 981607,1 mil,
en el 2012 y baj en la deuda pblica externa de S/. 63 338 426,6 mil, en el ao 2011 a
S/. 60 321 498,9 mil, en el ao 2012.

Igualmente, conforme se observa en el citado cuadro precedente, la deuda interna,
presenta desembolsos provenientes de las operaciones de endeudamiento pblico interno
por un importe de S/. 583 388,6 mil, que en su totalidad provinieron del Banco de la
Nacin; respecto al ao anterior se observa una disminucin de S/. 11 966,3 mil o 2,0%.

En lo que se refiere a las colocaciones de bonos en el mercado interno, se captaron
recursos financieros de los inversionistas locales por un monto de S/. 2 939 517,0 mil, con
un increment de S/. 1 718 857,0 mil o 140,8% en relacin al ao anterior.

La deuda pblica del ejercicio 2012, incluyendo los intereses por vencer y la deuda no
asumida asciende a US$ 64 690 500,2 mil o el equivalente de S/. 165 025 465,9 mil,
sobresaliendo la deuda del Gobierno Nacional con US$. 62 094 100,2 mil o 96,0%.

En el cuadro siguiente se observa, que la deuda del Gobierno Nacional se divide en
deuda externa que participa con el 51,7% y deuda interna con 44,3% del total de la
deuda, que comparada con el ao precedente muestra un aumento de US$ 2 608 626,1
mil o 4,4%, notndose que la deuda interna del Gobierno Nacional creci en 11,4%,
mientras que la deuda externa disminuy en 1,0%, respecto al ejercicio anterior.

El detalle se muestra en el cuadro siguiente:

CUADRO 50
AOS
CONCEPTO MONTO % MONTO % MONTO %
GOB.NACIONAL 62 094 100.2 96.0 59 485 474.1 95.8 2 608 626.1 4.4
EXTERNO 33 460 679.4 51.7 33 782 107.1 54.4 ( 321427.7) ( 1.0)
INTERNO 28 633 420.8 44.3 25 703 367.0 41.4 2 930 053.8 11.4
NO ASUMIDO 2 596 400.0 4.0 2 582 446.3 4.2 13 953.7 0.5
SECT.PB. EXTERNO 65 224.1 0.1 72 590.2 0.1 ( 7 366.1) ( 10.1)
SECT.PB. INTERNO 2 531175.9 3.9 2 509 856.1 4.1 21319.8 0.8
TOTAL 64 690 500.2 100.0 62 067 920.4 100.0 2 622 579.8 4.2
ELAB.: Direccin de Anlisis, Consolidacin y Est ad st ica - DGCP
ESTADO DE LA DEUDA PBLI CA
(Expresado en Miles de dlares americanos)
2012 2011 VARIACIN

Asimismo, en el Gobierno Nacional la deuda pblica externa alcanz a US$ 33 460
679,4mil y su equivalente en moneda nacional fue de S/. 85 358 193,0 mil.
CUADRO 51

Fiscal 2012.

74

CONCEPTO
DEUDA POR CONTRATOS 25 629 908.5 10 047 004.5
DEUDA POR BONOS EN MONEDA EXTRANJERA 24 691590.4 9 679 180.9
INTERESES POR VENCER 35 036 694.1 13 734 494.0
TOTAL 8 5 3 58 19 3 . 0 3 3 4 6 0 6 79 . 4
ANEX O N 1
ESTADO DE LA DEUDA PBLI CA EX TERNA 2 0 12
(En Miles de Unidades Monet arias)
NUEVOS SOLES US$

En tanto la deuda pblica interna alcanz a US$ 28 633 420,8 mil y su equivalente en
moneda nacional fue de S/. 73 043 856,5 mil, lo que se muestra:
CUADRO 52
CONCEPTO NUEVOS SOLES US$
DEUDA POR CREDITOS 1743 918.2 683 621.5
DEUDA POR BONOS 35 237 688.9 13 813 284.6
INTERESES POR VENCER 36 062 249.4 14 136 514.7
TOTAL 73 0 4 3 8 56 . 5 2 8 6 3 3 4 2 0 . 8
ANEX O N 2
ESTADO DE LA DEUDA PBLI CA I NTERNA 2 0 12
(En Miles de Unidades Monet arias)

7.1 INFORMACIN COMPLEMENTARIA DE LA DEUDA PBLICA DEL AO 2012
a. Externa
La Ley 29814 Ley de Endeudamiento del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2012, autoriz
al Gobierno Nacional acordar operaciones de endeudamiento externo, a plazos mayores
de un ao, hasta por un monto mximo equivalente US$ 2 230,3 millones, la referida Ley
fue modificada por la Ley 29855 que dispuso la recomposicin del monto indicado por
US$ 1 610,6 mil, quedando la distribucin de endeudamiento para el ao 2012 por Sub-
Programas, como se muestra en el Cuadro.

CUADRO 53
LEY N
2 9 8 14
Ley N
2 9 8 55
EJECUCI N %
a. Sectores Econmicos y sociales 1219.7 1000.0 782.3 78.2
b. Apoyo a la Balanza de Pagos 1010.6 610.6 610.0 99.9
TOTAL 2 2 3 0 . 3 1 6 10 . 6 1 3 9 2 . 3 8 6 . 4
CONCERTACI ONES POR PROGRAM AS
(En Millones de US$)
SUB PROGRAM AS

Durante el ao 2012, se concertaron veinticinco operaciones de endeudamiento externo
por un monto total equivalente a US$ 1 392,3 millones, que represent el 86,4% del
monto mximo autorizado (US$ 1 610,6 millones).

Fiscal 2012.

75

Del monto total de las concertaciones externas aprobadas para el 2012 ascendentes a
US$ 1 392,3 millones, fueron acordados por las fuentes siguientes:

Organismos Multilaterales de Crdito: US$ 429,9 millones, de los cuales, se
concertaron US$ 355,0 millones con el BID; US$ 35,0 millones con el BIRF; US$
20,0 millones con la CAF y US$ 19,9 millones con el FIDA.
Con el Club de Paris, con US$ 462,4 millones; de los cuales US$ 374,5 millones
fueron con el JICA del Japn, y US$ 87,9 millones con el KFW de Alemania.
Por Emisiones de Bonos, fue US$ 500,0 millones emitidos en el mercado
internacional, de conformidad con lo dispuesto en el D.S. 020-2012-EF.

b. Interna
La Ley 29814 Ley de Endeudamiento del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2012, autoriz
al Gobierno Nacional, acordar o garantizar operaciones de endeudamiento interno, a
plazos mayores de un ao, hasta por un monto de S/. 2 632,6 millones, siendo modificado
por la Ley 29855, que dispuso la recomposicin de los montos por S/. 4 336,8 millones.
La estructura del Programa de Concertaciones Internas para el ao 2012, por Sub-
Programas, luego de la restructuracin, se detalla:

CUADRO 54
LEY N
29814
Ley N
29855
EJECUCI N %
a. Sect ores econmicos y sociales 606.0 506.0 237.9 47.0
b. Apoyo a la balanza de pagos 1925.0 2 354.2 2 354.2 100.0
c. Def ensa Nacional 0.0 1375.0 1375.0 100.0
c. Bonos ONP 101.6 101.6 101.6 100.0
TOTAL 2 632. 6 4 336. 8 4 068. 7 93. 8
CONCERTACI ONES POR SUB PROGRAM AS
(En Millones de Nuevos Soles)
SUB PROGRAMAS

FUENTE: Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico - MEF
7.2 INFORME DE AUDITORA DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
AL ESTADO DE LA DEUDA PBLICA
Opinin
La Contralora General de la Repblica, manifiesta que el estado de la deuda pblica
presenta razonablemente, en todos sus aspectos de importancia, la posicin de la deuda
pblica al 31 de diciembre de 2012, de conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados y normas legales vigentes y aplicables.
La Contralora General de Repblica despus de haber revisado la estructura de la deuda
pblica, manifiesta que ratifica el monto de la deuda del ejercicio 2012, que asciende a la
suma de S/. 87 303 106 023,49, equivalente en U$$ a 34 223 091 345.93
nfasis de Asunto
Mediante esta nota de nfasis de asunto, la Contralora General de la Repblica, vuelve a
manifestar al igual que el ao anterior, que los bonos de reconocimiento de los

Fiscal 2012.

76

trabajadores incorporados al Rgimen Privado de Pensiones, presentan una diferencia
entre el monto determinado por la Oficina de Normalizacin Previsional ONP y el Banco
Central de Reserva del Per, debido a la utilizacin de dos metodologas diferentes de
clculo.

CONCLUSIONES

1. La deuda pblica del Gobierno Nacional al 31 de diciembre 2012, incluyendo
intereses vencidos, alcanz el importe de S/. 87 303 106,0 mil, equivalente a U$$
34 223 091,5 mil, a un tipo de cambio de S/. 2.551 por Dlar Americano.

2. Respecto al ao anterior la deuda pblica, se increment en S/. 839 869,5 mil
equivalente al 1.0%.

3. La deuda pblica, est integrada por la deuda pblica interna y por la deuda
pblica externa.

4. En el ejercicio fiscal 2012, la deuda pblica interna se increment en S/. 3 866
797.1, equivalente al 11.6%.

5. En el ejercicio fiscal 2012, la deuda pblica externa disminuy en S/. 3 016 927.6,
equivalente al 6.7%.

RECOMENDACIONES

Que el Banco Central de Reserva del Per y la ONP unifiquen las metodologas de
clculo de los bonos de reconocimiento de los trabajadores incorporados al
rgimen privado de pensiones, a fin de evitar estas diferencias en los saldos de
estas dos entidades.

Que se contine con la poltica de incrementar la deuda pblica interna y se
disminuya la deuda pblica externa, con la finalidad de otorgarle mayor dinamismo
a las finanzas internas del pas.

VIII INVERSION PBLICA

Los proyectos de inversin pblica son concebidos como medio de satisfaccin a las
demandas de la poblacin. Estas iniciativas de inversin pblica tienen el propsito de
contribuir a reducir algn dficit de ejecucin de proyectos, como por ejemplo de
educacin (cobertura escolar, infraestructura, etc.), de salud (niveles y calidad de la
atencin, medicinas) de suministros de agua potable y electricidad, de oferta de
infraestructura de transporte vial (urbana, interurbana, caminos rurales productivos) entre
otras tantas necesidades.

Fiscal 2012.

77

El crecimiento econmico de un pas depende principalmente de la inversin fsica y del
capital humano, de los cambios tecnolgicos y otros, pero no es la cantidad lo importante
en esta funcin, sino ms bien la calidad de esta inversin, es decir su rentabilidad
econmica.

En cumplimiento a lo dispuesto en la Ley 28708 Ley General del Sistema Nacional de
Contabilidad, se ha elaborado la informacin del presupuesto de inversin pblica, que
se incluye en la Cuenta General de la Repblica, cuya estructura est conformada de la
siguiente manera:
Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto de Inversiones
Clasificacin de las Inversiones por mbito Geogrfico y Sectores
Metas de Inversiones Programadas y Ejecutadas
Anlisis de Inversiones considerando metas fsicas y financieras.

El Marco Legal y la Ejecucin del Presupuesto de Inversin, as como la clasificacin
geogrfica se presentan en forma comparativa, a fin de medir el increment o disminucin
de la inversin pblica respecto al ao anterior; en cuanto a la inversin por sectores se
ha tomado como criterio presentar dicha informacin tomando como referencia la
clasificacin funcional del presupuesto, dado que cada funcin refleja las actividades
desarrolladas por las entidades del Sector Pblico de acuerdo a cada funcin que le
compete a esta clasificacin.

8.1 EVOLUCIN DEL PRESUPUESTO EJECUTADO DE INVERSIN DEL SECTOR
PBLICO

Para el ejercicio 2012, la Inversin del Sector Pblico alcanz a S/. 27 323 901,6 mil, la
que est conformada por la agregacin de los recursos programados y ejecutados por los
niveles de gobierno que comprenden: Gobierno Nacional, gobiernos regionales, gobiernos
locales, Empresas del Estado y Otras Entidades.

CUADRO 55

Fiscal 2012.

78

2008 % 2009 % 2010 % 2011 % 2012 %
1
GOB.NACIONAL 3 427 924.6 23.4 5 889 939.3 28.4 8 267 982.5 33.9 8 903 268.5 38.6 8 011974.0 29.1
2
GOB.REGIONALES 2 787 830.4 19.1 3 897 908.5 18.8 4 830 461.0 19.8 4 502 474.3 19.5 6 266 686.3 23.1
3
GOB.LOCALES 7 147 903.8 48.9 8 992 580.5 43.3 9 795 897.6 40.1 8 274 683.2 35.9 11925 249.4 43.6
4
EMPRESAS PBLICAS 1048 459.3 7.2 1701507.9 8.2 1297 101.1 5.3 1152 948.7 5.0 937 849.3 3.5
5
OTRAS ENTIDADES 217 941.1 1.6 268 305.5 1.3 209 405.7 0.9 225 150.0 1.0 182 142.6 0.7
TOTAL
14 630 059.2 100.0 20 750 241.7 100.0 24 400 847.9 100.0 23 058 524.7 100.0 27 323 901.6 100.0
86.8 31.7 12.0 ( 18.5) 100.0
Ejec./ PBI del 2012
2.8 3.9 4.6 4.4 5.2
FUENTE: RENDICIN DECUENTAS DEENTIDADES SECTOR PBLICO - EJERCICIO FISCAL 2012
526036000
Tomo I Cuent a General de la Republica Ao Fiscal 2012. Pg. 224
EV OLUCI N DEL PRESUPUESTO EJECUTADO DE I NV ERSI N DEL SECTOR PBLI CO 2 0 0 8 - 2 0 12
Var (%) = (E- E2011) / E*100
NIVELES

El cuadro muestra la evolucin de los recursos ejecutados en proyectos de inversin
pblica durante los aos 2008 al 2012 por nivel de gobierno, siendo el nivel de los
gobiernos locales que tuvieron una ejecucin de 43.6% en el ao 2012, mayor a 7.7% con
relacin al ao 2011, asimismo el Gobierno Nacional tuvieron una participacin de 29.1%
en el ao 2012 menor a 9.5% con relacin al ao anterior.
El comportamiento del presupuesto de inversin del Sector Pblico con relacin al PBI
muestra una tendencia creciente, as tenemos que en el 2008 fue de 2,8%, en los
siguientes aos 3,9%, 4,6%, 4,4%; y en el ao 2012 alcanz el 5,2%, es decir 0,8 puntos
porcentuales ms con relacin al porcentaje alcanzado en el ao 2011.

8.2 MARCO LEGAL Y EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE INVERSIN PBLICA

a) Presupuesto de Inversin por Niveles de Gobierno
La programacin del gasto est sujeto a la disponibilidad de recursos, establecidos en las
disposiciones legales aprobadas para cada gestin fiscal, elaborados en el marco de la
estrategia de desarrollo econmico y social, en aquellos aspectos que exige el Sector
Pblico, como es captar y asignar recursos, como ciclo normal de funcionamiento, para el
cumplimiento de las actividades y los programas de proyectos de inversin, siendo la
finalidad de alcanzar las metas y objetivos sectoriales, regionales e institucionales.

CUADRO 56

Fiscal 2012.

79

PIM EJECUCIN
ESTRUCT.%
EJEC.
AVANCE
FINANCIERO
PIM EJECUCIN PIM EJECUCIN
GOBIERNONACIONAL 9 753 423.3 8 011974.0 29.1 82.1 10 932 109.3 8 903 268.5 ( 10.8) ( 10.0)
Gobierno Cent ral 8 418 908.5 7 432 403.7 27.2 88.3 9 381775.4 8 181630.8 ( 10.3) ( 9.2)
Inst i.Pb.Descent ralizadas 490 429.9 283 746.9 1.0 57.9 721912.4 436 883.8 ( 32.1) ( 35.1)
Universidades Nacionales 820 792.9 282 048.4 0.9 34.4 809 560.8 277 014.2 1.4 1.8
Ot ros Org.Pb.Desc.Aut n. 15 531.9 10 093.0 0.0 65.0 11104.8 6 229.9 39.9 62.0
Soc.de Benef .Pblica 6 893.5 3 483.2 0.0 50.5 6 778.4 1313.7 1.7 165.1
Ent idades Trat am.Empresarial 866.6 198.8 0.0 22.9 977.5 196.1 ( 11.3) 1.4
GOBIERNOSREGIONALES 8 175 796.2 6 266 686.3 23.1 76.6 7 269 661.0 4 502 474.3 12.5 39.2
Gobiernos Regionales 8 175 796.2 6 266 686.3 23.1 76.6 7 269 661.0 4 502 474.3 12.5 39.2
GOBIERNOSLOCALES 18 793 012.7 11925 249.4 43.6 63.5 14 066 997.0 8 274 683.2 33.6 44.1
Municipalidades 18 763 426.1 11911455.6 43.6 63.5 14 058 301.6 8 269 859.2 33.5 44.0
Org.Pb.Descent .Municipales 12 234.4 5 093.6 0.0 41.6 4 491.8 3 057.5 172.4 66.6
Inst .Viales, C.Pob.y Mancomuni 17 352.2 8 700.2 0.0 50.1 4 203.6 1766.5 312.8 392.5
EMPRESASDELESTADO 1353 619.3 937 849.3 3.5 69.3 1779 399.3 1152 948.7 ( 23.9) ( 18.7)
Empresas del Est ado 1353 619.3 937 849.3 3.5 69.3 1779 399.3 1152 948.7 ( 23.9) ( 18.7)
OTRASENTIDADES 304 910.9 182 142.6 0.7 59.7 212 117.0 225 150.0 43.7 ( 19.1)
Ot ras Ent idades 304 910.9 182 142.6 0.7 59.7 212 117.0 225 150.0 43.7 ( 19.1)
TOTALSECTORPBLICO 38 380 762.4 27 323 901.6 100.0 71.2 34 260 283.6 23 058 524.7 12.0 18.5
FUENTE: INSTANCIASDELSECTORPBLICO- EJERCICIOFISCAL2012
VARIACIN 2012/ 2011
(%) 2012 2011
INSTANCIAS
INVERSIN P OR INSTANCIAS

El cuadro precedente muestra el Presupuesto Programado y Ejecutado de Inversin
del ejercicio fiscal 2012, comparativa con el ao 2011; donde se observa que el
presupuesto de inversin programado alcanz S/. 38 380 762,4 mil, aumentando en
12,0% respecto al presupuesto programado del ao 2011 y la ejecucin fue de S/. 27
323 901,6 mil mayor en 18,5% con relacin al ejercicio anterior.
b) Presupuesto de Inversin por Fuente de Financiamiento
CUADRO 57
La fuente de financiamiento de recursos ordinarios sobresale con el 42,0% respecto al
total del presupuesto ejecutado, le sigue Recursos Determinados con una ejecucin de S/.
11 233 030,3 mil o 41,1% del total, de los cuales el Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta
de Aduanas y Participaciones alcanz a S/. 9 932 872,1 mil o 36,4% del total ejecutado en
el ao 2012 y el FONCOMUN tuvo el 4.2% en el ao 2012.
MARCO LEGAL Y EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE INVERSIN POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO

FUENTE DE FINANCIAMIENTO
2012 2011 VARIACIN
PIM EJECUCIN
ESTRUC.%
EJEC.
AVANCE
FINANCIERO
PIM EJECUCIN PIM
EJECU
CIN

RECURSOS ORDINARIOS 14 279 449.4 11 476 460.8 42.0 80.4 12 370 229.2 10 187 830.4 15.4 12.6
REC.DIREC.RECAUDADOS 2 063 762.1 1 289 545.7 4.7 62.5 2 388 374.6 1 580 535.6 ( 13.6) ( 18.4)
REC.POR OPERAC.OFIC.DE CREDITO 1 870 367.1 1 390 191.1 5.1 74.3 2 461 555.0 1 971 285.2 ( 24.0) ( 29.5)
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 3 086 171.5 1 934 673.7 7.1 62.7 3 118 167.9 1 319 277.7 ( 1.0) 46.6
RECURSOS DETERMINADOS 17 081 012.3 11 233 030.3 41.1 65.8 13 921 956.9 7 999 595.8 22.7 40.4

Fondo de Compensacin
Municipal 1 706 527.4 1 154 053.0 4.2 67.6 1 484 550.8 954 384.4 15.0 20.9
Impuestos Municipales 250 131.3 146 105.2 0.5 58.4 164 862.0 99 648.7 51.7 46.6

Canon y Sobrecanon, Regalas,
Rta.de Aduanas y Partcipaciones 15 124 353.6 9 932 872.1 36.4 65.7 12 272 544.1 6 945 562.7 23.2 43.0
TOTAL 38 380 762.4 27 323 901.6 100.0 71.2 34 260 283.6 23 058 524.7 12.0 18.5

FUENTE: RENDICIN DE CUENTAS DE ENTIDADES SECTOR PBLICO - EJERCICIOFISCAL 2012
ELAB.: Direccin de Anlisis, Consolidacin y Estadstica - DGCP

Fiscal 2012.

80

La fuente de financiamiento de Recursos Directamente Recaudados que comprende los
ingresos generados por las entidades pblicas y administradas directamente por ellas,
tuvo una ejecucin de presupuesto de inversin de S/. 1 289 545,7 mil o 4,7%, la fuente
de financiamiento de Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito que lo conforma los
fondos provenientes de operaciones de crdito interno o externo, durante el ao 2012
tuvo una ejecucin de S/. 1 390 191,1 mil o 5,1%.

8.3 CLASIFICACIN DE LAS INVERSIONES PBLICA POR AMBITO SECTORIAL
Se toma como referencia la clasificacin funcional programtica del presupuesto, ya que
como tal facilita el anlisis de las tendencias del gasto pblico respecto a las principales
funciones y determinan las principales reas de accin que desarrolla el Estado, las que
pueden vincular a uno o ms entidades.
Las principales funciones se agrupan en tres grandes grupos que el cuadro muestra:

CUADRO 58
a) Los Servicios Generales, con un presupuesto programado de S/. 3 972 128,1 mil
cuya ejecucin fue de S/. 2 867 125,9 mil o 10,5%, que est conformado por las
funciones Legislativa que se refiere a presupuesto de inversin ejecutados por las
PIM EJECUCIN
ESTRUC.
EJEC. (%)
AVANCE
FINANCIE
RO
SERVICIOS GENERALES 3 972 128.1 2 867 125.9 10.5 72.2 2 592 336.1 1599 668.6 53.2 79.2
LEGISLATIVA 29 000.0 5 808.8 -.- 20.0 -.- -.- -.- -.-
RELACIONES EXTERIORES 1445 610.5 995 593.3 3.7 68.9 4 610.8 681.4 31252.7 # # # # # #
PLANEAM.GESTIN Y
RESERVA DE
CONTINGENCIA
784 176.6 605 398.0 2.2 77.2 1651137.5 1045 898.6 ( 52.5) ( 42.1)
DEFENSA Y SEG.NACIONAL 735 037.4 715 437.6 2.6 97.3 232 897.0 204 554.1 215.6 249.8
ORDEN PBL. Y SEGURIDAD 756 758.8 401474.4 1.5 53.1 504 040.1 255 829.5 50.1 56.9
JUSTICIA 221544.8 143 413.8 0.5 64.7 199 650.7 92 705.0 11.0 54.7
SERVICIOS SOCIALES 15 519 264.4 9 817 234.3 35.9 63.3 13 704 471.2 8 382 371.3 13.2 17.1
TRABAJO 155.8 70.9 -.- 45.5 34.7 10.1 349.0 602.0
MEDIO AMBIENTE 767 621.0 492 216.4 1.8 64.1 679 557.8 400 589.5 13.0 22.9
SANEAMIENTO 5 662 375.6 3 829 199.9 14.0 67.6 5 459 976.2 3 608 339.6 3.7 6.1
SALUD 1890 689.9 1187 612.5 4.3 62.8 2 013 531.4 1043 899.5 ( 6.1) 13.8
CULTURA Y DEPORTE 1359 497.8 804 000.4 2.9 59.1 1143 560.3 778 598.2 18.9 3.3
EDUCACIN 5 520 923.6 3 291890.6 12.1 59.6 4 101650.8 2 370 640.4 34.6 38.9
PROTECCIN SOCIAL 312 994.7 211580.0 0.8 67.6 305 876.6 180 187.4 2.3 17.4
PREVISIN SOCIAL 5 006.0 663.6 -.- 13.3 283.4 106.6 1666.4 522.5
SERVICIOS ECONMICOS 18 889 369.9 14 639 541.4 53.6 77.5 17 963 476.3 13 076 484.8 5.2 12.0
COMERCIO 299 890.4 177 248.0 0.7 59.1 231208.4 115 876.9 29.7 53.0
TURISMO 215 777.6 145 504.3 0.5 67.4 164 751.6 105 224.8 31.0 38.3
AGROPECUARIA 3 166 427.5 2 216 818.1 8.1 70.0 2 850 161.1 1651646.4 11.1 34.2
PESCA 312 937.0 293 427.5 1.1 93.8 41174.5 26 883.9 660.0 991.5
ENERGA 1084 632.5 860 080.9 3.2 79.3 1662 247.6 1107 047.8 ( 34.7) ( 22.3)
MINERA 13 979.4 2 469.3 0.0 17.7 24 245.8 4 593.6 ( 42.3) ( 46.2)
INDUSTRIA 24 644.1 12 034.0 0.0 48.8 23 028.7 12 020.9 7.0 0.1
TRANSPORTE 12 990 615.1 10 379 818.8 38.0 79.9 12 421806.6 9 702 399.6 4.6 7.0
COMUNICACIONES 48 682.1 28 671.7 0.1 58.9 73 253.3 40 551.3 ( 33.5) ( 29.3)
VIVIENDA Y DESARROLLOURB. 731784.2 523 468.8 1.9 71.5 471598.7 310 239.6 55.2 68.7
TOTAL SECTOR PBLICO 38 380 762.4 27 323 901.6 100.0 71.2 34 260 283.6 23 058 524.7 12.0 18.5
FUENTE: RENDICIN DECUENTAS DEENTIDADES SECTOR PBLICO- EJERCICIOFISCAL 2012
ELAB.:Direccin de Anlisis, Consolidacin y Est ad st ica - DGCP
2012 2011 VARIACIN (%) 2012/ 2011
GRUPO / FUNCIONES
CLASI FI CACI N DE LA I NV ERSI N POR FUNCI ONES

Fiscal 2012.

81

entidades que corresponden a Poderes del Estado entre las cuales se encuentra
la inversin ejecutada por el Congreso de la Repblica que ascendi a S/. 5 808,8
mil; Planeamiento, Gestin y Reserva de Contingencia con S/. 605 398,0 mil; entre
otros.

b) Los Servicios Sociales, alcanz una Ejecucin de S/. 9 817 234,3 mil que
equivale a 35,9%, sobresaliendo la funcin Saneamiento con una ejecucin de S/.
3 829 199,9 mil o 14,0%. le sigue Educacin con S/. 3 291 890,6 mil, Salud con S/.
1 187 612,5 mil o 4,3%, entre otras.

c) Los Servicios Econmicos, tuvo una ejecucin presupuestaria de S/. 14 639
541,4 mil, sobresaliendo la funcin Transportes con una ejecucin de S/. 10 379
818,8 mil o 38,0% del total ejecutado, le sigue la funcin Agropecuaria con S/. 2
216 818,1 mil que representa 8,1% de la ejecucin de inversin total, entre otras.

8.4 CLASIFICACIN DE LA INVERSIN POR MBITO GEOGRFICO
El presupuesto programado de inversin a nivel nacional alcanz el importe de S/. 38 380
762,4 mil de los cuales fue ejecutado S/. 27 323 901,6 mil.
CUADRO 59
2012
PIM EJECUCIN
ESTRUC.
EJEC.%
AMAZONAS 787 489.7 635 266.6 2.3 861779.3 699 575.3 ( 8.6) ( 9.2)
ANCASH 2 345 597.8 1613 462.8 5.9 2 566 884.6 1366 971.7 ( 16.2) 18.0
APURIMAC 864 171.1 627 271.1 2.3 668 032.7 419 903.5 46.7 49.4
AREQUIPA 2 017 445.8 1131651.3 4.1 1611017.7 925 776.1 43.9 22.2
AYACUCHO 1656 186.9 1189 694.9 4.4 1306 549.5 974 702.9 35.9 22.1
CAJAMARCA 2 696 871.2 2 026 703.5 7.4 2 274 941.9 1593 748.3 26.5 27.2
PROV.CONST.CALLAO 1054 453.5 913 244.6 3.3 1558 235.5 1340 161.7 ( 37.6) ( 31.9)
CUSCO 4 165 026.3 3 251574.5 11.9 3 351710.2 2 251909.9 36.1 44.4
HUANCAVELICA 906 230.4 642 632.3 2.4 749 816.2 454 925.2 34.4 41.3
HUANUCO 1105 905.3 780 316.0 2.9 759 389.7 490 354.7 70.7 59.1
ICA 1035 998.0 604 899.1 2.2 1121840.5 705 377.0 ( 12.2) ( 14.2)
JUNIN 1152 351.8 768 690.1 2.8 1050 376.1 676 420.8 15.1 13.6
LA LIBERTAD 1796 409.4 1125 208.9 4.1 1522 772.5 918 209.9 29.8 22.5
LAMBAYEQUE 891743.8 656 283.2 2.4 796 504.6 645 773.7 14.7 1.6
LIMA 5 921090.9 4 578 889.0 16.8 5 455 537.9 3 995 382.4 11.7 14.6
LORETO 1031587.5 769 939.0 2.8 1019 173.3 818 404.4 1.5 ( 5.9)
MADREDEDIOS 419 340.1 371233.8 1.4 396 670.1 341708.2 6.6 8.6
MOQUEGUA 842 346.4 468 361.4 1.7 710 258.3 291448.9 45.3 60.7
PASCO 723 458.6 434 083.0 1.6 598 931.8 297 321.6 41.9 46.0
PIURA 1763 380.5 1301296.8 4.8 1496 578.2 987 412.0 27.0 31.8
PUNO 1891594.2 1220 188.2 4.5 1826 095.0 1250 389.8 5.2 ( 2.4)
SAN MARTIN 1157 577.8 877 834.5 3.2 686 144.1 538 307.1 87.6 63.1
TACNA 1020 006.2 497 110.8 1.8 922 606.8 398 599.2 24.4 24.7
TUMBES 517 739.6 414 075.3 1.5 419 212.2 262 969.7 37.5 57.5
UCAYALI 616 602.1 423 833.4 1.5 529 150.6 412 770.7 21.2 2.7
EXTERIOR 157.5 157.5 0.0 74.3 0.0 0.0 0.0
TOTAL SECTOR PBLICO 38 380 762.4 27 323 901.6 100.0 34 260 283.6 23 058 524.7 12.0 18.5
FUENTE: RENDICIN DECUENTAS DEENTIDADES SECTOR PBLICO - EJERCICIO FISCAL 2012
2011 VARIACIN(%)
DEPARTAMENTOS
CLASI FI CACI N DE LA I NV ERSI N PBLI CA POR DEPARTAM ENTO

El cuadro muestra los departamentos con mayor ejecucin del presupuesto de inversin y
son: Lima, con una ejecucin presupuestaria de inversin de S/. 4 578 889,0 mil o 16,8%,
le sigue Cusco con S/. 3 251 574,5 mil o 11,9%, Cajamarca con S/. 2 026 703,5 mil o

Fiscal 2012.

82

7,4%; Ancash con S/. 1 613 462,8 mil o 5,9%; Piura con S/. 1 301 296,8 mil o 4,8%, entre
otros.
8.5 PRESUPUESTO DE INVERSIN PBLICA EN LOS PROGRAMAS
PRESUPUESTARIOS
CUADRO 60
PROGRAMAS PRESUPUESTALES
PIM EJECUCION
0001 PROGRAMA ARTICULADONUTRICIONAL
616 555.5 445 535.1
0002 SALUD MATERNONEONATAL
388 412.3 214 464.6
0016 TBC-VIH/ SIDA
11177.6 4 876.1
0017 ENFERMEDADES TAXNICAS YZOONSIS
27 777.3 15 538.5
0018 ENFERMEDADES NOTRANSMISIBLES
101640.3 58 923.6
0024 PREVENCIN DEL CNCER
13 193.9 4 610.2
0030 REDUC.DELA VICTIMIZACIN ZONAS URB.DEL PAIS EN EL MARCODELA SEGURIDAD NAC.
54 353.4 21337.3
0031 REDUCCIN DEL TRFICOILICITODEDROGAS
22 088.0 12 929.3
0033 FOMENTODELA ACTIVIDAD PESQUERA ARTESANAL YACU COLAS
9 858.3 6 893.6
0034 MEJORA DEL SISTEMA DEABASTECIMIENTODEL ESTADO
13 097.6 11697.7
0035 GESTIN SOSTENIBLEDERECURSOS NATURALES YDIVERSIDAD BIOLGICA
48 628.2 30 461.7
0036 GESTIN INTEGRAL DERES DUOS SLIDOS
51586.1 25 819.6
0037 INCREMENTODELA PRODUCTIVIDAD DEMYPEYCOOPERATIVAS
35 812.1 11970.8
0039 MEJORA DELA SANIDAD ANIMAL
55 686.4 40 615.2
0040 MEJORA YMANTENIMIENTODELA SANIDAD VEGETAL
147 594.0 115 887.1
0041 MEJORA DELA INOCU DAD AGROALIMENTARIA
7 810.3 6 384.2
0042 APROVECHAMIENTODELOS RECURSOS H DRICOS PARA USOAGRARIO
818 560.0 530 359.5
0043 LOGROS DEL APRENDIZAJEDELOS ESTUDIANTES DE II CICLODEEDUCACIN BSICA REGULAR.
466 268.3 118 577.4
0044 LOGROS DEL APRENDIZAJEDELOS ESTUDIANTES DEPRIMARIA DEEDUCACIN BSICA REGULAR.
778 911.2 421200.6
0045 LOGROS DEAPRENDIZAJEDELOS ESTUDIANTES DESECUNDARIA DEEDUCACIN BSICA REGULAR
488 179.9 257 484.5
0046 ACCESOYUSODELA ELECTRIFICACIN RURAL
520 851.3 443 680.2
0047 TELECOMUNICACIONES EINFORMACIN ASOCIADOS
59 605.6 35 205.0
0048 PREVENCIN YATENCIN DEINCENDIOS, EMERGENCIAS MEDICAS, RESCATES YOTROS
30.1 19.4
0049 PROGRAMA NACIONAL DEAPOYODIRECTOA LOS MS POBRES
793.2 0.0
0053 EDUCACIN SUPERIOR PEDAGOGICA
2 533.2 1855.3
0054 EDUCACIN TCNICA PRODUCTIVA - CETPROPBLICOS
1684.9 1596.5
0055 EDUCACIN SUPERIOR TECNLOGICA
626.5 477.0
0056 FISCALIZACIN AMBIENTAL
5 000.0 1318.3
0057 CONSERVACIN DELA DIVERSIDAD BIOLGICA YAPROVECHAM.SOSTENIBLEDELOS RECURSOS
NATURALES EN REA NATURAL PROTEGIDA.
1948.3 1861.8
0058
ACCESODELA POBLACIN A LA PROPIEDAD PREDIAL FORMALIZADA
31076.7 18 027.2
0061 REDUCCIN DEL COSTO, TIEMPOEINSEGURIDAD VIAL EN EL SISTEMA DETRANSPORTETERRESTRE
6 029 213.0 5 062 080.4
0063 ACTIVIDAD F SICA YDEPORTIVA DELA POBLACIN PERUANA
253 724.3 103 897.3
0066 FORMACIN UNIVERSITARIA DEPREGRADO
620 312.3 201866.6
0068 REDUCCIN DEVULNERABILIDAD YATENCIN DEEMERGENCIA POR DESASTRES
130 920.7 73 050.5
0072 PROGRAMA DEDESARROLLOALTERNATIVOINTEGRAL YSOSTENIBLE- PIRDAIS
82 720.1 60 564.7
0073 PROGRAMA PARA GENERACIN DEEMPLEOSOCIAL INCLUSIVO-TRABAJA PER
18 396.4 5 670.1
0074 GESTIN INTEGRADA YEFECTIVA DEL CONTROL DEOFERTAS DEDROGAS EN EL PER
4 634.1 0.0
0076 INNOVACIN YTRANSFERENCIA TECNOLGICA
2 798.5 267.0
0077 EXTENSIN DELA PROTECCIN EN SALUD
4 535.1 4 257.2
0079 ACCESODELA POBLACIN A LA IDENTIDAD
5 197.2 3 665.5
0080 LUCHA CONTRA LA VIOLENCIA FAMILIAR
479.4 170.8
0082 AGUA YSANEAMIENTOPARA LA POBLACIN URBANA
984 780.8 624 461.2
0083
AGUA YSANEAMIENTOPARA LA POBLACIN RURAL
819 787.4 512 285.4
0084
MANEJOEFICIENTEDERECURSOS FORESTALES YFAUNA SILVESTRE
11990.4 10 991.9
0085
ORDENAMIENTO, FOMENTOYDESARROLLODELA ACUICULTURA
161.8 158.1
0086
OPTIMIZACIN DELOS PROCESOS PENALES
76 529.3 23 867.0
TOTAL
13 827 521.3 9 546 861.0
PRESUPUESTODEINVERSIN EN LA CATEGOR A DELOS PROGRAMAS PRESUPUESTALES

El Presupuesto de Inversin de los Programas Presupuestarios fue S/. 13 827 521,3 mil,
ejecutando S/. 9 546 861,0 mil, sobresaliendo el Gobierno Nacional con una programacin
de S/. 5 486 421,7 mil y la ejecucin fue de S/. 4 553 794,1 mil; le sigue los gobiernos
locales que programaron un presupuesto de inversin de S/. 5 971 477,2 mil y la
ejecucin alcanz a S/. 3 420 206,3 mil.

Fiscal 2012.

83

A nivel de Sector Pblico, el Programa Presupuestario ms significativo es 0061
Reduccin del Costo, Tiempo e Inseguridad Vial en el Sistema de Transporte Terrestre,
en sus tres niveles de gobierno, para realizar obras de infraestructura, estudios de pre
inversin, factibilidad, etc., que tienen efectos de impacto en la poblacin; el presupuesto
fue S/. 6 029 213,0 mil y la ejecucin fue de S/. 5 062 080,4 mil, siendo el Gobierno
Central representado por el M.T.C. por un importe S/. 3 651 796,4 mil y la ejecucin fue
S/. 3 592 049,0 mil.

CONCLUSIONES

1. La inversin pblica en el ejercicio presupuestal 2012, ascendi a la suma de S/. 27
323 901.6 mil.

2. El incremento de la inversin pblica en el ejercicio 2012, con respecto al ao anterior
fue de 18.5%.

3. La tendencia del presupuesto de inversin pblica a partir del ao 2008, es al alza, en
el perodo 2008 alcanz a S/. 14 630 059,2 mil, en el ejercicio 2012, ascendi a la
suma de S/. 27 323, 901.6.

4. Comparando la inversin por niveles de Gobierno, los gobiernos locales y los
gobiernos regionales fueron los niveles de gobierno con mayor porcentaje de inversin
pblica con el 43.6% y el 23.1% de la ejecucin presupuestaria, respectivamente.

5. En la clasificacin de la inversin por funciones, de los tres servicios: Servicios
Generales, Servicios Sociales y Servicios Econmicos, estos ltimos ocupan el mayor
porcentaje de ejecucin con el 53.6% del total.

6. Por mbito geogrfico, Lima y Cuzco ocupan el mayor porcentaje en cuanto a
inversin pblica, con el 16.8% y 11.9% respectivamente del presupuesto ejecutado
en el ao 2012.

7. Del presupuesto de inversin en programas presupuestales, ejercicio 2012, el
Ministerio de Transportes y Comunicaciones, con el programa reduccin del costo,
inseguridad vial en el sistema de transporte terrestre, ocupa el primer con una
ejecucin presupuestal de S/. 3 592 049,0, mil.

8. Los proyectos de mayor envergadura en construccin de caminos y carreteras en el
ejercicio 2012 estn localizados en Cajamarca Cuzco, Ayacucho, Junn, Apurmac,
Lima y San Martn.
9. Otros sectores con mayor incidencia en la ejecucin de programas presupuestales son
Energa y Minas con proyectos de electrificacin rural y el Ministerio de Agricultura,
con programas de aprovechamiento de los recursos hdricos para uso agrario.

RECOMENDACIONES:
Siendo la inversin pblica uno de los factores fundamentales para el desarrollo de
nuestra economa y consecuentemente el mejoramiento de la calidad de vida de la

Fiscal 2012.

84

poblacin, es conveniente que para los prximos aos se superen las metas
alcanzadas hasta la actualidad.
Los proyectos de inversin pblica deben tener un mayor control y fiscalizacin por
parte de los rganos competentes con una verificacin permanente del avance
financiero con el avance fsico de cada proyecto de inversin.

Sin afectar el control fiscal de la inversin pblica, se debera flexibilizar la
normatividad relacionada con la gestin y ejecucin de los proyectos de inversin.

IX GASTO SOCIAL

9.1 Pobreza y Pobreza Extrema

Para el ao 2012 el Per, ha disminuido el nivel de pobreza, se redujo en 2pp, es decir,
de 27,8% en el 2011 a 25,8% en el 2012, en tanto la pobreza extrema se redujo en 0,3pp,
del 6,3% en el 2011 al 6,0% en el 2012. Sin embargo, los niveles de pobreza y extrema
pobreza segn mbito de residencia reflejan que en el rea rural son altos y poco flexibles
a la baja. En el 2012 la pobreza rural alcanz al 53%, ms del triple que la pobreza
urbana que afect al 16,6%; y la pobreza extrema en el mbito rural afect al 19,7% de la
poblacin, mientras que la pobreza extrema urbana afect al 1,4% de la poblacin, segn
se indica en el cuadro y grfico siguientes:
GRFICO 8

En el cuadro anterior podemos ver que en los dos niveles tales como el de pobreza total y
pobreza extrema, tanto en las reas nacional, urbana y rural han venido evolucionando
favorablemente, tal es as que el mejoramiento de la calidad de vida de la poblacin rural
y urbana ha tenido un avance positivo respecto a la disminucin promedio del ao 2011 al
2012. Sin embargo, los niveles de pobreza y extrema pobreza segn mbito de residencia
reflejan que en el rea rural son altos los ndices y poco flexibles a la baja.

Pobreza total segn mbito, 2010-2012
(% de la poblacin)
FUENTE: Tomo I Cuenta General de la Repblica Ao 2012

NACIONAL 30.8 27.8 25.8 (2.0)
URBANA 20.0 18.0 16.6 (1.4)
RURAL 61.0 56.1 53.0 (3.1)
NACIONAL 7.6 6.3 6.0 (0.3)
URBANA 1.9 1.4 1.4 -.-
RURAL 23.8 20.5 19.7 (0.8)
Fuent e: INEI, ENAHO 2012
Var.(%)
2012/2011
POBREZA TOTAL Y EX TREM A SEGN M BI TO
(%DELA POBLACIN)
POBREZA TOTAL
POBREZA EX TREM A
2010 mbitos 2012 2011

Fiscal 2012.

85

En el 2012 la pobreza rural alcanz al 53%, ms del triple que la pobreza urbana que
afect al 16,6%; y la pobreza extrema en el mbito rural afect al 19,7% de la poblacin,
mientras que la pobreza extrema urbana afect al 1,4% de la poblacin.

A pesar de los avances en la reduccin de la pobreza total, para el 2012 la pobreza rural
en el Per (53,0%) an se encuentra muy por encima del promedio de Amrica Latina
(49,8%) as como, de los niveles de pobreza observados en pases con similar proporcin
de poblacin rural. Sin embargo, la reduccin de la pobreza urbana se sustenta por la
mejora del empleo e ingresos econmicos de los hogares, motivado por la dinmica del
crecimiento econmico, as mismo, la reduccin de la pobreza rural se sita
principalmente en el increment de financiamiento de iniciativas gubernamentales, tales
como el programa JUNTOS, Pensin 65, adems de la mayor inversin en educacin,
salud y saneamiento, entre otros.

9.2 Gasto Social

El gasto social en programas de alcance universal, como la educacin y la salud, y
principales programas sociales de lucha contra la pobreza e inclusin social alcanz
aproximadamente S/. 50 mil millones en el 2012, lo que representa ms de tres veces el
gasto social del ao 2000 (S/. 16 mil millones). Asimismo, con respecto al ao 2011 el
incremento del gasto social fue de 15,9%, destacando las funciones de salud y
saneamiento (22,3%), educacin y cultura (11,2%), y proteccin y previsin social (5,4%).

GRFICO 9

Gasto Social por principales funciones
(Miles de Millones de Nuevos Soles)

1/ Incluye gastos previsionales (pensiones). No incluye el gasto por contribuciones del
sector privado a ESSALUD ni sociedades de beneficencia pblica.

Cabe resaltar que los mayores incrementos en la funcin Salud (excluyendo la funcin
Saneamiento) se debieron al aumento de los recursos para salud individual y para salud
colectiva. Mientras que, en el caso de la funcin Educacin (excluyendo la funcin
Cultura) su mayor gasto en el 2012 se sustent por los mayores recursos ejecutados en
12,7 13,5
15,1
9,2
10,4
12,7
13,7
14,6
15,4
5,2
4,4
6,6
0
10
20
30
40
50
60
2010 2011 2012
Resto Proteccin y Previsin Social 1/
Salud y Saneamiento Educacin y Cultura
40,8
49,7
42,9

Fiscal 2012.

86

educacin inicial, primaria, secundaria e infraestructura y equipamiento de los colegios en
todos los niveles.

Durante el ejercicio 2012, el Gasto Pblico destinado a los programas de lucha contra la
pobreza e inclusin social ascendi a S/. 8 022 millones, equivalente a un crecimiento de
9,5% en relacin al 2011, manteniendo la tendencia creciente de los ltimos aos.
Asimismo, el gasto social bsico creci en 17,6% y el complementario en 25,5%.

CUADRO 61
2 0 0 7 2 0 0 8 2 0 0 9 2 0 10 2 0 11 2 0 12
29 552 32 471 38 217 40 756 42 898 49 717
Cober t ur a Uni ver sal ( Educaci n y Sal ud) 2/
12 852 14 955 18 220 18 979 20 511 24 604
Educacin 8 688 9 605 11010 11292 11960 13 911
Salud 4 164 5 350 7 210 7 687 8 551 10 693
4 844 5 875 6 861 7 300 7 326 8 022
Gast os Pr evi si onal es 3/
9 448 9 241 9 764 10 605 11 639 11 611
Rest o gast o Soci al 4/
2 408 2 400 3 372 3 872 3 422 5 480
Gast o del Gobi er no Gener al 5/ 54 833 64 435 73 433 83 372 87 864 99 462
Gast o Soci al Tot al 1/
PER. GASTO PBLI CO SOCI AL
(Millones de Nuevos Soles)
Pr ogr amas de l ucha cont r a l a pobr ez a e
i ncl usi n soci al
1/ Preliminar para el 2012. Considera los t res niveles de gobierno: nacional, regional y local. Incluye gast os previsionales. 2/ Comprende
f unciones Educacin y Cult ura, Salud y Saneamient o, menos los programas de pobreza respect ivos. No incluye su gast o previsional. 3/
Considera obligaciones previsionales y sus gast os administ rat ivos correspondient es. 4/ Considera rest o del gast o social de los t res niveles de
gobierno (nacional, regional y local). 5) Considera los t res niveles de gobierno: nacional, regional y local.

9.3 Gasto en los principales Programas Sociales

Los recursos presupuestales asignados a los principales programas sociales de lucha
contra la pobreza, pobreza extrema y vulnerabilidad, as como para la promocin de la
inclusin social, ha continuado la tendencia creciente de los ltimos aos, pasando de un
monto de S/. 6 313 millones en el 2010 a S/. 7 673 millones en el 2012, equivalente a un
increment del 22% en dicho perodo. Entre el 2011 y 2012, los programas sociales que
presentaron incrementos importantes en la ejecucin de sus respectivos presupuestos
fueron: Cuna Ms, Trabaja Per, Jvenes a la Obra, PNCVFS, PIMBP, Pro vas
Descentralizado y Saneamiento Urbano-Rural

Los seis principales programas sociales, con mayor ejecucin presupuestal en el 2012
fueron: los Programas de Saneamiento Urbano-Rural, con S/. 1 811 millones
1
; el
Programa de Apoyo Directo a los Ms Pobres JUNTOS, con S/. 698 millones; el
Programa Nacional de Infraestructura Educativa PRONIED, con S/. 508 millones; el
Programa Integral de Nutricin, con S/. 498 millones; el Seguro Integral de Salud, con S/.
604 millones; y el Programa de Electrificacin Rural, con S/. 393 millones.

Salud y Nutricin

Fiscal 2012.

87

La Encuesta Nacional de Salud ENDES 2012 encuentra avances en Salud y Nutricin
infantil, segn la ENDES 2012, el 86,8% de los nacimientos ocurrieron en un
establecimiento de salud pblico o privado, 1,7pp superior al 2011 y 28,9pp de increment
en los ltimos doce aos; el 73,9% de nios entre 18 y 29 meses de edad recibi todas
las vacunas que le corresponden a su edad, cifra superior en 2,9pp con relacin al 2011
(71,0%); y la desnutricin crnica en nios menores de 5 aos, bajo el patrn de la OMS,
afect al 18,1% de nios, lo que representa una disminucin de 1,4pp respecto al 2011.
En el rea rural la desnutricin crnica se redujo en 5,1pp (del 37% en el 2011 al 31,9%
en el 2012), pero se observa tambin un increment de 0,4pp en la desnutricin crnica
urbana. Por regiones, la Selva y Lima Metropolitana exhiben la mayor reduccin de la
desnutricin con 6,6pp y 2,7pp, respectivamente. En el resto de la costa la desnutricin
crnica se increment (2,4pp) entre el 2011 y 2012. A nivel departamental, Huancavelica
presenta la mayor desnutricin crnica afectando al 51,3% de nios y nias menores de 5
aos.
Educacin

Los resultados de la Evaluacin Censal de Estudiantes ECE 2012 muestran avances en
la comprensin lectora, pero con retrocesos en las pruebas de matemtica. En el 2012 la
ECE tuvo una cobertura del 97,7% a nivel de las Instituciones Educativas y del 89,4% de
la poblacin estudiantil del segundo grado de primaria. Los resultados muestran que el
30,9% de los alumnos han logrado el Nivel 2 (1,1pp mayor al alcanzado el 2011). Casi la
mitad de los alumnos (49,3%) se encuentran en el Nivel 1 (en proceso de lograr) y casi
20% no entiende lo que lee. En las pruebas de Matemtica, el 49% de alumnos no es
capaz de resolver problemas elementales (Debajo del Nivel 1) y el 38,2% se encuentra en
el Nivel 1 el 2011 y el 2012.

Bienestar del hogar

Durante el 2012, se ha venido dando un crecimiento a nivel econmico, lo que ha
permitido mejorar el acceso a la disposicin de activos y bienes del hogar, se ha
implementado respecto al presupuesto asignado en programas sociales tales como:
Programa Integral Nacional para el Bienestar Familiar INABIF, otros de los indicadores
contenidos en el Informe de la Cuenta General de la Repblica ao 2012, seala la
funcin primordial que tiene este programa de promover, facilitar y establecer una red de
proteccin social que asegure la atencin a los grupos sociales ms vulnerables.

Es uno de ellos. A nivel nacional, el gasto real promedio per cpita de los hogares entre el
2011 y 2012 se increment en 4,0%, siendo el mbito rural el que present el mayor
crecimiento del ingreso real (4,6%) y en los quintiles 1 y 5 de la poblacin (4,5%).

Empleo

Fiscal 2012.

88

En el 2012, el empleo en empresas privadas de 10 y ms trabajadores mostraron tasas
de crecimiento positivas, pero menores que en el 2011. Segn la Encuesta Nacional de
Variacin Mensual del Empleo (ENVME) del Ministerio de Trabajo y Promocin del
Empleo, en el 2012 el empleo urbano tuvo un crecimiento promedio anual de 4,0%. En
Lima Metropolitana se registr un crecimiento promedio anual de 4,2% y en el Resto
Urbano 2,9%. El menor crecimiento del empleo podra ser uno de los factores que estara
incidiendo en el menor impacto en la reduccin de la pobreza.

Entre el 2011 y el 2012, los sectores que mostraron un mayor crecimiento del empleo
urbano fueron servicios (6,1%), transporte, almacenamiento y comunicaciones (5,0%), y la
rama extractiva (4,8%).Un menor ritmo de expansin presentaron los sectores comercio
(3,3%) y la industria manufacturera (0,1%). El menor crecimiento de este ltimo sector se
debi, principalmente, a la menor produccin de productos agroindustriales y produccin
textil.
GRFICO 10

CUADRO 62
PIM EJECUCIN
ESTRUCT.(%)
EJEC.
ACCIONES COMUNES 7 865.3 7 338.7 14.9
Gest in del Programa 7 865.3 7,338.7 14.9
EMPLEO TEMPORAL GENERADO 42665.3 41922.3 85.1
Generacin de Empleos Temporales 42665.3 41,922.3 85.1
0.0
PERSONAS CUENTAN CON DESARROLLO DECAPACIDADES 21.7 18.6 0.0
Capacit acin para la Empleabilidad 21.7 18.6 0.0
TOTAL 50 552.3 49 279.6 100.0
0073 PROGRAMA PARA LA GENERACI N DEL EMPLEO SOCI AL I NCLUSI VO - TRABAJA PER
PRESUPUESTO DEINVERSIN
PROGRAMAS

Fuente: INEI, ENAHO 2012

Per Urbano 2007-2012: Empleo en Empresa de 10
Trabajadores a Ms
(Var. % promedio anual)

Per Urbano 2012: Empleo Sectorial en Empresas de
10 Trabajadores a Ms
(Var. % promedio anual)

Fuente: MTPE, ENVME 2007-2012.

Fiscal 2012.

89

Como se aprecia la actividad Generacin de Empleos Temporales presenta mayor
ejecucin de S/. 41 922,3 mil. Entre los principales logros obtenidos del Programa del ao
2012, se mencionan a continuacin los ms importantes:
Se benefici a 62 319 participantes con empleo temporal
Se gener un total de 55 900 empleos temporales
Se ejecutaron 1 284 proyectos intensivos en mano de obra no calificada que mejoran
las condiciones de vida de la poblacin de 411 distritos a nivel nacional, lo que
demand una inversin ascendente a S/. 124 402,2 mil.
Se financiaron 142 proyectos en 32 distritos del departamento de Lima, en los que se
ejecut S/. 9 071,0 mil

GRFICO 14
TRABAJA PER. Generacin de empleos temporales a Nivel
Departamental en el ao 2012

9.4 INFORME DE AUDITORA DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
A LOS PROGRAMAS SOCIALES.

Mediante el Informe consolidado de las labores de control practicadas a los programas
sociales perodo 2012, la Contralora General de la Repblica procedi a solicitar a los
rganos respectivos sobre fiscalizacin de los programas sociales.

Es de indicar, que los resultados de la presente accin de control, han determinado
aspectos de importancia, siendo las principales las siguientes:

De las 487 veeduras realizadas por la Contralora General de la Repblica a los
29 programas sociales que se les asigno el presupuesto, se puede apreciar que un
total de 4 de estos programas presentan un gran ndice de riesgos encontrados
entre ellos tenemos el Programa de Nutricin, Programa Cuna Ms, Programa de
Complementacin Alimentaria, y el Programa de Vaso de Leche.

Respecto a la accin de control tomada por la Contralora General de la Repblica
que fue dirigida a la entidad de COFOPRI, respecto al monto auditado de S/. 23

Fiscal 2012.

90

251 106,487, se encontr solo en el rea de Contrataciones y Adquisiciones, un
desfase respecto a la reposicin de bienes muebles tanto en Lima y provincias a
causa de siniestros y perdidas por robo y hurto de los aos 2010, 2011 y 2012,
respecto de la perdida de los bienes.

Es necesario que la subgerencia del Vaso de Leche elabore un estudio respecto a
los beneficiarios ms necesitados de cada sector a los que pertenecen a este
programa, en cuanto a la correcta inscripcin al programa, lo que le permitir
contar con datos sobre la situacin socioeconmica del beneficiario del Programa
del Vaso de Leche PVL.
El gasto operativo del Programa Vaso de Leche PVL se increment durante el
periodo 2011 en S/. 64 893 con respecto al ao 2010, sin evidenciar nuevas
metas.
Aun persiste la necesidad de efectuar el desplazamiento de la documentacin
contenida en el archivo de gestin de la subgerencia del Vaso de Leche al Archivo
Central de la Subgerencia de trmite documentario de la Municipalidad
Metropolitana de Lima MML, situacin que les permitir tener ms espacios
fsicos en el archivo, y evitar riesgos en cuanto a la programacin y distribucin
que segn el proceso de auditora obtienen mayor ndice de riesgos.

CONCLUSIONES

1. A nivel nacional, la pobreza se redujo de 27.8% del ao 2011 a 25.8% del ao 2012
mientras que la extrema pobreza se redujo en un 0.3 % respecto del ao 2011.
2. El Gasto Social destinado a los programas de lucha contra la pobreza e inclusin
social en el ejercicio 2012, tuvo una variacin de 9.5% con relacin al ao 2011
(Ao 2011 S/. 7 326 y Ao 2012 S/. 8 022 millones).
3. Los sectores que mayor presupuesto ejecutaron en programas de reduccin de
extrema pobreza ascendi a un promedio de 81.18% siendo en los siguientes
programas: Programa Nacional de Infraestructura Educativa Pronied, Programa
Integral de Nutricin- PIN, Programa Nacional de Apoyo Directo a los ms Pobres
Juntos, Seguro Integral de Salud SIS, Programa Nacional de Saneamiento
Urbano y Electrificacin Rural, la ejecucin de los 23 programas sociales
restantes fue de 89.87%.

RECOMENDACIONES

La Contralora General de la Repblica recomienda, que el presente informe de las
labores de Control a los programas sociales sea remitido al Departamento de
Auditora Financiera y de la Cuenta General de la Repblica, para efectos de ser
incluido en el Informe de Auditora de la Cuenta General de la Repblica periodo
2012.

Ante la existencia de un dficit respecto a la cobertura de beneficiarios del
Programa de Vaso de Leche, se puede indicar que existe una falta de asignacin
de sanciones, ello en cuanto al tema de responsabilidad, por parte de las
municipalidades provinciales y distritales a nivel nacional, dado que la ejecucin del

Fiscal 2012.

91

programa en sus diferentes fases de: programacin, seleccin de beneficiarios,
distribucin, supervisin y evaluacin, se pudo encontrar un total de 316, con 192
riesgos en la fase de programacin, y de 124 riesgos en la fase de distribucin.

Establecer mejoras respecto a los procesos de fiscalizacin en funcin a la
aplicacin del presupuesto asignado a los programas sociales, con mayor nfasis
en aquellos que mostraron mayores deficiencias en el proceso de auditora tales
como los programas del Vaso de Leche, Programa de Cuna Mas, Programa de
Complementacin Alimentaria, ello a fin de que llegue a la poblacin que realmente
lo necesite.

X RAZONES QUE JUSTIFICAN LA APROBACIN DE LA CUENTA GENERAL DE LA
REPBLICA EJERCICIO 2012

Existen dos aspectos fundamentales y que son claves para poder determinar la eficacia
con la que se ha elaborado la informacin de la Cuenta General de la Repblica,
correspondiente al ejercicio 2012, cuyos aspectos son: primero el compromiso del
universo de las entidades estatales de cumplir con la presentacin de sus respectivas
rendiciones de cuentas en las fechas que establece la ley y segundo la labor de
fiscalizacin y control realizados por la Contralora General de la Repblica a travs del
correspondiente proceso de auditoras a la informacin contable.

Concluida la revisin y efectuado el anlisis de la Cuenta General de la Repblica
conjuntamente con el Informe de Auditora enviado por la Contralora General de la
Repblica, nos permite emitir opinin con respecto a la aprobacin del Pre dictamen por
la Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la Repblica, y posteriormente el
Pronunciamiento del Pleno del Congreso de la Repblica por las consideraciones
siguientes:

1. Entidades Omisas y Entidades Integradas

a) En el ejercicio fiscal 2012, de un universo de 2, 403 entidades, 2, 364 se
integraron en la Cuenta General de la Repblica, que representan el
98.4% del total del universo de entidades, y solo 39 no fueron integradas
que representan el 1.6%, uno de los porcentajes ms bajos de los ltimos
aos.

b) Si bien es cierto, en el citado periodo presupuestal, 98 entidades quedaron
en la condicin de omisas a la presentacin de la informacin contable,
sin embargo, gracias a la estrategia de la Direccin General de
Contabilidad Pblica y a la colaboracin de la Contralora General de la
Repblica, se consigui que 59 de ellas presentaran su informacin en
forma extempornea, antes del 10 de Mayo 2013, fecha en que se realiza
el corte contable para la presentacin de las rendiciones de cuentas por
las entidades, logrndose que el 98.4% de las entidades se integraran en
el informe de la Cuenta General de la Repblica.

Fiscal 2012.

92

c) Cabe indicar que las 39 entidades que no se integraron, bsicamente
estn constituidas por Sociedades de Beneficencia Pblica, empresas no
operativas y empresas en proceso de liquidacin, que en trminos del
Presupuesto de Gastos no tienen incidencia en lo presupuestal ni
financiero, por lo tanto no representan materialidad y no afectan los
resultados del Presente Informe.

d) En resumen, el conjunto de las 39 entidades omisas no integradas a la
Cuenta General de la Repblica, no restan los fines y el propsito del
presente Informe de la Cuenta General de la Repblica.

2. Informe de Auditora de la Contralora General de la Repblica

a) Opinin

La Contralora General de la Repblica, emite opinin que lo consideramos favorable,
porque manifiesta que los Estados Presupuestarios, los Estados Financieros, el
Estado de Tesorera y el Estado de la Deuda Pblica, presentan razonablemente en
Direccin General de Contabilidad Pblica, y por consiguiente el marco legal por el
perodo comprendido entre el 01 de Enero y el 31 de Diciembre de 2, 012, se
encuentran de conformidad con las normas legales vigentes y aplicables.

b) Nmero de muestras para el Dictamen Financiero, y resultados de las
auditoras

De un universo de 2 364 entidades integradas, la Contralora General de la
Repblica, para realizar la auditora a los Estados Financieros tom como muestra a
181 entidades, de las cuales, 90 de ellas arrojaron auditoras de tipo limpias,
equivalente al 49.7% del total de la muestra, que si bien es cierto se encuentra
ligeramente por debajo del 50%. De las restantes 91 auditoras: 49 arrojaron
resultados con salvedades, 25 con abstencin de opinin y 17 de tipo adverso. Muy
parecidos a los resultados del ao anterior, periodo en el cual se aprob la Cuenta
General de la Repblica, por el alto nmero de la muestra y por los resultados
obtenidos en las que la mayora de las auditoras resultaron sin salvedades o de tipo
limpias.

c) Nmero de muestras para el Dictamen Presupuestario, y resultado de las
auditoras

Para las auditoras presupuestarias la Contralora General de la Repblica de un
universo de 2, 364 entidades Integradas tom como muestra a 166 entidades que
viene a ser el 7.02% del total de entidades integradas, las cuales corresponden a
entidades del Gobierno Nacional, gobiernos regionales, gobiernos locales,
Empresas del Estado y Otras Entidades, cuyos presupuestos de ejecucin de

Fiscal 2012.

93

ingresos y gastos, representan en su conjunto el 56.7 y 57.0%, respectivamente.
(en el ejercicio fiscal - 2011, 177 pliegos presentaron, el 56.9% y 66.2% de la
ejecucin de ingresos y gastos respectivamente).

Aqu tambin si analizamos el nmero de la muestra y los resultados de las
auditoras a los Estados Presupuestarios realizados por la Contralora General de
la Repblica resultan positivos puesto que adems de la muestra de 166 que
podemos considerarlas de aceptables, 137 de ellas obtuvieron resultados sin
salvedades o de tipo limpias equivalentes al 82.5% del total de la muestra, y solo
22 auditoras con salvedades, 5 con abstencin de opinin y 2 de tipo adversa.

Una de las variables que tambin podra tomarse en cuenta para la aprobacin de
la Cuenta General de la Repblica, es la toma de conciencia que van tomando
cada da los respectivos titulares de los diferentes Pliegos Presupuestales de las
entidades del Sector Pblico que puntualmente presentaron sus rendiciones de
cuentas para la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica, ao fiscal 2012.

d) Otras Consideraciones:

La revisin y anlisis de los Estados Financieros y Estados Presupuestarios, nos
han permitido concluir que durante el ejercicio 2012, hubo un equilibrio y un
manejo prudente del Presupuesto y del aspecto Financiero, lo que ha ocasionado
en ambos casos balances superavitarios y resultados positivos del ejercicio.

Igualmente entre las cantidades del PIA y el PIM, del Presupuesto de Ingresos y
Gastos del citado ejercicio y del Presupuesto de Ejecucin de Ingresos y de
Ejecucin de Gastos las variaciones fueron moderadas y se encuentran
respaldadas por las respectivas normas legales que se encuentran registradas en
el Tomo N II de la Cuenta General de la Repblica.

XII CONCLUSIONES GENERALES

1. Los Estados Presupuestarios, cuentan con opinin favorable de la Contralora
General de la Repblica al manifestar que estos presentan razonablemente, en
Direccin General de Contabilidad Pblica por el periodo comprendido entre el 01
de Enero y el 31 de diciembre 2012, de conformidad con las normas legales,
vigentes y aplicables.
2. Los Estados Financieros cuentan con opinin favorable de la Contralora General
de la Repblica que manifiesta los estados financieros adjuntos presentan
razonablemente en todos sus aspectos de importancia, la integracin y
consolidacin de la situacin financiera del Sector Pblico al 31 de de diciembre
del 2012 y el resultado de sus operaciones por el ao terminado en esa fecha, de
normas legales vigentes aplicables

Fiscal 2012.

94

3. El Estado de Tesorera cuenta con opinin favorable de la Contralora General de
la Repblica por presentar razonablemente en todos sus aspectos significativos, la
posicin de ingresos y egresos del Tesoro Pblico al 31 de Diciembre de 2012, de
normas legales vigentes y aplicables y presenta un saldo final de S/. 52 857 051,6
mil.

4. El Estado de la Deuda Pblica tambin cuenta con opinin favorable de la
Contralora por presentar razonablemente, en todos sus aspectos de importancia,
la posicin de la deuda pblica al 31 de diciembre de 2012, de conformidad con
los principios de contabilidad generalmente aceptados y normas legales vigentes y
aplicables.

5. El Estado de Programacin y Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Gastos del
ejercicio 2012, arroja un supervit de S/. 39 591 857.7mil.

6. A pesar de continuar la crisis internacional, especialmente en los EEUU de
Norteamrica y la Zona Euro, el Per sigui liderando el crecimiento econmico, a
un ritmo de 6.3% con respecto al PBI.

7. El Activo Total del Sector Pblico ascendi a S/. 466 426 692,8 mil o 100%, es
decir se increment en S/.55 572 768,0 mil o 12,5% con respecto del ao 2011.

8. La Inversin Pblica en el ejercicio presupuestal 2012, ascendi a la suma de S/.
27 323 901.6 mil, se incremento en 18.5% respecto del ao 2011.

9. El Gasto Social destinado a los programas de lucha contra la pobreza e inclusin
social en el ejercicio 2012, tuvo una variacin de 9.5% con relacin al ao 2011
(Ao 2011 S/. 7 326 y Ao 2012 S/. 8 022 millones).

10. A la fecha se desconoce el porcentaje pendiente de saneamiento contable por
parte de las entidades, que dispone el Art. 3 de la Ley 29608 Ley que aprueba la
Cuenta General de la Repblica del ejercicio 2009, cuya prrroga se viene
efectuando durante los aos 2012 y 2013, cuya demora viene originando
trastornos de ndole contable.

XIII. RECOMENDACIONES GENERALES

Se efecten coordinaciones con la Direccin General de Contabilidad Pblica del
Ministerio de Economa y Finanzas y con la Contralora General de la Repblica a
fin de crear una norma que permita la extincin de las empresas estatales en
situacin de liquidacin y no operativas que vienen ocasionando anomalas en los
Informes de la Cuenta General de la Repblica.

Fiscal 2012.

95

Es necesario establecer un dispositivo que permita aplicar sanciones no slo a las
personas responsables de su incumplimiento, si no tambin se sancionen a las
entidades (exposicin del Director General de Contabilidad Pblica en la Comisin
de Presupuesto del da 03 de Set 2013).
Que la Contralora General de la Repblica en coordinacin con la Direccin
General de Contabilidad Pblica tomen las previsiones necesarias para que las
entidades que tienen acciones pendientes de saneamiento contable lo realicen en
la brevedad posible, teniendo en cuenta que esta actividad se viene prorrogando a
partir del ao 2012.

Ante la existencia de un dficit en el registro, respecto a la cobertura de
beneficiarios del Programa de Vaso de Leche, se recomienda establecer sistemas
de control, ello en cuanto a la correcta distribucin.

XIV RECOMENDACIN ESPECFICA

Por las consideraciones expuestas, la Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la
Repblica, en cumplimiento de lo dispuesto en el Artculo 81 de la Constitucin Poltica
del Per, concordante con el Artculo 70 del Reglamento del Congreso de la Repblica y
el Artculo 34 de la Ley 28708, Ley del Sistema Nacional de Contabilidad, propone la
aprobacin del presente pre dictamen recado en el Proyecto de Ley 2544/2013-PE que
somete a consideracin del Pleno del Congreso de la Repblica la Cuenta General de la
Repblica del Ejercicio Fiscal 2012, con el texto siguiente:

El Congreso de la Repblica:

Ha dado la Ley siguiente:

LEY QUE APRUEBA LA CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL DEL AO 2012

Artculo 1. Aprobar la Cuenta General de la Repblica del Ejercicio Fiscal 2012

Aprubase la Cuenta General de la Repblica correspondiente al Ejercicio Fiscal del
Ao 2012 presentada por el Poder Ejecutivo, auditada por la Contralora General de la
Repblica y dictaminada por la Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la
Repblica del Congreso de la Repblica.

Fiscal 2012.

96

Artculo 2. La aprobacin no exime de las acciones de control y fiscalizacin

La aprobacin de la Cuenta General de la Repblica del Ejercicio Fiscal del Ao
2012 no exime de las acciones de control a que se refiere la normatividad del Sistema
Nacional de Control, ni posteriores acciones de fiscalizacin por parte del Poder
Legislativo.

Dese cuenta,

Sala de Comisiones,

Lima 09 de Octubre de 2013

Crdenas Cerrn, Johnny
Presidente

Retegui Flores, Rolando Julca Jara, Dalmacio Modesto
Vicepresidente Secretario

Aguinaga Recuenco, Alejandro A. Capuay Quispe, Esther Yovana

Fiscal 2012.

97

Chacn De Vettori, Cecilia Isabel Eguren Neuenschwander, Juan Carlos

Gamarra Saldvar, Tefilo Gastaadui Ramrez, Santiago

Gutirrez Cndor, Josu Manuel Merino De Lama, Manuel Arturo

Monterola Abregu, Wuilian Alfonso Rivas Teixeira, Martn Amado

Rodrguez Zavaleta, Elas Nicols Tapia Bernal, Segundo Leocadio

Tejada Galindo, Sergio Fernando Valqui Matos, Nstor Antonio

Accesitarios:

Acua Nez, Richard Frank Acua Peralta, Virgilio

Fiscal 2012.

98

Andrade Carmona, Fernando Angulo lvarez, Roberto Edmundo

Apaza Condori, Emiliano Bardlez Cochagne, Aldo Maximiliano

Canches Guzmn, Rogelio Antenor Ccama Layme, Francisco

Chihun Ramos, Leyla Felcita Condori Jahuira, Gladys Natalie

Cordero Jon Tay, Mara Del Pilar Crislogo Espejo, Vctor Walberto

Delgado Zegarra, Jaime Ricardo Espinoza Rosales, Rennn Samuel

Grandez Saldaa, Vctor Ral Guevara Amasifuen, Mesias Antonio

Fiscal 2012.

99

Huaire Chuquichaico, Casio Faustino Huayama Neira, Leonidas

Len Rivera, Jos Raguberto Len Romero, Luciana Milagros

Lewis Del Alczar, Norman David Omonte Durand, Mara Del Carmen

Portugal Catacora, Mariano Eutropio Ramrez Gamarra, Reber Joaqun

Reggiardo Barreto, Renzo Andrs Reynaga Soto, Jhon Arqumides

Rimarachn Cabrera, Jorge Antonio Romero Rodrguez, Eulogio Amado

Fiscal 2012.

100

Ruiz Loayza, Wilder Salazar Miranda, Octavio Edilberto

Solorzano Flores, Ana Mara Tan De Inafuko, Aurelia

Teves Quispe, Julia Vacchelli Corbetto, Gian Carlo

Valle Ramrez, Tito Wong Pujada, Enrique

Yovera Flores, Alejandro Yrupailla Montes, Csar Elmer

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