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SISTEMA DE NOMINA INTEGRAL

ERICK ABRAHAM MENA MOLINA
CLARISA ABIGAIL ORTIZ
SUJEY ESTPEHANIA EK

12/03/2014

INVESTIGACION



TECNICAS DE AUDITORIA Y EJEMPLOS

Integrantes: Paola Reyes; Fabin Villegas

DEFINICIONES
Son mtodos bsicos utilizados por el auditor para obtener la evidencia
necesaria a fin de formarse un juicio profesional sobre lo examinado.

Son herramientas del auditor y su empleo se basa en su criterio o juicio,
segn las circunstancias. Como cualquier herramienta unas empleadas
con ms frecuencia que otras.
CLASES DE TCNICAS
Las tcnicas se clasifican generalmente en base a la accin que se va a
efectuar. Estas acciones verificadoras pueden ser:
TCNICAS DE VERIFICACIN OCULAR
COMPARACIN.- Constituye el esfuerzo realizado para cerciorarse o negarse de
la veracidad del hecho.

EJEMPLO:
El ejemplo ms comn utilizado constituye la comparacin realizada entre los
ingresos percibidos y/o los gastos efectuados con las estimaciones incluidas en el
presupuesto, tambin es muy comn la comparacin de los ingresos mensuales
provenientes de una fuente con aquellos del mes anterior o del mismo mes con
relacin al ao pasado.

OBSERVACIN.- Es la ms general de las tcnicas de auditora y su aplicacin es
de mucha utilidad en casi todas las fases de la auditora, por medio de ella el
auditor se cerciora de ciertos hechos y circunstancias.

EJEMPLO:
El ejemplo ms comn de esta tcnica es en la que el auditor puede obtener
conviccin de que los inventarios fsicos fueron tomados de manera satisfactoria
observando la manera como es desarrollada la labor de preparacin y
realizacin prctica del levantamiento de inventarios.

REVISIN SELECTIVA.- Es una tcnica frecuentemente utilizada que consiste en un
examen ocular rpido con fines de separar mentalmente asuntos que no son
tpicos o normales.

EJEMPLO:
Por ejemplo la cuenta bancos del mayor general debera ser debitada
mensualmente en base al registro de ingresos y acreditada una vez al mes en
base al registro de cheques, al encontrar dbitos y crditos adicionales a travs
de la revisin selectiva el auditor aplicar otras tcnicas para examinarlos y
verificarlos.
RASTREO.- Consiste en seguir una operacin de un punto a otro de su
procesamiento.

EJEMPLO:
El ejemplo ms sencillo y tpico de esta tcnica es seguir un asiento en el diario
hasta su pase a la cuenta del mayor general a fin de comprobar su correccin o
viceversa.

TCNICAS DE VERIFICACIN VERBAL

INDAGACIN.- Consiste en obtener informacin verbal a travs de
averiguaciones y conversaciones. Esta tcnica es de especial utilidad en la
auditora operacional cuando se examinan reas especficas no documentadas.
Sin embargo los resultados de la indagacin por si solos no constituyen una
evidencia suficiente y competente.

EJEMPLO:
Un ejemplo sencillo de indagacin es obtener de un trabajador de manera verbal
si se estn cumpliendo o no las polticas de depositar los ingresos diarios en el
banco, si la respuesta es negativa el auditor deber aplicar otras tcnicas para la
verificacin de dicha afirmacin.


TCNICAS DE VERIFICACIN ESCRITA
ANLISIS.- Consiste en separar en elementos o partes las transacciones u
operaciones que estn sometidos a examen.

TIPOS DE ANLISIS
1. Anlisis de saldos
2. Anlisis de movimientos

1. ANLISIS DE SALDOS
Consiste en examinar el sado de una cuenta, mediante eliminaciones de asientos
y determinando las partidas que forman el saldo.

EJEMPLO:
Por ejemplo, un anlisis de la cuenta Vehiculos podra presentar los valores totales
de cada clase de vehculos: automviles, camionetas, camiones, etc., o podra
presentar el detalle de cada vehculo y su valor.



2. ANLISIS DE MOVIMIENTOS
Consiste en analizar cada cargo o abono que forme el movimiento del deudor o
acreedor de una cuenta.

EJEMPLO:
Por el ejemplo el anlisis del movimiento de la cuenta vehculos presentar el
saldo al principio del ao. Las compras o adquisiciones, las ventas o retiros, y el
saldo al fin de ao.

CONCILIAR.- Consiste en hacer coincidir o que concuerden dos conjuntos de
datos seleccionados, separados e independientes.

EJEMPLO:
El ejemplo ms tpico de esta tcnica es la conciliacin bancaria que involucra
hacer concordar el saldo de una cuenta segn banco con el saldo en el mayor
general de bancos.




CONFIRMACIONES.- Consiste en obtener contestacin de una fuente
independiente de la entidad bajo examen y sus registros.
Las confirmaciones pueden ser de dos tipos:
Confirmacin Positiva, cuando se pide al confirmante conteste si est o no
conforme con los datos que se desea confirmar. Esta confirmacin a su vez
puede ser DIRECTA, cuando se suministran datos pertinentes a ser verificados; e
INDIRECTA cuando no se suministra dato alguno.
Confirmacin Negativa, cuando se pide al confirmante conteste nicamente en
caso de no estar conforme con los datos que se enva.

EJEMPLO:
El ejemplo ms tpico es la confirmacin de saldos de los clientes por medio de
una carta escrita y autorizada para que el cliente pueda responder a la pregunta
del auditor, para la confirmacin del saldo.
TCNICAS DE VERIFICACIN DOCUMENTAL
COMPROBACIN.- Consiste en examinar verificando la evidencia que apoya a
una transaccin u operacin demostrando autoridad, legalidad, propiedad y
certidumbre.

EJEMPLO:
Un ejemplo base es la revisin de la documentacin de respaldo estas pueden
ser: facturas de compra venta, cheques, plizas, contratos, rdenes de compra,
informes de recepcin, etc. Las mismas que sirven para el registro original de una
operacin, constituyendo por lo tanto la prueba de la misma.

Otro ejemplo es en el anlisis de la cuenta maquinaria, un aumento sustancial de
su saldo requerir que el auditor examine las facturas correspondientes al nuevo
equipo y cualquier gasto de instalacin, as como el contrato de compra y el de
servicios similares. Es indispensable el anlisis de todos los documentos vinculados
a la operacin.

COMPUTACIN.- Esta tcnica consiste en verificar la exactitud matemtica de las
operaciones.

EJEMPLO:

Un ejemplo de la aplicacin de esta tcnica: el importe de intereses ganados que
puede haber sido originalmente calculado sobre la base de cmputos mensuales
de operaciones individuales, puede ser comprobado por un clculo global de la
tasa de inters a todo un perodo de inversin.










TCNICAS DE VERIFICACIN FISICA

INSPECCIN.- Es el examen fsico y ocular de activos, documentos, valores con el
objeto de demostrar su existencia y autenticidad.
EJEMPLO:
Un ejemplo claro puede ser la inspeccin de una obra que realice la empresa
durante o despus de su construccin.

Otro ejemplo puede ser la verificacin de documentos, ttulos o acciones, o de
activos.









BIBLIOGRAFIA
GUA PRCTICA DE AUDITORIA DE LA UNIVERSIDAD TECNICA PARTICULAR DE LOJA
http://www.utpl.edu.ec/eva/descargas/material/140/AEMAAE3/G315603.pdf
http://www.slideshare.net/JOVIMECARCH/tecnicas-de-practicas-auditoria-presentation