Objetivo: No decorrer deste trabalho, de acordo com o balancete apresentado, voc
elaborar trs demonstraes que so: Balano Patrimonial; Demonstrao do Resultado do Exerccio e Demonstrao das Mutaes do Patrimnio Lquido e responder as questes propostas.
BALANCETE DE VERIFICAO
CONTA SALDO EM 31/12/20X1
D/C MOVIMENTAO EM 20X2 SALDO EM 31/12/20X2 D/C DEBITO CREDITO
CAIXA 1.504,00
1.243,00 261,00
BANCO CONTA MOVIMENTO 18.430,00
320.858,00 316.358,00 22.930,00
DUPLICATA A RECEBER 25.040,00
350.000,00 320.833,00 54.207,00
ESTOQUE DE MERCADORIAS 4.580,00
3.485,00 4.580,00 3.485,00
PREDIOS E BENFEITORIAS 15.000,00
15.000,00
MOVEIS E UTENSILIOS 5.000,00
1.500,00
6.500,00
(-) DEPRECIAO ACUMULADA 3.300,00
1.190,00 4.490,00
DUPLICATA A PAGAR 7.540,00
232.123,00 245.000,00 20.417,00
ICMS A RECOLHER 1.250,00
59.000,00 63.000,00 5.250,00
PIS A RECOLHER 350,00
2.435,00 2.275,00 190,00
COFINS A RECOLHER 1.615,00
11.240,00 10.500,00 875,00
PROVISO PARA IPRJ A RECOLHER 285,00
3.435,00 4.200,00 1.050,00
PROVISO PARA CSLL A RECOLHER 245,00
3.080,00 3.780,00 945,00
CAPITAL SOCIAL 10.000,00
10.000,00
RESERVA LEGAL 2.000,00
2.000,00
LUCROS OU PREJUIZOS ACUMULADOS 42.969,00
42.969,00
VENDAS DE MERCADORIAS
350.000,00 350.000,00
(-) ICMS SOBRE VENDAS
63.000,00
63.000,00
(-) PIS
2.275,00
2.275,00
(-) COFINS
10.500,00
10.500,00
JUROS ATIVOS
25,00 25,00
AGUA E ESGOTO
458,00
458,00
ENERGIA ELETRICA
3.200,00
3.200,00
MATERIAL DE EXPEDIENTE
785,00
785,00
MATERIAL DE LIMPEZA
345,00
345,00
DEPRECIAO
1.190,00
1.190,00
DESPESAS COM PROVISAO DE IRPJ
4.200,00
4.200,00
DESPESAS COM PROVISAO DE CSLL
3.780,00
3.780,00
ESTOQUE INICIAL DE MERCADORIAS
4.580,00
4.580,00
COMPRAS DE MERCADORIAS
245.000,00
245.000,00
(-) ESTOQUE FINAL DE MERCADORIAS
3.485,00 3.485,00
TOTAL DO BALANCETE DO PERIODO
1.326.469,00 1.326.469,00
Disciplina: Estrutura de Relatrios Contbeis
Para iniciar ser necessrio que voc demonstre algumas respostas da DRE.
Para isto est disponibilizado o quadro da DRE para que possa auxili-lo nas respostas:
DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO RECEITA OPERACIONAL BRUTA ( - ) DEVOLUES DE VENDAS ( - ) IMPOSTOS INCIDENTES SOBRE VENDAS ( = ) RECEITA OPERACIONAL LQUIDA ( - ) CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS ( = ) LUCRO OPERACIONAL BRUTO ( - ) DESPESAS OPERACIONAIS ( + ) RECEITAS OPERACIONAIS ( = ) LUCRO OPERACIONAL LQUIDO ( - ) PROVISO PARA CSLL ( - ) PROVISO PARA IRPJ ( = ) RESULTADO DO EXERCCIO
1. De acordo com o demonstrativo acima podemos afirmar que o valor da Receita Operacional
Lquida do exerccio de 20x2 de: A ( ) R$ 75.775,00 B ( ) R$ 274.225,00
C ( ) R$ 14.197,00
D ( ) R$ 28.130,00
E ( ) R$ 22.177,00
2. Ainda com a DRE, podemos afirmar que o valor Lucro Lquido do perodo de 20x2 (Resultado do Exerccio) de: A ( ) R$ 75.775,00
B ( ) R$ 274.225,00
C ( ) R$ 14.197,00
D ( ) R$ 28.130,00 3 4
Disciplina: Estrutura de Relatrios Contbeis
E ( ) R$ 22.177,00
3. Para elaborao da Demonstrao das Mutaes do Patrimnio Lquido, e seguindo a regra que para a reserva Legal o limite de 20% sobre o Capital Social. certo afirmar que neste exerccio de 20x2 no poder haver a proviso de Reserva Legal. Assim qual ser o valor da distribuio de dividendos, considerando que o contrato social prev uma distribuio de 30% (trinta por cento) do lucro ocorrido no exerccio. (O valor do Lucro para calcular os 30% de dividendos encontra-se na resposta n. 2). Obs.: As respostas abaixo esto com valores arredondados. Para facilitar a resposta, abaixo se encontra o quadro para montagem da DMPL.
DEMONSTRAO DAS MUTAES DO PATRIMNIO LQUIDO
MOVIMENTAES
CAPITAL SOCIAL
RESERVAS DE LUCROS LUCROS OU
PREJUZOS ACUMULADOS
TOTAL SALDO EM 31/12/20X1 AUMENTO DE CAPITAL (+-) REVERSES DE RESERVAS LUCRO APURADO NO EXERCCIO DE 20X2 LUCRO DISPONVEL PARA DISTRIBUIO ( - ) RESERVA LEGAL ( - ) DIVIDENDOS ( = ) SALDO EM 31/12/20X2
A ( ) R$ 14.197,00
B ( ) R$ 57.166,00
C ( ) R$ 4.529,00
D ( ) R$ 2.000,00
E ( ) R$ 4.259,00
Obs.: importante lembr-lo que este valor dever ser adicionado quando fazer o Balano Patrimonial, no grupo do Passivo Circulante, na conta de Dividendos a Pagar, para que o ajuste do B.P. fique correto. 4 4
4. Aps o ajuste de dividendos podemos afirmar que a conta de Lucros ou Prejuzos Acumulados do exerccio de 20x2 que ser ajustada no Patrimnio Lquido no Balano Patrimonial de: A ( ) R$ 52.907,00
B ( ) R$ 57.166,00
C ( ) R$ 64.907,00
D ( ) R$ 42.969,00
E ( ) R$ 69.166,00
5. A partir de agora responda trs perguntas relacionadas ao Balano Patrimonial. Para facilitar a informao, se encontra abaixo o quadro para auxiliar na elaborao.
BALANCO PATRIMONIAL 5 4
Disciplina: Estrutura de Relatrios Contbeis
Baseado na informao da pergunta n 3, que voc dever incluir neste grupo a conta de dividendos a pagar, podemos afirmar que o valor do total do Passivo Circulante para o exerccio encerrado em 31/12/20x2 de: A ( ) R$ 80.883,00
B ( ) R$ 11.285,00
C ( ) R$ 97.893,00
D ( ) R$ 32.986,00
E ( ) R$ 49.554,00
6. Continuando com o Balano Patrimonial podemos afirmar que o saldo em 31/12/20x2 para o total da Conta do Ativo Circulante de: A ( ) R$ 80.883,00
B ( ) R$ 11.285,00
C ( ) R$ 97.893,00
D ( ) R$ 32.986,00
E ( ) R$ 49.554,00
7. Qual o valor total do Ativo e Passivo deste exerccio de 20x2.