REGISTRO DE INDICADORES Y TRMINOS DEL SISTEMA FINANCIERO

I. Trminos Financieros
1. Activo Renta!e" Comprende el monto de activos que generan ingresos financieros en
forma directa. En este rubro se considera el activo disponible que devenga intereses, los fondos
interbancarios, las inversiones negociables y a vencimiento (excluyendo las acciones de
tesorera) y la cartera de crditos vigentes, netas de ingresos devengados y de ingresos
diferidos.
#. Activos $ Contin%entes &on'era'os (or Ries%o Tota!es" Activos y contingentes
ponderados por riesgo de crdito ms la suma de los requerimientos patrimoniales por riesgo de
mercado y por riesgo operacional.
). Activos !*+,i'os" !e refiere a los activos de corta reali"aci#n. $ncluye ca%a, fondos
disponibles en el &anco Central, en empresas del sistema financiero nacional y en bancos del
exterior de primera categora, fondos interbancarios netos deudores, ttulos representativos de
deuda negociable emitidos por el 'obierno Central y el &anco Central de (eserva, y certificados
de dep#sito y bancarios emitidos por empresas del sistema financiero nacional.
-. Activo tota!" Agrupa las cuentas representativas de fondos disponibles, los crditos
concedidos a clientes y a empresas y derec)os que se esperan sean o puedan ser convertidos
en efectivo, las inversiones en valores y ttulos, los bienes y derec)os destinados a permanecer
en la empresa y los gastos pagados por adelantado menos los ingresos diferidos, el contrario de
bienes cedidos en arrendamiento financiero, las acciones de tesorera, los rendimientos
devengados de las acciones de tesorera y las provisiones por las acciones de tesorera.
Adicionalmente, incluye los saldos deudores de los dep#sitos en cuenta corriente, del impuesto a
la renta y participaciones diferidas. *o incluye los saldos negativos del disponible en el &anco
Central, en bancos y otras empresas e instituciones del pas y en bancos y otras instituciones
financieras del exterior.
.. Ca/eros a,tom0ticos" !on los dispositivos electr#nicos que estn interconectados con la
empresa y que le permiten brindar diversas operaciones y servicios a los usuarios mediante la
utili"aci#n de tar%etas de crdito y de dbito.
1. Ca/eros corres(onsa!es" !on operadores de servicios constituidos por personas naturales
o %urdicas que funcionan en establecimientos propios o de terceros, distintos de los del sistema
financiero, que conforme a un acuerdo contractual y ba%o responsabilidad de la empresa del
sistema financiero, pueden prestar determinadas operaciones y servicios.
2. Ca(ita! Socia!" Comprende el capital pagado, el capital suscrito y las suscripciones
pendientes de pago menos las acciones de tesorera, los rendimientos devengados de las
acciones de tesorera y las provisiones por las acciones de tesorera. El capital pagado
constituye la acumulaci#n de los aportes de los accionistas, incluyendo las reinversiones de
utilidades, capitali"aci#n de reservas y otras, representado por acciones nominativas
debidamente suscritas.
3. Cartera Atrasa'a" Es la suma de los crditos vencidos y en cobran"a %udicial.
4. Cartera 'e A!to Ries%o" Es la suma de los crditos reestructurados, refinanciados,
vencidos y crditos en cobran"a %udicial.
15. Cartera &esa'a" Es la suma de los crditos con calificaciones de deficiente, dudoso y
prdida.
11. Cr'itos Directos" Es la suma de los crditos vigentes, reestructurados, refinanciados, vencidos
y en cobran"a %udicial. +os crditos en moneda nacional incluyen tambin los de valor de
actuali"aci#n constante y para los de moneda extran%era, se utili"a el tipo de cambio contable de
fin de periodo.
1#. Cr'itos en Coran6a 7,'icia!" Corresponde a los crditos cuya recuperaci#n se encuentra en
proceso %udicial.
1). Cr'itos In'irectos o Cr'itos Contin%entes" !on las operaciones de crdito fuera de balance
por las cuales la empresa asume el riesgo crediticio ante el eventual incumplimiento de un deudor
frente a terceras personas. Considera los avales otorgados, cartas fian"a otorgadas, cartas de
crdito y aceptaciones bancarias.
1-. Cr'itos Reestr,ct,ra'os" !on los crditos, cualquiera sea su modalidad, su%eto a la
reprogramaci#n de pagos aprobada en el proceso de reestructuraci#n, de concurso ordinario o
preventivo.
1.. Cr'itos Re8inancia'os" !on los crditos que )an sufrido variaciones de pla"o y,o monto
respecto al contrato original, las cuales obedecen a dificultades en la capacidad de pago del
deudor.
11. De(9sitos a !a vista" considera los dep#sitos a la vista del p-blico y de Empresas del !istema
.inanciero y /rganismos .inancieros $nternacionales ba%o la modalidad de dep#sitos en cuenta
corriente, cuentas corrientes sin movimiento y c)eques certificados.
12. De(9sitos a (!a6o" considera los dep#sitos a pla"o del p-blico y de Empresas del !istema
.inanciero y /rganismos .inancieros $nternacionales.
13. De(9sitos 'e A:orro" considera los dep#sitos de a)orro del p-blico y de Empresas del !istema
.inanciero y /rganismos .inancieros $nternacionales.
14. De(9sitos (or Com(ensaci9n 'e Tiem(o 'e Servicio ;CTS<" (egistra la captaci#n de recursos
en moneda nacional y extran%era por las empresas del sistema financiero, provenientes de los
importes que les corresponde a los traba%adores por concepto de beneficios sociales, de acuerdo
con las normas laborales vigentes.
#5. De(9sitos 'e! &=!ico" Corresponde a las obligaciones con el p-blico derivadas de la captaci#n
de los recursos mediante las diferentes modalidades y los dep#sitos recibidos en la prestaci#n de
servicios bancarios diversos, los fondos captados por las entidades del sector p-blico, as como
las cuentas que registran los gastos devengados por estas obligaciones que se encuentran
pendientes de pago.
#1. De(9sitos 'e em(resas 'e! Sistema Financiero $ Or%anismos Financieros Internaciona!es"
Comprende las obligaciones de la empresa por los dep#sitos a la vista, de a)orro y a pla"o de
empresas del sistema financiero del pas y del exterior, as como de organismos financieros
internacionales. !#lo incluye los dep#sitos de la matri" y subsidiarias que sean empresas del
sistema financiero y las cuentas que registran los gastos devengados por estas obligaciones que
se encuentran pendientes de pago.
##. De(9sitos Tota!es" Comprenden las obligaciones por cuentas corrientes, los c)eques
certificados, los dep#sitos del p-blico vencidos, los dep#sitos %udiciales y administrativos a la
vista, las cuentas de a)orros, las obligaciones por cuentas a pla"o, las obligaciones con el p-blico
restringidas, los dep#sitos vista, a)orro y pla"o de empresas del sistema financiero y organismos
financieros internacionales.
#). Gastos 'e A'ministraci9n" Comprenden los gastos de personal, de directorio, por servicios
recibidos de terceros, impuestos y contribuciones y gastos diversos de gesti#n incurridos, que se
registran sobre una base acumulativa.
#-. Gastos 'e O(eraci9n" Comprenden los gastos de administraci#n ms los gastos de
depreciaci#n y amorti"aci#n.
#.. Gastos Financieros" $ncluye las siguientes cuentas0 $ntereses por /bligaciones con el 1-blico,
$ntereses por .ondos $nterbancarios, $ntereses por 2ep#sitos de Empresas del !istema
.inanciero y /rganismos .inancieros $nternacionales, $ntereses por Adeudos y /bligaciones
.inancieras, $ntereses por cuentas por pagar, $ntereses por 3alores, 4tulos y /bligaciones en
Circulaci#n, Comisiones y otros cargos por obligaciones financieras, el saldo negativo por
diferencia en cambio y las cargas financieras diversas.
#1. Gastos (or servicios 8inancieros" $ncluye las siguientes cuentas0 'astos por operaci#n
contingentes y 'astos por servicios financieros diversos.
#2. In%resos Financieros" $ncluye las siguientes cuentas0 $ntereses por 2isponibles, $ntereses y
Comisiones por .ondos $nterbancarios, $ntereses por $nversiones, $ntereses y Comisiones por
Crditos, el saldo positivo por diferencia en cambio, y otros ingresos financieros (incluyendo el
saldo positivo de los ingresos menos los gastos inter5oficinas).
#3. In%resos (or servicios 8inancieros" $ncluye las siguientes cuentas0 $ngresos por operaciones
contingentes, $ngresos por servicios diversos e $ngresos por arrendamientos.
#4. In%resos Tota!es" !e obtienen sumando los ingresos financieros del balance de comprobaci#n
sin incluir los ingresos por diferencia en cambio, ya que solo debe considerarse el saldo positivo
de la diferencia entre los ingresos y gastos por diferencia en cambio6 los ingresos por servicios
financieros6 los ingresos por ventas6 los ingresos extraordinarios, los ingresos de e%ercicios
anteriores excluyendo los ingresos por disminuci#n de provisiones6 y restando los gastos
financieros inter5oficinas.
)5. Mar%en Financiero >r,to" El margen financiero est compuesto por los ingresos financieros
menos los gastos financieros.
)1. Mar%en Financiero Tota!" Equivale al margen financiero bruto, ms los ingresos por servicios
financieros, menos los gastos por servicios financieros y ms otros ingresos y gastos.
)#. O8icinas" Corresponde al n-mero de oficinas que captan dep#sitos y,o colocan crditos.
)). O(eraciones For?ar'0 son aquellas operaciones que involucran el acuerdo entre dos partes
para comprar o vender un activo en un momento futuro del tiempo previamente acordado.
)-. &asivo Tota!" considera el total pasivo menos los ingresos diferidos por intereses y comisiones
de crditos, por intereses y comisiones cobrados por anticipado por arrendamiento financiero no
devengados y por compraventa de valores no devengados, y los pasivos por el contrario de
bienes cedidos en arrendamiento financiero6 y se suman los saldos negativos del disponible en el
&anco Central, en bancos y otras empresas e instituciones del pas, y en bancos y otras
instituciones financieras del exterior6 sin incluir los saldos deudores de las cuentas corrientes en
movimiento ni el impuesto a la renta y participaciones diferidas.
).. &asivos 'e Corto &!a6o ;ME o MN<" son pasivos de corta maduraci#n. $ncluye fondos
interbancarios netos acreedores, dep#sitos a la vista, dep#sitos de a)orros, dep#sitos a pla"o con
vencimiento menor a un a7o y adeudados con vencimiento menor a un a7o, entre otros.
)1. &atrimonio conta!e" (ecursos propios de las empresas, constituido por la diferencia entre el
activo y el pasivo. Comprende la inversi#n de los accionistas o asociados, el capital adicional
(proveniente de donaciones y primas de emisi#n) as como las reservas, el capital en trmite, los
resultados acumulados y el resultado neto del e%ercicio, netos de las prdidas, si las )ubieren. *o
incluye el capital suscrito mientras no )aya sido integrado al capital.
)2. &atrimonio E8ectivo" importe extra5contable que sirve de respaldo a las operaciones de la
empresa. Es igual a la suma del patrimonio bsico y del patrimonio suplementario.
)3. &atrimonio 'e nive! 1" incluye capital pagado6 reservas legales6 prima suplementaria de capital6
reservas facultativas que s#lo puedan ser reducidas previa conformidad de la !uperintendencia6
utilidades que cuenten con acuerdo de capitali"aci#n6 adems de otros elementos que re-nan
caractersticas de permanencia y absorci#n de prdidas. !e restan las prdidas as como el
dficit de provisiones y el monto de la plusvala mercantil o crdito mercantil, adems de otros
conceptos se7alados en el art. 89:; de la +ey 'eneral.
)4. &atrimonio 'e nive! #" el patrimonio de nivel < incluye la parte computable de la deuda
subordinada redimible y de los instrumentos con caractersticas de capital y de deuda que indique
la !uperintendencia6 las provisiones genricas )asta el 8,<=> (en caso se emplee el mtodo
estndar) o )asta el ?,@> de los activos y contingentes ponderados por riesgo de crdito (en caso
de modelos internos)6 y las dems reservas facultativas.
-5. &atrimonio 'e nive! )" Est constituido por la deuda subordinada redimible exclusiva para
soportar riesgo de mercado.
-1. &ersona!" !e refiere al total de traba%adores de las instituciones financieras, independientemente
de si son nombrados, contratados por la instituci#n financiera o por terceros.
-#. &osici9n Conta!e en Mone'a E@tran/era" Es la posici#n de cambio de balance (activos menos
pasivos en moneda extran%era).
-). &osici9n G!oa! en Mone'a E@tran/era" Es la posici#n de cambio dentro de balance (activos
menos pasivos en moneda extran%era) ms posici#n neta en productos financieros derivados.
--. &rovisiones 'e !a cartera 'e cr'itos" corresponde a las provisiones constituidas sobre los
crditos directos y contingentes. Es la cuenta que a%usta el valor de la cartera de crditos en
funci#n de la clasificaci#n de riesgo del deudor.
-.. Ti(o 'e camio conta!e" Es el tipo de cambio entre *uevo !ol y 2#lar de *orteamrica que se
calcula ponderando el tipo de cambio promedio ponderado de compra y venta del 2#lar de
*orteamrica por el monto total de d#lares negociados en transacciones de compra y de venta,
respectivamente.
-1. Ati!i'a' Neta" comprende el resultado obtenido por la empresa al final del periodo contable o
e%ercicio que surge del Estado de 'anancias y 1rdidas.
II. In'ica'ores Financieros
A Ca!i'a' 'e Activos
1. Activo Renta!e sore Activo Tota! ;B<" Este indicador mide la proporci#n del activo que
genera ingresos financieros.
#. Cartera Atrasa'a C Cr'itos Directos. 1orcenta%e de los crditos directos que se encuentra
en situaci#n de vencido o en cobran"a %udicial.
). Cartera Atrasa'a MN C Cr'itos Directos MN. 1orcenta%e de los crditos directos en
moneda nacional que se encuentra en situaci#n de vencido o en cobran"a %udicial.
-. Cartera Atrasa'a ME C Cr'itos Directos ME. 1orcenta%e de los crditos directos en
moneda extran%era que se encuentra en situaci#n de vencido o en cobran"a %udicial.
.. Cr'itos Re8inancia'os $ Reestr,ct,ra'os C Cr'itos Directos. 1orcenta%e de los
crditos directos que )an sido refinanciados o reestructurados.
1. &rovisiones C Cartera Atrasa'a.D1orcenta%e de la cartera atrasada que se encuentra
cubierta por provisiones.
> Do!ari6aci9n
2. Do!ari6aci9n 'e Cr'itos ;B<" Es el porcenta%e de crditos directos en moneda extran%era sobre
el total de crditos directos. 1ara la conversi#n de los crditos en moneda extran%era, se utili"a el
tipo de cambio contable de fin de periodo.
3. Do!ari6aci9n 'e De(9sitos ;B<" Es el porcenta%e del total de dep#sitos en moneda extran%era
sobre el total de dep#sitos del p-blico. 1ara la conversi#n de los dep#sitos en moneda
extran%era, se utili"a el tipo de cambio contable de fin de periodo.
C E8iciencia $ Gesti9n
4. Cr'itos Directos entre (ersona! ;Mi!es SC.<" El indicador mide el monto promedio de crditos
colocados por cada empleado, es decir,
15. De(9sitos sore N=mero 'e O8icinas ;Mi!es SC.<" El indicador mide el monto promedio de
dep#sitos captado en cada oficina. 1ara la construcci#n del indicador, se considera el total de
dep#sitos, incluyendo los recibidos en las sucursales del exterior. En cuanto a las oficinas, se
considera la oficina principal, sucursales, agencias, oficinas especiales y locales compartidos, en
el pas y en el extran%ero.
11. Gastos 'e A'ministraci9n An,a!i6a'os sore Activo Renta!e &rome'io ;B<" Este indicador
mide el gasto medio generado en los -ltimos 8< meses en personal, directorio, servicios
recibidos de terceros, impuestos y contribuciones por cada nuevo sol de activo rentable
promedio de los -ltimos doce meses.
1#. Gastos 'e O(eraci9n sore Mar%en Financiero Tota! ;B<" Este indicador mide el porcenta%e
de los ingresos netos que se destinan a gastos en personal, directorio, servicios recibidos de
terceros, impuestos y contribuciones, depreciaci#n y amorti"aci#n. El margen financiero total
equivale al margen financiero bruto, ms los ingresos por servicios financieros, menos los gastos
por servicios financieros y ms otros ingresos y gastos.
D Li+,i'e6
1). Ratio 'e Li+,i'e6 ;MN o ME< ;B<" Es el promedio mensual de los saldos diarios de los activos
lquidos (A* o AE) dividido entre el promedio mensual de los saldos diarios de los pasivos de
corto pla"o (A* o AE). +as instituciones financieras deben mantener un ratio mnimo de 9> en
A* y de <?> en AE. *o aplicable a Edpymes.
1-. Ratio 'e Li+,i'e6 G!oa! ;B<" Este indicador es el ratio del promedio mensual de los saldos
diarios de los activos lquidos en moneda nacional y en moneda extran%era entre el promedio
mensual de los saldos diarios de los pasivos de corto pla"o en moneda nacional y en moneda
extran%era. 1ara la conversi#n de los activos lquidos y pasivos de corto pla"o en moneda
extran%era se utili"a el tipo de cambio contable diario.
1.. Ca/a $ >ancos sore O!i%aciones a !a Eista ;MN o ME< ;B<" Es la capacidad de la empresa
para afrontar sus obligaciones a la vista (A* o AE) con el efectivo disponible (A* o AE).
E &osici9n en mone'a e@tran/era
11. &osici9n Conta!e en Mone'a E@tran/era sore &atrimonio E8ectivo ;B<" Este indicador
presenta la posici#n de cambio dentro de balance, al -ltimo da del mes, entre el patrimonio
efectivo.
12. &osici9n G!oa! en Mone'a E@tran/era sore &atrimonio E8ectivo ;B<" Este indicador
presenta la posici#n de cambio dentro de balance ms la posici#n neta en productos financieros
derivados, al -ltimo da del mes, entre el patrimonio efectivo. (efle%a el porcenta%e del patrimonio
efectivo que se encuentra expuesto a riesgo cambiario.
F Rentai!i'a'
13. Ati!i'a' Neta An,a!i6a'a sore Activo Tota! &rome'io ;ROAA<" Este indicador mide la
utilidad neta generada en los -ltimos 8< meses con relaci#n al activo total promedio de los
-ltimos 8< meses. $ndica cun bien la instituci#n financiera )a utili"ado sus activos para generar
ganancias.
14. Ati!i'a' Neta An,a!i6a'a sore &atrimonio &rome'io ;ROAE<" Este indicador mide la
rentabilidad anuali"ada con relaci#n al patrimonio contable promedio de los -ltimos 8< meses.
Este indicador refle%a la rentabilidad que los accionistas )an obtenido por su patrimonio en el
-ltimo a7o, variable que usualmente es tomada en cuenta para futuras decisiones de inversi#n, y
que adems muestra la capacidad que tendra la empresa para autofinanciar su crecimiento va
capitali"aci#n de utilidades.
#5. In%resos Financieros sore In%resos Tota!es ;B<" Este indicador mide la contribuci#n de los
ingresos financieros en los ingresos totales de la instituci#n acumulados en el a7o. (efle%a la
importancia relativa de la intermediaci#n financiera en la generaci#n de ingresos.
#1. In%resos Financieros An,a!i6a'os sore Activo Renta!e &rome'io ;B<" Este indicador mide
el rendimiento implcito que recibe la empresa por el total de activo rentable promedio de los
-ltimos 8< meses. (efle%a la capacidad de los activos rentables para generar ingresos
financieros.
G So!vencia
##. Ratio 'e Ca(ita! G!oa! ;B<. Este indicador considera el patrimonio efectivo como porcenta%e de
los activos y contingentes ponderados por riesgo totales (riesgo de crdito, riesgo de mercado y
riesgo operacional), de acuerdo con los requerimientos de &asilea $$. +as instituciones
financieras deben mantener un ratio de capital global mnimo de B.=> a partir de %ulio de <??B,
de B.9> a partir de %ulio de <?8? y desde %ulio de <?88, el requerimiento patrimonial exigido ser
de 8?>. Casta %unio de <??B se publicaba la inversa del ratio de capital global, denominado
DApalancamiento 'lobalE, el cual no incorporaba el requerimiento de patrimonio efectivo por
riesgo operacional.
#). &asivo tota! sore Ca(ita! Socia! F Reservas ;NG veces<" Este ratio mide el nivel de
apalancamiento financiero de la empresa.