PRINCIPIOS DEL DERECHO TRIBUTARIO, Siguiendo los principios fundamentales de las normas, el

derecho tributario tiene leyes superiores de las cuales emanan sus principios, esta norma es la
Constitucin Nacional y de ella se desprenden cada una de las caractersticas de los tributos en
Colombia.
PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DEL DERECHO TRIBUTARIO El Art. 363 de la Constitucin Nacional
expresa los principios en que se basa la tributacin as: El sistema tributario se funda en los
principios de equidad, eficiencia y progresividad. Las leyes tributarias no se aplicarn con
retroactividad
PRINCIPIO DE EQUIDAD Su significado est relacionado con la igualdad respecto de la obligacin
tributaria; esto quiere decir que a igual riqueza y capacidad econmica, debe aplicarse la misma
carga impositiva, en una forma que algunos tratadistas tambin denominan equidad horizontal,
(Igual tratamiento a personas en las mismas condiciones) Ejemplo: un ingreso de $10.000.000.
Recibido por una persona en cualquier lugar del pas por un concepto similar, debe pagar una
misma tarifa.
PRINCIPIO DE Progresividad: Es aquel caso en el cual el impuesto progresa o aumenta en la
medida en la cual aumenta la base gravable, es decir a mayor base gravable mayor va a ser el
tributo.
PRINCIPIO DE EFICIENCIA, Los impuestos se cobran o recaudan con el menor costo posible, pero
deben rendir en materia de prestacin y ofrecer a la comunidad una satisfaccin plena de sus
necesidades, es decir que cumplen con el fin para el cual fueron creados. La eficiencia se ve,
cuando se hace la inversin dentro de la mayor rigurosidad en las obras y servicios pblicos que
ms reclaman la comunidad, de tal manera que produzcan realmente el efecto esperado y para lo
cual se proyect.
Principio de LEGALIDAD, Este principio del Derecho Tributario establece que no puede existir
tributo alguno, sin una ley que lo establezca.
Nuestra Constitucin Nacional en su artculo 338 establece: En tiempos de paz, solamente el
Congreso, las Asambleas Departamentales, los Concejos Distritales y Municipales podrn imponer
contribuciones fiscales o parafiscales.
Como bien es sabido, el Congreso legisla para la nacin; Las Asambleas Departamentales lo hacen
para los Departamentos y Los Concejos Municipales y Distritales lo hacen para los municipios o
distritos, surge as una primera clasificacin de los tributos. De acuerdo con esta conceptualizacin
los tributos pueden ser NACIONALES, DEPARTAMENTALES o MUNICIPALES dependiendo del rango
de territorialidad que le compete a cada instancia que legisla.
Cuando el Congreso legisla lo hace para el Pas, su mbito de territorialidad y de aplicacin es el
territorio nacional. Sus normas se denominan LEYES. La DIAN administra los impuestos del orden
nacional y los tributos aduaneros.
Principio de PROPORCIONALIDAD, Este principio consagra que a mayor capacidad de pago, mayor
impuesto, pero nicamente en trminos relativos; esto quiere decir, que la tarifa permanece
constante pero el monto del impuesto aumenta a medida que se aumenta la base gravable.

Principio de NEUTRALIDAD, Un tributo se considera NEUTRO cuando no ejerce presin alguna
sobre los contribuyentes para incitarlos a realizar una accin o abstencin cualquiera. Se procura
que los tributos sean fuente de recursos para el Estado y que no influyan en las decisiones de los
agentes econmicos respecto a: Qu producir, qu consumir, cmo organizar la produccin,
distribucin o comercializacin de bienes y/o prestacin de servicios.
Principio de PROGRESIVIDAD, Este principio est altamente relacionado con la CAPACIDAD DE
PAGO del contribuyente. Mayor riqueza o mayor renta implica una mayor capacidad de pago; el
tributo debe ser mayor y progresivo.