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COMO FAZER O PLANEJAMENTO

TRIBUTRIO DA SUA EMPRESA


NEGCIOS
LEGAIS
CRESCEM MAIS
RPIDO
NEGCIOS
LEGAIS
CRESCEM MAIS
RPIDO
PRODUZIDO EM PARCERIA
COM O BM&A TAX
//NEGCIOS LEGAIS CRESCEM MAIS RPIDO
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SUMRIO
1 | INTRODUO
2 | O QUE O PLANEJAMENTO TRIBUTRIO?
3 | PLANEJAMENTO FISCAL: ENTENDA AS BASES
. Entenda quais os tributos que incidem sobre a sua atividade
. Caso Cinemandaia: entenda quais tributos
. incidem sobre a sua operao
4 | COLOCANDO EM PRTICA O PLANEJAMENTO FISCAL
OPES PARA OTIMIZAO FISCAL
. Simples Nacional
. Lucro Presumido
. Benefcios Regionais
. Benefcios Fiscais Setoriais
PG 03
PG 05
PG 08
PG 12
//NEGCIOS LEGAIS CRESCEM MAIS RPIDO
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Prestes a se formar como
administrador de empresas
em So Paulo, Ricardo Buckup
juntou-se ao amigo de faculdade
Carlos Balma e decidiram que eles
mesmos organizariam a sua festa
de formatura, anal, buscavam
algo que o mercado convencional
ainda no oferecia: criatividade
e inovao. A festa ocorreu em
meados de 2002 e foi um sucesso.
A dupla optou por empreender seu
prprio negcio. Foi o start-up da
agncia B2.
Atualmente, a empresa conta com
mais de 100 funcionrios e atende
grandes clientes como Ambev,
Natura, Ita e Chevrolet, alm de
realizar eventos de formatura para
as mais importantes faculdades
da grande So Paulo, Campinas e
regio. Para atender a toda essa
demanda, comum a empresa
recorrer a fornecedores externos.
O problema: na maioria das vezes
esses fornecedores acabam tendo
de pagar os mesmo impostos
sobre um mesmo servio, o que
chamado de bitributao.
1 | INTRODUO
RICARDO BUCKUP

Ele iniciou sua
trajetria prossional
aos 16 anos,
estagiando em uma
companhia area,
o que despertou a
vontade de atuar no
segmento de eventos
de turismo...
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Esse apenas um dos desaos
enfrentados pelos empreendedores
brasileiros quando o assunto so os
tributos. Hoje, 28% dos empreendedores
aponta a alta carga tributria e a
complexidade contbil como o principal
obstculo para o crescimento de suas
empresas. No caso do Ricardo,
a bitributao chegava a consumir
quase 25% do seu oramento.
Foi a que a B2 decidiu desenhar uma
estratgia com especialistas para
contornar o problema legalmente.
Os desaos tributrios para o
empreendedor brasileiro vo desde a
escolha do regime de apurao at a
emisso de notas scais e folha
de pagamento. Neste ebook, criado
em parceria com o escritrio Barbosa,
Mussnich e Arago, voc vai conhecer
na prtica as formas de fazer um
planejamento tributrio ecaz, que
reduza seus gastos com tributos sem
criar dvidas ou passivos que possam
reduzir o valor da sua empresa no futuro.
Assim como a B2, sua empresa tambm
pode encontrar sadas legais para
economizar em tributos. Esperamos que
voc encontre aqui as dicas necessrias
para crescer seguindo as regras.

Boa leitura!
1 | INTRODUO
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2 | O QUE O PLANEJAMENTO TRIBUTRIO?
//O SISTEMA TRIBUTRIO BRASILEIRO
ALTAMENTE COMPLEXO ISSO UMA
REALIDADE DE NOSSO PAS. PARTE DISSO
PODE SER EXPLICADO PELA AUTONOMIA
QUE A CONSTITUIO FEDERAL D
UNIO, AOS ESTADOS E AOS MUNICPIOS,
O QUE GARANTE UMA DIVISO CLARA
ENTRE ELES PARA CRIAR E EXIGIR SUAS
FONTES DE RECURSOS: OS TRIBUTOS.
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2 | O QUE O PLANEJAMENTO TRIBUTRIO?
UNIO:
Imposto sobre a Renda das Pessoas
Jurdicas (IRPJ).
Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
(CSLL).
Contribuio para o Programa de
Integrao Social (PIS).
Contribuio para Financiamento da
Seguridade Social (COFINS).
Contribuies Sociais devidas ao
Instituto Nacional da Seguridade Social
(INSS). Esses tributos so aplicados
sobre os resultados, receitas e folhas de
salrio das empresas.
Imposto sobre Produtos Industrializados
(IPI) - aplicvel s empresas industriais
e/ou as importadoras de produtos
manufaturados.
Imposto de Importao (II).
ESTADOS:
Imposto sobre a Circulao de
Mercadorias e Servios (ICMS) -
em regra, aplicvel s empresas que
comercializam mercadorias.
Imposto sobre a Propriedade de Veculo
Automotor (IPVA) - Imposto sobre a
Transmisso Causa Mortis e Doaes
(ITCMD).
MUNICPIOS:
Imposto sobre Servios de Qualquer
Natureza (ISS) aplicvel s empresas
prestadoras de servios.
Imposto sobre a Transmisso de Bens
Imveis (ITBI), que se aplica aos
negcios de transferncia de bens imveis.
Imposto sobre a Propriedade Territorial
Urbana (IPTU), devido anualmente
sobre a mera propriedade do imvel.
Para
elucidar essa
complexidade,
veja como
se divide o
recolhimento
de tributos
por cada ente
federativo,
considerando
os tributos
que impactam
empresas:
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2 | O QUE O PLANEJAMENTO TRIBUTRIO?
OU SEJA, EM MAIOR OU MENOR
MEDIDA, E DEPENDENDO DO RAMO DE
ATIVIDADE, TODOS ESSES TRIBUTOS
ESTO INEVITAVELMENTE PRESENTES
NA VIDA DE UMA EMPRESA.
O grande nmero de tributos e o custo de
cada um deles faz com que as empresas
precisem ter uma gesto tributria
cuidadosa e organizada, se quiserem
conduzir seus negcios de maneira
nanceiramente saudvel. Logo, quando o
assunto tributao, planejar preciso!
nesse contexto que surge um tema cada
vez mais cotidiano e necessrio na realidade
das empresas: o planejamento tributrio.
Engana-se quem pensa que
planejamento tributrio algo limitado
a grandes empresas e corporaes e que
necessariamente envolva a montagem
de estruturas engenhosas e sosticadas.
O planejamento tributrio tambm
acessvel s pequenas e mdias empresas.
Na verdade, a prpria legislao tributria
fornece diversas oportunidades de
otimizao scal, com objetivo de estimular
negcios pequenos e/ou em fase inicial,
o desenvolvimento de alguns setores
estratgicos e/ou pouco desenvolvidos
da economia (infraestrutura, inovao
e tecnologia, cultura e esportes), e,
at mesmo, o prprio desenvolvimento
de determinadas regies do pas,
como o caso da Zona Franca de Manaus.
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3 | PLANEJAMENTO FISCAL: ENTENDA AS BASES
ENTENDA QUAIS OS TRIBUTOS QUE INCIDEM
SOBRE A SUA ATIVIDADE
Como regra geral, as empresas devem apurar o IRPJ e a CSLL de acordo com
o regime de Lucro Real, ou seja:
Sobre esse valor (3) so aplicadas as alquotas:
RECEITA
BRUTA TOTAL
PARA O
CLCULO
DO IRPJ:
- =
=
CUSTOS
E DESPESAS
LUCRO REAL
base de clculo
1. 2. 3.
15% e adicional de 10%
sobre a receita bruta mensal
superior a R$ 20 mil.
PARA O
CLCULO
DA CSLL:
= 9%
O primeiro
passo para
qualquer tipo
de planejamento
tributrio
entender o
custo tributrio
relacionado ao
desenvolvimento
de determinada
atividade.
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3 | PLANEJAMENTO FISCAL: ENTENDA AS BASES
ENTENDA QUAIS OS TRIBUTOS QUE INCIDEM
SOBRE A SUA ATIVIDADE
AS EMPRESAS QUE CALCULAM O IRPJ
E A CSLL PELO LUCRO REAL DEVEM,
SALVO AS EXCEES PREVISTAS EM
LEI, CALCULAR O PIS E A COFINS PELA
ALQUOTA DE 9,25% SOBRE SUA RECEITA
BRUTA(1) PODENDO SER REDUZIDAS
PELA UTILIZAO DE CRDITOS DESSAS
CONTRIBUIES SOCIAIS (CALCULADOS,
BASICAMENTE, COM BASE NO PREO DE
AQUISIO DAS MERCADORIAS A SEREM
REVENDIDAS, ALGUNS CUSTOS DE
PRODUO E OUTROS INSUMOS).
Todas as empresas devem recolher, ainda,
contribuies para o INSS, com base na
folha de salrios, alquota de 20% ou na
receita bruta (1) alquota de 1% ou 2%.
Alm disso, so devidas contribuies para
algumas entidades especcas (SESI, SENAI,
SEBRAE etc.).
As empresas prestadoras de servios
tambm recolhem sobre os valores de suas
transaes o ISS, as comerciais, o ICMS, e as
industriais, o IPI e o ICMS.
Alm disso, algumas transaes realizadas
pelas empresas (importao de servios,
importao de mercadorias, aquisio e
propriedade de imveis etc.) esto sujeitas a
tributao especca.
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3 | PLANEJAMENTO FISCAL: ENTENDA AS BASES
CASO CINEMANDAIA: ENTENDA QUAIS TRIBUTOS
INCIDEM SOBRE A SUA OPERAO
Imagine que uma empresa
prestadora de servios de
produes cinematogrcas,
audiovisuais, artsticas e
culturais, que vamos chamar, a
ttulo ilustrativo, de Cinemandaia,
estime que o seu faturamento
anual, em seu primeiro ano
de funcionamento, ser de
R$ 3 milhes. No existiro
outras receitas alm daquelas
decorrentes da prestao de
servios.
Essa empresa prestadora de
servios pretende subcontratar
uma pessoa jurdica para o
desenvolvimento de alguns
servios, que receber o valor
total de R$ 200 mil nesse
primeiro ano.
A folha de salrios anual dessa
pessoa jurdica ser de R$ 100 mil
e os demais custos e despesas a
serem incorridos por essa empresa
correspondero a R$ 300 mil.
Lembre-se desses dados, pois ao
longo do eBook veremos como
um planejamento tributrio bsico
pode fazer uma grande diferena
para a Cinemandaia.
(1.)
Receita Bruta
+
R$3.000.000
(2.)
Custos e despesas
Desenvolvimento
de servios
-
R$200.000
Folha de
pagamentos
-
R$100.000
Outros custos
e despesas
-
R$300.000
(3.)
Lucro Real
+
R$2.400.000
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3 | PLANEJAMENTO FISCAL: ENTENDA AS BASES
CASO CINEMANDAIA: ENTENDA QUAIS TRIBUTOS
INCIDEM SOBRE A SUA OPERAO
TRIBUTO BASE DE CLCULO ALIQUOTA CARGA TOTAL
IRPJ/CSLL R$2.400.000 aprox. 34% R$792.000
PIS/COFINS R$3.000.000 9,25% R$259.000
ISS R$3.000.000 5% R$150.000
Contribuio ao INSS R$100.000 20% R$20.000
Total R$1.221.000
LUCRO REAL
O custo tributrio total dessa empresa ser o seguinte*: Apesar das regras gerais ao lado
descritas, existem regimes alternativos
de tributao e benefcios scais
regionais e setoriais que podem reduzir
o custo tributrio total das empresas.
importante sempre fazer simulaes
para vericar qual regime
de tributao mais benco e
se determinados benefcios scais
regionais e setoriais realmente
representam uma reduo
do custo tributrio total da empresa,
considerando as estimativas
de faturamento, custos e despesas
da empresa, nmero de empregados,
entre outros fatores.
*assume-se que o nico valor que geraria crdito de PIS/COFINS o valor pago subcontratada
e que todas os seus custos e despesas so dedutveis, para ns de IRPJ e CSLL
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O GRANDE ATRATIVO DO
SIMPLES NACIONAL A
APLICAO DE ALQUOTA
UNIFICADA PARA O CLCULO
DE VRIOS TRIBUTOS, O QUE,
ALM DE FACILITAR BASTANTE
SUA APURAO, RESULTA,
DE MANEIRA GERAL, EM
MENOR CUSTO TRIBUTRIO.
O clculo dos tributos pode
ser feito pela Internet, seu
pagamento realizado por
meio de um nico documento
e o nmero de declaraes que
devem ser apresentadas ao
Fisco menor.
Apenas o Micro Empreendedor
Individual (MEI) que tenha
receita bruta anual de at R$
60.000,00 (sessenta mil reais),
as empresas classicadas como
microempresas (ME), ou seja,
aquelas que tenham receita
bruta anual igual ou menor
que R$ 360 mil, e empresas de
pequeno porte (EPP), aquelas
que tenham receita bruta entre
R$ 360 mil e R$ 3,6 milhes,
podem ser enquadradas no
Simples Nacional. H um limite
adicional para as empresas que
exportam mercadorias no valor
de at R$ 3,6 milhes.
4 | COLOCANDO EM PRTICA O PLANEJAMENTO
FISCAL - OPES PARA OTIMIZAO FISCAL:
SIMPLES NACIONAL
a existncia de pessoas jurdicas como scias
o desenvolvimento de determinadas atividades
como, por exemplo:
- consultoria,
- locao de imveis,
- administrao de obras,
- corretagem,
- cesso de mo de obra,
- fabricao/venda de bebidas,
- publicidade,
- arquitetura,
- engenharia e
- advocacia
Alm do critrio de faturamento, que faz
com que a empresa seja classicada como ME
e EPP, preciso vericar se no h alguma
regra que vede sua opo pelo Simples
Nacional, tais como:
V
e
j
a

o

r
e
s
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n
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6
.
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O Simples Nacional abrange tributos federais (IRPJ,
CSLL, PIS, COFINS, IPI e contribuies previdencirias),
estadual (ICMS) e municipal (ISS). Em alguns Estados e
Municpios, a adoo do Simples Nacional para o clculo
do ICMS e do ISS pode estar restrita a empresas que
tenham faturamento inferior a R$ 3,6 milhes.
O clculo dos tributos feito por meio da aplicao
de alquotas nicas e progressivas incidentes
sobre a receita bruta anual das empresas (que
varia, geralmente, entre 4% e 17,42%), que so
determinadas conforme a atividade (indstria,
comrcio, servios etc) e a receita bruta anual.
A opo pelo Simples Nacional sempre anual.
Portanto, a empresa no pode alterar o regime de
tributao no decorrer do ano. Mas, caso a empresa
verique que, para o ano seguinte, outro regime de
tributao mais benco, poder alterar sua opo.
CASO CINEMANDAIA: SIMPLES NACIONAL
Vamos analisar como ficaria o custo fiscal da
Cinemandaia, nossa empresa fictcia, caso optasse
pela adoo do Simples Nacional. Considerando
que o faturamento anual da prestadora de
servios seria de R$ 3 milhes, o custo fiscal total
corresponderia a:
4 | COLOCANDO EM PRTICA O PLANEJAMENTO
FISCAL - OPES PARA OTIMIZAO FISCAL:
SIMPLES NACIONAL
TRIBUTO BASE DE CLCULO ALIQUOTA CARGA TOTAL
IRPJ/CSLL R$3.000.000 1,56% R$46.800
PIS/COFINS R$3.000.000 2,92% R$87.600
ISS R$3.000.000 5% R$150.000
Contribuio ao INSS R$3.000.000 7,5% R$225.000
Total R$509.400
SIMPLES NACIONAL
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O LUCRO PRESUMIDO UMA METODOLOGIA
DE TRIBUTAO EM QUE O LUCRO EFETIVO
SUBSTITUDO POR UMA MARGEM DE LUCRO
PRESUMIDA EM LEI.
O Lucro Presumido obtido pela aplicao de
alquota, que varia em funo da atividade da
empresa, sobre a receita bruta auferida. Para
empresas prestadoras de servios, por exemplo, a
alquota de 32%, tanto para a apurao da base de
clculo do IRPJ, quanto da CSLL, e para empresas
comerciais, a alquota aplicvel de 8% para o
clculo do IRPJ, e 12% para o clculo da CSLL.
Veja demais alquotas do IRPJ para Lucro
Presumido no site da Receita Federal do Brasil.

Portanto, o Lucro Presumido , de maneira geral,
atrativo para empresas que tenham lucro efetivo
superior quele presumido pela legislao para
clculo da base de clculo do IRPJ e da CSLL.
Apenas as empresas que tenham receita bruta
anual inferior a R$ 78 milhes podem adotar o lucro
presumido, havendo outras restries na legislao,
como, por exemplo, instituies nanceiras.
Como regra geral, as pessoas que usam o Lucro
Presumido para o clculo do IRPJ e da CSLL
devem calcular o PIS e a COFINS alquota
combinada de 3,65% sobre o seu faturamento.
Portanto, em simulaes comparando o custo
tributrio resultante da adoo do Lucro Real e
da adoo do Lucro Presumido devem ser sempre
considerados os efeitos de todos esses tributos
(IRPJ, CSLL, PIS e COFINS).
4 | COLOCANDO EM PRTICA O PLANEJAMENTO
FISCAL - OPES PARA OTIMIZAO FISCAL:
LUCRO PRESUMIDO
//NEGCIOS LEGAIS CRESCEM MAIS RPIDO
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A opo pelo Lucro Presumido tambm sempre
anual. No raro que, no incio de suas atividades,
quando os custos e despesas so muito elevados, as
empresas adotem o Lucro Real, e, posteriormente,
mudem para o Lucro Presumido, quando aumentam
a sua margem de lucro.
CASO CINEMANDAIA: LUCRO PRESUMIDO
Utilizando-se, uma vez mais, o exemplo ctcio
da Cinemandaia, empresa prestadora de servios
que teria receita bruta anual correspondente a
R$ 3 milhes, conclui-se que o seu lucro presumido
corresponderia a R$ 960 mil (32% de R$ 3 milhes).
Portanto, o custo tributrio da empresa, caso
opte-se pelo Lucro Presumido seria o seguinte:
Assim, podemos ver que um planejamento
tributrio bsico, como a escolha do regime ideal de
recolhimento, pode afetar substancialmente
o custo scal da empresa. No nosso exemplo ctcio,
a Cinemandaia teria, no regime de Lucro Real, um
custo anual de R$1,22 milhes. J no regime do Lucro
Presumido, o custo seria de R$581,9 mil, e, no Simples
Nacional, esse valor cairia para R$509,4 mil.
Note que a economia para a empresa a partir desse
clculo chegaria a impressionantes R$710,6 mil,
sem realizar qualquer tipo de sonegao scal.
4 | COLOCANDO EM PRTICA O PLANEJAMENTO
FISCAL - OPES PARA OTIMIZAO FISCAL:
LUCRO PRESUMIDO
TRIBUTO BASE DE CLCULO ALIQUOTA CARGA TOTAL
IRPJ/CSLL R$960.000 aprox. 34% R$302.400
PIS/COFINS R$3.000.000 3,65% R$109.500
ISS R$3.000.000 5% R$150.000
Contribuio ao INSS R$1000.000 20% R$20.000
Total R$581.900
LUCRO PRESUMIDO
//NEGCIOS LEGAIS CRESCEM MAIS RPIDO
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A prpria Constituio Federal, buscando
a reduo das desigualdades regionais e
o consequente desenvolvimento social e
econmico dos locais com baixo ndice de
desenvolvimento humano (IDH), prev a
possibilidade de criao de incentivos scais.
Uma dessas regies a Zona Franca de
Manaus, criada em 1967 para desenvolver
a economia da Amaznia. Os benefcios
scais mais relevantes so destinados s
indstrias, que, dentre outros, podem usufruir
de reduo do IRPJ em at 75%; reduo
do Imposto de Importao na aquisio de
insumos para a industrializao, podendo ser
pagos na entrega da mercadoria nal; iseno
do IPI; iseno de PIS/COFINS nas operaes
internas; restituio parcial ou total do ICMS.
Existem tambm benefcios scais regionais
concedidos diretamente pela legislao
dos Estados e Municpios que reduzem, ou,
at mesmo, eliminam o custo tributrio de
determinadas atividades, como estratgia
para atrair empresas a se instalarem em seus
territrios.
A concesso desses benefcios scais
ocorre principalmente em localidades fora
dos grandes centros de produo ou de
consumo (que seriam uma escolha natural
para a instalao de novas empresas), como
forma de contrabalancear as desvantagens
decorrentes desta opo (por exemplo, maior
diculdade na contratao de mo-de-obra
qualicada, maior distncia dos grandes
mercados consumidores etc).
4 | COLOCANDO EM PRTICA O PLANEJAMENTO
FISCAL - OPES PARA OTIMIZAO FISCAL:
BENEFCIOS REGIONAIS
//NEGCIOS LEGAIS CRESCEM MAIS RPIDO
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Dentre as formas de benefcios regionais,
h duas principais: os incentivos scais
e os nanceiros.
No caso de incentivos scais, h a reduo
ou eliminao do pagamento de determinado
tributo. Um exemplo o incentivo da cadeia da
moda concedido pelo Estado do Rio de Janeiro.
Um contribuinte uminense, geralmente, deve
pagar 19% de ICMS sobre vendas de itens de
vesturio em geral. Se uma empresa, contudo,
instalar sua fbrica no Estado do Rio de Janeiro,
pode optar por um regime especial, reduzindo
seu ICMS para 2,5%.
Em mbito municipal, pode existir a
reduo da alquota do ISS, que, geralmente
corresponde a 5%, para 2%
1.
, ou, at mesmo
para alquotas efetivas inferiores a 2%,
obtidas por meio da reduo de base de
clculo do tributo.
4 | COLOCANDO EM PRTICA O PLANEJAMENTO
FISCAL - OPES PARA OTIMIZAO FISCAL:
BENEFCIOS REGIONAIS
CASO CINEMANDAIA:
REDUO DO ISS
Considerando-se o exemplo ilustrativo da
Cinemandaia, em que o faturamento anual da
empresa corresponde a R$ 3 milhes, a reduo do
ISS de 5% para 2% representaria uma reduo do
custo tributrio em R$ 90 mil, o que poderia justicar
a transferncia efetiva da sede da empresa para
outros Municpios, tais como Barueri, Po etc.
1.
Limite mnimo
permitido pela
Constituio Federal,
exceto em alguns
casos especcos.
//NEGCIOS LEGAIS CRESCEM MAIS RPIDO
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O incentivo nanceiro basicamente consiste no
nanciamento do tributo devido pelos prprios
Estados e Municpios, por meio da concesso de
emprstimos ou subsdios. Um exemplo o FUNDAP
(Fundo para o Desenvolvimento das Atividades
Porturias). No Esprito Santo, algumas importadoras
que realizam sua operao pelo Porto de Vitria
podem pagar o ICMS devido com emprstimos dados
pelo banco de desenvolvimento regional (BANDES).
Estas empresas, ento, podem pagar o emprstimo em
10 anos praticamente sem juros ou, alternativamente,
repag-lo vista com at 85% de desconto.
A estruturao de um planejamento scal
envolvendo benefcios scais regionais, contudo,
deve envolver sempre a anlise de eventuais riscos
decorrentes de sua utilizao. Isso porque, em
virtude do excesso de competio entre Estados
e Municpios pela atrao por investimentos e
aumento na sua fonte de receita, alguns benefcios
scais setoriais so concedidos em desacordo com
as regras gerais aplicveis criao e cobrana
de tributos. Estados e Municpios que se sentem
prejudicados acabam questionando judicialmente
os benefcios scais regionais uns dos outros ou
criando medidas para coibir tais aes.
Para combater os benefcios scais de ICMS, comum,
por exemplo, a vedao ao aproveitamento de crditos
referente a valores de ICMS que deixaram de ser pagos
no Estado de origem das mercadorias, em virtude de
incentivos scais ou nanceiros. H, ainda, a obrigao
de reteno de ISS pelo tomador de servios, nas
hipteses em que o prestador de servios no capaz
de demonstrar que suas atividades so efetivamente
desenvolvidas em outros Municpios.
4 | COLOCANDO EM PRTICA O PLANEJAMENTO
FISCAL - OPES PARA OTIMIZAO FISCAL:
BENEFCIOS REGIONAIS
//NEGCIOS LEGAIS CRESCEM MAIS RPIDO
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Alguns benefcios scais so garantidos
como forma de estimular determinadas
atividades desenvolvidas pelas empresas.
A prpria Constituio Federal j impede
a cobrana de tributos para exportao
de mercadorias e algumas atividades
especcas, como a comercializao de livros.
Alm disso, muitos incentivos scais so
previstos pela legislao no mbito federal,
estadual e municipal. A ttulo ilustrativo,
citamos os seguintes exemplos aplicveis
s prprias atividades das empresas:
INCENTIVOS INOVAO TECNOLGICA
Institudos pela Lei de Inovao Tecnolgica (Lei
n 10.973/2004) e Lei do Bem (Lei n 11.196/2005):
Incentivos scais que compreendem o valor
da reduo do IPI incidente sobre a aquisio
de mquinas e equipamentos, a possibilidade
de deduo na apurao da base de clculo
do IRPJ e da CSLL com base no Lucro Real do
adicional de 60% a 80% de gastos relacionados
s pesquisas e depreciao acelerada de
mquinas e equipamentos, dentre outros.
DESENVOLVIMENTO DE
INFRAESTRUTURA (Lei n 11.488/2007):
incentivos scais aplicveis no somente
s empresas responsveis pelas obras de
construo civil, mas, tambm aos seus
fornecedores, que podem prestar serviosou
vender mercadorias sem que ocorra o
recolhimento (suspenso) de PIS/COFINS (REIDI).
4 | COLOCANDO EM PRTICA O PLANEJAMENTO
FISCAL - OPES PARA OTIMIZAO FISCAL:
BENEFCIOS FISCAIS SETORIAIS
//NEGCIOS LEGAIS CRESCEM MAIS RPIDO
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LEI ROUANET
(Lei n 8.313/91):
benefcio scal que consiste na possibilidade
de destinao de parcela do IRPJ devido
para empresas que desenvolvam projeto
cultural ou artstico.
INCENTIVOS AO DESPORTO
(Lei n 11.438/2006):
benefcio scal que consiste na possibilidade
de destinao de parcela do IRPJ devido
para empresas que desenvolvam projeto
desportivos e paradesportivos previamente
aprovados pelo Ministrio do Esporte.
4 | COLOCANDO EM PRTICA O PLANEJAMENTO
FISCAL - OPES PARA OTIMIZAO FISCAL:
BENEFCIOS FISCAIS SETORIAIS
Ainda como exemplos, conhea alguns benefcios aplicveis a parceiros
de empresas que explorem determinados setores:
//NEGCIOS LEGAIS CRESCEM MAIS RPIDO
21
Como visto, as opes so diversas, cabendo sempre
ao empreendedor, desde o planejamento inicial
de seu negcio, considerar todas as oportunidades
oferecidas pela legislao tributria para a reduo
do custo tributrio de suas atividades. Leve em conta,
quando for o caso, eventuais riscos relacionados
a essas oportunidades.
_
Agora a sua vez de fazer o planejamento
tributrio da sua empresa e escolher os caminhos
para economizar no recolhimento scal.
Qual seria a melhor opo de regime tributrio
para o seu negcio?
//NEGCIOS LEGAIS CRESCEM MAIS RPIDO
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COM ATUAO EM 20 PASES,
A ENDEAVOR UMA DAS PRINCIPAIS
ORGANIZAES DE FOMENTO AO
EMPREENDEDORISMO NO MUNDO.
Presente no Brasil h 14 anos,
a organizao apoia empreendedores
de alto impacto promovendo a troca
de experincia entre eles e uma
rede de mentores formada pelas
principais lideranas empresariais do
pas. A Endeavor acredita na fora
do exemplo desses empreendedores
para inspirar milhes de brasileiros,
por isso compartilha suas histrias e
aprendizados prticos de especialistas
em seu portal, considerado referncia
em contedo de empreendedorismo.
Alm disso, publica estudos e atua na
mobilizao de organizaes pblicas
e privadas para inuenciar mudanas
positivas no ambiente empreendedor.
Com oito escritrios no Brasil -
So Paulo, Rio de Janeiro, Paran, Rio
Grande do Sul, Santa Catarina, Minas
Gerais, Pernambuco e Cear - j capacitou
mais de dois milhes de brasileiros com
programas educacionais presenciais
e distncia. Alm disso, os seus 116
empreendedores apoiados movimentam
mais de dois bilhes de reais anualmente
e empregam mais de 20.000 pessoas.
Dessa forma, trabalha para transformar
o Brasil em uma das grandes referncias
em empreendedorismo no mundo, com
empreendedores de impacto cada vez
maior na sociedade.
Saiba mais
SOBRE A ENDEAVOR
//NEGCIOS LEGAIS CRESCEM MAIS RPIDO
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