PLANIFICACIN DE LA AUDITORA FINANCIERA A LA EMPRESA ELCTRICA REGIONAL SUR S. A. EERSA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
1. ANTECEDENTES
El 03 de Mayo del 2013 el Lcdo. Patricio Lincango, Auditor Externo, present el informe sin salvedades sobre los estados financieros de la Empresa Elctrica Regional SUR S. A. EERSSA, al 31 de diciembre de 2012.
El Comisario de la Empresa Elctrica Regional SUR S. A. EERSSA, present el Informe del Comisario por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012. El dictamen emitido por el Comisario es limpio.
La Firma Auditora SBV Auditores y Asociados Ca. Ltda., a travs del proceso de contratacin directa efectuada por la Contralora General del Estado, examinar los estados financieros de la Empresa Elctrica Regional SUR S. A. EERSSA, por el perodo 2013; el mismo que se concluy con la resolucin No. 016-DayS-AE-CGE-2014 de 27 de marzo del 2014, con la cual se resolvi adjudicar el contrato 009-CGE-DAyS-AE-2014, el mismo que fue suscrito con fecha 14 de abril del 2014.
La Contralora General del Estado, no ha intervenido en la Empresa Elctrica Regional SUR S. A. EERSSA durante los ltimos aos yla Unidad de Auditora Interna durante el ejercicio econmico 2013, efecto cinco exmenes especiales y 9 exmenes imprevistos.
2. MOTIVO DE LA AUDITORA
La auditora a los Estados Financieros, se realiza en cumplimiento al Contrato de Prestacin de Servicios entre SBV Auditores y Asociados Ca. Ltda. y la Contralora General del Estado celebrado 009-CGE-DAyS-AE-2014 que fue suscrito con fecha 14 de abril del 2014.
Revelar y expresar una opinin sobre la razonabilidad de los saldos presentados en los estados financieros de la Empresa Elctrica Regional SUR S. A. EERSSA por el ejercicio econmico del ao terminado al 31 de Diciembre del 2013.
4. ALCANCE DE LA AUDITORA
Para cumplir con los objetivos sealados, la compaa auditora deber observar al menos los siguientes lineamientos:
a) Observar en el desarrollo de la auditoria sujecin a las Normas Internacionales de Auditoria, NIA; Normas Internacionales de Auditoria y Aseguramiento, NIAA, y Normas Ecuatorianas de Auditoria Gubernamental emitidas por la Contralora General del Estado en lo que aplique y el cumplimiento de las disposiciones legales.
La compaa auditora deber utilizar parmetros bsicos de revisin y evaluacin aplicados internacionalmente en las distintas fases de la auditoria a ejecutar, tanto para la planificacin como para la ejecucin del contrato de campo y la elaboracin del correspondiente informe a emitirse sus productos y anexos.
b) Evaluar el sistema de control interno, adems se incluirn las polticas y procedimientos adoptados por la administracin para asegurar la salvaguarda de los activos, la integridad y fiabilidad de la informacin financiera, el cumplimiento de las disposiciones legales y normativas, y los sistemas informticos que brindan soportes a los procedimientos operativos, administrativos y contables.
Para la evaluacin de la suficiencia de los sistemas de informacin contable y administrativa y cumplimiento de las obligaciones y responsabilidades, se aplicar entre otros, los siguientes procedimientos:
Determinar la suficiencia de la empresa en la definicin y cumplimiento de polticas y procedimientos administrativos, evaluando el control existente para asegurar la consistencia e integridad de las transacciones realizadas y su correspondiente registro contable, financiero y presupuestario; y evaluar el desarrollo de SBV AUDITORES ASOCIADOS CIA. LTDA. PLANIFICACIN PRELIMINAR EERSSA 2013
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procedimientos empleados en los distintos procesos de la empresa y de las polticas adoptadas por el nivel gerencial.
Evaluar el sistema de control interno a travs de los mecanismos dispuestos para salvaguardar la integridad y el valor de los activos de la empresa, y por otra parte, la gestin de la Gerencia Financiera y su grado de independencia alcanzado respecto de los procesos operativos de la entidad; revelar los procesos en los que se redujeron las pruebas sustantivas porque se consider que exista una seguridad razonable del sistema de control interno.
Evaluar el sistema informtico para verificar su funcionamiento, integracin y monitoreo de las transacciones realizadas, as como, el plan de contingencia establecido para precautelar la informacin contenida; adems determinar la confiabilidad, oportunidad y seguridad de la informacin financiera y la cobertura de la plataforma tecnolgica, con la finalidad de que los directivos cuenten con un adecuado sustento para la toma de decisiones.
c) Evaluar el cumplimiento de leyes, normas, disposiciones y procedimientos referentes a la administracin, y en general los rubros de mayor trascendencia presentados en los Estados Financieros, de acuerdo con los siguientes parmetros:
Revisar la estructura y composicin de los activos, pasivos y patrimonio. Revisar la estructura y composicin de los ingresos, costos y gastos.
d) La compaa auditora asume la total responsabilidad sobre el alcance de los procedimientos de auditora, tanto para la revisin de informes y documentos sujetos a examen, como para establecer la suficiencia de la muestra y pruebas conducentes a dictaminar los estados financieros e informacin financiera complementaria (en caso de existir) tomados en su conjunto.
e) Expresar una opinin sobre la razonabilidad de los estados financieros, revelando aquellos hechos que pudieran afectar su posicin financiera y que eventualmente incidiran en el dictamen presentado por la compaa auditora.
La compaa auditora se pronunciar sobre la cifra de los estados financieros presentados para su revisin, sin efectuar modificacin alguna; y, en el caso de SBV AUDITORES ASOCIADOS CIA. LTDA. PLANIFICACIN PRELIMINAR EERSSA 2013
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existir salvedades deber detallarlas, adems de cuantificarlas cuando exista documentacin suficiente y competente, con esta finalidad la compaa contratada deber identificar en el transcurso de su examen los ajustes que considere necesarios y dependiendo de su trascendencia, sern incluidos en la opinin del auditor, para ello se deber:
Detectar, documentar y justificar adecuadamente el hallazgo u observacin de los rubros sujetos a ajuste y determinar su importancia relativa frente al monto total de la cuenta, con la determinacin de su valor. En caso de no ser posible su cuantificacin, el auditor deber sealar las causas de su dictamen.
Con los antecedentes expuestos, determinar la incidencia en la formulacin del dictamen u opinin del auditor, bajo las distintas modalidades de presentacin, en concordancia con las Normas Internacionales de Auditoria y dems normativas aplicables.
f) El personal de la compaa auditora ejecutar los trabajos contratados en las instalaciones de la Empresa Elctrica Regional del Sur S.A. ubicada en la ciudad de Loja, en la calle Olmedo 08-84 y Rocafuerte, sin embargo, y segn requiera la indicada compaa auditora, podr visitar para fines de verificacin las agencias ubicadas en toda el rea de concesin de la Empresa, (Loja, Zamora Chinchipe y Morona Santiago)
Se analizarn los Estados Financieros de la Empresa Elctrica Regional SUR S. A. EERSSA, por el ejercicio econmico terminado al 31 de diciembre de 2013 y los correspondientes Estados de Resultados, de Evolucin del Patrimonio y Flujos del Efectivo.
Para efectos de esta auditora y para no duplicar las labores de control se consideraron los exmenes especiales que corresponden a las operaciones administrativas, operativas y financieras que cubre parte del alcance, relacionadas con el perodo del ao 2013, practicados por la Unidad de Auditora Interna de la Empresa Elctrica Regional SUR S. A. EERSSA.
En el perodo de anlisis, la Unidad de Auditora de la Empresa, ha efectuado entre otros los siguientes exmenes especiales, de los que hemos considerado que podran tener algn efecto sobre los estados financieros: SBV AUDITORES ASOCIADOS CIA. LTDA. PLANIFICACIN PRELIMINAR EERSSA 2013
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Nombre del Examen Alcance Plan de Electrificacin Rural y Urbano marginal FERUM Remanente 2012, y constatacin fsica de obras por muestreo EERSSA-CONTR-2013.0050.M de mayo 27 del 2013 Cumplimiento de resoluciones adoptadas por Junta General de Accionistas, Directorio ao 2012; y Recomendaciones de Comisario y Auditoria Externa ao 2011 12 al 30 de mayo de 2013 Plan de capacitacin, formacin y desarrollo del talento humano de la EERSSA Agosto 02 del 2013 Seleccin y contratacin del talento humano de la EERSSA del 7 al 11 de julio del 2013 Examen Especial a la bodega de la Central Trmica Catamayo EERSSA-CONTR-2013.0117-.M de octubre 18 del 2013
9 Actividades Imprevistas
5. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU BASE LEGAL
5.1 BASE LEGAL
La Empresa Elctrica Regional del Sur S.A., es una sociedad annima que tiene por objeto social la generacin, distribucin y comercializacin de energa elctrica en su rea de concesin, de conformidad con la Ley de Rgimen del Sector Elctrico y dems leyes de la Repblica del Ecuador; en sus inicios se constituy como Empresa Elctrica Zamora Sociedad Annima, Civil y Mercantil en mayo- 1950, registrada en el cantn Loja en junio del mismo ao.
La compaa suscribi un contrato de concesin con el Consejo Nacional de Electrificacin CONELEC, para ejecutar el servicio pblico de distribucin y comercializacin de energa elctrica, bajo el rgimen de exclusividad regulada, respectando el derecho de los grandes consumidores en los trminos fijados en la Ley de Rgimen del Sector Elctrico. La concesin otorgada a la empresa cuenta con un plazo de 30 aos contados a partir de la fecha de suscripcin del contrato. SBV AUDITORES ASOCIADOS CIA. LTDA. PLANIFICACIN PRELIMINAR EERSSA 2013
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Con fecha 16 de octubre de 2009, se expide la Ley Orgnica de Empresas Pblicas, la cual en el numeral 2.2.1.5 de la Segunda Disposicin Transitoria, dispone que hasta que se expida el nuevo marco jurdico del sector elctrico, las empresas elctricas seguirn operando como Compaas Annimas, reguladas por la Ley de Compaas, exclusivamente para los asuntos de orden societario, Para los dems aspectos tales como el rgimen tributario, fiscal, laboral, contractual, de control y de funcionamiento de las empresas, se observarn las disposiciones contenidas en las Leyes respectivas.
La Empresa Elctrica Regional SUR S. A. EERSSA, est regulada por el Consejo Nacional de Electricidad, CONELEC, institucin que rige su actividad a base de la Ley de Rgimen del Sector Elctrico, la misma que contiene las polticas generales relacionadas con la estructura del sector elctrico, su funcionamiento y el aprovechamiento ptimo de los recursos naturales.
El 28 de julio de 2008, la Asamblea Constituyente, emiti el Mandato Constituyente 15, el mismo que tuvo como objetivo aprobar los nuevos pliegos tarifarios para establecer la tarifa nica que deben aplicar las empresas elctricas de distribucin, para cada tipo de consumo de energa elctrica, para lo cual queda facultado, sin limitacin alguna, incluyendo el ajuste automtico de los contratos de compra venta de energa vigentes.
El Consejo Nacional de Electricidad para la aplicacin del Mandato Constituyente N 15, emiti regulaciones complementarias tales como:
Establecer los parmetros regulatorios especficos para el establecimiento de una tarifa nica que deben aplicar las empresas elctricas de distribucin, para cada tipo de consumo de energa elctrica.
Establecer principios y parmetros regulados para el funcionamiento del mercado elctrico ecuatoriano y para el anlisis de costos para la determinacin de tarifas, considerando, la participacin de nuevas empresas y los principios establecidos en la Regulacin aprobada por el Directorio del CONELEC.
5.2 PRINCIPALES DISPOSICIONES LEGALES (aplicables)
Las disposiciones legales, reglamentarias y normativas que rigen las actividades administrativas y financieras de la entidad son las siguientes:
1. Constitucin de la Repblica del Ecuador. 2. Ley de Rgimen del Sector Elctrico. 3. Ley de Compaas. 4. Ley de Rgimen Tributario Interno. 5. Cdigo Civil. 6. Cdigo Laboral. 7. Reglamento Sustitutivo del Reglamento General de la Ley de Rgimen del Sector Elctrico y sus reformas. 8. Reglamento de tarifas y sus reformas. 9. Regulaciones del Consejo Nacional de Electricidad. 10. Resoluciones del CENACE. 11. Resoluciones del Ministerio de Electricidad y Energa Renovable MEER. 12. Ley Orgnica de la Contralora General del Estado (ley 7; R.O S No. 595 de 12 de junio de 2002) 13. Reglamento General de la Ley Orgnica del Sistema nacional de Contratacin Pblica (Decreto Ejecutivo No. 1700. R.O S. No. 588 de 12 de mayo de 2009) 14. Ley Orgnica de Sistema nacional de Contratacin Pblica (R.O S No. 395 de 4 de agosto de 2008) 15. Ley Orgnica de Empresas Publicas (R.O S No. 48 de 16 de octubre de 2009) 16. Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas Publicas (R.O. 2do.S No. 306 de 22 de octubre de 2010) 17. Ley Orgnica de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica ( Ley No.24; R.O S. No. 337 de 18 de mayo de 2004) 18. Reglamento Sustitutivo de Responsabilidad (Acuerdo No. 26-CG; R.O.No.386 de 27 de octubre de 2006) y sus reformas. 19. Estatuto de la Empresa 20. Normas de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector Pblico y de las Personas Jurdicas de Derecho Privado que Dispongan de Recursos Pblicos ( Acuerdo 039-CG-2009, expedido el 16 de noviembre de 2009 y publicado 14 de diciembre de 2209. 21. Otras disposiciones legales y normativas vigentes aplicadas por la empresa. SBV AUDITORES ASOCIADOS CIA. LTDA. PLANIFICACIN PRELIMINAR EERSSA 2013
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5.3 ESTRUCTURA ORGNICA
Para el cumplimiento de sus objetivos, la Empresa Elctrica Regional del SUR S.A. EERSSA est integrada por los siguientes niveles administrativos: NIVEL DE GOBIERNO Junta General de Accionistas
NIVEL DE CONTROL
Comisario Auditora Interna
NIVEL DIRECTIVO
Directorio
NIVEL EJECUTIVO
Presidencia Ejecutiva - Comit de Coordinacin y Gestin
NIVEL DE ASESORA
Asesora Jurdica. Gerencia de Gestin Ambiental Gerencia de Planificacin - Superintendencia de Planificacin
NIVEL DE APOYO
Secretaria General Superintendencia de Sistemas Coordinacin de Presupuesto y Ejecucin Superintendencia Administrativa y Servicios Generales
- Jefatura de Servicios Generales - Jefatura de Transporte y talleres
Gerencia de Finanzas
- Contabilidad General - Supervisor de Inversiones y Avalos - Jefatura Presupuesto - Jefatura Tesorera - Jefatura de Adquisiciones - Jefatura de Bodegas
NIVEL OPERATIVO
Es el nivel responsable de la ejecucin de planes, programas y actividades en el campo de especialidad de las reas que la conforman:
Gerencia de Ingeniera y Construccin - Superintendencia de Ingeniera y Construccin Gerencia de Operacin y Mantenimiento - Superintendencia de Generacin - Superintendencia de Subestaciones - Superintendencia de Lneas y Redes (Zona 1 y 2)
Gerencia de Comercializacin
- Superintendencia de Instalaciones Superintendencia de Control de Energa - Jefatura de Clientes - Jefatura de Facturacin - Jefatura de Recaudacin - Jefatura de Agencias SBV AUDITORES ASOCIADOS CIA. LTDA. PLANIFICACIN PRELIMINAR EERSSA 2013
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5.4 MISIN, VISIN Y OBJETIVOS INSTITUCIONALES
MISIN
Generar, distribuir y comercializar energa elctrica en el rea de concesin con estndares de calidad, confiabilidad y seguridad contribuyendo a mejorar las condiciones de vida de los habitantes sin afectar al medio ambiente.
VISIN
Posicionarse entre las mejores empresas elctricas del pas, suministrando energa elctrica de calidad en toda el rea de concesin, de conformidad con el plan nacional del buen vivir.
FILOSOFA
"Con integridad, responsabilidad y excelencia forjar una empresa de calidad"
VALORES CORPORATIVOS
INTEGRIDAD
Guardar respeto y compostura hacia los clientes internos y externos, ser leal con los clientes externos, compaeros de trabajo y con la EERSSA y velar por su prestigio, cuidar la buena conservacin de los bienes, presentarse puntualmente al trabajo y observar las normas de seguridad e higiene del trabajo.
RESPONSABILIDAD
Cumplir con oportunidad las actividades propias y por las del personal que est a su cargo, en los diferentes procesos, a fin de conseguir la eficacia y eficiencia que pretende la EERSSA. SBV AUDITORES ASOCIADOS CIA. LTDA. PLANIFICACIN PRELIMINAR EERSSA 2013
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TRANSPARENCIA
Aplicar la Ley de Rgimen del Sector Elctrico y su normativa, y los reglamentos y normativos internos de manera precisa y permanente; ejecutando las actividades y los procedimientos de los procesos respectivos, brindando acceso a la informacin, facilitando la realizacin de auditoras y propiciando la participacin proactiva del recurso humano de la EERSSA, de tal forma que se garantice un trato justo y equitativo a los clientes externos del rea de concesin.
5.5 PRINCIPALES ACTIVIDADES, OPERACIONES E INSTALACIONES
La Empresa Elctrica Regional SUR S.A. EERSSA, tiene por objeto la prestacin del servicio pblico de electricidad en el rea de concesin mediante la compra venta transporte, distribucin y comercializacin de energa elctrica. El contrato de concesin se suscribi con el CONELEC el 12 de marzo del 2013 (que modifica el contrato de concesin celebrado el 28 de septiembre del 2001) aadiendo la frase y el servicio pblico de alumbrado pblico general; modifica la clusula vigsima tercera con las obligaciones en materia de la prestacin y pago del servicio de alumbrado pblico estn contenidas en las regulaciones que para el efecto emita el CONELEC, las mismas que forman parte integrante de este contrato de concesin con la Empresa Elctrica Regional SUR S. A. EERSSA, el contrato modificatorio al Contrato de Concesin tendr vigencia, hasta que se expida el nuevo marco jurdico del Sector Elctrico.
El rea de concesin de la Empresa Elctrica Regional del Sur S.A., cubre una superficie de 22,721 km2, diecisis cantones de la provincia de Loja, nueve cantones en la provincia de Zamora Chinchipe y un cantn (Gualaquiza) en la provincia de Morona Santiago.
Para el desarrollo de sus actividades la Empresa Elctrica Regional del Sur S.A., mantiene sus oficinas principales en la ciudad de Loja, calle Olmedo 08-84 y Rocafuerte Telfono 2571108.
Actividad de Generacin
Central Hidroelctrica Carlos Mora Carrin
La central hidroelctrica Carlos Mora Carrin es de pasada, con una potencia nominal de 2.4 MW, est ubicada en la parroquia Sabanilla, del cantn Zamora, a 32 km de distancia de la ciudad de Loja. SBV AUDITORES ASOCIADOS CIA. LTDA. PLANIFICACIN PRELIMINAR EERSSA 2013
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La central est conformada por tres unidades (dos turbinas tipo pelton de 600 kW cada una y una tipo Francis de 1,200 kW), dicha central opera desde aproximadamente 60 aos. Las caractersticas principales de esta central son:
CARACTERSTICA CANTIDAD UNIDAD Caudal de diseo 2.16 m3/s Cada neta 157 m Potencia nominal 2,400 kW Energa media anual 17,500 MWh/ao
Central Termoelctrica Catamayo
La central termoelctrica Catamayo ubicada a 1,268 msnm, ocupa un rea de terreno de 35,767.50 m2 de extensin. Se ubican las siguientes edificaciones, equipos y obras civiles: 1) Casa de mquinas, con 8 grupos motor generador dentro de la misma y 2 grupos adicionales en la parte exterior. 2) Transformadores de elevacin 4.16/13.8 kv. 3) Equipos y accesorios varios.
Los grupos de generacin funcionan utilizando combustible diesel 2, dando una capacidad de 15.1 MW
Actividad de Distribucin
Subestaciones
Las subestaciones forman parte del sistema de subtransmisin en nmero de 24; la capacidad instalada de las mismas es de 93 MVA. La S/Es Obrapa (01) y Catamayo (05) son actualmente las principales, debido a que reciben directamente la energa del Sistema Nacional Interconectado SNI y adems sirven de enlace para el resto de subestaciones. Se clasifican en subestaciones de elevacin, interconexin y distribucin.
Subtransmisin Longitud de lneas de subtransmisin: 554.08 km Nmero de subestaciones: 24 Nmero de transformadores potencia: 22 Capacidad en transformadores potencia: 93.4 MVA SBV AUDITORES ASOCIADOS CIA. LTDA. PLANIFICACIN PRELIMINAR EERSSA 2013
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Distribucin Primaria Longitud de alimentadores primarios: 6.576,88 km Nmero de alimentadores primarios: 65 Nmero de transformadores distribucin: 12.112 Capacidad en transformadores distribucin: 177.20 MVA
Distribucin Secundaria Longitud de redes secundarias: 3.883,27 km Nmero de acometidas: 116.176 Longitud de acometidas: 4.862,24 km Nmero de Medidores: 164.545
5.6 PRINCIPALES POLTICAS Y ESTRATEGIAS INSTITUCIONALES
POLTICAS DE SEGURIDAD
La Empresa Elctrica Regional del Sur S.A. se compromete a proporcionar un entorno de trabajo seguro y saludable a todos sus trabajadores. Para poder llevar a cabo este compromiso, se deber cumplir con todas las leyes que le sean aplicables y adems implementar un diseo, una gestin y unas prcticas seguras en todas sus instalaciones y operaciones.
Para que todo proceso de seguridad tenga xito todos los empleados y trabajadores debemos actuar en forma consiente para tratar de identificar y eliminar las condiciones de trabajo y procedimientos no seguros.
Fundamentamos nuestra poltica en cuatro principios bsicos:
1. No existe nada tan importante, como para sufrir un dao al hacerlo.
2. La Seguridad y la Salud, se deben gestionar. 3. Toda enfermedad o dao relacionado con el trabajo se debe prevenir. 4. La seguridad y salud laboral es responsabilidad de todos. SBV AUDITORES ASOCIADOS CIA. LTDA. PLANIFICACIN PRELIMINAR EERSSA 2013
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POLTICAS
o Cambiar la estructura organizacional de la EERSSA, los reglamentos y normativos, cuando el caso lo amerite, realizando previamente un diagnstico. Gestionar la aprobacin de la reestructuracin organizacional y normativa de la EERSSA. o Mantener relaciones de cordialidad con los trabajadores y las organizaciones sindicales. o Proteger la salud de los trabajadores. o Difundir el Plan Estratgico a todos los trabajadores, como instrumento de fortalecimiento y desarrollo de la Empresa. o Implementar programas de capacitacin. o Implementar sistemas de reclutamiento de personal. Contratar personal bajo la modalidad por horas, no priorizar la tercerizacin de recursos humanos. Elaborar contratos de trabajo que se ajusten a las necesidades institucionales. o Usar el mtodo de costo beneficio, ajustndose a lo presupuestado, verificando que los ndices sean convenientes para la EERSSA. o Reportar mensualmente informes sobre indicadores e ndices de gestin y tomar los correctivos necesarios. o Requerir al CONELEC la aplicacin correcta de la poltica tarifaria. Buscar nuevas fuentes de ingresos. Implementar contratos de compra venta de energa a largo plazo. o Implementar el sistema informtico integrado o Efectuar un proceso de mejoramiento continuo de las actividades empresariales que permitan, alcanzar la certificacin ISO. o Proceder al remate y sustitucin de los bienes que han concluido la vida til, sin esperar que lleguen al estado de obsolescencia y se constituyan en riesgo para los trabajadores. o Realizar estudios y proceder a la instalacin de bancos de capacitores, reguladores de voltaje, repotenciacin de primarios y redes secundarias. Implementar programas de uso eficiente de la energa y manejo de la demanda. o Realizar las acciones que permitan cumplir con los ndices de Calidad del Servicio Elctrico de Distribucin, conforme las regulaciones vigentes en el pas (CONELEC) y las normas internacionales. o Implementar sistemas de iluminacin eficientes. o Mejorar los locales de atencin al pblico (matriz y agencias), apertura de nuevos locales. Optimizar el proceso de atencin de reclamos. SBV AUDITORES ASOCIADOS CIA. LTDA. PLANIFICACIN PRELIMINAR EERSSA 2013
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o Disminuir el tiempo de atencin al cliente, de acuerdo con los reglamentos del CONELEC. o Contratar la implementacin del sistema SCADA y SPARD Distribucin. o Buscar financiamiento de organismos nacionales e internacionales para la ejecucin de los proyectos de envergadura. o Construir durante el ejercicio econmico todas las obras aprobadas en el Plan de Inversiones. o Elaborar un plan de expansin de la generacin y poner en marcha. o Elaborar un plan de ampliacin de la infraestructura fsica de acuerdo a la expansin elctrica.
POLTICA DE GESTIN ECONMICA FINANCIERA
El Directorio y el Representante Legal de la Empresa son responsables de establecer lineamientos estratgicos orientadores para la preparacin de planes anuales e indicadores de gestin, y exigirn en periodos mensuales o segn corresponda el indicador, reporte de valoracin y progreso para lo cual se deber implementar sistemas de control, informacin, manejo de recursos y logros que partan de una lnea de base anual aprobada por el propio Directorio.
POLTICAS DE CONTROL INTERNO El Directorio y el Representante Legal de la Empresa son responsables de la implantacin del control interno institucional, en el mbito de su competencia. Este ser integral con la participacin de todos los empleados y funcionarios de la organizacin, para alcanzar eficiencia y eficacia en las operaciones econmicas, financieras, administrativas y tcnicas; confiabilidad ( Contabilidad Informtica); la adecuada gestin de los recursos humanos, materiales, financieros, tecnolgicos y de tiempo, el cumplimiento de las normativas aplicables, con respecto al medio ambiente y con elevados valores ticos y otros organismos de control que tengan relacin con la empresa. POLTICA DE GESTIN OPERATIVA El Directorio y el Representante Legal de la Empresa velarn por el mejoramiento continuo en la calidad de los servicios, optimizacin de los recursos de gestin y la innovacin tanto en los productos y/o servicios que ofrecen como en la optimizacin de los procesos en la cadena de valores del negocio. SBV AUDITORES ASOCIADOS CIA. LTDA. PLANIFICACIN PRELIMINAR EERSSA 2013
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POLTICA DE OPTIMIZACIN DE RECURSOS
El Directorio y el Representante Legal de la Empresa aprovecharn las mejores prcticas desarrolladas y soluciones implementadas en las empresas que forman parte del Fondo de Solidaridad, con la finalidad de lograr efectividad en las operaciones, mejorar los niveles de satisfaccin de sus clientes y optimizar el uso y aplicacin de sus recursos mediante.
a) La bsqueda y concrecin de alianzas estratgicas en cualquiera de los eslabones de su cadena de valor. b) Identificacin de oportunidades de compra conjunta de bienes y servicios. c) Comportamientos de bases de datos y sistemas de informacin no clasificada como confidencial, d) Establecimiento de indicadores de gestin que se valorarn semestralmente en periodos mensuales o segn corresponda el indicador. POLTICA DE GESTIN DEL TALENTO HUMANO
El Directorio y el Representante Legal de la Empresa establecern las normativas, directrices y lineamientos que permitan gestionar adecuadamente el Talento Humano dentro de procesos de atraccin, desarrollo y retencin; y se encargarn de la aplicacin y cumplimiento de la presente poltica, encaminada a elevar los niveles de eficacia y eficiencia de la empresa; tomando en consideracin los siguientes principios:
De la Planificacin del Talento Humano De la Clasificacin de Puestos De la Seleccin del Personal De la Capacitacin De la Evaluacin del Desempeo Del Bienestar Social.
A continuacin presentamos el presupuesto de operacin (ingresos y egresos) y su correspondiente ejecucin presupuestaria al perodo 2013: EMPRESA ELCTRICA REGIONAL DEL SUR S.A.
LIQUIDACIN Y EVALUACIN DEL PRESUPUESTO 2013
PRESUPUESTO DE OPERACIN
CORRESPONDIENTE A ENERO A DICIEMBRE (EN DLARES)
N PARTIDA / DENOMINACIN ASIGNACIN PRESUPUESTARIA INICIAL INCREMENTO ASIGNACIN REGULADA EJECUTADO VALOR SALDO INGRESOS 411 OPERACIN
Los ingresos son obtenidos por la venta de energa a los abonados, colocada en el MEM y contribuciones de usuarios.
Los egresos cubren los gastos de operacin, inversiones y obligaciones con el Mercado Elctrico Mayorista.
5.8 FUNCIONARIOS PRINCIPALES
Se detalla en el Anexo 1.
6. PRINCIPALES POLTICAS CONTABLES
El 20 de noviembre del 2008, la Superintendencia de Compaas mediante resolucin No. 08.G.DSC.010, publicada en el R.O. 498 del 31 de diciembre de 2008 establece un cronograma de aplicacin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera NIIFS, por parte de las empresas sujetas al control de la Superintendencia de Compaas, quienes debern aplicar las NIIFS a partir del 1 de enero del ao 2011 teniendo como periodo de transicin el ao 2010, razn por la cual la Empresa Elctrica Regional del Sur S.A., present los Estados Financieros al 31 de diciembre 2011 bajo la normativa contable vigente. Los Estados Financieros de la Empresa Elctrica Regional del Sur S.A., al 31 de diciembre de 2013 fueron preparados y presentados en base a las Normas Internacionales de Informacin Financiera.
La Empresa Elctrica Regional del Sur S.A., presenta Estados de Situacin Financiera y Estados de Resultados Integral en forma mensual al CONELEC, semestralmente a Comisarios y de manera anual a Junta de Directorio y Accionistas, Auditores Externos, Superintendencia de Compaas y Servicio de Rentas Internas. SBV AUDITORES ASOCIADOS CIA. LTDA. PLANIFICACIN PRELIMINAR EERSSA 2013
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6.1 Base de preparacin
Los presentes estados financieros han sido preparados de acuerdo con las normas internaciones de informacin financiera NIIF y representan la adopcin integral, explicita y sin reservas de la referida norma. Estos estados financieros reflejan la situacin financiera de la Empresa Elctrica Regional del Sur S.A.
6.2 Moneda funcional y de presentacin
Los estados financieros son preparados en su moneda funcional que es el dlar de los estados Unidos de Amrica.
6.3.- Efectivo y Equivalentes de efectivo
El efectivo y equivalentes de efectivo reconocidos en el Estados financieros comprenden el efectivo en caja y los saldos bancarios existentes en las diferentes instituciones financieras. 6.4.- Activos Financieros
La empresa clasifica sus activos financieros en las siguientes categoras: prstamos y cuentas por cobrar y activos financieros mantenidos hasta su vencimiento.
6.4.1.- Prstamos y cuentas por cobrar
Los Prstamos y cuentas por cobrar son activos financieros que no cotizan en un mercado activo. Las cuentas de deudores comerciales y otras cuentas por cobrar son valorizados a costo amortizado, lo cual, es igual al valor de la factura, registrando el correspondiente ajuste en caso de existir evidencia objetiva de riesgo de pago por parte del cliente (deterioro). El clculo del costo amortizado no presenta diferencias con respecto al monto facturado debido a que la transaccin no tiene costos significativos asociados.
La compaa calcula la provisin para cuentas incobrables en base a la antigedad de la cartera, y la probabilidad de no recuperacin, estimacin que se la realiza asignando los siguientes porcentajes: SBV AUDITORES ASOCIADOS CIA. LTDA. PLANIFICACIN PRELIMINAR EERSSA 2013
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OBLIGACIN PORCENTAJE 30 a 60 das vencidos 2% 61 a 90 das vencidos 10% 91 a 180 das vencidos 20% 181 a 360 das vencidos 25%
6.4.2.- Activos Financieros mantenidos hasta su vencimiento
Los activos Financieros mantenidos hasta su vencimiento, son activos que tiene una fecha de vencimiento fijada, que se negocian en un mercado activo y que la Empresa tiene que conservarlos hasta su vencimiento. Estos activos se valoran inicialmente por su valor razonable, que equivale al de la contraprestacin entregada, y posteriormente por costo amortizado. Al cierre del ejercicio, se analiza si existe deterioro del valor, utilizando como sustituto del valor actual de los flujos de efectivo futuros, su valor de mercado.
6.5.- Inventarios
Las existencias de inventarios se valoran a su costo o a su valor neto realizable, el menor de los dos. El costo se determina por el mtodo promedio ponderado. El valor neto realizable es el precio de venta estimado en el transcurso ordinario del negocio, menos los costos estimados para realizar la venta. El valor neto realizable tambin es medido en trminos de obsolescencia basado en las caractersticas particulares de cada tem de inventario. Los productos comprados se valorizan al precio de compra menos los descuentos de precio, ms los gastos necesarios para ponderarlos a disposicin de uso, tales como el seguro, los derechos de importacin y otros impuestos, el transporte, manejo y otros costos directamente atribuible a la adquisicin. La provisin para desvalorizacin de inventarios, es calculada sobre la base de un anlisis especfico y es cargada a resultados en el ejercicio que se determina.
6.6.- Propiedad, planta y equipo
Los activos fijos de Propiedad planta y equipo son medidos al costo de adquisicin o construccin y se presentan netos de su depreciacin acumulada y deterioro acumulado de valor. SBV AUDITORES ASOCIADOS CIA. LTDA. PLANIFICACIN PRELIMINAR EERSSA 2013
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El costo incluye el precio de adquisicin y todos los costos directamente relacionados con la ubicacin del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la administracin. Los costos de ampliacin, modernizacin o mejora que representan un aumento de la productividad, capacidad, eficiencia, o una extensin de la vida til de los bienes se capitalizan como mayor costo de los correspondientes bienes. Los gastos peridicos de mantenimiento, conservacin y reparacin, se imputan a resultados, como costo del ejercicio en que se incurren. Un elemento de propiedad, planta y equipo es dado de baja en el momento de su disposicin o cuando no se esperan futuros beneficios econmicos de uso o disposicin. Cualquier utilidad o perdida que surge de la baja del activo es incluida en el estado de resultados en el ejercicio en el cual el activo es dado de baja. La depreciacin comienza cuando los bienes se encuentran disponibles para ser utilizados, esto es, cuando se encuentran en la ubicacin y en las condiciones necesarias para ser capaces de operar de la forma prevista por la gerencia. La depreciacin es calculada linealmente durante la vida til econmica de los activos, hasta el monto de valor residual. Las obras en construccin representan proyectos de electrificacin que se encuentran en construccin y se registran al costo. Las construcciones no se deprecian hasta que los activos se terminen y estn operativos.
6.7.- Activos intangibles
Programas informticos
Las licencias para programas informticos se capitalizan sobre la base de costos efectuados para adquirirlas. Estos costos se amortizan durante sus vidas tiles estimadas.
6.8.- Inversiones en asociadas
Asociadas son todas las entidades sobre las que la Compaa ejerce influencia significativa, pero no tiene control lo cual generalmente est acompaado por una participacin de entre un 20% y el 50% de los derechos de votos. Las inversiones en asociadas, se contabilizan por el mtodo de participacin, inicialmente se reconocen por su costo. SBV AUDITORES ASOCIADOS CIA. LTDA. PLANIFICACIN PRELIMINAR EERSSA 2013
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La participacin de la compaa en las prdidas o ganancias posteriores a la adquisicin de sus asociadas se reconoce en resultados, y su participacin en los movimientos posteriores a la adquisicin en reservas se reconoce en reservas. Los movimientos posteriores a la adquisicin acumulados se ajustan contra el importe en libros de la inversin.
6.9.- Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar
Los acreedores comerciales y otras cuentas por pagar corrientes, se reconocen
6.10.- Provisiones
Las provisiones por litigios, se reconocen cuando la compaa tiene una obligacin presente legal o implcita, como consecuencia de un suceso pasado, cuya liquidacin requiere una salida de recursos que se considera probable y que se puede estimar con fiabilidad. Dicha obligacin puede ser legal o tcita, deriva de, entre otros factores, regulaciones, contratos, prcticas, habituales o compromisos pblicos que crean ante terceros una expectativa vlida de que la compaa asumir ciertas responsabilidades. Las provisiones se valoran por el valor actual de los desembolsos que se esperan que sean necesarios para liquidar la obligacin, utilizando la mejor estimacin de la compaa.
6.11.- Beneficios a los empleados
El costo de proveer beneficios bajo los planes de beneficios es determinado, de acuerdo a lo sealado en la NIC 19 Beneficios a los empleados. El pasivo por beneficios a los empleados representa el valor presente de las obligaciones, las cuales son descontadas de acuerdo a valorizaciones realizadas por un actuario independiente. Las ganancias o prdidas actuariales se reconocen en el estado de resultados.
La empresa reconocer las provisiones para jubilacin patronal y retiro o desahucio en base a clculos actuariales.
6.12.- Clasificacin de saldos en corrientes y no corrientes
En el estado de situacin financiera, los saldos se clasifican en funcin de sus plazos o vencimientos, como corrientes, los que tienen un vencimiento menor o igual a doce meses, y como no corrientes los mayores a ese lapso. SBV AUDITORES ASOCIADOS CIA. LTDA. PLANIFICACIN PRELIMINAR EERSSA 2013
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6.13.- Reconocimiento de ingresos
Los ingresos son reconocidos en la medida que es probable que los beneficios econmicos fluyan a la compaa y los ingresos pueden ser confiablemente medidos. Los ingresos son medidos al valor justo del pago recibido, excluyendo descuentos, rebajas y otros impuestos a la venta. El ingreso por venta de electricidad se registra en base a la facturacin de los consumos efectuados. Los ingresos por varios servicios se reconocen por las contraprestaciones recibidas o por recibir en el curso ordinario de las actividades de la Empresa. Los ingresos y gastos por constitucin de obras elctricas para terceros, se reconocen bajo el mtodo de porcentaje de realizacin, en el periodo en que se incurren. Los ingresos de actividades ordinarias y los gastos, relacionados con una misma transaccin o evento, se reconocern de forma simultnea, bajo el sistema de correlacin de gastos con ingresos.
6.14.- Subvenciones Estatales
Las subvenciones del gobierno se reconocen cuando hay una seguridad razonable de que la subvencin se cobrar. Una subvencin del gobierno a recibir en compensacin por gastos o prdidas ya incurridos, o bien con el propsito de prestar apoyo inmediato a la entidad, sin costos posteriores relacionados, se reconoce en el perodo en el que corresponde, en base a las estimaciones realizadas por los tcnicos respectivos.
6.15.- Contratos de construccin
Los ingresos y gastos por construccin de obras elctricas para terceros, se reconocen bajo el mtodo de porcentaje de realizacin, en el periodo, en que se incurren.
A continuacin se presenta el Estado de Situacin Financiera comparativo por los periodos 2012-2013.
Cuenta 2013 2012 Variacin % Activos Activos Corrientes Caja General 619,746.12 18,719.66 601,026.46 97% Bancos 3,446,846.18 6,399,031.16 (2,952,184.98) -86% Fondos Rotativos 300.00 - 300.00 100% Fideicomiso 1,303,877.03 2,996,231.78 (1,692,354.75) -130% Total efectivo y equivalentes 5,370,769.33 9,413,982.60 (4,043,213.27) Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar Documentos por cobrar 3,679.65 - 3,679.65 100% Cuentas por cobrar por venta de energa 1,038,004.10 574,094.77 463,909.33 45% Cuentas por cobrar consumidores 1,147,127.45 1,670,265.80 (523,138.35) -46% Otras cuentas por cobrar 21,123,268.57 15,417,124.18 5,706,144.39 27% Provisin acumulada cuentas incobrables (766,123.47) (675,411.30) (90,712.17) 12% Total Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 22,545,956.30 16,986,073.45 5,559,882.85 - Inventarios - Bodegas 11,734,887.63 8,697,063.48 3,037,824.15 26% Combustibles y lubricantes 155,456.93 188,455.43 (32,998.50) -21% Provisin Acumulada Cuentas Incobrables (152,726.10) (97,366.10) (55,360.00) 36% Total Inventarios 11,737,618.46 8,788,152.81 2,949,465.65 - Pagos anticipados corrientes - Anticipo a proveedores 3,776,256.23 4,991,727.31 (1,215,471.08) -32% Pagos Anticipados 278,056.95 154,587.14 123,469.81 44% Total pagos anticipados 4,054,313.18 5,146,314.45 (1,092,001.27) - Activos por impuestos corrientes - CrditoTributario favor empresa 2,242.58 2,234.18 8.40 0% Impuesto al valor agregado - 308,335.41 (308,335.41) -100% Total activos por impuestos corrientes 2,242.58 310,569.59 (308,327.01) - Propiedad, planta y equipo - Bienes e instalaciones en servicio 106,348,430.49 156,102,357.67 (49,753,927.18) -47% Depreciacin acumulada (21,082,064.26) (92,482,722.95) 71,400,658.69 -339% Obras en construccin de Bienes e instalaciones 10,693,161.42 5,975,423.53 4,717,737.89 44% Total propiedad, planta y equipo 95,959,527.65 69,595,058.25 26,364,469.40 - Otros activos Obligaciones por cobrar largo plazo 2,919,965.66 2,942,965.66 (23,000.00) -1% Inversiones en asociadas 556,446.34 556,446.34 - 0% Cuentas por liquidar 100,301.07 100,301.07 - 0% Intangibles 337,305.94 286,876.44 50,429.50 15% Otros activos no corrientes 8,418.81 1,165.76 7,253.05 -100% Total otros activos 3,922,437.82 3,887,755.27 27,429.50 1% Activos financieros no corrientes Activos financieros mantenidos hasta vencimiento 379,517.58 379,517.58 - - Provisin deterioro activos financieros (37,951.76) (18,975.88) (18,975.88) 50% 341,565.82 360,541.70 (18,975.88) - Total activos 143,934,431.14 114,488,448.12 29,445,983.02 20% - Pasivos - Pasivos corrientes Documentos por pagar 94,207.34 - 94,207.34 Cuentas por pagar 5,701,755.02 4,024,921.33 1,676,833.69 29% Cuentas por pagar compra de energa 5,174,763.30 2,047,509.48 3,127,253.82 60% Juicios 3,790,244.75 3,790,244.75 - 0% Obligaciones con el SRI 339.39 216,646.33 (216,306.94) -63734% Valores de terceros por pagar 1,643,098.21 660,152.53 982,945.68 60% Anticipos Consumidores 399,940.88 141,600.85 258,340.03 65% Obligaciones Patronales 321,392.84 305,180.94 16,211.90 5% Total Pasivos corrientes 17,125,741.73 11,186,256.21 5,939,485.52 Pasivos no corrientes Provisiones beneficios empleados 11,227,957.00 11,165,578.13 62,378.87 1% Anticipos para construcciones 81,685.09 16,351.73 65,333.36 80% Otros crditos diferidos 2,638,635.58 2,366,065.58 272,570.00 10% Total Pasivos no corrientes 13,948,277.67 13,547,995.44 400,282.23 Total pasivos 31,074,019.40 24,734,251.65 6,339,767.75 20% Patrimonio Capital 81,950,779.08 59,275,400.08 22,675,379.00 28% Aportes futura capitalizacin 24,512,677.85 41,041,973.55 (16,529,295.70) -67% Utilidad o prdida por revaluacin de propiedad, planta y equipo 19,543,975.20 - 19,543,975.20 100% Reserva legal 751,729.52 751,729.52 - 0% Donaciones de capital y contribuciones recibidas 70,125.00 - 70,125.00 100% Prdidas acumuladas (7,832,565.45) (4,333,690.67) (3,498,874.78) 45% Resultados acumulados provenientes NIIF (3,482,341.23) (3,482,341.23) - 0% Resultado del ejercicio (2,653,968.23) (3,498,874.78) 844,906.55 -32% Total patrimonio 112,860,411.74 89,754,196.47 23,106,215.27 20% Total pasivo y patrimonio 143,934,431.14 114,488,448.12 29,445,983.02 EMPRESA ELCRICA REGIONAL DEL SUR S.A. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA 2012,2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 (Expresados en US. $) SBV AUDITORES ASOCIADOS CIA. LTDA. PLANIFICACIN PRELIMINAR EERSSA 2013
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Cuenta 2013 2012 Variacin % Ingresos Ingresos Ordinarios 37,919,794.02 35,518,230.60 2,401,563.42 6% Costo de ventas (30,089,868.61) (26,518,489.10) (3,571,379.51) 12% Ganancia Bruta 7,829,925.41 8,999,741.50 (1,169,816.09) Otros ingresos 765,654.72 508,999.78 256,654.94 34% Gastos Gastos de venta (3,146,634.77) (2,938,334.24) (208,300.53) 7% Gastos administrativos (6,040,223.93) (9,054,358.03) 3,014,134.10 -50% Gastos financieros (5,868.47) (3,949.39) (1,919.08) 33% Otros gastos (2,056,821.19) (1,010,974.40) (1,045,846.79) 51% Resultado Integral del ejercicio (2,653,968.23) (3,498,874.78) 844,906.55 -32% EMPRESA ELCRICA REGIONAL DEL SUR S.A. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL 2012,2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 (Expresados en US. $) SBV AUDITORES ASOCIADOS CIA. LTDA. PLANIFICACIN PRELIMINAR EERSSA 2013
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Principales indicadores financieros
NDICES LIQUIDEZ Miden la capacidad de la Empresa para satisfacer sus obligaciones de corto plazo Capital de Trabajo Neto = Activo Corriente - Pasivo Corriente C.T.N. = 43,710,899.85 - 17,125,741.73 C.T.N. = 26,585,158.12 La empresa puede financiar con sus recursos los costos y gastos que genera. ndice de liquidez = Activo Corriente = 43,710,899.85 Pasivo Corriente 17,125,741.73 ndice de liquidez = 2.55 Prueba cida = P.A. = 43,710,899.85 - 11,737,618.46 P.A. = 31,973,281.39 17,125,741.73 P.A. = 1.87 La Razn Circulante mide la capacidad de pago de sus obligaciones de corto plazo, lo normal es que debe ser mayor a 1. Depende de la predecibilidad de sus flujos de efectivo, a mayor predecibilidad mayor ndice y viceversa. El resultado de esta razn indica que por cada 1 dlar que debe la empresa, tiene 2.55 centavos del activo corriente para cubrir obligaciones. Activos Corrientes - Inventarios Pasivo Corriente 17,125,741.73 Se eliminan los inventarios considerando que son los activos corrientes menos lquidos. Los inventarios por lo general se transforman primero en cuentas por cobrar antes de pasar a ser efectivo. La prueba cida para que exista un riesgo bueno, debe tener como resultado 1 o ms. El resultado de esta razn nos indica que por cada 1 dlar que debe la Compaa, tiene 1.87 centavos del activo corriente sin el inventario mercadera para cubrir obligaciones. Por lo tanto la empresa cuenta con el suficiente dinero disponible para cance
Posicin de caja = 5,370,769.00 + - = 0.31 Este ndice demuestra la capacidad que posee la empresa a septiembre 2010 para cancelar sus deudas de corto plazo en efectivo. RAZONES DE ACTIVIDAD Rotacin de Inventarios = Promedio de Inventarios = P.I. = 8,788,153.00 + 11,737,618.00 P.I. = 10,262,885.50 Rotacin de Inventarios = 30,089,869.00 10,262,885.50 R.I. = 2.93 Caja - Bancos + Inversiones C/P Pasivo corriente 17,125,741.73 Por tanto por cada dlar que debe la Compaa a corto plazo, tiene 0,31 centavos en efectivo para cancelar sus deudas de corto plazo en efectivo, NO cuenta con el suficiente dinero disponible para cancelar sus obligaciones. Costo de Ventas Promedio de Inventarios Inventario Inicial + Inventario Final 2 2
NDICES DE ACTIVIDAD Y EFICIENCIA Miden la capacidad con que la empresa est utilizando sus activos en el proceso de generar utilidades. Rotacin del Activo Total = Ventas Totales Activos Totales R.A.T = 37,919,794.00 143,934,431.00 R.A.T = 0.26 Determina la eficiencia con que la empresa usa sus activos para generar las ventas.
NDICES DE ENDEUDAMIENTO O APALANCAMIENTO Nos indica la proporcin de la deuda que la empresa utiliza para financiar sus operaciones. ndice de Endeudamiento = Pasivo Total Activo Total = 13,948,278.00 143,934,431.00 = 10% Determina la porcin de activos que estn financiados con terceros. Razn Deuda Capital = Pasivo Total Patrimonio = 13,948,278.00 112,860,412.00 = 12% Determina el porcentaje de financiamiento de terceros, respecto al financiamiento de los accionistas. Multiplicador de Capital = Activo Total Patrimonio = 143,934,431.00 112,860,412.00 = 1.28 Determina cuntos dlares de activos tiene la empresa por cada dlar que aporte los accionistas. Esta cifra nos indica que EERSA S. A. ha financiado el 10% de sus activos a travs de la deuda.
NDICES DE RENTABILIDAD Miden la efectividad de la empresa para generar utilidades. Reflejan tanto el desempeo operativo como el efecto del apalancamiento financiero. Margen de Utilidad Bruta = Utilidad Bruta Ventas = 7,829,925.00 37,919,794.00 = 21% Muestra el porcentaje que le queda a la empresa luego de cubrir el costo de ventas.
La Direccin Financiera de la Empresa Elctrica Regional SUR S. A. EERSSA, est conformada por los departamentos de: Contabilidad, Presupuesto, Departamento de Adquisiciones, Seccin de Tesorera, Bodega General y Departamento de Inventarios y Avalos.
La gestin y el manejo de los recursos financieros mediante la recaudacin, el depsito en el Fideicomiso son manejados por la Administradora De Fondos Pichincha, son de exclusiva responsabilidad de los funcionarios del rea financiera.
El sistema contable de la Empresa Elctrica Regional SUR S.A. EERSSA S.A., utiliza base de Datos DB2 (IBM) para el sistema comercial, financiero, de recursos humanos, sistema de bodegas e inventarios y avalos; para EL GIS Oracle, para el SCADA el MSQL.
El sistema de contabilidad utilizado por el Departamento de Contabilidad, proporciona informacin confiable, as como tambin existe toda la documentacin de respaldo que emite mensualmente como es la siguiente:
Estado Financiero y Estado de Resultados: consolida la informacin financiera, la cual se presenta a entes de control internos y externos, tales como: Directorio, Junta de Accionistas y Consejo Nacional de Electricidad. Balance de Comprobacin: permite comprobar la exactitud de la partida doble. Anexos: reporte de las diferentes cuentas del balance a nivel de saldos finales acumulados a una fecha determinada. Auxiliares: reporte individualizado de cada cuenta que integra el balance con el detalle de los movimientos efectuados en un determinado perodo. Facturacin: movimiento de ventas y cuentas por cobrar consumidores, informacin transferida del sistema comercial SICO. Recaudacin: detalle de la cobranza registrada diariamente, esta informacin se transfiere directamente del sistema comercial. Roles de Pago: contabilizacin de mano de obra, descuentos y beneficios de los trabajadores, esta informacin se genera en el mdulo de nmina y es administrada por Recursos Humanos. SBV AUDITORES ASOCIADOS CIA. LTDA. PLANIFICACIN PRELIMINAR EERSSA 2013
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Bancos: movimiento de depsitos, cheques, notas de dbito y crdito, informacin que se genera en el mdulo de bancos y se transfiere al sistema contable. rdenes de Pago: registro de los gastos efectuados por la empresa, afectando a las distintas cuentas contables tanto del Estado Financiero como del Estado de Resultados. Retenciones: retenciones en la fuente por compras efectuadas de acuerdo a normas tributarias vigentes, esta informacin es generada en el sistema SITAC (impuestos). (Comprobantes de Diario): diarios de registros contables manuales y ajustes, que no se incluyen en los sistemas automticos. Egresos de Bodega: salida de materiales de bodega, que afecta el krdex del material respectivo, de acuerdo a una solicitud de bodega. Reingresos de Bodega: reingresos de materiales a bodega. Transferencias de Bodega: transferencia de materiales a las diferentes bodegas de las agencias. Depreciacin: detalle de depreciaciones de los activos que posee la empresa. Saldos acumulados por fecha: acumula el saldo total de una cuenta desde el 01 de enero a una fecha determinada. Plan de cuentas: reporte de cuentas y subcuentas que componen los estados financieros.
8. SISTEMAS DE INFORMACIN COMPUTARIZADO
La entidad para el manejo de sus operaciones ha utilizado el programa informtico - comercial SICO a partir de febrero del 2012, para el manejo de la facturacin el cual lo controla directamente en la ciudad de Cuenca (los usuarios de la EERSSA no tienen ninguna clase de acceso a este servidor), donde se encuentra el servidor. Todo el manejo contable cuenta con su propio servidor el cual si est establecido y es controlado por personal tcnico de la EERSSA.
Vale aclarar que para cada uno de los sistemas se tiene asignado un administrador, el cual es quien coordina los requerimientos de los diferentes usuarios; siempre con la autorizacin del Jefe inmediato SBV AUDITORES ASOCIADOS CIA. LTDA. PLANIFICACIN PRELIMINAR EERSSA 2013
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OTRAS HERRAMIENTAS INFORMATICAS
Desde hace algunos aos se inici en el sector elctrico un proceso de homologacin de sistemas informticos, los cuales se continan a la fecha; es por esta razn que se adopt el sistema comercial de la Elctrica de Cuenca en el 2012; otros sistemas que manejo la EERSSA estn los siguientes:
SICO Informacin Geogrfica SCADA GEOPE Sistema de comunicacin remoto Sistema de documentacin QUIPUX ERP proyecto suspendido por falta de financiamiento
La tendencia del mercado elctrico apunta a la implementacin de sistemas de clase mundial para lo cual se requiere ingentes recursos financieros, los cuales la Empresa no los dispone en la actualidad.
Un aspecto importante a tomar en cuenta es que no existe registro de la ejecucin de una Auditora Informtica que permita conocer las fortalezas y debilidades de los sistemas con que cuenta la EERSSA.
9. PUNTOS DE INTERS PARA LA AUDITORA
En el relevamiento preliminar efectuado se ha observado los siguientes aspectos, que deben considerarse al enfocar nuestros procedimientos de auditora:
Presentacin de estados financieros y de la informacin financiera de conformidad con los principios de general aceptacin. Verificar el registro de las transacciones identificando si las mismas cuentan con la suficiente y competente documentacin de respaldo. Verificar la existencia de firmas conjuntas en la emisin de cheques. Revisar el contrato de Fideicomiso y considerar las clusulas relacionadas con el control interno. SBV AUDITORES ASOCIADOS CIA. LTDA. PLANIFICACIN PRELIMINAR EERSSA 2013
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Revisar las Actas del Comit Tcnico, que constan en el manejo y administracin del Fideicomiso. Verificar el adecuado cumplimiento de las prelaciones de pago por concepto de compra de energa. Verificar la facturacin a travs de pruebas a nivel del Sistema Informtico. Realizar el cruce entre mayores y registros contables y revisar actas de conciliacin de saldos entre cartera y contabilidad. Determinar la cobrabilidad de las cuentas por cobrar registradas en el Estado financiero. Verificar si existe una adecuada segregacin de funciones de autorizacin, revisin y registro contable de facturas. Determinar si la provisin para cuentas incobrables es suficiente, en relacin a la cartera vencida. Verificar el cumplimiento de los procesos de control en Bodegas. Verificar si los inventarios en bodega estn adecuadamente asegurados, revisar plizas de seguros. Revisar que el listado de activos fijos incluya informacin bsica como cdigo, ubicacin, descripcin, costo, revalorizacin, depreciacin acumulada, custodio, etc. Verificar si existen conciliaciones de cuentas por pagar con cuentas del Estado Financiero. En base a una muestra reprocesar un Rol de Pagos (un mes), partiendo de la Base de datos provista por sistemas y cruzar con cuentas contables. Revisar las Actas de Junta de Accionistas y Directorio. Verificar las decisiones que afecten al Estado de Evolucin del Patrimonio. Verificar la existencia de una adecuada segregacin de las funciones de determinacin y recaudacin de los ingresos y su correcta y oportuna contabilizacin. Revisar las condiciones y dems aspectos contemplados en los Contratos regulados. Conciliar rubros de compras con cuentas de mayor. Comprobar la existencia de una adecuada segregacin de funciones de autorizacin, recepcin, manejo, registro, custodia y cancelacin de servicios o bienes registrados como gastos. Verificar la idoneidad de los procesos de contratacin y documentacin correspondientes. SBV AUDITORES ASOCIADOS CIA. LTDA. PLANIFICACIN PRELIMINAR EERSSA 2013
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Verificar el cumplimiento de temas tributarios Validar la integridad de los procesos de facturacin entre el sistema Comercial y el contable.
10. TRANSACCIONES IMPORTANTES IDENTIFICADAS
Al 31 de diciembre de 2013, el rubro otras cuentas por cobrar asciende a US. $ 22, 545,956, de los cuales el 94% corresponde a cuentas por cobrar al Estado principalmente por dficit tarifario de los aos 2011, 2012 y 2013 (15, 864,654); como vemos son de aos anteriores que no han sido reconocidos por el Estado Ecuatoriano.
El rubro Activos Fijos presenta un incremento neto de US. $ 26, 380,176, variacin que se origina principalmente en la etapa funcional de distribucin por un valor de US. $ 6, 762,071; adicionalmente se registra en el patrimonio un efecto por revalorizacin por US $ 19, 543,975.
Al 31 de diciembre de 2013, el rubro obras en construccin presenta un saldo de US. $ 10, 693,161 de los cuales US. $ 4, 717,737 corresponden a obras en construccin transferidas en el 2013.
Con fecha 24 de diciembre 2013, se suscribi la escritura del contrato de Aumento de Capital por una cuanta de US. $ 22, 675,379 llegando a acumular un saldo de US. $ 81, 950,779 y como determina la ley, su contabilizacin no se realiza con la inscripcin el Registro Mercantil de fecha 24 de febrero del 2014.
Al 31 de diciembre de 2013, el estado de resultados presenta el rubro ingresos que no son venta de energa que asciende a US. $ 765,655, se registraron por concepto de ingresos financieros y multas a contratistas principalmente.
Durante el 2013 se incrementaron los pasivos principalmente el rubro compra de energa por US$ 3, 127,254 y cuentas por pagar entidades oficiales por US $ 595,110. Adicionalmente en la cuenta comprobantes de pago se observ un incremento del US $ 650,592 SBV AUDITORES ASOCIADOS CIA. LTDA. PLANIFICACIN PRELIMINAR EERSSA 2013
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11. ESTADO ACTUAL DE LOS PROBLEMAS OBSERVADOS EN AUDITORA ANTERIORES.
Del seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones emitidas en los informes de Auditora Interna, Externa y Comisario, se obtuvo los siguientes resultados:
Auditora Interna
Con la finalidad de efectuar el seguimiento de las recomendaciones implantadas por la Unidad de Auditora Interna, se consider los informes relacionados con los estados financieros de la Empresa Elctrica Regional SUR S. A. EERSA, a continuacin presentamos un resumen:
Auditora Externa
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2012 fueron auditados de acuerdo con Normas Ecuatorianas de Auditora, el informe se emiti el 05 de Mayo del 2013 por el Sr. Patricio Lincango mismo que tiene una opinin limpia. Adems el auditor no emiti carta a la Gerencia.
Informe de Comisario El Informe de Comisario correspondiente al perodo 2012, fue realizado por el Ing. Washington Batallas, quien realiz 5 recomendaciones de las cuales se cumplieron 4.
Referente al cumplimiento de las normas legales, estatutarias, as como de las resoluciones de la Junta General y el Directorio por parte de los Administradores, se observa que estas han sido cumplidas ORGANO DE CONTROL No. Cumplidas En proceso Contralora General del Estado 12 12 0 Examen especial al proceso precontractual y construccin de varias obras de electrificacin, por la empresa elctrica regional del Sur S. A., perodo 06 jun 2008 al 31 de enero del 2012 Examen Especial a los pagos realizados por el reemplazo de servidores en la Empresa Elctrica Regional del Sur S. A. por el perodo comprendido entre el 01 de enero del 2008 y el 31 de diciembre del 2011. 4 4 0 RESOLUCIN SBV AUDITORES ASOCIADOS CIA. LTDA. PLANIFICACIN PRELIMINAR EERSSA 2013
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ORGANO DE CONTROL RESOLUCIN No. Cumplidas En proceso
Directorio 100 95 5 Comisario 5 4 1
Fuente: Informe de Auditor Interno
12. IDENTIFICACIN DE LOS COMPONENTES IMPORTANTES A SER EXAMINADOS EN LA PLANIFICACIN ESPECFICA.
En la evaluacin preliminar se ha determinado la necesidad de que los componentes que se detallan a continuacin sean considerados para su anlisis detallado, de los cuales se efectuar el levantamiento de la informacin, evaluando sus controles y determinando los riesgos combinados inherente y de control:
Disponible: Incluye bancos, inversiones temporales de caja, fideicomiso. El movimiento de sus dbitos y crditos es significativo, y se mantienen saldos representativos.
Exigible: El rubro ms significativo corresponde a cuentas por cobrar clientes y otras cuentas por cobrar clientes y Ministerio de Finanzas.
Cuentas por pagar: El rubro ms significativo corresponde a cuentas por pagar por compra de energa que al 31 de diciembre de 2013 ascienden a US. $ 5, 174,763.
Venta de energa a consumidores y dficit tarifario: Corresponde al rubro ms significativo que representa 78% del total de los ingresos de operacin por venta de energa y 18% que corresponden a subvenciones de Gobierno (dficit tarifario).
Compra de Energa Mercado Ocasional: Representa el rubro ms significativo del costo total, al 31 de diciembre de 2013, la compra de energa asciende a US. $ 15, 715,102.
Gastos de operacin: Dicho rubro al 31 de diciembre de 2013, asciende a US. $ y su composicin es la siguiente:
al 31 de diciembre del
2012
2013 Gastos de personal 12.632.403
9.721.107 Gastos de Operacin y mantenimiento 2.215.135
2.948.323 Gastos de administracin 2.209.318
2.996.061 Gastos de Comercializacin 782.231
39.686 Depreciacin 7.209.454
7.562.018 Amortizacin 95.476
129.382 Provisiones
165.048 Otros gastos 1.010.974
2.056.821 Gastos Financieros 3.949
5.868
Total
26.158.940
25.624.314
En el componente de gastos se evidencia que el costo de personal disminuy por aproximadamente 2,9 millones, lo que resulta importante revelar las causas; adicionalmente los gastos de comercializacin tambin presentan una reduccin importante; finalmente dentro de otros gastos la variacin corresponde al Impuesto al Valor agregado cargado al gasto durante el 2013.
13. MATRIZ DE EVALUACIN PRELIMINAR DE RIESGO DE AUDITORA
Ver Anexo 2.
14. DETERMINACIN DE LA MATERIALIDAD.
Se ha determinado la estimacin de materialidad preliminar a base del 1% de los activos totales, rubro que asciende a US. $ 1.439.344,31 y como error tolerable el 50% de la materialidad preliminar, es decir US. $ 719.672,16 bajo estas condiciones las cuentas significativas corresponden a Cuentas por Cobrar (venta de energa y consumidores), Otras cuentas por cobrar, Inventarios, Propiedad, planta y equipo, Cuentas por Pagar por Compra de Energa, Patrimonio, Ingresos por Venta de energa, Compra de Energa, Gastos de Operacin.