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Guia prtico com os passos

necessrios para estruturao


e implantao de uma rea de
Planejamento, Controladoria
e Finanas em uma empresa
de pequeno ou mdio porte.
Como implantar
uma rea de
Planejamento
Controladoria e
Finanas



- Planejamento, Oramento e Acompanhamento sem complicao!
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COMO IMPLANTAR UMA REA DE PLANEJAMENTO, CONTROLADORIA E
FINANAS
Introduo ............................................................................................................................................................................ 2
O que faz a rea de Planejamento, Controladoria e Finanas? ............................................................................................. 3
Os objetivos da rea de planejamento, controladoria e Finanas ................................................................................... 3
O profissional de controladoria ............................................................................................................................................. 4
Com que reas o Gerente de Controladoria se relaciona dentro da empresa? ............................................................... 4
Formao desejada de um Gerente de Controladoria ..................................................................................................... 5
O perfil do Controller e os princpios que devem nortear seu trabalho .......................................................................... 5
Definio ou contratao da equipe de controladoria .......................................................................................................... 6
Promoo de uma equipe interna de planejamento e controladoria .............................................................................. 6
Contratao de uma consultoria externa de planejamento e controladoria ................................................................... 7
Utilizando uma abordagem mista .................................................................................................................................... 7
Mais Materiais de Apoio Gratuitos ...................................................................................................................................... 9
Sobre Marcelo Amaral ........................................................................................................................................................... 9
Sobre o Treasy ....................................................................................................................................................................... 9




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INTRODUO
Muito antes da decolagem de um avio, o piloto j deve possuir em mos um plano detalhado com
todas as informaes necessrias para o voo, sendo a principal delas o destino. E com base no
destino pretendido, outras informaes so necessrias e sub-planos vo surgindo.
ento traada a rota, definido a quantidade de combustvel necessrio, o nmero de tripulantes
para operar a aeronave e atender aos passageiros e assim por diante. Alm disto, o piloto tem a sua
disposio vrios instrumentos de orientao para auxili-lo em manter-se na rota definida durante
todo o voo.
Mesmo com todos estes procedimentos prvios, no h nenhuma garantia que a rota ser
percorrida como foi planejada. Podem surgir reas de instabilidades, ventos fortes, outras
aeronaves na rota e uma srie de fatores que faro com que o piloto seja obrigado a realizar
pequenos desvios e ajustes de curso durante o voo.
A nica certeza que o destino estabelecido deve ser alcanado, e para isto o piloto utilizar os
instrumentos e habilidades disponveis para chegar ao destino. O mesmo deve (ou deveria)
acontecer nas empresas, no importando o setor ou tamanho. Tudo deve comear no
planejamento!
Este paralelo nos ajuda a entender um pouco a necessidade do planejamento e acompanhamento
para as organizaes em geral. Sem eles, como se a empresa estivesse voando sem rumo e de
olhos vendados. Ao planejar a abertura de uma empresa, ou mesmo iniciar um novo exerccio em
uma empresa j existente, fundamental saber o que esperamos dela, ou seja, qual o destino!
Como exemplo do avio, muito provvel que as coisas no saiam exatamente como foram
planejadas. Desvios sempre vo existir, mas o importante ter sempre em mente o destino a ser
alcanado. E como para o piloto, as habilidades e experincias adquiridas pelo gestor ao longo do
tempo so importantes, mas sem os instrumentos apropriados fica muito mais difcil saber se o
avio est voando no rumo certo!
Desta forma, o controller deixa de fazer apenas papel de contador, com obrigaes operacionais e
pr-estabelecidas, e passa a ser um profissional voltado ao gerenciamento estratgico,
necessitando para isto, ter um timo relacionamento interpessoal, lidar com todos os setores de
uma organizao e gerenciar uma equipe com real potencial em administrao e conhecimento
contbil abrangente.
Isso vale para uma empresa que estrutura uma rea de planejamento e controladoria, mas o que
acontece com empresas que assim no a seguem? Na prtica ocorre o efeito cachoeira, um barco
que no possui direo, qualquer uma que venha tomar servir como destino, e muitas vezes um
destino perigoso e sem regresso.


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O QUE FAZ A REA DE PLANEJAMENTO, CONTROLADORIA E FINANAS?
Para que uma empresa tenha diferenciao no mercado, existe a necessidade da elaborao de um processo
estruturado para suportar e agilizar a tomada de decises de forma gil. Este processo chamado de
planejamento estratgico, e define desde as decises relacionadas a definio de preo de entrada dos
produtos no mercado at a definio da estratgia para alcanar os objetivos traados pela empresa.
E a rea de planejamento e controladoria responsvel por coordenar o planejamento estratgico, o
oramento empresarial e pelo processo contnuo de gerao de informaes que do suporte a tomada de
decises por parte da diretoria da empresa.
A controladoria deve estar inteiramente integrada com todas as demais reas da empresa, pois recebe e
consolida as informaes necessrias para elaborao de um planejamento estratgico eficiente e para gerar
relatrios de acompanhamento de desempenho como o DRE (Demonstrao do Resutado do Exerccio), DFC
(Demonstrao do Fluxo de Caixa), e o BP (Balano Patrimonial), que so utilizados pelos gestores como
base para as tomadas de decises.
Portanto, a rea de planejamento e controladoria tem a funo estratgica de coordenar os esforos dos
gestores de cada rea, garantindo o cumprimento das metas e objetivos definidos pela empresa, e
assegurando sua continuidade e crescimento.
OS OBJETIVOS DA REA DE PLANEJAMENTO, CONTROLADORIA E FINANAS
O objetivo da controladoria fazer com que a atividade da empresa seja medida e avaliada, e com esse
resultado acompanhar e comparar com o desempenho medido ms a ms com as metas que foram
definidas anteriormente nas etapas de planejamento e oramento. Alm disto, importante realizar este
comparativo com o resultado de outras empresas do ramo, para mostrar aos gestores como seu resultado
poderia ser maior e, na sequncia, apontar as devidas correes nas atividades.
Entre as atividades chave desempenhadas podemos destacar:
Contbil
Gerencial
Custos
Tributria
Controle de ativos
Controle de riscos
Gesto da informao
Para isto, a rea de controladoria deve contar com profissionais multidisciplinares. Abaixo listamos algumas
das reas de conhecimento mais exigidas para atuao em uma equipe de planejamento e controladoria:
Contabilidade: linguagem utilizada;
Administrao: ferramentas e procedimentos;
Economia: conceitos de valor econmico;
Direito: legislao tributria;


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Estatstica: teoria das probabilidades para estudo de alternativas em condies de risco e incerteza;
Matemtica: mensurao dos valores econmicos e consolidao das informaes;
Psicologia: compreenso do comportamento humano na tomada de decises;
Sociologia: entendimento dos conceitos como nveis de autoridade, responsabilidade, nveis de
poder e outros implcitos ou explcitos no processo de gesto.
O PROFISSIONAL DE CONTROLADORIA
O gerente de controladoria, muitas vezes conhecido pelo termo em ingls controller, o profissional
responsvel pelo planejamento, coordenao, direo e controle das atividades de curto, mdio e longo
prazo executadas nas reas de planejamento, controladoria e finanas.
Ele tem a funo bsica de extrair e consolidar informaes relevantes, fidedignas e tempestivas, gerando
relatrios para auxiliar a tomada de decises dos gestores de cada rea, bem como para a diretoria da
organizao. Porm, suas atribuies no param por ai. Um gerente de controladoria deve identificar pontos
deficientes ou que podem ser melhorados para contribuir no incremento da rentabilidade e lucratividade da
empresa, monitorando exposies ao risco.
Est sob as responsabilidades de um gerente de controladoria atuar com instrues para as demais reas da
empresa, realizar a anlise de desempenho, anlise e proposta de aes para a equipe de gesto,
contabilidade, gesto de liquidez de ativos de controle, finanas, planejamento fiscal, governana
corporativa, conformidade e garantia, gesto de riscos, anlise de viabilidade de projetos e na reduo de
custos e melhorias contnuas na produtividade.
Tambm esto entre suas atribuies realizar acompanhamento e aplicao das medidas acordadas durante
o processo de planejamento e fazer a programao de recursos em cooperao com servios
compartilhados.
Alm disto, por conhecer a empresa de modo geral, muitas vezes o controller atua na implantao dos
diversos sistemas de informaes que compem uma empresa (ERP, contabilidade, planejamento e
oramento, etc.). Para isto, deve ter aptides como saber tratar, refinar e apresentar, de maneira clara,
resumida e operacional, dados contidos nos registros da contabilidade financeira. Deve ainda, para ter um
trabalho eficaz, observar inmeros princpios norteadores, como iniciativa, viso econmica, viso holstica,
persistncias, imparcialidade, persuaso, liderana e tica.
COM QUE REAS O GERENTE DE CONTROLADORIA SE RELACIONA DENTRO DA EMPRESA?
O gerente de controladoria, por ser o profissional responsvel pelo planejamento, coordenao, direo e
controle das atividades de curto, mdio e longo prazo nas reas de planejamento, controladoria e finanas,
deve se relacionar com praticamente todas as reas dentro de uma empresa.
Por exemplo, ele deve buscar junto aos gestores de cada rea quais so suas necessidades para
desempenharem suas funes (recursos, materiais, equipamentos, contratao de pessoas), atuar junto
equipe comercial em busca da qual a projeo de vendas para o curto e mdio prazo e com base nisto,
verificar com a rea de PCP (planejamento e controle de produo) quais sero as necessidades de compra
de materiais, insumos, matrias-primas, investimento em novas mquinas e equipamentos, etc.


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E estes so apenas alguns exemplos dos relacionamentos que o controller deve realizar com as demais reas
da empresa, realizando o levantamento de toda a projeo de receitas, custos, despesas e investimentos
para consolidar e gerar as informaes de projeo que sero validadas com a diretoria da organizao e
acompanhadas durante todo o exerccio em forma de metas e objetivos.
Por isto importante que o controller possua a sua disposio ferramentas geis e eficientes (como o
Treasy, nosso sistema para planejamento, oramento e acompanhamento econmico-financeiro), para
auxili-lo a realizar o planejamento anual da empresa, definindo as metas e objetivos a serem alcanados e
acompanhar mensalmente os resultados comparando se o que est sendo realizado est de acordo com o
que foi planejado, e tomando providncias para corrigir possveis desvios a tempo.
FORMAO DESEJADA DE UM GERENTE DE CONTROLADORIA
Como vimos no tpico anterior, o gerente de controladoria costuma ser um profissional multidisciplinar,
atuando em conjunto com praticamente todas as demais reas da empresa, e para isto deve possuir
conhecimentos bsicos sobre o funcionamento de cada rea.
Porm, comum (e desejvel) que o controller possua formao acadmica em reas como Administrao
de Empresas, Cincias Contbeis, Economia e outras que complementem a gesto empresarial como um
todo.
Tambm importante que este profissional busque se aprofundar em conhecimentos especficos, com a
realizao de ps-graduaes ou MBAs em reas como: Finanas e Controladoria, Planejamento Estratgico
ou Gesto Empresarial.
Para que o profissional tenha um bom desempenho como controller, alm da graduao essencial que
possua conhecimentos profundos de finanas e controle de processos, alm de possuir bons conhecimentos
em informtica e ferramentas, como sistemas de gesto, liderana, negociao, tomada de deciso, trabalho
em equipe, comunicao, compromisso com resultados, planejamento e organizao, busca por solucionar
problemas.
E dependendo do setor em que a empresa atua, ou se tem unidades no exterior, imprescindvel ao
controller a fluncia em outros idiomas.
O PERFIL DO CONTROLLER E OS PRINCPIOS QUE DEVEM NORTEAR SEU TRABALHO
Alguns princpios que ajudam a nortear o trabalho de um gerente de controladoria:
Iniciativa: antecipar fatos na economia global, e fornecer essas informaes aos seus gestores e
respectivos setores que sofram com tais alteraes;
Comunicao: fornecimento de informaes s reas com linguagem simples, direta e objetiva sem
dar margem para duplas interpretaes;
Poder de sntese: deve traduzir fatos em ndices, usando sempre a comparao entre o resultado
realizado e o planejado;
Viso: deve analisar o desempenho e os resultados com aes focadas no futuro;


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Oportunidade: deve fornecer informaes aos gestores em tempo hbil para que possam agir
corrigindo ou adaptando-se s novas variveis externas;
Persistncia: deve acompanhar os desempenhos das reas frente a seus estudos e interpretaes e
possibilitar que suas aes definidas sejam ao mximo possvel implementadas para o crescimento
econmico global;
Contribuio: deve assessorar os demais gestores em melhorar suas deficincias, sem julgamento do
certo ou errado, mostrando o foco necessrio;
Imparcialidade: fornecer informaes confiveis tambm significa questionar quando as mesmas
no so forem satisfatrias, e expor e acompanhar a busca dos reais motivos de sua execuo;
Persuaso: para convencer outras pessoas e setores sobre seus projetos que queira implantar e
compartilhar, inclusive utilizando dos seus relatrios gerenciais para esses elos;
Conscincia das limitaes: deve ser consciente de que mesmo sendo um profissional com grande
conhecimento em administrao, contbeis e economia, poder influenciar em pequenas
propores ao que tange aos estilos gerenciais e avano de criatividade dos gestores;
Cultura geral: o conhecimento das diferenas econmicas entre pases ou blocos econmicos
importante para a percepo de oportunidades e ameaas empresa.
Liderana: para conduzir seus colaboradores internos e externos realizao de suas tarefas com
eficincia e eficcia, com foco em atingir seus objetivos desejados;
tica e elevada reputao: deve ter sua conduta profissional firmada em seus valores morais aceitos
pela sociedade, e ser referncia que credibilidade, onde todos possam ter confiana em depositar
seus esforos e trabalhar em grupo.
DEFINIO OU CONTRATAO DA EQUIPE DE CONTROLADORIA
Em uma pequena ou mdia empresa, as dvidas e preocupaes so muitas, e que no deixam nada a
desejar em relao a uma grande empresa. Entre inmeros itens importantes que precisam ser monitorados,
a controladoria e financeiro tem lugar especial, pois um dos pilares centrais que ajudam o
empreendimento a se manter e evoluir. E nesta hora surge a questo quando necessria a contratao de
um profissional especializado em controladoria?.
A resposta : assim que possvel!
A necessidade no ocorre somente porque a controladoria de uma empresa atua nos instrumentos legais
obrigatrios, mas principalmente porque se trata de um setor altamente estratgico, que pode ajudar a gerir
o negcio de forma holstica. Ou seja, alm de cuidar do dia a dia financeiro da empresa, a controladoria
funciona como um poderoso instrumento que ajudaria em diagnsticos de mercado e tomadas de decises
importantes para o bom funcionamento e crescimento do negcio.
E neste momento surge a segunda dvida: promover uma equipe interna de planejamento, controladoria e
finanas ou terceirizar estes servios a uma consultoria especializada?.
PROMOO DE UMA EQUI PE INTERNA DE PLANEJAMENTO E CONTROLADORIA
Para realizar a opo em promover internamente algum da equipe interna para o cargo de futuro
controller, devemos observar inicialmente o perfil desejado (conforme j citado anteriormente). muito


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importante que possua uma base de conhecimentos em administrao de empresas, macro e micro
economia, e bom domnio contbil que envolve inclusive toda a parte tributria, o seu planejamento de uso,
atualizao frequente, domnio de uma segunda lngua (preferencialmente ingls), excelente prtica em
informtica para desenvolvimento de relatrios, conhecimentos em sistemas de gesto integrada, e estar
disposto a enfrentar o grande desafio sabendo das suas responsabilidades de alto nvel.
Uma das vantagens em promover internamente um colaborador ao cargo em questo, a possibilidade de
continuidade e valorizao. Alm disto, existe uma boa reduo de custos em processos de seleo e de
recrutamento, maior rapidez em ambientao, reduo em rotatividade e aumento na reteno de talentos.
Empresas que realizam a promoo interna (desde que ambos lados estejam cientes das recompensas e
responsabilidades), geralmente so mais valorizadas por parte dos colaboradores, levando assim a um
aumento da reputao da empresa em meio a seus profissionais, e incentivando a carreira na mesma
organizao.
CONTRATAO DE UMA CONSULTORIA EXTERNA DE PLANEJAMENTO E CONTROLADORIA
Existem no mercado vrias empresas de consultoria especializadas em planejamento, controladoria e
finanas, que tambm so uma excelente alternativa para empresas que queiram iniciar a estruturao seus
processos de gesto de forma rpida e eficiente.
Estas empresas geralmente j esto no mercado h vrios anos, e contam com corpo preparado de
profissionais aptos para dar colocar em prtica os conhecimentos e experincias adquiridos no atendimento
a carncias estratgicas de empresas que foram suas clientes em projetos anteriores.
Mas muito importante a avaliao da empresa de consultoria antes de sua contratao. primordial
entender quais so os servios prestados, qual o nvel de envolvimento que a consultoria ter com os
processos (vai colocar a mo na massa) e principalmente entender se a consultoria possui conhecimentos
e experincia no setor em que sua empresa atua.
Alm disto, ao contratar uma consultoria externa, fundamental que um responsvel interno, muitas vezes
a prpria direo, faa um acompanhamento regular dos resultados obtidos, mensurando o quanto a
consultoria est agregando para a melhoria dos negcios.
UTILIZANDO UMA ABORDAGEM MISTA
Uma estratgia que tambm pode ser muito interessante para uma empresa que esteja iniciando uma nova
rea de planejamento e controladoria, iniciar de forma mista entre a promoo de profissionais internos e
a contratao de consultorias especializadas.
Desta forma, a empresa pode iniciar com a velocidade oferecida pelas consultorias externas e aos poucos ir
estruturando a rea interna de controladoria, retendo o conhecimento fornecido pelas consultorias e
capacitando seus colaboradores para dar continuidade aos processos de gesto implantados pela consultoria
especializada.


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importante que o profissional externo escolhido para iniciar o departamento seja uma pessoa com perfil
dinmico, que possua bom conhecimento de mercado e de legislao, alm de ser de bastante confiana.
Alm disso, o profissional deve estar totalmente imerso no contexto do empreendimento e buscar sempre
se atualizar e buscar conhecimentos na rea.
O mesmo vale para a empresa especializada que terceirizar o servio. importante que esta consultoria
tenha no s conhecimentos comprovados em gesto, mas que conhea de forma consistente o ramo de
atividade em que sua empresa atua.





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SOBRE MARCELO AMARAL
Marcelo Dilger Amaral consultor contbil e tributrio e atual nestas reas desde 1.993. Nos ltimos 10
anos realizou implantao de sistemas de gesto em grupos de empresas e sociedades de economia mista.
Destaca-se em segmentos como: logstica de transportes, gs natural, construo civil e empreendimentos
imobilirios. Sua formao: Bacharel em Cincias Contbeis, e Ps-graduado em Controladoria pela FAE
Business School, Ps-graduado em Gesto de Negcios pela UFPR. Atualmente presta servios de consultoria
contbil e tributria por empresa prpria a MK2 Assessoria e Consultoria Empresarial em Curitiba.

SOBRE O TREASY
Realizar o Planejamento, Oramento e Acompanhamento econmico-financeiro de sua empresa nunca foi
to rpido e fcil.
Com o Treasy voc pode realizar seu oramento de forma colaborativa e confrontar os resultados
mensalmente com o que foi planejado, identificando facilmente onde esto os desvios e podendo realizar
ajustes a tempo de aproveitar oportunidades ou impedir problemas que possam tirar sua empresa do curso
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