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M.Sc. Jeyling Alfaro Manzanares

Empresa
LA
MANZANA
S.A

2013
Estados Financieros y sus Anexos
Auditoria
Integral
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M.Sc. Jeyling Alfaro Manzanares

DESCRIPCION DE LA EMPRESA QUE SE VA A SOMETER A UNA AUDITORIA


La auditoria que le ha sido asignada al estudiante (quien en este curso a la vez fungir
como Auditor), corresponde a la Empresa denominada La MANZANA S.A., entidad
dedicada a la ensamblado y armado de telfonos celulares, y tabletas, quienes tambin
comercializan en forma directa al por mayor y al detalle.

Esta Empresa se fusion con Microcompub obteniendo mejores resultados debido a que
la competencia haba abarcado la mayora del mercado, su estructura organizativa era
deficiente y hasta la fecha no cuentan con un organigrama ni manual de funciones. En los
ltimos aos despus de la fusin se ha mejorado, sin embargo la DGI y DGA estn
pendientes y cada ao la revisan, la estructura organizativa ha mejorado ahora cuentan
con las siguientes reas:

Contabilidad (Contador General, Auxiliar contable)
Administracin (Administrador y su asistente, una recepcionista, un guarda, una seora de
limpieza quien realiza gestiones tanto en el banco como en la DGI, DGA y diferentes
mandados, Gerente de ventas, Responsable de produccin.

Un responsable de Bodega, y obreros, quienes no ganan horas extras sino que se les paga
bonificaciones.

Los celulares y otros artefactos tecnolgicos son muy bien aceptadas por la ciudadana
con una muy buena calidad importando la mayora de los materiales, poseen una variedad
de productos para todos los gustos y posibilidades econmicas. El ultimo mes aumentaron
los costos han aumentado por lo que se increment el precio de venta, notando una baja
en las ventas, no tan significativas sin embargo se estn elaborando estrategias de
marketing.


Al estudiante le corresponde realizar la Auditoria externa para el periodo comprendido
entre el 01 de junio de 2011 al 30 de junio de 2012.

Los Estados Financieros para el periodo anterior no fueron auditados en su conjunto slo
el segmento de inventario.

La poltica de la empresa a final de ao repartir entre los jefes incentivos y vacaciones
pagadas a Guacalito Resort.




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I. BALANCE DE SITUACION DE LA EMPRESA

Se presenta a continuacin el balance general comparativo de la empresa, al 30 de junio
de 2011 y 30 de junio de 2012.


30/06/2011 30/06/2012
ACTIVOS
Circulantes 126,412,130.18 131,752,265.03
Efectivo en Caja y Bancos 72,417,780.18 55,513,867.06
Documentos y Cuentas por Cobrar
Documentos por Cobrar 1,725,500.00 1,898,050.00
Cuentas por Cobrar a Clientes 24,504,120.00 44,054,532.00
Intereses por Cobrar 6,126,030.00 6,738,633.00
Importaciones en trnsito 550,000.00 349,612.97
Inventarios 15,852,500.00 17,437,750.00
Pagos Anticipados 5,236,200.00 5,759,820.00
Activos Fijos Neto 54,107,200.00 55,269,960.00
Terreno 35,000,000.00 35,000,000.00
Edificio 15,852,000.00 16,852,000.00
Vehculos 8,900,000.00 9,345,000.00
Mobiliario y Equipo 1,985,200.00 2,084,460.00
Depreciacin Acumulada -7,630,000.00 -8,011,500.00
Otros Activos 1,255,000.00 1,317,750.00
Acciones Montelimar 1,255,000.00 1,317,750.00
TOTAL ACTIVO 181,774,330.18 188,339,975.03
PASIVO 121,094,463.00 81,100,375.85
Circulante 73,546,506.10 31,175,021.10
Proveedores 46,878,800.00 25,200,000.00
Documentos y Cuentas por Pagar 24,976,206.10 4,198,946.10
Impuestos por Pagar 880,000.00 924,000.00
Retenciones y Aportes por Pagar 811,500.00 852,075.00
Largo Plazo 47,547,956.90 49,925,354.75
Beneficios Sociales por Pagar 32,235,450.00 33,847,222.50
Hipoteca por Pagar 15,312,506.90 16,078,132.25
Patrimonio 60,679,867.18 107,239,599.19
Capital Social Autorizado 18,550,000.00 19,249,612.97
Resultados Acumulados -1,018,020.00 42,129,867.18
Resultados del Perodo 43,147,887.18 45,860,119.04
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 181,774,330.18 188,339,975.03
EMPRESA LA MANZANA S.A
BALANCE GENERAL COMPARATIVO AL 30 DE JUNIO 2011-2012.
(Expresados en Crdobas)




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II. ESTADO DE RESULTADOS DE LA EMPRESA

30/06/2011 30/06/2012
Ventas Netas 95,456,900.00 100,229,745.00
Costo de Ventas -8,616,565.00 -9,840,018.25
Compras 7,235,935.00 7,597,731.75
Inventario Final -15,852,500.00 -17,437,750.00
Utilidad Bruta 104,073,465.00 110,069,763.25
Gastos de Operacin 42,433,626.17 44,555,307.48
Sueldos, Comisiones y Prestaciones Sociales 22,540,000.00 23,667,000.00
Servicios Bsicos 1,980,000.00 2,079,000.00
Mantenimientos y Reparaciones 850,000.00 892,500.00
Depreciaciones y Amortizaciones 15,250,000.00 16,012,500.00
Gastos Financieros 2,603,126.17 2,733,282.48
Productos Financieros -789,500.00 -828,975.00
Resultado del ejercicio 61,639,838.83 65,514,455.77
30% Impuesto sobre la Renta 18,491,951.65 19,654,336.73
Resultado Neto del ejercicio 43,147,887.18 45,860,119.04
Resultado Acumulado al Inicio del Ejercicio -1,018,020.00 42,129,867.18
Resultado Acumulado al Final del Ejercicio 42,129,867.18 87,989,986.22
EMPRESA LA MANZANA S.A
LA MANZANA S.A
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVOS POR LOS AOS
TERMINADOS AL 30 DE JUNIO DE 2011 Y 2012
(Expresados en Crdobas)












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III. NOTAS IMPORTANTES

BASE DE REGISTRO:
Las operaciones financieras contables de MANZANA S.A y sus correspondientes Estados
Financieros son registrados sobre la base de acumulacin. Esto hace que sus registros se
fundamenten en el derecho adquirido u obligacin contrada y no en la fecha de
cancelacin o pago en efectivo.
TRANSACCIONES Y LOS SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA:
Las transacciones y los saldos en moneda extranjera se registran a su equivalente en
crdobas, al tipo de cambio vigente a la fecha de la transaccin y los saldos al tipo de
cambio vigente a la fecha de cierre.
PERIODO CONTABLE:
El perodo contable coincide con el perodo fiscal que comienza el primero de julio y
termina el 30 de junio del siguiente ao.
En el 2012 cambian tomando las nuevas disposiciones contempladas en la Ley de
concertacin tributaria.
UNIDAD MONETARIA:
Los registros Contables de LA MANZANA S.A estn expresados en crdobas (C$), Moneda
Oficial de la Repblica de Nicaragua. Actualmente toda transaccin en dlares es
cordobizado a la tasa de cambio oficial establecida por el Banco Central de Nicaragua.
INVENTARIOS:
Los inventarios de los productos que comercializa LA MANZANA S.A son registrados al
costo o mercado el menor, el cual es determinado de conformidad con el mtodo de
costo promedio.
CUENTAS DE DUDOSA RECUPERACION:
Las cuentas de dudosa recuperacin, son consideradas como tales despus de agotadas
las gestiones de cobranza y se llegue a la conclusin que son irrecuperables. No existe
ninguna poltica de estimacin para cuentas incobrables, por lo que no se refleja en los
Estados financieros.


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ACTIVOS FIJOS:
Los activos fijos se registran al costo de adquisicin y se deprecian utilizando el mtodo de
lnea recta, cumpliendo con la normativa tributaria vigente en Nicaragua.

IV. DETALLE DE LA COMPOSICION DE CUENTAS Y SUBCUENTAS

El Efectivo en caja y banco

La responsable de caja la Srita. Alba Marina Obama es una joven egresada de la carrera de
contadura Pblica, sin embargo tiene muchas dificultades de presentar el arqueo dado
que no domina muy bien el sistema computarizado utilizado en la empresa para dicha
actividad, an el Contador no le ha entregado el manual de funciones ni el Control Interno
aduciendo que est nueva y en periodo de prueba, lleva 3 meses en el puesto. La persona
en este cargo muchas veces tiene que resolver con pagos a proveedores, por lo que
cambia cheques o hace prstamos instantneos a la gerencia, lleva el control del
combustible, paga nmina a los administrativos y operativos.

El saldo de caja est constituido por el ingreso recibido el 30 de junio de 2012 el auditor
arque el efectivo y encontr lo siguiente: 2,200 billetes de C$ 500.00; 1,200 billetes de C$
200.00; 440.00 de C$ 100.00, 500 billetes de C$ 50.00; 900 billetes de C$ 20.00; 700
billetes de C$ 10.00; y 500 monedas de C$ 5.00. En documentacin se present una
cheque de la Empresa NACSA por la compra de un paquete ejecutivo por un monto de C$
15,000 y un baucher por compra con tarjeta de crdito de Flor de Corojo por un monto de
C$ 55,000 La cajera cambi un cheque al Seor Romn Calavera Calva quien tiene el cargo
de guarda espaldas del dueo por un monto de C$ 4,000.00. Se encontr una minuta con
fecha de 30 de Junio sin embargo el dinero an se encuentra en la caja de la Empresa, la
razn es que no se ha podido depositar dado que las ventas han estado muy buenas y no
se cuenta con personal para hacer dicha gestin.

Caja Chica

Se encontr que la Seora Margarita Flores del Campo quien desempea el cargo de
recepcionista es custodia de caja chica hace unos meses, cuando la joven se ausenta por
subsidios dado que tiene serios problemas de salud la caja chica queda a cargo del responsable de
ventas, que segn el administrador es quien tiene menos carga laboral, sin embargo casi siempre
anda en otros departamentos.

Al 30 de junio de 2012 se realiz arqueo al fondo fijo y el resultado fue el siguiente: 20 billetes de
C$ 200.00, 25 billetes de C$ 100.00, 21 billetes de C$ 20, 52 billetes de C$ 10.00; 102 billetes de C$
500.00, 100 monedas de C$ 5.00, 100 monedas de C$ 1.00. 100 monedas de C$ 0.50. 10 billetes
de C$ 50.00

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Vale provisional por C$ 2,600.00 gastos de despedida del Maquinista Jos Luis Lamata Feliz,
C$ 1,000 por reembolso por sesin de masaje al administrado, estos vales con fecha 27 de junio de
2012. Una factura no, 44456 de Aromas Exquisitos por C$ 1,200.00 en concepto de compra de
desinfectantes y aromatizantes.
Usted visualiz la Orden de Pago de reposicin y el dbito en el Banco de dicho cheque. La poltica
de rendicin de fondo fijo es cada 10 das, sin embargo se ha notado que la rendicin se hace cada
20 das, y por asuntos de emergencia se emite fondos y despus se justifican los del cheque
anterior.

Existe un manual de control interno que lo tiene el contador y la asistente administrativa, sin
embargo al momento de la auditoria la Sra. Flores desconoca de su existencia.
Una de las polticas de la Empresa es que cualquier faltante mayor a C$ 100.00 es asumido por el
Responsable de Caja Chica.


EFECTIVO EN CAJA Y BANCO EL AO ANTERIOR
Descripcin Cuenta Corriente Cuenta de Ahorro Importe
Caja Chica 65,000.00
Caja general 1,521,000.00
Banco La Fise Bancentro 001- 1254- 25- 2454541111 32-0001-33-25454854 33,472,500.00
Banco Procredit U $ 910-4455-301212-1 710-254545410 37,359,280.18
TOTAL 72,417,780.18

EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS:
Descripcin Cuenta Corriente Cuenta de Ahorro Importe
Caja Chica 65,000.00
Caja general 1,210,000.00
Banco La Fise Bancentro 001- 1254- 25- 2454541111 32-0001-33-25454854 23,105,002.00
Banco Procredit U $ 910-4455-301212-1 710-254545410 31,133,865.06
TOTAL 55,513,867.06

BANCO
Conciliacin bancaria
Los datos que se suministran para realizar la conciliacin bancaria son:

Banco La Fise Bancentro No32-0001-33-25454854
1) El saldo al 30 de junio de 2012 que se muestra en el estado de cuenta en moneda nacional
es de C$ 27200500
2) Este informe incluye notas de debito por los siguientes conceptos:
Por el cobro de documentos por un monto de C$ 27,000.00
Servicios de elaboracin de chequera .C$ 12,500.00
Por las transferencias al extranjero.C$ 13,500.00
As como Notas de crdito por los siguientes conceptos:
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Un cliente pag directamente al Banco la deuda que tienen por un monto de C$ 1,165,000.00, la
Empresa gano intereses por C$ 51,500.00

De la comparacin de los cheques pagados por el banco con el registro de cheques girados por la
empresa, se determina que existen cheques no presentados al banco para su cobro por la suma de
C$ 2,931,998.00 Segn el siguiente detalle:

Cheques en Circulacin
8545 195,000.00
8550 1,354,048.00
8560 285,000.00
8570 187,050.00
9000 910,900.00


Banco de la Produccin en moneda extranjera No. 910-4455-301212-1
1) El saldo al 30 de junio de 2012 que se muestra en el estado de cuenta en moneda
extranjera es de C$ C$ 38,524,657.5 debidamente cordobizado al T/C oficial.
2) El cliente Compaq test cancel en el banco la cantidad de C$ 1,138,182.94
Tambin se encontraron las siguientes notas de dbito:
ND 32858855 por pago de intereses. C$ 35,000.00
ND29854541 por servicio de transferencias ... C$ 12,500.00
ND 85478741 por servicio comisin en crdito 100880 C$ 7,500.00
Reversin por mal registro C$ 17,000.00
Se presenta un deposito en transito por C$ 1,483,021.5

De la comparacin de los cheques pagados por el banco con el registro de cheques girados por la
empresa, se determina que existen cheques no presentados al banco para su cobro por la suma de
C$ 3,507,631.00 Segn el siguiente detalle:
100121 1,700,000.00
100130 2,778,000.00
111000 950,000.00
111520 1,525,410.00
111525 854,221.00

Cuentas por cobrar comerciales
Las ventas que realiza la empresa son al crdito pagaderas a 30 das. Dada la gran cantidad de
clientes con origen Estel, se hacer una relacin parcial de cuentas, de tal manera que se
consideran fundamentales las de mayor monto y antigedad, sin embargo con un nivel de
confianza del 95% con una tolerancia de error del 2% y una variacin del 5% cuantas serian las
muestras de facturas revisaran?

El responsable de ventas prepara siempre un control de cuentas por cobrar que pasa al rea
contable, el cual es registrado por el contador. La ltima actualizacin es de Abril 2011.
En los Estados Financieros no reflejan estimaciones para cuentas incobrables sin embargo el
contador pretende aplicar un 3% para el prximo periodo.

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Nombre de los Clientes Importe Fecha de factura
Ranchitas 7,200,000.00 30/08/2011
Telcet 1,952,500.00 02/02/2012
Claro Mexico 2,585,000.00 25/02/2011
Claro Nicaragua 7,252,000.00 15/01/2012
Movistar 5,446,330.00 05/02/2012
AT&T 3,850,000.00 05/09/2011
Verizon 1,852,500.00 15/11/2011
Nextel 2,456,500.00 27/12/2011
Cingular 3,585,200.00 30/09/2010
T- mobile 3,352,002.00 15/10/2010
SaskTel 1,100,000.00 03/04/2012
Bell Mobility 1,150,500.00 25/03/2012
Telus Mobility 952,000.00 28/02/2012
Virgin Mobile 1,320,000.00 15/05/2012
Total Clientes por Cobrar 44,054,532.00


Al hacer la confirmacin de saldo el cliente Ranchitas present sus recibos y el control que el lleva
aparece un monto adeudado por C$ 7,528,520.00, Telcet, Claro Mexico, Claro Nicaragua, Movistar
AT&T, Verizon, Nextel, Cingular, est de acuerdo con el monto presentado, T- mobile, Sin
comentarios Telus Mobility y Virgin Mobile no contestaron, en cambio SaskTel y Bell Mobility
presentaron inconformidad y manifestaron que llegaran a reclamar con sus respectivos pues la
diferencia entre el monto presentado y el que ellos poseen es de C$ 7,000.00 y 6,500.00 cada
uno.

Documentos por cobrar
Los documentos por cobrar corresponden a prstamos concedidos uno de los propietarios de la
empresa el Doctor Jose Luis Lamata Feliz, el da 24 de Diciembre de 2011, as como arreglos de
pago con clientes que no pudieron pagar oportunamente sus cuentas. Los documentos
constituyen una garanta adecuada de pago, por lo que no hay probabilidades de incobrabilidad,
siendo su limite de pago es a dos aos.
Nombre de los Clientes Importe
Socio Jos Luis Lamata Feliz 350,000.00
Clientes
Compac Test 325,000.00
Offimicrob 525,000.00
Gnusmas 438,050.00
Ranchitas 260,000.00
Total Documentos por Cobrar 1,898,050.00


Se confirmaron los saldos con Compc test quien explica que su deuda es de C$ 312,000.00 a la
fecha del 30 de Junio 2012, presentando todos sus recibos de cancelacin.
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El socio no ha entregado abonos a su deuda, y al momento de la entrevista mencionaba que era
un incentivo por tal motivo se acreditar al que recibir al ao, en el caso de Gnusmas presenta un
monto de C$ 440,000.00 con todos los recibos y estados de cuentas auditados por su funcionario
de AI, sin embargo no se encontr un documento que soporte lo expresado por el Sr. Lamata Feliz.


Intereses por cobrar

La mayora de los intereses presentados en el balance corresponde a clientes que no han
cancelado en tiempo y forma, por convenio entre las partes acuerdan que un 1% de intereses
mensual.

Nombre de los Clientes Importe
Verizon 856,200.00
Telcet 1,100,000.00
Cingular 3,500,000.00
T- mobile 1,282,433.00
Total Intereses por Cobrar 6,738,633.00


El Cliente Verizon segn confirmaciones adeuda una cantidad de C$ 865,200.00, esto proveniente
de informacin proporcionada por el cliente y por la empresa al realizar el anlisis de esta cuenta y
la realizacin de los clculos, al consultarlo con el contador descubre que fue un error involuntario
del Auxiliar Omar Ciano, colaborador que est haciendo las prcticas de profesionalizacin en la
Empresa.

Inventarios
El inventario fsico realizado por los funcionarios de la empresa al finalizar el periodo contable es el
siguiente:

Descripcin Cantidad UM Cto Unitario Importe
Yo telefono 3G 200 Un. 1,500.00 300,000.00
Yo telefono 4 650 4,320.00 2,808,000.00
Yo telefono 4s 800 5,280.00 4,224,000.00
Yo telefono 5 300 7,700.00 2,310,000.00
Yo PAD 1 350 2,400.00 840,000.00
Yo PAD 2 500 4,800.00 2,400,000.00
Yo PAD 3 500 6,000.00 3,000,000.00
Yo POD 250 1,423.00 355,750.00
Pequeo PAD 500 2,400.00 1,200,000.00
Total Inventario 4,050.00 26,000.00 17,437,750.00


Sin embargo al revisar cada uno de los Kardex encontramos que el costo Unitario de To telfono
3G es de C$ 1,1550, sin embargo no ha sido actualizado en sus reportes financieros.




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Activos no circulantes
Los activos se deprecian bajo el mtodo de lnea recta, con una vida til estimada de 10 aos,
salvo los siguientes:
Fax
Una maquina generadora de cdigo de barra con valor de 32,200.00
Aires acondicionados.
Los accesorios de computadoras con un valor de C$ 62,910.00 y que fueron adquiridos el
01 de octubre de 2010.
El edificio se adquiri el 01 de octubre de 2009 y se debera depreciar segn la legislacin
vigente.


Costo de adquisicin Depreciacin acumulada Valor neto en libro Fecha de adquisicion Vida Uttil
Descripcin
Terreno 35,000,000.00 35,000,000.00
Edificio 21,879,500.00 5,027,500.00 16,852,000.00 01/10/2007 20 aos
Vehculos 12,155,000.00 2,810,000.00 9,345,000.00 01/12/2007 7 aos
Mobiliario y Equipos 2,258,460.00 174,000.00 2,084,460.00
Computadoras asignadas 1,168,850.00 85,000.00 01/12/2009 2 aos
Accesorios de computadora 62,910.00 5,500.00 01/10/2009 2 aos
Escritorios 165,000.00 7,500.00 01/12/2007 5 aos
Sillas Giratorias 75,000.00 5,000.00 01/12/2007 5 aos
Calculadoras 65,000.00 2,500.00 01/12/2007 5 aos
Maquina generadora de codigos 32,200.00 5,000.00 01/10/2009 5 aos
Archivadores 355,000.00 25,000.00 01/12/2007 5 aos
Pantallas LCD 175,000.00 15,000.00 01/12/2007 5 aos
Rooter de Internet 14,500.00 5,000.00 01/12/2007 5 aos
Aires Acondicionados 95,000.00 7,000.00 01/10/2009 5 aos
Escritorio para Cmputo 25,000.00 5,500.00 01/12/2007 5 aos
Fax 25,000.00 6,000.00 01/10/2009 5 aos
Totales 71,292,960.00 8,011,500.00 63,281,460.00


Al hacer la revisin de todos los activos y los comprobantes soportes de la propiedad de dichos
activos se encontr que para la mayora de los activos se obtuvieron los cheques y facturas donde
se cancelaron principalmente para mobiliario y equipos de oficina, en relacin a terreno, y edificio
se encontr escritura pblica debidamente inscrita en el registro publico, en relacin a vehculos
facturas, plizas de importacin y escrituras, sin embargo uno de los vehculos no est registrado
por un notario solo un convenio entre particulares

Impuestos sobre ventas por pagar
El Impuesto sobre ventas por pagar corresponde a las retenciones del mes de junio.

PROVEEDORES POR PAGAR

Se confirmaron los saldos que la empresa es en deberle a los proveedores al 30 de junio de 2012
con saldos mayores de C$ 1,000,000.00, las repuestas estn conforme a lo indicado en el balance
general, excepto los siguientes casos:

El proveedor Tecnimex S.A., confirm que la empresa le debe C$ 1,165,000.00, el proveedor La
Telfonic, S.A., confirm que le deben C$ 1,402,050.00, el proveedor Mundo ciberntico contest
12

M.Sc. Jeyling Alfaro Manzanares

que se le debe C$ 2,233,800.00, el proveedor Telfonos OTC, S.A., afirma que se le debe C$
4,582,000.00. Segn la Empresa dice que ya se pagaron, posiblemente seria los cheques que estn
flotante, le queda a Ud. como auditor constatar esta informacin.



Cuentas por Pagar
Nombre del Proveedor Importe
Nacionales
Tecnimex 970,000.00
TELFONIC 1,215,000.00
Casa tecnologica S.A 1,314,000.00
Armador S.A 1,950,000.00
Mundo cibernetico 1,948,800.00
CELUL 1,655,000.00
Extranjeros
Comunitex 1,950,000.00
Telefonos OTC 3,632,000.00
Young Chine Sound 7,822,000.00
Meka locus 2,743,200.00
Total Proveedores 25,200,000.00



DOCUMENTOS POR PAGAR

Se confirmaron en un cien por ciento y estos acreedores enviaron saldos que coinciden con los
que la indica en el balance general al 30 de junio de 2012.

Documentos por Pagar
Nombre del Proveedor Importe
Armador S.A 1,500,000.00
CELUL 2,698,946.10
Total Documentos por Pagar 4,198,946.10



RETENCIONES Y APORTES POR PAGAR

Se confirm las cuentas del INSS INATEC quienes enviaron los saldos que es en deberle la
empresa al 30 de junio de 2012, siendo estos conformes a lo presentado en Balance.

Por las prestaciones sociales a los empleados, la empresa cancel las vacaciones y aguinaldo
conforme lo indicado en el cdigo de trabajo. En relacin al clculo de los impuestos en la planilla
con la implementacin de la Ley 822 la Empresa ha presentado algunos inconvenientes.


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M.Sc. Jeyling Alfaro Manzanares


6250
Cargo Cant Monto Das Monto
1
Elmer Olivera Administrador 01/08/2007 30.0 600.00 18,000.00 2.50 15 2,250.00 - 20,250.00 1,265.63 1,725.00 2,990.63 17,259.38
2
Mauricio Medal Contador General 04/01/2006 30.0 450.00 13,500.00 2.50 - - 13,500.00 843.75 983.33 1,827.08 11,672.92
3
Macarena Perez Asistente de gerencia 16/01/2011 30.0 225.00 6,750.00 2.50 - - 6,750.00 421.88 50.00 471.88 6,278.13
4
Donal Gurdian Resp. De Recursos Humanos 02/10/2010 30.0 160.00 4,800.00 2.50 - - 4,800.00 300.00 300.00 4,500.00
5
Ervin Centeno Responsable de bodega 23/04/2007 30.0 112.00 3,360.00 2.50 - - 3,360.00 210.00 210.00 3,150.00
6
Miguel Antonio Zeledon Jefe de ventas 25/04/2010 30.0 160.00 4,800.00 2.50 - - 4,800.00 300.00 300.00 4,500.00
7
Carlos Talavera Perez Responsable de ensamblado 07/05/2010 30.0 160.00 4,800.00 2.50 - - 4,800.00 - 4,800.00
8
Aniel Castro Olivas Jefe de alistado 07/05/2009 30.0 170.00 5,100.00 2.50 - - 5,100.00 - 5,100.00
9
Lander Pastora Ensamblado 11/05/2011 30.0 112.00 3,360.00 2.50 - - 3,360.00 - 3,360.00
10
Harol Gonzalez Ensamblado 02/07/2011 30.0 112.00 3,360.00 2.50 - - 3,360.00 - 3,360.00
11
Jovany Herrera Disqueros 20/08/2011 30.0 112.00 3,360.00 2.50 - - 3,360.00 - 3,360.00
12
Jose Luis Gomez Armador 19/09/2011 30.0 112.00 3,360.00 2.50 20 560.00 - 100 4,020.00 - 4,020.00
13
Techidt Herrera Armador 24/09/2011 30.0 112.00 3,360.00 2.50 20 560.00 - 100 4,020.00 - 4,020.00
14
Omar Machado Armador 02/10/2011 30.0 112.00 3,360.00 2.50 20 560.00 - 100 4,020.00 - 4,020.00
15
Jose David Quintero Armador 12/11/2011 30.0 112.00 3,360.00 2.50 20 560.00 - 100 4,020.00 - 4,020.00
16
Natanael Castillo Tecnico Maquinista 07/01/2011 30.0 120.00 3,600.00 2.50 20 600.00 - 100 4,300.00 - 4,300.00
17
Nelson Ariel Lopez Tecnico Maquinista 10/01/2012 24.0 130.00 3,120.00 2.00 20 650.00 - 100 3,870.00 - 3,870.00
18
Natalia Arevalo Tecnico Maquinista 14/01/2012 18.0 120.00 2,160.00 1.50 20 600.00 - 2,760.00 - 2,760.00
19
Heyvin Leyva Orozco Chofer 15/01/2012 25.0 120.00 3,000.00 2.08 20 600.00 - 100 3,700.00 3,700.00
TOTALES 96,510.00 45.58 175.00 6,940.00 - - - 700.00 104,150.00 3,341.25 - 2,708.33 - 6,099.58 98,050.42
Elaborado por: Revisado por: Autorizado por:
Prstamo IR
Otras
Deducc
Total
Deducc
Neto a Pagar
FIRMAS
Salario Bsico
Dias
acumulados
Prestaciones
Horas Extras Feriado
Subsidio
Otros
Ingresos
Total Devengado INSS Laboral
EMPRESA LA MANZANA S.A
RUCJ0310000000242
Direccin: Km146 carretera Panamericana
Telfono: 27132736
NOMINACORRESPONDIENTE AL MES JULIO2011
Cod Nombre del Empleado
Fecha de
ingreso
Das
Lab
Sal x
Da

El tcnico maquinista Nelson Ariel sufri un accidente laboral dentro de la Empresa por lo que se le pago el 60% del salario, y no se notific ante el INSS el incidente, pero si gozo de 15 das de
subsidio.
Natalia en el Mes de Enero present subsidio por maternidad donde se le pag el 60%
Hary goz de sus dias establecidos por la ley por motivos de matrimonio
El rea administrativa no se les paga horas extras
Los armadores y maquinistas siempre hacen 30 horas mensuales sin embargo les pagan 20 y 10 bonificadas
Las vacaciones son descansadas

14

M.Sc. Jeyling Alfaro Manzanares

6250
Cargo Cant Monto Das Monto
1 Elmer Olivera Administrador 01/08/2007 30.0 600.00 18,000.00 2.50 5 750.00 - 18,750.00 1,171.88 1,725.00 2,896.88 15,853.13
2 Mauricio Medal Contador General 04/01/2006 30.0 450.00 13,500.00 2.50 - - 13,500.00 843.75 983.33 1,827.08 11,672.92
3 Macarena Perez Asistente de gerencia 16/01/2011 26.8 225.00 6,030.00 2.23 - - 6,030.00 376.88 50.00 426.88 5,603.13
4 Donal Gurdian Resp. De Recursos Humanos 02/10/2010 30.0 160.00 4,800.00 2.50 15 600.00 - 5,400.00 337.50 - 337.50 5,062.50
5 Ervin Centeno Responsable de bodega 23/04/2007 30.0 112.00 3,360.00 2.50 - - 3,360.00 210.00 210.00 3,150.00
6 Miguel Antonio Zeledon Jefe de ventas 25/04/2010 30.0 160.00 4,800.00 2.50 - - 4,800.00 300.00 300.00 4,500.00
7 Carlos Talavera Perez Responsable de ensamblado 07/05/2010 30.0 160.00 4,800.00 2.50 - - 4,800.00 - 4,800.00
8 Aniel Castro Olivas Jefe de alistado 07/05/2009 30.0 170.00 5,100.00 2.50 - - 5,100.00 - 5,100.00
9 Lander Pastora Ensamblado 11/05/2011 30.0 112.00 3,360.00 2.50 10 280.00 - 3,640.00 - 3,640.00
10 Harol Gonzalez Ensamblado 02/07/2011 30.0 112.00 3,360.00 2.50 - - 3,360.00 - 3,360.00
11 Jovany Herrera Disqueros 20/08/2011 30.0 112.00 3,360.00 2.50 - - 3,360.00 - 3,360.00
12 Jose Luis Gomez Armador 19/09/2011 30.0 112.00 3,360.00 2.50 20 560.00 - 100 4,020.00 - 4,020.00
13 Techidt Herrera Armador 24/09/2011 30.0 112.00 3,360.00 2.50 20 560.00 - 100 4,020.00 - 4,020.00
14 Omar Machado Armador 02/10/2011 30.0 112.00 3,360.00 2.50 20 560.00 - 100 4,020.00 - 4,020.00
15 Jose David Quintero Armador 12/11/2011 30.0 112.00 3,360.00 2.50 20 560.00 - 100 4,020.00 - 4,020.00
16 Natanael Castillo Tecnico Maquinista 07/01/2011 24.0 120.00 2,880.00 2.00 20 600.00 - 100 3,580.00 - 3,580.00
17 Nelson Ariel Lopez Tecnico Maquinista 10/01/2012 24.0 130.00 3,120.00 2.00 20 650.00 - 100 3,870.00 - 3,870.00
18 Natalia Arevalo Tecnico Maquinista 14/01/2012 30.0 120.00 3,600.00 2.50 20 600.00 - 100 4,300.00 - 4,300.00
19 Heyvin Leyva Orozco Chofer 15/01/2012 30.0 120.00 3,600.00 2.50 20 600.00 - 100 4,300.00 4,300.00
TOTALES 97,110.00 46.23 190.00 6,320.00 - - - 800.00 104,230.00 3,240.00 - 2,708.33 - 5,998.33 98,231.67
Elaborado por: Revisado por: Autorizado por:
Total Devengado
FIRMAS
IR
Otras
Deducc
INSS Laboral
Total
Deducc
Neto a Pagar
Dias
acumulados
Prestaciones
Horas Extras Feriado
Subsidio
Otros
Ingresos
Telfono: 27132736
NOMINACORRESPONDIENTE AL MES AGOSTO2011
Cod Nombre del Empleado
Fecha de
ingreso
Das
Lab
Sal x
Da
Prstamo Salario Bsico
EMPRESA LA MANZANA S.A
RUCJ0310000000242
Direccin: Km146 carretera Panamericana

El administrador y el contador tomaron 10 das de vacaciones
Macarena tuvo 3 das de subsidio
Jos David le dieron 15 dias por sufrir un accidente laboral

15

M.Sc. Jeyling Alfaro Manzanares

6250
Cargo Cant Monto Das Monto
1 Elmer Olivera Administrador 01/08/2007 30.0 600.00 18,000.00 2.50 - - 18,000.00 1,125.00 1,725.00 2,850.00 15,150.00
2 Mauricio Medal Contador General 04/01/2006 30.0 450.00 13,500.00 2.50 - - 13,500.00 843.75 983.33 1,827.08 11,672.92
3 Macarena Perez Asistente de gerencia 16/01/2011 30.0 225.00 6,750.00 2.50 - - 6,750.00 421.88 50.00 471.88 6,278.13
4 Donal Gurdian Resp. De Recursos Humanos 02/10/2010 30.0 160.00 4,800.00 2.50 - - 4,800.00 300.00 - 300.00 4,500.00
5 Ervin Centeno Responsable de bodega 23/04/2007 30.0 112.00 3,360.00 2.50 - - 3,360.00 210.00 210.00 3,150.00
6 Miguel Antonio Zeledon Jefe de ventas 25/04/2010 30.0 160.00 4,800.00 2.50 - - 4,800.00 300.00 300.00 4,500.00
7 Carlos Talavera Perez Responsable de ensamblado 07/05/2010 30.0 160.00 4,800.00 2.50 - - 4,800.00 - 4,800.00
8 Aniel Castro Olivas Jefe de alistado 07/05/2009 30.0 170.00 5,100.00 2.50 - - 5,100.00 - 5,100.00
9 Lander Pastora Ensamblado 11/05/2011 26.0 112.00 2,912.00 2.17 - - 2,912.00 - 2,912.00
10 Harol Gonzalez Ensamblado 02/07/2011 30.0 112.00 3,360.00 2.50 - - 3,360.00 - 3,360.00
11 Jovany Herrera Disqueros 20/08/2011 30.0 112.00 3,360.00 2.50 - - 3,360.00 - 3,360.00
12 Jose Luis Gomez Armador 19/09/2011 30.0 112.00 3,360.00 2.50 30 840.00 - 150 4,350.00 - 4,350.00
13 Techidt Herrera Armador 24/09/2011 30.0 112.00 3,360.00 2.50 30 840.00 - 150 4,350.00 - 4,350.00
14 Omar Machado Armador 02/10/2011 30.0 112.00 3,360.00 2.50 20 560.00 - 100 4,020.00 - 4,020.00
15 Jose David Quintero Armador 12/11/2011 30.0 112.00 3,360.00 2.50 20 560.00 - 100 4,020.00 - 4,020.00
16 Natanael Castillo Tecnico Maquinista 07/01/2011 30.0 120.00 3,600.00 2.50 20 600.00 - 100 4,300.00 - 4,300.00
17 Nelson Ariel Lopez Tecnico Maquinista 10/01/2012 30.0 130.00 3,900.00 2.50 20 650.00 - 100 4,650.00 - 4,650.00
18 Natalia Arevalo Tecnico Maquinista 14/01/2012 30.0 120.00 3,600.00 2.50 20 600.00 - 100 4,300.00 - 4,300.00
19 Heyvin Leyva Orozco Chofer 15/01/2012 30.0 120.00 3,600.00 2.50 20 600.00 - 100 4,300.00 4,300.00
TOTALES 98,882.00 47.17 180.00 5,250.00 - - - - 105,032.00 3,200.63 - 2,708.33 - 5,958.96 99,073.04
Elaborado por: Revisado por: Autorizado por:
Telfono: 27132736
Neto a Pagar
Feriado
FIRMAS
EMPRESA LA MANZANA S.A
RUCJ0310000000242
Direccin: Km146 carretera Panamericana
NOMINACORRESPONDIENTE AL MES DICIEMBRE2011
Dias
acumulados
Prestaciones
Horas Extras
Otras
Deducc
Total
Deducc
Cod Nombre del Empleado
Fecha de
ingreso
Das
Lab
Sal x
Da
Salario Bsico Subsidio
Otros
Ingresos
Total Devengado INSS Laboral Prstamo IR


Se trabaj todo el mes de Diciembre
Lander pastora ha perdido un da por cada semana del mes de Diciembre sin causa justificada


16

M.Sc. Jeyling Alfaro Manzanares

6250
Cargo Cant Monto Das Monto
1 Elmer Olivera Administrador 01/08/2007 30.0 666.00 19,980.00 2.50 5 832.50 - 20,812.50 1,300.78 1,725.00 3,025.78 17,786.72
2 Mauricio Medal Contador General 04/01/2006 30.0 500.00 15,000.00 2.50 - - 15,000.00 937.50 983.33 1,920.83 13,079.17
3 Macarena Perez Asistente de gerencia 16/01/2011 30.0 250.00 7,500.00 2.50 - - 7,500.00 468.75 50.00 518.75 6,981.25
4 Donal Gurdian Resp. De Recursos Humanos 02/10/2010 30.0 180.00 5,400.00 2.50 15 675.00 - 6,075.00 379.69 - 379.69 5,695.31
5 Ervin Centeno Responsable de bodega 23/04/2007 30.0 125.00 3,750.00 2.50 - - 3,750.00 234.38 - 234.38 3,515.63
6 Miguel Antonio Zeledon Jefe de ventas 25/04/2010 30.0 190.00 5,700.00 2.50 - - 5,700.00 356.25 - 356.25 5,343.75
7 Carlos Talavera Perez Responsable de ensamblado 07/05/2010 30.0 190.00 5,700.00 2.50 - - 5,700.00 - - 5,700.00
8 Aniel Castro Olivas Jefe de alistado 07/05/2009 30.0 220.00 6,600.00 2.50 - - 6,600.00 - 6,600.00
9 Lander Pastora Ensamblado 11/05/2011 26.0 115.00 2,990.00 2.17 10 287.50 - 3,277.50 - 3,277.50
10 Harol Gonzalez Ensamblado 02/07/2011 30.0 115.00 3,450.00 2.50 - - 3,450.00 - 3,450.00
11 Jovany Herrera Disqueros 20/08/2011 30.0 115.00 3,450.00 2.50 - - 3,450.00 - 3,450.00
12 Jose Luis Gomez Armador 19/09/2011 30.0 115.00 3,450.00 2.50 20 575.00 - 150 4,175.00 - 4,175.00
13 Techidt Herrera Armador 24/09/2011 30.0 115.00 3,450.00 2.50 20 575.00 - 150 4,175.00 - 4,175.00
14 Omar Machado Armador 02/10/2011 30.0 115.00 3,450.00 2.50 20 575.00 - 100 4,125.00 - 4,125.00
15 Jose David Quintero Armador 12/11/2011 30.0 115.00 3,450.00 2.50 20 575.00 - 100 4,125.00 - 4,125.00
16 Natanael Castillo Tecnico Maquinista 07/01/2011 30.0 125.00 3,750.00 2.50 20 625.00 - 100 4,475.00 - 4,475.00
17 Nelson Ariel Lopez Tecnico Maquinista 10/01/2012 30.0 135.00 4,050.00 2.50 20 675.00 - 100 4,825.00 - 4,825.00
18 Natalia Arevalo Tecnico Maquinista 14/01/2012 30.0 125.00 3,750.00 2.50 20 625.00 - 100 4,475.00 - 4,475.00
19 Heyvin Leyva Orozco Chofer 15/01/2012 28.0 125.00 3,500.00 2.33 20 625.00 - 100 4,225.00 4,225.00
TOTALES 108,370.00 47.00 190.00 6,645.00 - - - 900.00 115,915.00 3,677.34 - 2,758.33 - 6,435.68 109,479.32
Elaborado por: Revisado por: Autorizado por:
Total Devengado INSS Laboral Prstamo IR
Horas Extras
Otros
Ingresos
Neto a Pagar
FIRMAS
NOMINADEAGUINALDOCORRESPONDIENTE AL MES ENERO2012
Cod Nombre del Empleado
Fecha de
ingreso
Das
Lab
Sal x
Da
Otras
Deducc
Total
Deducc
Salario Bsico
Dias
acumulados
Prestaciones
Feriado
Subsidio
EMPRESA LA MANZANA S.A
RUCJ0310000000242
Direccin: Km146 carretera Panamericana
Telfono: 27132736


Harvy en la cuarta semana perdi dos dias




17

M.Sc. Jeyling Alfaro Manzanares

6250
Cargo Cant Monto Das Monto
1 Elmer Olivera Administrador 01/08/2007 30.0 666.00 19,980.00 2.50 10 1,665.00 - 21,645.00 1,352.81 1,725.00 3,077.81 18,567.19
2 Mauricio Medal Contador General 04/01/2006 30.0 500.00 15,000.00 2.50 - - 15,000.00 937.50 983.33 1,920.83 13,079.17
3 Macarena Perez Asistente de gerencia 16/01/2011 30.0 250.00 7,500.00 2.50 - - 7,500.00 468.75 50.00 518.75 6,981.25
4 Donal Gurdian Resp. De Recursos Humanos 02/10/2010 30.0 180.00 5,400.00 2.50 10 450.00 - 5,850.00 365.63 - 365.63 5,484.38
5 Ervin Centeno Responsable de bodega 23/04/2007 30.0 125.00 3,750.00 2.50 - - 3,750.00 234.38 234.38 3,515.63
6 Miguel Antonio Zeledon Jefe de ventas 25/04/2010 30.0 190.00 5,700.00 2.50 - - 5,700.00 356.25 356.25 5,343.75
7 Carlos Talavera Perez Responsable de ensamblado 07/05/2010 30.0 190.00 5,700.00 2.50 - - 5,700.00 - 5,700.00
8 Aniel Castro Olivas Jefe de alistado 07/05/2009 30.0 220.00 6,600.00 2.50 - - 6,600.00 - 6,600.00
9 Lander Pastora Ensamblado 11/05/2011 30.0 115.00 3,450.00 2.50 5 143.75 - 3,593.75 - 3,593.75
10 Harol Gonzalez Ensamblado 02/07/2011 30.0 115.00 3,450.00 2.50 - - 3,450.00 - 3,450.00
11 Jovany Herrera Disqueros 20/08/2011 30.0 115.00 3,450.00 2.50 - - 3,450.00 - 3,450.00
12 Jose Luis Gomez Armador 19/09/2011 30.0 115.00 3,450.00 2.50 20 575.00 - 150 4,175.00 - 4,175.00
13 Techidt Herrera Armador 24/09/2011 30.0 115.00 3,450.00 2.50 20 575.00 - 150 4,175.00 - 4,175.00
14 Omar Machado Armador 02/10/2011 30.0 115.00 3,450.00 2.50 20 575.00 - 100 4,125.00 - 4,125.00
15 Jose David Quintero Armador 12/11/2011 30.0 115.00 3,450.00 2.50 20 575.00 - 100 4,125.00 - 4,125.00
16 Natanael Castillo Tecnico Maquinista 07/01/2011 30.0 125.00 3,750.00 2.50 20 625.00 - 100 4,475.00 - 4,475.00
17 Nelson Ariel Lopez Tecnico Maquinista 10/01/2012 30.0 135.00 4,050.00 2.50 20 675.00 - 100 4,825.00 - 4,825.00
18 Natalia Arevalo Tecnico Maquinista 14/01/2012 30.0 125.00 3,750.00 2.50 20 625.00 - 100 4,475.00 - 4,475.00
19 Heyvin Leyva Orozco Chofer 15/01/2012 30.0 125.00 3,750.00 2.50 20 625.00 - 100 4,475.00 4,475.00
TOTALES 109,080.00 47.50 185.00 7,108.75 - - - 900.00 117,088.75 3,715.31 - 2,708.33 - 6,473.65 110,615.10
Elaborado por: Revisado por: Autorizado por:
Otras
Deducc
Total
Deducc
Neto a Pagar
FIRMAS
Subsidio
Otros
Ingresos
Total Devengado INSS Laboral Prstamo IR
NOMINADEAGUINALDOCORRESPONDIENTE AL MES MARZO2012
Cod Nombre del Empleado
Fecha de
ingreso
Das
Lab
Sal x
Da
Salario Bsico
Dias
acumulados
Prestaciones
Horas Extras Feriado
EMPRESA LA MANZANA S.A
RUCJ0310000000242
Direccin: Km146 carretera Panamericana
Telfono: 27132736







18

M.Sc. Jeyling Alfaro Manzanares

6250
Cargo Cant Monto Das Monto
1 Elmer Olivera Administrador 01/08/2007 30.0 666.00 19,980.00 2.50 15 2,497.50 - 22,477.50 1,404.84 1,912.67 3,317.51 19,159.99
2 Mauricio Medal Contador General 04/01/2006 30.0 500.00 15,000.00 2.50 - - 15,000.00 937.50 1,000.00 1,937.50 13,062.50
3 Macarena Perez Asistente de gerencia 16/01/2011 18.0 250.00 4,500.00 1.50 - - 4,500.00 281.25 281.25 4,218.75
4 Donal Gurdian Resp. De Recursos Humanos 02/10/2010 30.0 180.00 5,400.00 2.50 20 900.00 - 6,300.00 393.75 393.75 5,906.25
5 Ervin Centeno Responsable de bodega 23/04/2007 30.0 125.00 3,750.00 2.50 - - 3,750.00 234.38 234.38 3,515.63
6 Miguel Antonio Zeledon Jefe de ventas 25/04/2010 30.0 190.00 5,700.00 2.50 - - 5,700.00 356.25 356.25 5,343.75
7 Carlos Talavera Perez Responsable de ensamblado 07/05/2010 30.0 190.00 5,700.00 2.50 - - 5,700.00 - 5,700.00
8 Aniel Castro Olivas Jefe de alistado 07/05/2009 30.0 220.00 6,600.00 2.50 - - 6,600.00 - 6,600.00
9 Lander Pastora Ensamblado 11/05/2011 26.0 115.00 2,990.00 2.17 10 287.50 - 3,277.50 - 3,277.50
10 Harol Gonzalez Ensamblado 02/07/2011 30.0 115.00 3,450.00 2.50 - - 3,450.00 - 3,450.00
11 Jovany Herrera Disqueros 20/08/2011 30.0 115.00 3,450.00 2.50 - - 3,450.00 - 3,450.00
12 Jose Luis Gomez Armador 19/09/2011 30.0 115.00 3,450.00 2.50 20 575.00 - 150 4,175.00 - 4,175.00
13 Techidt Herrera Armador 24/09/2011 30.0 115.00 3,450.00 2.50 20 575.00 - 150 4,175.00 - 4,175.00
14 Omar Machado Armador 02/10/2011 30.0 115.00 3,450.00 2.50 20 575.00 - 100 4,125.00 - 4,125.00
15 Jose David Quintero Armador 12/11/2011 30.0 115.00 3,450.00 2.50 20 575.00 - 100 4,125.00 - 4,125.00
16 Natanael Castillo Tecnico Maquinista 07/01/2011 25.0 125.00 3,125.00 2.08 20 625.00 - 100 3,850.00 - 3,850.00
17 Nelson Ariel Lopez Tecnico Maquinista 10/01/2012 30.0 135.00 4,050.00 2.50 20 675.00 - 100 4,825.00 - 4,825.00
18 Natalia Arevalo Tecnico Maquinista 14/01/2012 28.0 125.00 3,500.00 2.33 20 625.00 - 100 4,225.00 - 4,225.00
19 Heyvin Leyva Orozco Chofer 15/01/2012 30.0 125.00 3,750.00 2.50 20 625.00 - 100 4,475.00 4,475.00
TOTALES 104,745.00 45.58 205.00 8,535.00 - - - 900.00 114,180.00 3,607.97 - 2,912.67 - 6,520.64 107,659.36
Elaborado por: Revisado por: Autorizado por:
EMPRESA LA MANZANA S.A
Telfono: 27132736
RUCJ0310000000242
Direccin: Km146 carretera Panamericana
Telfono: 27132736
NOMINADEAGUINALDOCORRESPONDIENTE AL MES ABRIL 2012
Cod Nombre del Empleado
Fecha de
ingreso
Das
Lab
Sal x
Da
Salario Bsico
Dias
acumulados
Prestaciones
Horas Extras Feriado
Subsidio
Otros
Ingresos
Neto a Pagar
FIRMAS
Total Devengado INSS Laboral Prstamo IR
Otras
Deducc
Total
Deducc

Macarena esta de subsidio por embarazo
Natalia se cas y goza de sus vacaciones contempladas en la ley y se le paga el 60%

19

M.Sc. Jeyling Alfaro Manzanares

GASTOS DE OPERACIN

Las cuentas pertenecientes a este grupo sufren modificacin producto de los ajustes propuestos.

GASTOS DE OPERACION:
CONCEPTO DEL GASTO IMPORTE
Sueldos, Comisiones y
Prestaciones Sociales
23,667,000.00
Servicios Bsicos 2,079,000.00
Mantenimientos y Reparaciones 892,500.00
Depreciacin y Amortizacin 16,012,500.00
Gastos Financieros 2,733,282.48
Productos Financieros -828,975.00
Total Gastos de Operacin 44,555,307.48

















A) Introduccin
B) Cuerpo del trabajo

I Fase: Planeacin

1) Oferta tcnica Econmica
2) Memorndum de planeacin
3) Programas de auditoria para:
3.1 Efectivo en caja y Banco
20

M.Sc. Jeyling Alfaro Manzanares

3.2 Documentos y cuentas por cobrar
3.3 Inventario
3.4 Activo Fijo
3.5 cuentas y documentos por pagar
3.6 Gastos
3.7 Nomina
4) Cuestionario de control interno por cada cuenta
II Fase: Ejecucin

1. Cedula sumaria de efectivo en caja y banco
1.1 Arqueo de caja chica
1.2 Arqueo de caja general
1.3 Conciliacin bancaria en crdobas y dlares
2. Cuentas por cobrar
2.1 Relacin de cuentas por cobrar
2.2 Anlisis de vencimiento de cuentas por cobrar comerciales
2.3 Provisin de cuentas por cobrar
2.4 Confirmaciones
3. Documentos por cobrar
4. Intereses por cobrar
5. Inventario
5.1 Recuento
6. Activos Fijos
6.1 Valoracin de la propiedad de activo fijo
6.2 Revisin de registro de los activos fijos y clculo de la depreciacin.
6.3 Verificacin de depreciaciones
7. Cuentas por pagar y documentos por pagar
7.1 Relacin de saldos de cuentas por pagar
7.2 confirmacin
8. Cdula de asientos de Ajustes
9. Cedula de Control Interno
10. Cedula de Estados Financieros Ajustados

III Fase: Informe Final

1. Informe Fina

c) Defensa del trabajo con PPT
d) El trabajo se entregara en CD








21

M.Sc. Jeyling Alfaro Manzanares



FACULTAD REGIONAL MULTIDISCIPLINARIA FAREM- ESTELI

Parametros de Evaluacion
Trabajo LA MANZANA
S.A

Asignatura Auditoria III

Integrantes
1
2
3
No. Puntos a evaluar Criterios de Evaluacin
E MB B D
100% 90% 50% 0%
1 Forma (3pts)
Calidad de la presentacin en el CD
Contenido
Ortografa
Texto justificado

2 Oferta tcnica- Econmica (3pts)
Estructura completa
Redaccin y ortografa

3 Memorndum de planeacin (4pts)
Estructura completa
Redaccin y ortografa

4 Programas de Auditoria (4pts)
Abarcar todas las reas de verificacin,
referencia

Responsables
Observaciones

5 Cuestionario de control Interno (4pts)
Abarcar todas las reas de verificacin,
referencia

Responsables

6 Papeles de trabajo (20pts)
22

M.Sc. Jeyling Alfaro Manzanares

Cedula sumaria, detalle, analtica
Uso, de ndice
Marcas
Vinculacin con las tablas de Excel
Observaciones de control interno
Elaboracin de cedulas de control interno

7 Informe de auditoria (10 ps)
Estructura
Redaccin y ortografa

8 Exposicin (12pts)
Dominio del tema
Creatividad
Participacin
Respuesta fluida
TOTAL PUNTAJE
-