AUDITORA ESPECIAL PROYECTO CINTURN VERDE

(Jardn circunvalar) Primera Fase

EMPRESA DE DESARROLLO URBANO




VIGENCIA 2012-2013








CONTRALORA GENERAL DE MEDELLN










MEDELLN, DICIEMBRE DE 2013












JUAN CARLOS PELEZ SERNA
Contralor General de Medelln






HILDA ZAPATA RUEDA
Subcontralora





CLAUDIA MARCELA GIRALDO VELARDE
Contralora Auxiliar de Auditora Fiscal Obras Civiles







LUZ MARY ARREDONDO PREZ
Profesional universitario 2
Auditora Especial Proyectos Cinturn Verde (Jardn Circunvalar) primera fase
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TABLA DE CONTENIDO


Pg.



1. CARTA DE CONCLUSIONES 5


2. RESULTADOS DE AUDITORA 9



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LISTA DE CUADROS


Cuadro 1. Calificacin Componente Control de Gestin 10

Cuadro 2. Calificacin Factor Gestin Contractual 11

Cuadro 3. Calificacin factor Rendicin y Revisin de la Cuenta 12

Cuadro 4. Calificacin factor Legalidad 14

Cuadro 5. Calificacin factor Control Fiscal Interno 15

Cuadro 6. Consolidado de hallazgos Auditora Especial Cinturn
Verde (Jardn Circunvalar) primera fase (DEFINITIVO) 18


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1. CARTA DE CONCLUSIONES



Medelln, diciembre 3 de 2013



Doctora
MARGARITA MARA NGEL BERNAL
Gerente General
Empresa de Desarrollo Urbano EDU-
Ciudad



Asunto: Carta de Conclusiones Auditoria Especial Cinturn Verde (Jardn
Circunvalar) primera fase

La Contralora General de Medelln, con fundamento en las facultades otorgadas
por el artculo 267 de la Constitucin Poltica, las Leyes 42 de 1993, 610 de 2000 y
1474 de 2011 y la Resolucin 258 de 2012 por medio de la cual se adopta la Gua
de Auditora Territorial-GAT, practic Auditora Especial a la Empresa de
Desarrollo Urbano EDU- vigencia 2012 a 2013, a travs de la evaluacin de los
principios de: Economa, Eficiencia y Eficacia con el fin de conceptuar sobre la
gestin fiscal en la contratacin y ejecucin del proyecto.

Es responsabilidad de la Administracin el contenido de la informacin
suministrada por la entidad y analizada por la Contralora General de Medelln. La
responsabilidad de la Contralora Auxiliar de Auditora Fiscal Obras Civiles
consiste en producir un Informe de Auditora Especial que contenga el concepto
sobre el examen practicado.

La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas de auditora generalmente
aceptadas, con polticas y procedimientos de auditora establecidos por la
Contralora General de Medelln, consecuentes con las de general aceptacin; por
lo tanto, requiri acorde con ellas, de planeacin y ejecucin del trabajo, de
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manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar nuestro
concepto.

La auditora incluy el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las
evidencias y documentos que soportan la auditora realizada a la Construccin del
tramo k0+80 a k0+400 del Sendero Camino de la vida, materializado en las
rdenes de compra 18 y 26 de 2013; los estudios y anlisis se encuentran
debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los
archivos de la Contralora Auxiliar de Auditora Fiscal Obras Civiles.

La Contralora General de Medelln como resultado de la evaluacin, concepta
que la gestin fiscal en la contratacin y ejecucin hasta la fecha de corte de la
construccin, es decir al 31 de octubre de 2013, la Construccin del tramo k0+80 a
k0+400 del Sendero Camino de la vida, cumple con los principios de economa,
eficiencia y eficacia.

a. Principio de economa

Respecto a este principio, se encontr que la EDU en su calidad de empresa
industrial y comercial del estado, realiz la seleccin del contratista cindose a su
manual de contratacin, de acuerdo con el artculo 5, numeral 5.3 Contratacin
mediante rdenes de compra de bienes y servicios, de la Resolucin de Junta
Directiva 005 del 3 de abril de 2013 y de acuerdo con ello, cumple el principio.

Principio de eficiencia

En cuanto al principio de eficiencia, se observa cumplimiento al encontrar que la
asignacin de los recursos fue conveniente para maximizar los resultados y de
acuerdo con lo auditado, no se evidenciaron inconsistencias en este sentido.

b. Principio de eficacia

Se observ a octubre 31 de 2013 un avance fsico de la obra inicialmente
contratada, del 97%. En consecuencia, como resultado de la orden de compra 18
de 2013, se entregar un tramo de sendero peatonal en adoqun, de
aproximadamente 310 m, como se program al inicio. Por lo tanto, los resultados
definidos para el proyecto en esta fase hasta la fecha de corte, se estn logrando
de manera oportuna y guardan relacin con los objetivos planteados en el
proyecto por la EDU y de acuerdo con el acompaamiento tcnico de la obra, las
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obras se han ejecutado con la calidad pertinente, lo que permite concluir que se
preserva el principio.

Con respecto a los componentes y factores evaluados, los resultados ms
importantes son:

a. Control fiscal interno

En la revisin de la efectividad de los controles y la administracin de los riesgos
en el manejo de los recursos pblicos establecidos por la EDU en el proceso de
Adquisicin de Bienes y Servicios, se encontr de acuerdo con la matriz
Evaluacin de la Gestin Fiscal propuesto por la Gua de Auditora Territorial
(GAT), que se atribuye un puntaje consolidado de 72,8 puntos.

Con base en esta calificacin, se concepta que el Control Fiscal Interno se ubica
en un nivel cualitativo de Con deficiencias en lo que se refiere a la calidad y
efectividad de los controles internos de carcter fiscal establecidos por la EDU
para el procedimiento denominado Adquisicin de Bienes y Servicios,
evidenciados en el desarrollo de la ejecucin de la orden de compra 18 y la orden
de compra 26 de 2013, correspondiente a la interventora.

b. Rendicin y revisin de la cuenta

Con respecto a la evaluacin de este aspecto, se encontr de acuerdo con la
matriz Evaluacin de la Gestin Fiscal propuesta por la Gua de Auditora
Territorial (GAT), que se atribuye un puntaje consolidado de 75 puntos, lo cual
implica una calificacin cualitativa con deficiencias.

Lo anterior corresponde a la evaluacin de los criterios de veracidad, oportunidad
y suficiencia de la informacin, valorados de acuerdo con la informacin
inicialmente solicitada, la informacin complementaria y la oportunidad de su
entrega, tal como se describe en los resultados de este informe.

d. Legalidad

Como resultado del sistema de control de legalidad aplicado de manera
transversal sobre la comprobacin que se hizo de las operaciones administrativas,
econmicas, gestin contractual y de otra ndole relacionadas con el proyecto
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Construccin del tramo k0+80 a k0+400 del Sendero Camino de la vida del Jardn
Circunvalar, desarrollado a travs de las rdenes de compra 18 y 26 de 2013 se
establece, en virtud del puntaje atribuido de 73 puntos en la matriz Evaluacin
Gestin Fiscal Legalidad de Gestin con cdigo: FPA45-C, versin: 01; que las
operaciones analizadas presentan deficiencia en cuanto al cumplimiento de las
normas tcnicas y contractuales analizadas, que le son aplicables.

e. Concepto de la gestin fiscal

De acuerdo con el modelo evaluativo de la Gestin Fiscal, propuesto por la GAT, y
considerando que los Componentes Control de Resultados y Control Financiero no
aplican debido a que la ejecucin a la fecha de corte no ha concluido y por tanto la
obra no puede ser dada al servicio para verificar su aplicacin e impacto;
adicionalmente y, en coherencia con lo dispuesto en el memorando de asignacin
de auditora especial, no se program la evaluacin control financiero, porque ste
se aplica es a la evaluacin general de la Entidad y no a un proyecto.

En consecuencia la Evaluacin de la Gestin Fiscal - EGF COMPONENTES,
reporta una calificacin de 80,5 que por ser superior a 80 puntos corresponde a un
concepto Favorable de la Gestin Fiscal adelantada por la Empresa de
Desarrollo Urbano - EDU en el proyecto Construccin del tramo k0+80 a k0+400
del Sendero Camino de la vida del Jardn Circunvalar, desarrollado a travs de
las rdenes de compra 18 y 26 de 2013.

PLAN DE MEJORAMIENTO

La Empresa de Desarrollo Urbano -EDU debe incluir en el plan de mejoramiento
que se encuentra desarrollando, acciones y metas que permitan solucionar los
hallazgos comunicados durante este proceso de auditora y que se describen en el
captulo de Resultados del informe. Dicho Plan debe ser entregado dentro de los
trminos establecidos por la Contralora General de Medelln.


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2. RESULTADOS DE AUDITORA


En este captulo se muestran los resultados de cada uno de los factores
evaluados, y se emite un concepto u opinin sobre lo ejecutado mediante las
rdenes de compra 18 y 26 de 2013, para la Construccin del tramo k0+80 a
k0+400 del Sendero Camino de la vida, que incluye la evaluacin de los principios
de la gestin fiscal de economa, eficiencia y eficacia.


2.1 DETALLE DEL PROYECTO AUDITADO

El Plan de Desarrollo 2012 - 2015 Medelln un hogar para la vida contempl en la
lnea estratgica 4. Territorio sostenible: ordenado, equitativo e incluyente, dentro
de su Componente 3. Territorio equitativo y ordenado, el programa 1, Cinturn
Verde para la proteccin de los bordes de ciudad. Con el objeto de realizar el
reconocimiento de la zona de transicin urbano rural, como territorio habitado y
ambientalmente estratgico para Medelln, desarrollando acciones de valoracin
social de la historia, cultura y prcticas ambientales de quienes se encuentran en
l.

Para tal efecto, en desarrollo de lo propuesto en el Plan de Desarrollo 2008
2011, la Empresa de Desarrollo Urbano EDU y el municipio de Medelln,
suscriben el convenio No. 4600042915 de 2012, cuyo objeto fue la Administracin
de legada para realizar el proceso de planificacin de borde urbano rural de la
ciudad de Medelln, la formulacin del plan maestro de intervencin territorial del
proyecto denominado Cinturn Verde Metropolitano y los estudios y diseos y en
cumplimiento de este convenio, es que surge la orden de servicios 18 de 2013,
cuyo objeto es la Construccin del tramo k0+80 a k0+400 del Sendero Camino de
la vida con un plazo de ejecucin de 120 das calendario y valores iniciales de
$78.734.097 para la Administracin delegada (O.C 18 de 2013), $139.428.440
para el acompaamiento tcnico, contratado mediante la orden de compra 26 de
2013 $1.356.386.922, para la ejecucin de las obras pactadas.

Las obras objeto del contrato citado ejecutado bajo la modalidad de administracin
delegada, estn ubicadas en el Cerro Pan de Azcar, a la altura del Barrio 13 de
Noviembre y de manera descriptiva las principales actividades constructivas,
consistieron en:
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- Sendero peatonal en adoqun
- Construccin de muro de contencin en varios tramos del sendero
- Construccin de pilas de fundacin del muro de contencin
- Construccin de cunetas
- Construccin de escalas
- Paisajismo

El acompaamiento tcnico para la Construccin del tramo k0+80 a k0+400 del
Sendero Camino de la vida del Jardn Circunvalar, se desarrolla a travs de la
orden de compra 26 de 2013, entre la EDU y la Universidad de Medelln por un
valor de $139.428.440 incluido IVA y un plazo de ejecucin de 120 das
calendario.


2.2 RESULTADOS

Los resultados de la evaluacin adelantada al proyecto Construccin del tramo
k0+80 a k0+400 del Sendero Camino de la vida del Jardn Circunvalar,
desarrollado a travs de las rdenes de compra 18 y 26 de 2013 con corte a
octubre 31 de 2013, se presentan de acuerdo con la metodologa establecida para
el proceso auditor en la Gua de Auditora Territorial GAT, adoptada mediante
resolucin CGM No. 258 de 28/12/2012 y son los siguientes:

2.2.1 Componente Control de Gestin

Cuadro 1. Calificacin Componente Control de Gestin

Fuente: Matriz de Evaluacin Gestin Fiscal Factores, Tabla 1 Control de Gestin. Formato con Cdigo: FPA37-C
diligenciado para el proyecto Construccin del tramo k0+80 a k0+400 del Sendero Camino de la vida del Jardn Circunvalar
Factores Ponderacin
Calificacin
Total
1. Gestin Contractual 0,79 65,3
2. Rendicin y Revisin de la Cuenta 0,02 1,8
3. Legalidad 0,06 4,5
4. Control Fiscal Interno 0,12 8,9
1,00 80,5
Concepto de Gestin a emitir
Rango
80 o ms puntos
Menos de 80 puntos
RANGOS DE CALIFICACIN PARA EL CONCEPTO DE GESTIN
Calificacin Parcial
82
75
73
73
Calificacin total
Favorable
Concepto
Favorable
Desfavorable
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De acuerdo con la metodologa de evaluacin de gestin fiscal establecida en la
Gua de Auditora Territorial GAT, la componente Control de Gestin, segn el
resultado consolidado indicado en la tabla 2, obtuvo una calificacin total de 79,9
puntos que la ubica en un rango cualitativo de Favorable una vez ponderados
los factores especficos aplicables de: Gestin Contractual, Rendicin y Revisin
de la Cuenta, Legalidad y Control Fiscal Interno.

Los factores analizados, se discriminan en forma especfica como se muestra
seguidamente.

2.2.1.1 Gestin Contractual

Al factor Gestin Contractual se le atribuy una valoracin de 82,4 puntos que
denotan un cumplimiento cualitativo de Eficiente en el modelo evaluativo de la
GAT, anotando que la variable liquidacin de los contratos no fue objeto de
evaluacin debido a que en las rdenes de compra auditadas, esta fase a octubre
31 de 2013, no se haba surtido.

Cuadro 2. Calificacin Factor Gestin Contractual

Fuente: Matriz de Evaluacin Gestin Fiscal Variables, Tabla 1-1 Gestin Contractual. Formato con Cdigo: FPA38-C,
diligenciado para el proyecto Construccin de la Unidad Hospitalaria de San Cristbal Primera Etapa en el municipio de
Medelln.

En relacin con los resultados del factor Gestin Contractual en lo evaluado, no se
evidenciaron inconsistencias relevantes, concernientes a la ejecucin de obra
evidenciada y a los soportes de los reembolsos 1 y 2, allegados.


Contratacin Q
Cumplimiento de las especificaciones tcnicas 83 2 0,53 44,2
Cumplimiento deducciones de ley 100 2 0,05 5,0
Cumplimiento del objeto contractual 83 2 0,21 17,5
Labores de Interventora y seguimiento 75 2 0,21 15,8
Liquidacin de los contratos 0,00
CUMPLIMIENTO EN GESTIN CONTRACTUAL 1,00 82,4
Eficiente < 100 y > = 80
Con deficiencias < 80 y > = 50
Ineficiente < 50
Ponderacin
Puntaje
Atribuido
CALIFICACIONES
EXPRESADAS POR LOS
AUDITORES
Calificacin
Eficiente
VARIABLES A EVALUAR
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2.2.1.2 Rendicin y Revisin de la Cuenta

Con respecto a la evaluacin de la oportunidad, la calidad y la integridad
(suficiencia) de la informacin rendida por la Empresa de Desarrollo Urbano -EDU
en cuanto a las rdenes de compra 18 y 26 de 2013, a este factor se le atribuy
una valoracin de 75 puntos que denotan un cumplimiento cualitativo de Con
deficiencias en el modelo evaluativo de la GAT. Este resultado, se fundamenta
como se observa a continuacin.

Cuadro 3. Calificacin factor Rendicin y Revisin de la Cuenta

Fuente: Modelo Matriz -Evaluacin Gestin Fiscal Variables con cdigo: FPA38-C, versin: 01, Tabla 12 RENDICIN Y
REVISIN DE LA CUENTA.

La revisin de la cuenta se hizo sobre los soportes legales, tcnicos y de otra
ndole de la Construccin del tramo k0+80 a k0+400 del Sendero Camino de la
vida del Jardn Circunvalar, desarrollado a travs de las rdenes de compra 18 y
26 de 2013, de los cuales algunos fueron puestos a disposicin de la Contralora
Auxiliar de Obras Civiles por la EDU mediante comunicacin con radicado
201300008155 del 16 septiembre de 2013, encontrando que la cuenta e informes
rendidos para estas operaciones de conformidad con lo prescrito en el inciso 3
del artculo 4 de la resolucin No. 197 de 2010, cumpli con la veracidad en la
rendicin de la cuenta rendida, pero present varias deficiencias en cuanto a la
oportunidad y la suficiencia en la informacin, que finalmente dieron origen a una
observacin con incidencia administrativa, as:

Hallazgo administrativo N 1, correspondiente a la observacin 1 del
preliminar:
VARIABLES A EVALUAR Ponderacin
Puntaje
Atribuido
Oportunidad en la rendicin de la cuenta 0,10
Suficiencia (diligenciamiento total de formatos y anexos) 0,30 15,0
Calidad (veracidad) 0,60 60,0
SUB TOTAL CUMPLIMIENTO EN RENDICIN Y REVISIN DE
LA CUENTA
1,00 75,0
Eficiente < 100 y > = 80
Con deficiencias < 80 y > = 50
Ineficiente < 50
Calificacin Parcial

50
100
Calificacin
Con deficiencias
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Con respecto a la calidad y suficiencia de la informacin entregada por la Empresa
de Desarrollo Urbano -EDU en lo concerniente a las rdenes de compra 18 y 26
de 2013, de conformidad con las resoluciones citadas, se observ deficiencia en la
celeridad de la rendicin, toda vez que la entrega de informacin no se dio en
forma completa desde el inicio, alguna no se alleg y hubo necesidad de solicitar
informacin complementaria, la que solo se entreg por la Administracin al
vencimiento del plazo de anlisis con lo cual se dificult el proceso de revisin de
la misma. En tal sentido, se observ que la informacin rendida, no fue completa
ni oportuna, situacin que incumple la resoluciones de Rendicin de la Contralora
General de Medelln y genera una observacin con posible incidencia
administrativa, por vulneracin de los requisitos de forma y fondo de la cuenta e
informes rendidos.

Respuesta de la Entidad: indica la EDU en oficio radicado CGM 201300004070
del 20 de noviembre de 2013, que toda la informacin generada con ocasin del
contrato fue entregada; que los informes y dems informacin no se entregaron
inicialmente por no haber sido revisados por la EDU y que luego se entregaron;
que la Contralora solicit varias veces la misma informacin y que sta fue
solicitada en forma verbal.

Posicin de la Contralora: De acuerdo con los soportes documentales que
incluyen el oficio inicial de informacin radicado EDU 201300004949 del 9 de
septiembre, el oficio radicado EDU 20130008155 del 16 de septiembre, los e-mails
de octubre 4,7, 27, 28 y noviembre 7 y 12, adems de las actas de visita de
septiembre 26 y octubre 10 de 2013, con sus soportes respectivos, el Ente de
Control realiz en mesa de trabajo, una cronologa detallada de la informacin
solicitada y la forma de la solicitud versus la informacin allegada, donde es
posible evidenciar que lo afirmado por la EDU, no es cierto y que por tanto no se
desvirta la observacin N 1 comunicada en el informe preliminar y en
consecuencia es pertinente renombrarla como hallazgo administrativo.

2.2.1.3 Legalidad

Como resultado del sistema de control de legalidad aplicado de manera
transversal sobre la comprobacin que se hizo de las operaciones administrativas,
econmicas, gestin contractual y de otra ndole relacionadas con el proyecto
Construccin del tramo k0+80 a k0+400 del Sendero Camino de la vida del Jardn
Circunvalar, desarrollado a travs de las rdenes de compra 18 y 26 de 2013, se
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pudo establecer, el cumplimiento de los principios de la gestin fiscal evaluados,
los procedimientos en la contratacin y la aplicacin del presupuesto y el
cumplimiento de la mayora de normas tcnicas y ambientales aplicables.

Hubo un incumplimiento de los principios de la funcin administrativa y de la ley
1474 de 2011, del cual se habla en los resultados del Control fiscal interno y de la
resolucin 197 de 2010, que se trata en los resultados de la Rendicin y revisin
de cuenta.

En coherencia con estos resultados se atribuye cualitativamente una calificacin
de Con deficiencias en el cumplimiento de la legalidad en la lnea de gestin,
situacin que se muestra en la tabla 4, al asignarle a este factor una calificacin
parcial de 73 puntos resultante de su ponderacin en la metodologa de la GAT
mdulo de Legalidad que comprende la legalidad en la gestin contractual,
ambiental y administrativa, segn resultados compilados en la Tabla 1-3 del
formato con cdigo: FPA38-C.

Cuadro 4. Calificacin factor Legalidad

Fuente: Matriz Evaluacin Gestin Fiscal Variables, Tabla 13 LEGALIDAD, con cdigo: FPA38-C, versin: 01.

2.2.1.4 Control fiscal interno

En la revisin de la efectividad de los controles y la administracin de los riesgos
en el manejo de los recursos pblicos establecidos por la EDU en el proceso de
Adquisicin de Bienes, Servicios y Obra Pblica; criterios definidos en la matriz
Evaluacin Gestin Fiscal Control Fiscal Interno (CFI) con cdigo: FPA48-C,
versin: 01; se encontr que se atribuye un puntaje consolidado de 72,8 puntos,
tal como se evidencia en la tabla siguiente


VARIABLES A EVALUAR Ponderacin
Puntaje
Atribuido
De Gestin 1,00 73,0
CUMPLIMIENTO LEGALIDAD 1,00 73,0
Eficiente < 100 y > = 80
Con deficiencias < 80 y > = 50
Ineficiente < 50
Con deficiencias
73
Calificacin Parcial
Calificacin
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Cuadro 5. Calificacin factor Control Fiscal Interno

Fuente: Matriz Evaluacin Gestin Fiscal Control Fiscal Interno (CFI) con cdigo: FPA48-C.

Con base en esta calificacin inferior a 80 puntos, se concepta que el Control
Fiscal Interno se ubica en un nivel cualitativo con deficiencias en cuanto a las
rdenes de compra 18 y 26 de 2013 de administracin e interventora,
respectivamente, dado que se encontr en este aspecto que:

Hallazgo administrativo N 2, correspondiente a la observacin 2 del
preliminar:
La garanta nica, fue modificada mediante otros 1, para retirar los amparos de
estabilidad y de todo riesgo en construccin, hecho que dej sin cubrimiento a la
EDU respecto al riesgo definido en la ficha tcnica de la Orden de compra 18 de
2013, cuando se afirma que: Cubre a la Entidad estatal contratante de los
perjuicios que se le ocasionen como consecuencia de cualquier tipo de dao o
deterioro independiente de su causa, sufridos por la obra entregada, imputables al
contratista (SIC). En consecuencia, ante la ocurrencia de un siniestro, el mismo
no sera cubierto no obstante haber sido previsto, y los costos asociados debern
ser asumidos por la Entidad contratante, generando inicialmente una observacin
con posible incidencia administrativa.

Respuesta de la Entidad: anota la EDU en su respuesta que por Manual de
Contratacin, est facultada para solicitar y modificar las plizas y garantas como
estime conveniente y que en el caso particular en anlisis, la modificacin se debi
a que en el mercado no se encontr quien expidiera dichas garantas y que por
ello se reanaliz el estudio de suelos realizado, concluyendo que la obra a
construir era viable tcnicamente en el sitio definido. Tambin indica que se tienen
amparados la calidad del servicio y la calidad de los materiales y que se cuenta
con acompaamiento de personal tcnico del convenio CAMACOL-SENA para los
VARIABLES A EVALUAR Ponderacin
Puntaje
Atribuido
Evaluacin de controles 0,30 22,5
Efectividad de los controles 0,70 50,3
TOTAL 1,00 72,8
Eficiente < 100 y > = 80
Con deficiencias < 80 y > = 50
Ineficiente < 50
75
72
Calificacin
Con deficiencias
Calificacin Parcial
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adoquinados y que en la actualidad, la EDU se encuentra adelantando el
proceso de compra de una pliza sombrilla que cubra a la entidad en todas
las actividades desarrolladas por esta, lo cual amparara al proyecto Camino
de la vida (negrillas nuestras).

Posicin de la Contralora: No se acepta la explicacin, toda vez que el riesgo
por estabilidad de la obra contina, dado que el Cerro Pan de Azcar, y
especficamente la zona denominada barrio 13 de noviembre se encuentra
definida como de alto riesgo no recuperable , segn el artculo 120 de POT (Plan
de Ordenamiento Territorial) y el riesgo no est cubierto y muestra de ello, es que
la misma empresa indica que se encuentra adelantando el proceso de compra de
una pliza sombrilla que cubra a la entidad en todas las actividades desarrolladas
por esta, lo cual amparara al proyecto camino de la vida. En este sentido, es
pertinente anotar que la observacin de la Contralora obedece, a que si bien la
EDU identific el riesgo e inicialmente le dio el manejo correspondiente, al eliminar
su cobertura, se devolvi en el proceso y ello implica que va a asumir
directamente el riesgo y las consecuencias que se deriven de l. Por tanto, se
mantiene lo determinado en la observacin, que para este informe definitivo, pasa
a renombrarse como hallazgo administrativo.

Hallazgo administrativo N 3, correspondiente a la observacin 3 del
preliminar:
Si bien hubo solicitud de permisos y licencias requeridos para ejecutar el proyecto,
ste fue iniciado sin la obtencin de algunos permisos, como: los trmites de
ocupacin de cauce de las quebradas la Gallinaza o caera y afluente, La
Gallinaza 1, la Loquita y la Loquita 1, los cules fueron otorgados por autoridad
competente , con posterioridad a la ejecucin de obras, especficamente en la
finalizacin del plazo contractual de esta fase constructiva, lo que no permiti en el
tramo inicial, la inclusin de dos puentes peatonales que daban continuidad al
sendero, entre dos sectores. En tal sentido, se incumpli el principio de planeacin
de la Constitucin Poltica y el artculo 87 de la ley 1474 de 2011, y se dio origen a
una obra inicialmente inconclusa. Sin embargo, teniendo en cuenta que dichos
puentes han sido recientemente contratados mediante adicin de recursos y
tiempo al mismo contratista, se genera una observacin con posible incidencia
administrativa, por el incumplimiento citado anteriormente.

Respuesta de la Entidad: segn explica la EDU, en la planeacin del tramo piloto
no se proyectaron los puentes, toda vez que se plantearon para ser construidos en
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la segunda fase y por tanto se solicitaron en el mes de noviembre las
aprobaciones necesarias para la fase 2. Adicionalmente, indica la entidad que la
falta de los puentes no afecta la continuidad del sendero, porque es posible
caminar por las vaguadas, sin causar inseguridad para el peatn.

Posicin de la Contralora: No es de recibo la explicacin, porque si bien es
cierto se realiz un tramo piloto, es en dicho tramo donde se ubican los puentes
citados. Y en ese sentido, la planeacin realizada fue inadecuada pues si lo
pretendido era en efecto realizar un tramo de ensayo para el proyecto general,
debe anotarse tambin, que es de los resultados del ensayo, que se toman las
decisiones posteriores de diseo, de ejecucin y por supuesto de inversin. Ac
en cambio, indica la EDU, que los puentes no se proyectaron en el piloto, porque
se programaron para ser ejecutados en la segunda fase, es decir, se desdibuj el
objetivo del tramo piloto, porque ya las decisiones estaban tomadas desde antes
de iniciarlo el tramo.

Adicionalmente, hay que aclarar, que la decisin de ejecutar puentes (obras que
son de mayor costo y complejidad que un adoquinado), no est entonces
sustentada en un tema de relevancia tcnica o ambiental como se dijo
inicialmente, toda vez que si se acoge la explicacin de la EDU, su falta no impide
la continuidad de los senderos, o la seguridad de los transentes, ya que es
posible transitar sobre las vaguadas existentes sin generar inseguridades para el
peatn. (SIC. Tomado de la respuesta en comento.) Y en consecuencia si es
posible que los peatones transiten por all, tampoco es necesaria una proteccin
ambiental en ese sitio. Por tanto, tampoco este argumento, desvirta lo anotado
por CGM y por ello, se confirma el hallazgo administrativo 3.

2.2.1.5 Plan de Mejoramiento

Con respecto a este factor de la componente Control de Gestin, se evidencia que
su evaluacin no es procedente, dado que al tratarse de un proyecto nuevo y sin
evaluacin anterior, no existen acciones correctivas, antiguas asociadas a l. Y
sobre el tema, todo lo que surja en relacin con esta fase del proyecto, ser
evaluado en posterior auditora.



Auditora Especial Proyectos Cinturn Verde (Jardn Circunvalar) primera fase
NM PA AE 7728 D22 12 13




18


En conclusin, el cuadro consolidado de hallazgos definitivo que seala las
incidencias indicadas de manera descriptiva en el factor Gestin Contractual, es el
siguiente:

Cuadro 6. Consolidado de Hallazgos Auditora Especial Cinturn Verde (Jardn Circunvalar)
primera fase (DEFINITIVO)
Hallazgos Nmero
Valor
(en pesos)
Con incidencia Fiscal
Con incidencia Administrativa 3
Con incidencia Disciplinaria
Con incidencia Penal
Total 3 - $



Atentamente,




CLAUDIA MARCELA GIRALDO VELARDE
Contralor Auxiliar de Auditora Fiscal Obras Civiles