Nombre: Snchez Zambrano Pablo Andrs

Curso: S2C

TABLA DE RETENCIONES EN LA FUENTE 2014 DEL
IMPUESTO DE VALOR AGREGADO IVA.

Segn el SRI: "Toda persona jurdica o persona natural obligada a llevar contabilidad
que pague o acredite en cuenta cualquier tipo de ingreso que constituya renta gravada
para quien los reciba, actuar como agente de retencin del Impuesto a la Renta. Los
agentes de retencin estn obligados a entregar el respectivo comprobante de
retencin, dentro del trmino no mayor de cinco das de recibido el comprobante de
venta, a las personas a quienes deben efectuar la retencin."

Tabla de retenciones en la fuente 2014
302
Relacin de dependencia:
Se aplica en funcin de la tabla de impuesto a la renta, debe
tomarse en cuenta la proyeccin de gastos deducibles
presentada por el empleado.

303
Honorarios a profesionales y dietas, personas naturales:
Agentes afianzados de aduana
Capacitacin
Abogados
Auditor
10%
304
Servicios en los que predomina el intelecto, y en el caso de
artistas y deportistas por la utilizacin y aprovechamiento de su
imagen:
Pagos a notarios y registradores de la propiedad
Honorarios y dems pagos por docencia
Deportistas, cuerpo tcnico, rbitros
Artistas residentes
8%
307 Servicios en los que predomina la mano de obra 2%
308
Servicios entre sociedades
Agentes afianzados de aduana
Agencias de viaje por comisin
Alquiles de vehculos
Restaurantes, hoteles, cafeteras y similares
Procesamiento de datos
Televisin por cable
Auditores
Capacitacin
Servicios petroleros
2%
309 Servicios de publicidad y comunicacin 1%
310
Transporte privado de pasajeros o servicio pblico o privado de
carga
1%

Nombre: Snchez Zambrano Pablo Andrs
Curso: S2C

312
Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal:
Compra de medicamentos
Repuestos y ferretera
Materiales de construccin
1%
319 Arrendamiento mercantil 1%
320 Arrendamiento bienes inmuebles 8%
322
Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las
primas facturadas)
1%
323 Por rendimientos financieros (No aplica para IFis) 2%
324
Dividendos: Los dividendos percibidos por sociedades
residentes en el Ecuador, estn exentos. Si el beneficiario est
domiciliado en un paraso fiscal, la retencin en la fuente es
12% para 2012 y 13% desde 2013. Cuando se paga dividendos
a personas naturales se debe retener 1%, 5% o 10%, segn sea
el caso.

325 Por loteras, rifas, apuestas y similares 15%
327 Por venta de combustible a comercializadoras 2/mil
328 Por venta de combustible a distribuidoras 3/mil
329 Compra local de banano a productor 2%
330 Impuesto a la actividad bananera Productor - Exportador 2%
340 Otros aplicables (No incluidos en 309, 310, 312, 319 ) 1%
341 Otros aplicables (No incluidos en 307, 308) 2%
342 Otros aplicables (No incluidos en 304, 320) 8%
343 Otras retenciones aplicables a la tarifa de impuesto a la renta 22%
403 Intereses por financiamiento de proveedores externos * 22%
405 Pagos al exterior por intereses de crditos * 22%
421
Pagos al exterior por otros conceptos, sin convenio de doble
tributacin, pagos a personas naturales nacionales o extranjeras
no residentes *
22%
* Sin convenio de doble tributacin, la retencin no se elimina sino que se
reduce en funcin del convenio. La retencin en la fuente debe realizarse al
momento del pago o crdito en cuenta, lo que suceda primero

Nombre: Snchez Zambrano Pablo Andrs
Curso: S2C