5,50

Faltante Caja
AJUSTES
CAJA
1. Se realiza el arqueo de caja al Sr. Jorge naranjo y da como resultado un faltante de $5.50, el saldo
contable es$1.100 y el saldo presentado fue de$1.094,50
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2013 1
Marzo 15 Cuentas por cobrar empleados 5,50
Faltante de caja 5,50
V/R Faltante de Caja

2. Al revisar, el dinero en caja se cuenta un saldo de $850 libros, pero al realizar el arqueo de caja da
como resultado da un valor de $900 es decir un sobrante de caja.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2013 1
Marzo 12 Sobrante de Caja 50.00
Cuentas por pagar 50.00
V/R sobrante de Caja





3. Al realizar el depsito diario al Banco de Pichincha en la cuenta No. 45138, al realizar el conteo para
el respectivo depsito$500, entre los billetes se encuentra uno falso de $20.00.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2013 1
Marzo 12 Prdida Fortuita 20.00
Caja 20.00
V/R Billete falso de $20 dlares






BANCOS
4. Se recibe una nota de dbito, por un cheque devuelto del cliente Vicente Lpez por un valor de $480.
El saldo en libros es de $4.290,65
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2013 1
Agosto 14 Cuentas por cobrar 480.00
Bancos 480.00

V/R nota de dbito por cheque devuelto cliente Vicente Lpez

1.100,00
Fal tante -5,50
1.094,50
Caja
5,50
Cuentas por cobrar empl eados
50.00
Cuentas por pagar
50.00
Sobrante Caja
850.00
Caja
50.00
Cuentas por pagar
500.00 20.00
480.00
Caja
20.00
Prdi da Fortui ta





5. El cheque No. 212, el Banco pago por $315.85 y la empresa registro en libros $305.85, el mismo que
corresponde al pago de almuerzos del personal.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2013 1
Enero 3 Gasto Alimentacin 10.00
Bancos 10.00
V/R Error en libro registro mal





6. En el Estado de cuenta aparece una nota de dbito por $5.00 por la certificacin de un cheque, el
saldo en libros es de $3.200.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2013 1
Enero 3 Gasto Financieros 5.00
Bancos 5.00
V/R nota de dbito por certificacin de un cheque



7. En el Estado de cuenta aparece una nota de crdito por una pliza de acumulacin por $350, el sado
en libros hasta la fecha es de $4000.

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2013 1
Abril 20 Bancos 350.00
Ingresos Financieros 350.00
V/R nota de crdito por pliza de acumulacin



CUENTAS POR COBRAR

8. La empresa ARROYO realiza la provisin de cuentas incobrables, teniendo en consideracin que
por cuentas por cobrar, se tiene un valor en libros $1.712 al 31 de diciembre del 2012.

5.00
Gasto Fi nanci eros
4000.00
350.00
4350.00
Bancos
4,290.65 480.00
3,810.65
Bancos
480.00
Cuentas por cobrar
305.85
10.00
315.85
Gasto Al i mentaci n
305.85
10.00
315.85
Bancos
3200.00 5.00
3195.00
Bancos
350.00
Ingresos Fi nanci eros
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2013 1
Dic. 31 Gasto Cuentas Incobrables 17.12
Provisin Cuentas Incobrables 17.12
V/R provisin del 2012 por cuentas por cobrar






En el Estado de Situacin Financiera
Cuentas por cobrar 1712.00
-Prov. Cuentas Incobrables (17.12)
1694.88

9. La empresa ABC realiz una venta de servicios por $2.000, con factura enero 5 del 2012, a
crdito. Por descuido de la contadora esta transaccin no fue contabilizada oportunamente y el 8 de
junio del 2012, la contadora se entera del hecho y realiza el respectivo asiento.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2012 1
Julio 08 Cuentas por cobrar 2,220.00
Ant. IRF 1% 20.00
Ventas 2,000.00
IVA Ventas 240.00
V/R Ajuste por omisin venta realizada 05/01/2012



INVERSIONES
10. El 1 de mayo del 2011, se deposita a 90 das la cantidad de$3.500 a una tasa de inters anual de 7%,
al finalizar se recupera la inversin se cobra el capital y los intereses.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2012 1
Mayo 1 Inversiones Financieros 3,500.00
Bancos 3,500.00
V/R Inversiones a 90 das
2
Julio 29 Bancos 3,561.25
Inversiones Financieros 3,500.00
Intereses Ganados 61.25
V/R Retiro de inversiones ms intereses



2220.00
Cuentas por cobrar
3500.00
Inversi ones Fi nanci eras
3561.25 3500.00
61.25
Bancos
3500.00
Inversi ones Fi nanci eros
61.25
Intereses Ganados
1712.00
Cuentas por cobrar
17.12
Provisin Cuentas Incobrables
17.12
Gasto Cuentas Incobrabl es
240.00
IVA Ventas
2000.00
Ventas
20.00
Ant. IRF 1%
11. El 3 de enero del 2011, se adquiere en efectivo a la par 10 cdulas del Banco Pichincha, a razn de
$100 c/u. el inters que pagar la cdula es de 14% anual; se debe reconocer a favor del expendedor
intereses por tres das transcurridos desde la emisin hasta la operacin.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2011 1
Enero 3 Inversiones 1,000.00
Intereses por cobrar 1.17
Bancos 1,001.17
V/R Inversin y pago al extendedor de inters por 3 das
Enero 31 2
Intereses por cobrar 10.50
Intereses ganados 10.50
V/R Inversin y pago de interes por 27 das
2012 3
Enero 3 Interese por cobrar 128.33
Intereses Ganados 128.33

V/R Inversin de interes por 11 meses
4
Enero 3 Bancos 1,140.00
Inversiones 1,000.00
Intereses por cobrar 140.00
V/R Retiro de inversiones ms intereses



ANTICIPOS
12. La empresa FRASE, paga por adelantado el pago de 3 cuas publicitarias $15.000 a la Radio HCJB,
el 1 de abril del 2011, realizar el respectivo ajuste, tras haber transcurrido un mes de ello.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2011 1
Abril 1 Publicidad Prepagada 1,500.00
IVA Ventas 180.00
Bancos 1,650.00
Ret. Fuente 2% 30.00
V/R Pago anticipado de cuas por 3 meses
Abril 31 2
Gasto Publicidad 500.00
Publicidad Prepagada 500.00
V/R Ajuste por 1 mes de cuas publicitarias




1000.00 1000.00
Inversi ones
500.00
Gasto Publ i ci dad
1140.00 1001.17
138.83
Bancos
1.17 140.00
10.50
128.33
140.00 140.00
Intereses po cobrar
1500.00 500.00
1000.00
Publ i ci dad Prepagada
13. Se recibe por adelantado el arriendo de 4 meses de la empresa ASAFA, por un valor de $3.200
dlares el 2 de febrero del 2012, realizar el respectivo ajuste.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2012 1
Feb. 2 Caja 3,328.00
Ant. IRF 8% 256.00
Arriendos precobrados 3,200.00
IVA Ventas 384.00
V/R Se recibe por adelantado 4 meses de arriendo
Feb. 28 2
Arriendos precobrados 800.00
Arriendos ganados 800.00
V/R Ingreso de un mes transcurrido




INVENTARIOS
14. En una empresa de alimentos, al realizar la constatacin fsica el 31 de diciembre del 2012, se
encontr como novedad que existe la caducidad de 300 gaseosas de $1.80 c/u, considerar que el
inventario final registrado por cuenta mltiple es de $8.500
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2012 1
Dic. 31 Prdida Inventarios 540.00
Inventarios 540.00
V/R Caducidad de Inventario 300 gaseosas



15. En la empresa ANDY S.A, el da 25 de marzo del 2012, por un corto circuito en la bodega y no
tener los cuidados respectivos ocurri un incendio, que al da siguiente al realizar la debida
constatacin para verificar los alances de los daos, se encontr que $2.000 dlares era lo que se
quemo de la mercadera existente, considerar que en libro se tena registrado, $5.000.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2012 1
Mar.25 Prdida Fortuita Inventarios 2,000.00
Inventarios 2,000.00
V/R Prdida por un incendio en bodega





EQUIPO DE COMPUTACIN
16. El 9 de marzo se compr una computadora porttil para la empresa, por un valor de $1.500, realizar
la depreciacin mensual respectiva.

540.00
Prdi da Inventari os
8500.00 540.00
7960.00
Inventari os
800.00 3200.00
2400.00
Arri endos precobrados
800.00
Arri endos Ganados
5000.00 2000.00
3000.00
Inventari os
2000.00
Prdi da Fortui ta Invetari os
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2012 1
Mar. 9 Gasto Dep. Equipo Computacin 20.47
Dep. Acumulada Eq. Computacin 20.47
V/R Depreciacin mensual




17. El 29 de abril se realiz la compra de una computadora por $1.650, realizar la depreciacin al 31 de
diciembre del 2012.

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2012 1
Dic. 31 Gasto Dep. Equipo Computacin 247.71
Dep. Acumulada Eq. Computacin 247.71
V/R Depreciacin al 31 de diciembre del 2012




GASTO CONSTITUCIN
18. Se inicia las operaciones econmicas de la empresa MARESA el 12 de febrero del 2012, con un
gasto de constitucin de 2.800, realizar la amortizacin respectiva por un mes.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2012 1
Feb.28 Amortizacin Gasto Constitucin 28.00
Amort. Acum. Gasto Constitucin 28.00
V/R Amortizacin por un mes




19. El 29 de enero del 2012, el contador de la empresa XYZ registro el Gasto Constitucional por un
valor de $8.000 cuando deba ser por $12.000 el 29 de enero del 2011.

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2012 1
Ener. 29 Gasto Constitucin 8,000.00
Bancos 8,000.00
V/R Pago de honorarios profesionales
2
Ener. 29 Gasto Constitucin 4,000.00
Bancos 4,000.00
V/R Reclasificacin de cuentas pago de honorarios profesionales




20.47
Dep. Acumulada Eq. Computacin
20.47
Gasto Dep. Equipo Computacin
247.71
Dep. Acumulada Eq. Computacin
247.71
Gasto Dep. Equipo Computacin
28.00
Amortizacin Gasto Constitucin
28.00
Amort. Acum. Gasto Constitucin
8000.00
4000.00
12000.00
Gasto Constitucin
8000.00
4000.00
12000.00
Bancos
CUENTAS POR PAGAR
20. Se paga sueldo por el mes de diciembre, pero enero y febrero quedara pendiente de pago por
$3010.25, en el mes de marzo se paga enero.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2012 1
Mar. 31 Sueldos Acumulados por pagar 1,503.25
Bancos 1,503.25
V/R Pago de honorarios profesionales





21. Se recibe servicios prestados por internet, de la empresa TV CABLE, por un valor de $104.60 que
quedan pendiente de pago, el 25 de abril del 2011.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2012 1
Abril 25 Gasto Internet 106.40
Cuentas por pagar 106.40
V/R Pago de internet TV CABLE
Abril 25 2
Cuentas por pagar 106.40
Gasto Internet 106.40
V/R Eliminar asiento de pago internet
Abril 25 3
Gasto Internet 104.60
Cuentas por pagar 104.60
V/R para registrar asiento correcto






HIPOTECA POR PAGAR
22. La empresa MIRANDO FLORES adquiere el 18 de marzo del 2011 un terreno se conviene pagar
as 5.000 en efectivo y por la diferencia se pacta con el Banco Austro adquirir una hipoteca, el
terreno est evaluado $25.000, pero al momento del hacer el registro el contador contabiliz como un
prstamo bancario.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Mar.18 Terreno 25,000.00
Caja 5,000.00
Prstamo Bancario 20,000.00
V/R Compra de un terreno pago con caja y prstamo bancario
Mar.18 2
Prstamo Bancario 20,000.00
Hipoteca por pagar 20,000.00
V/R Reclasificacin de cuentas por error

1503.25
Bancos
1503.25
Sueldos Acumulados por pagar
3010.25 1503.25
1507.00
Gastos Sueldos Salarios
106.40 106.40
104.60
106.40 211.00
104.60
Cuentas por pagar
106.40 106.40
104.60
211.00 106.40
104.60
Gasto Internet


23. Se realiz el primer pago de una cuota de la hipoteca por pagar el 5 de mayo del 2012, pero el
contador registro la transaccin el 9 de junio del 2012, la cuota total era de $9.000 de una hipoteca
por $45.000.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2012 1
Junio 9 Hipoteca por pagar 9,000.00
Bancos 9,000.00
V/R Pago de la cuota anual, ajuste por omisin 05/05/2012




PATRIMONIO
24. Al finalizar el perodo 2011, el contador de la empresa VENUS se olvid de registrar la reserva
legal, por lo cual, el 31 de diciembre del 2011, realiza el respectivo ajuste, la utilidad fue de
$4.410.85.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2011 1
Dic. 31 Utilidad del Ejercicio 441.09
Reserva Legal 441.09
V/R Ajuste por la Reserva Legal 2011





25. Se realiza la reserva facultativa del 5% de la utilidad del ejercicio de $82.500, pero el contador
realiza por el 3% y se realiza el ajuste respectivo.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2011 1
Dic. 31 Utilidad del Ejercicio 1,650.00
Reserva Facultativa 1,650.00
V/R Ajuste por la Reserva Legal 2011





GASTOS
26. La empresa YZA necesita registrar el consumo de energa que corresponde al mes de enero del
2011, por un valor de $380 con un cheque, pero el contador registro por un valor de $360.



20000.00 20000.00
Prstamo Bancari o
25000.00
Terreno
5000.00
Caja
20000.00
Hi poteca por pagar
9000.00
Bancos
9000.00
Hi poteca por pagar
441.09
Reserva Legal
441.09 4410.85
3969.76
Uti l i dad del Ejerci ci o
1650.00 82500.00
80850.00
Uti l i dad del Ejerci ci o
2475.00
1650.00
4125.00
Reserva Facul tati va
360.00
20.00
380.00
Gasto Servi ci os Bsi cos
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2011 1
ene-31 Gasto Servicios Bsicos 360.00
Bancos 360.00
V/R Ajuste por la Reserva Legal 2011
2
ene-31 Gasto Servicios Bsicos 20.00
Bancos 20.00
V/R Compensar valores y dejar el valor de la fac. No.001

27. El 3 de abril del 2012, se pago por el almuerzo del personal por $150 de la empresa Comercial
SDV, en efectivo, pero el contador registro en una cuenta de gasto errneo.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2012 1
abr-03 Gasto Uniformes 150.00
Caja 150.00
V/R Pago de almuerzos del personal.
2
abr-03 Gasto Alimentacin 150.00
Gastos Uniformes 150.00
V/R Compensar cuentas y eliminar cuenta errnea



28. Se recibe una planilla por servicios bsicos energa elctrica de $200, de mayo 1 corresponde en el
mes de abril, la fecha de vencimiento es el 10 de mayo del 2013.

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2012 1
may-01 Gastos Servicios Bsicos 200.00
Ser. Bsicos Acum. Por pagar 200.00
V/R Pago recepcin de la planilla
2
may-10 Ser. Bsicos Acum. Por pagar 200.00
Bancos 200.00
V/R Pago de planilla de luz elctrica




SUMINISTROS
29. Se adquiere $200 suministros de aseo para consumo inmediato, $300 de suministro de oficina para
stock, pago al contado al final del mes de mayo existe un saldo de $120 por suministros de oficina.



150.00 150.00
Gasto Uni formes
150.00
Caja
200.00
Gastos Servi ci os Bsi cos
150.00
Gasto Al i mentaci n
200.00 200.00
Ser. Bsi cos Acum. Por pagar
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2012 1
may-01 Gastos Suministros de Aseo 200.00
IVA 12% compras 24.00
Bancos 222.00
Ret. Fuente 1% 2.00
V/R compra segn fact. No. 005
may-01 2 200.00
Suministro de oficina 24.00
IVA 12% compras 222.00
Bancos 2.00
IRF. 1%
V/R compra segn fact. No. 006
may-31 3
Gastos Suministros de oficina 80.00
Suministro de oficina 80.00
V/R Consumo mes de mayo




INGRESOS
30. La empresa ABC nos informa que realizara una transferencia de $200 en mayo 10, en concepto
comisiones de las ventas realizas en el mes de abril del 2012.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
2012 1
may-01 Comisiones Acumuladas por cobrar 200.00
Comisiones Ganadas 200.00
V/R Recepcin del reporte de ingresos
may-01 2
Caja 200.00
Comisiones Acumuladas por cobrar 200.00
V/R recepcin transferencias











200.00
Gastos Sumi ni stros de Aseo
200.00 80.00
120.00
Sumi ni stro de ofi ci na
80.00
Gasto Sumi ni stro de Ofi ci na
200.00 200.00
Comisiones Acum. Por pagar
200.00
Comisiones Ganadas
200.00
Caja