Contratos e Títulos de Crédito

INSTITUTO BLUMENAUENSE DE ENSINO SUPERIOR IBES / SOCIESC
ARLEX MARQUEZZAN
FABRICIO MELLIES
MARCIA LUZIA LUPEPSA

CONTRATOS BANCRIOSE TTULOS DE CRDITO

O documento anexo integra a terceira
avaliao da disciplina: Direito Empresarial III
- Direito Cambirio e Bancrio ministrada pelo
Prof. Dr. Nelson Nones.

Blumenau
2014

SUMRIO

1 INTRODUO................................................................................................................................... 3
2 CONTRATOS BANCRIOS.............................................................................................................. 3
2.1 CONTA CORRENTE BANCRIA...................................................................................... 5
2.1.1 Caractersticas e espcies ....................................................................................................... 6
2.1.2 Resolues do Conselho Monetrio Nacional: requisitos para titularidade e tarifas ............. 7
2.1.3 Encerramento da conta corrente e extino do contrato....................................................... 10
2.2 CHEQUE ESPECIAL.......................................................................................................... 11
2.2.1 Contrato de cheque especial e a interpretao acerca de sua executividade ........................ 12
2.2.2 Capitalizao de juros na orientao do STJ........................................................................ 13
2.3 EMPRSTIMO PESSOAL S PESSOAS FSICAS ......................................................... 14
2.3.1 Crdito para aquisio de veculos....................................................................................... 16
2.3.2 Crdito pessoal no consignado ........................................................................................... 16
2.3.3 Crdito pessoal consignado.................................................................................................. 17
2.4 EMPRSTIMO PARA CAPITAL DE GIRO E INVESTIMENTO EM EMPRESAS ...... 18
2.4.1 Crdito para capital de giro .................................................................................................. 18
2.4.2Operaes de desconto cheques e duplicatas ..................................................................... 19
2.4.3 Crdito para investimentos recursos do Governo Federal................................................. 20
2.5 CARTA DE FIANA BANCRIA.................................................................................... 21
3 CONSIDERAES FINAIS............................................................................................................. 23
REFERNCIAS.................................................................................................................................... 23
ANEXOS............................................................................................................................................... 24
ANEXO A Taxas de juros cheque especial pessoa fsica ............................................................... 24
ANEXO B Taxas de juros cheque especial pessoa jurdica........................................................... 25
ANEXO C Taxas de juros aquisio de veculos pessoa fsica...................................................... 26
ANEXO D Taxas de juros crdito pessoal no consignado........................................................... 28
ANEXOE Taxas de juros crdito pessoal consignado INSS ......................................................... 31
ANEXOF Taxas de juros crdito pessoal consignado privado ...................................................... 33
ANEXOG Taxas de juros crdito pessoal consignado pblico...................................................... 35
ANEXO H Taxas de juros capital de giro com prazo at 365 dias ................................................ 37
ANEXO I Taxas de juros capital de giro com prazo superior a 365 dias....................................... 39
ANEXO J Taxas de juros desconto de cheques ............................................................................. 40
ANEXO K Taxas de juros desconto de duplicatas......................................................................... 42
ANEXO L Jurisprudncia .............................................................................................................. 43
3

1 INTRODUO
A atividade bancria guarda estreita relao com o desenvolvimento econmico e
social, com grande impacto sobre as relaes familiares e o controle da economia.
Seus contratos de crdito e financiamentos possibilitam s pessoas naturais a aquisio
de bens e servios que proporcionaro, alm da realizao pessoal, uma vida mais digna. Da
mesma forma, os contratos bancrios permitem s sociedades empresrias a manuteno e o
desenvolvimento de suas atividades.
O objetivo desse estudo, ao realizar a anlise das operaes bancrias e seus contratos,
com a inferncia dos temas abordados pelo STJ e das posies adotadas, baseia-se na
pretenso de concatenar ideias e regras que permitam nortear as compreenses acerca dos
contratos bancrios dentro de uma anlise jurdica e financeira, buscando relacion-los com os
ttulos de crdito deles emergentes.
Ao final, espera-se verificar as delimitaes impostas pelo ordenamento jurdico
brasileiro, a partir da jurisprudncia edificada pelo STJ, relativamente ao contrato de conta
corrente bancria e as operaes de crdito e financiamentos.
2 CONTRATOS BANCRIOS
Em sentido amplo, pode-se compreender a atividade bancria como o exerccio das
funes bsicas das entidades que compem o Sistema Financeiro Nacional. A atividade
bancria tem seu fundamento legal prescrito no art. 17 da Lei 4.595/1964, in verbis:
Art. 17. Consideram-se instituies financeiras, para os efeitos da legislao
em vigor, as pessoas jurdicas pblicas ou privadas, que tenham como
atividade principal ou acessria a coleta, intermediao ou aplicao de
recursos financeiros prprios ou de terceiros, em moeda nacional ou
estrangeira, e a custdia de valor de propriedade de terceiros.
Pargrafo nico. Para os efeitos desta lei e da legislao em vigor,
equiparam-se s instituies financeiras as pessoas fsicas que exeram
qualquer das atividades referidas neste artigo, de forma permanente ou
eventual.
Os diversos tipos de atividades desempenhadas pelos bancos, sejam elas funes
bsicas ou ligadas a certos tipos de financiamentos especiais, denominam-se de operaes
bancrias, as quais se desenvolvem por meio de contratos, celebrados com aqueles que
necessitam de crdito ou da prestao de servios.
As operaes bancrias podem ser divididas em tpicas e atpicas, estasrelacionadas
prestao de servios a clientes, enquanto quelas so as relacionadas com a circulao de
4

crdito. As operaes tpicas, chamadas tambm de essenciais, que se realizam para o
cumprimento da funo creditcia dos bancos, subdividem-se em operaes passivas, onde h
a captao de recursos pelo banco, que se torna devedor; e ainda operaes ativas, onde h a
circulao de recursos, onde o banco assume a posio de credor
1
.
A partir da doutrina italiana de Giacomo Molle, I Contrati Bancari, Nelson Abro
2

sintetiza as particularidades observadas nas operaes bancrias, a saber:
Sob o aspecto jurdico, diz-se que as operaes bancrias se consubstanciam
em contratos revestidos de caractersticas no comuns aos outros: De serem
de durao, no sentido de que do origem a uma relao destinada a durar no
tempo, seja de execuo continuada ou peridica, seja de tempo determinado
ou indeterminado, mas no faltam contratos, de prestao instantnea; de
serem contratos consensuais, mas no faltam o de natureza real, que se
aperfeioam com a entrega da coisa; de serem contratos de prestao de uma
s parte, mas no faltam contratos de prestao correspectiva; de serem
contratos de forma livre, mas no faltam contratos de documentao
obrigatria; de serem enfim, contratos onerosos, mas no faltam atos
jurdicos que o banco desempenha a ttulo gratuito, quais sejam os
orientados a conservar a clientela.
Pode-se afirmar, ainda, que os contratos bancrios so bilaterais e cujo objeto a
prestao de servios ou o crdito sendo que, para configurarem operaes bancrias, uma das
partes deve ser necessariamente o banco. Nesse aspecto, leciona Diniz
3
:
Os contratos bancrios so negcios jurdicos em que uma das partes uma
empresa autorizada a exercer atividades prprias de bancos. Assim, esses
contratos, apesar de especficos do comrcio bancrio, podero ser
praticados por comerciantes no banqueiros. Se efetivados sem a
participao de um banco, entraro nos seus esquemas tpicos, porm s
sero operaes bancrias se uma das partes for um banco.
Os contratos bancrios enquadram-se no rol dos chamados contratos de adeso, uma
vez que so contratos padronizados, com condies contratuais previamente fixadas pelos
bancos, sem que o cliente possa discutir ou modificar seu contedo, ou seja, sua aceitao d-
se in totum das condies previamente fixadas pelo banco.
A identidade formal, a predeterminao de suas clusulas, bem como sua
inflexibilidade e rigidez do seu esquema, so o que distinguem os formulrios que servem de

1
MAIA, Felipe Fernandes Ribeiro. Conta conjunta bancria: anlise das interaes com as relaes familiares
luz da jurisprudncia do STJ. Revista de Direito Bancrio e do Mercado de Capitais, So Paulo, Ano 14, v. 53,
p. 127-157, jul.-set. 2011, passim.
2
ABRO, Nelson. Direito bancrio. 11. ed. rev., ampl. e atual. de acordo com o Cdigo Civil e o Cdigo de
Defesa do Consumidor, por Carlos Henrique Abro. So Paulo: Saraiva, 2008, p. 59.
3
DINIZ, Maria Helena. Curso de direito civil brasileiro: teoria das obrigaes contratuais e extracontratuais. v.
3. 28. ed. So Paulo: Saraiva, 2012, p. 727.
5

instrumento de contratao bancria, que tem sua padronizao, em parte, em decorrncia da
interveno do Estado que, por meio do Banco Central, com suas circulares e resolues,
fazem com que as operaes bancrias sejam praticadas com uniformidade, estabelecendo
muitas vezes a prpria minuta do contrato
4
.
Essas figuras contratuais, que formalizam as vrias operaes bancrias, so, portanto,
desenvolvidas de forma uniforme para todos os clientes, adotando-se, para tanto, documentos
padres ou clusulas gerais, com fim a agilizar e simplificar os vrios tipos de utilizao de
servios e circulao de crdito. Dentre as inmeras modalidades de contratos bancrios
alguns destacam-se por sua importncia e aplicabilidade no mercado, como o contrato de
conta corrente e cheque especial, outros por suas vantagens e viabilidade, seja econmico-
financeira ou temporal, como no emprstimo pessoal pessoa fsica e linhas de financiamento
s empresas, para capital de giro (curto prazo) e investimentos (longo prazo).
2.1 CONTA CORRENTE BANCRIA
O contrato de conta corrente, quanto sua designao, doutrinariamente chamado de
atpico, tendo em vista no ser disciplinado ou regulamentado expressamente pelo Cdigo
Civil ou qualquer lei extravagante.
Amplamente utilizado no comrcio, o contrato de conta corrente, de acordo com
ensinamentos de Pereira
5
, pode ser genericamente definido como o contrato de conta
corrente aquele em que duas pessoas se obrigam a inscrever em partidas de dbito e crdito
valores correspondentes remessa de numerrio ou de outras mercadorias que reciprocamente
se faam. J para Nelson Abro (apud Maia
6
), o contrato:
[...] pelo qual dois empresrios resolvem lanar sob representao contbil
os crditos dos valores que um presta ao outro, em decorrncia de atos
negociais, no seu todo, ou em parte, sejam eles bens ou servios,
verificando-se o saldo no encerramento convencional, ou legal, o qual s a
partir da, se torna exigvel.
As definies de conceitos genricos so importantes para que se possa evidenciar as
caractersticas atinentes a denominada conta corrente mercantil, ou conta corrente ordinria,
e compar-las com a conta corrente bancria. Nas primeiras, a relao baseia-se nas remessas
pelos correntistas, ou seja, h reciprocidade de remessas, que so compensadas por relao

4
RIZZARDO, Arnaldo. Contratos. 9. ed. rev. e atual. Rio de Janeiro: Forense, 2009, p. 1414.
5
PEREIRA, Caio Mrio da Silva. Instituies de direito civil: contratos. v. III. 12. ed. rev. e atual. de acordo com
o Cdigo Civil de 2002. Rio de Janeiro: Forense, 2007, p. 524.
6
MAIA, Felipe Fernandes Ribeiro. Op. cit., p. 135.
6

crdito e dbito, e no por pagamento ordinrio, bem como, seus crditos s se tornam
exigveis no encerramento e liquidao da conta corrente. Na conta corrente bancria, por
outro lado, as remessas so feitas exclusivamente pelo correntista (cliente do banco), uma vez
que os pagamentos so feitos pelo banco a ttulo de restituio de depsitos ou crditos
recebidos, alm do que, o crdito resultante da conta sempre disponvel sobre a base do
saldo dirio, denominado de saldo provisrio
7
.
Nesse sentido, diante das particularidades impostas conta corrente bancria,
relevante o conceito de Fbio Ulhoa Coelho
8
ao dispor que:
A conta corrente o contrato pelo qual o banco se obriga a receber valores
monetrios entregues pelo correntista ou por terceiros e proceder a
pagamentos por ordem do mesmo correntista, utilizando-se desses recursos.
Guarda semelhana com o depsito bancrio, na medida em que o banco tem
o dever de restituir os recursos mantidos em conta corrente ao correntista
quando este os solicitar. Mas um contrato de funo econmica mais
ampla, porque, atravs dele, o banco presta um verdadeiro servio de
administrao de caixa para o correntista. Essa particularidade, inclusive, o
distancia tambm do contrato de conta corrente comum.
Assim, no h na conta corrente bancria o elemento remessa pelo banco, uma vez
que a conta corrente livremente movimentada pelo cliente, diante do crdito que tem a seu
favor sempre disponvel e exigvel (saldo provisrio), por meio de cheques, carto magntico
ou contra recibo (cheque avulso), sem interferncia direta do banco.
2.1.1 Caractersticas e espcies
Nelson Abro
9
, com fulcro na doutrina italiana de Giacomo Molle, relaciona algumas
caractersticas inerentes ao contrato de conta corrente bancria, que alm da informalidade e
continuidade, diz ser um contrato bilateral, consensual, oneroso e normativo. O autor, com
base na mesma doutrina italiana, pontifica ainda a existncia de um mandato de contedo
indeterminado, outorgado pelo cliente correntista ao banco, onde este assume o servio de
caixa daquele, se obrigando ao cumprimento dos atos e negcios jurdicos solicitados pelo
correntista. Dessa ideia, extrai-se outra caracterstica aplicvel ao contrato de conta corrente
bancria, a de serem, a rigor, de prazo indeterminado.

7
Ibid., p. 137.
8
COELHO, Fbio Ulhoa. Manual de direito comercial: direito de empresa. 16. ed. rev. e atual. So Paulo:
Saraiva, 2005, p 450.
9
ABRO, Nelson. Op. cit., passim.
7

No que se refere s espcies de conta corrente bancria, so duas: individual
(unipessoal) ou coletiva (conjunta). A conta unipessoal aquela que possui um nico
titular, a quem assegurado a livre movimentao, pelo titular ou seu bastante procurador.
Por sua vez, a conta bancria conjunta pode ser de titulares solidrios ou no
solidrios. Se solidrios, nos termos da solidariedade prevista nos artigos 264 e seguintes do
Cdigo Civil de 2002, cada um dos correntistas pode movimentar a integralidade dos fundos,
dispondo do saldo, efetuando retiradasatravs de cheques, cartes magnticos ou quaisquer
outros meios disponveis. A conta com titulares no solidrios, por outro lado, somente pode
ser movimentada com assinatura de todos os titulares, sendo que, neste caso, o fornecimento
de carto magntico no permitido, devendo o banco cadastrar como conta sem uso de
carto. Insta salientar que em se tratando de conta corrente cujo titular seja pessoa jurdica, a
movimentao por meio de carto magntico ser admitida somente se o representante estiver
legalmente autorizado a movimentar isoladamente a conta corrente.
2.1.2 Resolues do Conselho Monetrio Nacional: requisitos para titularidade e tarifas
A Resoluo CMN 2.025
10
, de 1993,editada pelo Conselho Monetrio Nacional
(CMN) e divulgada pelo Banco Central do Brasil (Bacen), que exerce o controle de atividades
e das operaes bancrias, estabelece os requisitos para abertura e titularidade de conta
corrente bancria, nos moldes do art. 1 da resoluo,verbis:
Art. 1 Para abertura de conta de depsitos obrigatria a completa
identificao do depositante, mediante preenchimento de ficha-proposta
contendo, no mnimo, as seguintes informaes, que devero ser mantidas
atualizadas pela instituio financeira:
I - qualificao do depositante:
a) pessoas fsicas: nome completo, filiao, nacionalidade, data e local do
nascimento, sexo, estado civil, nome do cnjuge, se casado, profisso,
documento de identificao (tipo, nmero, data de emisso e rgo
expedidor) e nmero de inscrio no Cadastro de Pessoas Fsicas - CPF;
b) pessoas jurdicas: razo social, atividade principal, forma e data de
constituio, documentos, contendo as informaes referidas na alnea
anterior, que qualifiquem e autorizem os representantes, mandatrios ou
prepostos a movimentar a conta, nmero de inscrio no Cadastro Nacional
de Pessoa Jurdica CNPJ e atos constitutivos, devidamente registrados, na
forma da lei, na autoridade competente;
II - endereos residencial e comercial completos;
III - nmero do telefone e cdigo DDD;
IV - fontes de referncia consultadas;

10
BRASIL. Conselho Monetrio Nacional. Resoluo n 2.025, de 24 de novembro de 1993. Altera e consolida
as normas relativasabertura, manuteno emovimentaodecontas de depsitos. Braslia-DF, 24 nov. 1993.
Disponvel em: <http://www.bcb.gov.br/pre/normativos/res/1993/pdf/res_2025_v6_P.pdf>. Acesso em: 17 maio
2014.
8

V - data da abertura da conta e respectivo nmero;
VI - assinatura do depositante.
Pargrafo 1 Se a conta de depsitos for titulada por menor ou por pessoa
incapaz, alm de sua qualificao, tambm dever ser identificado o
responsvel que o assistir ou o representar.
Pargrafo 2 Nos casos de iseno de CPF e de CNPJ previstos na legislao
em vigor, dever esse fato ser registrado no campo da ficha-proposta
destinado a essas informaes.
Insta salientar que, apesar de nada dispor a referida resoluo, a existncia de
restries, como regra, no fator impeditivo para a abertura de conta corrente ou de
poupana na maioria das instituies financeiras do pas, desde que movimentada somente por
carto, caso o nome do titular figure no Cadastro de Emitentes de Cheques sem Fundos
(CCF), ou sem limite de crdito (no caso de restrio ao crdito).
J no que se refere cobrana de tarifas das contas correntes bancrias, ainda que haja
certa autonomia na atribuio dos valores dos servios prestados pelas instituies
financeiras, desde 2008 entrou em vigor a regulamentao editada pelo CMN, disciplinando a
cobrana das tarifas pelas instituies financeiras. A Resoluo CMN 3.919, de 2010,
atualmente em vigor, o que regulamenta e classifica em quatro modalidades os tipos de
servios prestados s pessoas fsicas pelas instituies financeiras e demais instituies
autorizadas a funcionar pelo Banco Central, dividindo-as em: servios essenciais; servios
prioritrios; servios especiais e servios diferenciados. o que estabelecem os arts. 2, 3, 4
e 5 da Resoluo CMN 3.919
11
, de 2010:
Servios essenciais
Art. 2 vedada s instituies mencionadas no art. 1 a cobrana de tarifas
pela prestao de servios bancrios essenciais a pessoas naturais, assim
considerados aqueles relativos a:
I - conta de depsitos vista:
a) fornecimento de carto com funo dbito;
b) fornecimento de segunda via do carto referido na alnea "a", exceto nos
casos de pedidos de reposio formulados pelo correntista decorrentes
de perda, roubo, furto, danificao e outros motivos no imputveis
instituio emitente;
c) realizao de at quatro saques, por ms, em guich de caixa, inclusive
por meio de cheque ou de cheque avulso, ou em terminal de
autoatendimento;
d) realizao de at duas transferncias de recursos entre contas na prpria
instituio, por ms, em guich de caixa, em terminal de
autoatendimento e/ou pela internet;

11
BRASIL. Conselho Monetrio Nacional. Resoluo n 3.919, de 25 de novembro de 2010. Altera e consolida
as normas sobre cobrana de tarifas pela prestao de servios por parte das instituies financeiras e demais
instituies autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil e d outras providncias. So Paulo-SP, 25
nov. 2010. Disponvel em: <http://www.bcb.gov.br/pre/normativos/res/2010/pdf/res_3919_v4_P.pdf>. Acesso
em: 17 maio 2014.
9

e) fornecimento de at dois extratos, por ms, contendo a movimentao
dos ltimos trinta dias por meio de guich de caixa e/ou de terminal de
autoatendimento;
f) realizao de consultas mediante utilizao da internet;
g) fornecimento do extrato de que trata o art. 19;
h) compensao de cheques;
i) fornecimento de at dez folhas de cheques por ms, desde que o
correntista rena os requisitos necessrios utilizao de cheques, de
acordo com a regulamentao em vigor e as condies pactuadas; e
j) prestao de qualquer servio por meios eletrnicos, no caso de contas
cujos contratos prevejam utilizar exclusivamente meios eletrnicos;
[...]
Servios prioritrios
Art. 3 A cobrana de tarifa pela prestao de servios prioritrios a pessoas
naturais deve observar a lista de servios, a padronizao, as siglas e os fatos
geradores da cobrana estabelecidos na Tabela I anexa a esta Resoluo,
assim considerados aqueles relacionados a:
I - cadastro;
II - conta de depsitos;
III - transferncia de recursos;
IV - operao de crdito e de arrendamento mercantil;
V - carto de crdito bsico; e
VI - operao de cmbio manual para compra ou venda de moeda
estrangeira relacionada a viagens internacionais.
[...]
Servios especiais
Art. 4 Admite-se a cobrana de tarifa pela prestao de servios especiais a
pessoas naturais, assim considerados aqueles cuja legislao e
regulamentao especficas definem as tarifas e as condies em que
aplicveis, a exemplo dos servios referentes ao crdito rural, ao Sistema
Financeiro da Habitao (SFH), ao Fundo de Garantia do Tempo de Servio
(FGTS), ao Fundo PIS/PASEP, ao penhor civil previsto no Decreto n 6.473,
de 5 de junho de 2008, s contas especiais de que trata a Resoluo n 3.211,
de 30 de junho de 2004, s contas de registro e controle disciplinadas pela
Resoluo n 3.402, de 6 de setembro de 2006, bem como s operaes de
microcrdito de que trata a Resoluo n 3.422, de 30 de novembro de 2006.
Servios diferenciados
Art. 5 Admite-se a cobrana de tarifa pela prestao de servios
diferenciados a pessoas naturais, desde que explicitadas ao cliente ou ao
usurio as condies de utilizao e de pagamento, assim considerados
aqueles relativos a:
I - abono de assinatura;
II - aditamento de contratos;
III - administrao de fundos de investimento;
IV - aluguel de cofre;
V - aval e fiana;
VI - avaliao, reavaliao e substituio de bens recebidos em garantia;
VII - outros servios de cmbio no previstos na Tabela I anexa a esta
Resoluo;
VIII - carto pr-pago;
IX - carto de crdito diferenciado;
X - certificado digital;
XI - coleta e entrega em domiclio ou outro local;
XII - corretagem envolvendo ttulos, valores mobilirios e derivativos;
XIII - custdia;
10

XIV - envio de mensagem automtica relativa movimentao ou
lanamento em conta de depsitos ou de carto de crdito;
XV - extrato diferenciado mensal contendo informaes adicionais quelas
relativas a contas de depsitos vista e/ou de poupana;
XVI - fornecimento de atestados, certificados e declaraes;
XVII - fornecimento de cpia ou de segunda via de comprovantes e
documentos;
XVIII - fornecimento de plstico de carto de crdito em formato
personalizado;
XIX - fornecimento emergencial de segunda via de carto de crdito; e
XX- leiles agrcolas.
[...]
necessrio salientar que de acordo com o que dispe o art. 6da Resoluo CMN
3.919/2010, obrigatria a disponibilizao de pacotes padronizados de servios prioritrios
para pessoas fsicas, sendo que, logicamente, valor cobrado mensalmente pelo pacote
padronizado de servios no pode exceder o somatrio do valor das tarifas individuais que o
compem. Cabe frisar ainda que a citada resoluo somente contempla as tarifas pela
prestao de servios bancrios essenciais pessoas naturais, no abarcando, portanto, as
tarifas relacionadas prestao de servios bancrios pessoas jurdicas, nas quais a
instituio financeira tem ampla autonomia para atribuio.
2.1.3 Encerramento da conta corrente e extino do contrato
O encerramento da conta corrente bancria procedido pela verificao do saldo,
mediante o balano das parcelas de crdito e dbito, sendo que, conforme ensina Diniz
12
:
O contrato de conta corrente a verificao do saldo, mediante o balano
das parcelas de crdito e dbito. Tal encerramento s ser definitivo se
coincidir com a extino do contrato. [...] Qualquer das partes na conta
corrente poder reservar-se o direito de encerr-la mediante simples
comunicao outra. Se vrios forem os titulares da conta corrente, qualquer
deles poder renunci-la mediante aviso com prazo no menor que quinze
dias, hiptese em que continuar solidariamente responsvel pelo saldo at a
data em que a outra parte tiver cincia da renncia, operando esta a sua
liberao para o futuro. Ocorrendo a renncia da conta corrente por algum
dos cotitulares solidrios, dever ser lcito outra parte encerr-la, tornando-
se desde logo exigvel o saldo respectivo.
Quanto extino do contrato de conta corrente bancria, Rizzardo
13
leciona que
A extino do contrato ocorre por expirao do prazo, ou pelo acordo mtuo
dos estipulantes. Se for indeterminada a durao, do ensejo resilio a
falncia, a morte, a incapacidade de uma das partes e a denncia, mediante

12
DINIZ, Maria Helena. Op. cit., p. 740.
13
RIZZARDO, Arnaldo. Op. cit., p. 1427.
11

comunicao expressa. Em qualquer das hipteses, procede-se o
encerramento da conta com o respectivo balano apurando-se o saldo
exigvel.
Assim, havendo um desses modos terminativos, o contrato de conta corrente extingue-
se e proceder-se- ao encerramento da conta, mediante o balano das contrapartidas (dbito e
crdito) para apurao do saldo exigvel (credor ou devedor).
2.2 CHEQUE ESPECIAL
O contrato de cheque especial, tambm denominado pelas instituies financeiras de
conta especial ou contrato de abertura de crdito, o contrato pelo qual o banco pe
disposio do contratante (correntista), um crdito pr-aprovado vinculado conta corrente
bancria de sua titularidade.
De acordo com Pereira
14
, a abertura de crdito o contrato pelo qual o banco se
obriga a pr disposio do cliente uma soma dentro de um dado limite quantitativo, e por
um certo prazo, acatando-lhe os saques ou acolhendo suas ordens. um contrato consensual,
bilateral, oneroso, de execuo sucessiva, e intuitu personae [...].
J para Rizzardo
15
, o contrato de abertura de crdito pode ser assim definido:
Trata a abertura de crdito do contrato atravs do qual o banco se obriga a
colocar disposio de um cliente um certo valor em dinheiro, para ser
utilizado mediante saque nico ou repetido, comprometendo-se este, por sua
vez, a devolver a importncia, acrescida de uma comisso, se prevista, e
mais juros e correo monetria ao vencer o prazo do contrato [...].
Efetivamente, o banco estipula com o pr sua ordem, ou de um terceiro por
ele indicado, certo numerrio, que ser liberado, nesta ltima hiptese,
mediante a apresentao de um documento provando a operao comercial
realizada entre este ltimo e aquele.
Assim, o contrato de cheque especial, ou contrato de abertura de crdito em conta
corrente, um produto ofertado pela instituio financeira que disponibiliza um limite de
crdito na conta corrente para ser utilizado pelo cliente a qualquer momento, mediante
assinatura de um contrato de adeso, normalmente por prazo determinado, mas com
renovao automtica. Assim, tem como caractersticas ser, consensual, autnomo (ainda que
normalmente se formalize na pendncia de outro), bilateral, oneroso, comutativo, de execuo
continuada e inominado ou atpico, uma vez que no tem regulao em lei.

14
PEREIRA, Caio Mrio da Silva. Op. cit., p. 526.
15
RIZZARDO, Arnaldo. Op. cit., p. 1419-1420.
12

Para tanto, alm da possvel taxa de contratao e renovao do contrato, como regra,
sobre os saldos devedores dirios incidiro juros taxa praticada pela instituio financeira
16

e o Imposto sobre Operaes Financeiras (IOF), sendo importante ressaltar que mesmo que o
banco no cobre juros do Cheque Especial (por tempo indeterminado ou determinado como,
por exemplo, 10 dias sem juros), h o desconto do IOF.Tais encargos (juros e IOF) sero
calculados com base na taxa proporcional diria, contando-se o ms comercial 30 dias,
sendo considerados, inclusive, os saldos devedores nos feriados e nos finais de semana, sendo
que os valores sero provisionados pelo banco para o dbito uma nica data devida de cada
ms, normalmente, o primeiro dia til.
2.2.1 Contrato de cheque especial e a interpretao acerca de sua executividade
Questo de intensa discusso e controvrsias geradas no final do sculo XX, referia-se
forma de cobrana de dvidas resultantes do contrato de abertura de crdito, ou cheque
especial, mais especificamente, no que tange a reconhec-lo ou no como ttulo executivo.
Sob a alegao das instituies financeiras da natureza de ttulo executivo extrajudicial
dos contratos em questo, nos moldes do art. 585
17
, inciso II, do CPC, tendo em vista que
tratam-se de contrato particular assinado pelo devedor e 2 testemunhas, a 4 Turma do
Egrgio Superior Tribunal de Justia passou a reconhecer a natureza de ttulo executivo do
contrato de abertura de crdito, acreditando ser suficiente para informar a execuo, desde que
acompanhado do extrato de movimentao da conta corrente que permitisse aferir a evoluo
da dvida e a exata correspondncia com o tenha sido ajustado (REsp. n 173483-PR e REsp.
n 169816-PR, Quarta Turma, rel. Min. Ruy Rosado de Aguiar).
Contudo, as afirmaes dos clientes sob o prisma de ausncia de liquidez, certeza e
exigibilidade do contrato, uma vez que no traz a discriminao exata dos valores utilizados
pelo correntista, prevaleceu. De incio, a 3 Turma do Superior Tribunal de Justia,
discordando do entendimento anterior, no reconheceu a natureza de ttulo executivo do
contrato de abertura de crdito, ainda que acompanhado do extrato de movimentao, uma
vez que no contm a declarao por meio da qual algum se obrigue a pagar determinada
quantia. Alm disso, outro fator relevante deciso foi a constatao de que no dado s

16
Vide Anexo A Taxas de juros por instituio financeira. Modalidade: Pessoa fsica - Cheque especial; e
Anexo B Taxas de juros por instituio financeira. Modalidade: Pessoa jurdica - Cheque especial.
Classificao por ordem crescente de taxa. Perodo:05/05/2014 a 09/05/2014. Banco Central do Brasil.
17
Art. 585. So ttulos executivos extrajudiciais: [...] II - a escritura pblica ou outro documento pblico assinado
pelo devedor; o documento particular assinado pelo devedor e por duas testemunhas; o instrumento de transao
referendado pelo Ministrio Pblico, pela Defensoria Pblica ou pelos advogados dos transatores.
13

partes criar outros ttulos executivos, alm dos estabelecidos em lei (REsp. n 29.597-RS,
Terceira Turma, rel. Min. Eduardo Ribeiro).
O mesmo entendimento foi adotado pela Colenda Segunda Seo do Superior Tribunal
de Justia, a qual tinha competncia para julgar os Embargos de Divergncia da referida
matria no STJ, e que consolidou o entendimento de que o contrato de abertura de crdito,
ainda que acompanhado de extratos de movimentao, no ttulo executivo (EResp. 108259-
RS e REsp. 115.462-RS), editando a Smula 233 do STJ
18
.
Assim, sedimentada est a impossibilidade de o ttulo completar-se com os extratos de
movimentao de conta corrente, fornecidos pelo prprio banco, ou seja, documentos
unilaterais. Alm disso, no dado s instituies financeiras criar seus prprios ttulos
executivos, sendo esta prerrogativa prpria da Fazenda Pblica. Dessa forma, instituio
financeira, diante da insolvncia do correntista nesse tipo de contrato, caber mover ao
monitria para sua cobrana.
Resta ressalvar, por fim, que nos casos de falncia do devedor, tendo em vistaque nos
contratos de abertura de crdito (cheque especial)no conta com nenhuma garantia real, o
saldo devedor em conta corrente ser arrolado como arrolado como crdito quirografrio.
2.2.2 Capitalizao de juros na orientao do STJ
Outra questo que rendeu ampla discusso concernente capitalizao de juros. J
houve entendimento no sentido de que a capitalizao mensal de juros da essncia do
contrato de cheque especial, uma vez que o devedor tem livre disponibilidade sobre o uso do
dinheiro e sua forma e prazos de restituio ao devedor.
Orientao jurisprudencial de peso foi sedimentada no sentido de que, se o devedor
no cobre o saldo devedor com recursos prprios, permite a incorporao dos acessrios ao
principal. Em outras palavras, como o vencimento nesse tipo de operao dirio, e em regra
entende-se que o correto a existncia de saldo positivo, caso o correntista no liquide,
diariamente, o saldo devedor o banco conceder-lhe- novo crdito para sua cobertura, o que
no configuraria anatocismo, mas sim cobrana de juros incidentes sobre o saldo devedor
existente anteriormente.
O STJ j pacificou a legalidade da incidncia capitalizada de juros em periocidade
mensal para os contratos celebrados a parir de 31/03/2000, ou seja, posteriormente entrada

18
Superior Tribunal de Justia. rgo julgador: Segunda Seo. Data da deciso: 13/12/1999. Smula 233.
Ementa: O contrato de abertura de crdito, ainda que acompanhado de extrato de conta-corrente, no ttulo
executivo.
14

em vigor da primitiva MedProv 1.963-17/2000, atualmente reeditada sob o nmero 2.170-
36/2001, o que se afirma por fora de seu art. 5, ao dispor que Nas operaes realizadas
pelas instituies integrantes do Sistema Financeiro Nacional, admissvel a capitalizao de
juros com periodicidade inferior a um ano
19
.
Diante disso, o normativo em evidncia admite a capitalizao dos juros em
periocidade inferior anual, desde que convencionado pelas partes e o contrato tenha sido
celebrado em momento posterior publicao da MedProv 1.963-17/2000 (com reedio sob
nmero 2.170-36/2001), sendo que, aps sedimentado pela Segunda Seo do STJ (REsp N
973.827 RS, rel. ministro Luis Felipe Salomo),vem sendo aplicado reiteradamente pelos
tribunais
20
.
Assim, como ainda no h julgamento definitivo a respeito da inconstitucionalidade da
MedProv 2.170-36/2001 pelo Supremo Tribunal Federal
21
, no se aplica o que emerge da
Smula 121 do STF ( vedada a capitalizao de juros, ainda que expressamente
convencionada).
Cabe frisar, por fim, que em relao comisso de permanncia, o STJ j assentou seu
entendimento nas smulas 30
22
, 294
23
e 296
24
daquele Egrgio Tribunal, onde, em suma,
dispe que a comisso de permanncia um encargo substitutivo da correo monetria,
limitado taxa de juros remuneratrios contratados e no cumulativa com estes, que so
devidos no perodo de inadimplncia, taxa mdia de mercado estipulada pelo Banco Central
do Brasil, limitada ao percentual contratado.
2.3 EMPRSTIMO PESSOAL S PESSOAS FSICAS
Sob a denominao de emprstimo, gnero no qual renem-se duas figuras
contratuais, do comodato e do mtuo, sendo que, no que concerne categoria emprstimo,

19
BRASIL. Medida provisria n 2.170-36 de 2001. Dispe sobre a administrao dos recursos de caixa do
Tesouro Nacional, consolida e atualiza a legislao pertinente ao assunto e d outras providncias. Braslia-DF,
23 ago. 2001. Disponvel em: <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/mpv/2170-36.htm>. Acesso em: 17 maio
2014.
20
Vide Anexo L Jurisprudncia atualizada sobre juros. Processo: 2008.029422-3 (Acrdo). Relator: Gerson
Cherem II. Orgo Julgador: Terceira Cmara de Direito Comercial TJ-SC. Julgado em: 17/10/2013.
21
A MedProv2.170-36/2001 vem sendo discutida pelo Plenrio do Supremo Tribunal Federal, na ADIn 2.316.
22
Ementa: A comisso de permanncia e a correo monetria so inacumulveis.
23
Ementa: No potestativa a clusula contratual que prev a comisso depermanncia, calculada pela taxa mdia
de mercado apurada pelo BancoCentral do Brasil, limitada taxa do contrato.
24
Ementa: Os juros remuneratrios, no cumulveis com a comisso depermanncia, so devidos no perodo de
inadimplncia, taxa mdiade mercado estipulada pelo Banco Central do Brasil, limitada ao percentual
contratado.
15

Rizzardo
25
leciona que o emprstimo "constitui gnero, aparecendo como espcies o mtuo,
quando envolve bens fungveis, e o comodato se compreender coisas infungveis. Mas,
relativamente s operaes bancrias, o nome emprstimo.
Assim, o emprstimo bancrio, o contrato firmado em que o banco entrega a terceiro
certa soma em dinheiro para lhe ser devolvida dentro de um prazo estipulado, cobrando juros
pela operao, alm das taxas de servio. De acordo com Diniz
26
:
O emprstimo a operao pela qual o banco entrega a terceiro uma certa
soma de dinheiro para lhe ser devolvida dentro de determinado prazo,
cobrando, para tanto, juros. Esse contrato baseia-se no crdito, ou melhor, na
confiana que tem o banco na solvabilidade do seu cliente. Em regra, o
emprstimo concedido mediante a emisso de um ttulo de crdito do
muturio, geralmente nota promissria, que servir de ttulo de garantia e
meio de prova da operao. Todavia, o ttulo dever ser emitido pelo prprio
muturio, pois, se o for por terceiro, ter-se- desconto, que outra operao
bancria.
O emprstimo bancrio constitui, sem dvida, uma das principais operaes dos
bancos no cumprimento de sua tpica funo creditcia. Tem como elemento bsico a
confiana depositada pelo banco na capacidade de pagamento do cliente, ou seja, em sua
solvabilidade.
Diante do atual cenrio econmico-financeiro, bem como o desenfreado consumismo,
cada vez mais as instituies financeiras tem inovado na oferta de crdito s pessoas fsicas,
com taxas de juros
27
e servios atrativos e, muitas vezes, flexibilizveis, os emprstimos
aparecem em diversas modalidades, dentre elas, destaca-se: crdito para aquisio de
veculos; crdito consignado (INSS, pblico e privado); crdito no consignado;
financiamento imobilirio, alm de diversas modalidades de antecipaes disponibilizadas por
alguns bancos, como Restituio do Imposto de Renda e 13 Salrio.

25
RIZZARDO, Arnaldo. Op. cit., p. 1430.
26
DINIZ, Maria Helena. Op. cit., p. 732.
27
Cabe ressaltar que de acordo com a Resoluo CMN n 3.517 de 2007, os bancos ficam condicionados
informa o custo total da operao (CET), nos termos do art. 1 As instituies financeiras e as sociedades de
arrendamento mercantil, previamente contratao de operaes de crdito e de arrendamento mercantil
financeiro com pessoas naturais e com microempresas e empresas de pequeno porte de que trata a Lei
Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006, devem informar o custo total da operao, expresso na forma
de taxa percentual anual, calculada de acordo com a frmula constante do anexo a esta resoluo. BRASIL.
Conselho Monetrio Nacional. Resoluo n 3.517, de 6 de dezembro de 2007. Dispe sobre a informao e a
divulgao do custo efetivo total correspondente a todos os encargos e despesas de operaes de crdito e de
arrendamento mercantil financeiro, contratadas ou ofertadas a pessoas fsicas. Braslia-DF, 6 dez. 2007.
Disponvel em: <http://www.bcb.gov.br/pre/normativos/res/2007/pdf/res_3517_v2_P.pdf>. Acesso em: 17 maio
2014.
16

2.3.1 Crdito para aquisio de veculos
Os veculos esto entre os bens de consumo mais desejados no Brasil e no mundo.
Veculos cada vez melhores, com tecnologia e velocidade, alm da facilidade nas condies
de financiamentos e incentivos governamentais para a reduo dos preos (como iseno e
reduo do Imposto sobre Produtos Industrializados IPI), fizeram com que nos ltimos anos
as vendas batessem recordes e, consequentemente, as linhas de crdito para aquisio de
veculos ganhassem grande fatia no mercado de financiamentos bancrios.
A disputa no mercado financeiro pelos financiamentos de veculos grande, tendo em
vista que, alm da grande procura, os riscos da operao so baixos, tendo em vista que alm
da alienao do veculo objeto da negociao, ou seja, sua inscrio como garantia de seu
prprio financiamento, h condicionantes nas operaes que protegem as instituies
financeiras, como a necessidade de manter um seguro do veculo que, alm da segurana na
conservao da garantia (o veculo), abre espao para outro negcio, a venda do seguro.
As instituies financeiras convencionais, neste mercado, disputam diretamente com
os bancos das montadoras, que disputam em igualdade, muitas vezes, oferecendo juros
menores do que aquelas. As taxas aplicadas atualmente nos contratos variam entre 0,67% a.m.
at 3,88% a.m.
28
, mas sofrem constantes modificaes em decorrncia das frequentes
intervenes governamentais para regulao do mercado e da economia como um todo.
2.3.2 Crdito pessoal no consignado
A facilidade na contratao desse tipo emprstimo uma das principais caractersticas
nesse tipo de operao. Seja mediante assinatura na abertura de conta correte, seja por adeso
a posteriori pelos canais de auto atendimento ou internet, este tipo de contrato tem ampla
aplicao nas instituies financeiras.
Fazendo a adeso ao contrato, normalmente mediante assinatura no termo de clusulas
gerais do crdito direto ao consumidor (CDC), o correntista ter sua disposio uma
variedade de crdito e financiamentos pessoais, com diferentes prazos, taxas e carncias, que
se moldam necessidade de cada cliente. A taxa mdia me mercado do crdito no
consignado varia entre 0,54% a.m. a 22,01% a.m.
29
, que tero influncia direta do prazo e
carncia da operao, bem como na reciprocidade que o correntista tem junto ao banco.

28
Vide Anexo C Taxas de juros por instituio financeira. Modalidade: Pessoa fsica - Aquisio de veculos.
29
Vide Anexo D Taxas de juros por instituio financeira. Modalidade: Pessoa fsica - Crdito pessoal no
consignado. Classificao por ordem crescente de taxa. Perodo:05/05/2014 a 09/05/2014. Banco Central do
Brasil.
17

2.3.3 Crdito pessoal consignado
O crdito consignado, ou emprstimo consignado, um emprstimo com pagamento
indireto, cujas parcelas so descontadas da folha de pagamento, ou benefcio previdencirio,
da pessoa fsica, servidor pblico ou empregado de empresa privada, bem como
osaposentados beneficirios do INSS. Este tipo de emprstimo, portanto, exige que para ter
acesso essa linha de crdito a empresa ou rgo onde o cliente interessado trabalha e recebe
salrio/proventos, possua convnio para consignao em folha previamente fixado com a
instituio financeira.
Como regra, h limitao em 30% do total dos vencimentos para descontos em folha
de pagamento, o que dispe o art. 6 da Lei 10.820 de 2003
30
, verbis:
Art. 6 Os titulares de benefcios de aposentadoria e penso do Regime Geral
de Previdncia Social podero autorizar o Instituto Nacional do Seguro
Social INSS a proceder aos descontos referidos no art. 1o desta Lei, bem
como autorizar, de forma irrevogvel e irretratvel, que a instituio
financeira na qual recebam seus benefcios retenha, para fins de amortizao,
valores referentes ao pagamento mensal de emprstimos, financiamentos e
operaes de arrendamento mercantil por ela concedidos, quando previstos
em contrato, nas condies estabelecidas em regulamento, observadas as
normas editadas pelo INSS.
[...]
5 Os descontos e as retenes mencionados no caput deste artigo no
podero ultrapassar o limite de 30% (trinta por cento) do valor dos
benefcios.
Nada obstante a maioria das instituies e convnios preverem a limitao legal de
30%, os Tribunais j tem acatado, seja a pedido do cliente ou da prpria instituio, o
aumento desse percentual. J a taxa de juros do crdito consignado aplicada na atualidade
varia de acordo com a modalidade: para os beneficirios no INSS, a taxa varia entre 1,68%
a.m. e 2,28% a.m.
31
; para os empregados de empresas privadas, a taxa varia entre 1,40% a.m.
e 6,10% a.m.
32
; por sua vez, para os servidores pblicos, as taxas variam entre 1,51% a.m. e
6,29% a.m.
33
.

30
BRASIL. Lein 10.820 - de 17 de dezembro de 2003. Dispe sobre a autorizao para desconto de prestaes
em folha de pagamento, e d outras providncias. Braslia-DF, 17 dez. 2003. Disponvel em:
<http://www010.dataprev.gov.br/sislex/paginas/42/2003/10820.htm>. Acesso em: 17 maio 2014.
31
Vide Anexo E Taxas de juros por instituio financeira. Pessoa fsica - Crdito pessoal consignado INSS.
32
Vide Anexo F Taxas de juros por instituio financeira. Pessoa fsica - Crdito pessoal consignado privado.
33
Vide Anexo G Taxas de juros por instituio financeira. Pessoa fsica - Crdito pessoal consignado pblico.
18

2.4 EMPRSTIMO PARA CAPITAL DE GIRO E INVESTIMENTO EM EMPRESAS
Diante do grande nmero de empresas que so constitudas e do desafio de
empreender, a demanda por crdito tem crescido substancialmente.O mercado financeiro, por
sua vez, no deixa a desejar, est abarrotado de ofertas s empresas para suprimento de suas
necessidades de capital de giro e investimentos, com financiamentos a curto e longo prazo.
Ainda que nem toda oferta monetria seja sinnimo de bom negcio, encontram-se
alternativas de tomar crdito com conscincia, de forma projetada e com prospeco de
lucratividade, sem que isso interfira na sade financeira da empresa.
As linhas de emprstimo para capital de giro e para investimento em empresas
compreendem uma segmentao dos contratos de emprstimos e financiamentos
34
muito
disputada no mbito das instituies financeiras pblicas e privadas, tendo em vista o
significativo retorno das operaes que, em regra, possuem valores expressivos.Assim, alm
da peculiaridade de cada instituio financeira, que possuem portflio prprio com
nomenclaturas e taxas diversas, as linhas de crdito so bastante variadas, cabendo destaque:
emprstimos para capital de giro (com prazo at 365 dias e prazo superior a 365 dias);
edesconto de cheque e duplicata.
O prprio Governo Federal disponibiliza recursos por meio de projetos como:
FAMPE, PASEP, FAT e atravs do prprio Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico
e Social - BNDES, dando s empresas opes de investimentos com um custo reduzido no
que tange tributao e taxas de juros.
2.4.1 Crdito para capital de giro
Capital de Giro como dado contbil refere-se aos recursos de curto prazo da empresa,
aqueles que dentro do ciclo operacional (normalmente o prazo de 1 ano) so capazes de
converso em espcie monetria. Ou seja, a empresa compra, estoca, produz, vende e recebe,
mantendo o giro dos negcios.
De acordo com Padoveze e Benedicto
35
o termo capital de giro deve ser entendido da
seguinte forma:
A terminologia capital de giro vem da viso circular do processo
operacional de gerao de lucros, ou seja: comprar estoques, produzir,

34
De acordo com Arnaldo Rizzardo (Op. cit., p. 1430), o emprstimo quando concedido o valor para atender
certo empreendimento, mediante garantia do prprio bem a ser construdo ou adquirido, o nomen ser
financiamento.
35
PADOVEZE, Clvis L.; BENEDICTO, Gideon C. de. Anlise das Demonstraes Financeiras. 2. ed. So
Paulo: Thomson Learning, 2007, p. 247, grifos do autor.
19

vender e receber, voltar a comprar estoques, produzir e vender/receber. Em
termos contbeis, o capital de giro representado pelo total do ativo
circulante, tambm denominado capital de giro bruto.
No se deve, entretanto, confundir o termo capital de giro contbil com o termo
capital de giro bancrio. Silva
36
nos relata tal fato:
A expresso capital de giro pode ter vrios significados e, mesmo sendo
utilizada por profissionais atuantes na rea financeira, poder, em cada
momento, assumir um significado diferente. Muitas vezes ouvimos um
gerente de banco falar de capital de giro quando est referindo-se a um
produto do banco onde trabalha, ou seja, a um tipo de emprstimo a curto
prazo.
Assim, apesar de ambos terem sua origem de termos financeiros e uma relao direta,
uma vez que na necessidade de recursos a curto prazo (capital de giro contbil) uma das
alternativas da empresa recorrer a recursos oriundos de instituies financeiras (capital de
giro bancrio), so totalmente distintos, uma vez que neste tem-se a relao de emprstimo, j
aquele se refere, como j descrito, ao ciclo de operaes a curto prazo da empresa.
As linhas de crdito para capital de giro, normalmente, so ofertadas para pagamento a
curto prazo, em regra at 24 meses, com diversas modalidades e variao de taxas, sendo que,
como regra, as taxas para pagamento das linhas de crdito para capital de giro com prazo at
365 dias, que variam de 1,18% a.m. a 6,45% a.m., so menos atrativas do que as taxas das
linhas de crdito com prazo superior a 365 dias, que variam de 0,74% a.m. a 4,08% a.m.
37
.
2.4.2Operaes de desconto cheques e duplicatas
Com as operaes de desconto, ou antecipao de recebveis, possvel antecipar as
receitas das vendas realizadas por meio de cheques e duplicatas, possibilitando dispor de
dinheiro de forma imediata para o suprimento do caixa da empresa, bem como ganhos
negociais, tendo em vista a possibilidade de oferecer prazos para pagamentos mais longos aos
clientes.
Diante da modernizao, com a possibilidade, por exemplo, de confeccionar
duplicatas e encaminh-las por meio de sistemas de computao, via internet, onde possvel
tambm fazer toda a gesto dos ttulos, como baixa, concesso de descontos comerciais,

36
SILVA, Jos Pereira da. Anlise Financeira das Empresas. 6. ed. So Paulo: Atlas, 2004, p. 400, grifo do
autor.
37
Vide Anexo H Taxas de juros por instituio financeira. Modalidade: Pessoa jurdica - Capital de giro com
prazo at 365 dias; e Anexo I Taxas de juros por instituio financeira. Modalidade: Pessoa jurdica - Capital
de giro com prazo superior a 365 dias. Classificao por ordem crescente de taxa. Perodo:05/05/2014 a
09/05/2014. Banco Central do Brasil.
20

solicitaes e cancelamentos de protestos, entre outras operaes, essa modalidade de
emprstimo ganhou significativa agilidade, o que fez com que o nmero de operaes
aumentasse e, consequentemente, as instituies passassem a ofertar linhas de crdito com
taxas mais atrativas e de acordo com a parceria comercial entre a empresa e o banco. As taxas
mdias me mercado variam entre 1,62% a.m. e 5,48% a.m. para o desconto de cheques, e
entre 0,75% a.m. e 4,30% a.m. para o desconto de duplicatas
38
.
2.4.3 Crdito para investimentos recursos do Governo Federal
Diversas so as modalidades de financiamento disponibilizadas por meio de recursos
do Governo Federal. A ttulo de exemplo, cabe citar o Carto BNDES, que uma linha de
crdito para realizao de investimentos. Oferecendo crdito pr-aprovado rotativo,o Carto
BNDES destina-se aquisio de itens necessrios ao desenvolvimento e modernizao das
atividades dasmicro, pequenas, e mdias empresas, alm dos empreendedores individuais,
bastando, em todos os casos, no estar enquadrado dentro de uma atividade impeditiva e estar
em dia com os tributos federais.
As compras so realizadas diretamente no Portal de Operaes do Carto BNDES,
mediante os fornecedores cadastrados, que podem ser empresas de qualquer porte, desde que
sejam fabricantes ou distribuidores.Tem possibilidade de limite de crdito de at R$ 1 milho
por Carto BNDES, por instituio emissora (Banco do Brasil,Banrisul, Bradesco, BRDE,
Caixa Econmica Federal, Ita e SICOOB), sendo permitida a cumulao de limites, e
parcelamento em at 48 vezes com taxa de juros bastante atrativa, divulgada no Portal de
Operaes do Carto BNDES
39
. Sobre tal operao de crdito no h cobrana de TAC
(Tarifa de Abertura de Crdito), comumente cobrada nas operaes de crdito em instituies
financeiras.
Outra alternativa seriam os financiamentos, tambm administrados pelo BNDES, com
recursos advindos do Fundo de Amparo ao Trabalhador (FAT), que um fundo especial de
natureza contbil-financeira, vinculado ao Ministrio do Trabalho e Emprego, constitudo
pelo produto das arrecadaes para o PIS e o Pasep.
O estoque de recursos do FAT, no mbito do BNDES, so aplicados em diversos
programas de financiamentos, dentre eles: FAT Infra-Estrutura; FAT Exportar; Pronaf

38
Vide Anexo J Taxas de juros por instituio financeira. Modalidade: Pessoa jurdica - Desconto de cheques; e
Anexo K Taxas de juros por instituio financeira. Pessoa jurdica - Desconto de duplicatas. Classificao por
ordem crescente de taxa. Perodo:05/05/2014 a 09/05/2014. Banco Central do Brasil.
39
A taxa de juros do ms de maio de 2014 corresponde a 0,99% a.m., conforme divulgao no Portal de
Operaes do Carto BNDES. Disponvel em: <https://www.cartaobndes.gov.br/cartaobndes/index.asp>. Acesso
em 17 maio 2014.
21

Investimento e FAT Giro-Rural. Uma das vantagens dos financiamentos disponibilizados com
recursos do FAT o regime diferenciado de tributao onde, por exemplo,sobre as operaes
com recursos oriundos deste programa no incidem a tributao do IOF, conforme dispe o
Ato Declaratrio Normativo COSIT n 026
40
, de 1995, in verbis:
O COORDENADOR-GERAL DO SISTEMA DE TRIBUTAO , no uso
das atribuies que lhe confere o art. 147, inciso III, do Regimento Interno
aprovado pela Portaria Ministerial n 606, de 3 de setembro de 1992,
DECLARA, em carter normativo, s Superintendncias Regionais da
Receita Federal e aos demais interessados que, nos termos do Regulamento
do Imposto sobre Operaes de Crdito, Cmbio e Seguro, relativas a
Ttulos ou Valores Mobilirios - RIOF, baixado com a Resoluo do
Conselho Monetrio Nacional n 1.301, de 6 de abril de 1987:
I - As operaes de crdito efetuadas pelo Banco Nacional de
Desenvolvimento Econmico e Social - BNDES ou outras instituies
financeiras, autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, com
recursos oriundos do Fundo de Amparo ao Trabalhador - FAT, institudo
pelo art. 10 da Lei n 7.998, de 11 de janeiro de 1990, so tributadas pelo
IOF, no se lhes aplicando o disposto no Ttulo 4, Captulo 4, Seo 8, item
1, alnea "i", do RIOF, que trata de hipteses de operaes no sujeitas ao
imposto.
II - As operaes com recursos oriundos do FAT efetuadas entre o BNDES e
seus agentes financeiros so tributadas, sendo-lhes aplicvel a alquota zero,
nos termos do Ttulo 4, Captulo 4, Seo 5, item 2, alnea "s", do RIOF.
Diante da diversidade de ofertas de crdito para capital de giro e investimentos, sejam
elas de instituies bancrias ou provenientes de recursos governamentais, cabe ao
administrador, juntamente com o profissional contbil, analisar as prioridades, prazos e
disponibilidades de recursos a curto e longo prazo, mensurando o que necessrio e como
alocar os recursos para que, ao final, a empresa consiga ter o objetivo atingido com o
financiamento apropriado a cada situao.
2.5 CARTA DE FIANA BANCRIA
Na definio de Paulin
41
contrato para a concesso da carta de fiana bancria pode ser
conceituado como o ajuste formalizado entre instituio financeira habilitada e cliente pelo
qual a primeira, mediante recebimento de remunerao, obriga-se a emitir fiana em favor do
cliente ou terceiro por ele indicado.

40
BRASIL. Receita Federal do Brasil. Ato Declaratrio Normativo COSIT n 026, de 12 de maio de 1995.
Dispe sobre a tributao pelo IOF de operaes com recursos oriundos do FAT. Braslia-DF, 16 maio 1995.
Disponvel em:
<http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/AtosAnt2001/Ant1999/1995/adncosit0261995.htm>. Acesso em:
17 maio 2014.
41
PAULIN, Luiz Alfredo. Da fiana bancria. Revista de Direito Bancrio e do Mercado de Capitais, So
Paulo, Ano 14, v. 53, p. 127-157, jul.-set. 2011, p. 162-163.
22

J a carta de fiana bancria assim conceituada por Paulin
42
:
Denomina-se carta de fiana bancria o instrumento emitido por instituio
financeira apta, no qual esta, nos limites ali previstos, assume o
compromisso de efetivar o pagamento de certa soma em dinheiro, caso o
sujeito passivo de determinada obrigao deixe de satisfaz-la, e desde que o
credor comprove a ocorrncia da inadimplncia, atravs dos meios
estabelecidos no corpo do ttulo.
A carta de fiana bancria, portanto, o instrumento pelo qual o banco (fiador) se
obriga a pagar a obrigao do cliente (afianado), no caso de seu inadimplemento. Nada
obstante a expectativa, por parte da instituio financeira, de que a carta fiana se extinga sem
que seja necessria a realizao de qualquer desembolso, cabe frisar que, na hiptese de no
advir, ocorrer a sub-rogao em favor do banco caso este liquide a dvida, ou seja, o
afianado passar a condio de devedor do fiador.
Nada obstante sejam oferecidas tambm pessoas naturais, o pblico alvo deste tipo
de negociao , como regra, formado por sociedades empresrias. Ainda que, em geral, a
fiana tida como contrato gratuito, nada obsta que esta venha a ser remunerada e, em se
tratando de instituio financeira, a onerosidade a regra. Os valores a serem cobrados do
cliente so pactuados livremente entre este o banco sendo que, podem haver previses da
carta de fiana sujeitar-se a ajuste decorrente de incidncia de juros, atualizao monetria ou
outros adicionais
43
.
Ainda que as vezes, em decorrncia da sub-rogao legal nos direitos do credor junto
ao afianado, as instituies financeiras dispensem a constituio de contragarantias, que so,
no caso da fiana as garantias a serem dadas pelo cliente ou terceiro em favor do fiador, a
regra que somente aps a formalizao do contrato entre banco e cliente e constitudas as
contragarantias a carta de fiana bancria poder ser emitida
44
.
Tendo carter subsidirio, o credor est compelido a, previamente, cobrar a dvida do
devedor principal, para, s depois reclam-la do fiador. o que se denomina benefcio de
ordem ou excusso. Contudo, nada obsta que o fiador renuncie ao benefcio, de forma
expressa ou declarando-se solidariamente responsvel com o afianado pela dvida
45
.
Atribui-se carta de fiana bancria status de garantia de um ttulo de crdito
extrajudicial (art. 585, III do CPC) uma vez que produz os mesmos efeitos da penhora.Assim,
instrumento hbil para garantia do crdito objeto de execuo fiscal, nos termos do inciso II

42
Ibid., p. 170.
43
Ibid., passim.
44
Ibid., passim.
45
Ibid., passim.
23

do art. 9 da Lei n 6.830/80, e perfeitamente aplicvel ao Processo do Trabalho, face ao
disposto no artigo 889 da CLT.A carta de fiana bancria equivale a dinheiro para efeito da
gradao dos bens penhorveis, estabelecida no art. 655 do CPC.
Ademais Insta frisar aindaque a instituio financeira, ao conceder a carta de fiana
bancria, no possui uma dvida e sim uma responsabilidade jurdica. Assim, obedecidas as
demais formalidades contratuais, o fiadorpassar a ter uma dvida somente se o afianado no
cumprir a obrigao principal.
3 CONSIDERAES FINAIS
A anlise jurdica e financeira dos contratos bancrios, ainda que de forma no
exaustiva, tema de grande relevncia social e econmica. As instituies bancrias
apresentam considervel poderio em relao aos contratos de concesso de crdito, inclusive
imposio de clusulas gerais muitas vezes abusivas.
Ainda que a atividade bancria seja essencial ao desenvolvimento do pas, onde, por
meio de suas operaes tpicas relacionadas circulao de crdito (emprstimos e
financiamentos), exerce papel determinante na economia, possibilitando a produo,
distribuio e circulao de bens de consumo, este fator no pode ser determinante a ponto de
trazer s instituies financeiras privilgios legais em detrimento ao cliente consumidor.
Nesse contexto, imprescindvel a atuao do Poder Judicirio na reviso dos termos
contratuais e no estabelecimento de diretrizes protetivas ao consumidor, como se observou no
posicionamento do Superior Tribunal de Justia acerca da no executividade do contrato de
abertura de crdito em conta corrente (cheque especial), evidenciando que no cabe s
instituies financeiras criar outros ttulos executivos, alm dos estabelecidos em lei.
certo que ainda h reflexes relevantes a serem feitas sobre o tema contratos
bancrios, contudo, a exposio de delimitaes impostas pelo ordenamento jurdico
brasileiro, pela jurisprudncia edificada pelo STJ, que evidencia o respeito s normas e aos
princpios legais, estimula prximos necessrios estudos, instigantes e fundamentais melhor
compreenso do sistema financeiro, no que tange atividade bancria e sua aplicao no meio
econmico e social do pas.
REFERNCIAS
ABRO, Nelson. Direito bancrio. 11. ed. rev., ampl. e atual. de acordo com o Cdigo Civil e o
Cdigo de Defesa do Consumidor, por Carlos Henrique Abro. So Paulo: Saraiva, 2008.

24

COELHO, Fbio Ulhoa. Manual de direito comercial: direito de empresa. 16. ed. rev. e atual. So
Paulo: Saraiva, 2005.

DINIZ, Maria Helena. Curso de direito civil brasileiro: teoria das obrigaes contratuais e
extracontratuais. v. 3. 28. ed. So Paulo: Saraiva, 2012.

MAIA, Felipe Fernandes Ribeiro. Conta conjunta bancria: anlise das interaes com as relaes
familiares luz da jurisprudncia do STJ. Revista de Direito Bancrio e do Mercado de Capitais, So
Paulo, Ano 14, v. 53, p. 127-157, jul.-set. 2011.

PADOVEZE, Clvis L.; BENEDICTO, Gideon C. de. Anlise das Demonstraes Financeiras. 2. ed.
So Paulo: Thomson Learning, 2007.

PAULIN, Luiz Alfredo. Da fiana bancria. Revista de Direito Bancrio e do Mercado de Capitais,
So Paulo, Ano 14, v. 53, p. 127-157, jul.-set. 2011.

PEREIRA, Caio Mrio da Silva. Instituies de direito civil: contratos. v. III. 12. ed. rev. e atual. de
acordo com o Cdigo Civil de 2002. Rio de Janeiro: Forense, 2007.

RIZZARDO, Arnaldo. Contratos. 9. ed. rev. e atual. Rio de Janeiro: Forense, 2009.

SILVA, Jos Pereira da. Anlise Financeira das Empresas. 6. ed. So Paulo: Atlas, 2004.

ANEXOS
ANEXO A Taxas de juros cheque especial pessoa fsica
Taxas de juros por instituio financeira.
Modalidade: Pessoa fsica - Cheque especial.
Perodo:05/05/2014 a 09/05/2014.
Tipo de encargo: pr-fixado.
Taxas de juros
Posio Instituio % a.m. % a.a.
1 BCO SOFISA S.A. 1,93 25,74
2 BCO ALFA S.A. 2,31 31,54
3 BCO CEDULA S.A. 2,41 33,12
4 BCO INDUSVAL S.A. 2,80 39,27
5 BANCOOB 3,04 43,19
6 BANCO BONSUCESSO S.A. 3,09 44,05
7 BCO CAPITAL S.A. 3,85 57,39
8 BANIF BRASIL BM S.A. 4,20 63,86
9 BCO DO NORDESTE DO BRASIL S.A. 4,27 65,22
25

10 BCO DAYCOVAL S.A 4,85 76,44
11 BCO PAULISTA S.A. 4,85 76,54
12 BCO INDUSTRIAL E COMERCIAL S.A 5,11 81,76
13 BCO DA AMAZONIA S.A. 5,56 91,41
14 CAIXA ECONOMICA FEDERAL 5,94 99,96
15 BCO LA NACION ARGENTINA 6,05 102,27
16 BCO ORIGINAL DO AGRO S/A 6,17 105,16
17 BCO DO ESTADO DO RS S.A. 6,18 105,45
18 BRB - BCO DE BRASILIA S.A. 6,23 106,53
19 BCO LUSO BRASILEIRO S.A. 6,71 118,03
20 BCO BANESTES S.A. 6,81 120,47
21 BCO DO BRASIL S.A. 7,25 131,64
22 BCO BRADESCO S.A. 8,04 152,79
23 BCO DO EST. DE SE S.A. 8,06 153,61
24 BCO SAFRA S.A. 8,74 173,32
25 ITA UNIBANCO BM S.A. 8,80 175,08
26 BCO RENDIMENTO S.A. 9,18 186,86
27 BCO MERCANTIL DO BRASIL S.A. 9,71 204,14
28 BCO CITIBANK S.A. 10,22 221,53
29 HSBC BANK BRASIL SA BCO MULTIP 10,43 228,97
30 BCO SANTANDER (BRASIL) S.A. 10,83 243,43
Disponvel em: <http://www.bcb.gov.br/pt-br/sfn/infopban/txcred/txjuros/Paginas/RelTxJuros
.aspx?tipoPessoa=1&modalidade=216&encargo=101>. Acesso em: 17 maio 2014.

ANEXO B Taxas de juros cheque especial pessoa jurdica
Modalidade: Pessoa jurdica - Cheque especial.
Perodo:05/05/2014 a 09/05/2014.
Taxas de juros
26

4 BCO ABC BRASIL S.A. 4,37 67,14
7 BCO FIBRA S.A. 5,78 96,33
9 BCO DO EST. DE SE S.A. 6,03 101,84
12 BCO SAFRA S.A. 8,46 165,10
15 BCO DO BRASIL S.A. 9,07 183,36

ANEXO C Taxas de juros aquisio de veculos pessoa fsica
Modalidade: Pessoa fsica - Aquisio de veculos.
Perodo:05/05/2014 a 09/05/2014.
Taxas de juros
1 BMW FINANCEIRA S.A. - CFI 0,67 8,38
27

2 GOLCRED S/A - CFI 0,71 8,90
3 BCO MERCEDES-BENZ S.A. 0,97 12,24
4 BCO GMAC S.A. 1,03 13,07
5 BCO PSA FINANCE BRASIL S.A. 1,06 13,49
6 BCO HONDA S.A. 1,09 13,87
7 CIA CFI RCI BRASIL S.A. 1,11 14,17
8 BANCO CNH INDUSTRIAL CAPITAL S.A 1,30 16,70
9 BCO VOLKSWAGEN S.A 1,49 19,46
10 BCO RODOBENS S.A. 1,53 19,95
11 BCO TOYOTA DO BRASIL S.A. 1,53 19,95
13 BCO. J.SAFRA S.A. 1,59 20,90
14 FINANC ALFA S.A. CFI 1,59 20,91
15 BCO VOLVO BRASIL S.A. 1,60 21,05
16 BCO DO BRASIL S.A. 1,62 21,27
18 BCO BRADESCO FINANC. S.A. 1,65 21,73
21 BCO MAXINVEST S.A. 1,68 22,06
23 PORTOSEG S.A. CFI 1,69 22,28
25 BCO ITAUCARD S.A. 1,73 22,79
26 BRB - CFI S/A 1,76 23,28
28 BANCO AZTECA DO BRASIL S.A. 1,86 24,69
28

29 CARUANA SCFI 1,87 24,87
31 BANCO FIDIS 1,97 26,31
32 AYMOR CFI S.A. 2,04 27,37
33 BV FINANCEIRA S.A. CFI 2,04 27,41
35 GAZINCRED S.A. SCFI 2,05 27,51
36 BCO PANAMERICANO S.A. 2,08 28,06
37 BCO A.J. RENNER S.A. 2,24 30,47
38 SUL FINANCEIRA S.A.-CFI 2,28 31,13
39 MERCANTIL BRASIL FIN S.A. CFI 2,34 31,99
40 SOROCRED CFI S.A. 2,35 32,14
41 BCO PECUNIA S.A. 2,69 37,48
42 FINAMAX S.A. CFI 2,72 37,96
43 BCO YAMAHA MOTOR S.A. 2,79 39,07
45 FINANSINOS S.A. CFI 2,97 42,12
46 PORTOCRED S.A. - CFI 3,52 51,43
47 SANTANA S.A. - CFI 3,54 51,79
48 BANCO CIFRA 3,58 52,50
49 OMNI SA CFI 3,88 57,87

ANEXO D Taxas de juros crdito pessoal no consignado
Modalidade: Pessoa fsica - Crdito pessoal no consignado.
Perodo:05/05/2014 a 09/05/2014.
Taxas de juros
29

1 BANCO VIPAL 0,54 6,70
8 SENFF S.A. - CFI 2,20 29,82
9 MLTIPLA CFI S/A 2,46 33,85
10 BCO ITAUCARD S.A. 2,50 34,41
11 BCO DO EST. DE SE S.A. 2,54 35,16
12 BANCO AZTECA DO BRASIL S.A. 2,54 35,17
13 BANCOOB 2,76 38,62
15 BARIGUI S.A. CFI 3,00 42,57
17 SANTANA S.A. - CFI 3,21 46,08
18 BCO INDUSTRIAL DO BRASIL S.A. 3,26 46,97
22 BCO CEDULA S.A. 3,56 52,09
30

27 BCO CITIBANK S.A. 3,96 59,39
31 OMNI SA CFI 4,51 69,78
34 CREDIT S.A. CFI 4,70 73,56
35 BCO SAFRA S.A. 4,91 77,82
38 BCO A.J. RENNER S.A. 6,57 114,69
39 CETELEM BRASIL S.A. CFI 6,92 123,20
40 DIRECAO S.A. CFI 7,09 127,56
41 KREDILIG S.A. - CFI 7,41 135,66
42 FINAMAX S.A. CFI 8,19 157,12
43 GOLCRED S/A - CFI 8,20 157,37
44 HS FINANCEIRA 9,45 195,45
45 HSBC FINANCE S.A. BM 9,64 201,69
46 BCO CACIQUE S.A. 9,69 203,36
47 BANCO BRADESCARD 9,71 204,06
48 CREDIARE CFI S.A. 9,79 206,68
49 GRAZZIOTIN FINANCIADORA SA CFI 10,12 217,89
51 SOROCRED CFI S.A. 10,24 222,16
52 BANCO SEMEAR 10,72 239,39
53 BCO GERADOR S.A. 11,00 249,87
31

54 VIA CERTA FINANCIADORA S.A. - CFI 11,12 254,50
55 PERNAMBUCANAS FINANC S.A. CFI 11,71 277,76
56 FACTA S.A. CFI 11,77 280,21
57 PORTOCRED S.A. - CFI 12,21 298,60
58 MIDWAY S.A. - SCFI 12,34 304,01
59 NEGRESCO S.A. - CFI 12,70 319,98
60 SAX S.A. CFI 12,92 329,81
61 LECCA CFI S.A. 14,74 420,89
62 BANCO CBSS 14,82 425,31
63 AGIPLAN FINANCEIRA S.A. - CFI 18,40 659,29
64 CREFISA S.A. CFI 20,68 854,60

ANEXOE Taxas de juros crdito pessoal consignado INSS
Modalidade: Pessoa fsica - Crdito pessoal consignado INSS.
Perodo:05/05/2014 a 09/05/2014.
Taxas de juros
2 BANCOOB 1,74 23,01
4 BCO SAFRA S.A. 1,85 24,55
32

17 BCO BMG S.A. 2,08 27,98
18 BCO VOTORANTIM S.A. 2,09 28,18
19 BCO CETELEM S.A. 2,09 28,22
20 ITA BMG CONSIGNADO 2,10 28,38
23 BCV 2,11 28,41
24 BCO CACIQUE S.A. 2,11 28,48
31 PARATI - CFI S.A. 2,16 29,27
32 FACTA S.A. CFI 2,16 29,30
34 BANCO SEMEAR 2,28 31,00
35 BCO GERADOR S.A. 2,28 31,03
33

Disponvel em: < http://www.bcb.gov.br/pt-
br/sfn/infopban/txcred/txjuros/Paginas/RelTxJuros.asp
x?tipoPessoa=1&modalidade=218&encargo=101>. Acesso em: 17 maio 2014.

ANEXOF Taxas de juros crdito pessoal consignado privado
Modalidade: Pessoa fsica - Crdito pessoal consignado privado.
Perodo:05/05/2014 a 09/05/2014.
Taxas de juros
1 BCO ARBI S.A. 1,40 18,10
3 BANCOOB 1,53 20,01
4 TODESCREDI S/A - CFI 1,65 21,75
5 BANCO TOPZIO S.A. 1,81 24,01
8 BCO RODOBENS S.A. 1,99 26,65
10 SENFF S.A. - CFI 2,01 26,98
12 SANTINVEST S.A. - CFI 2,10 28,27
17 BCO SAFRA S.A. 2,20 29,85
18 SOCINAL S.A. CFI 2,21 29,93
34

22 MIDWAY S.A. - SCFI 2,28 31,00
24 AGIPLAN FINANCEIRA S.A. - CFI 2,38 32,56
30 SAX S.A. CFI 2,57 35,54
36 CREDIT S.A. CFI 2,69 37,45
37 BCO A.J. RENNER S.A. 2,70 37,68
39 PERNAMBUCANAS FINANC S.A. CFI 2,77 38,72
41 GOLCRED S/A - CFI 2,85 40,03
45 BCO DO EST. DE SE S.A. 2,99 42,41
35

47 KREDILIG S.A. - CFI 3,05 43,48
48 BRB - CFI S/A 3,10 44,32
52 BIORC FINANCEIRA - CFI S.A. 5,94 99,96
53 BCO GERADOR S.A. 6,10 103,52

ANEXOG Taxas de juros crdito pessoal consignado pblico
Modalidade: Pessoa fsica - Crdito pessoal consignado pblico.
Perodo:05/05/2014 a 09/05/2014.
Taxas de juros
1 BCO ALFA S.A. 1,51 19,67
7 BCO SAFRA S.A. 1,70 22,42
9 BRB - CFI S/A 1,73 22,87
10 BANCOOB 1,74 22,94
12 BCO ARBI S.A. 1,74 22,95
36

25 ITA BMG CONSIGNADO 2,09 28,23
26 BCO DO EST. DE SE S.A. 2,10 28,25
28 BCO CETELEM S.A. 2,12 28,57
31 BCO BMG S.A. 2,24 30,51
39 PORTOCRED S.A. - CFI 5,90 99,03
40 FACTA S.A. CFI 6,29 107,87
37


ANEXO H Taxas de juros capital de giro com prazo at 365 dias
Modalidade: Pessoa jurdica - Capital de giro com prazo at 365 dias.
Perodo:05/05/2014 a 09/05/2014.
Taxas de juros
1 DEUTSCHE BANK S.A.BCO ALEMAO 1,18 15,08
4 BANCO JOHN DEERE S.A. 1,42 18,37
9 BANCO RANDON S.A. 1,67 22,00
10 NOVO BCO CONTINENTAL S.A. - BM 1,70 22,40
14 BCO SAFRA S.A. 1,73 22,82
17 BCO GUANABARA S.A. 1,89 25,23
38

23 BANCO MONEO S.A. 2,01 26,99
25 BCO FIBRA S.A. 2,08 28,04
27 BCO BMG S.A. 2,14 28,89
29 BCO ARBI S.A. 2,24 30,40
32 LECCA CFI S.A. 2,39 32,80
33 BCO SOFISA S.A. 2,43 33,38
35 BCO A.J. RENNER S.A. 2,55 35,28
36 STARA FINANCEIRA S.A. - CFI 2,63 36,52
38 DIRECAO S.A. CFI 2,71 37,90
41 BCO ORIGINAL DO AGRO S/A 2,83 39,71
42 BANCO ORIGINAL 3,07 43,75
45 BCO TRIANGULO S.A. 3,48 50,81
46 PARATI - CFI S.A. 3,57 52,32
39

48 VIA CERTA FINANCIADORA S.A. - CFI 4,14 62,63
49 OMNI SA CFI 6,45 111,65

ANEXO I Taxas de juros capital de giro com prazo superior a 365 dias
Modalidade: Pessoa jurdica - Capital de giro com prazo superior a 365 dias.
Perodo:05/05/2014 a 09/05/2014.
Taxas de juros
2 BCO DES. DE MG S.A. 1,36 17,59
7 BCO FIBRA S.A. 1,63 21,44
11 BCO SAFRA S.A. 1,77 23,41
18 LECCA CFI S.A. 1,93 25,73
40

19 BCO BMG S.A. 1,98 26,56
27 BCO DO EST. DE SE S.A. 2,76 38,71
32 SANTANA S.A. - CFI 3,43 49,92

ANEXO J Taxas de juros desconto de cheques
Modalidade: Pessoa jurdica - Desconto de cheques.
Perodo:05/05/2014 a 09/05/2014.
Taxas de juros
1 BCO SAFRA S.A. 1,62 21,27
41

4 TODESCREDI S/A - CFI 1,99 26,68
28 CREDIT S.A. CFI 4,58 71,14
29 SANTANA S.A. - CFI 5,48 89,65
42

ANEXO K Taxas de juros desconto de duplicatas
Modalidade: Pessoa jurdica - Desconto de duplicatas.
Perodo:05/05/2014 a 09/05/2014.
Taxas de juros
1 BANCO IBM S.A. 0,75 9,37
2 BCO J.P. MORGAN S.A. 1,05 13,38
4 BCO SAFRA S.A. 1,19 15,24
7 BCO GUANABARA S.A. 1,86 24,69
14 BANCO MONEO S.A. 2,14 28,95
19 BCO FIBRA S.A. 2,25 30,53
43

22 BCO SOFISA S.A. 2,37 32,46
25 BCO DO EST. DE SE S.A. 2,54 35,14
27 BANCO RANDON S.A. 2,73 38,09
38 BCO A.J. RENNER S.A. 3,51 51,24
39 CREDIT S.A. CFI 3,70 54,72
42 SANTANA S.A. - CFI 4,10 61,91

ANEXO L Jurisprudncia
Jurisprudncia atualizada sobre juros.

44

Apelao Cvel n. 2008.029422-3, de Indaial
Relator: Des. Subst. Gerson Cherem II
APELAES CVEIS. AO DE COBRANA DE DBITOS
ORIUNDOS DE CONTRATO DE ABERTURA DE CRDITO BB
GIRO RPIDO (CHEQUE ESPECIAL E CAPITAL DE GIRO).
RECURSOS DA INSTITUIO FINANCEIRA E DOS RUS.
A) RECURSO DO BANCO:
IRRESIGNAO QUANTO EXPUNO DOS JUROS
CAPITALIZADOS. DISCREPNCIA ENTRE O DUODCUPLO
DOS JUROS MENSAIS E OS JUROS ANUAIS. MENO
NUMRICA SUFICIENTE PARA AUTORIZAR A COBRANA DO
ENCARGO. ORIENTAO DO SUPERIOR TRIBUNAL DE
JUSTIA JULGADA SOB O RITO DO ART. 543-C, DO CDIGO
DE PROCESSO CIVIL (RESP N. 973.827/RS). INSTRUMENTO
FIRMADO POSTERIORMENTE PUBLICAO DA MEDIDA
PROVISRIA N. 1.963-17, DE 31.03.2000, REEDITADA SOB N.
2.170-36/2001. LEGITIMIDADE DA COBRANA. RECURSO
PROVIDO NO PONTO.
Exsurge vivel a prtica da capitalizao mensal de juros, ainda
que no expressamente prevista, mas ajustada posteriormente
publicao da MP n. 1.963-17, de 31.03.2000, quando puder ser aferida
pela diferena de proporo aritmtica entre as taxas mensal e anual.
B) RECURSO DOS RUS:
1) JUROS REMUNERATRIOS:
PRETENSO LIMITAO DO ENCARGO EM 12% AO
ANO. AUSNCIA DE AUTO-APLICABILIDADE DO ART. 192,
3, DA CF/88, EM SUA REDAO PRIMITIVA. TESE
AFASTADA.
1.1) CONTRATO DE CHEQUE ESPECIAL. JUROS
REMUNERATRIOS ESTIPULADOS ACIMA DE 10% DA TAXA
MDIA DE MERCADO. ABUSIVIDADE CONSTATADA. ITEM
ACOLHIDO PARA LIMITAR OS JUROS REMUNERATRIOS
AVENADOS AO PATAMAR DA TAXA MDIA DE MERCADO
DIVULGADA PELO BACEN.
1.2) CONTRATO DE CAPITAL DE GIRO. JUROS
ESTABELECIDOS EM PERCENTUAIS ACEITVEIS.
ABUSIVIDADE NO CONSTATADA. PRECEDENTES DESTA
CMARA. TESE DESPROVIDA NO PONTO.
2) RECURSO DOS RUS COM PEDIDOS DE VEDAO DA
COBRANA DE COMISSO DE PERMANNCIA, APLICAO
DO INPC COMO NDICE DE CORREO MONETRIA,
FIXAO DA MULTA CONTRATUAL EM 2%, REPETIO OU
COMPENSAO EM DOBRO DE VALORES PAGOS E
RETIRADA DO NOME DOS DEVEDORES DOS CADASTROS DE
INADIMPLENTES. AUSNCIA DE MOTIVAO DO
INCONFORMISMO. VIOLAO AO PRINCPIO DA
DIALETICIDADE. AFRONTA AO ART. 514, II, DO CDIGO DE
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PROCESSO CIVIL. TESE NO CONHECIDA.
NUS SUCUMBENCIAL. HONORRIOS ADVOCATCIOS E
DESPESAS PROCESSUAIS DEVIDOS DE FORMA RECPROCA.
INTELIGNCIA DO CAPUT, DO ART. 21, DO CPC. RUS,
SUCUMBENTES EM PARCELA EXPRESSIVA, QUE DEVEM
SUPORTAR MAIOR EXTENSO DO GRAVAME. SENTENA
DE CUNHO CONDENATRIO. NECESSIDADE DE
ADEQUAO DA FUNDAMENTAO DO DECISUM NESTE
QUESITO. HONORRIOS A SEREM FIXADOS NOS MOLDES DO
3, DO ART. 20, DO CPC. COMPENSAO DA VERBA
HONORRIA. CABIMENTO. EXEGESE DA SMULA 306, DO
STJ.
RECURSO DA INSTITUIO FINANCEIRA CONHECIDO E
PROVIDO.
RECURSO DOS RUS CONHECIDO EM PARTE E, NESTA
EXTENSO, PARCIALMENTE PROVIDO.
Vistos, relatados e discutidos estes autos de Apelao Cvel n. 2008.029422-3,
da comarca de Indaial (1 Vara), em que apte/apdoBanco do Brasil S/A, eapdo/apteMaria
Lcia Simas ME:
A Terceira Cmara de Direito Comercial decidiu, por votao unnime, 1)
conhecer e dar provimento ao recurso do banco para: a) permitir a capitalizao de juros nos
contratos de cheque especial e de capital de giro, nos termos pactuados;b) condenar, com
fulcro nos arts. 21, caput , c/c 20, 3, do CPC, ambas as partes ao pagamento recproco, na
proporo de 60% pelos rus e 40% pela instituio financeira, das despesas processuais e
honorrios advocatcios, estes fixados no importe de 10% sobre o valor da condenao,
permitida a compensao da verba (Smula 306 do STJ); 2) conhecer em parte do recurso dos
rus e, nesta extenso, dar provimento parcial ao apelo para reduzir a taxa de juros
remuneratrios, na operao de cheque especial (clusula 3.1 fl. 08), ao patamar da mdia
de mercado indicado pelo BACEN para o perodo da contratao (setembro/2003), ou seja,
4,79% ao ms e 75,40% ao ano. Custas nos termos da lei.
O julgamento, realizado nesta data, foi presidido pelo Exmo. Sr. Des. Paulo
Roberto Camargo Costa, com voto, e dele participou o Exmo. Sr. Des. Tulio Pinheiro.
Florianpolis, 17 de outubro de 2013.

Gerson Cherem II
RELATOR

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RELATRIO
Trata-se de apelaes cveis interpostas, respectivamente, por Banco do Brasil
S/A (fls. 79/81) e Maria Lcia Simas ME (fls. 94/101) e outros, todos insatisfeitos com
deciso proferida pelo douto togado monocrtico da 1 Vara da Comarca de Indaial que, nos
autos da ao de cobrana movida pela instituio financeira contra Maria Lcia Simas ME,
julgou parcialmente procedentes os pedidos formulados na inicial, nos termos abaixo
transcritos:
ANTE O EXPOSTO, JULGO PARCIALMENTE PROCEDENTE o pedido exordial,
para condenar os rus a pagarem ao autor o importe de R$41.973,61 (quarenta e um mil,
novecentos e setenta e trs reais e sessenta e um centavos), acrescidos dos juros
remuneratrios pactuados, comisso de permanncia sendo vedada sua cumulao com
qualquer ndice de correo monetria multa contratual de 2% e juros de mora de 1% ao ano,
devidamente corrigido pelo INPC a contar de 1.9.2004, abatida, desde a assinatura do
contrato, a capitalizao dos juros, bem como a substituio da TR pelo INPC, tudo apurado
em sede de execuo de sentena. Por ter decado de parte considervel do pedido, arca o
autor com o pagamento de 40% (quarenta por cento) das despesas processuais (art. 20, 2,
do CPC) e verba honorria fixada em R$1.000,00 (mil reais), arcando os rus pro rata com o
restante das despesas e com honorrios no valor de R$1.500,00 (mil e quinhentos reais),
compensando-se os mesmos, ex vi do art. 21 do Cnone Processual e da Smula 306 do STJ
("Os honorrios advocatcios devem ser compensados quando houver sucumbncia
recproca, assegurado o direito autnomo do advogado execuo do saldo sem excluir a
legitimidade da prpria parte"). (Fl. 76).

Inconformada, a instituio financeira manejou apelo, aduzindo ser permitida a
incidncia da capitalizao de juros sobre o contrato em cobrana. Pugnou, ainda, pela
condenao dos rus ao pagamento integral das despesas processuais e honorrios
advocatcios (fls. 79/81).
Por seu turno, os demandados alegaram que so abusivos os juros contratuais.
Discorreram sobre a ilegalidade da cobrana de comisso de permanncia; a inexigibilidade
da cobrana de TR; a limitao da multa contratual em 2%; a necessidade da repetio de
indbito dos valores pagos a maior. Por fim, pleitearam a retirada do nome dos autores dos
rgos de proteo creditcia (fls. 94/101).
Com contrarrazes dos rus, s fls. 107/113, e da instituio financeira, s
116/122, ascenderam os autos a este Sodalcio.
o relatrio.
VOTO
Presentes os requisitos legais, conhece-se do recurso da instituio financeira e,
em parte, do reclamo dos rus.
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1. Do recurso dos devedores:
1.1 Dos juros remuneratrios:
Os rus pleiteam a limitao dos juros remuneratrios para as operaes de
crdito de cheque especial e crdito de capital de giro (contrato n. 092.801.720),
argumentando que inexiste autorizao legal para que se estabelea taxa de juros em patamar
excedente 12% ao ano. Entendem que deve ser o limite constitucional estabelecido pela
redao original do art. 192, 3, da CF/88, e as regras estabelecidas pela Lei da Usura.
Primeiramente, registre-se que, de longa data, inexequvel a limitao dos
juros remuneratrios em 12% ao ano, seja porque derrogada da Carta Magna, pela Emenda
Constitucional n. 40, de 29.05.2003, a norma ento insculpida em seu art. 192, 3, que
disciplinava a matria, seja porque o Pretrio Excelso proclamara: "A regra inscrita no art.
192, par. 3., da Carta Politica - norma constitucional de eficcia limitada - constitui preceito
de integrao que reclama, em carter necessrio, para efeito de sua plena incidncia, a
mediao legislativa concretizadora do comando nela positivado. Ausente a lei
complementar reclamada pela Constituio, no se revela possvel a aplicao imediata da
taxa de juros reais de 12% a.a. prevista no art. 192, par. 3., do texto constitucional" (RE
160917/RS, rel. Min. Celso de Mello, j. em 14.06.1994).
Anote-se, ainda, que deve ser respeitada a Smula Vinculante n. 7,
considerando-se no incidente a Lei da Usura (Decreto n. 22.626/1933) s administradoras de
carto de crdito e s instituies financeiras (conforme Smulas 283, do STJ, e 596, do
STF).
Extrai-se, ainda, da Smula 382, do STJ, que: "A estipulao de juros
remuneratrios superiores a 12% ao ano, por si s, no indica abusividade."
Se assim o , o nico parmetro para fixao dos juros remuneratrios a ser
obedecido deve pautar-se pelo princpio da no abusividade, em harmonia com o preceito
contido no art. 51, IV, da Lei n. 8.078/1990, cabendo como paradigma a utilizao da taxa
mdia de mercado, divulgada pelo Banco Central do Brasil para o tipo de contrato respectivo.
Os integrantes do Grupo de Cmara de Direito Comercial, reunidos em sesso
ordinria em 13.12.2006, firmaram o entendimento, atravs do Enunciado I, no sentido de
que:
Nos contratos bancrios, com exceo das cdulas e notas de crdito rural, comercial e
industrial, no abusiva a taxa de juros remuneratrios superior a 12% (doze por cento) ao
ano, desde que no ultrapassada a taxa mdia de mercado poca do pacto, divulgada pelo
Banco Central do Brasil.
Nada obstante tal posicionamento, decidiu o Superior Tribunal de Justia, no
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julgamento do recurso representativo de controvrsia n. 1.061.530/RS, que a taxa mdia de
mercado constitui somente um referencial, no figurando como limitador dos juros
remuneratrios, tocando ao magistrado decidir, caso a caso, se os juros pactuados revelam-se
ou no abusivos. o teor da ementa do julgado paradigmtico:
ORIENTAO 1 - JUROS REMUNERATRIOS a) As instituies financeiras no
se sujeitam limitao dos juros remuneratrios estipulada na Lei de Usura (Decreto
22.626/33), Smula 596/STF; b) A estipulao de juros remuneratrios superiores a 12% ao
ano, por si s, no indica abusividade; c) So inaplicveis aos juros remuneratrios dos
contratos de mtuo bancrio as disposies do art. 591 c/c o art. 406 do CC/02; d)
admitida a reviso das taxas de juros remuneratrios em situaes excepcionais, desde que
caracterizada a relao de consumo e que a abusividade (capaz de colocar o consumidor em
desvantagem exagerada art. 51, 1, do CDC) fique cabalmente demonstrada, ante s
peculiaridades do julgamento em concreto.
Este entendimento prevalece porquecomo " mdia, no se pode exigir que
todos os emprstimos sejam feitos segundo essa taxa. Se isto ocorresse, a taxa mdia deixaria
de ser o que , para ser um valor fixo. H, portanto, que se admitir uma faixa razovel para a
variao dos juros. A jurisprudncia, conforme registrado anteriormente, tem considerado
abusivas taxas superiores a uma vez e meia (voto proferido pelo Min. Ari Pargendler no
REsp 271.214/RS, Rel. p. Acrdo Min. Menezes Direito, DJ de 04.08.2003), ao dobro (Resp
1.036.818, Terceira Turma, minha relatoria, DJe de 20.06.2008) ou ao triplo (REsp
971.853/RS, Quarta Turma, Min. Pdua Ribeiro, DJ de 24.09.2007) da mdia." (STJ. REsp n.
1061530/RS, rel. Min Nancy Andrighi. Segunda Seo. j. em 22.10.2008).
A Terceira Cmara de Direito Comercial, adotando o entendimento perfilhado
no representativo da controvrsia aludido, passou a julgar que esta "faixa razovel para a
variao dos juros" estaria perfeitamente atendida se a taxa prevista no contrato no
ultrapassasse em at 10% (dez por cento) aquela praticada pela mdia de mercado, divulgada
pelo BACEN.
Sobre o tema, consignou o ilustre Desembargador Paulo Roberto Camargo
Costa, na AC n. 2011.076262-3, j. em 09.08.2012, que: "Isso no implica firme posio
estanque, fundada em critrios genricos e universais, sendo razovel no se ter como inqua
e abusiva taxa de juros que no exceda dez por cento sobre aquela mdia de mercado em
caso concreto, como o ora enfrentado, faixa razovel de variao, que impede se desnature a
taxa.".
Ainda, deste Tribunal:
Apelao cvel. Ao revisional. Cdula de crdito bancrio. Alienao fiduciria em
garantia. Aquisio de veculo. Sentena de procedncia, em parte. Insurgncia do requerido.
Reviso, de ofcio, das clusulas pactuadas. Impossibilidade. Smula 381 do STJ. Perodo
de normalidade. Juros remuneratrios. Taxa mdia de juros praticados no mercado nas
operaes financeiras, divulgada pelo Banco Central a partir de 01.01.1999, que no possui
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carter limitador, servindo, todavia, como parmetro verificao de eventual abusividade.
Encargo fixado na avena em apreo que no ultrapassa mdia de mercado em mais de
10%. Princpios da proporcionalidade e da razoabilidade respeitados. Percentual pactuado
preservado. Sentena alterada, nesse aspecto. (AC n. 2012.072134-5, rel. Des. Ronaldo
Moritz Martins da Silva , j. em 01.11.2012).

AO REVISIONAL DE CONTRATO DE FINANCIAMENTO DE VECULO.
SENTENA DE IMPROCEDNCIA. RECURSO INTERPOSTO PELA PARTE
AUTORA. JUROS REMUNERATRIOS. PRETENDIDA LIMITAO EM 12% AO
ANO. IMPOSSIBILIDADE. LEI DE USURA INAPLICVEL EM RELAO AO
SISTEMA FINANCEIRO NACIONAL. AFERIO DA ABUSIVIDADE, POR SUA
VEZ, QUE DEVE SE PAUTAR PELA MDIA PRATICADA PELO MERCADO,
ADMITIDA ALGUMA VARIAO, DESDE QUE NO ABUSIVA, A FIM DE NO SE
DESCONSTITUIR A ESSNCIA DO ENCARGO. PRECEDENTES DO SUPERIOR
TRIBUNAL DE JUSTIA E DESTA CMARA. (AC n. 2012.071425-4, rel. Des. Tulio
Pinheiro , j. em 01.11.2012).
No caso concreto, ocorreu a contratao de duas operaes de crdito distintas,
quais sejam, contrato de abertura de crdito de cheque especial (clusula 3.1) e contrato de
crdito de capital de giro (clusula 3.2), celebrados em 17.09.2003 (fls. 08/09).
Com relao aos juros remuneratrios, esta Cmara de Direito Comercial segue
o entendimento consolidado nos Enunciados n. I e IV do Grupo de Cmaras de Direito
Comercial do Tribunal de Justia de Santa Catarina, os quais autorizam a cobrana dos juros
taxa mdia de mercado.
Na espcie, verifica-se que o contrato n. 092.801.720, assinado em
17.09.2003, tem por objeto operao de crdito no valor total de R$ 37.000,00 (trinta e sete
mil reais), sendo R$ 9.000,00 (nove mil reais) para o contrato de cheque especial taxas de
juros de 7,49% a.m. e 137,912 % a.a. , e R$ 28.000,00 (vinte e oito mil reais) para o
contrato de capital de giro com taxas de de 2,98% a.m. e 42,244% a.a.
Assim, percebe-se que, para os valores especificados como cheque especial
(item 3.1 fl. 08), foram fixados juros remuneratrios no patamar de 137,912% ao ano, ao
passo que a taxa mdia estipulada pelo BACEN para setembro de 2003 pelo BACEN de
75,40% ao ano. Emerge, pois, discrepncia considervel neste ponto, porque a taxa exigida
pela instituio financeira excede em muito aquela mediana.

Referente aos valores da operao de crdito de capital de giro (item 3.2 fl.
08), a taxa de juros remuneratrios pactuada foi de 42,244 % a.a., enquanto que a prevista
pelo BACEN para contratos firmados em setembro de 2003 de 39,35% ao ano, existindo
tambm divergncia entre os nmeros.
Enfatiza-se que, como vem decidindo este rgo Fracionrio, considerar-se-ia
abusiva a taxa de juros pactuada caso superasse em 10% do previsto pelo BACEN para o
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referido ano e ms. Esta circunstncia no ocorreu no caso da operao de crdito de capital
de giro, haja vista que os encargos ajustados, mesmo maiores que a taxa mdia de mercado
prevista para o perodo, no extrapolam os 10% da taxa alvitrada pelo BACEN. Sendo a
mdia de mercado para tal operao de 39,35%, somada aos 10% caracterizadores de
eventual abusividade, chega-se a um teto de 43,285% ao ano, porm a taxa contratada foi de
42,244% ao ano, inferior ao mencionado limite.
Contudo, no caso da operao relativa ao crdito para cheque especial, a taxa
de juros remuneratrios ajustada em 7,49% ao ms e 137,912% ao ano supera em larga escala
a margem de 10% alm da taxa mdia de mercado, que era 4,79% ao ms e 75,40% ao ano
para o ms da contratao. Assim, resulta flagrante a abusividade praticada, porquanto a
tolerncia para o caso (10%) chegaria ao patamar de 82,94% ao ano.
Dessarte, d-se parcial provimento ao recurso dos rus para reduzir a taxa de
juros remuneratrios da operao de crdito de cheque especial (clusula 3.1 fl. 08) para a
taxa mdia de mercado divulgada pelo BACEN, poca da contratao (setembro/2003), qual
seja, 4,79% ao ms e 75,40% ao ano.
1.2 Da ilegalidade da cobrana de comisso de permanncia, da ilegalidade
da cobrana de Taxa Referencial (TR), da limitao da multa contratual em 2%, da repetio
de indbito dos valores pagos a maior e da retirada do nome dos rus dos rgos de proteo
ao creditcia:
Discorrem os apelantes sobre a ilegalidade da cobrana de comisso de
permanncia, inexigibilidade da Taxa Referencial (TR), limitao da multa contratual em 2%,
repetio de indbito dos valores pagos a maior, bem como a retirada do nome dos devedores
dos rgos protetivos enquanto litigioso o dbito.
Todavia, desmerecem conhecimento tais pretenses.
Denota-se que, a despeito de haver pedido expresso fl. 101, no que tange aos
pleitos mencionados, os insurgentes no declinaram os motivos pelos quais pretenderam a
correo da sentena nestes itens, em clara violao ao disposto no art. 514, II, do Cdigo
Buzaid. In verbis:
Art. 514. A apelao, interposta por petio dirigida ao juiz, conter:
I - os nomes e a qualificao das partes;
II - os fundamentos de fato e de direito;
III - o pedido de nova deciso. (Grifou-se).
Ausente a devida motivao que gerou o inconformismo com a prestao
jurisdicional, resulta incogitvel o exame da matria neste grau de jurisdio, em respeito ao
princpio da dialeticidade.
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Segundo Fredie Didier Jnior:
Princpio da dialeticidade. De acordo com este princpio, exige-se que todo recurso
seja formulado por meio de petio na qual a parte, no apenas manifeste sua
inconformidade com o ato judicial impugnado, mas, tambm e necessariamente, indique os
motivos de fato e de direito pelos quais requer o novo julgamento da questo nele cogitada.
Na verdade, trata-se de princpio nsito a todo processo, que essencialmente dialtico (in
Curso de Direito Processual Civil. 7. ed. Salvador: Jus Podivm, 2009. v. 3, p. 62).

Sobre o tema, vide: TJSC, AI n. 2012.017106-9, rel. Des. Jos Carlos Carstens
Khler, j. em 22.10.2012; AI n. 2012.022424-3, rel. Des. Tulio Pinheiro, j. em 18.10.2012.
Logo, no se conhece do recurso interposto nestes aspectos.
2. Do recurso da instituio financeira:
2. 1 Da possibilidade da capitalizao de juros:
Argumenta a casa bancria em seu reclamo ser vivel a capitalizao de juros
no contrato em cobrana, devendo a sentena ser reformada no ponto em que declarou a
inexistncia de ajuste do encargo.
Afirma ademais que, independentemente de expressa previso do anatocismo,
este passvel de cobrana, ainda que de forma anual.
Razo assiste ao apelante.
Sobre o tema, nada obstante o disposto na Smula 121, do STF, os juros
capitalizados, acaso presente a devida pactuao (expressa ou implcita), so permitidos na
periodicidade mensal naqueles contratos firmados a partir de 31.03.2000, diante do contido no
art. 5, da Medida Provisria n. 2.170-36, de 23.08.2001 (decorrente da MP n. 1.963-17, de
30.03.2000), que preceitua: "Nas operaes realizadas pelas instituies financeiras
integrantes do Sistema Financeiro Nacional, admissvel a capitalizao de juros com
periodicidade inferior a um ano".
Esse, alis, foi o entendimento consagrado pela Segunda Seo do Superior
Tribunal de Justia, no julgamento de recurso representativo da controvrsia REsp
973827/RS , julgado em 08.08.2012. Confira-se:
CIVIL E PROCESSUAL. RECURSO ESPECIAL REPETITIVO. AES
REVISIONAL E DE BUSCA E APREENSO CONVERTIDA EM DEPSITO.
CONTRATO DE FINANCIAMENTO COM GARANTIA DE ALIENAO
FIDUCIRIA. CAPITALIZAO DE JUROS. JUROS COMPOSTOS. DECRETO
22.626/1933 MEDIDA PROVISRIA 2.170-36/2001. COMISSO DE PERMANNCIA.
MORA. CARACTERIZAO.
1. A capitalizao de juros vedada pelo Decreto 22.626/1933 (Lei de Usura) em
intervalo inferior a um ano e permitida pela Medida Provisria 2.170-36/2001, desde que
expressamente pactuada, tem por pressuposto a circunstncia de os juros devidos e j
vencidos serem, periodicamente, incorporados ao valor principal. Os juros no pagos so
incorporados ao capital e sobre eles passam a incidir novos juros.
2. Por outro lado, h os conceitos abstratos, de matemtica financeira, de "taxa de
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juros simples" e "taxa de juros compostos", mtodos usados na formao da taxa de juros
contratada, prvios ao incio do cumprimento do contrato. A mera circunstncia de estar
pactuada taxa efetiva e taxa nominal de juros no implica capitalizao de juros, mas apenas
processo de formao da taxa de juros pelo mtodo composto, o que no proibido pelo
Decreto 22.626/1933.
3. Teses para os efeitos do art. 543-C do CPC: - " permitida a capitalizao de juros
com periodicidade inferior a um ano em contratos celebrados aps 31.3.2000, data da
publicao da Medida Provisria n. 1.963-17/2000 (em vigor como MP 2.170-36/2001),
desde que expressamente pactuada." - "A capitalizao dos juros em periodicidade
inferior anual deve vir pactuada de forma expressa e clara. A previso no contrato
bancrio de taxa de juros anual superior ao duodcuplo da mensal suficiente para
permitir a cobrana da taxa efetiva anual contratada". (REsp n. 973827/RS, rel. p/ ac.
Min. Maria Isabel Gallotti, j. em 08.08.2012). (Grifou-se).
Por outro vrtice, aos contratos pactuados anteriormente MP n. 1.963-17, ou
seja, que precederam data de 31.03.2000, a regra era para no se admitir a capitalizao de
juros em qualquer periodicidade, situao que conduziu o Supremo Tribunal Federal, poca,
a editar a Smula 121, com a seguinte redao: " vedada a capitalizao de juros, ainda que
expressamente convencionada".
Tal premissa, no entanto, no se aplica aos casos em que havia previso
expressa na legislao pertinente, quais sejam: nos contratos de cdula de crdito comercial
(Lei n. 6.480/80), rural (Decreto-Lei n. 167/67) e industrial (Decreto-Lei n. 413/69), e no
contrato de abertura de crdito em conta corrente, este ltimo cuja capitalizao anual era
autorizada pelo art. 4, do Decreto-Lei n. 22.626/33.
Logo, conclui-se que antes de 31.03.2000 no era permitida a capitalizao de
juros, em decorrncia da ausncia de disposio em lei, com exceo dos casos suso
apontados, os quais dispunham de previso especfica no ordenamento jurdico brasileiro.
Nesse sentido, colhe-se da jurisprudncia desta Cmara:
APELAO CVEL. EMBARGOS EXECUO. CONTRATO DE ABERTURA
DE CRDITO FIXO COM REPASSE DA FINAME E ADITIVOS. APELO DO AUTOR.
PRELIMINAR. CARNCIA DA AO. LIQUIDEZ, CERTEZA E EXIGIBILIDADE.
EXECUTIVIDADE AUTORIZADA PELO ART. 585, II, DO CPC. PRELIMINAR
AFASTADA.
[...]
CAPITALIZAO DE JUROS. CONTRATO DE ABERTURA DE CRDITO
FIXO FIRMADO ANTERIORMENTE PUBLICAO DA MEDIDA PROVISRIA N.
1.963-17, de 31.03.2000, REEDITADA SOB N. 2.170-36/2001. AUSNCIA DE
PERMISSO LEGAL. IMPOSSIBILIDADE DA APLICAO DO ENCARGO EM
QUALQUER PERIODICIDADE. INSURGNCIA DO BANCO INACOLHIDA.
Com exceo dos contratos cuja legislao especfica admite em contrrio, tratando-se
de contratos celebrados anteriormente a 31.03.2000, a regra vedar a capitalizao de juros
em qualquer espcie de ajuste bancrio, salvo no tocante aos contratos de abertura de crdito
em conta corrente para os quais admitida a capitalizao anual, desde que pactuada, uma
vez existente expressa autorizao legal no art. 4 do Decreto n. 22.626/33. (AC n.
2010.087292-1,rel. Des. Paulo Roberto Camargo Costa, j. em 09.02.2012).
O caso em testilha, cujo contrato englobava duas operaes, a saber: abertura
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de crdito de cheque especial (clusula 3.1) e crdito de capital de giro (clusula 3.2),
celebrado em 17.09.2003 (fls. 08/09), tornando possvel o anatocismo, desde que existente
clusulas autorizadoras de sua cobrana.
Clusula autorizadora, nesse tema, aquela que faz referncia prtica da
capitalizao mensal, sendo suficiente legitimidade da cobrana a simples constatao de
diferena de proporo aritmtica entre as taxas mensal e anual.
Note-se que essa concluso advm do julgamento operado pelo Superior
Tribunal de Justia o qual, no acima aludido REsp n. 973827/RS, asseverou que a mera
discrepncia numrica entre as taxas mensal e anual configuraria cincia clara e inequvoca do
pactuante acerca do encargo, resultando devida a incidncia da capitalizao de juros como
prevista na contratualidade. Repita-se:
3. Teses para os efeitos do art. 543-C do CPC: - " permitida a capitalizao de juros
com periodicidade inferior a um ano em contratos celebrados aps 31.3.2000, data da
publicao da Medida Provisria n. 1.963-17/2000 (em vigor como MP 2.170-36/2001),
desde que expressamente pactuada." -"A capitalizao dos juros em periodicidade inferior
anual deve vir pactuada de forma expressa e clara. A previso no contrato bancrio de taxa
de juros anual superior ao duodcuplo da mensal suficiente para permitir a cobrana da
taxa efetiva anual contratada". (REsp 973827/RS, rel. p/ acrdo Min. Maria Isabel Gallotti,
j. em 8.8.2012). (Grifou-se).
A Terceira Cmara de Direito Comercial, alis, teve oportunidade de decidir:
Apelao cvel. Ao revisional. Cdula de crdito bancrio. Alienao fiduciria em
garantia. Aquisio de veculo. Sentena de procedncia, em parte. Insurgncia do
estabelecimento financeiro requerido.
Capitalizao mensal de juros. Possibilidade, desde que prevista no contrato, ainda
que por meio de expresso numrica das taxas. Emprego de anatocismo evidente. Situao
observada no caso em apreo. Legitimidade da cobrana (AC n. 2012.031393-5, rel. Des.
Ronaldo Moritz Martins da Silva, j. 18.10.2012).
E, na hiptese retratada, exsurge vivel a cobrana do encargo sub examine,
notadamente porque as taxas anuais de juros no termo contratual de fl. 08 (contrato de crdito
de cheque especial clusula 3.1 137,912% e contrato de crdito de capital de giro
clusula 3.2 - 42,244%) so superiores ao duodcuplo da mensal (7,49% cheque especial e
2,98% capital de giro), o que se consubstancia na capitalizao de juros avenada.
Por conseguinte, acolhe-se a pretenso da casa bancria, reformando-se a
sentena prolatada, para que seja permitida a incidncia de capitalizao de juros nos termos
pactuados, para as operaes de crdito de cheque especial (clusula 3.1) e a de crdito de
capital de giro (clusula 3.2), previstas no contrato n. 092.801.720 (fls. 08/09).
3. Das despesas processuais e honorrios advocatcios:
Alfim, com a procedncia parcial dos recursos manejados pelos litigantes, h
que se reconhecer a necessidade da adequao dos nus sucumbenciais. Com a procedncia
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do pedido de incidncia do anatocismo efetuado pelo autor e a reduo dos juros
remuneratrios obtida pelos rus, as partes so ao mesmo tempo vencedoras e vencidas.
Extrai-se dos autos que, a sentena (fl.76) julgou parcialmente procedentes os
pedidos da exordial, condenando os rus ao pagamento de R$ 41.973,61 (quarenta e um mil,
novecentos e setenta e trs reais e sessenta e um centavos), acrescidos dos juros
remuneratrios pactuados, comisso de permanncia (vedada sua cumulao com qualquer
ndice de correo monetria multa contratual), multa de 2% e juros de mora de 1% ao ano,
devidamente corrigido pelo INPC a contar de 1.09.2004; com abatimento ainda, desde a
assinatura do contrato, da capitalizao dos juros, bem como substituindo a TR pelo INPC.
Neste grau de jurisdio, deu-se provimento ao recurso do banco para permitir-
se a cobrana de juros capitalizados nos termos avenados, e tambm ao reclamo dos
devedores para limitar-se o patamar dos juros remuneratrios da operao de cheque especial
taxa mdia de mercado para a poca da contratao (setembro/2003), qual seja, 4,79% ao
ms e 75,40% ao ano.
Por conseguinte, imperioso salientar que "a diviso dos encargos de
sucumbncia no pode levar em conta apenas a proporo entre o nmero de pedidos
deduzidos e atendidos, mas, de igual forma, a repercusso econmica de cada um para a
demanda" (STJ, AgRg no Resp n. 615060/RS, rel. Min. Honildo Amaral de Mello Castro,
Quarta Turma, j. em 17.12.2009).
Com efeito, aps anlise da repercusso econmica da causa, constata-se que
ambas as partes restaram vencidas e vencedoras, ainda que em diferentes propores.
Impende, portanto, a aplicao do caput do art. 21, do Cdigo de Processo Civil: "Se cada
litigante for em parte vencedor e vencido, sero recproca e proporcionalmente distribudos e
compensados entre eles os honorrios e as despesas".
Decidiu esta Corte de Justia, em casos anlogos:
SUCUMBNCIA RECPROCA MANTIDA - ART. 21, CAPUT, DO CDIGO DE
PROCESSO CIVIL - NECESSIDADE DE ADEQUAO, TODAVIA, DA PARCELA DE
DERROTA DOS LITIGANTES QUANTO S CUSTAS PROCESSUAIS - SENTENA
OMISSA QUANTO VERBA HONORRIA - ARBITRAMENTO PELO PRESENTE
ARESTO.
A distribuio dos nus sucumbenciais deve operar-se proporcionalmente ao sucesso
de cada um dos contendores. (AC n. 2012.070022-4, rel. Des. Robson Luz Varella, j. em
06.11.2012).
Nessa ordem de ideias, cabe ponderar que no se pode reconhecer a instituio
financeira como maior sucumbente na demanda, na medida em que, na cobrana, manteve a
condenao quanto quantia indicada na inicial, alterando-se apenas questes acessrias,
cujos juros remuneratrios foram estipulados aos valores de mercado da poca, somados
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capitalizao e demais encargos relativos mora.
Na espcie, incogitvel atribuir-se casa bancria maior parcela do nus,
porquanto os devedores sofreram uma considervel derrota. Em consequncia, devem eles
suportar com 60% das despesas processuais e honorrios advocatcios, e o banco com o
restante 40%, segundo o art. 21, caput, do CPC, cumulado com art. 20, 3, do CPC, e suas
alneas,
Atente-se ainda devida compensao da verba honorria, nos termos da
Smula 306, do STJ:
Os honorrios advocatcios devem ser compensados quando houver sucumbncia
legitimidade da prpria parte.

Em caso semelhante, decidiu este Sodalcio:
HONORRIOS ADVOCATCIOS. COMPENSAO. POSSIBILIDADE.
INCIDNCIA DA SMULA 306 DO STJ. SENTENA REFORMADA. RECURSO
PROVIDO.
"1. 'Os honorrios advocatcios devem ser compensados quando houver sucumbncia
legitimidade da prpria parte.' (Smula 306, CORTE ESPECIAL, julgado em 03/11/2004,
DJ 22/11/2004). (AC n. 2011.085446-9, rel. Des. Paulo Roberto Camargo Costa, j. em
17.05.2012).

Para a fixao dos honorrios advocatcios, deve-se ainda observar o trabalho
desenvolvido pelos procuradores, levando-se em conta o seu grau de zelo e o local da
prestao do servio (Indaial, enquanto que o escritrio est localizado em Blumenau), alm
da natureza da causa, consoante preconiza o art. 20, 3, do CPC, o qual remete s alneas
"a", "b" e "c" do mesmo preceptivo legal, obedecendo-se, ainda, aos princpios da
razoabilidade e proporcionalidade.
Forte nesses requisitos, verifica-se que, por se tratar de demanda sem grande
complexidade e julgada antecipadamente, mostra-se adequado estipular os honorrios
advocatcios em 10% sobre o valor da condenao (art. 20, 3, do CPC.
Ante o exposto, 1) conhece-se e d-se provimento ao recurso do banco para: a)
permitir a capitalizao de juros nos contratos de cheque especial e de capital de giro, nos
termos pactuados;b) condenar, com fulcro nos arts. 21, caput , c/c 20, 3, do CPC, ambas as
partes ao pagamento recproco, na proporo de 60% pelos rus e 40% pela instituio
financeira, das despesas processuais e honorrios advocatcios, estes fixados no importe de
10% sobre o valor da condenao, permitida a compensao da verba (Smula 306, do STJ);
2) conhecer em parte do recurso dos rus e, nesta extenso, dar provimento parcial ao apelo
para reduzir a taxa de juros remuneratrios, na operao de cheque especial (clusula 3.1 fl.
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08), ao patamar da mdia de mercado indicado pelo BACEN para o perodo da contratao
(setembro/2003), ou seja, 4,79% ao ms e 75,40% ao ano.
como voto.

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