INFORME PERICIAL CONTABLE

1. Demandante : Luis Gmez Angulo

2. Demandado : Los que resulten responsables de los actos
fraudulentos en la empresa Comercial La Fortaleza
S.A.C.

3. Materia : Estados Financieros Fraudulentos

4. Demanda : En aplicacin del artculo 326 del Cdigo Procesal Penal
regulado por el Decreto Legislativo N 957, establece
que Cualquier persona tiene la facultad de denunciar los
hechos delictuosos ante la autoridad respectiva,
siempre y cuando el ejercicio de la accin penal para
perseguirlos sea pblico. Por ello esta demanda es de
tipo Penal.

5. Sntesis : Opinar sobre los Estados Financieros de la empresa
Comercial La Fortaleza S.A.C.

6. Documentacin : De tipo contable tales como Libro diario, Registro de
Compras, Registro de Ventas, Caja Efectivo, Caja Cuenta
Corriente, Libro Inventarios, Libro Planillas.
De tipo Administrativa tales como Carta SUNAT,
Acuerdo de la Junta General de Accionistas.

4. Equipo de Trabajo : - CPCC. Victoria Fernndez Lluncor
- Maguiluz Riveros Torres (Asistente)
- Carlos Valencia Coronado (Asistente)

5. Honorarios : S/. 2000.00

6. Planeacin : Determinar
- Los estados financieros Reales y Falseados
- Capital en giro Real y Falseado
- ndice de liquidez Real y Falseado
- Resultados del Rendimiento Econmico Real y
Falseado

7. Escrito : 01 2014

8. Sumilla : Informe pericial contable


SEOR JUEZ ESPECIALIZADO DEL TRIGSIMO TERCER JUZGADO PENAL DE LA
CIUDAD DE LIMA

CPCC. Victoria Fernndez Lluncor, Perito Judicial con Carne N 153-PERJUD,
identificado con DNI. 73983256 con Matricula N 1583, Domiciliado en la calle Juan
Ramos 229 Urbanizacin Primavera 4ta etapa Guardia Civil, ubicado en el distrito
de Chiclayo, Provincia de Chiclayo, Departamento de Lambayeque, nombrado Perito
de Parte por la empresa Comercial La Fortaleza S.A.C. segn fecha 05 de Enero del
2014, para iniciar el juicio por el supuesto delito de Estados Financieros Fraudulentos
a Ud. presento el resultado del Trabajo Pericial a travs del siguiente:

INFORME CONTABLE JUDICIAL

Que consta de las siguientes Partes:
I. Antecedentes
II. Objeto del Peritaje
III. Examen Pericial
IV. Conclusiones
I. ANTECEDENTES
Segn lo dispuesto por el D.Leg. N 957-Cdigo Procesal Penal y teniendo
como fundamento informe tcnico elaborado por la divisin de auditora,
comunican la existencia de actividades u operaciones irreales cometidas
presuntamente por el rea contable, afectando los resultados econmicos
de la Compaa Comercial La Fortaleza SA.C.
II. OBJETIVO DE LA PERICIA
Determinar la existencia de maniobras de carcter dolosas con la finalidad de
distorsionar los Estados Financieros con el agravante de afectar la liquidez de
la empresa, el capital en giro, la responsabilidad y lo resultados del
rendimiento econmico de la empresa Comercial La Fortaleza S.A.C.
III. EXAMEN PERICIAL
Que el artculo 198 del Cdigo Penal tipifica una serie de supuestos de
administracin fraudulenta cometidos en el mbito de las personas jurdicas.
La ley prev diversas formas de asegurar a los accionistas y socios la debida
informacin del balance y la supervisin del mismo, mediante el derecho de
inspeccionar la contabilidad de la persona jurdica y de pedir informacin
sobre el curso de las operaciones sociales, este derecho de informacin se
encuentra limitado, cuando a criterio del directorio la publicidad de los datos
solicitados perjudica a los intereses de la persona jurdica. Pero esta
limitacin no funciona si la solicitud est apoyada por la cuarta parte del
capital pagado.
Asimismo el Cdigo penal actual contempla en su artculo 213A los casos de
administracin fraudulenta sobre un patrimonio de propsito especial. El
tipo penal de administracin fraudulenta de patrimonio de propsito
especial castiga, al igual que el delito de administracin fraudulenta de
persona jurdica, actos irregulares de administracin de un patrimonio ajeno,
pero, a diferencia de ste, no se realiza necesariamente en el marco de la
administracin de una persona jurdica.
Que en aplicacin del artculo 40 de la Ley General de Sociedades, Ley N
26887, establece que si se pierde una parte del capital social, no podr
distribuirse utilidades hasta que se reintegre el capital social o se haga la
reduccin en la cantidad correspondiente.
Que de conformidad con el Cdigo Penal, el delito de administracin
fraudulenta de persona jurdica es un delito especial propio, pues
circunscribe el crculo de autores a ciertos sujetos cualificados: fundador,
miembro del directorio o del consejo de administracin o del consejo de
vigilancia, gerente, administrador o liquidador de una persona jurdica.
Que es pertinente aclarar que en la fase de constitucin de la persona
jurdica, el tipo penal contempla la figura del fundador, quien, segn el
artculo 70 de la Ley General de Sociedades, se encarga de otorgar la
escritura pblica de constitucin y suscribir todas las acciones en la
constitucin simultnea, o suscribir el programa de fundacin en la
constitucin por oferta a terceros.
Que en la medida en que estamos ante un delito sobre aspectos
patrimoniales, si la sociedad confirma al directivo como tal, a pesar de los
intereses incompatibles, habr una asuncin del riesgo por la propia vctima
que excluye la relevancia tpica de la conducta, segn lo dispuesto por el
artculo 20 inciso 10 del Cdigo Penal.
Determinar que efectivamente se han desarrollado maniobras de carcter
dolosas (penal) con la finalidad de distorsionar los Estados Financieros
afectndose principalmente la liquidez de la empresa Comercial La Fortaleza
S.A.C. , el capital en giro, la responsabilidad y los resultados del rendimiento
econmico.
Luego de proceder a la verificacin de dichas maniobras en base a la
informacin proporcionada en el Estado de Situacin Financiera al 31 de
Diciembre del 2013, se ha determinado lo siguiente:
Una cantidad sobrante de S/. 10 000.00 en el Pasivo, de dudosa procedencia,
no pudindose identificar directamente a un cuenta especfica.
Vista la documentacin que exhibe la empresa Comercial La Fortaleza S.A.C.
se ha procedido a realizar los ajustes correspondientes para determinar el
valor verdico de cada cuenta inmersa en los Estados Financieros. Hallando
evidentemente ventas sin registrar, mercaderas recibidas en consignacin
por el importe de S/. 50 000.00 consideradas como si fueran de propiedad de
la empresa, provisiones por desvalorizaciones de valores negociables y por
mercaderas no contabilizadas ascendentes a S/. 5 000.00 y S/. 6 000.00
respectivamente.
No aparecen las respectivas cuentas de orden a pesar de existir documentos
descontados por S/. 50 000.00.
Se revis adems los registros de compras identificando en estos,
mercaderas adquiridas al crdito no considerados dentro de la cuenta
compras y sin contabilizar en el pasivo de proveedores por S/. 40 000.00.
Operaciones sin contabilizar por importes significativos que sern detallados
en los respectivos ajustes y Estados Financieros de la Empresa Comercial La
Fortaleza S.A.C.


IV. CONCLUSIONES
1. Se determin indudablemente cifras errneas consideradas dentro de los
Estados financieros de la Empresa Comercial La Fortaleza S.A.C. tales
como el sobrante del Pasivo.
2. La liquidez de la empresa y el capital en giro se tornan menores a los
proporcionados inicialmente por causa de los ajustes correspondientes
aplicados.
3. Se determina un resultado del ejercicio por la cantidad de S/. 1 500.00,
excesivamente bajo al que se muestra en el Estado de Resultados al 31 de
diciembre del 2013, de la Empresa Comercial La Fortaleza S.A.C.
4. Si bien es cierto, se ha determinado fehacientemente la existencia de
irregularidades de carcter dolosas, sin embargo no se tiene certeza de
quienes estn involucrados en el hecho. Por lo que se pide al Seor Juez
consignar el presente informe a la instancia respectiva y de esta manera
siga su curso de investigacin, con el fin de dar con los responsables del
hecho doloso.