UPEU KENNY ONOFRE DIAZ COD.

201421585
LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES

Concepto.- Es un libro principal y obligatorio de foliacin simple, se anotan todos
los activos, pasivos y patrimonio de una empresa en forma detallada y por
memorizada (seccin de inventario)y tambin de forma general (seccin de
balance),teniendo en cuenta el orden .Este es el primer libro en todo proceso
contable.

CLASES DE INVENTARIO.
POR EL LUGAR DONDE SE LLEVA A CABO:
a.- INVENTARIO FISICO. El que se practica IN SITU, o sea en el mismo lugar
donde se encuentra los bienes objeto de inventario.
b.- INVENTARIO CONTABLE. El que se realiza en la oficina contable o solamente
basndose en documentos.
POR EL MOMENTO QUE SE ELABORA:
a.- INVENTARIO INICIAL O DE APERTURA: el cual se prepara al inicio del
periodo contable, para conocer la situacin de la empresa al inicio de las
operaciones.
b.- INVENTARIO DE CIERRE.se realiza al final del periodo contable, para conocer
si la empresa ha tenido utilidad o prdida.
c.- INVENTARIO DE SITUACIN: el que se efecta en cualquier fecha del ao,
segn sea la necesidad de la empresa.

ESTADOS FINANCIEROS:
Concepto.-Son cuadros sistemticos que presentan en forma razonable, diversos
aspectos de la situacin financiera y econmica de la empresa. En estos se
muestra la funcin de resumen de la contabilidad, pues los estados financieros se
muestran en forma resumida todos los resultados de un peridico econmico de
una empresa.
Normalmente un conjunto completo de estados financieros comprende:


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EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (ESF) ( antes balance general)
Es el estado financiero bsico que nos muestra la situacin financiera de la
empresa; es decir, nos muestra la procedencia de los fondos y su uso,
todos los activos, pasivos y patrimonio de la empresa a una fecha
determinada.
A este se le considera como una fotografa que se toma de la empresa a
una fecha determinada.
Para la elaboracin se toma en cuenta los importes con sus respectivas
cuentas de la hoja de trabajo de las columnas del estado de situacin
financiera o inventarios de balance, aadiendo la utilidad o prdida
resultante del estado de resultados integrales.

EL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES (ERI) (antes estado de
ganancias y perdida).
Es el estado financiero bsico que nos muestra la situacin econmica de
la empresa, es decir, nos refleja los ingresos y los gastos en los que ha
incurrido la empresa en un periodo econmico. Es decir este estado
muestra detalladamente cmo se ha obtenido la utilidad o prdida del
periodo contable.
Si el total de los gastos (elemento 6) es menor al total de los ingresos
(elemento 7), entonces la empresa ha generado utilidad o ganancia o
beneficio econmico y si ocurre lo contrario la empresa incurri en una
perdida.

EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO.
El estado de cambios en el patrimonio tiene como finalidad mostrar las
variaciones que sufran los diferentes elementos que componen el
patrimonio, en un periodo determinado.
Adems de mostrar esas variaciones, el estado de cambios en el patrimonio
busca explicar y analizar cada una de las variaciones, sus causas y
consecuencias dentro de la estructura financiera de la empresa.
Para la empresa es primordial conocer el por qu del comportamiento de su
patrimonio en un ao determinado. De su anlisis se pueden detectar
infinidad de situaciones negativas y positivas que pueden servir de base

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para tomas decisiones correctivas, o para aprovechar oportunidades y
fortalezas detectadas del comportamiento del patrimonio.
La elaboracin del estado de cambios en el patrimonio es relativamente
sencilla puesto que son pocos los elementos que lo conforman y todo se
reduce a determinar una simple variacin.

EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
La informacin acerca de los flujos de efectivo es til porque suministra a
los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la capacidad
que tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes al efectivo, as
como sus necesidades de liquidez. Para tomar decisiones econmicas, los
usuarios deben evaluar la capacidad que la empresa tiene para generar
efectivo y equivalentes al efectivo, as como las fechas en que se producen
y el grado de certidumbre relativa de su aparicin.