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ETAPAS DA AUDITORIA EM

SEGURANA DO TRABALHO
Pr-Auditoria
Planejaento da Auditoria
O planejamento essencial para que sejam definidos os elementos-
chave de uma auditoria ambiental: o objetivo: o escopo: os critrios: os
recursos necessrios: a equipe de auditores e respectivas responsabilidades; e
as datas de realizao da auditoria in loco.
De!ini"#o do O$jeti%o
Defina-se nesta etapa se a auditoria pretende verificar a conformidade
da empresa com a leislao! com sua pol"tica em seurana e sa#de do
trabalho! com seu sistema de esto em seurana e sa#de do trabalho! dentre
outros poss"veis objetivos$ Deve-se evitar a definio de in#meros objetivos! o
que pode confundir e dificultar a atuao dos auditores$
De!ini"#o do e&'o(o
%scopo o local onde ser realizada a auditoria$ Deve ser clara e
objetiva! estando de acordo com o objetivo$
Lo'ali)a"#o *eo*r+!i'a & defina-se aonde ser realizada a auditoria!
isto ! que atividades dentre as localizadas em uma determinada cidade! estado
ou pa"s$ 'ara empresa(corporao que tenha diversas unidades em uma mesma
cidade(estado! recomenda-se a escolha e uma delas para a aplicao da
primeira auditoria! seuida! paulatinamente pelas demais$
Liite& or*ani)a'ionai& & defina-se os limites oranizacionais da
auditoria! isto ! se a auditoria ser aplicada em toda a oranizao: em
aluma de suas unidades! ou em aluma rea funcional )produo!
armazenaem! comercializao! etc$* da oranizao; ou de aluma unidade$
O$jeto de audita*e & defina-se o que ser auditado! isto ! se a
auditoria de seurana do trabalho! ser aplicada em conjunto com auditorias
de sa#de! ambiental! qualidade do processo produtivo! analise de riscos! etc$
Per,odo & defina-se o per"odo! isto ! a data a partir da qual sero
levantadas as informa+es e as evidencias de conformidade e de no-
conformidade da unidade submetida a auditoria$ %sta estabelecida de acordo
com fatores como objetivo da auditoria! periodicidade! tipo de atividade da
unidade auditada! localizao! data de instalao e tempo de funcionamento da
unidade$ %m caso de empresas que apliquem auditorias peri,dicas! o auditor
deve avaliar a empresa a partir da data de realizao da auditoria precedente$
-aso se trate de uma primeira auditoria! admita-se que a definio de
um per"odo de dois anos para submeter . avaliao seja razovel para entender
o funcionamento de uma empresa e detectar risco de ocorr/ncia de acidente
ambiental$
Tea A$iental & avalia-se quais os itens sero avaliados na auditoria
- poluio do ar! da ua! esto de res"duos s,lidos! uso de recursos naturais!
riscos ambientais! etc$ %m eral a definio dos itens esta correlacionada ao
tipo de auditoria e . tipoloia da atividade em questo$
De!ini"#o de -ritrio&
Os critrios da auditoria correspondem .s pol"ticas! praticas!
procedimentos ou reulamentos )leais! oranizacionais! normas* que sero
utilizados pelo auditor como referencia para a coleta das evidencias da
auditoria$ %les sero selecionados em funo do objetivo e escopo! devendo
ser relacionados criteriosamente! de modo a ailizar o trabalho dos auditores$
Os materiais de apoio a aplicao da auditoria & lista de verificao
)check list*! protocolos! uias de entrevistas e outros & so elaborados . luz
dos documentos de referencia! ou seja! dos critrios estabelecidos para a
auditoria$
De!ini"#o do& Re'ur&o& U&ado& na Auditoria
Os recursos devem ser compat"veis com o objetivo e escopo da
auditoria$ Devem ser fornecidos recursos humanos! f"sicos e financeiros
suficientes para a sua aplicao$
Sele"#o da E.ui(e de Auditore&
0 partir da delimitao do escopo e dos recursos dispon"veis define-se a
equipe de auditoria! que deve ser imparcial e independente com relao .
unidade a ser auditada$ 1o se deve confundir independ/ncia dos auditores
com necessidade de uso de auditores e2ternos . empresa$ 3ndepend/ncia
indica no subordinao . unidade auditada$
A& auditoria& (ode &er e/terna&0 interna& ou 'or(orati%a&1
A auditoria e/terna e2ecutada por pessoas especializadas no objeto
de auditaem e sem qualquer vinculo empreat"cio com a empresa que
esta sendo auditada$ 4eu objetivo principal e2pressar opinio sobre o
semento auditado! identificando as poss"veis falhas na empresas
auditadas no que concerne ao objeto da auditaem! bem como sobre a
confiabilidade dos trabalhos dos auditores internos! quando houver$
A auditoria interna e2ecutada por empreado independente da
unidade auditada e especializado no objeto de auditaem$ 4eu objetivo
principal! normalmente! verificar o entendimento aos reulamentos e
.s normas traadas para a empresa e a preveno de potenciais
acidentes! tendo como preocupao primordial a identificao de
eventuais irreularidades$
A auditoria 'or(orati%a e2ecutada por pessoal especializado e
independente pertencente . matriz! . empresa holding ou o ,ro central
da empresa! no caso desta ser overnamental$
0 auditoria ambiental deve ser realizada por! pelo menos! dois
auditores! independente do tamanho da empresa auditada$ %m eral! h um
auditor l"der para cada equipe de auditores$ O auditor l"der o responsvel por
asseurar a conduo e a concluso eficiente e eficaz da auditoria! de acordo
com o escopo e o plano aprovado$ 0ssim! ele necessita apresentar! alem das
caracter"sticas pessoais necessria a um auditor! habilidade para asseurar um
efetivo erenciamento e liderana no processo de auditoria$
O auditor deve estar ciente de que os resultados da auditoria! ou o que
foi observado durante a sua e2ecuo! s, devem ser comentados e divulados
.s partes interessadas! isto ! aos demais membros da equipe de auditoria!
auditados! cliente e a quem este indicar$
Dentre as caracter"sticas pessoais indispensveis a um auditor destacam-
se: conduta tica! independ/ncia! objetividade! oranizao pessoal!
capacidade anal"tica! compet/ncia para e2pressar claramentes conceitos e
idias )verbal e por escrito*! autocontrole e perseverana$ 1o que tane a
capacidade tcnica! a equipe deve ser formada de modo a ter capacitao para
poder verificar! analisar e avaliar a observ5ncia aos critrios indicados para a
auditoria$
0lem dos atributos necessrios para os auditores em eral! o auditor
ambiental deve ter caracter"sticas especificas$ A Norma Serie ISSO 14012 -
Diretrizes para Aditoria Am!iental " #rit$rios de %ali&ica'(o para
Aditores Am!ientais)) sinaliza que para das suporte . aplicao de auditorias
ambientais e implantao de sistemas de esto tais! sendo o objetivo da
norma fornece esta orientao$
Pre(arando a Auditoria A$iental
6 essencial . preparao e aplicao da auditoria que haja aceitao e
colaborao do auditado$ 0 preparao da auditoria s, deve ser iniciada ap,s
conclu"do seu planejamento! ou seja! necessrio que tenha sido estabelecida:
Definio riorosa e clara do objetivo! escopo e critrios a serem
adotados;
Disponibilizao de recursos suficientes para apoiar a auditoria; e
4eleo de equipe de auditores independente e adequada . sua
aplicao$
Ela$ora"#o do .ue&tion+rio
Os auditores em contato prvio com os auditados e com base no
objetivo! escopo e critrios estabelecidos para a realizao da auditoria
ambiental! por meio de um questionrio! informa+es bsicas para a
estruturao do protocolo ou da lista de verificao )check list*! considerando
os seuintes aspectos:
7azo social! reistros e licenciamentos pertinentes a unidade auditada;
Oranorama erencial com identificao de responsabilidades;
%strutura de esto da unidade auditada )pol"tica de comunicao e de
informao! etc$* e da corporao a que ela pertence )se for o caso*;
8ercado em que a unidade opera;
'lanta da unidade auditada;
9lu2orama do processo de produo;
7eistro e inventario de poluentes )l"quidos! asosos! s,lidos e material
radioativo* ru"dos! vibra+es e odores;
7eistro de acidentes;
7elao de insumos utilizados;
:eislao! normas e reulamentos pertinentes;
%2i/ncias especificas par a unidade a ser auditada;
7eistro de treinamentos; e
7elat,rios de auditorias ambientais anteriores ou inspe+es anteriores!
se for o caso$
Os protocolos e as listas de verificao contero quest+es erais e
especificas$ De posse das informa+es os auditores as analisam! estabelecem e
preparam os instrumentos e os documentos necessrios . atividade de campo$
O protocolo e a lista de verificao de auditoria ambiental! quando j
e2istentes! so adaptadas as necessidades da unidade em questo$ 0 partir
desta fase a equipe de auditores deve conhecer e compreender o sistema de
produo! os aspectos ambientais! os mecanismos de controle e esto! bem
como as atribui+es de tarefas e responsabilidades da unidade auditada$ %m
aluns casos! j poss"vel detectar no conformidade ou par5metros falhos em
termos de controle ambiental$
'ode tambm! ser identificada a necessidade de incorporar . equipe de
auditores especialistas numa determinada questo ambiental$ %2emplo: a
partir da analise do material enviado pelo auditados! a equipe de auditores
pode identificar a necessidade de incorporar . equipe alum especialista em
tratamento de efluentes l"quidos e que seja capaz de avaliar a tecnoloia
utilizada na unidade$
0 data da realizao da auditoria em campo aendada entre auditores
e auditados$ 0 equipe deve enviar ao erente da unidade auditada uma carta
confirmando a data de aplicao da auditoria ambiental! objetivos! escopo!
critrios da auditoria e de seus objetivos$ ;odos os trabalhadores da unidade
devem ter conhecimento da auditoria$
O .ue &#o .ue&tion+rio de Pr-auditoria0 Proto'olo e Li&ta de 2eri!i'a"#o
3check list4
O .ue&tion+rio de (r-auditoria um instrumento contendo uma
relao de peruntas visando . obteno de respostas detalhadas que
esclaream quanto aos procedimentos! as rotinas! os reistros e as
responsabilidades da empresa e au2iliem na elaborao dos demais
instrumentos a serem utilizados em campo para a identificao de evidencias
de conformidades e no conformidades com os critrios estabelecidos para a
auditoria$
O (roto'olo um uia para ser usado pelo auditor na conduo da
auditoria$ -ontem completa orientao para a identificao das evidencias de
cumprimento ou no-cumprimento dos critrios estabelecidos para a auditoria$
1a fase de preparao da auditoria os auditores adequam o protocolo enrico
.s e2i/ncias especificas! como leislao! normas e requisitos aplicveis .
unidade auditada! as quais devem ser identificadas e revistas$
0 li&ta de %eri!i'a"#o )check list* uma relao de peruntas que
procura identificar a e2ist/ncia de conformidade ou no-conformidade na
unidade auditada$ <m profissional com pouca ou mdia e2peri/ncia! em
principio! no conduz uma auditoria apenas com uma lista de verificao! h
que se fazer uso do protocolo$ 'rofissionais e2perientes familiarizados com a
metodoloia de auditoria ambiental e com a tipoloia da unidade a ser
auditada podem usar apenas a lista de verificao! sem necessitar do
protocolo$
A(li'a"#o da Auditoria no Lo'al
0 durao desta etapa depende do objetivo! do escopo e da
comple2idade da unidade! bem como! do tamanho e da qualificao da equipe
de auditores$ %m eral! o tempo requerido para sua realizao varia entre = a >
dias$ O desempenho da equipe nas etapas anteriores de planejamento e
preparao da auditoria )pr-auditoria* tem influencia na durao desta etapa!
isto ! se previamente tiverem sido e2austivamente levantadas e analisadas as
informa+es disponibilizadas! ocorrer maior ailidade na realizao da
auditoria na unidade$
%sta etapa tem como objetivo obteno! analise e avaliao de
evidencias de atendimento aos critrios estabelecidos para a auditoria!
utilizando da verificao in loco dos procedimentos! atribui+es de
responsabilidade! esto empresarial interna! processo produtivo da empresa!
monitoramento! reistros! controles! etc$ %sta verificao se d por meio de
observao! entrevistas! realizao de testes e analise amostral da
documentao e dos procedimentos pertinentes . unidade submetida .
auditoria$ 6 nesta etapa que se confirmam as no-conformidades identificadas
na pr-auditoria e se completa a obteno de evidencias$
Independentemente do tipo de aditoria *e se est+ realizando,
compreende- apresenta'(o, compreens(o da nidade e sa gest(o, coleta de
e.idencias, a.alia'(o das e.idencias identi&icadas e apresenta'(o dos
resltados.
A(re&enta"#o
0 aplicao da auditoria ambiental no local se inicia com uma reunio
de abertura na qual os auditores se apresentam e e2p+em ao erente da
unidade e aos demais membros! por ele indicados! os objetivos da auditoria! o
modo pelo qual pretendem conduzi-la e os critrios para a avaliao das
conformidades e das no-conformidades$ Os auditados! por sua vez!
apresentam-se e informam como pretende au2iliar os auditores na conduo
da auditoria$
-o(reen&#o da Unidade e de &ua Ge&t#o
1a busca das evidencias cinco peruntas devem estar sempre na mente
dos auditores: %/012, O %/02, #O1O2 OND02 e %/ANDO2
6 necessrio para que se identifiquem as evidencias de conformidade e
no-conformidade; os potenciais riscos; as atribui+es de cada individuo
dentro da unidade! entendendo no s, o que realizado mas! tambm! como e
com que freq?/ncia e o local da ocorr/ncia$ %sta uma etapa essencial na
realizao de qualquer auditoria$
O processo de compreenso da esto da unidade comea com a
obteno de uma ampla viso das atividades desenvolvidas! que se inicia na
preparao da auditoria )fase de pr-auditoria*! com a analise das informa+es
dispon"veis na unidade propriamente dita! retomada com a reunio de
abertura e prosseue na conduo dos seuintes procedimentos:
Reuni#o de Tra$al5o6 reunio dos auditores com os membros
indicados pela erencia da unidade! quando so discutidos! dentro do escopo
da auditoria! os aspectos liados . operao e . estrutura oranizacional da
unidade e onde so estabelecidas as diretrizes erais para a operacionalizao
da auditoria no local! como a definio dos locais e horrios das entrevistas e
as pessoas da unidade que acompanharo os auditores nos locais e horrios
definidos$
2i&ita de Re'on5e'iento6 a equipe de auditores visita a unidade!
acompanhado pelos funcionrios indicados! orientando-se com relao ao
la3ot e as atividades que pertencem ao escopo da auditoria$ Os funcionrios
destacados para acompanhar os auditores devem ser capazes de lhes responder
e e2plicar quest+es e duvidas apresentadas$ 0 visita possibilita . equipe obter
maior conhecimento relativo aos processos e2istentes e melhor avaliar como
os processos e procedimentos podem afetar o meio ambiente! seja em rotina
ou ocasi+es especiais$
Re%i&#o do Plano de Auditoria6 a equipe se re#ne para verificar se
considerou no protocolo ou na lista de verificao! todos os t,picos aplicveis
. auditoria na unidade; confirmar se os recursos esto adequadamente
distribu"dos; e discutir no-conformidades j identificadas de modo a obter! na
etapa seuinte! as evidencias$
-oleta de E%id7n'ia&

O maior tempo da auditoria local ser destinado . obteno das
evidencias que daro suporte .s avalia+es e conclus+es da auditoria$ 0s
evidencias so obtidas em entrevistas com empreados; observao das
praticas de trabalho; e2ame dos processos de produo; controle dos
equipamentos; e reviso da documentao! tais como! manuais de
procedimentos! manifestos de res"duos! mapas de risco$
O protocolo ou a lista de verificao au2iliam na coleta de evidencias!
direcionando a atuao dos auditores de modo que estes no se desviem do
objetivo da auditoria$ 0 capacitao da equipe de auditores e as tcnicas por
elas usadas nas entrevistas! nos testes e na observao! tambm! influenciam
na qualidade dos resultados da auditoria$ 'ode ocorrer durante a conduo da
auditoria que uma observao leve o auditor a identificar uma evidencia no
relacionada no protocolo! esta deve ser reistrada e o desvio de protocolo deve
ser documentado para au2iliar na e2ecuo de uma nova auditoria na mesma
unidade e na apresentao dos resultados$ 6 importante que o auditor esteja
ciente de que a constatao de uma no-conformidade no deve ser reistrada
a partir de apenas uma observao! mas que h necessidade de apresent-la
aos auditados! acrescida da coleta de evidencia da descoberta$ -onclui-se que
a coleta de informa+es precisas deve ir alem da simples observao de
documentos pree2istentes! para tanto! pode-se usar! alternativamente ou
cumulativamente! tr/s tcnicas:
Entre%i&ta6 pode desenrolar-se de maneira formal ou informal! em
eral! fazendo uso do material preparado durante a pr-auditoria;
O$&er%a"#o6 o auditor deve ser bom observador$ ;udo aquilo que pode
ser visto! sentido e entendido pode se constituir em elemento de informao!
de constatao;
Te&te de 2eri!i'a"#o6 so #teis para avaliar os sistemas de controle
interno )de esto e tcnica*! bem como! para identificar a conformidade com
os critrios da auditoria em situa+es de atividade @anormaisA na unidade$ Os
sistemas de controle se sofisticam sobretudo! com o potencial de risco da
mesma$
0lumas tcnicas usadas na aplicao da 0uditoria ambiental no local:
%ntrevista; 1otas de ;rabalho; e ;cnicas de 0mostraem$
A%alia"#o da& E%iden'ia&
0 avaliao realizada juntamente com a etapa de coleta de evidencias
da auditoria! evitando que se tenha ao final da auditoria resultados
indesejados! como:
a descoberta de que no houve evidencias suficientes;
que estas no estavam devidamente comprovadas;
alumas das evidencias haviam sido mal-interpretadas! no resultando
em real evidencia;
que alumas das evidencias detectadas poderiam ter influencia em uma
no-conformidade no verificada! tendo como! conseq?/ncia resultados
incompletos para a auditoria;
resultando na necessidade de perman/ncia dos auditores por maior
tempo do que o planejado para proceder . auditoria no local$
;ambm importante identificar se todos os itens no protocolo ou lista
de verificao esto sendo respondidos$ 'ara que a auditoria tenha sua misso
cumprida necessrio responder a todos os itens relacionados na
documentao previamente preparada$
6 recomendvel que ao final do dia os auditores se re#nam para
apresentar e discutir as evidencias encontradas e as razoes para caracteriz-las$
%m eral! esta atividade realizada ao final do dia em duas reuni+es:
Reuni#o da e.ui(e de auditore&6 cada auditor identifica se os itens do
protocolo ou da lista de verificao a ele atribu"dos esto sendo respondidos$
0presenta o sumario das evidencias e observa+es obtidas naquele dia e os
eventuais obstculos e dificuldades encontrados durante a auditoria$
'osteriormente! os membros da equipe! em conjunto! discutem e identificam
se as evidencias e observa+es obtidas naquele dia so objetivas e
comprovveis! se os objetivos da auditoria esto sendo alcanados e se as
quest+es levantadas na fase anterior esto sendo respondidas$ %m seuida! a
equipe prepara o sumario das evidencias e observa+es a serem apresentadas!
naquele mesmo dia! os auditados combina os procedimentos a serem seuidos
pelos auditores no dia seuinte$
Reuni#o 'o o (e&&oal da unidade auditada6 esta reunio tem por
objetivo apresentar as evidencias e observa+es identificadas no dia pelos
auditores e esclarecer pontos pol/micos ou diverentes$ 1esta reunio! o
rupo de auditados poder esclarecer duvidas suscitadas ou descaracterizar
alumas no-conformidades incorretamente detectadas pelos auditores! devido
a lacunas(incorre+es de dados e informa+es a eles apresentados ou! ainda!
prover as bases para as revis+es mais detalhadas a serem e2ecutadas no dia
seuinte$
0s observa+es e evidencias no devem ser relatadas pelos auditores!
individualmente! no ato em que forem obtidas$ %las devem ser apresentadas
por cada auditor na reunio da equipe! o que evita a influencia dos auditados
nos resultados; a perda de tempo; ou BBfocoCC com debate relativo .
conveni/ncia ou no de reistrar a respectiva no-conformidade durante a
e2ecuo da auditoria$
0pesar do recomendvel! para maior eficcia da auditoria! nem sempre
poss"vel realizar a reunio diria da equipe de auditores com os
representantes da unidade auditada$ 1este caso! o auditor l"der deve procurar o
funcionrio da unidade destacada para acompanh-lo e discutir os aspectos
relevantes detectados durante o dia$
A(re&enta"#o do& Re&ultado&
0o fim do trabalho de campo! a equipe de auditores apresenta aos auditados as
evidencias e observa+es detectadas durante a auditoria$ %sta apresentao
atende a dois objetivos:
0sseurar que a empresa auditada conhea loo as evidencias
detectadas durante a auditoria; e
'ermitir ao auditados sanar ou esclarecer eventuais desentendimentos
por parte dos auditores e apresentar suas observa+es quanto .s no-
conformidades apresentadas$
E&ta reuni#o de%e &er6
0mivel! na medida que poss"vel$ 'ara au2iliar a manuteno de clima
aradvel devem ser apresentadas as evidencias de conformidades! alem
das de no-conformidades$ 6 recomendvel que a equipe de auditores
esteja toda presente na reunio de apresentao dos resultados; e
-onduzida pelo auditor l"der! que deve ter em mos um relat,rio
preliminar preparado em conjunto com os membros da equipe! onde
haver concord5ncia de todos quanto aos laudos relativos .s reas
funcionais auditadas$ O relat,rio deve conter um sumario das
evidencias detectadas que sero acuradamente relatadas em t,picos$
0p,s a apresentao das evidencias o auditor l"der apresenta eventuais
dificuldades encontradas durante o processo da auditoria em campo e! se for o
caso! requisita as informa+es solicitadas pelos auditores e ainda no obtidas$
%m seuida! so apresentadas as recomenda+es mais imediatas! com /nfase
nos itens que apresentem riscos! e definido o tempo necessrio . elaborao
do relat,rio final da auditoria$ %sta reunio encerra a atividade da auditoria no
local! isto ! na unidade$
RELATORIO DE AUDITORIA AMBIENTAL
O relat,rio da auditoria ambiental reistra! formalmente! o seu
resultado$ %le o documento onde a equipe de auditores apresenta as
evidencias de conformidades e no-conformidades da empresa com os
critrios da auditoria! constituindo-se em instrumento de trabalho para os
estores das empresas e subsidio )se divulado* ao melhor conhecimento do
estaio em que se encontra a empresa em relao a quest+es ambientais para
,ros ambientais! trabalhadores! acionistas! fornecedores! clientes!
comunidade local! usurio dos recursos naturais e outros interessados$
Os auditores devem arantir que os resultados da auditoria ambiental
sejam claramente comunicados no relat,rio! isto ! que todas as no-
conformidades detectadas e fatos relevantes da empresa relacionados ao
objeto de auditaem estejam adequadamente reistrados e enviados aos
clientes da auditoria$
O escopo do relat,rio deve ser coerente com o objetivo da auditoria$
1o e2iste uma rera preestabelecida quanto ao conte#do e . forma de
apresentao de um relat,rio de auditoria! que sero influenciados pelo seu
objetivo e destinatrio final$ 7essalta-se que! dependendo do objetivo da
auditoria ambiental! o seu relat,rio ser distribu"do a pessoas ou oranismos
distintos & alta administrao! acionistas! erente ambiental! publico em eral
& que faro diferentes usos do mesmo$ -onsequentemente! conveniente
moldar a forma de apresentao do relat,rio de acordo com o objetivo e o
destinatrio! sem! entretanto! alterar o seu conte#do bsico$
-onte8do do Relat9rio
O conte#do do relat,rio dependera do objetivo da auditoria ambiental! no
obstante! aluns elementos devem estar sempre presentes$ Os itens do relat,rio
so acordados entre o auditor l"der e o cliente! assim como a relao dos
destinatrios$ Observa-se que a auditoria resulta de um contrato entre a equipe
de auditores e seu cliente! assim! importante que a equipe de auditores
apresente um certificado de confidencialidade! indicando que os seus
resultados s, sero apresentados ao cliente e a quem este determinar$ 0o
1orma 4rie 34O DEFDF apresenta o conte#do de um relat,rio de auditoria
ambiental:
3dentificao da unidade auditada e do cliente da auditoria! isto ! de
quem solicitou a auditoria;
Objetivos e escopo;
-ritrios utilizados;
Data de conduo da auditoria e per"odo coberto pela auditoria;
3dentificao dos membros da unidade auditada com participao mais
efetiva na auditoria;
4umario do processo da auditoria! incluindo os obstculos encontrados;
-onclus+es;
-ertificao de confidencialidade da auditoria; e
:ista de distribuio do relat,rio$
0 norma 4rie 34O DEFDD! relativa a 0uditoria de 4istema de Gesto
0mbiental! incorpora a essa lista a necessidade de incluso da relao de
documentos usados para definir os critrios da auditoria$ 0lm disso! detalha o
item referente .s conclus+es como se seue:
%videncias de conformidade do sistema de esto ambiental da unidade
auditada com os critrios usados na auditoria;
3ndicao de que o 4G0 esta apropriadamente implementado e mantido;
e
3ndicao de que o processo de reviso da esto interna capaz de
asseurar a continuidade da adequao e da efetiva do 4G0$
O relat,rio devera conter todas as evidencias objetivas encontradas durante a
auditoria! que! por sua vez! devem ter sido apresentadas e discutidas com a
equipe de auditados na reunio final da auditoria$ 0s notas de trabalho!
comprovando as evidencias enumeradas no relat,rio! devem ficar sob a uarda
de um membro da equipe da auditoria )em eral com o auditor l"der* por um
per"odo de tempo! no inferior a tr/s anos! para serem apresentadas se
demandas$
0tendendo ao objetivo de servir como instrumento de esto ambiental!
interessante que o relat,rio de auditoria contenha tambm as principais
evidencias objetivas de conformidade com os critrios da auditoria$ %stas
podero servir de subsidio a uma arumentao por parte do estor! caso
necessite requere novos recursos para corriir as no-conformidades
detectadas$
:orato do Relat9rio
3ndependentemente do objetivo da auditoria ambiental e de seu destinatrio
final! e2istem alumas caracter"sticas bsicas que devem estar presentes em
qualquer relat,rio de auditoria ambiental para que este cumpra sua funo;
clareza, o!4eti.idade, precis(o e concis(o$
0 equipe de auditores deve estabelecer um formato padro para as auditorias
de uma determinada empresa! de modo que possa ser estabelecida comparao
dos resultados de sucessivas auditorias realizadas! identificando-se! assim! a
efetividade das medidas adotadas para corriir as no-conformidades! bem
como! a evoluo no trato das quest+es ambientais dado pela empresa
auditada$
0 redao do relat,rio deve considerar seu publico alvo! usando linuaem
adequada e familiar a este$ %m particular! deve-se evitar o uso de jar+es
tcnicos$
0s no-conformidades deve ser claramente relatadas! evitando:
-onclus+es precipitadas;
%2ibir opini+es de natureza jur"dica;
%stimar conseq?/ncias;
Generalizar;
<sar mensaens contradit,rias;
9ocar a critica em um individuo;
<sar adjetivos ou locu+es adjetivas aumentativos e superlativos$
1a introduo ou no item eral so identificadas a unidade auditada! o
cliente da auditoria! a data de realizao da auditoria! os membros da equipe
de auditores! os membros da unidade auditada que tiveram efetiva
participao na auditoria! os objetivos e o escopo da auditoria$ %nfim! esta
seo orienta o leitor a respeito dos aspectos administrativos da auditoria e de
seus objetivos$
O sumario e2ecutivo apresenta em linhas erais as evidencias-chave
detectadas durante a auditoria! procurando com isto orientar o estor da
empresa quanto aos aspectos ambientais mais sinificativos
$
1a seo seuinte! so apresentados! em linhas erais! os critrios
utilizados! cujo detalhamento consta como ane2o! e as evidencias objetivas
encontradas durante a auditoria$ 6 recomendvel que sejam inclu"das! alm
das no-conformidades! as conformidades mais sinificativas! que devero!
eleantemente! ser apresentadas antes das no-conformidades$
0 concluso sumariza as principais evidencias detectadas na auditoria$
'or fim! apresentada a certificao de confidencialidade quanto aos
resultados ali apresentados e a lista das pessoas para quem o relat,rio esta
sendo enviado$ Os ane2os que se seuem correspondem ao detalhamento dos
critrios usados ou de itens que possam subsidiar ao melhor entendimento do
relat,rio$
9ormas 0lternativas de 0presentar um 7elat,rio de 0uditoria ambiental
MODELO I
31;7OD<HIO
Objetivo
%scopo
Data e local
'articipantes da auditoria
)equipe de auditores e de auditados
com maior envolvimento na
auditoria*
4umario do processo da
auditoria
7%J<343;O4 :%G034
-ritrios
-onformidades
1o--onformidades
'O:K;3-0
OL4%7M0HN%4 G%7034
-O1-:<40O 01%OO4

MODELO II
31;7OD<H0O
Data e local
'articipantes
Objetivo
%scopo da auditoria
%scopo do relat,rio
Pist,rico da planta
4umario do processo da
auditoria
-O19O783D0D%4
:eal
'ol"tica
1IO--O19O783D0D%4
:eal
'ol"tica
-O1-:<40O
01%OO4
MODELO III
4<8Q73O %O%-<;3MO
G%70:
Objetivo da auditoria
%scopo da auditoria
Data e local da auditoria
'articipantes da auditoria
4umario do processo da
auditoria
7%4<:;0DO4
-73;673O4
:eal
Outros critrios
%M3DR1-304
-onformidade
1o--onformidade
OL4%7M0HN%4
-O1-:<4IO
01%OO4
MODELO I2
4<8Q73O %O%-<;3MO
G%70:
Objetivo da auditoria
%scopo da auditoria
Data e local da auditoria
4umrio do processo da
auditoria
7%4<:;0DO4
-73;673O4 ( %M3DR1-304
7equisitos leais
'ol"tica da companhia
Desempenho do prorama
8aiores riscos
-O1-:<4IO
01%OO4
Su+rio da& Eta(a& de ua Auditoria A$iental
Pr-auditoria
'lanejamento da 0uditoria
Definio do objetivo
Definio do escopo
4eleo da unidade; e
1otificao . unidade! confirmando data da auditoria$
Definio dos -ritrios
Definio dos 7ecursos 1ecessrios
9ormao de %quipe de 0uditores
-onfirmao da disponibilidade
'reparao da auditoria
-oleta de informa+es
Discusso do escopo
%laborao do questionrio; e
7eviso das respostas ao questionrio$
%laborao do plano de auditoria
3dentificao do)s* t,pico)s* prioritrio)s*
'reparao do protocolo ou lista de verificao
0locao de recursos )humanos e materiais*$
A(li'a"#o da Auditoria no lo'al
0presentao
7eunio de abertura
-ompreenso da <nidade e de sua Gesto
7eunio de trabalho
Misita de reconhecimento )sempre acompanhada pelo auditado*
Merificao dos controles internos; e
%ntrevistas com responsveis pela unidade$
Misitas complementares )quando coletando evidencias*
7eviso do plano de auditoria
-oleta de %videncias
Merificao da documentao
Observao e avaliao das prticas
%ntrevista com pessoal da unidade
;este dos sistemas e procedimentos
0valiao da %videncias
4umario das evidencias
-onfirmao de e2ist/ncia de comprovao das evidencias
-onfirmao quanto a sufici/ncia das evidencias
7eistro das evidencias de conformidade! de no-conformidade e das
observa+es
7eunio diria da equipe de auditores
7eunio diria com auditados
0presentao dos 7esultados
0presentao e discusso das conformidades e no-
conformidades com os auditados em reunio de
encerramento
Relat9rio de Auditoria A$iental
'reparao e distribuio de minuta do relat,rio
7eviso da minuta do relat,rio
%laborao e distribuio do relat,rio final
PLANO DE A;O
<ma auditoria ambiental pode levar ao desenvolvimento de um 'lano
de 0o por parte dos responsveis pela unidade auditada! apesar de no
pertencer a seu escopo )pode ser desenvolvido pela equipe de auditores! pela
pr,pria empresa ou por uma empresa contratada com tal objetivo*$
'ode ser tomado como ponto de partida a relao das no-
conformidades detectadas$ 0p,s reunio de encerramento da auditoria! a
equipe de auditores )se for o caso* prepara um quadro com as no-
conformidades detectadas & o ideal que estas sejam classificadas seundo
sua sinific5ncia & e o envia ao auditado para que este defina a prioridade que
ser adotada para corrii-las! considerando os recursos envolvidos! o prazo e o
responsvel pela correo ou acompanhamento$ %m seuida! este quadro
retorna . equipe de auditores que o ane2a ao relat,rio final$ %ste o
procedimento usual quando a auditoria ambiental esta inserida em um
prorama ou sistema de esto ambiental empresarial$ 'orem! no se deve
inclu"-lo! conceitualmente! no escopo de uma auditoria ambiental!pois a
elaborao do 'lano de 0o pode estar a caro dos responsveis pela unidade
auditada! enquanto a auditoria ambiental! por definio! deve ser realizada por
profissionais independentes da operao da unidade auditada$ 'assos de um
'lano de 0o:
Desenvolvimento de 'lano de 0o:
'roposta de a+es corretivas;
Definio dos responsveis pela sua e2ecuo;
Definio de recursos envolvidos;
Definio de prazo para sua e2ecuo;
0companhamento do 'lano de 0o$

MODELO DE PROTO-OLO DE AUDITORIA EM SST
D* 'ol"tica de 44;
=* Desempenho do 44;
S* %strutura erencial
E* Gerenciamento de pessoal e treinamento
>* -omunicao
T* 3nvestimento
U* -onformidade leal
V* 9ornecedores
W* 4euro
DF* 9ontes diversas de consumo de eneria
DD* 'rocessos de produo & responsabilidade pela seurana do processo &
verificao de normas e procedimentos! processo de treinamento!
avalia+es de risco etc$
D=* ;ransporte e distribuio
DS* 4eurana no trabalho
DE* Piiene e 4a#de ocupacional
D>* Gesto de res"duos s,lidos
DT* Gesto de emisso asosa
DU* 7u"dos e Odores
DV* Gesto de matrias
DW* 'rodutos
a* 8atria 'rima
b* %mbalaens
c* %stocaem
0 auditoria de 44; o retrato moment5neo do desempenho da empresa
em 44;! isto ! ela verifica se a empresa! est! momentaneamente atendendo
ao padro de 44; estabelecido nos critrios das normas$

9O1;%: 8anual de 0uditoria 0mbiental =X %dio %ditora JualitYmarZ 7io
de [aneiro - 7[