EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

AUDITORIA COMPRAS
Cliente: Cajamarca SAC
Periodo: del 01/01/2013 al 31/12/2013
Rubro: COMPRAS

N PREGUNTA RESPUESTA OBSERVACION
1 Dnde y por quin se efectan
las operaciones de compra?
si no Puede
ser

2 Depende la funcin de compras
de un nivel jerrquico adecuado?
A) De quin?

3 Estn las funciones de compra,
debidamente separadas de las
funciones de:
Recepcin?
Expedicin?
Caja - Desembolsos?
Contadura - Control de
Existencias?
Contadura - Cuentas a
pagar?
Almacenes?


4 Existen normas o procedimientos
para comprar?

5 Se realizan las compras
nicamente a base de solicitudes
o peticiones firmadas por
funcionarios autorizados?


6 Se necesita la Solicitud de
Compra para:
Materias primas?
b) Productos semielaborados?
c) Materiales de reventa?
d) Materiales de
construccin?
e) Bienes de Uso?
f) Suministros de fbrica?
g) Papelera y tiles de
escritorio?

7 Son establecidos en forma
adecuada los momentos en los
que se realizarn los pedidos por
mtodos adecuados?


8 Se mantiene informacin
actualizada y estadsticas de
precios que permitan detectar los
momentos oportunos de compra?


9 Se solicitan cotizaciones de
precios a los proveedores?


10 Hay constancia por escrito de:
a) La seleccin practicada?

11 Se utilizan adecuados medios de
transporte de los productos
adquiridos?
a) Por transportes propios?
b) Por transporte de
terceros?

12 En el transporte se tiene en
cuenta:


a) Seguridad?
b) Velocidad?
c) Costo?
d) Forma de pago?




13 Se preparan Ordenes de
Compra para todas las
Adquisiciones?
a) Indique en qu casos no se
hace

14 Se indica en las Ordenes de
Compra:
a) Descripcin detallada del
artculo y su calidad?
b) El precio?
c) La cantidad?
d) Plazos de entrega?
e) Condiciones de pago?

15 Cuntas copias se preparan de
la Orden de Compra?


16 Existen normas sobre
autorizaciones de compra
basadas en el monto o lmite de la
misma?
a) Ese monto es ajustado
por inflacin?
b) Indique cmo



17 Son los precios de las
compras revisados por un
funcionario ajeno a las compras
con el fin de determinar si las
mismas fueron efectuadas a los
precios y condiciones ms
favorables para la empresa?

a) Quin lo hace?
b) Con qu frecuencia?
18 Se mantienen por separado
los pedidos no cumplidos en:
a) Compras?
b) Contadura?
c) Recepcin?
d) Almacenes?
e) Produccin?
f) Seguimiento?

19
Todos los que recibieron
copia de la Orden de Compra
reciben los cambios ocurridos
sobre la misma?







20 Estn definidas las funciones de:
a) Gerencia de Ventas?
b) Jefe de producto?
c) Vendedores?
d) Servicios y atencin a
clientes?
e) Publicidad?
f) Investigacin de mercado?
g) Nuevos productos?
h) Ventas especiales?



































EVALUACION DE CONTROL INTERNO
AUDITORIA
CLIENTE: CAJAMARCA SAC
PERIODO: DEL 01/01/2013 AL 31/12/2013
RUBRO: CUENTAS POR PAGAR

1 Existen normas y
procedimientos para
el Sistema de Cuentas a Pagar?
a) Son claros y precisos?
b) Son adecuados?
c) Son escritos?

2 Contemplan tales normas y
procedimientos la asignacin de
responsabilidades para la
imputacin de comprobantes?


3 Se encuentra el sector separado
de:
a) Recepcin?
b) Caja o Tesorera?

4 Se controlan las Facturas
inmediatamente despus de que
son recibidas?


5 Se retienen las Facturas o se
envan a otro sector para su
aprobacin?


6 Se comprueban las Facturas en
el sector, ms bien que en los
sectores de Tesorera o Compras?


7 Se comparan las facturas con:
a) Las Ordenes de Compra en
cuanto a cantidad, precio y
condiciones?
b) Los Remitos del proveedor?
c) Los Ingresos de Recepcin
en cuanto a cantidad?
d) Los informes de Control de
Calidad?

8 Incluye la comparacin:
a) Clculos y sumas?
b) Disposiciones legales e
impositivas?
c) Cantidades?
d) Calidad?
e) Precios?
f) Condiciones de pago?
g) Autorizaciones o
aprobaciones?

9 Se deja constancia de
tales verificaciones o controles?

10 Se deja constancia en la Orden
de Compra y en el Informe de

Recepcin de haberse aprobado la
factura correspondiente a los
efectos de evitar la presentacin
de copias de Facturas con la
consiguiente duplicacin de
pagos?

11 El sistema de archivo est
organizado en funcin del
vencimiento?


12 Son las Facturas para el pago:
a) Aprobadas?
b) Por quin?
c) Con qu frecuencia?

13 Se concilia la cuenta de
control del Mayor General
con los comprobantes pendientes
de pago?
a) Quin lo hace?
b) Con qu frecuencia?

14 De qu forma se archivan los
comprobantes?


15 Si se efectan pagos a cuenta o
adelantados a los proveedores:
a) Se usa un comprobante
adecuado?
a) Cul es?
b) Son aprobados por un
funcionario?
b') Quin es?
c) Se contabilizan en una
cuenta especial?
c) Cul es?

16 Las cuentas por propaganda se
comprueban peridicamente
contra los avisos y/o programas y
las tarifas se comparan contra las
cotizaciones recibidas?


17 Las revelaciones que se
presentan en los estados
financieros de los proveedores,
cuentas por pagar y compras de
productos estn de acuerdo con
los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados?


18 Las facturas o documentos de
soportes se suministran completos
al encargado de firmar los cheques
y est los revisa antes de firmar?


19 El pago de las cuentas por pagar
y proveedores, se realiza por
medio de cheques a nombre del
empresa que figura en la factura y
est cruzado con sello de pguese
al primer beneficiario?


20 Cundo entrega el cheque de
pago, a la persona autorizada de
recibirlo, el comprobante de pago
es firmado por esta persona y
colocan el sello de la empresa, en
seal de recibido?































PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: CAJAMARCA SAC
PERIODO DEL EXAMEN: DEL 01/01 AL 31/12/2013
AREA: CEUNTAS POR PAGAR
N PROCEDIMIENTOS Hecho REF
P/T
OBSERVACI
ONES
POR FECH
A

1 Revisar la seccin correspondiente al cuestionario sobre el control interno y el
respectivo memorando del archivo permanente referente a los procedimientos de
contabilidad.

2 Solicitar a la empresa una relacin de las facturas existentes de materia prima a una
fecha determinada, seleccione una muestra de facturas y elabore un papel de trabajo
y compararlas con las rdenes de compra, cotizaciones recibidas, informes de
recepcin y registro de inventario de materias primas, en cuanto al vendedor,
descripcin, cantidad, precio, fecha y firma del departamento de recibo,
cancelaciones, deducciones por descuentos aplicables, etc.

3 Respecto a aquellos proveedores que aparezcan en las facturas seleccionadas y que
no sean conocidos, trate por el medio ms conveniente de cerciorarse de su
existencia, a travs del directorio telefnico, Cmara de Comercio, Asociaciones de
Industriales, etc.

4 Examinar algunas liquidaciones de importaciones contra los documentos de soporte,
observe que el tipo de cambio fue el apropiado.

5 Solicitar una relacin de cuentas por pagar diferentes a proveedores a una fecha
determinada, seleccione algunas cuentas y hacer un seguimiento a las facturas
registradas en el libro auxiliar para comprobar su correcto registro, compruebe su
necesidad y si el trabajo o servicio fue recibido por la empresa y si el valor pagado
corresponde al valor acordado.

6 Obtener al final del perodo una relacin de los proveedores que tienen saldos por
pagar y que no tienen saldo, haga una seleccin y envi una confirmacin,
solicitndoles a estos una relacin de las facturas pendientes de pago a esa fecha.

7 Espere 15 das y enve nuevamente la segunda confirmacin a aquellos proveedores
que no contestaron en la primera.

8 Con los proveedores que no contestaron ni en la primera ni segunda confirmacin,
solicite a contabilidad el movimiento durante el ao de estos y observe los registros
crditos contra las facturas y los registros dbitos contra el comprobante de pago, en
cuanto a cantidades y precio, coteje el total con el libro auxiliar.

9 Con los proveedores que no contestaron ni en la primera ni segunda confirmacin,
solicite a contabilidad la relacin de pagos efectuados posteriores a la fecha de
auditora y verifique su cancelacin real.

10 Investigue y concilie todas las discrepancias que aparezcan en las confirmaciones
recibidas de los proveedores y realice los ajusten necesarios segn el caso.

11 Con respecto a aquellas cuentas por pagar diferente a proveedores, solicite una
relacin, haga una seleccin de algunas cuentas y envi una confirmacin solicitando
el saldo pendiente de pago.

12 Espere 15 das y enve la segunda confirmacin a aquellas cuentas por pagar que no
contestaron en la primera.

13 Con las cuentas por pagar que no contestaron ni en la primera ni segunda
confirmacin, solicite a contabilidad el movimiento durante el ao de estos y observe
los registros crditos contra las facturas y los registros dbitos contra el comprobante
de pago.

14 Con las cuentas por pagar que no contestaron ni en la primera ni segunda
confirmacin, solicite a contabilidad la relacin de pagos efectuados posteriores a la
fecha de auditora y verifique su cancelacin real.

15 Haga un resumen de la confirmacin realizada de los proveedores y de las cuentas
por pagar y clasifique las diferencias de acuerdo a su importancia.

16 Investigue y concilie todas las discrepancias que aparezcan en las confirmaciones
recibidas de las cuentas por pagar y realice los ajusten necesarios segn el caso.

17 Haga un papel de trabajo donde realice el corte de compras de las facturas recibidas
10 das antes y 10 das despus de la fecha de fin de ao, comprobando que los
registros se hayan realizado en el perodo correspondiente,

18 Haga una revisin global de los gastos acumulados y otros pasivos a la fecha del
balance e investigue y comente los cambios importantes en relacin con el perodo
anterior. Verifique que los pasivos han sido tratados en forma uniforme al principio y
final del perodo.

19 Obtenga o prepare una relacin de las acumulaciones por gastos de viajes u otros
gastos a favor de los empleados. Pruebe las cantidades examinando los reportes de
gastos preparados por los empleados y cuando sean importantes, confirme los saldos
directamente con los mismos, incluyendo los anticipos correspondientes.

20 Obtenga o prepare una relacin de cualquier otro tipo de pasivo corriente que pueda
existir, tales como gastos legales, honorarios, dividendos no reclamados, etc.,
investigue y reviselas y confirme, segn sea el caso.




















PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: CAJAMARCA SAC
PERIODO DEL EXAMEN: DEL 01/01 AL 31/12/2013
AREA: COMPRAS

N procedimiento hecho
Ref
P/T
observacione
s
por fecha

1 Solicite una relacin de las compras realizadas en el periodo
analizado, la cual contenga la siguiente informacin: Numero de
orden de compra, proveedor, tipo de bienes adquiridos, valor
unitario y valor total.


2 Seleccione una muestra representativa de las rdenes de
compra y establezca: si se ajustan a las disposiciones vigentes,
el valor de las mismas y el porcentaje que este representa
dentro del valor total del presupuesto de gastos de
funcionamiento.


3 Compruebe que las compras realizadas obedezcan a las
necesidades reales de cada dependencia, encaminadas al
desarrollo del objeto social y si obedecen a un Plan de Compras.
Visite algunas dependencias y mediante una tcnica de auditoria
compruebe que las necesidades han sido satisfechas en
condiciones de cantidad, calidad y oportunidad


4 Verifique que las compras realizadas tienen soporte presupuestal
y si se est afectando correctamente el rubro correspondiente de
acuerdo con la adquisicin realizada


5 Verificar que el valor del registro presupuestal est incluido en
la disponibilidad


6 verificar que los rubros afectados correspondan a la naturaleza
del gasto y a los certificados de disponibilidad


7 Verifique que los pagos contengan los soportes exigidos:
Cotizaciones, Cuenta de cobro o factura aprobada por la entidad,
Comprobante de ingreso de bienes al almacn.


8 Verificar que el Comprobante de pago este con los descuentos
de ley, debidamente diligenciado (fecha de elaboracin,
descripcin del bien o servicio, nmero de cheque y fecha de
giro, imputacin presupuestal y contable, fecha de recibo del
pago por el contratista o su delegado debidamente facultado y
autorizado).

9 Verifique que el pago concuerde con el registro y la disponibilidad
presupuestales. Solicite una relacin de las compras realizadas
en el periodo analizado, la cual contenga la siguiente informacin:
Numero de orden de compra, proveedor, tipo de bienes
adquiridos, valor unitario y valor total.

10 Verifique que el pago concuerde con el registro y la disponibilidad
presupuestales. Solicite una relacin de las compras realizadas
en el periodo analizado, la cual contenga la siguiente informacin:
Numero de orden de compra, proveedor, tipo de bienes
adquiridos, valor unitario y valor total.


Compruebe la correcta causacin de cada una de las


11
cuentas que tienen movimiento con las adquisiciones
efectuadas.

12 Efecte seguimiento por las distintas dependencias
para verificar si los bienes adquiridos estn siendo
utilizados adecuadamente y si los mismos son
funcionales y tienen la capacidad instalada segn
los requerimientos efectuados.


13 Determine los mecanismos de control establecidos
por cada dependencia y por la entidad para
salvaguardar los bienes adquiridos.

14 Con los proveedores que no contestaron ni en la primera ni
segunda confirmacin, solicite a contabilidad la relacin de
pagos efectuados posteriores a la fecha de auditora y verifique
su cancelacin real.


15 Investigue y concilie todas las discrepancias que aparezcan en
las confirmaciones recibidas de los proveedores y realice los
ajusten necesarios segn el caso.


16 Haga un papel de trabajo donde realice el corte de compras de
las facturas recibidas 10 das antes y 10 das despus de la
fecha de fin de ao, comprobando que los registros se hayan
realizado en el perodo correspondiente,


17 Con los proveedores que no contestaron ni en la primera ni
segunda confirmacin, solicite a contabilidad el movimiento
durante el ao de estos y observe los registros crditos contra
las facturas y los registros dbitos contra el comprobante de
pago, en cuanto a cantidades y precio, coteje el total con el
libro auxiliar.


18 Examine algunas liquidaciones de importaciones contra los
documentos de soporte, observe que el tipo de cambio fue el
apropiado.


19
Solicitar a los asesores legales una confirmacin de los
asuntos pendientes de la empresa, que sean a favor o en
contra, y pedirle que cuantifique dichas contingencias,
compromisos o reclamos.


20 Verificar cuando ocurran prdidas o daos de mercancas, se
reclama en forma inmediata a la transportadora o a la
compaa de seguros