EXISTENCIAS PREGUNTA NO Apl. SI NO OBSERVACIONES I. 1. Existe el sistema de inventarios perpetuos sobre todas las partidas mayores de inventarios?. 2. Ese sistema se lleva sobre cantidades y valores? (Si la respuesta es NO, expluense las condiciones actuales? !. Son independientes las personas encar"adas de llevar los re"istros de inventarios perpetuos, de las ue reali#an los pases a la cuenta de control "eneral?. $. %os valores se"&n tar'etas son con(rontados con los libros de control a intervalos ra#onables?. ). Si no se usa el sistema de inventarios perpetuos, el "erente o al"&n (uncionario autori#ado, compara peri*dicamente los porcenta'es de utilidad bruta?. +. %as partidas de los inventarios son (sicamente contadas cuando menos una ve# al a,o?. -. Se a'ustan los libros por las di(erencias encontradas al .acerse el recuento? /. Esos a'ustes son aprobados por al"&n (uncionario autori#ado ue no pertene#ca al personal del almac0n?. 1. Se preparan instrucciones escritas para la toma de los inventarios (sicos?. 12. Estas instrucciones incluyen todos los procedimientos necesarios para "aranti#ar un recuento correcto?. 11. %os recuentos (sicos est3n su'etos a 4 a. 5na supervisi*n adecuada?. b. 5n doble recuento por al"uien ue no traba'e en el almac0n?. c. 6ontrol por medio de tar'etas de inventario numeradas o al"&n otro sistema en el cual la posibilidad de errores por artculos no contados o duplicados sea mnima?. d. 7eri(icaci*n especial cuando sea necesario?. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EMPRESA TEXTIL MUNDO MODA S.A.C EXISTENCIAS NO Apl. SI NO OBSERVACIONES 12. %a supervisi*n de los recuentos (sicos es .ec.a por al"una persona independiente a4 a. 8ode"ueros?. b. %os responsables de los auxiliares de inventarios perpetuos?. 1!. 9l .acer los recuentos (sicos, la compa,a considera los artculos ue deben ser dados de ba'a?. 1$. :odas las existencias de la compa,a est3n ba'o el control de uno o varios almacenistas?. 1). Son los almacenistas las &nicas personas ue tienen acceso a los lu"ares donde se encuentran las existencias?. 1+. %os detalles de los recuentos (sicos son "uardados por al"uien ue no ten"a ba'o su cuidado dic.os artculos?. 1-. Existen al"&n control sobre las mercancas ue por considerarse obsoletas o por al"una otra causa .an sido dadas de ba'a en libros, pero ue (sicamente se encuentran en el almac0n?. 1/. %os movimientos en la cuenta de almac0n tiene solamente ori"en por 4 a. Entradas.; reportes de producci*n o de artculos recibidos a satis(acci*n de almacenista?. b. Salidas.; reuisiciones numeradas y *rdenes de embarue?. c. 9'ustes sobre recuentos (sicos debidamente aprobados por al"&n (uncionario autori#ado?. d. 8a'a de artculos obsoletos, (uera de moda o por al"una otra causa, debidamente autori#ados por al"&n (uncionario?. 11. %as responsabilidades en el mane'o de varias clases de artculos se .an deslindado asi"nando determinadas clases a cada almacenista?. 22. %os artculos est3n convenientemente prote"idos contra deterioros (sicos?. 21. %os almacenistas est3n obli"ados a rendir in(ormes sobre los artculos obsoletos, ue ten"an poco movimiento, o cuya existencia sea excesiva. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EMPRESA TEXTIL MUNDO MODA S.A.C EXISTENCIAS PREGUNTA NO Apl. SI NO OBSERVACIONES 22. Se tiene el control adecuado sobre4 a. 9rtculos dados en consi"naci*n, material ue entrar3 en proceso, ue debe almacenarse, etc.?. b. 9rtculos recibidos en comisi*n, en pr0stamo, en "aranta, etc.?. 2!. <ara disponer del material obsoleto, sin uso o deteriorado, se reuiere la aprobaci*n de al"&n (uncionario autori#ado?. 2$. Sale &nicamente el material del almac0n amparado por una reuisici*n autori#ada o por nota de embarue. 2). El sistema en uso ase"ura mediante reuisiciones prenumeradas u otro control ue todas las entre"as de mercancas se re"istren. 2+. El sistema en uso proporciona se"uridad contra alteraciones de los reuisiciones o notas de embarue por las personas ue tienen acceso a las existencias?. 2-. =ay personas responsables para ver ue nada sale de la empresa sin una autori#aci*n escrita?. 2/. >especto a las mercancas en poder de otras bode"as, de consi"natarios, de proveedores, de mauilladores, de clientes, etc. a. Existe re"istro en donde se controlen dic.as mercancas?. b. Se .acen recuentos (sicos peri*dicos de esos materiales por empleados de la empresa?. 21. Se revisan las multiplicaciones, los precios, las sumas y todos los c3lculos aritm0ticos de los inventarios (sicos. !2. %os procedimientos o instrucciones de la empresa nos ase"uran 4 a. ?ue todos los artculos ue pertenecen a la compa,a .an uedado incluidos en el inventario?. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EMPRESA TEXTIL MUNDO MODA S.A.C EXISTENCIAS PREGUNTA NO Apl. SI NO OBSERVACIONES b. ?ue se .a creado el pasivo correspondiente por todos auellos artculos incluidos en el inventario ue no se .ubieran liuidado a la (ec.a del balance?. c. ?ue todos los artculos (acturados pero no entre"ados a la (ec.a del balance .an sido excluidos del inventario?. !1. Se tiene un sistema de costos controlado debidamente por el sistema "eneral de contabilidad?. !2. %os resultados ue se obtienen del sistema de costos, arro'an costos ra#onables para e(ectos de valori#aci*n de inventarios y la toma de decisiones?. PREP. REV. CUESTIONARIO PARA SER LLENADO POR EL SUPERVISOR AL TERMINAR LA AUDITORIA EMPRESA TEXTIL MUNDO MODA S.A.C EXISTENCIAS PREGUNTA NO Apl. SI NO OBSERVACIONES 1. @El desarrollo de nuestro traba'o .a sido in limitaciones?. 2. @Est3 satis(ec.o de .aber observado las normas de auditora "eneralmente aceptadas?. !. @Se .an observado durante el presente a,o los principios de contabilidad "eneralmente aceptados?. $. @Esos principios se observan sobre una base similar a la del a,o anterior?. ). @%a naturale#a de los ne"ocios de la compa,a y su lnea de productos continuaron substancialmente sin cambiar desde el a,o anterior?. +. @%as asambleas de accionistas y conse'eros ordenadas por la ley, se llevaron a cabo?. -. @:odos los acuerdos tomados por las asambleas de accionistas durante el perodo se .an cumplido?. /. @Aueron aprobadas por los Birectores todas las operaciones y transacciones de importancia durante el perodo?. 1. @:odas las cl3usulas de los contratos, convenios y otros ue a(ecten los estados (inancieros (ueron estrictamente cumplidas?. 12. @:odas las operaciones (ueron normales?. 11. @El e'ercicio social de la compa,a es el m3s apropiado para esa clase de ne"ocios?. 12. @El actual sistema de contabilidad de la compa,a es el m3s adecuado para cerrar los libros y obtener (3cilmente los estados (inancieros?. 1!. @%a rutina contable aparece ra#onablemente e(icienteC el empleo de m3uinas y otros m0todos para a.orrar traba'o es apropiado?. 1$. @:odos nuestros asientos de a'uste (ueron asentados en los libros?. 1). @Aueron revisadas todas las actas para ase"urarse ue estuvieron correctas y debidamente (irmadas?. CUESTIONARIO PARA SER LLENADO POR EL SUPERVISOR AL TERMINAR LA AUDITORIA EMPRESA TEXTIL MUNDO MODA S.A.C EXISTENCIAS PREGUNTA NO Apl. SI NO OBSERVACIONES 1+. @Se complet* el cuestionario de control interno?. 1-. @Se reali#* una investi"aci*n detallada de uno o m3s captulos del sistema de contabilidad durante la auditora?. 1/. @Se .a preparado una carta de su"estiones para me'orar el sistema de contabilidad?. 11. @Se .a preparado una carta para el cliente acerca de las (allas o puntos d0biles en su control interno?. 22. @Se .an anotado en el pro"rama o en .o'a por separado todos los procedimientos adicionales de auditora aplicados?. 21. @Se .an obtenido las cartas de salva"uarda?. 22. @Se envi* se"unda solicitud de cuentas por cobrar por cantidades mayores y de las cuales no se .aba obtenido con(ormaci*n?. 2!. @Se recibieron respuestas a todas las solicitudes de con(irmaci*n de importancia?. 2$. @Se .a anotado en el pro"rama, o se .a totali#ado por conceptos el tiempo empleado en la auditora?. 2). @Se .a explicado convenientemente el excedente del tiempo empleado?. 2+. @Se complet* el captulo de impuestos y auditora (iscal?. 2-. @Se .a comprobado el estado ue "uardan las declaraciones por impuestos a&n no revisadas?. 2/. @<odemos emitir una opini*n sin salvedades?. 21. @Bebe divul"arse en el in(orma al"&n compromiso, pasivo contin"ente, activo su'eto o al"una restricci*n o dado en "aranta, evento posterior, etc.?. !2. @Se .i#o una revisi*n de eventos posteriores, "asta la (ec.a de nuestra opini*n?. !1. @Se obtuvieron cartas relativas o pasivos (contin"entes yDo realesE de los abo"ados de la compa,a?. CUESTIONARIO PARA SER LLENADO POR EL SUPERVISOR AL TERMINAR LA AUDITORIA EMPRESA TEXTIL MUNDO MODA S.A.C EXISTENCIAS PREGUNTA NO Apl. SI NO OBSERVACIONES !2. @Se vio el arc.ivo de correspodencia del cliente para la revisi*n, preparaci*n del in(orme y su distribuci*n?. !!. @>especto al arc.ivo permanente, se encuentra 0ste completo y al da?. !$. @Se revisaron todos los pro"ramas de auditora y papeles de traba'o?. !). @Se .i#o una adecuada revisi*n (iscal? @Existen asuntos de impuestos pendientes de solucionar?. PREP. REV.