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CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO

ESTADO DO RIO DE JANEIRO



Cmara de Pesquisa e Desenvolvimento Profissional
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PERCIA JUDICIAL -
FINANCEIRA




Expositor:
CARLOS FERREIRA









Rio de Janeiro
Atualizao: 07/11/2012


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PERCIA FINANCEIRA



CONCEITO
FINALIDADE
NECESSIDADE
OPORTUNIDADE
IMPORTNCIA
MATRIA FINANCEIRA GERALMENTE ENVOLVIDA.
TIPOS DEMANDAS JUDICIAIS
LAUDO PERICIAL - QUESITOS

2 - PERCIA FINANCEIRA

O QUE ISSO?

MEIO DE PROVA = PROVA MATERIAL.

Meio de prova material, cuja finalidade demonstrar tecnicamente a
realidade do Fato em discusso. Isto porque: Se o direito nasce do fato, ento
a prova desse fato de maior relevncia para que o direito seja reconhecido
em juzo.

Atravs da PRICIA, Prova-se o fato e no o direito, porque este , de
regra, conhecido pelo juzo.



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Meio de Prova Material produzida por Profissional Legalmente Habilitado na
matria tcnica que se referem os fatos alegados.
Exemplo de profissional tambm habilitado, nessa matria: Contador.
Vide Resol CFC 1243/09.



3 - PERCIA JUDICIAL EM MATRIA FINANCEIRA
Conceito:
Conjunto de procedimentos tcnico e cientficos, aplicados por profissional
legalmente habilitado, visando esclarecer o juzo a realidade do fato em
discusso ou apurao em demanda judicial.


4 - OPORTUNIDADE DE PERCIA FINANCEIRA
CAMPO DE ATUAO
JUDICIRIO: Perito do Juzo / A.Tcnica.

1. CVIL.

2. CRIMINAL Funcionrio Pblico - Perito Criminal, admitido atravs de
concurso pblico.
Policial Civil ou Federal.
A. Tcnico (Art.159 5 CPP);

3. EXTRAJUDICIAL: PARTICULARES Assistncia Tcnica.


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4. TRIBUNAL ARBITRAL.

5 - NECESSIDADE DE SE REALIZAR PERCIA FINANCEIRA

1. Por Imposio Legal:
Art.145 CPC;
Art. 159 CPP (Lei 11.690/2008).

2. Por Vontade do Particular.
Instruir uma petio inicial;
Orientar uma proposta de acordo;
Orientar uma operao de tomada de emprstimo bancrio.

6 - IMPORTNCIA DA PERCIA FINANCEIRA.
No Judicirio: Auxiliar o Juzo na compreenso do fato constitutivo do
direito em razo do qual a pretenso formulada.

No Particular: Auxiliar a parte na exposio e demonstrao preventiva da
ocorrncia ou no do fato cuja pretenso ser formulada.

7 - CONHECIMENTO TCNICO INDISPENSVEL REALIZAO
DA PERCIA FINANCEIRA.
Regime de Capitalizao de Juros: Juros Simples e Juros Compostos;
Tipos de Juros: Remuneratrios, Moratrios;
Taxas de Juros: Nominais, Efetivas;
Sistema de Amortizao de Dvida: Tabela Price, SAC, SACRE...
Taxa de Juros Nominais e Efetivas; Pr-fixadas e Ps-fixadas;

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Inflao;
Planos Econmicos Expurgos inflacionrios;
Mtodo de clculo de juros: Mtodo Hamburgus.


8 - TIPOS DE PERCIAS FINANCEIRAS
A Produo de Prova Pericial Financeira normalmente requerida e deferidas
em demandas que discutem operaes realizadas com:
Cartes de Crdito;
Conta Corrente Bancria;
Crdito Imobilirio.
Arrendamento Mercantil Leasing;
Expurgos Inflacionrios praticados em Remunerao de Aplicaes
Financeiras, tais como: Poupana, Renda Fixa, entre Outras;
9 - ELEMENTOS QUE COLABORAM PARA O RESULTADO
SATISFATRIO DO TRABALHO PERICIAL:
Entender bem os fatos que ensejaram o ajuizamento da demanda;
Entender bem o que motivou o pedido e o deferimento da prova pericial;
Conhecer com profundidade a matria tcnica que se relaciona com os fatos
em apurao / discusso.

10 - LAUDO PERICIAL
Conceito:
Pea tecnolgica, com incio, meio e fim, elaborado por profissional
habilitado que depois de tudo examinado, luz da cincia onde graduado,
ofertar concluses tcnicas alcanadas, sem adentrar na questo de mrito
jurdico, porque essa de competncia do juzo.

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11 - QUESITOS
O QUE ISSO?
So perguntadas formuladas pelas partes, mediante faculdade processual
concedida pelo juzo, cujo objetivo ver informado pelo perito o que elas
gostariam de dizer para o Juiz e que ele acreditasse, de modo a julgar a
demanda de forma favorvel.

Quesitos formulados, podem ser deferidos ou indeferidos pelo juzo. Uma
vez deferidos devem ser atendidos pela percia, exceto quando extrapolar o
campo de especializao do perito ou se distanciar do escopo, do objeto, do
trabalho pericial.








JUROS TAXAS CAPITALIZAO
Conceito.

Tipos.

Exemplo de Frmula de Clculos.

Regime da Capitalizao

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Taxa Nominal - Efetiva.

JUROS SIMPLES
CONCEITO DE JUROS:
A REMUNERAO, A QUALQUER TTULO, DO CAPITAL.

O ALUGUEL QUE ALGUM PAGA A OUTREM POR PRIVA-LO DO
USO DO SEU PRPRIO CAPITAL.


CLASSIFICAO DOS JUROS

SEGUNDO O REGIME DA CAPITALIZAO, OS JUROS
CLASSIFICAM-SE EM:
SIMPLES E
COMPOSTOS.

CAPITALIZAO

ATO OU EFEITO DE SE AGREGAR AO CAPITAL OS JUROS DO
PERODO.
TRANSFORMAR OS JUROS EM CAPITAL.

REGIME DE CAPITALIZAO
REGIME CONCEITO:

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O PROCESSO DE FORMAO DOS JUROS, ISTO , MANEIRA PELA
QUAL OS JUROS SO FORMADOS.

VALE DIZER QUE DUAS SO AS MANEIRAS DE FORMAO DOS
JUROS: SIMPLES OU COMPOSTO.
JUROS SIMPLES
SO AQUELES OBTIDOS MEDIANTE A APLICAO DA TAXA
NOMINAL SOBRE O CAPITAL PURO TOMADO EMPRESTADO
(SALDO DEVEDOR).

J(JUROS) = c x i x t
JUROS COMPOSTOS
SO AQUELES QUE SURGEM PELA APLICAO DA TAXA
NOMINAL (i) SOBRE O MONTANTE (CAPITAL+JUROS).
Regime Financeiro onde os juros calculados num perodo, agrega-se ao
capital, transformando-o em montante e sobre esse, a partir do perodo
seguinte, produz novos juros.Isto , Juros sobre Juros, (ANATOCISMO).
J
c
= (c x (1+i)
n
) c


JUROS SIMPLES X JUROS COMPOSTOS

No regime de capitalizao composta os juros, no final de cada perodo, so
somados ao capital passando a render juros, ou seja, calculamos os juros sobre
o valor do saldo no incio do respectivo perodo, e no sempre sobre o capital
inicial (valor principal), como no caso do regime de capitalizao simples.
TAXA DE JUROS

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TAXA NOMINAL AQUELA CUJO O PERODO DE
CAPITALIZAO NO COINCIDE COM AQUELE A QUE ELA SE
REFERE.
GERALMENTE DADA EM ANOS. EX.: 12% a.a. Taxa Nominal = 1%
am.. 6% a.s.; 4% a.t.

EFETIVA A unidade de tempo coincide com a unidade de tempo da
aplicao. Veja:
Taxa de 1,5% ao ms, com capitalizao mensal.
Taxa de 2% ao semestre, com capitalizao semestral.

JUROS.
Simples ou Compostos? Capitalizados de forma simples ou de forma
composta?
H muito se tem discutido, no mbito judicial, acerca da legalidade ou da
ilegalidade da cobrana de juros nos mais diversos tipos de contratos. E por
mais que os processos se multipliquem nas prateleiras das diversas Varas
Cveis, a questo trazida baila sempre a mesma, ou seja: reclamaes do
devedor acerca das taxas exorbitantes que teriam sido praticadas pelo Credor
de forma compostas, caracterizando assim a figura jurdica do Anatocismo
(repetio de juros).

Sem adentrar na questo de mrito jurdico e depois de muito atuar como
perito nomeado nos processos judiciais, onde se discute questes acerca da
cobrana exorbitante de juros e a possvel capitalizao composta dos
mesmos, ficou fcil verificar que o importante seria informar ao julgador, com
segurana matemtica e demonstrados de forma pormenorizado, como os

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juros contratuais foram computados e cobrados do devedor, pelo Agente
Financeiro Credor. Vale dizer: como os juros se originaram, de forma simples
ou de forma composta.

Como perito nomeado, tive a oportunidade de observar, tambm, que as
peties iniciais, indevidamente se referiam capitalizao como se a mesma
fosse sinnimo de juros compostos. No . Os juros, segundo o regime da
capitalizao, se classificam de duas formas: juros simples e juros compostos.
Em sendo os juros o aluguel que o devedor paga ao credor, pela utilizao do
capital tomado emprestado durante o prazo pactuado, o Anatocismo
reclamado fica esclarecido quando alcanamos, matematicamente, a forma
pela qual os juros foram computados e praticados, no interessando, nesse
caso, qual foi o Sistema de Amortizao de Dvida contratado, at porque
todos os Sistemas de Amortizao de Dvidas, sem exceo, capitalizam juros
simples e no compostos.

No obstante, vale lembrar que os juros simples so aqueles obtidos tomando-
se por base o capital puro (c) vezes a taxa unitria contratual (i) e o tempo de
uso pactuado (n). Nessas circunstncias o regime de capitalizao se comporta
como se fosse uma Progresso Aritmtica (PA), originando juros de forma
linear ao longo do tempo. Exemplo: Capital de R$ 1.000; juros de 10% m.;
capitalizao de 3 meses.
Juros = C.i.n Juros = 1.000 x 0,10 x 3 = 300.


Termos da Progresso Aritmtica: a1 = 1.000,00;
a2 = 1.100,00;

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a3 = 1.200,00;
a4 = 1.300,00.
Razo (r) igual a 100,00 :
a2 - a1 = a3 a2;
a3 a2 = a4 a3.
Juros Compostos.
No regime dos juros compostos, os juros produzidos no fim de cada perodo
so somados ao capital que o produziu, passando os dois, capital e juro
(montante), a render juros no perodo seguinte.

Ao contrrio do Regime de juros simples, o Regime da capitalizao composta
de juros se comporta como uma Progresso Geomtrica (PG), originando
juros de forma exponencial ao longo do tempo. Exemplo: Capital de R$ 1.000;
juros de 10% m.; perodo de capitalizao de 3 meses.
Juros = (((1+i)n .C) C) = 300.


Termos da Progresso Geomtrica: a1 = 1.000,00;
a2 = 1.100,00;
a3 = 1.210,00;
a4 = 1.331,00.
Razo (q) igual 1,10):
a2 / a1 = a3 / a2;
a3 / a2 = a4 / a3.

Quanto ao que tange, especificamente, aos Sistemas de Amortizao de
Dvidas (SAC, SACRES, TABELA PRICE,....), posso afirmar, com segurana

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matemtica, que nenhum Sistema de Amortizao de Dvida capitaliza juros
compostos e sim juros simples. Isso porque, em todos os sistemas de
amortizao de dvidas, as taxas de juros contratuais incidem sempre sobre o
saldo devedor (capital puro) e no sobre o montante (capital + juros).

Por derradeiro, vale ainda consignar, por ser oportuno, a regra estabelecida no
Art 354, do Novo Cdigo Civil Brasileiro, que entrou em vigor em
11/01/2003, como adiante segue transcrita:
Havendo Capital e juros, o pagamento imputar-se- primeiro nos juros
vencidos, e depois no capital, salvo estipulao em contrrio, ou se o credor
passar a quitao por conta do capital.








CARTES DE CRDITO
Conceito.
O que se discute judicialmente.
Partes Envolvidas.
Contrato de Utilizao de Cartes de Crdito.
Premissas Matemticas Contratadas.
Exemplo de clculos e Planilhas de Cartes de Crdito.
Art. 354 do Novo Cdigo Civil.
Exibio, como exemplo, de Laudo Pericial.


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Conceito
uma prestao de servios de intermediao, que permite ao consumidor
usurio adquirir em estabelecimentos comerciais, previamente credenciados,
bens e servios, mediante a simples comprovao de usurio daquele carto de
crdito.
O que se discute nos processos judiciais.
Taxa de juros abusivas, exorbitantes e praticadas de forma composta
(Anatocismo).
Partes Envolvidas
Administradora do Carto de Crdito
Usurio do Carto de Crdito.
Credenciados.
Contratado de Utilizao de Cartes de Crdito.
Consiste num instrumento particular de adeso, onde se verificam os direitos e
deveres de cada parte, bem como as normas de operacionalizao do carto de
crdito.
Premissas Matemticas Contratadas
Anuidade.
Prestao de contas mensais.
Em caso de financiamento do saldo da fatura mensal - Juros Remuneratrios
taxa flutuante;
Em caso de inadimplncia:
a) Juros Moratrios 12% ao ano;
b) Multa 2%
Evoluo do Saldo de Carto de Crdito
Fatura de Vencimento: 01/01/09;
Consumo no Carto: R$ 600,00;

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Anuidade: R$ 12,00;
Saldo da Fatura no Vencto: R$ 612,00.

Fatura de Vencimento: 01/02/09;
Consumo no Carto: R$ 1000,00;
Anuidade: R$ 12,00;
Pagamento realizado em 01/01/09, R$ 612,00;
Saldo da Fatura no Vencto: R$ 1.012,00.
Taxa de Juros Divulgada: 15% am.

Fatura de Vencimento: 01/03/09;
Consumo no Carto: R$ 800,00;
Anuidade: R$ 12,00;
Pagamento realizado em 15/02/09, R$ 100,00;
Encargos Contratuais: R$ 134,68
Juros de Mora:R$ 4,72;
Multa: R$ 20,24
Saldo da Fatura no Vencto: R$ 1.883,64.

Demonstrativo Evoluo de Saldo Devedor do Carto de Crdito
Sd
Ant.
Pagto
Realizado
Dt
Pgt.
Sd
Financ.
Consumo
c/Carto
Enc.
Financ.
Jrs
Mora
1%
a.m.
Multa
2%
Saldo
Vencto
Dt
Vencto.
0,00 0,00 0,00 612,00 0,00 0,00 0,00 612,0001/01/09
612,00 612,0001/01/09 0,00 1.012,00 0,00 0,00 0,00 1.012,0001/02/09
1.012,00 100,0015/02/09 912,00 812,00 134,68 4,72 20,24 1.883,6401/03/09
1.883,64 0,00 1.883,64 0,00 282,55 18,84 37,67 2.222,7001/04/09

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2.222,70 100,0001/04/09 2.122,70 100,00 318,40 0,00 0,00 2.541,1001/05/09

CLCULOS DE JUROS MTODO HAMBURGUS CHEQUE ESPECIAL




Mtodo Hamburgus - Conceito.

Exemplo de Clculos.

Cheque Especial Conta Corrente Bancria

Conceito.

Exerccios Propostos.

Estudo de Casos Judiciais.

Apresentao de Laudo Pericial.

Mtodo Hamburgus
S serve para se determinar o valor dos juros.
No se presta para recuperar capital emprestado, vale dizer: no se confunde
com clculo de prestaes peridicas.

O mtodo hamburgus consiste no critrio, na maneira pela qual so
determinados os juros, geralmente processados por capitalizao simples.


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Frmula: Juros (i/30) x (Sd x d), onde:
i = taxa unitria de juros dirios;
Sd = saldo devedor dirio;
d = qte de dias em que o saldo permaneceu devedor.
EXEMPLO DE CLCULO DE JUROS PELO MTODO HAMBURGUS.
Admitindo-se um cliente que mantenha um cheque especial com limite
definido de R$ 200.000,00. Ao final do ms de abril, o Banco expede um
extrato de movimentao do perodo conforme adiante segue ilustrado.
Sabendo-se que esse Banco cobra 3,2% a.m. de juros, determinar os encargos
totais do ms que devem ser debitados na referida conta.
EXTRATO BANCRIO-mostrado em sala de aula.
Soluo do Problema idem.

Cheque Especial Conta Corrente Bancria.

uma forma de concesso de crdito, onde definido um limite mximo de
recursos que, disponibilizado pelo Banco, poder ser utilizado a critrio do
Correntista.
Representa, entre outras palavras, uma conta de saldo devedor, em que o
cliente saca a descoberto, medida de suas necessidades e os juros so
calculados periodicamente sobre o saldo devedor mdio utilizado.


Exerccio Proposto
Tendo em vista a movimentao financeira ocorrida na conta corrente
bancria, cujo limite de cheque especial de R$10.000,00 e os juros mensais
so de 14%, calcular os juros que sero debitados no 1 dia do ms
subseqente.

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Extrato Bancrio apresentado em sala de aula.
Soluo do Problema idem.









CORREO MONETRIA DE VALORES


CONCEITO
INFLAO
NDICES DE CORREO
TAXA REFERNCIA (TR)
PLANOS ECONMICOS
MUDANAS NA MOEDA NACIONAL
FATORES DE CORREO DO TJ.RJ.
APLICAO PRTICA

CONCEITO DE CORREO MONETRIA DE VALORES.

CONSISTE NO ATO OU EFEITO DE AJUSTAR VALORES DE ACORDO COM A
PERDA DO PODER AQUISITIVO DA MOEDA.

A correo monetria se presta apenas para a manuteno do poder aquisitivo da moeda em
funo da inflao ocorrida.

INFLAO - CONCEITO
CONSISTE NO AUMENTO GENERALIZADO DOS PREOS.



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DEFLAO CONCEITO: QUEDA, DIMINUIO, GENERALIZADA DOS
PREOS.

INDICES DE CORREO MONETRIA
NO BRASIL, O INSTITUTO DA CORREO MONETRIA FOI INTRODUZIDO NA
ECONOMIA EM 1964, COMO MTODO PARA AMENIZAR OS EFEITO DA
INFLAO.

DURANTE MUITO TEMPO, ERA O GOVERNO QUEM FIXAVA OS COEFICIENTES
DE ATUALIZAO DOS VALORES, QUASE SEMPRE EM DESACORDO COM A
REALIDADE E BASEADO EM CRITRIO ARBITRRIO.

NDICES UTILIZADOS PELO GOVERNO E HOJE EXTINTOS: ORTN, OTN, BTN.

NDICE EM VIGOR: TR.
NDICES DE PREO: INPC, INCC, ICC/RJ, IGP-M, IGP-DI, IPCA,

TAXA REFERENCIAL - TR.
LUZ DA BOA TCNICA ECONMICA E FINANCEIRA, A TR NO REFLETE
ADEQUADAMENTE A PERDA DO PODER DE COMPRA DA MOEDA.
A TR APURADA E DIVULGADA PELO BANCO CENTRAL DO BRASIL, A
PARTIR DAS TAXAS PREFIXADAS DE JUROS PRATICADOS PELOS BANCOS NA
COLOCAO DE TTULOS DE SUA EMISSO.
A TR LARGAMENTE UTILIZADA COMO INDEXADOR MONETRIO DOS MAIS
DIVERSOS CONTRATOS DE FINANCIAMENTOS, INCLUSIVE NOS
PAGAMENTOS DE SEGUROS E NOS DEPSITOS EFETUADOS EM CADERNETAS
DE POUPANA.

A TR APURADA MEDIANTE A MDIA PONDERADA DOS JUROS PAGOS PELO
MERCADO BANCRIO (TAXA BSICA FINANCEIRA), REPRESENTADO O
CUSTO MDIO DE CAPTAO DOS PRINCIPAIS BANCOS, NA COLOCAO DE

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SEUS TTULOS DE RENDA FIXA NO MERCADO. SOBRE A TAXA BSICA
FINANCEIRA O BANCO CENTRAL APLICA UM REDUTOR (FATOR R), OBTENDO
ASSIM A TAXA REFERENCIA (TR).

PRINCIPAIS PLANOS ECONMICOS
A - PLANO BRESSER 06/1987.
B - PLANO VERO 01/1989.
C - PLANO COLLOR I 03/1990.
D - PLANO COLLOR II 02/1991.
E PLANO REAL 06/1994.

PLANO BRESSER 12/06/1987.
POR MEIO DA EDIO DO DECRETO-LEI N 2.335 DE 12 DE JUNHO DE 1987 E
EM MEIO A UMA CRISE POLTICO-ECONMICA, O BANCO CENTRAL DO
BRASIL EMITIU A RESOLUO N 1.338/87, EM 15 DE JUNHO DE 1987,
RESOLVENDO QUE AS INSTITUIES FINANCEIRAS, EM JULHO DE 1987,
APLICARIAM AOS SALDOS DAS CADERNETAS DE POUPANA DE SEUS
CLIENTES A VARIAO PRODUZIDA PELAS LETRAS DO BANCO CENTRAL
(LBC), EM JUNHO DE 1987, CUJO NDICE FOI DE 18,02%.
ENTRETANTO, O ARTIGO 12 DO DECRETO-LEI N 2.284/86, COM REDAO DO
DECRETO-LEI N 2.290/86, CONSAGRAVA QUE AS CADERNETAS DE
POUPANA DEVERIAM SER CORRIGIDAS PELO NDICE DE PREOS AO
CONSUMIDOR (IPC) OU PELAS LETRAS DO BANCO CENTRAL (LBC),
ADOTANDO-SE O MAIOR NDICE.
O NDICE DE PREOS AO CONSUMIDOR (IPC), EM JUNHO DE 1987, FOI DE
26,06%, SENDO CLARAMENTE MAIOR QUE O NDICE PRODUZIDO PELAS
LETRAS DO BANCO CENTRAL (LBC). EXPURGO DE 6,81% (1,2606/1,1802).


PLANO VERO 31/01/89.
PLANO CRUZADO OU PLANO VERO. Dec.7.730 de 31/01/89.

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SUBSTITUIU O CRUZADO (Cz$) PELO CRUZADO NOVO (NCz$);
SUBSTITUIU AS ORTNs PELO BTNs.

EXPURGO INFLACIONRIO:
01/1989 - CM OFICIAL:0,00; IPC PRO RATA:42,72% - Expurgo (DIF.) = 42,72%;
02/1989 CM OFICIAL:3,60%; IPC PRO RATA:10,14% - Expurgo (DIF.) = 6,31% .




PLANO COLLOR I 12/04/90.
Medida Provisria 168, convertida em Lei 8.024, de 12/04/90.
80% de todos os depsitos do overnight, das contas correntes ou das cadernetas de
poupana que excedessem a NCz$50mil (Cruzado novo) foram congelados por 18 meses,
recebendo durante esse perodo uma rentabilidade equivalente a taxa de inflao mais 6%
ao ano. Muitas pessoas entraram na justia para conseguir o desbloqueio das contas, mas
tiveram uma boa fatia retirada. O melhor foi esperar o prazo transcorrer.
Substituio da moeda corrente, o Cruzado Novo, pelo Cruzeiro razo de NCz$ 1,00 =
Cr$ 1,00
Criao do IOF, um imposto extraordinrio e nico sobre as operaes financeiras, sobre
todos os ativos financeiros, transaes com ouro e aes e sobre todas as retiradas das
contas de poupana.
Foram congelados preos e salrios, sendo determinado pelo governo, posteriormente,
ajustes que eram baseados na inflao esperada.
Eliminao de vrios tipos de incentivos fiscais: para importaes, exportaes, agricultura,
os incentivos fiscais das regies Norte e Nordeste, da indstria de computadores e a criao
de um imposto sobre as grandes fortunas.
Indexao imediata dos impostos, aplicados no dia posterior a transao, seguindo a
inflao do perodo.
Aumento de preos dos servios pblicos. Gs, Eletricidade, servios postais, etc.

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Liberao do cmbio e vrias medidas para promover uma gradual abertura na economia
brasileira em relao concorrncia externa.
Extino de vrios institutos governamentais e anncio de inteno do governo de demitir
cerca de 360 mil funcionrios pblicos, com plano para reduo de mais de 300 milhes em
gasto administrativos.

PLANO COLLOR II 31/01/91
O Plano Collor II proporcionou enormes desajustes s cadernetas de poupana. Em maro
de 1991, data em que se completou o perodo aquisitivo dos rendimentos sobre os valores
depositados em fevereiro de 1991, os Bancos no promoveram integralmente o crdito
referente correo monetria, no percentual de 21,87% (IPC).
Os Banco corrigiram os depsitos efetivados em caderneta de poupana em 7,00% (TR).
Expurgos cometidos sobre saldo de 02/1991 = 14,87%.
PLANO REAL -
Plano econmico que implantou em 07/1994 o Real (R$) como moeda nacional, em
substituio ao Cruzeiro Real (CR$) e conseguiu o que todos os outros Planos no
conseguiram, que foi estabilizar a economia brasileira a partir da instituio das URVs.


Expurgos Inflacionrios
Diferena entre a Inflao Real e a Oficial.
Exemplo:
03/1990 CM OFICIAL: 41,28% ;
IPC: 84,32%;
DIF. 30,46% (1,8432/1,4128).

04/1990 CM OFICIAL: 0,00%
IPC: 44,80%
DIF: 44,80% (1,4480 /1,0000).

MUDANAS NA MOEDA NACIONAL

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NO PERODO QUE COMPREENDEU A 01/11/1942 A 01/07/1994, A MOEDA
NACIONAL MUDOU OITO VEZES.

TABELA DE MUNDANAS NA MOEDA NACIONAL

FATORES DE CORREO MONETRIA DOS TRIBUNAIS DE JUSTIA
CADA TRIBUNAL DE JUSTIA TEM O SEU INDEXADOR DE CORREO
MONETRIA.

TODOS DIVULGAM NOS SEUS SITES OS FATORES DE CORREO MONETRIA
PARA ATUALIZAO DOS DBITOS JUDICIAIS.




APLICAO PRTICA
Certa Pessoa foi condenada a pagar a quantia de Cr$ 100.000,000,00 devidamente
atualizada desde 04/1990 e acrescida de juros legais desde a citao que se deu em
01/01/2000.
A parte foi, ainda, condenada ao pagamento dos honorrios advocatcios em 10% do valor
da condenao.
Sabendo-se que o fator de CM para 04/1990 igual a 0,047003203, pede-se calcular o
valor do dbito em 31/12/2011.













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CRDITO IMOBILIRIO
Conceito
Tipos
Sistema de Amortizao do Crdito Imobilirio
Sistema de Amortizao Constante SAC;
Sistema de Amortizao Francs Tabela Price;
Sistema de Amortizao Crescente SACRE.

CRDITO IMOBILIRIO
O crdito imobilirio uma modalidade de emprstimo feita sob medida para
atender necessidade de obteno de dinheiro de quem quer comprar um imvel,
novo ou usado, seja ele para fins comerciais ou residenciais.

TIPOS DE CRDITO IMOBILIRIO
O mais antigo e mais conhecido, dentre os tipos de crditos imobilirios
disponveis hoje no pas, o SFH - Sistema Financeiro de Habitao, que o
herdeiro do que muitos de ns ainda chamamos de BNH.
Livre aquele contratado diretamente com o Agente Financeiro no
necessariamente sob as regras do SFH (Lei 4380/64).


LEI N 4.380/64
SISTEMAS DE AMORTIZAO DO CRDITO IMOBILIRIO
Os sistemas de amortizaes que define a forma de clculo da prestao inicial.
Os Sistemas de Amortizaes so desenvolvidos para recuperar o capital
financiado, geralmente a longo prazo, envolvendo desembolso peridicos do
principal e encargos financeiros. Vale dizer, a maneira pela qual a dvida
imobiliria vai ser amortizada ao longo do prazo contratual, segundo as premissas
matemticas contratualmente estabelecidas.





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DEFINIES BSICAS
Encargos Financeiros representam os juros da operao, caracterizando-se
como custo para o tomador(devedor) e retorno para o credor (Agente Financeiro)
receita da operao;

Amortizao A amortizao refere-se exclusivamente ao pagamento do
principal (capital tomado emprestado), geralmente efetivado mediante parcelas
peridicas (mensais, trimestrais, semestrais, anuais, etc..);

Saldo Devedor Normalmente representa o valor do principal da dvida, em
determinado momento, aps a deduo do valor j pago ao credor a ttulo de
amortizao. Diz-se Capital Puro.


Prestao A prestao composta do valor da amortizao mais os encargos
financeiros devidos em determinado perodo de tempo.

Carncia Diferimento na data convencional do incio dos pagamentos.

PES/CP Plano de Equivalncia Salarial por Categoria Profissional. Condio
contratual que estabelece a forma de reajustamento dos encargos peridicos.

CES Coeficiente de Equivalncia Salarial Fator contratual que incide sobre o
valor da prestao inicial.

FCVS Fundo de Compensao de Variaes Salariais. Destina-se a quitao
do saldo devedor ao trmino do prazo contratual.
Os contratos assinados aps 1993 deixaram de ter esse tipo de
cobertura.


SISTEMAS DE AMORTIZAO CONSTANTE SAC.

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O SAC, como o prprio nome indica, tem como caracterstica bsica serem as
amortizaes do principal sempre iguais (ou constantes) em todo o prazo da
operao. O valor da amortizao facilmente obtido mediante a diviso do
capital emprestado pelo nmero de prestaes. Em conseqncia do
comportamento da amortizao e dos juros, as prestaes peridicas e
sucessivas do SAC so decrescentes em progresso aritmtica


EXEMPLO OPERACIONAL EXEMPLO OPERACIONAL
SISTEMA DE AMORTIZAO CONSTANTE SAC
Exemplo: Emprstimo de R$ 44.955,04, deve ser pago dentro do prazo de
1 ano, atravs de 12 prestaes mensais e sucessivas, com juros de 12%
ao ano, 1% ao ms, sem prazo de carncia.
Clculo da Amortizao: R$ 44.955,04/12 = R$ 3.746,25;
Juros da 1 prestao: R$ 44.955,04 * 0,01 = R$ 449,55;
Valor da 1 prestao: R$ 3.746,25 + 449,55 = R$ 4195,80




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Evoluo Saldo Devedor
SAC
47.877,12 2.922,08 44.955,04 Totais
0,00 3.783,72 37,46 3.746,25 12
3.746,25 3.821,18 74,93 3.746,25 11
7.492,51 3.858,64 112,39 3.746,25 10
11.238,76 3.896,10 149,85 3.746,25 9
14.985,01 3.933,57 187,31 3.746,25 8
18.731,27 3.971,03 224,78 3.746,25 7
22.477,52 4.008,49 262,24 3.746,25 6
26.223,77 4.045,95 299,70 3.746,25 5
29.970,03 4.083,42 337,16 3.746,25 4
33.716,28 4.120,88 374,63 3.746,25 3
37.462,53 4.158,34 412,09 3.746,25 2
41.208,79 4.195,80 449,55 3.746,25 1
44.955,04 0
SALDO
DEVEDOR
VALOR DA
PRESTAO
JUROS DO
PERODO
VALOR AMORTIZAO
PERIDICA PARCELAS







SISTEMAS DE AMORTIZAO DE DVIDAS TABELA PRICE.

Sistema amplamente utilizado no mercado financeiro e imobilirio,
principalmente, onde as prestaes contratadas so iguais, peridicas e
sucessivas. Os juros, por incidirem sobre o saldo devedor, so decrescente e as
amortizaes crescentes ao longo do tempo contratual. A soma dessas duas
parcelas permanece sempre igual ao valor da prestao. Nesse sistema de
amortizao, a parcela de amortizao do capital cresce em progresso
geomtrica, cuja razo (q) igual a taxa de juros contratada. Por sua vez, os
juros, por incidirem sobre o saldo devedor, decrescem medida que o tempo
passa e o capital regularmente


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O valor da srie de prestaes determinado mediante a aplicao do fator de
recuperao de capital (FRC) sobre o capital financiado. Por sua vez, o FRC
foi definido pelo seu criador, Richard Price, da seguinte forma: i x
(1+i)
n
/ (1+i)
n
1, onde:
i = taxa de juros, na sua forma unitria;
n = n parcelas contratadas ou perodo de capitalizao.


Exemplo: Emprstimo de R$ 44.955,04, deve ser pago dentro do prazo de 1
ano, atravs de 12 prestaes mensais e sucessivas, com juros de 12% ao ano,
1% ao ms, sem prazo de carncia.
Clculo da Prestao: R$ 44.955,04 * FRC = R$ 3.994,20;
Juros da 1 prestao: R$ 44.955,04 * 0,01 = R$ 449,55;
Amortizao da 1 prestao: R$ 3.994,20 - 449,55 = R$ 3.544,65.
FRC = 0,01x(1,01)12 / (1,01)12 1= 0,088848789

ParcelasAmortizao
Juros do
Perodo Prestao
Saldo
Devedor
0 44.955,04
1 3.544,65 449,55 3.994,20 41.410,39
2 3.580,10 414,10 3.994,20 37.830,29
3 3.615,90 378,30 3.994,20 34.214,40
4 3.652,06 342,14 3.994,20 30.562,34
5 3.688,58 305,62 3.994,20 26.873,76
6 3.725,46 268,74 3.994,20 23.148,30
7 3.762,72 231,48 3.994,20 19.385,59
8 3.800,34 193,86 3.994,20 15.585,24
9 3.838,35 155,85 3.994,20 11.746,89
10 3.876,73 117,47 3.994,20 7.870,16
11 3.915,50 78,70 3.994,20 3.954,66
12 3.954,65 39,55 3.994,20 0,01
Totais 44.955,03 2.975,37 47.930,40



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Sistema de Amortizao Crescente SACRE

Esse sistema de amortizao foi desenvolvido e implantado pela Caixa
Econmica Federal para aplicao nos seus contratos imobilirios.
Diante da enorme inadimplncia ocorrida nos contratos imobilirios
anteriormente firmado pela CEF, a mesma teve necessidade de criar um
mecanismo para melhor selecionar muturio, que pudesse comprovar
capacidade financeira de honrar o compromisso financeiro assumido e no
em pouco tempo se tornasse inadimplente com a obrigao. Dentre esses
critrios surgiu o SACRES Sistema de Amortizao Crescentes.
O sistema SACRE foi desenvolvido com o objetivo de permitir maior
amortizao do valor emprestado, reduzindo-se, simultaneamente, a parcela de
juros sobre o saldo devedor.

No SACRE, a prestao inicial pode comprometer at 30% da renda, enquanto
que no sistema Price o comprometimento inicial de at 25%. Entretanto, ao
longo do contrato verifica-se que, a partir de um determinado perodo de
reclculo, o valor da prestao calculada no sistema SACRE comea a
diminuir, enquanto que a do sistema Price se mantm pelo mesmo valor
durante todo o prazo contratual.
O SACRES, consiste em determinar o valor da prestao, tendo em vista o
perodo de capitalizao do contrato (n), a taxa de juros (i) e o capital
financiado (c).

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Nesse sistema, as partes contratam para periodicamente recalcular o valor da
prestao, em funo do saldo devedor (c), taxa de juros (i) e o tempo que
falta para o trmino do contrato. Dessa forma, o que se obtm um cenrio de
prestaes decrescente e amortizao de capital crescente.
Demonstrativo do clculo da prestao inicial, tendo em vista um
financiamento de R$ 50.000,00, para pagamento em 36 meses, juros 12,00%
ao ano e reclculo das prestaes a cada 12 meses.
Prestao Inicial: (50.000,00/36)+(50.000,00x0,01)= R$ 1.888,89.
Amortizao: 1.388,89 (50.000,00/36);
Juros: 500,00 (50.000,00x0,01).
Prestao Inicial = Amortizao + Juros.
13 Prestao (aps 12 meses) R$ 1.673,24 (amortiz+Juros)
Amortizao: 1.349,39 (32.385,41/24);
Juros: 323,85 (32.385,41x0,01).

Parcelas PrestaesAmortizaoJuros
Saldo
Devedor
0 50.000,00
1 1.888,89 1.388,89 500,00 48.611,11
2 1.888,89 1.402,78 486,11 47.208,33
3 1.888,89 1.416,81 472,08 45.791,53
4 1.888,89 1.430,97 457,92 44.360,55
5 1.888,89 1.445,28 443,61 42.915,27
6 1.888,89 1.459,74 429,15 41.455,53
7 1.888,89 1.474,33 414,56 39.981,20
8 1.888,89 1.489,08 399,81 38.492,12
9 1.888,89 1.503,97 384,92 36.988,16
10 1.888,89 1.519,01 369,88 35.469,15
11 1.888,89 1.534,20 354,69 33.934,95
12 1.888,89 1.549,54 339,35 32.385,41
13 1.673,25 1.349,39 323,85 31.036,02
14 1.673,25 1.362,89 310,36 29.673,13
15 1.673,25 1.376,51 296,73 28.296,62
16 1.673,25 1.390,28 282,97 26.906,34

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17 1.673,25 1.404,18 269,06 25.502,16
18 1.673,25 1.418,22 255,02 24.083,93
19 1.673,25 1.432,41 240,84 22.651,52
20 1.673,25 1.446,73 226,52 21.204,79
21 1.673,25 1.461,20 212,05 19.743,59
22 1.673,25 1.475,81 197,44 18.267,78
23 1.673,25 1.490,57 182,68 16.777,22
24 1.673,25 1.505,47 167,77 15.271,74
25 1.425,36 1.272,65 152,72 13.999,10
26 1.425,36 1.285,37 139,99 12.713,73
27 1.425,36 1.298,23 127,14 11.415,50
28 1.425,36 1.311,21 114,15 10.104,29
29 1.425,36 1.324,32 101,04 8.779,97
30 1.425,36 1.337,56 87,80 7.442,41
31 1.425,36 1.350,94 74,42 6.091,47
32 1.425,36 1.364,45 60,91 4.727,02
33 1.425,36 1.378,09 47,27 3.348,93
34 1.425,36 1.391,87 33,49 1.957,06
35 1.425,36 1.405,79 19,57 551,27
36 1.425,36 1.419,85 5,51 -868,58



EXEMPLO LAUDO PERICIAL


EXMO.SR.DR.JUIZ DE DIREITO DA 13

.VARA CVEL DA
COMARCA DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO.








Processo: 2006.001.040670-0.
Ao: Reviso de Clusulas Contratuais.
Autores: B e Outra.

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Ru: Banco S/A.

CARLOS FERREIRA DA SILVA, Aturio - MIBA 951, Contador - CRC.RJ 53.254,
Ps Graduado em Controladoria e Finanas, Perito louvado nos presentes Autos
Judiciais, tendo realizado os exames periciais suscitados, vem requerer a Vossa
Excelncia a liberao dos honorrios periciais depositados s fls. 164, 185 e
207, conforme comprovam as guias de depsitos emitidas pelo Banco do Brasil
sob n. 5359519, mandando expedir o competente mandado de pagamento,
com os devidos acrscimos legais, bem como vem apresentar o Laudo de



PERCIA CONTBIL



na forma como adiante segue:


RESUMO DOS FATOS QUE ENSEJARAM O AJUIZAMENTO DA
PRESENTE DEMANDA:
Os Autores ajuizaram a presente demanda em face do Banco Ru,
alegando, em sntese, que em 12/02/1989, teriam contratado mtuo
financeiro com o Banco Ita com a finalidade de adquirir a casa
prpria. Contudo, alegam os Autores que o Banco Ru na
administrao do mtuo no vem obedecendo ao pacto firmado, seja
no que se referiu ao plano de PES/CP de reajustamento das
prestaes e acessrios, seja no que se referiu correo monetria
aplicada ao saldo devedor, bem como a forma adotada pelo Ru para
sua a amortizao.

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Inconformados com as cobranas efetivadas pelo
Banco Ru, os Autores ajuizaram a presente demanda, para requerer,
entre outros pedidos, a condenao do Banco Ita S.A., para aplicar
taxa mxima de juros remuneratrios de 10% ao ano, recalculando as
prestaes mensais e o saldo devedor que devero evoluir com base
no ndice de equivalncia salarial (PES/CP), sem adio do CES,
segundo o sistema de amortizao de dvida contratado.




DOS OBJETIVOS PERICIAiS :
A prova pericial foi requerida pelas partes e deferida pela Douta juza,
para verificar se o Banco Ru administrou o mtuo firmado com os
Autores de forma regular ou no.



DOS EXAMES REALIZADOS
Ciente dos fatos em discusso, bem como do objetivo pericial definido,
a percia cotejou toda documentao carreada aos autos e verificou
que atravs do contrato de fls. 124/13129/35, as partes contrataram as
seguintes premissas matemticas:

1. Data da Assinatura: 12/12/1989;
2. Capital Financiado: NCZ$ 258.000,00;
3. Taxa de Juros: 10,50% aa.;
4. Prazo de Amortizao: 192 meses;
5. Sistema de Amortizao: Tabela Price;
6. Data de vencimento da 1 prestao: 12/01/1990;

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7. Plano de Reajustamento: PES/CP;
8. Valor da 1 Prestao: NCZ$ 3.196,17;
9. CES 1.15;
10. Premio de Seguro: NCZ$ 531,12;
11. Encargos Mensais: NCZ$ 3.727,29;
12. C.Monetria do Saldo Devedor: ndice de Poupana (clusula
2);
13. C.Monetria dos Encargos Mensais: PES-Aumentos Salariais (n-
2) (clusulas 4 e 5);
14. Categoria Profissional Bsica: Comercirio.


Depois de tudo, exaustivamente, examinado luz das Cincias
Contbeis e da boa matemtica financeira, passa este signatrio perito
a atender aos quesitos formulados pelas partes, na forma como
adiante seguem transcritos e respondidos.




QUESITOS FORMULADOS PELOS AUTORES (fls. 144/145):
1. Qual o sistema de reajuste avenado no
contrato?
Resposta Para os encargos mensais, o sistema de
reajustamento foi o PES/CP.
Para o Saldo devedor, o ndice de correo monetria contratado
foi o mesmo ndice de correo monetria aplicados aos
depsitos efetivados em caderneta de poupana.


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2. O critrio de reajuste das prestaes
pactuadas no contrato prev o Plano de
Equivalncia Salarial por Categoria
Profissional?
Resposta Positiva a resposta.


3. O PES/CP, regido pelo DL n 2.164/84 pela
Res 1980/93, do BACEN, estabelece em
seus artigos para, fins de reajuste das
prestaes, o ndice de aumento salarial da
categoria profissional do titular do contrato,
excluindo os aumentos decorrentes de
mrito ou promoo, gratificao espontnea
ou outros. Indaga-se: Esto sendo
rigorosamente observadas tais disposies
legais?
Resposta Positiva a resposta, tanto para a primeira parte do
quesito formulado, quanto para a parte final do presente quesito
formulado, tendo em vista que o Autor s fls. 47/53, apresenta
planilha demonstrativa dos ndices salariais iguais aos ndices de
correo aplicados pelo Banco Ru.


4. As declaraes de ndices de aumentos
salariais, do muturio, nos termos do Dec-Lei
2.164/84, possibilitam o cumprimento do

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Plano de Equivalncia Salarial PES/CP, no
que tange reviso de ndices?
Resposta Positiva a resposta.


5. No contrato de mtuo trazido aos autos
existe clusula que pactua a cobrana de
CES Coeficiente de Equiparao Salarial.
Em caso afirmativo, indique o Sr. Perito a
clusula, bem como que lei federal atinente
ao SFH fundamenta esta cobrana? Quando
foi ela regulamentada?
Resposta A aplicao do coeficiente de equivalncia salarial
est atrelada contratao do Plano de Equivalncia Salarial por
Categoria Salarial.
Quanto parte final do quesito formulado, que remete a percia a
opinar fora do seu campo de especializao, prejudicada est a
resposta.


6. Quais clusulas do contrato se referem ao
reajuste das prestaes? Existe outro tipo de
indexador alm do reajuste salarial?
Resposta As clusulas quarta e quinta estabelecem os critrios
de reajustamento das prestaes mensais e a clusula segunda
estabelece o ndice de correo monetria a ser utilizado no
reajustamento mensal do saldo devedor. Logo, dois ndices

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distintos foram contratados pelas partes: um para reajustamento
do saldo devedor (ndice salarial) e outro para reajustamento do
saldo devedor (poupana).


7. Ao examinar as clusulas contratuais,
acertado afirmar que existe uma
ambigidade, no que concerne forma de
correo das prestaes, eis que ali se
menciona o PES/CP e ao mesmo tempo se
preconiza o ndice de remunerao das
cadernetas de poupana? Em caso
afirmativo, e evoluindo-se o contrato nas
duas formas previstas na mesma clusula,
qual seria a diferena entre os valores das
prestaes?
Resposta Conforme comentrios oferecidos em resposta ao
quesito formulado sob n. 6, dessa srie, dois ndices distintos de
atualizao monetria foram contratados. Um para o saldo
devedor e outro para a prestao mensal.
Quanto ao valor da prestao, seguro afirmar que esse obtido
segundo a taxa de juros, prazo e sistema de amortizao
contratado.
Este signatrio perito baseado no que contrataram as partes
verificou o clculo da prestao inicial e nenhuma diferena
encontrou.

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Sabendo-se que os ndices de correo monetria, aplicados
sobre as prestaes mensais foram os ndices contratuais
(fls.47/54), no h qualquer diferena na evoluo mensal das
prestaes ao longo do prazo contratual. Entretanto, o mesmo
no aconteceu na administrao do saldo devedor do Autor pelo
Banco Ru. As partes contrataram o ndice de correo monetria
de poupana para o reajustamento do saldo devedor. Em abril de
1990 o ndice aplicado aos depsitos efetivados em caderneta de
poupana foi de 1,4128 e o ndice aplicado pelo Banco Ru no
reajustamento do saldo devedor dos Autores, no mesmo ms, foi
de 1,8432, como pode ser verificado na planilha do Banco Ru, de
fls. 85. Logo, o Banco Ru, desobedecendo ao que contratou com
os Autores, onerou, indevidamente, o saldo devedor, naquele
ms, em 30,46%. Esse defeito cometido pelo Banco Ru, est
sendo retificado por este signatrio perito, atravs da Planilha 1
que anexada segue.



8. A R evoluiu o saldo devedor nos termos do
Art. 6, alnea C, da Lei 4.380/64,
amortizando primeiro a prestao paga, para
depois reajustar o saldo? Em caso
afirmativo, que ndice foi utilizado?
Resposta Negativa a resposta. Com exceo do ndice
aplicado em abril de 1990, o Banco Ru administrou o contrato e

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evoluiu o saldo devedor dos Autores em conformidade com o
pacto firmado e sob o norte da boa matemtica financeira.


9. O agente financeiro promoveu o reajuste das
prestaes de acordo com os ganhos
auferidos pela categoria profissional do
muturio, constantes da declarao nos
autos?
Resposta Positiva a resposta. Vide, comparativos de ndices,
elaborados pelos Autores e carreados s fls. 47/54.


10. em que ano foi firmado o financiamento
entre as partes? Em que ano a TR Taxa
Referencial foi instituda? Antes de sua
instituio, que ndice era utilizado para a
correo dos saldos das contas da
caderneta de poupana?
Resposta O pacto foi firmado pelas partes no ano de 1989. A TR
foi instituda na economia nacional em 1991 e antes da sua
instituio era o IPC o ndice utilizado para remunerao bsica
de poupana.


11. Qual seria o valor do saldo se evoludo de
acordo com os ndices da categoria

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profissional do muturio e ainda se as
prestaes fossem amortizadas antes da
correo do prprio saldo, luz do Art. 6,
alnea C, da Lei 4.380/64?
Resposta Caso seja levado a efeito o que solicita o presente
quesito formulado, ao trmino do prazo contratual, os Autores
seriam credores do Banco Ru na importncia de R$ 47.908,11,
em 12/12/2005, como analiticamente demonstrado pela percia,
atravs da Planilha 2 que anexada segue.




QUESITOS FORMULADOS PELO BANCO RU (fls. 147):
1. Queira o Sr. Perito descrever o contrato
firmado entre as partes, finalidade, valor
mutuado, formado de pagamento, taxas
aplicadas, etc.
Resposta De acordo com o documento carreado s fls. 133/141,
trata-se de um instrumento particular de venda e compra de bem
imvel, com garantia hipotecria, cesso e outras avenas,
firmado pelas partes em 12/12/1989, onde a Instituio Financeira
R financiou para os Autores o capital de NCZ$ 258.000,00, sob
as seguintes condies matemticas:
1. Data da Assinatura: 12/12/1989;
2. Capital Financiado: NCZ$ 258.000,00;
3. Taxa de Juros: 10,50% aa.;

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4. Prazo de Amortizao: 192 meses;
5. Data de vencimento da 1 prestao: 12/01/1990;
6. Plano de Reajustamento: PES/CP;
7. Valor da 1 Prestao: NCZ$ 3.196,17;
8. CES 1.15;
9. Premio de Seguro: NCZ$ 531,12;
10. Encargos Mensais: NCZ$ 3.727,29;
11. C.Monetria do Saldo Devedor: ndice de Poupana(clusula
2);
12. C.Monetria dos Encargos Mensais: PES-Aumentos
Salariais (n-2) (clusulas 4 e 5);
13. Categoria Profissional Bsica: Comercirio.


2. Queira o Dr. Perito informar qual o critrio
utilizado para o reajustamento das
prestaes mensais de amortizao do
financiamento e do saldo devedor,
apontando se h algum ndice indexador e
qual (conforme estipulao contratual).
Resposta Pelo menos examinando os presentes autos
processuais, no encontrou a percia qualquer documento
formalizado pelo Banco Ru que possibilitasse a percia indicar a
origem dos ndices que o Banco Ru se utilizou para reajustar as
prestaes mensais. Isto porque, os Autores tambm no
carrearam aos autos os seus contracheques e ou declarao do
seu empregador, acerca dos aumentos salariais concedidos.

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3. Queira o Sr. Perito apresentar planilha com
as prestaes efetivamente pagas pelos
Autores, apresentando datas e valores.
Resposta Reportamo-nos Planilha 1, que anexada segue.

4. Queira o Dr. Perito informar se o Banco
aplicou as disposies contratuais para
reajuste das prestaes e do saldo devedor.
Resposta Conforme comentrios oferecidos em resposta ao
quesito formulado sob n. 7, da srie dos Autores, negativa a
resposta.

5. Queira o Dr. Perito informar se os Autores
sempre pagaram suas prestaes
pontualmente.
Resposta Positiva a resposta.

6. Queira o Dr. Perito indicar, na data da
assinatura do contrato, qual foi a relao
percentual fixada entre o valor da prestao
e a renda bruta nominal do muturio.
Resposta Em 12/12/89, data de assinatura do contrato sob
exame, a relao percentual, entre o valor da prestao e a renda
bruta nominal do muturio Autor era de 29,41% (prestao / renda
bruta).


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7. Queira o Dr. Perito informar qual a
previso contratual em relao ocorrncia
de saldo devedor residual, aps o
pagamento da ltima prestao do prazo
originrio, conforme clusula vigsima
primeira, pargrafo segundo;
Resposta Dever ser pago pelo devedor, atravs de concesso
de novo financiamento, nas mesmas condies do financiamento
sob exame, mas com prazo para pagamento de no mximo de
50% do prazo de amortizao do contrato original.


8. Queira o Dr. Perito prestar outros
esclarecimentos que julgar teis ao deslinde
da demanda.
Resposta Nada mais a aduzir.




DAS CONCLUSES ALCANADAS:
Com base em tudo que foi dado analisar, pde este signatrio perito
verificar que luz do que contrataram as partes, atravs do
instrumento particular de fls. 124/141, os Autores so devedores do
Banco Ru, em 12/12/2005, da importncia de R$ 36.549,49 (Planilha
1) e no de R$ 137.078,38, como,indevidamente, apontado pelo
Banco Ru s fls. 90, dos presentes autos. A diferena entre o valor
apurado pela percia (R$ 36.549,49) e o valor indevidamente
indicado pelo Banco Ru (R$ 137.078,38), consistiu em dois

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procedimentos adotados pelo Banco Ru, em desacordo com o pacto
firmado. O primeiro diz respeito capitalizao composta de juros. O
Banco Ru agregou ao saldo devedor dos Autores as parcelas de
amortizaes negativas, apuradas no perodo, caracterizando, assim,
a figura do Anatocismo. O segundo procedimento irregular adotado
pelo Banco Ru, na administrao do mtuo, correspondeu
aplicao do ndice de 1,8432, sobre o saldo devedor de 03/1990,
quando se sabe que o ndice de correo monetria de poupana
contratado naquele ms foi de 1,4128.
Portanto, diante das constataes consignadas, vale dizer que o
Banco Ru no respeito o mtuo contratado com os Autores.

Por derradeiro, vale esclarecer, por ser oportuno, que se for levado a
efeito a vontade dos Autores, de ver evoludo o valor mensal das
prestaes e do saldo devedor, segundo os ndices salariais do
muturio, bem como a regra estabelecida na Lei 4.380/64, Art. 6,
alnea C, pode este signatrio perito informar que os Autores nada
mais devem ao Banco Ru. Nessa hiptese, seriam os Autores
credores do Banco Ru da importncia de R$ 47.908,11, conforme
analiticamente demonstrado atravs da Planilha 2 anexa, elaborada
pela percia em atendimento ao que solicitaram os Autores, atravs do
quesito formulado sob n. 11.

Nada mais havendo a lavrar, encerro o presente trabalho pericial que
assinado segue, para que produza os legais efeitos.




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Rio de Janeiro, 28 de agosto de 2007.




______________________________________
Carlos Ferreira da Silva.
Perito Louvado
Contador-CRC RJ 53.254
Aturio-MIBA 951.