AUDITORA FISCAL Y CORPORATIVA

I DATOS GENERALES

1.1 Horas de contacto : 03
1.2 Horas de estudio dirigido : 02
1.3 Horas de estudio independiente : 01
1.4 Horas de revalorizacin : 01
1.5 Horas de aprendizaje : 07
1.6 Cdigo : 51878

II SUMILLA

La Auditoria Tributaria fiscal y corporativa, se sita en el marco de la Auditoria Integral que precisa el concepto de Auditoria de
cumplimiento en el rea tributaria, como la comprobacin o examen de las operaciones tributarias, para establecer que se han
realizado de acuerdo con la normatividad impositiva vigente. Abarca la responsabilidad de la administracin en el cumplimient o con
leyes y reglamentos de carcter tributario, la planeacin de la auditoria tributaria, las condiciones que afectan las acti vidades de la
empresa, la estructura de las entidades en su administracin y propiedad; los procedimientos de la auditoria tributaria y la
preparacin y discusin de los informes de incumplimiento. As como la deteccin de oportunidades que permitan disminuir
legalmente la carga tributaria de las empresas como parte del proceso de auditoria.

III OBJETIVOS

Objetivo General
El maestrita ser capaz de conocer los fines de la auditoria tributaria fiscal y corporativa; las funciones y responsabilidad del Auditor
tributario desde le punto de vista de la actividad pblica y privada.

Objetivos Especficos
Dotar de conocimientos terico, prcticos y doctrinarios al maestrista, con un alto incentivo a la investigacin de la Auditoria de
cumplimiento.
Motivar al maestrista a los efectos que se convierta en un permanente promotor del cumplimiento de las obligac iones tributarias, ya
sean formales o sustanciales, maximizando as la recaudacin tributaria y minimizando el costo tanto de cumplimiento como de
administracin tributaria.

IV TOPICOS DEL CONTENIDO


PRIMERA SEMANA
La Auditoria antecedentes, conceptos; Auditoria Tributaria, definicin objetivos, alcance. Facultad de Fiscalizacin y Control
Tributario. El Auditor Fiscal y el Auditor Independiente, responsabilidad, funciones especficas, facultades y comportamiento frente a
los contribuyentes. Galvez Rosasco, Jos Carlos. Fiscalizacin Tributaria. 1ra ed. Lima. Gaceta Jurdica, 2005.

SEGUNDA SEMANA
Fases de auditoria, identificacin de reas criticas de riesgo y papeles de trabajo, objetivos de los papeles de trabaj o, referenciacin
y materialidad Galvez Rosasco, Jos Carlos. Fiscalizacin Tributaria. 1ra ed. Lima. Gaceta Jurdica, 2005.

TERCERA SEMANA
Fase de Planeamiento Cdigo Tributario y la funcin de fiscalizacin. Impuestos a la Renta e General a las Vent as. Procedimiento de
determinacin de la obligacin Tributaria sobre base cierta y presunta Galvez Rosasco, Jos Carlos. Fiscalizacin Tributari a. 1ra ed.
Lima. Gaceta Jurdica, 2005.

CUARTA SEMANA
Programa de Auditoria Tributaria de la cuenta caja y bancos y las Inversiones al valor razonable y disponibles para la venta. Bases
fundamentales de valuacin contable y tributaria. Casusticas contables y tributarias y establecimiento de reparos. La Torre Mena
(2008) Planeacin y Asesora Fiscal, Mxico

QUINTA SEMANA
Programa de Auditoria Tributaria al exigible, otras cuentas por cobrar terceros y relacionadas. Bases fundamentales de valuac in
contable y tributaria. Provisin, castigo y condonacin de deuda. Casusticas contables y tributarias y establecimiento de reparos. La
Torre Mena (2008) Planeacin y Asesora Fiscal, Mxico

SEXTA SEMANA
Programa de Auditoria tributaria al activo realizable y Activos no corrientes mantenidos para la venta. Mtodos y bases
fundamentales de valuacin contable y tributaria, diferencia de cambio y capitalizacin de intereses. Cortes fsicos-documentarios.
Provisiones, castigos, desmedros, mermas y cuentas correctivas del balance. Casusticas contables y tributarias y establecimiento de
reparos. Rodrigo Estupian, (2008) Pruebas selectivas de Auditoria, Lima Per

SEPTIMA SEMANA
Ejecucin de una Auditoria Tributaria, en relacin a la Auditoria Financiera; Hallazgos de auditoria. La Torre Mena (2008) Planeacin
y Asesora Fiscal, Mxico

OCTAVA SEMANA
Observaciones de auditoria teniendo en cuenta sus atributos de sumilla, condicin, criterio, causa y efecto. Aplicacin prct ica. La
Torre Mena (2008) Planeacin y Asesora Fiscal, Mxico

NOVENA SEMANA
Informe de Auditoria Tributaria, estructura del informe y su diferencia con la auditoria financiera. Casusticas contables y tributarias y
establecimiento de reparos. Rodrigo Estupian, (2008) Pruebas selectivas de Auditoria, Lima Per

DECIMA SEMANA
Inversiones mobiliarias, Inversiones inmobiliarias y activos adquiridos en arrendamiento financiero Casusticas contables y tributarias
y establecimiento de reparos. Rodrigo Estupian, (2008) Pruebas selectivas de Auditoria, Lima Per

DECIMA PRIMERA SEMANA
Determinacin de responsabilidades en la Auditoria, tipos de responsabilidad. Aplicacin de casustica integral de una auditoria
tributaria. Casusticas contables y tributarias y establecimiento de reparos. Rodrigo Estupian, (2008) Pruebas selectivas de
Auditoria, Lima Per

DECIMA SEGUNDA SEMANA
La Auditoria Tributaria y el buen Gobierno Corporativo. Aplicacin prctica y desarrollo de Auditoria Tributaria a las cuentas
patrimoniales. Principios contables y tributarios de valuacin contable y tributaria. Planteamiento de casusticas contables y
establecimiento de reparos tributarios. Olcese Santoja, Aldo (2009) Teora y Practica de un Buen Gobierno Corporativo Madrid.

DECIMA TERCERA SEMANA
Comportamiento de la Auditoria Fiscal y Corporativa en el Per y pases Latinoamericanos. Aplicacin prcti ca y desarrollo de
Auditoria Tributaria a las cuentas de Ingresos y ganancia por medicin de activos no financieros al valor razonable. Tratamiento
tributario de las ganancias de capital. Base contable y tributaria para reconocimiento de los ingresos provenientes de operaciones con
terceros. Planteamiento de casusticas contables y establecimiento de reparos tributarios. Olcese Santoja, Aldo (2009) Teora y
Practica de un Buen Gobierno Corporativo Madrid

DECIMA CUARTA SEMANA
Propuesta de Auditoria Fiscal en el Per. Aplicacin y desarrollo de Auditoria Tributaria a las cuentas de costo de produccin, gastos,
prdida por medicin de activos no financieros al valor razonable, participacin de los trabajadores y el clculo del Impuest o a la
Renta. Santiago Freda, Manuel (2007) Transparencia y Buen Gobierno Corporativo Busines School Barcelona

DECIMA QUINTA SEMANA
Responsabilidades y Funciones del Auditor Fiscal. Casustica integral de Auditoria tributaria a los distintos rubros del estado de
recursos y de resultados para la actividad empresarial. Informe de Auditoria Tributaria y determinacin de principales reparos
tributarios, ya sean temporales o permanentes. Conclusiones y recomendaciones respecto de los principales reparos y contingencias
fiscales establecidas. Santiago Freda, Manuel (2007) Transparencia y Buen Gobierno Corporativo Busines School Barcelona

DECIMA SEXTA SEMANA
Exposicin y sustento de trabajos de investigacin. Santiago Freda, Manuel (2007) Transparencia y Buen Gobierno Corporativo
Busines School Barcelona

DECIMA SEPTIMA SEMANA
Exposicin y sustento de trabajos de investigacin.
Examen final.

CUMPLIMIENTO DEL COMPONENTE PROFESIONAL COMUN CON 14 COLUMNAS
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
TOTAL
A
C
C
E
T
H
A
F
C
P
E
I
E
C
O
A
U
T
R
/
P
I
E
/
P
C
/
A
T
F
C
P
G
C
A
T
A
D
H
A
D
R
A
052015 1 1 1 1 36 2 0 0 1 2 1 1 0 1 48
ACC: Contabilidad; ETH: tica; AFC: Auditoria Fiscal Corporativa; PEI: Planeamiento Ejecucin e Informe Proyectos; AU.: Audit oria;
T: Tributos en el Per; C/AT: Contribuyente/Administracin Tributaria; FCP: Fiscalidad Corporativa en el Per; GC: Gobierno
Corporativo; ATA: Atributos de Auditoria; DHA: Determinacin de Hallazgos de Auditoria; DRA: Determinacin de Responsabilidades
en Auditoria Fiscal.

V PROCEDIMIENTOS DIDACTICOS

La metodologa a emplearse para el desarrollo de la presente asignatura ser de exposicin dialogada, seminario taller y anlisis de
la bibliografa. Se estimulara la participacin de los estudiantes en la discusin y anlisis de cada uno de los temas expuestos en la
programacin de los contenidos otorgndose crdito a las participaciones orales. Tambin se apelara a los controles de lectura. Se
encargara un trabajo sobre un tpico y se expondr en clase.

VI EQUIPOS Y MATERIALES

Equipos: Proyector de transparencia y proyector multimedia.
Materiales: Transparencias, videocasetes; CDs, USB, correo electrnico, internet y otros.

VII EVALUACIN

Es permanente e integral en funcin a los objetivos determinados. La nota final ser el promedio de los exmenes parciales, examen
final y el promedio de la tarea acadmica. La tarea acadmica incluye las notas de, la presentacin escrita del trabajo de
investigacin, de la exposicin y defensa del trabajo de investigacin, c ontroles de lectura e intervenciones orales en clase. El trabajo
de investigacin debe ser riguroso en el sentido de presentar, adems de la caratula y la tabla de contenido compaginada, por
lo menos las siguientes partes: (I). Introduccin al Problema a investigarse; (II). Revisin de Literatura o Antecedentes y
Marco Terico; (III). Metodologa describiendo la recoleccin, ordenamiento e interpretacin de datos; (IV) Conclusiones; (V).
Recomendaciones: (VI) Glosario de por lo menos 20 trminos mas importantes en el Trabajo de Investigacin; y (VI)
Bibliografa con nfasis en textos recientes(los ltimos 4 aos a partir del 2004), y los mas recientes Websites y Megasites
nacionales e internacionales. Una bibliografa actualizada facilita significativamente una buena Revisin de Literatura o Antecedentes.
La Bibliografa debe contener libros, revistas y Websites, resaltando los tpicos extrados y tiles para el trabajo de investigacin. La
Metodologa debe concentrase en relacionar, ordenar e interpretar datos sobre el problema especifico, colocando las fuentes de
informacin al pie de cada cuadro o figura. Las conclusiones y Recomendaciones son del autor del trabajo. El Glosario debe
contener por lo menos 20 trminos usados y referidos en el trabajo de investigacin. Un Resumen Ejecutivo, Anexos y el Abstrac
(en ingles) son opcionales.
Para referencias adicionales es como redactar el trabajo de investigacin se sugiere las siguientes tres fuentes de informaci n
1. Normas de Vancouver (1997). International Committee of Medical Joumal Editors, Uniform Requirement for Manuscript
Submitted to Biomedical Journal, 4/e New England Joumal of Medicine, 1997; 336:309-315, Traducido como: Comit
Internacional de Directores de Revistas Medicas (CIDRM). Requisitos de Uniformidad para Manuscritos Presentados a Revistas
Biomedicas
2. Asociacion Psicologica Americana (APA), (2007), Publication Manual of the American Psychological Association, including
electronic and on line sources and submitting papers electronicaaaally, 5/e, APA Service Center, Washington, D.C., 2002-
4242.
3. Gibaldi; Joseph/ Modem Language Association (MLA) Handbook for Writers of Research Papers (2003), 6/e by 2007
MLA.


VIII BIBLIOGRAFIA

Olcese Santoja, Aldo (2009) Teora y Practica de un Buen Gobierno Corporativo Madrid
Eduardo Chavez, (2009) Proceso de Muestreo Estadstico , Lima Per
La Torre Mena (2008) Planeacin y Asesora Fiscal, Mxico
La Torre Mena, (2008) Auditoria y Contadores Fiscalistas Mxico
Rodrigo Estupian, (2008) Pruebas selectivas de Auditoria, Lima Per
Huamani Cueva, Rosendo. (2007) Cdigo Tributario Comentado. 5ta ed. Lima. Jurista Editores,
Santiago Freda, Manuel (2007) Transparencia y Buen Gobierno Corporativo Busines School Barcelona
Glvez Rosasco, Jos Carlos. (2005)Fiscalizacin Tributaria. 1ra ed. Lima. Gaceta Jurdica,
Impuesto a la Renta, Tomos I y II, Editorial Economa y Finanzas SCRL., 2004