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ORIENTAO QUANTO AOS DIVERSOS PROCEDIMENTOS

PARA EMISSO DE NOTA FISCAL



1. Venda para dentro do Estado

Natureza da Operao: Venda de Mercadoria Adquirida ou recebida de
terceiros
C.F.O.P: 5101 (indstria)
5102 (comrcio)
BASE DE CLCULO: Valor do Produto (se no houver benefcio de
reduo/diferimento)
ICMS NORMAL: Base de Clculo X Alquota vigente no Estado

2. Venda para fora do Estado

Natureza da Operao: Venda de Mercadoria Adquirida ou recebida de
terceiros
C.F.O.P: 6101 (indstria) - destinatrio contribuinte
6107 (indstria) - destinatrio no contribuinte
6102 (comrcio) - destinatrio contribuinte
6108 (comrcio) - destinatrio no contribuinte
BASE DE CLCULO: Valor do Produto
ICMS NORMAL: Base de Clculo x 18% (no contribuintes)
12% (contribuintes de SP, SC, MG, RJ, RS)
7% (contribuintes dos demais estados)

3. Amostra Grtis

Natureza da Operao: Remessa de Amostra Grtis
C.F.O.P.: 5911 - 6911
Base de Clculo: No preencher
ICMS: No preencher
Dados Adicionais: ICMS isento conforme Anexo I item 3 do RICMS/PR Dec.
5141/2001

Importante:

Essa remessa deve ser representada por quantidade, fragmentos ou partes de
qualquer mercadoria, estritamente necessrios para dar a conhecer a sua
natureza, espcie e qualidade.




4. Conserto

4.1 Remessa para Conserto

Natureza da Operao: Remessa para Conserto
C.F.O.P.: 5915 - 6915
Base de Clculo: No preencher
ICMS: No preencher
Dados Adicionais: Icms suspenso conforme Artigo 272 do RICMS/PR Dec.
5141/2001.

Importante:
A mercadoria dever retornar ao local de origem no prazo mximo de 180 dias.

4.2 Retorno de Mercadoria ou Bem Recebido para Conserto

Natureza da Operao: Retorno de Mercadoria ou Bem Recebido para
Conserto
C.F.O.P.: 5916 - 6916 (valor da mercadoria/bem recebido para conserto)
5102 - 6102 (mercadorias empregadas)
5949 - 6949 (valor cobrado pelo servio)
Base de Clculo: Valor das mercadorias usadas no conserto (usa-se o
diferimento parcial se a mercadoria consertada for destinada a revenda)
ICMS: Base de Clculo x Alquota vigente
Dados Adicionais: ICMS suspenso cfe. Artigo 272 do RICMS/PR Dec.
5141/2001.
ICMS das peas parcialmente diferido cfe. Artigo 87-A do RICMS/PR
Dec.5141/2001 (se houver diferimento das peas empregadas)

Importante:
A mo de obra pode ser cobra atravs de NF de servio (srie F).


5. Demonstrao

Por demonstrao entende-se a operao que objetiva dar prvio
conhecimento da mercadoria ao destinatrio para posteriormente transmitir-lhe
a propriedade, se for de seu interesse.

5.1 Remessa para Demonstrao

Natureza da Operao: Remessa para Demonstrao
C.F.O.P.: 5912 - 6912
BASE DE CLCULO: Valor do Produto (no caso de no ser mercadoria
beneficiada pela suspenso, indicao abaixo).
ICMS NORMAL: Base de Clculo x Alquota vigente

Importante:
suspenso o pagamento do imposto nas operaes internas de remessa e
retorno em demonstrao de mquinas, aparelhos, instrumentos mecnicos,
utilidades domsticas, aparelhos e instrumentos de utilidade hospitalar,
implementos agrcolas, mquinas operatrizes e de construo de estradas,
desde que o retorno real ou simblico ao estabelecimento de origem, ocorra no
prazo de 30 dias, contados da data da sada. Neste caso, observar na
NF: ICMS suspenso conforme Art. 282 do RICMS/PR Dec. 5141/2001.

5.2 Retorno de Mercadoria ou Bem Recebido para Demonstrao

Natureza da Operao: Retorno de Mercadoria ou Bem Recebido para
Demonstrao
C.F.O.P.: 5913 - 6913
BASE DE CLCULO: Valor do Produto (no caso de no ser mercadoria
beneficiada pela suspenso, indicao abaixo).
ICMS NORMAL: Base de Clculo x Alquota vigente

Importante:
- Verificar se na entrada da mercadoria/bem houve o crdito do ICMS
suspenso o pagamento do imposto nas operaes internas de remessa e
retorno em demonstrao de mquinas, aparelhos, instrumentos mecnicos,
utilidades domsticas, aparelhos e instrumentos de utilidade hospitalar,
implementos agrcolas, mquinas operatrizes e de construo de estradas,
desde que o retorno real ou simblico ao estabelecimento de origem, ocorra no
prazo de 30 dias, contados da data da sada. Neste caso, observar na
NF: ICMS suspenso conforme Art. 282 do RICMS/PR do Dec. 5141/2001.


6. Industrializao

6.1 Remessa para Industrializao

Natureza da Operao: Remessa para Industrializao
C.F.O.P.: 5901 - 6901
Base de Clculo: No preencher
ICMS: No preencher
Dados Adicionais: ICMS suspenso cfe. Artigo 272 do RICMS/PR Dec.
5141/2001.

Obs.: O retorno real ou simblico dever ser no prazo de 180 dias.

6.2 Retorno de Industrializao

Natureza da Operao: Retorno industrializao por encomenda
C.F.O.P.: 5902 - 6902 (valor das merc utilizada na industrializao)
5903 - 6903 (valor das merc no aplicadas no referido processo)
Base de Clculo: No preencher
ICMS: No preencher
Dados Adicionais: Insumos recebidos p/ ind. por meio da NF.... emitida em ....,
no valor de R$..... ICMSsuspenso cfe. Art. 272 do RICMS/PR Dec. 5141/2001

Obs: O valor dos insumos nesta operao deve ser igual ao valor dos insumos
recebidos para industrializao.

6.3 Industrializao efetuada para outra Empresa

Natureza da Operao: Industrializao efetuada para outra Empresa
C.F.O.P.: 5124 - 6124
Base de Clculo: No preencher
ICMS: No preencher
Dados Adicionais: ICMS suspenso cfe. Artigo 272 do RICMS/PR
Dec.5141/2001

Importante:
- Classificam-se neste cdigo as sadas de mercadorias industrializadas,
compreendendo os valores referentes aos servios prestados e das
mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo
industrial.
- Nas operaes internas, a suspenso compreende o valor agregado (mo de
obra e peas), enquanto que nas operaes para fora do estado h a
incidncia do imposto sobre o que o estabelecimento industrial agregou na
operao.


7. Exposio ou Feira

7.1 Remessa para Exposio ou Feira

Natureza da Operao: Remessa p/ Exposio ou Feira
C.F.O.P.: 5914 - 6914
DESTINATRIO: Ser o prprio remetente
Endereo: Local da feira
Base de Clculo: no preencher
ICMS: no preencher
Dados Adicionais: ICMS Isento Cfe. Anexo I item 49 do RICMS/PR Dec.
5141/2001

Importante:
- A mercadoria dever retornar ao local de origem no prazo mximo de 60 dias,
contados da data da sada.

7.2 Retorno de Remessa p/ Exposio ou Feira

Natureza da Operao: Retorno de Mercadoria ou Bem remetido p/ Exposio
ou Feira
C.F.O.P.: 1914 - 2914
DESTINATRIO: Ser o prprio remetente
Endereo: Do prprio remetente
Base de Clculo: no preencher
ICMS: no preencher
Dados Adicionais: ICMS Isento cfe. Anexo I item 49 do RICMS Dec 5141/2001

Importante:
- O remetente ser o prprio emitente.
- Caso for efetuada alguma venda na Exposio ou Feira, emitir Nota Fiscal de
venda e observar: Venda efetuada na Feira/Exposio.
- O Retorno simblico dever ser sempre igual ao remetido.


8. Venda Ambulante

Venda ambulante a operao de circulao de mercadorias fora do
estabelecimento, sem destinatrio certo, inclusive por meio de veculo.

8.1 Remessa para Venda Ambulante

Natureza da Operao: Remessa p/ Venda Ambulante
C.F.O.P.: 5904 / 6904 (Merc Trib. / Dif. / Isenta)
5414 / 6914 (Merc c/ Subst. Trib.) - Indstria
5415 / 6415 (Merc c/ Subst. Trib.) - Comrcio
Base de Clculo: Valor do Produto
ICMS: Base de Clculo X Alquota Vigente
Dados Adicionais: Nota Fiscal emitida nos termos do Art. 267 do RICMS/PR
Dec. 5141/2001 Segue junto mercadoria o talo de NFs Mod 1, srie... de
Ns... a ... .

Obs.: - O destinatrio ser o prprio remetente.
- Na remessa p/ venda ambulante Subst. Trib. (CFOP 5414 - 5415), base de
clculo e ICMS no preencher.

8.2 Venda Ambulante

Natureza da Operao: Venda Ambulante
C.F.O.P.: 5103 - 6103 - Indstria
5104 - 6104 - Comrcio
Base de Clculo ICMS Normal: Valor do Produto (se devido)
ICMS Normal: Base de Clculo X Alquota vigente (se devido)
Dados Adicionais: Nota Fiscal Geral N .... Srie 1 de .../.../... , cfe. Art. 267 do
RICMS/PR Dec. 5141/2001

8.3 Retorno de Remessa p/ Venda Ambulante

Natureza da Operao: Ret. de Remessa p/ Venda Ambulante
C.F.O.P.: 1904 / 2904 - (Merc. Trib. / Dif. / Isento)
1414 / 2414 - (Merc.Subst. Trib.) - Indstria
1415 / 2415 - (Merc. Subst. Trib.) - Comrcio
Base de Clculo ICMS Normal: Valor do Produto
ICMS Normal: Base de Clculo X Alquota vigente
Dados Adicionais: Mercadoria remetida p/ venda fora do estabelecimento por
meio da NF .... Srie 1 de ...., que ora retorna (parcialmente) Cfe. Artigo 269
RICMS/PR, parte da merc. Vendida c/ NF (venda ambulante) Srie .... de .... .

Obs.: - Destinatrio da merc. ser o prprio remetente.
- Lembrar que a Remessa = a Venda + o retorno.


9. Venda para Entrega Futura

Ocorre a Venda para Entrega Futura quando o adquirente vir a receber a
mercadoria em data posterior ao faturamento ou ao contrato de compra e
venda.

9.1 Simples Faturamento

Natureza da Operao: Venda p/ entrega Futura - Simples Faturamento
C.F.O.P.: 5922 / 6922
Base de Clculo: No preencher
ICMS: No preencher
Dados Adicionais: Nota Fiscal emitida nos termos do Artigo 266 RICMS/PR
Dec 5141/2001.

9.2 Entrega Efetiva da Mercadoria

Natureza da Operao: Remessa - Entrega Futura
C.F.O.P.: 5116 - 6116 - Indstria
5117 - 6117 - Comrcio
Base de Clculo ICMS Normal: Valor do Produto
ICMS Normal: Base de Clculo X Alquota vigente
Dados Adicionais: Ref. Nota Fiscal de Simples Faturamento N ..... de
...../...../....., valor total de R$ ... .


10. Consignao de Mercadorias

Consiste na operao pela qual uma pessoa envia mercadoria a outra, para
que sejam vendidas por sua conta, a preo e condies preestabelecidas.

10.1 Remessa de Mercadoria em Consignao

Natureza da Operao: Remessa em consignao
C.F.O.P.: 5917 - 6917 (Industria e Comercio)
Base de Clculo ICMS Normal: Valor do Produto
ICMS Normal: Base de Clculo X Alquota vigente
Dados Adicionais: Nota Fiscal emitida nos termos do Art. 534 do RICMS/PR
Dec. 5141/2001

10.2 Venda da Mercadoria do Consignante para o Consignatrio

Natureza da Operao: Venda de Merc Remetida em Consignao
C.F.O.P.: 5113 - 6113 (Industria)
5114 - 6114 (Comrcio)
Base de Clculo: No Preencher
ICMS: No preencher
Dados Adicionais: Simples faturamento em consignao, ref. NF .... de
..../..../.... na qual foi destacadoIcms (R$ ....), cfe. Art. 535 do RICMS/PR Dec.
5141/2001

10.3 Nota Fiscal de Faturamento - Para Terceiros

Neste caso o consignatrio emite Nota Fiscal:
Natureza da Operao: Venda de Merc. Recebida em Consignao
C.F.O.P.: 5115 - 6115
Base de Clculo: Valor do Produto
ICMS: Base de Clculo X Alquota vigente
Dados Adicionais: Nota Fiscal emitida nos termos do Art. 535 do RICMS/PR
Dec. 5141/2001

10.4 Devoluo da Mercadoria do Consignatrio p/ o Consignante

Natureza da Operao: Devoluo de Merc. Rec. em Consignao
C.F.O.P.: 5918 - 6918
Base de Clculo ICMS Normal: Valor do Produto
ICMS Normal: Base de Clculo X Alquota vigente
Dados Adicionais: Devoluo total (ou parcial) da mercadoria em consignao,
ref. Nota Fiscal N .... de ..../..../.... , cfe. Art. 536 do RICMS/PR Dec. 5141/2001


11. Venda Ordem

Ocorre a venda ordem quando um estabelecimento adquire mercadoria e
antes mesmo de receb-la, a aliena a terceiros.
A - Fornecedor
B - Adquirente
C - Destinatrio Final

11.1 Nota Fiscal: De A para B

Natureza da Operao: Venda entregue ao Destinatrio por conta e Ordem do
Adquirente Originrio, em Venda Ordem
C.F.O.P.: 5118 - 6118 (Indstria)
5119 - 6119 (Comrcio)
Base de Clculo: Valor do Produto (caso for tributado)
ICMS Normal : Base de Clculo X Alquota vigente
Dados Adicionais: Mercadoria entregue com NF N .... de ...., para .... (Razo
Social, End, CNPJ, IE - dados de C), Cfe. Artigo 266, 4 Letra "b" item 2 do
RICMS/PR Dec.5141/2001.

11.2 Nota Fiscal: de A para C

Natureza da Operao: Rem. Por conta e ordem de Terceiros, em Venda a
Ordem
C.F.O.P.: 5923 - 6923 (Indstria e Comrcio)
Base de Clculo: No preencher
ICMS: No preencher
Dados Adicionais: Merc. ref. NF N .... de ..... , para ... (Razo Social,
End, CNPJ, IE - dados de B), Cfe. Artigo 266, 4 Letra "b", item 1 do
RICMS/PR Dec.5141/2001.

11.3 Nota Fiscal: de B para C

Natureza da Operao: Venda de Merc entregue ao Destinatrio pelo
Vendedor Remetente em Venda Ordem
C.F.O.P.: 5120 - 6120
Base de Clculo: Valor do Produto
ICMS: Base de Clculo X Alquota vigente
Dados Adicionais: A remessa ser efetuada por ... (Razo Social,
End, CNPJ, IE - dados de A ) Cfe. Artigo 266, parg. 4 "a" do RICMS/PR Dec.
5141/2001.


12. Venda para Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio

Natureza da Operao: Venda destinada a Zona Franca de Manaus ou reas
de Livre Comrcio
C.F.O.P.: 5109 - 6109 (Indstria)
5110 - 6110 (Comrcio)

Base de Clculo: No preencher
ICMS: No preencher
Dados Adicionais: - ICMS Isento Cfe. Anexo I item ... e Art. 119 do RICMS/PR
Dec 5141/2001. (verificar cada caso)

Obs.: As mercadorias somente sero beneficiadas pela Iseno se:
- O estabelecimento destinatrio tenho domiclio nos municpios acima;
- Seja abatido do preo da mercadoria o valor equivalente ao imposto que seria
devido, se no houvesse a iseno, indicando-o expressamente na Nota
Fiscal (desconto e valor);
- Haja Comprovao da entrada efetiva dos produtos no estabelecimento
destinatrio.


Destinao das Vias da Nota Fiscal:

1a via, previamente visada pela repartio fiscal a que estiver subordinado o
contribuinte remetente, no campo "RESERVADO AO FISCO" do quadro
"DADOS ADICIONAIS", acompanhar a mercadoria e ser entregue ao
destinatrio;

2a via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco;

3a via, devidamente visada, acompanhar as mercadorias e destinar-se- a
fins de controle da Secretaria da Fazenda do Estado do Amazonas;

4a via ser retida pela repartio do fisco estadual no momento do "Visto";

5a via, devidamente visada, acompanhar a mercadoria at o local de destino,
devendo ser entregue, com uma via do conhecimento de transporte, unidade
da Superintendncia da Zona Franca de Manaus - SUFRAMA.

O contribuinte remetente mencionar na Nota Fiscal, alm das indicaes
exigidas pela legislao:
o nmero de inscrio do estabelecimento destinatrio na SUFRAMA;
o cdigo de identificao da repartio fiscal a que estiver subordinada o seu
estabelecimento.

13. Venda de Ativo Imobilizado

Natureza da Operao: Venda de Ativo Imobilizado
C.F.O.P.: 5551 - 6551
Base de Clculo: No preencher
ICMS: No preencher
Dados Adicionais: No Incidncia do ICMS Cfe. Artigo 4 inciso XIII, RICMS/PR
Dec 5141/2001.


14. Venda de Mercadorias Substituio Tributria

14. 1 Venda de Mercadorias Substituio Tributria - Comrcio

Natureza da Operao: Venda p/ Mercado Interno
C.F.O.P.: 5405
Base de Clculo: No preencher
ICMS: No preencher
Dados Adicionais: Icms recolhido por Substituio Cfe. Artigo .... RICMS/PR
Dec 5141/2001.

14. 2 Venda de Mercadorias Substituio Tributria - Indstria

Natureza da Operao: Venda Merc c/ S.T.
C.F.O.P.: 5401 - 6401
BASE DE CLCULO: Valor do Produto
ICMS NORMAL: Base de Clculo X Alquota vigente no Estado
BASE DE CLCULO ICMS ST: Valor conforme tabela de preos (Publicada na
Revista)
ICMS ST: Valor da Base de Clculo ICMS ST X Alquota Interna do Estado -
ICMS Normal da Operao
TOTAL NF: Valor dos Produtos + ICMS ST
Dados Adicionais: Icms recolhido por Substituio Cfe. Artigo .... RICMS/PR
Dec 5141/2001. (ver artigo de acordo com cada mercadoria).


15. Devoluo de Compra

A devoluo de mercadorias pode ser em garantia ou troca, realizada por
particular ou por contribuinte inscrito.

15.1 Devoluo de Compra

Natureza da Operao: Devoluo de compra
C.F.O.P.: 5201 - 6201 (Indstria)
5202 - 6202 (Comrcio)
Base de Clculo: Valor do Produto (se devido)
ICMS: Base de Clculo X Alquota vigente (se devido)
Dados Adicionais: Devoluo (parcial) da mercadoria adquirida pela Nota
Fiscal N .... de ..../..../.... no valor de R$ .... .

15.2 Devoluo de Compra Merc c/ S.T.

Natureza da Operao: Devoluo de compra merc. c/ S.T.
C.F.O.P.: 5410 - 6410 (Indstria)
5411 - 6411 (Comrcio)
Dados Adicionais: Devoluo (parcial) da mercadoria adquirida pela Nota
Fiscal N .... de ..../..../.... no valor de R$ .... .

Obs.: Especificaes nas Notas de Devoluo:
- Nas Empresas enquadradas como ME e EPP, observar no campo DADOS
ADICIONAIS o valor da Base de Clculo, ICMS e IPI (se devido), para que o
destinatrio possa recuperar os impostos;
- Caso o destinatrio no receber a mercadoria o transportador dever anotar
no verso o motivo da devoluo;
- O remetente dever emitir Nota Fiscal de ENTRADA mencionando o n data
da nota fiscal originria, as razes do retorno e Icms correspondente (se
devido).

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