ACTIVIDADES DE CONTROL QUE SE IMPLEMENTARIA PARA ASEGURAR LOS PLANES Y OBJETIVOS

DEL ACCIONISTA.
Actividades de control
Las actividades de control son las normas y procedimientos (actividades necesarias para
implementar las polticas), cuyo fin es asegurar el cumplimiento de las directrices establecidas por
la direccin para controlar los riesgos.
Las actividades de control se dividen en tres categoras en funcin al objetivo relacionado:
Operaciones.
Fiabilidad de la informacin financiera.
Cumplimiento de la legislacin.
Los tipos de control afectan a diversas reas. En funcin a las circunstancias, una actividad de
control puede ayudar a alcanzar los objetivos correspondientes a diversas categoras, es decir que
por ejemplo los controles operacionales pueden contribuir a la fiabilidad de la informacin
financiera.
Tipos de actividades de control
Existen diferentes descripciones de tipos de actividades de control que van desde controles
preventivos a defectivos, manuales, informticos y controles de direccin. A continuacin se dan
ejemplos a la gama y variedad de actividades de control:
Anlisis efectuados por la direccin: Los resultados obtenidos se analizan con los
presupuestos, con el fin de evaluar en qu medida se estn alcanzando los objetivos. Las
acciones de la direccin relacionadas con el anlisis y el seguimiento representan
actividades de control.
Gestin directa de funciones por actividades: Los responsables de diversas funciones o
actividades revisan los informes sobre los resultados logrados.
Proceso de informacin: Realizacin de controle para comprobar la exactitud, totalidad y
autorizacin de las transacciones.
Controles fsicos: Los ms conocidos son los inventarios o recuentos fsicos en los cuales
se comprueba su existencia fsica con los registros de la compaa.
Indicadores de rendimiento: Los indicadores pueden actuar como control de las
operaciones o puede ser relativo a la informacin financiera. Por ejemplo fluctuaciones de
los precios de compra (operacional) o dicha informacin se utiliza para seguir los
resultados financieros, el anlisis de los indicadores contribuye al control relativo a la
informacin financiera.
Segregacin de funciones: Hace al reparto de las tareas entre los empleados para que
existe un control por oposicin, un ejemplo sencillo sera que un vendedor no pueda
modificar y aprobar los precios de ventas o el porcentaje de las comisiones recibidas por
las ventas.
Las actividades de control se respaldan en dos elementos importantes: polticas y procedimientos.
Las polticas determinan que es lo que se debera hacer, y los procedimientos determinan las
acciones a llevar a cabo para cumplir las polticas.
Integracin de las actividades de control con la evaluacin de riesgos
La direccin de la Empresa Real Sistems debera establecer los planes de accin necesarios para
afrontar los riesgos evaluados. Las acciones determinadas tambin resultarn tiles para la
definicin de las operaciones de control, dado que su aplicacin se encuentra orientada a
garantizar su ejecucin correcta y as brindar la correcta instalacin de sus productos.
Las actividades de control no son un fin en s mismo, sino que sirven como mecanismos para que
la organizacin alcance sus objetivos. Siguiendo precedentemente, una actividad de control
incluira el seguimiento de los tiempos de respuesta de los proveedores, comparndolo con la
evolucin de las ventas y obligaciones asociadas a sus productos. En tal sentido el control es un
elemento integrado en el proceso de gestin.
Controles sobre los sistemas de informacin
Con nuestros sistemas de informacin desempean un papel fundamental en la gestin de las
empresas, es por ello que deben ser obviamente controlados. La mayora, para no decir todas, las
empresas utilizan sistemas informticos para generar la informacin.
Los controles efectuados sobre los sistemas pueden agruparse en dos categoras:
Controles generales: Algunos ejemplos de la categora podran ser
o Controles sobre las operaciones del centro de proceso de datos: incluyen la
organizacin y planificacin de trabajos, procesos de salvaguarda de datos, etc.
o Controles sobre el software: controles sobre la adquisicin y mantenimiento del
software necesario para su correcto funcionamiento.
o Controles sobre la seguridad de acceso: estos controles permiten proteger al
sistema contra ingresos y usos no autorizados, limitando el acceso slo a los
usuarios habilitados.
o Controles sobre el desarrollo y mantenimiento de las aplicaciones: apunta a las
metodologas implementadas por las empresas con el fin de controlar los costos
elevados que se asocian al desarrollo y mantenimiento.
Controles de aplicacin: Diseados para el control del funcionamiento de las aplicaciones,
asegurando la totalidad y exactitud en el proceso de transacciones, su autorizacin y
validez, como por ejemplo:
o Comprobaciones de formato.
o Existencia y razonabilidad de los datos.

Relacin entre controles generales y de aplicacin
Los controles generales son necesarios para asegurar el funcionamiento adecuado de los
controles de aplicacin que dependen de los procesos informticos. Si los controles generales no
son adecuados, no es posible apoyarse en los controles de aplicacin que suponen que el sistema
propiamente dicho funciona correctamente.
Necesidades especficas
La complejidad de la organizacin as como el tipo y alcance de sus actividades repercute
lgicamente en las actividades de control llevadas a cabo por sta. Cuanto ms complejas y
diversificadas son las actividades de una organizacin, ms difciles son los problemas de control
que sta afronta en relacin a otra empresa que posee actividades ms sencillas y menos variadas.
Respecto de las pequeas y medianas empresas, los conceptos bsicos de las actividades de
control aplicados en las empresas grandes, no difieren significativamente, aunque el grado de
formalizacin de sus operaciones s.
Evaluacin
Las actividades de control tienen que evaluarse en funcin al contexto establecido por la direccin
para afrontar los riesgos relacionados con los objetivos establecidos, por lo tanto la evaluacin
tendr en cuenta si las actividades de control estn relacionadas con el proceso de evaluacin de
riesgos y si son apropiadas para asegurar el cumplimiento de los objetivos.
De esta manera la Empresa Real Sistems asegura los planes y objetivos del dueo o accionista
para su mejor desarrollo en todos los productos de software que brinda a sus clientes de
pequeas, medianas y grandes empresas.