PDT 621-IGV RENTA MENSUAL

QU ES EL PDT?
El Programa de Declaracin Telemtica, es un medio informtico desarrollado por la
Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT), el cual brinda mayor
seguridad y facilita la elaboracin de las declaraciones, as como el registro de informacin
requerida.
Asimismo, facilita la comunicacin con la Administracin Tributaria a travs del uso de la
tecnologa informtica.
TIPOS DE DECLARACIONES
Declaraciones Determinativas
Son las Declaraciones en las que el Declarante determina la base imponible y, en su caso, la
deuda tributaria a su cargo, de los tributos que administre la SUNAT o cuya recaudacin se le
encargue.
Declaraciones Informativas
Son las Declaraciones en las que el Declarante informa sus operaciones o las de terceros a
solicitud de la Administracin Tributaria y en las cuales no se determina ninguna deuda.
Qu es el Rgimen General del Impuesto a la Renta?
Es un rgimen tributario que comprende las personas naturales y jurdicas que generan rentas
de tercera categora (aqullas provenientes del capital, trabajo o de la aplicacin conjunta de
ambos factores). Aquellos contribuyentes que deseen incorporarse al Rgimen General,
pueden realizarlo en cualquier momento del ao.
QU ES EL RGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA (RER)?
Es un rgimen tributario dirigido a personas naturales y jurdicas, sucesiones indivisas y
sociedades conyugales domiciliadas en el pas que obtengan rentas de tercera categora
provenientes de:
Actividades de comercio y/o industria, entendindose por tales a la venta de los bienes que
adquieran, produzcan o manufacturen, as como la de aquellos recursos naturales que
extraigan, incluidos la cra y el cultivo.
REGIMEN DE RENTA ZONA DE SELVA
A las empresas ubicadas en zona de selva comprendidas dentro de los alcances de la Ley N
23407 y normas modificatorias, que se dediquen al procesamiento, transformacin o
manufactura de recursos naturales de origen agropecuario o pesquero provenientes de dicha
zona

REGIMEN DE RENTA ZONA FRONTERA
A las empresas ubicadas en zona de frontera comprendidas dentro de los alcances de la Ley N
23407 y normas modificatorias, que se dediquen al procesamiento, transformacin o
manufactura de recursos naturales de origen agropecuario o pesquero provenientes de dicha
zona
LEY DE PROMOCION DEL SECTOR AGRARIO LEY 27360
Para los efectos de la normatividad de promocin del sector agrario se encuentran
comprendidas en los alcances de esta Ley las personas naturales o jurdicas que desarrollen
cultivos y/o crianzas, con excepcin de la industria forestal.
Mediante Decreto Legislativo N 1035, publicado el 25 de junio del 2008 se precis que
tambin se encuentran comprendidas en los alcances de la presente Ley las personas naturales
o jurdicas que realicen actividad agroindustrial, siempre que utilicen principalmente
productos agropecuarios, fuera de la provincia de Lima y la Provincia Constitucional del Callao.
No estn incluidas en la presente Ley las actividades agroindustriales relacionadas con trigo,
tabaco, semillas oleaginosas, aceites y cerveza.
En qu consiste el Rgimen de Percepciones?
El Rgimen de Percepciones del IGV aplicable a las operaciones de venta gravadas con el IGV,
es un mecanismo por el cual el agente de percepcin cobra por adelantado una parte del
Impuesto General a las Ventas que sus clientes van a generar luego, por sus operaciones de
venta gravadas con este impuesto.
El Agente de Percepcin entregar a la SUNAT el importe de las percepciones efectuadas. El
cliente est obligado a aceptar la percepcin correspondiente. Este rgimen no es aplicable a
las operaciones de venta de bienes exoneradas o inafectas del IGV.
Cul es el monto de la percepcin?
El importe de la percepcin del IGV ser determinado aplicando un porcentaje sobre el
importe de la operacin el cual ser establecido mediante Decreto supremo, refrendado por el
Ministerio de Economa y Finanzas, con opinin tcnica de la SUNAT, los cuales debern
encontrarse dentro de un rango de dos por ciento (2%) a cinco por ciento (5%).
En qu consiste el Rgimen de Retenciones?
El rgimen de retenciones se aplica a los proveedores en las operaciones de venta de bienes,
en la primera venta de bienes inmuebles, en la prestacin de servicios y en los contratos de
construccin gravados con el IGV. Los agentes de retencin designados por la SUNAT deben
retener el 6% sobre el precio de venta a sus proveedores.



LIQUIDACIN DE COMPRA
Documento emitido de conformidad con el Reglamento de Comprobantes de Pago y que, por
tanto, tiene la calidad de comprobante de pago. El monto de la retencin ser el uno y medio
por ciento (1.5 %) del importe de la operacin. La obligacin de efectuar la retencin del
Impuesto a la Renta surgir en el momento en que se pague o acredite la renta
correspondiente.
EXONERADOS DEL IMPUESTO A LA RENTA Y EL IGV
Los exonerados del Impuesto a la Renta sern los que se dediquen a las actividades agrarias
y/o de transformacin o procesamiento de los productos calificados como cultivo nativo y/o
alternativo. Los contribuyentes ubicados en la Amazona que realicen cualquier actividad
econmica, cuyas ventas se realicen en la zona para su consumo en la misma, gozarn de la
exoneracin del IGV, excepto los combustibles. Si sus ventas son destinadas para el consumo
fuera de la zona estarn gravadas con el IGV.
CASO PRCTICO
LIQUIDACION DE IMPUESTOS OCTUBRE 2010


- COMPRAS < 150,000.00>

SIGUIENTE PERCEPCION SEGN DETALLE,
-235 EMITIDA EL 15/10/2010



RETENCIN SEGN DETALLE,
-538 EMITIDA EL 03/10/2010



DECLARANDO IGV EN EL PDT 0621