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a la DATEV SINFOPAC
DATEV SINFOPAC Audit
Ejecucin escalable de la auditora
(ISA compliant / conforme con NIA)
DATEV SINFOPAC, S.L.U
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Eficacia en la documentacin de la auditora
Ocho pasos para una documentacin completa:
1. Crear y aceptar el Encargo de Auditora.
2. Definicin del Control de Calidad.
3. Evaluacin de Riesgos y Auditoria del Control Interno.
4. Revisin Analtica y Definicin de la Materialidad.
5. Plan de Auditora Objetivos por rea y Planificacin.
6. Ejecucin Trabajar las reas de Auditora.
7. Elaborar el Informe de Auditora
8. Realizar el Control de Calidad
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Procedimiento y papeles de trabajo en DATEV Audit
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Secuencia global de procesos del Plan Maestro
Aceptacin del Encargo
Estimacin del riesgo
Plan de auditora
Ejecucin de la Auditoria
Opinin y Edicin
del Informe
Control de Calidad
Interinos
Finales
Documentacin limitada al
cuestionario de
Aceptacin del Encargo
Documentacin limitada al
cuestionario de
Riesgos del encargo
Documentacin de la
Planificacin de Objetivos
y el Equipo de Auditora
Documentacin de las
reas de Auditora
Informe de Auditora NIA
Documentacin de
Control de Calidad
en Papeles de Trabajo
obligatorio
obligatorio
obligatorio
obligatorio
obligatorio
Documentacin avanzada en
Papel de Trabajo especfico
Papel de Trabajo especfico
Documentacin limitada
del rea de Auditora
el cuestionario de cada
Papel de Trabajo.
opcional
opcional
selectivo
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Aceptacin
del encargo
Plan de
auditora
Estimacin
de riesgo
Aceptacin del encargo
Cuestionario sobre
principios de conducta en
la auditora de los
estados financieros
Ejecucin
de la
auditoria
Edicin del
informe
5400 - Plan Maestro
Estimacin provisional del
riesgo
Opcional
O
p
c
i
o
n
a
l
Obligatorio
PT 5490 - Control de Calidad del Encargo
PT 5425 - Uso del Trabajo de un Experto
Riesgos del encargo
Estimacin del riesgo
inherente en informacin
financiera
Riesgos del encargo
Estimacin del riesgos de
control en informacin
financiera
Risk Miner
Determinacin de criterios
para la Revisin Analtica
Materialidad
Determinacin de la base
y criterios de clculo para
establecer la Materialidad
Opcional
Opcional
Opcional
PT 5420 - Encargo de Primera Auditora
O
p
c
i
o
n
a
l
Opcional
Opcional
Consecuencias para la opinin
del auditor
Detalle de consecuencias para
opinin y elaboracin del
Informe de Auditora
Finales
Obligatorio
Estado de las reas de auditora
Resumen de las reas planificadas
con enlace a sus PT para control,
edicin, revisin, cierre, etc.
PT 5462 Propiedad, Planta y
Equipo
PT 5464 - Activos Financieros
PT 5460 Activo Intangible
PT 5466 - Existencias
PT 5468 - Deudores
PT 5470 Activos-Pasivos
del Grupo
.
.
.
Plan de auditora Objetivos:
Indicar si el rea es una parte
material de los estados
financieros, si son necesarios
procedimientos de auditora
posteriores y definir la
materialidad de ejecucin
(Criterio I+II)
PT 5478 - Provisiones
PT 5480 - Otros Pasivos
PT 5482 - Prdidas y Ganancias
Crear informe de
auditoria
Consecuencias documentadas
para el proceso de auditora
Detalle de conclusiones por reas
y sus consecuencias
Control
de
calidad
Cuestionario sobre las
condiciones para la
aceptacin del encargo
Obligatorio
Plan Maestro: Etapas principales y Flujo de procesos
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Preliminar: Importar datos contables
n Obviamente, para realizar la auditora se
precisan datos. El mtodo permite que se
importen antes de crear el encargo o despus,
siempre antes de empezar a usar funciones de
clculo y anlisis.
n Es muy habitual que se disponga y se importen
los datos antes de crear el encargo de auditora.
n El proceso de importacin es sencillo y verstil,
permitiendo la captura de prcticamente
cualquier formato de datos. El origen en
formato Excel
es uno de los ms frecuentes.

n En la imagen, presentacin original de las
cuentas de una empresa en formato Excel
y el
resultado final una vez realizada la captura.
n Una vez tenemos los datos contables,
asignaremos el PGC con el que queremos
clasificarlos. En el programa se conoce como
esquema estructural a ese componente.
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Preliminar: Asignar un esquema estructural (PGC)
n El auditor tiene una gama de esquemas predefinidos, y la
posibilidad de crear planes de cuentas personalizados.
n Los datos importados se asocian con un esquema, que
determina cmo deben clasificarse las cuentas. En la
imagen inferior un Balance segn PGC-2007 RM Normal.
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1. Crear el Encargo de Auditora
n La creacin del encargo se inicia con un PT, el Plan
Maestro. Podemos empezar por crear un solo papel
de trabajo, o bien un encargo con slo un papel de
trabajo (1) indistintamente.
n Seleccionamos el cliente (2) y sus parmetros
iniciales por defecto (3).
n En (4) indicamos su esquema estructural, y dentro
del modelo Papeles de Trabajo NIA, el Plan Maestro
para crear el encargo con ese documento.
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1.0 ndice general del Plan Maestro
n Todas las etapas de la auditora se inician desde
el Plan Maestro.
n Asiste al auditor durante el desarrollo del
programa de auditora en todas sus fases.
n Los resultados de todas las etapas de auditora
se resumirn en el control del plan de auditora
y sirven para asegurar que las mismas se han
realizado y documentado adecuadamente.
n La estructura del Plan Maestro tiene como
objetivo abarcar todo el trabajo de auditora.
n Dado su diseo escalable (el auditor decide
qu papeles de trabajo necesita en un encargo
concreto) el ndice se adapta a los contenidos
automticamente sin esfuerzo adicional.
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1.0 Plan Maestro: Preliminar
n Antes de entrar en la aceptacin tomamos
algunas decisiones iniciales que afectarn al
desarrollo de todo el encargo o de algn
aspecto concreto.
n (1) Durante el trabajo nos interesa la opcin de
diseo 1 para ver todo el entramado de la
documentacin (condiciones, controles, links,
etc.). Una vez terminado, la opcin 2 nos
permite imprimir slo la documentacin.
n (2) Una auditora inicial incluir un PT especfico
para Encargo de primera auditora.
n (3) Segn este indicador se habilitarn o no
ciertas secciones posteriormente.
n (4) Para auditor individual no se habilitarn
controles que para un equipo de auditora s
estarn activos.
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1.1 Aceptacin del Encargo (1)
n Para seguir con el encargo es necesario que el auditor informe la
aceptacin; si no, el proceso termina en este punto.
n Un link abre el cuestionario de Aceptacin del Encargo, cuyas
respuestas sern insertadas en el cuerpo del Plan Maestro.
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n Como en otros puntos, si el auditor precisa de
ms detalle o profundidad en su trabajo, la opcin
Ampliar >> aadir al encargo un PT especfico para
tratar la aceptacin.
n En la siguiente diapositiva vemos el PT y el
resultado de la Aceptacin.
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1.1 Aceptacin del Encargo (2)
n De las respuestas al PT de aceptacin (1) ms el trabajo
realizado en el cuestionario (2) se documenta la aceptacin.
n El PT o documento Plan Maestro recoge toda la informacin
relacionada (3).
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2 3
Links a la normativa
para soportar al
auditor frente a
dudas sobre
requerimientos o
especificaciones.
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1.2 Auditora Inicial (opcional)
n Si se activa esta opcin se aade un PT especfico para tratar
el caso del Encargo de Primera Auditora.
n Tras cumplimentar el trabajo correspondiente, los resultados
se llevan al Plan Maestro.
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1.3 Necesidad del Trabajo de Expertos (opcional)
el caso del Uso del Trabajo de un Experto del Auditor.
n Tras cumplimentar el trabajo correspondiente, los resultados
se llevan al Plan Maestro.
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2. Definicin del Control de Calidad (opcional)
el Control de Calidad del Encargo que aunque definido aqu
estar disponible a lo largo de toda la auditora.
n El PT gua mediante cuestionarios para la cobertura de las
tareas y documentacin requeridas para este apartado.
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3. Evaluacin de Riesgos (1)
n Este apartado se abre con las tareas preliminares
para la preparacin del marco de actuacin en lo
que se refiere a la estimacin y evaluacin de
riesgos.
n Los riesgos en este punto se clasificarn en
riesgo inherente y riesgo de control, disponiendo
de cuestionarios especficos para cada uno de
ambos grupos.
n El procedimiento es comparable al ya visto para
la aceptacin del encargo, mediante el enlace con
los respectivos cuestionarios y la insercin en el
cuerpo de documento principal del Plan Maestro
de los resultados y las consecuencias derivadas.
n Analogamente a lo ya visto para la aceptacin,
adems de los cuestionarios, opcionalmente se
puede incluir un PT para un tratamiento ms
avanzado de los riesgos.
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3.1 Evaluacin de Riesgos (2) Conocimiento de la entidad y su entorno
n Desde Plan Maestro (1) link al cuestionario de
riesgos (2), donde se cumplimentan y documentan.
n El resultado y conclusiones son devueltos al PM.
n Como conclusin a la evaluacin (3), el auditor
informar de las consecuencias que afectan a cada
rea y establecer las afirmaciones requeridas.
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1
2
3
Links a la normativa
para soportar al
auditor frente a
dudas sobre
requerimientos o
especificaciones.
Valor en
trminos de
Bajo, Medio,
Alto y
tambin en
valor %.
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3.2 Evaluacin de Riesgos (3) Conocimiento del Control Interno
n Las respuestas y conclusiones de ambos cuestionarios
de riesgo (Inherente y de Control) se muestran en el
Plan Maestro, donde el auditor informar de las
consecuencias que afectan a cada rea y establecer
las afirmaciones requeridas.
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3.3 Auditora del Control Interno (1) (condicional)
n En este punto se condicionan los procesos de negocio a
evaluar, de lo que se crearn los PT necesarios.
n Tras la cumplimentacin de las tareas necesarias para
evaluar cada control, los resultados son llevados al Plan
Maestro.
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3.4 Auditora del Control Interno (2) Auditora de Sistemas TI
n El PT Auditora de Sistemas TI incluye un detalla-
do cuestionario de evaluacin de este tema tan
especializado y relevante. Las conclusiones y
consecuencias se recogen en el Plan Maestro.
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4.1 Revisin Analtica (1)
n Las funciones para el anlisis de datos y tareas afines a la
revisin analtica (Risk Miner, Risk Portfolio, Informe de Ratios)
estn disponibles a lo largo de toda la auditora, de modo
que son aplicables en cada etapa con sus datos (Interinos,
Auditados, Finales, ...)
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Antes de iniciar esta etapa, si no
se importaron datos contables
antes de crear el encargo, ser
necesario hacerlo ahora para
utilizar las funcionalidades que
estamos tratando en este punto.
4.2 Revisin Analtica (2)
n Adems de las funciones de clculo y anlisis, tambin se
incorporan elementos de insercin en la documentacin
con vista grfica de los resultados, favoreciendo la calidad
de presentacin del trabajo.
n Imgenes del Risk Portfolio (1) y de Ratios (2).
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4.3 Definicin de la Materialidad
n Desde el link a la funcin de Materialidad (2) se abre la
ventana donde se determinarn los criterios a aplicar,
informando lo establecido en el Plan Maestro (1).
n Se ofrecen varios criterios orientativos por defecto (3).
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Aqu se indican los
criterios para la
materialidad global y
de ejecucin, y el
lmite de ajuste y
reclasificacin
mnimo a considerar,
que enmarcan el
encargo.
Al definir las reas
de auditora se
especificarn los
criterios particulares
para cada una de
ellas en base a la
planificacin.
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2
3
23
5.1 Plan de Auditora Objetivos (1)
n Del anlisis previo y la estimacin
del riesgos el auditor procede en
este punto a la planificacin por
reas.
n Se determina se el rea es
material o no.
n Si son necesarios procedimientos
de auditora posteriores. Ello
condicionar la apertura de nuevos
PT en el encargo para soportar el
trabajo consiguiente.
n El intervalo de materialidad para el
control de las posibles
incorrecciones materiales por cada
rea.
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5.1 Plan de Auditora Objetivos (2)
n Para cada una de las reas planificadas se
abrir una seccin en el Plan Maestro donde
se resumen sus caractersticas.
n Si es material o no, y la materialidad.
n Las afirmaciones que se derivan de las
evaluaciones de los riesgos inherente y de
control.
n La previsin de procedimientos a aplicar
dentro de cada categora.
n La verificacin (el PM no slo es una gua
sino tambin un control de que las etapas se
cumplimentan apropiadamente) de que se
han documentado los procedimientos.
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Enlace al PT especfico del rea.
Desde este momento los PT ya estn disponibles para abordar el
trabajo en cada rea de acuerdo a las fases de la auditora
(Interina, Final, Opinin).
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5.2 Plan de Auditora Planificacin de personal y tiempos
n Se describe la composicin del
equipo de auditora y las funciones
de cada miebro.
n Opcionalmente, puede usarse una
tabla simple (imagen) para indicar
calendario y tiempos asignados.
n O bien, no incluir en el Plan Maestro
esa informacin ms simple y usar
un PT adicional para el tratamiento
avanzado de este particular.
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6. Ejecucin
n Este captulo del Plan Maestro nos presenta el
orden de clasificacin de las diversas etapas en la
auditora a partir de ahora.
n Obviamente, dicho orden no supone una secuencia
temporal anloga, pues el trabajo se distribuye
entre el equipo de auditora y habr tareas
concurrentes mientras que otras debern esperar
a la terminacin de otros trabajos, etc...
n Aqu se recogen las conclusiones y consecuencias,
se deciden las acciones a realizar en consideracin
y se prepara la informacin para documentar la
opinin.
n Todo ello nos llevar hasta la elaboracin final del
Informe de Auditora.
n El grueso del trabajo estar soportado por los PT
de las reas de auditora, que pasaremos a ver a
continuacin.
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6.1 Ejecucin Trabajar las reas de Auditora (1)
n Preliminar: tareas para recoger informacin de
encargos de ejercicios anteriores y establecer modos
de documentar el trabajo en el rea.
n Procedimental: secciones de procedimientos analticos
y pruebas de detalle, as como un epgrafe para aadir
procedimientos adicionales. Efectivamente, las tareas
son acordes al trabajo que se requiere en cada rea
de Auditora.
n Resultado: Como consecuencia del trabajo con el rea
se determina un resultado documentado y con efectos,
o no, sobre ciertos aspectos relevantes a considerar.
n El resultado y las conclusiones documentadas se llevan
al documento gua Plan Maestro.
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Todo PT de rea sigue un mismo esquema funcional y de
contenidos, por lo que usaremos un rea como ejemplo.
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n Adems del cuestionario de procedimientos,
hay ciertas funcionalidades del programa que
siempre estn disponibles:
1. Definicin del rea de Auditora.
2. Plan de cuentas y estructura de Balance
3. Registro de asientos (ajustes, reclas., etc.)
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3
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n Otras funcionalidades del programa que siempre
estn disponibles, estas en el mbito documental,
son:
1. Expediente o Archivo de Auditora.
2. ndice de navegacin y control del Encargo.
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2
1
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n La cumplimentacin de una tarea es anloga
en todos los PT.
n La tarea admite una respuesta entre varias. Es
el estado en que se encuentra: pendiente, s, no,
tratada, N/A, N/R, etc.
n Control de quin y cuando modific la tarea.
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n El control de tiempo es opcional y
a criterio del usuario.
n Si se precisa, la respuesta puede ir
acompaada del registro de una
conclusin o incidencia; adems
de vincular documentos y
referencias del Expediente.
n Pueden importarse conclusiones
de auditoras anteriores y tambin
dejar conclusiones permanentes
para prximos ejercicios.
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n Afirmaciones: las pruebas presentan ya el detalle de las
afirmaciones involucradas. El cono asociado a la tarea abre
la ventana para cumplimentar y documentar, si procede, las
afirmaciones relacionadas.
n En (1) la funcin del seguimiento de cobertura de las
afirmaciones: total a comprobar, acertadas (verdaderas), no
acertadas (falsas) y pendientes de verificacin.
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n La seccin Pruebas de Detalle (1) sigue un
desarrollo anlogo a lo que ya conocemos.
n Veamos en el ndice cmo los conos (as
como los semforos en el documento)
ofrecen un detalle visual inmediato del
estado de cada tarea con objeto de facilitar
el control y la posterior revisin.
n Indicar que los indicadores grficos son del
mbito de trabajo, por lo que no aparecern
en la impresin de los documentos finales.
n En (2) Resultado de Auditora vemos sus
respectivos puntos y tareas cumplimentados.
Las conclusiones son llevadas al documento
principal Plan Maestro.
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6.2 Ejecucin Interinos
n Como ya apuntamos, el desarrollo del ndice del PM no
es una secuencia temporal lineal del trabajo, sino que
organiza las etapas y su documentacin.
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n As, es factible la concurrencia de las
tareas agrupadas en (1) con parte del
trabajo en los PT de las reas.
n En (2) vemos el detalle de tareas del
punto Observacin del recuento fsico,
que se cumplimentan con las mismas
opciones que hemos visto hasta ahora
al tratar de las reas de Auditora.
1
2
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6.3 Ejecucin Finales (1)
n Se abre la seccin Finales con el resumen de estado
de los PT de las reas planificadas, y la opcin de
acceso inmediato a sus contenidos (1).
n En esta seccin se est ya recogiendo el resultado
del trabajo previo, y preparando lo que finalmente
alcanzar a la seccin de Opinin como preparacin
del Informe de Auditora.
n Se sigue cuestionando la propiedad de la materialidad
planificada inicialmente y si las incorrecciones
registradas y no corregidas suponen que se deba
reconsiderar aquella; as como la manifestacin escrita
por parte del gobierno de la entidad del efecto de tales
incorrecciones, su detalle y el efecto que estas tienen
sobre la opinin o dictamen del auditor
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6.3 Ejecucin Finales (2)
n Para cada rea de auditora planificada (1), se presenta
su informacin y se recoge el estado de los apartados
del Resultado de auditora en su PT y las conclusiones
all documentadas, si las hay.
n A ello siguen cuestiones referidas a las consecuencias
que tienen las conclusiones del rea para la opinin del
auditor y el posterior informe de auditora (2).
n Este esquema se repite para cada rea.
n Por ltimo, el punto (3) activa las tareas relacionadas
con Hechos posteriores cuando se da este caso.
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1
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6.4 Ejecucin Opinin
n (1) Sntesis de las consecuencias y conclusiones que
se han ido recogiendo y documentando en el punto
anterior, Finales.
n (2) Le siguen las cuestiones especficas para validar
que la opinin estar bien fundamentada antes de
pasar al ltimo punto, la elaboracin del informe.
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7. Informe de Auditora (1)
n El link de creacin de informe abrir el editor para la
eleccin de un modelo predefinido o personalizado-
y la elaboracin final.
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7. Informe de Auditora (2)
n Tras indicar esa condicin inicial
se puede volver a cambiar
sobre la marcha se confecciona
un primer borrador de informe
al que el programa aade,
mediante variables del sistema,
datos conocidos nombre
empresa, fecha de cierre, etc
n El auditor acabar de editarlo
hasta dejar la versin definitiva
que se adjuntar al Expediente
junto con el resto de la
documentacin.
n En la imagen, un ejemplo de
informe con opinin no
modificada.
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8. Control de Calidad
n Este apartado ya fue abierto en la preparacin preliminar del encargo
aunque puede activarse a posteriori y ha estado disponible a lo
largo de todo el trabajo.
n En este punto el auditor completar las tareas propias del control de
calidad considerando los requerimientos de la NIA 220 y su propio
Manual de Control de Calidad Interno (de acuerdo con NCCI 1).
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16.04.2014

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