UNIVERSIDAD TCNICA ESTATAL DE QUEVEDO

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

LEGISLACIN Y PRCTICA TRIBUTARIA
MODULO V
PRIMER SEMESTRE

TTULO:
Deduccin de Gastos Personales

NOMBRE:
Mara Estefana Guerrero Moncayo

DOCENTE:
MSc. Abrahn Auhing Trivio


QUEVEDO-ECUADOR
2014 - 2015


DEDUCCIONES
Soportados en comprobantes de venta, sin IVA y sin ICE, a nombre del
Contribuyente, su cnyuge o hijos menores de edad, que dependan
econmicamente del contribuyente.
Para el caso de personas naturales obligadas a llevar contabilidad, estos
gastos personales se registrarn como tales, en la conciliacin tributaria.
Para la deducibilidad de los gastos personales, los comprobantes de venta
podrn estar a nombre del contribuyente, su cnyuge o conviviente, o de sus
hijos menores de edad o con discapacidad que no perciban ingresos gravados
y que dependan del contribuyente.
ANEXO DE GASTOS PERSONALES
De acuerdo a la Resolucin NAC-DGERCGC11-00432 deben presentar la
informacin relativa a los gastos personales, correspondientes al ao inmediato
anterior, las personas naturales que en dicho perodo superen en sus gastos
personales el 50% de la fraccin bsica desgravada de Impuesto a la Renta
vigente para el ejercicio impositivo declarado.
Las personas naturales podrn deducirse sus gastos personales, sin IVA ni
ICE, as como los de su cnyuge e hijos menores de edad o con discapacidad,
que no perciban ingresos gravados y que dependan del contribuyente.
No sern deducibles los costos o gastos que se respalden con comprobantes
de venta no autorizados, conforme lo seala el Reglamento de Comprobantes
de Venta, Retencin y Documentos Complementarios o que no se respalden en
lo sealado en el artculo 34 del Reglamento para la Aplicacin de la Ley de
Rgimen Tributario Interno. Con base a lo mencionado, no sern deducibles los
costos o gastos que se respalden en comprobantes de venta emitidos en el
exterior.
La deduccin total por gastos personales no podr superar el 50% del total de
los ingresos gravados del contribuyente y en ningn caso ser mayor al
equivalente a 1.3 veces la fraccin bsica desgravada del Impuesto a la Renta
de personas naturales.
Sin perjuicio de los lmites sealados en el numeral anterior, la cuanta mxima
de cada tipo de gasto no podr exceder a la fraccin bsica desgravada de
Impuesto a la Renta en:
Vivienda 0,325 veces
Vestimenta 0,325 veces
Alimentacin 0,325 veces
Educacin 0,325 veces
Salud 1,3 veces
El mximo deducible para el ao 2014 es 13.533,00 que puede distribuirse en
los rubros detallados en la siguiente tabla:
Tipo Para Impuesto a la
Renta de 2014, hasta:
Vivienda $ 3.383,25
Vestimenta $ 3.383,25
Alimentacin $ 3.383,25
Educacin $ 3.383,25
Salud $ 13.533,00

A manera ilustrativa, algunos de los rubros que se pueden considerar por tipo
de gasto de acuerdo a lo sealado en la resolucin NAC-DGERCGC12-00006
son los siguientes:
VIVIENDA
Adquisicin
Construccin
Remodelacin
Ampliacin
Mejora
Mantenimiento
Arriendo
Pago concepto bsico: Agua, electricidad, telfono
convencional.
Alcuotas de condominio
Nota: Los gastos destinados a este rubro corresponden a un nico bien
inmueble.

VESTIMENTA
Se consideran gastos de vestimenta los realizados por
cualquier tipo de prenda de vestir, paales, confeccin de
prendas de vestir.

ALIMENTACIN
Productos naturales
Productos artificiales
Compra de alimentos en centros de expendio de
alimentos preparados
Pensiones alimenticias
Nota: Incluye los gastos relacionados que el ser humano ingiere para subsistir
o para su nutricin.




EDUCACIN
Matrcula
Pensin
Derechos de grado
tiles y textos escolares
Cuidado infantil
Uniformes
Transporte escolar
Equipos de computacin
Material didctico para estudio
Intereses crditos educativos otorgados por instituciones
autorizadas
Nota: Los gastos destinados por la enseanza que se recibe de una persona
instruccin por medio de la accin docente.

SALUD
Pago de honorarios mdicos
Pago de honorarios profesionales de la salud
Servicio de salud brindado por hospitales, clnicas y
laboratorios autorizados
Medicina prepagada
Prima seguro mdico
Deducibles de seguros mdicos
Insumos mdicos
Lentes y prtesis
Otros accesorios para la salud
Nota: Incluye los gastos relacionados para el bienestar fsico y mental.

La informacin del anexo de Gastos Personales se entregar de acuerdo al
formato previsto por el Servicio de Rentas Internas, el mismo que se encuentra
disponible de forma gratuita en las oficinas del SRI o en el Portal de Servicios
en Lnea. La presentacin de gastos personales correspondiente al ejercicio
fiscal del ao 2012, deber presentarse en el mes de febrero de 2013, segn el
siguiente calendario en consideracin al noveno dgito de su cdula o RUC:
Noveno Dgito del RUC o
Cdula
Fecha mxima de entrega
1 10 de febrero
2 12 de febrero
3 14 de febrero
4 16 de febrero
5 18 de febrero
6 20 de febrero
7 22 de febrero
8 24 de febrero
9 26 de febrero
0 28 de febrero

BIBLIOGRAFA
JEZL Contadores Auditores. (s.f.). Contadores Auditores Informacin para la
estrategia. Obtenido de Proyeccin de Gastos personales 2014:
http://www.jezl-
auditores.com/index.php?option=com_content&view=article&id=100:proy
eccion-de-gastos-personales-2014&catid=55:noticias-
tibutarias&Itemid=71
Servicio de Rentas Internas. (s.f.). SRI. Obtenido de Anexo de Gastos
Personales: http://www.sri.gob.ec/web/guest/anexo-gastos-personales