Orientaes Bsicas sobre a EFD para Contabilistas e

Contribuintes
A SEF/MG com o objetivo de promover a democratizao do conhecimento relativo EFD
gostaria de divlgar canais de bsca de in!orma"es e ressaltar algns pontos relevantes#
a) O que SPED? E EFD?
$ Sistema %&blico de Escritrao Digital 'S%ED( ) m projeto de modernizao da
sistem*tica atal do cmprimento das obriga"es acess+rias transmitidas pelos contribintes
s administra"es tribt*rias e aos +rgos ,scalizadores- tilizando.se da certi,cao digital
para ,ns de assinatra dos docmentos eletr/nicos- garantindo assim a validade jr0dica dos
mesmos apenas na sa !orma digital1
$ S%ED ) composto por v*rios sbprojetos- dos 2ais destacam.se# Escritrao 3ont*bil
Digital 'ECD(- 4ota Fiscal Eletr/nica 'NF-e(- 3onhecimento de 5ransporte Eletr/nico 'C-e(-
EFD Contribuies 're!erente a %6S e 3on,ns e de compet7ncia da 8eceita Federal do
9rasil(- e a Escritrao Fiscal Digital 'EFD(1
! EFD trata da escritrao relativa ao 63MS/6%6- ) m ar2ivo assinado digitalmente-
validado e transmitido pelo programa :%;A< = %rograma ;alidador e Assinador do S%ED Fiscal1
$ contribinte dever* tilizar a EFD.63MS/6%6 para e!etar a escritrao dos segintes
livros#
6 . >ivro 8egistro de Entradas
66 . >ivro 8egistro de Sa0das
666 . >ivro 8egistro de 6nvent*rio
6; . >ivro 8egistro de Aprao do 6%6
; . >ivro 8egistro de Aprao do 63MS
;6 . 36A% . '?@/?@/A?@@(
!s questes relati"as # ECD$ %P%$ P%S$ COF%NS e Contribuies s&o pertinentes #
'eceita Fe(eral (o Brasil e (e"e) ser trata(as pelo e)ail*
sped@receita.fazenda.gov.br
b) Obri+atorie(a(e
$ crit)rio para o estabelecimento da obrigatoriedade ) o porte do contribinte
'!atramento(1 B pblicada analmente a lista de obrigados em MG1
Atalmente- de acordo com o C DE- cl*sla terceira do Ajste S646EF ?A/?F- a
obrigatoriedade da EFD aplica.se a todos os estabelecimentos do contribinte sitados no
Gmbito da nidade !ederada1<
3aso o contribinte j* tenha estabelecimento obrigado EFD em MG e a nova ,lial no
esteja na lista de obrigados- deve cadastrar.se con!orme %rocedimento de adeso volnt*ria1
Se !or o caso de !so- incorporao o ciso- a obrigatoriedade da EFD se estende
empresa incorporadora- cindida o resltante da ciso o !so1
A partir de A?@H- todos os contribintes sjeitos ao regime de d)bito e cr)dito estaro
obrigados EFD1
,ista (e Contribuintes Ca(astra(os-Obri+a(os # EFD a partir (e .//0*
http#//IIIJ1!azenda1mg1gov1br/sped,scal/
Consulta Obri+atorie(a(e*
https#//III1sped1!azenda1gov1br/sped,scalserver/3onslta3ontribinte/De!alt1aspK
c) Proce(i)ento (e a(es&o "oluntria
http#//IIIJ1!azenda1mg1gov1br/sped,scal/
() Dispensa EFD
A dispensa de transmisso da EFD po(e ser atrib0da a contribintes optantes pelo
Simples 4acional- mediante solicitao !ormal AF da circnscrio1
e) Pra1o para en"io (a EFD-%C2S-%P%*
3on!orme art1 JH da %arte @ do AneKo ;66 do 863MS/MG- a transmisso do ar2ivo digital
relativo EFD.63MS/6%6 ser* realizada tilizando.se o %;A.S%ED Fiscal at) o dia AJ 'vinte e
cinco( do m7s sbse2ente ao per0odo de aprao1
3) 'eti4ca&o
3om a pblicao do Ajste Sinie! @@/A?@A- 2e de,ne regras padronizadas em todo o
territ+rio nacional para a 8E56F63ALM$ DA EFD.63MS/6%6- a partir de agora- o procedimento
deve ser o seginte#
. EFD.63MS/6%6 pode ser reti,cada- sem atorizao- at) o &ltimo dia do terceiro m7s
sbse2ente ao encerramento do m7s da aprao 'EK1# Naneiro/A?@O pode ser reti,cado at)
O? de abril de A?@O(P
. 3mpridos estes prazos- reti,ca"es somente sero poss0veis com pagamento de taKas e
atorizao- de acordo com o 2e determina o re!erido Ajste1
. Est* dispon0vel !ncionalidade no S6A8E para 2e o 3ontribinte possa solicitar a
sbstitio da EFD !ora do prazo especi,cado pelo Ajste Sinie! @@/A?@A1 $ 3ontribinte
jsti,car* a necessidade de sbstitio e in!ormar* 2ais blocos da EFD estaro sendo
alterados1 3on,rmada a solicitao no S6A8E e comprovado o pagamento da taKa 'pelo
pr+prio S6A8E(- ser* liberada a transmisso da sbstitio da EFD1 Q* previso de iseno
desta taKa para prodtor rral- con!orme lei DRDO/RJ- art1 F@- C OE- 6661
+) Penali(a(e
,ei 56758-79$ !rt6 9:$ ;;;%< . por deiKar de entregar- entregar em desacordo com a
legislao tribt*ria o em desacordo com a intimao do Fisco o por deiKar de manter o
manter em desacordo com a legislao tribt*ria ar2ivos eletr/nicos re!erentes emisso de
docmentos ,scais e escritrao de livros ,scais . J1??? 'cinco mil( SFEMGs por in!rao1
=) Dispensa (o Sinte+ra
'%C2S$ !ne>o <%%$ !rt6 ?/$ @ AB6 $ contribinte optante o obrigado Escritrao
Fiscal Digital 'EFD( ,ca dispensado da manteno e entrega do ar2ivo Sintegra1
i) Cuia Prtico*
$ Gia %r*tico ) o docmento eKplicativo da EFD contendo o leiate e todas as regras de
validao para cada registro- al)m de eKemplos eKplicativos sobre lanamentos ,scais
espec0,cos1
http#//III@1receita1!azenda1gov1br/sistemas/sped.,scal/
Acessar a opo :DoInload< e baiKar a &ltima verso do Cuia Prtico6
D) 2anual (e !Dustes*
3om o objetivo de rastrear estornos de cr)dito/d)bito- otros cr)ditos/d)bitos assim como
para registrar as observa"es eKigidas pela legislao- !oi necess*ria a criao de ajstes na
EFD1
$s ajstes podem ser !eitos por docmento 'blocos :3< e :D<( o diretamente na aprao
'bloco :E<(1 Feitos os ajstes- a EFD dever* consistir com a DA%61 Acesse o linT para
doInload dos Manais de Ajstes#
http#//IIIJ1!azenda1mg1gov1br/sped,scal/orientaUestadal1htm
E) Pro+ra)a <ali(a(or e !ssina(or FP<!)
$ %;A al)m de assinar- validar e transmitir a EFD permite a visalizao dos registros
,scais '>ivros (i+itais de 8egistro de Entrada- Sa0da- Aprao do 63MS e do 6%6- 6nvent*rio-
36A%- assim como otras in!orma"es con!orme bloco
:@<(1http#//III1receita1!azenda1gov1br/Sped/DoInload/De!alt1htm
l) E-)ail - DG"i(as
centraldeatendimentoV!azenda1mg1gov1br . responde todas as ocorr7ncias-
inclsive as 2e so encaminhadas para a e2ipe t)cnica da 4F.e/35.e/EFD 1
Stilizado pre3erencial)ente para )ensa+ens que inclua) ane>os1
WFale ConoscoH* http#//IIIH1!azenda1mg1gov1br/!aleconoscoservico/ )
disponibilizado nos portais da SEF/MG e nos portais da 4F.e- 35.e e da EFD1
)) ,inEs
Portal Nacional* http#//III@1receita1!azenda1gov1br/
Portal Esta(ual* http#//IIIJ1!azenda1mg1gov1br/sped,scal/
,inE per+untas 3requentes* http#//III@1receita1!azenda1gov1br/!a2/de!alt1htm