PROYECTO EMPRESARIAL 1 Reyes F. F.

EL PLAN DE PRODUCCIN:

o Descripcin del proceso de produccin
o Programa de produccin
o Necesidades de recursos para la produccin
o Plan de aprovisionamiento
o Clculo de los costes de produccin
o Clculo de los ingresos por ventas o prestacin de servicios


Qu pasos debes seguir para elaborar este
informe?



1.- PROCESO DE PRODUCCIN O DE PRESTACIN DE SERVICIOS

En la fase 3, se describi el producto con todo lujo de detalles, ahora debis describir las
etapas, las operaciones y los tiempos necesarios para la produccin, o la prestacin de los
servicios.

Aquellos cuya idea de negocio implique la fabricacin de un producto debis describir todo
el proceso de fabricacin o produccin descomponindolo en las etapas y operaciones que
consideris adecuadas para detallar el mismo, indicando las diferentes personas que
intervienen y los procedimientos y funciones que realizan.

Los que os habis decantado por empresas de servicios debis indicar la relacin,
operaciones y trmites con el cliente dentro del proceso de prestacin de los mismos.

En la descripcin de cmo se produce el producto o servicio, deberis tener en cuenta:
El nmero de operaciones en que se divide el proceso productivo.
Dnde, cundo y cmo debe efectuarse cada operacin determinada
El tiempo necesario para realizarla.
Los materiales y componentes que intervienen en las operaciones.

Podis representar, mediante un esquema grfico, todas las fases que constituyen el
proceso de produccin del producto o la prestacin del servicio. En el esquema diseado
debis contemplar:
Las operaciones a realizar
La secuencia en que se ejecutan, y
El lugar donde se realizan.


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Descripcin del proceso de prestacin del servicio de un
HOTEL:

El hotel presta a sus clientes diversos servicios, tales como: alojamiento, aseo, ocio, hostelera,
congresos empresariales y profesionales, actos sociales, etc. Todos los servicios del hotel
contribuyen a una meta comn, que es la de satisfacer al cliente.

Los servicios se prestan de la siguiente forma:
Recepcin. El primer contacto del cliente es a travs del recepcionista. Son tareas bsicas
de este servicio: reservas de alojamiento, informacin, estado de las habitaciones, cobro de
facturas y despedida a los clientes.
Conserjera. Ejecuta una serie de tareas para atender a los huspedes: ayuda a transportar
el equipaje, controla la entrega y devolucin de las llaves de las habitaciones, recibe y
distribuye la correspondencia, etc.
Restaurante. Presta los servicios de comedor y de bar. Confecciona los mens atendiendo a
las preferencias de los clientes, tiene en cuenta el nmero probable de comensales, calcula el
coste de los alimentos, establece el tamao de las raciones, y controla y se aprovisiona de los
alimentos y utensilios que necesita.
Lavandera. Se encarga de las tareas de limpieza y mantenimiento del hotel, del servicio de
lavado y planchado para los clientes y del estado de las habitaciones, adems, lleva el control
de las existencias de ropa y artculos para las mismas.
Mantenimiento. Realiza las tareas de mantenimiento y conservacin de todas las
dependencias, mquinas e instalaciones.

Tambin se puede hacer un cuadro resumen:

SERVICIO FUNCIONES
RECEPCIN
o Reservas de alojamiento
o Informacin
o Situacin de habitaciones
o Cobro de facturas.
CONSERJERA
o Atencin de huspedes
o Transporte de equipaje
o Control de entrega de llaves de
habitaciones
o Distribucin de la correspondencia
RESTAURANTE
o Servicio de comedor
o Confeccin de mens
o Servicio de bar
o Compra de alimentos y utensilios
LAVANDERA
o Limpieza de habitaciones
o Servicio a clientes
o Limpieza del hotel
o Control de existencias de ropa y
utensilios de habitaciones
MANTENIMIENTO
o Mantenimiento y reparacin de
dependencias, instalaciones y mquinas.
OTROS SERVICIOS
o Servicio mdico
o Garaje
o Gimnasio
o Seguridad
o Discoteca
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2.-PROGRAMA DE PRODUCCIN O DE PRESTACIN DE SERVICIOS

El programa de produccin tiene que indicar los volmenes de produccin de artculos y/o
de prestacin de servicios, as como las fechas en que se van a producir. Se deben estimar
estos volmenes, de acuerdo con la entidad del proyecto, contemplando la produccin a
nivel diario, semanal o mensual.

Debis indicar en qu os basis para calcular el nmero de unidades producidas o de
servicios prestados.
Las estimaciones pueden hacerse:
Basndose en un negocio de similares caractersticas
Buscando estadsticas que se refieran a unidades del producto consumidas por
persona y ao en la zona donde pensis trabajar.
.....
As por ejemplo si tenis una empresa que organiza bodas, irais al Registro Civil para ver el
nmero de matrimonios celebrados en la ciudad/es pueblo/s en que pensis trabajar y, a
partir de ese dato, deberais estimar la cuota de mercado que podrais tener, teniendo en
cuenta la competencia, los datos de aceptacin sobre nuestra idea que hemos obtenido en
las encuestas,......

Obtenido el volumen de produccin mensual, hay que considerar las variaciones que se
prevean para los diferentes meses del ao y, tomndolo como base, estimar los volmenes
de produccin mes a mes durante el primer ao de actividad del proyecto. Entre otras
cosas, debis tener en cuenta: los aspectos tcnicos de la produccin, la estacionalidad de
los productos, si vais a cerrar la empresa en periodo vacacional, o temporalmente por otros
motivos, las disminuciones o aumentos previstos de la demanda en determinados periodos o
en fechas sealadas (verano, Semana Santa, Navidades; etc.) Una vez obtenidos los datos
de todos los meses, confeccionad un cuadro con los volmenes de produccin, por meses,
del primer ao.

PRODUCTO

SERVICIO
Cantidades producidas: unidades, Kg., m
2
, m
3
, ..
Servicios prestados: unidades, horas, clientes, contratos,
TOTAL
E F M A My J Jl Ag S O N D




Una vez estimada la produccin total para el primer ao confeccionad un cuadro donde
quede reflejada la evolucin en los 5 primeros aos de vida del negocio

PRODUCTO
SERVICIO
Cantidades totales producidas/ nmero de servicios prestados/ horas
trabajadas,.
AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5



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3.- NECESIDADES DE RECURSOS PARA LA PRODUCCIN

Una vez cuantificada la produccin, se trata ahora de calcular los recursos
necesarios para poder llevarla a cabo:

3.1.- Inversiones necesarias en inmovilizado.

En este punto hay que determinar todos los elementos de inmovilizado que necesitis para
el proceso de produccin: terrenos, construcciones, maquinaria y utillaje, mobiliario,
instalaciones, etc.

Debis hacer una lista detallada de los elementos del activo fijo que vayan a ser necesarios
para la produccin concretando para cada uno, en los casos que corresponda, las marcas y
modelos elegidos y las caractersticas tcnicas de los mismos, indicando las cantidades
necesarias de cada uno de ellos.

3.1.1.- INSTALACIONES TCNICAS:

En la fase 4 habis buscado una ubicacin para vuestro negocio. La mayora os habris
decantando por el alquiler y ya sabris incluso el precio del alquiler y las obras que debis
realizar as como el presupuesto de las mismas porque lo necesitabais para solicitar la
"licencia de obras".

Si hay algo que no est recogido en esa fase, este es buen momento para hacerlo.

En torno a las instalaciones tcnicas debis tener claro la forma de adquisicin de las
mismas y el coste de las posibles reformas.

FORMA DE ADQUISICIN INFORMACIN A APORTAR
Si se trata de un local propio Describid la superficie del mismo y el resto de
caractersticas que puedan resultar de inters.
Estos datos aparecern en la escritura de
constitucin como aportacin no dineraria de alguno
de los socios.
Si se trata de un local que
compramos ya construido
Superficie
Precio de compra + IVA
Forma de pago
Gastos de escritura y compra-venta
Gastos de notara
Registro de la propiedad e impuestos
Si se trata de un local alquilado Superficie
Cuotas mensuales
Fianza anticipada
Presupuesto detallado de las reformas a realizar en
el local, si ello fuera necesario
Si se trata de un local de nueva
construccin
Superficie
Coste del terreno
Presupuesto para la construccin lo ms detallado
posible
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Para detallar la informacin, podis usar el siguiente cuadro que, como todos, es
orientativo.


COSTE IVA TOTAL
Trada y acometida de agua, luz y gas
Instalacin elctrica
Instalacin de agua
Generadores trmicos
Instalaciones de Seguridad
Otras instalaciones
Otras obras
*
*..

TOTAL OBRAS Y REFORMAS

Licencias de obras
Proyecto de obra
Proyecto de ingeniera
TOTAL LICCS. Y PROYTOS.

TOTAL



3.1.2.- MAQUINARIA Y BIENES DE EQUIPO:

Debis detallar TODOS los bienes de equipo que usaris en vuestra actividad productiva,
para ello, preguntad a distintos proveedores y seleccionad el que ms o interese. Siempre
que sea posible, aportad presupuesto del elemento.


DESCRIPCIN y UNIDADES COSTE IVA TOTAL
MAQUINARIA



MOBILIARIO










VEHCULOS









EQ.
INFORMTICO












OTROS












3.2.- Materiales para la produccin.

Haced un listado de las materias primas que necesitis para la fabricacin de vuestro
producto o la prestacin del servicio.
PROYECTO EMPRESARIAL 6 Reyes F. F.

Posteriormente, en el Plan de aprovisionamiento debis detallar la cuanta del primer
pedido y los sucesivos, as como el stock mnimo en almacn,..

3.3.- Suministros y servicios exteriores.

Deberis estimar los consumos de suministros y de servicios exteriores que vayis a
precisar para el proceso de produccin de artculos y para la prestacin de los servicios.

~ Los suministros exteriores consisten principalmente en agua y energa
(electricidad, gas, combustible, .)

Calcular todo esto puede ser una tarea difcil, a modo de orientacin y, por poner
algn ejemplo:

o El clculo de algunos suministros se puede realizar partiendo del clculo previo
de la cantidad necesaria por unidad de producto, y multiplicar esa cantidad por
el nmero de productos que se van a fabricar.
o Con otros suministros, como la electricidad, puede resultar ms sencillo
proceder de la siguiente forma: a partir de las especificaciones tcnicas de las
mquinas y aparatos que funcionen con energa elctrica, se obtienen los
consumos en kilowatios/hora de los mismos y, multiplicndolos por el nmero
medio de horas diarias que van a estar en funcionamiento, se obtiene el
consumo diario. A partir de ah, ya podis pasar a obtener el consumo semanal,
mensual y anual.
o Para el consumo de los vehculos (combustible), se puede partir tambin del
consumo indicado en las especificaciones tcnicas de los mismos y estimar el
kilometraje que se va a realizar a diario o los tiempos de utilizacin diaria.

Una vez obtenidos los consumos, tendris que recabar informacin de las
compaas suministradoras de los mismos, sobre las tarifas de precios que
corresponder aplicar en cada caso y sobre la forma de calcular los importes que
cobrarn por los mismos. Y aplicando esas tarifas (sin incrementar el IVA),
calcular los costes anuales que vais a tener.

~ Los servicios exteriores pueden ser los servicios telefnicos, los servicios de
mantenimiento de mquinas, aparatos, vehculos, naves industriales, etc., los
seguros sobre los bienes que intervienen en la produccin, etc.

Con ellos tenis igualmente que estimar el consumo y cuantificar el coste que
vais a tener por estos conceptos en la produccin y/o en la prestacin de
servicios. Segn los precios, tarifas y/o presupuestos que os faciliten los
proveedores que hayis elegido, deberis cuantificar los costes anuales.

Tened en cuanta que la realizacin de este apartado va encaminada a la confeccin de una
cuenta de resultados que os permita conocer los beneficios o prdidas, en relacin con el
primer ao de vida del negocio.

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CUADRO RESUMEN DE LOS SUMINISTROS Y SERVICIOS EXTERIORES
NECESARIOS PARA LA PRODUCCIN EN EL PRIMER AO:

GASTO
MES
TOTAL
EN FE M AB MY JN JL AG SP OC NV DC
Electricidad
Agua
Telfono
Alquiler
Serv mantenim
Seguros
Gasolina vehc

TOTAL

CUADRO RESUMEN PARA LOS CINCO PRIMEROS AOS:

GASTO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5 AO





~ Mano de obra directa.

Estos clculos se han realizado en la fase anterior.


4.- PLAN DE APROVISIONAMIENTO

En el apartado anterior ya habis comenzado a buscar proveedores y a seleccionar los que
se ajustan a vuestras necesidades, bien por motivos econmicos, de cercana, etc.

Ahora tenis que poner de manifiesto cules son los proveedores que habis elegido y
despus debis tomar decisiones sobre la gestin del almacn, fijando niveles de
existencias, planificando los pedidos a realizar etc.

4.1.- Proveedores seleccionados y criterios de seleccin utilizados.

En el apartado anterior, habis contactado con distintos proveedores y acreedores para
consultar precios y condiciones de pago. Ahora debis plasmar cules han sido los
seleccionados y el motivo que os ha llevado a ello.

Para la evaluacin deberis atender a aspectos tales como precios, plazos de entrega,
descuentos, calidades, costes de transporte, seguridad que ofrecen o capacidad de
negociacin de los proveedores, teniendo en cuenta la existencia de proveedores
alternativos.
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Adems debis especificar si el proveedor elegido es:
o Un proveedor de inmovilizado
o Otros proveedores (materias primas y consumibles)

Podis hacer una ficha para cada proveedor estudiado, con los datos ms relevantes sobre
el mismo: direccin, formas de pago,

Posteriormente, haced un cuadro resumen con los proveedores elegidos, por ejemplo:

ELEMENTO/SERVICIO/
SUMINISTRO
PROVEEDOR
ELEGIDO
CRITERIO DE SELECCIN
Proveedores de I





Proveedores de suministros




Proveedores de servicios exteriores





4.2.- Gestin de las existencias.

Una vez elegidos los proveedores y teniendo en cuenta los siguientes datos:
Las necesidades derivadas del proceso de produccin
La demanda prevista
El plazo de aprovisionamiento de los proveedores.
El tiempo que tarda en fabricarse el producto o prestarse el servicio.
El coste de las existencias inmovilizadas en el almacn, y
La importancia que cada una de las existencias representa para la empresa.

Tenis que determinar:
Las necesidades del almacn, como: superficie, acondicionamiento, y caractersticas que
deba tener.
La necesidad o no de establecer un stock de seguridad, y en qu consistir el mismo.
El nivel medio de existencias que necesitis mantener en el almacn......

4.2.1.- Planificacin de pedidos.

Debis planificar los pedidos de materias primas y consumibles a realizar en el
primer ao. Considerando todos los datos anteriores, debis decidir los pedidos
distinguiendo entre:
Primer pedido. Con el detalle de los materiales, las cantidades, los precios y el
valor total del mismo.
Pedidos sucesivos. Cada cunto tiempo y en qu cuanta se van a realizar pedidos.
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4.2.2.-Tipo de control de inventario.

En este punto tenis que explicar el tipo de control de inventario que vais a aplicar a
cada clase de existencias. Tambin hay que decidir cmo se va a realizar el control
fsico de las existencias, de los consumos, de los pedidos y de su seguimiento. Es
decir, haris un control semanal, mensual,., quin se encargar de ello?,..

En definitiva, en este apartado debis determinar el nivel de existencias iniciales y los
niveles de existencias posteriores adecuados a la poltica de stoks que hayis fijado,
considerando las ventas estimadas.
Debiendo tambin contemplar la poltica de compras y prever las cantidades y la
periodicidad de las sucesivas adquisiciones.


5.- CLCULO DE LOS COSTES DE PRODUCCIN:


Para efectuar estos clculos se pueden usar varios procedimientos:

DIREC-COSTING: consiste en imputar a los productos o servicios, slo los costes
variables, mientras que los de estructura van directos a la cuenta de resultados
FULL-COST: mediante este mtodo todos los costes de la empresa se imputan a los
productos:
Los directos se imputan directamente
Los indirectos se reparten entre los productos.
COSTE INDUSTRIAL: que es un sistema intermedio entre los dos anteriores.

Nosotros vamos a usar el mtodo FULL-COST

5.1.- Clculo del coste anual unitario de los productos o servicios para el primer ao:

PTO/SERV 1 PTO/SERV 2 PTO/SERV 3
COSTES FIJOS
Amortizacin del inmovilizado
Gastos financieros
Mano de obra
Otros (alquiler, .)

COSTES VARIABLES
Materias primas
Suministros y servicios exteriores
Publicidad

TOTAL
PRODUCCIN
(Nm horas, kg, nm unidades, servicios
prestados,..)

COSTE POR UNIDAD

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5.2.- Clculo del coste anual de los productos o servicios para los 5 primeros aos:


AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5
PTO/ SERV 1
PTO/SERV 2
..
..

Este dato nos har falta, por ejemplo, para:
Calcular el precio en el caso de aquellos que hayan decidido hacerlo como precio de
coste ms margen.
Calcular el Punto Muerto o umbral de rentabilidad


6.- CLCULO DE LOS INGRESOS POR VENTAS DE PRODUCTOS O
PRESTACIN DE SERVICIOS:

6.1.- fijacin del precio:

Para establecer el precio, la empresa debe tener en cuenta tres factores:
El precio percibido por los compradores.
Los costes y rentabilidad perseguida por la empresa.
Las actuaciones de la competencia, as como los canales de distribucin.

Si no tenemos en cuenta que el precio percibido por los compradores marca el precio
mximo que la empresa puede establecer, nuestro producto o servicio podra estar fuera
del mercado.

Debemos tener en cuenta que los costes marcan el precio mnimo al que el producto o
servicio se puede vender, por debajo de l la empresa incurrira en prdidas.

Con los datos obtenidos en el apartado anterior, decidid los precios que aplicaris a vuestro
producto o servicio. La forma ms cmoda ser:



Algunos de vosotros puede que ya hayis establecido un listado de precios para sus
productos o servicios basndose en los precios del mercado (FASE III).

Puede que ahora, despus de calcular los costes unitarios, os deis cuenta de que no podis
trabajar con los precios anteriormente establecidos, si es as, no os preocupis pues son los
clculos que hagis a partir de ahora los que realmente importan.

6.2.- Previsin de ventas:

En el primer punto habis trabajado sobre el programa de produccin determinando el
nmero de unidades a producir o servicios a prestar, si no contis con la posibilidad de que
PROYECTO EMPRESARIAL 11 Reyes F. F.
en vuestro almacn queden Existencias finales, el nmero de unidades producidas
coincidir con las vendidas que, es lo que ocurrir para el caso de las empresas de servicios.

En el punto 6.1 habis fijado los precios por unidad, algunos incluso lo han hecho en fases
anteriores. Ahora debis determinar:

6.2.1.- Previsin de ventas e ingresos por ventas para el primer ao:

MESES TOTAL
AO E F M A M J J A S O N D
PRODUCTO/SERVICIO 1
UNIDADES
PRECIO
TOTAL
PRODUCTO/SERVICIO 2
UNIDADES
PRECIO
TOTAL
PRODUCTO/SERVICIO 3




6.2.2.- Previsin de ingresos por ventas para los 5 primeros aos:

AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5
UNIDADES
PRECIO
TOTAL

Respecto al IVA, recordad que debis tenerlo en cuenta en la hoja de tesorera y que los
datos de este ltimo punto nos sirven para la cuenta de resultados previsional.