FRAUDE OCUPACIONAL

El Fraude ocupacional es la intencin de utilizar la posicin que se tiene en una

empresa u organizacin para lograr un enriquecimiento personal, por medio
del uso indebido de bienes, informacin o recursos pertenecientes a la
empresa donde se labora.
Un caso de Fraude Ocupacional sera el de Fraude con cheques de la
compaa, que consiste en hurtar cheques en blanco de la empresa, y girarlos
a nombre de otra persona (cmplice) o tambin cheques girados a nombre de
acreedores legtimos, para ser cambiados o consignados en cuentas del
empleado deshonesto.
Por su parte, el fraude ocupacional consiste en la utilizacin, por parte de un
empleado, del cargo que tiene para beneficio personal a travs del mal uso o
mala aplicacin de los recursos de su empleador. ste incorpora una gama
variada de conductas clandestinas e indebidas, simples o complejas, que
comprenden la actuacin no slo de los empleados rasos, sino tambin de los
de un nivel alto en la organizacin, con las que se viola la confianza otorgada
por la organizacin, se beneficia financieramente al delincuente de forma
directa o indirecta y representa costos para el empleador que puede
corresponder a activos, ingresos o reservas.




Adicionalmente, el Sistema Uniforme de Clasificacin del Fraude Ocupacional,
ha categorizado este fenmeno en la apropiacin de activos que incluye el robo
o uso de activos de la organizacin; la corrupcin, que se constituye como la
influencia en las transacciones de negocios de forma desleal y ventajosa, con
el objeto de obtener beneficios para s o para otra persona, contrario a su
obligacin con el empleador o los derechos de un tercero; y el fraude a los
estados financieros, que involucra generalmente la falsificacin de los estados
financieros.
Para finalizar, teniendo en cuenta que el fraude ocupacional es un fenmeno
complejo y muy generalizado, puesto que estn expuestas a l todas las
organizaciones, la ACFE, un organismo estadounidense, ha surgido como
respuesta a la deficiencia en conocimiento y soporte antifraude profesional,
mediante la realizacin de estudios, investigaciones y proyectos de educacin.
Por consiguiente, se ha destacado para la siguiente investigacin, un estudio
realizado por esta entidad en el 2006, denominado Informe a la Nacin sobre
el Fraude Ocupacional y el Abuso, el cual dio como resultado que la modalidad
de fraude ms comn es la apropiacin indebida de los activos, pero
paradjicamente la que genera menores promedios de prdida econmica; no
obstante, dada la diferencia entre las condiciones econmicas, sociales y
polticas estadounidenses y las colombianas, se infiere que los resultados en el
caso colombiano, podran ser completamente contrarios a los proyectados por
la ACFE y por tanto, seran centro de debate para el presente trabajo.


BIBLIOGRAFIA
"Revolucin Industrial." Microsoft Student 2008 [DVD]. Microsoft Corporation,
2007.
AYALA VELA, Horacio. Estudio sobre el fraude ocupacional. En: El contador
Forense. Colombia: Legis Editores S.A., 2008. Pg. 93. ISBN 978-958-653-
737-7

BADILLO, Jorge. Auditora Forense: Fundamentos.
Morales Alejandro, Recuperado de: http://actualicese.com/noticias/el-
colombiano-especial-el-fraude-ocupacional-1

Realizado por:
Area Control y Auditora
Septiembre de 2011