1TA20141DUED

CONTABILIDAD II

2014-I
Docente: CPC. Ronald Guzman Chavez
Nota:
Ciclo: IV
Mdulo I
Datos del alumno: FORMA DE PUBLICACIN:
Apellidos y nombres: Publicar su archivo(s) en la opcin TRABAJO ACADMICO que figura en
el men contextual de su curso
Cdigo de matricula:

Uded de matricula:
Fecha de publicacin en campus
virtual DUED LEARN:
HASTA EL DOMINGO
15 DE JUNIO 2014
A las 23.59 PM
Recomendaciones:
1. Recuerde verificar la correcta
publicacin de su Trabajo
Acadmico en el Campus
Virtual antes de confirmar al
sistema el envo definitivo al
Docente.

Revisar la pre visualizacin
de su trabajo para asegurar
archivo correcto.


2. Las fechas de recepcin de trabajos acadmicos a travs del campus virtual estn definidas en el sistema de
acuerdo al cronograma acadmicos 2014-1 por lo que no se aceptarn trabajos extemporneos.
3. Las actividades que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirn para su autoaprendizaje
mas no para la calificacin, por lo que no debern ser consideradas como trabajos acadmicos obligatorios.

Direccin Universitaria de Educacin a Distancia
EAP de Administracin y Negocios
Internacionales
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Gua del Trabajo Acadmico:
4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es nicamente una fuente de consulta. Los
trabajos copias de internet sern verificados con el SISTEMA ANTIPLAGIO UAP y sern calificados
con 00 (cero).
5. Estimado alumno:
El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta N 4 y para el examen final
debe haber desarrollado el trabajo completo.
Criterios de evaluacin del trabajo acadmico:
Este trabajo acadmico ser calificado considerando criterios de evaluacin segn naturaleza del curso:
1
Presentacin adecuada del
trabajo
Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del
trabajo en este formato. Valor: 2 ptos
2
Investigacin bibliogrfica:
Considera la consulta de libros virtuales, a travs de la Biblioteca virtual
DUED UAP, entre otras fuentes. Valor: 3 ptos
3
Situacin problemtica o caso
prctico:
Considera el anlisis de casos o la solucin de situaciones
problematizadoras por parte del alumno. Valor: 5 ptos
4
Otros contenidos
considerando aplicacin
prctica, emisin de juicios
valorativos, anlisis, contenido
actitudinal y tico.
Valor: 10 ptos


Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del trabajo en este
formato. (2 ptos)

PREGUNTAS

1. Cules son los libros principales y libros auxiliares en la contabilidad
Y su base legal (2 ptos)

Libros principales:
Libro diario
Libro mayo
Libro de inventario
Libros auxiliares:
Cuentas de control

Subcuentas
Auxiliar de vencimientos

EL ARTICULO 33 del Cdigo de Comercio establece en general, los libros que todos
los negocios deben llevar|( Libros principales y Auxiliares)
EL ARTCULO 37 de este mismo cdigo establece el contenido y obligacin del libro
de Inventarios y Balances.

El Libro Diario: segn ARTCULO 38 del Cdigo de comercio.
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El Libro Mayor: ARTICULO 39 del cdigo de comercio.

Registro Compras y Ventas: primer prrafo del art 37 LIGV y numeral 1 del artculo 10
Reglamento IGV y articulo 3 resolucin 071-2004/sunat

Libro de Planilla de Sueldos : DSN 001-97-TR

Libro de Activos Fijos : Inciso F del art 22 del Reglamento IR

Registro Costos : Art 38 Reglamento IR

Registro de Inventario Permanente Unidades fsicas y valorizado : art 35 Reglamento
IR

Registro de Retenciones: Art 13 Resolucin 037-2002 Sunat

Registro de Percepciones: Art 11 resolucin 128-2002/sunat

Libro de Ingresos y gastos: segn el ultimo prrafo del art 65 LIR.

Libro de Actas o en hojas sueltas: art 134 y 170 Ley General Sociedades.

Matricula de Acciones: Art 92 Ley General de Sociedades




2. Explicar todo lo referente a los documentos fuente. ( 2 ptos)

Sirven como respaldo o soporte de cada una de las transacciones que se llevan a
cabo dentro de una empresa.
Algunos de los documentos que se necesitan son:

Factura
Cheque
Crdito: Recibo
Nota de dbito
Nota de crdito
Resumen de cuenta
Pagare
Nota de pedido o de compra
Ticket
Recibo
Pagar
Cheque
Nota de Crdito Bancaria
Cada transaccin que se Origina en la empresa y ser completados fuera de ella; es el
caso en que al entregarse la mercadera vendida a un cliente se prepara una
constancia de tal entrega, que es firmada por dicho tercero en seal de conformidad
con la recepcin de los bines cuya propiedad se transfiere.
Originarse en la empresa y manejarse exclusivamente dentro del mbito de la misma;
como ejemplo puede citarse un informe de la produccin de la fbrica de un da
determinado;
Ser emitidos por terceros y controlados dentro de la empresa; es lo que ocurre con la
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factura preparada por un proveedor por una compra efectuada, que es luego sujeto de
determinados controles dentro de la empresa acerca de los precios consignados,
cantidades recibidas, otras condiciones de venta, etc.

En general, los documentos que respaldan transacciones con terceros requieren
algunas formalidades especficas, entre ellas las firmas de los participantes. En ciertos
casos, tales comprobantes no consisten en formularios estndares sino que asumen
otras formas como un contrato de alquiler para el uso de determinadas oficinas. De
esto debe deducirse que comprobante no equivale a formulario, teniendo un sentido
ms amplio que el de este ltimo vocablo, cul sera el de respaldo de cualquier
transaccin interna o de la empresa con terceros.

Las funciones de los comprobantes en Contabilidad son las de servir de fuente de
informacin y como medios de prueba hacia terceros La revelacin de los hechos
econmicos que afectan el patrimonio de un ente puede ser explcita o implcita; en
ambos casos EXISTEN comprobantes, slo que en la revelacin explcita el hecho se
conoce en el mismo momento que aparece el comprobante y en la revelacin implcita
el hecho es revelado por algn comprobante que ya exista en poder del ente.


3. Defina que es el libro Planilla de Remuneraciones (2 ptos)

La planilla de remuneraciones es un registro contable en el que constan todos los
beneficios, descuentos y aportes que recibe el empleado. Beneficios: horas extras,
asignacin familiar (10% del SMV=55. 00). Descuentos: ONP (13%) o AFP
(dependiendo de cul sea), Descuento Judicial, Prestamos. Aportes del empleador:
ESSALUD (9%), SCRT (0. 038%).
La planilla de sueldos y salarios es un documento que expone informacin peridica
mensual en valores monetarios relativa al conjunto de remuneraciones, aportes,
patronales, descuentos laborales y otros beneficios que perciben los dependientes de
una empresa.
Los objetivos principales de las planillas de sueldos y salarios son:
* Contar con informacin referida al importe que paga la empresa por concepto de
sueldos, aportes patronales y otros beneficios.
* Cumplir con disposiciones legales tipificadas en la ley general del trabajo.
* Remitir un ejemplar de las planillas de sueldos y salarios mensualmente a las
diferentes entidades donde cotiza la empresa y sus dependientes.
La informacin que debe presentar la planilla de sueldos y salarios debe cumplir es la
siguiente:
* Numero de tem
* Nombres y apellidos del dependiente
* Cargo que desempea
* Fecha de nacimiento
* Haber bsico
* Bonos
* Hora extras
* Total ganado
* Descuentos laborales
* Liquido pagable
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* Firmas
* Aportes patronales
* Aguinaldo
* Indemnizaciones
* Primas
Para una mejor comprensin a continuacin brindaremos algunos conceptos de
trminos que guardan relacin con la elaboracin de la planilla de sueldos y salarios.
Remuneraciones. Se denomina as al precio del trabajo arrendado en valores
monetarios, que el patrn como empresa o empleador, cancela al dependiente como
empleado u obrero. Estas retribuciones deben ser canceladas peridicamente por el
empleador en forma independiente a los resultados que pueda obtener una empresa.
Sueldo. Se denomina as a la remuneracin en valores monetarios que peridicamente
percibe el dependiente de una empresa por desarrollar normalmente por trabajo de
carcter intelectual.
Salario. Se denomina as a la remuneracin en trminos de unidades monetarias que
peridicamente percibe el dependiente de una empresa por desarrollar normalmente
por trabajo de carcter manual.
Tambin existen otras formas de remuneracin, entre ellas podemos citar:
* Remuneracin a destajo
* Remuneracin por contrato
La remuneracin a destajo. Es la retribucin en valores monetarios que percibe el
dependiente de una empresa por el trabajo realmente efectuado, es decir por la
cantidad avanzada independiente del factor tiempo.
La remuneracin por contrato. Esta la retribucin en valores monetarios que percibe el
dependiente de una empresa por el trabajo desarrollado en un determinado tiempo.

Esta subscrito por DECRETO SUPREMO N 001-98-TR en CONCORDANCIA: Art. 25,
tercer prrafo, del TUO del Reglamento de la Ley N 27866, aprobado por D.S. N
013-2004-TR.


4. Que entiende Ud. por el Libro de Diario simplificado ( 2 ptos)
Y diario en base a asientos contables, explique que son los asientos
contables, como se clasifican


Segn las operaciones contables que muestra los nombres de las cuentas, los cargos
y abonos que en ellas se realizan, as como cualquier informacin complementaria que
se considere til para apoyar la correcta aplicacin contable de las operaciones
realizadas. Tambin es conocido como "libro de primera anotacin". En l se asienta
por primera partida el resultado del inventario con el que cuenta la entidad al inicio de
sus operaciones. De este libro se toman los datos para su traspaso al libro mayor.
El libro Diario Simplificado no se trata propiamente de un Libro Contable sino ms bien
de un libro incorporado por una norma tributaria, pero evidentemente creado bajo una
denominacin contable y con la finalidad que se anote en "forma simplificada" las
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operaciones realizadas por una empresa u organizacin utilizando el Plan de Cuentas
vigente.
Con respecto al Libro Diario de Formato Simplificado se producen cambios y las
implicancias ms relevantes que dichos cambios producen son las siguientes:
Ya no es parte del Libro Diario sino califica como otro libro independiente del Diario
General.
Ello conlleva a concluir que resulta obligatorio su llevado, debidamente legalizado.
Asimismo, ya no sustituye a los libros principales tales como Mayor y Caja y Bancos.
En funcin a lo expuesto, se plantean los puntos siguientes:
Los contribuyentes con ingresos brutos hasta 150 UIT, pueden optar por llevar otros
Libros y Registros?
Si concordamos las disposiciones tributarias con la regulacin dispuesta por el artculo
33 del Cdigo de Comercio, ms que una opcin debera apreciarse como una
obligacin legal de todo negocio llevar sus Libros Principales as como los registros
auxiliares que resulten obligatorios.
Bajo dicha perspectiva el Libro Diario de Formato Simplificado debe llevarse en el
mismo sistema en el cual se llevan los Libros Principales. El primer aspecto que
resulta fundamental considerar est referido al artculo 33 del Cdigo de Comercio.
El referido artculo establece que, en general todo negocio (sea una persona natural o
jurdica) debe llevar necesariamente, con la finalidad de proteger los intereses que
confluyen en la empresa, los siguientes libros contables: Inventarios y Balances,
Diario, Mayor (Libros principales) y los dems libros que ordenen las leyes especiales
(Libros y Registros Auxiliares obligatorios). En funcin a ello, para efectos contables
debern llevar los libros principales y registros auxiliares y obligatorios para registrar
las operaciones.

Asiento contable
Tambin llamado apunte contable a cada una de las anotaciones o registros que se
hacen en el Libro diario de contabilidad, que se realizan con la finalidad de registrar un
hecho econmico que provoca una modificacin cuantitativa o cualitativa en la
composicin del patrimonio de una empresa y por tanto un movimiento en las cuentas
de una empresa.
En el sistema de partida doble, cada asiento se compone al menos de dos
anotaciones: una al debe y otra al haber. Estas dos posiciones hacen movimientos
inversos, y afectan al activo o al pasivo, y se fundamentan por el hecho de que todo
apunte afecta al menos a dos cuentas y cada movimiento tiene una contrapartida.
Clasificacin del asiento contable:
Asientos por su fondo
Los Asientos por su fondo, son aquella que apertura: son registros que recogen al
inicio de un ejercicio la situacin econmico-financiera de la empresa en dicho
momento. Son el inverso de los asientos de cierre del ejercicio anterior.
Asientos operativos del ejercicio: Recogen, en el orden cronolgico reflejan las
operaciones con trascendencia contable que tienen lugar en la empresa a lo
largo de un ejercicio.
Asientos de ajuste: son registros que permiten incorporar operaciones
pendientes o desviaciones y distorsiones que, al final del ejercicio, hayan sido
detectadas, para alcanzar la imagen fiel de la situacin econmico-financiera y
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patrimonial en esa fecha. Registran las calificadas como operaciones de cierre
de ejercicio, ajustes del valor de las existencias, periodificaciones e
imputaciones temporales, amortizaciones y prdidas por deterioro del valor de
los elementos patrimoniales y provisiones.
Asientos de regularizacin. Son registros formales de carcter tcnico que
saldan y cierran las cuentas de gastos e ingresos, trasladando sus saldos a la
cuenta Resultado del ejercicio.
Asiento de cierre. Es un registro formal tcnico, cuya nica finalidad es cerrar
todas las cuentas al finalizar cada ejercicio que mantengan saldo. Mediante
esta tcnica se cargan todas las cuentas que mantengan saldo acreedor, por el
importe de su saldo y se abonan todas las que lo mantengan deudor. Este
asiento es el inverso del asiento de apertura del siguiente ejercicio.
Asientos por su forma
Los asientos por su forma, son aquellos registros que se exponen en comprobantes de
diario con la finalidad de reflejar el nmero de cuentas que intervienen en una
transaccin, estos y se subclasifican en: Asientos Simples y compuestos. -Los
asientos simples o sencillos, son aquellos registros que se exponen en comprobantes
de diario, donde intervienen nicamente dos cuentas, una que se carga y la otra que
se abona. -Los asientos compuestos o dobles, son aquellos que se exponen en
comprobantes de diario donde intervienen necesariamente ms de dos cuentas sin
lmite.


5. explique todo lo referente al Balance General y al ( 2 ptos)
Estado de Ganancias y Prdidas. Definiciones, caractersticas objetivos
etc

El balance general es el estado financiero de una empresa en un momento determinado.
Es el estado financiero ms importante para revisar la situacin financiera de una
empresa. Para poder reflejar dicho estado, el balance muestra contablemente los activos
(lo que organizacin posee), los pasivos (sus deudas) y la diferencia entre estos (el
patrimonio neto).

El balance es un estado de situacin financiera y comprende informacin clasificada y
agrupada en tres grupos principales: activos, pasivos y capital. A su vez cada uno de
estos grupos, muestran en detalle distintas cuentas. A su vez la informacin es ordenada
de cuentas o tems de mayor liquidez a menor liquidez.

En cuanto a su elaboracin el balance general se realiza cada ao al finalizar el ejercicio
econmico de la empresa (balance final), aunque tambin se suelen elaborar balances al
inicio del ejercicio (balances de apertura), y balances con una periodicidad mensual,
trimestral o semestral (balances parciales).

Toda empresa necesita conocer sus resultados y plasmarlos en un documento contable
que determine este proceso. El balance general es en pocas palabras un resumen que
refleja el panorama actual de su compaa. El balance general es un documento gua
para la toma de decisiones financieras.
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Objetivo del balance general
El balance general tiene por objetivo presentar el valor de los bienes y derechos, de las
obligaciones reales,

Caractersticas

Muestra la situacin financiera de las entidades econmicas, esto es, da a
conocer el valor monetario de su Activo, Pasivo y Capital.
Por el hecho de presentar informacin financiera a una fecha determinada
decimos que se trata de un Estado Financiero Esttico.
Aunque es posible formularlo en cualquier fecha, la costumbre y las
disposiciones legales han establecido que se formule cuando menos una vez al
ao. Hay entidades que lo formulan cada mes.
El balance general se compone de encabezado, cuerpo y pie


Estado de prdidas y ganancias
Es un estado financiero que muestra los ingresos de una organizacin as como sus
gastos, durante un determinado periodo. Tambin se llama estado de ingresos y egresos,
estado de resultados, estado de ingresos y gastos, estado de rendimientos.
SEGUN EL REGLAMENTO DE INFORMACIN FINANCIERA CONASEV EN SU
ARTCULO 25:
El estado de ganancias y prdidas comprende las cuentas de ingresos, costos y gastos,
presentados segn el mtodo de funcin de gasto. En su formulacin se debe observar lo
siguiente:
1. Debe incluirse todas las partidas que representen ingresos o ganancias y gastos o
prdidas originados durante el periodo.
2. Solo debe incluirse las partidas que afecten la determinacin de los resultados netos.
Para la preparacin del estado de ganancias y prdidas se debe tener en cuenta lo
dispuesto en el Captulo II de la seccin Primera del Manual, en lo que sea aplicable.
Caractersticas
Es un Estado Financiero Bsico
Muestra la utilidad o prdida neta y procedimiento para obtenerla.
La informacin que proporciona corresponde a un ejercicio determinado (dinmico).
Se elabora a base del movimiento de las cuentas de resultados
Objetivos
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El objetivo de los estados financieros es proveer informacin sobre el patrimonio del
emisor a una fecha y su evolucin econmica y financiera en el perodo que abarcan,
para facilitar la toma de decisiones econmicas. Se considera que la informacin a ser
brindada en los estados financieros debe referirse a los siguientes aspectos del ente
emisor:
Su situacin patrimonial a la fecha de los estados
Un resumen de las causas del resultado asignable a ese lapso;
La evolucin de su patrimonio durante el perodo;
La evolucin de su situacin financiera por el mismo perodo,
Otros hechos que ayuden a evaluar los montos, momentos e incertidumbres de
los futuros flujos de fondos de los inversores
Adems a travs de los estados financieros, las empresas pueden tener una idea real de
sus utilidades, funcionamientos econmicos y movimientos contables.




6. Que sucedera si de pronto de la noche a la maana ( 2 ptos)
Ud. hereda una empresa, cree Ud. que se encuentra en condiciones
para llevar adelante dicha empresa, saber cmo se lleva su
contabilidad, como formular estados financieros y sabe cmo llenar los
nuevos libros electrnicos


CASO PRACTICO: ( 6 ptos)


LAS CARMELAS SRL, empresa dedicada a la venta de refrigeradoras , inicia
sus operaciones

comerciales el 01 de enero del 2012 con lo siguiente:
Dinero en efectivo
85,000
Dinero en cuenta corriente
55,000
Una camioneta para reparto
20,000
Un local propio
80,000

Operaciones:


02-01 Compra de mercaderas: 25 refrigeradoras, c / u S/. 2,000 mas
IGV.


Al crdito

08-01 Se provisiona y paga asesora legal al abogado L. Trufa, nos
da recibos x Honorarios por S/. 1,000 con cheque N 001


15-01 Se compra material de limpieza para las oficinas por valor S/.
300 ms IGV con cheque y se consume la mitad.



20-01 Se vende: 20 refrigeradoras: c /u a valor S/. 3,200 mas IGV.
Se cobra el 50% en efectivo y el saldo a crdito.
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28-01se paga al proveedor que nos vendi al crdito.


Depreciar el activo fijo ( el vehculo ) por el mes transcurrido , con la
tasa


anual de 20 % .Destino , local comercial 5% ( considerar solo 1
mes)


Se pide:


Diario 5.1 formato
asientos


Hoja de Trabajo del Balance General.
Estado de Situacin Financiera y Estado de ganancias y Perdidas


DESARROLLO