Clculo de Depreciao

Ativo Fixo


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Sumrio
1. Introduo ................................................................................................................................... 3
1.1. Objetivos do Treinamento .......................................................................................................... 3
2. Conceito ...................................................................................................................................... 3
3. Parmetros .................................................................................................................................. 4
4. ndice de Depreciao ................................................................................................................. 5
5. Cadastro de ndice ...................................................................................................................... 5
6. Atualizao de ndice .................................................................................................................. 7
7. Clculo Mensal ............................................................................................................................ 8
8. Contabilizao Offi-line do Clculo Mensal ................................................................................ 9
9. Contabilizao Off-line do Clculo Mensal - Cadastro ................................................................ 9
10. Desclculo ................................................................................................................................... 10
11. Bloqueio de Depreciao ............................................................................................................ 10
12. Principais Campos do Bloqueio de Depreciao ......................................................................... 11
13. Depreciao Gerencial ................................................................................................................ 11
14. Simulao .................................................................................................................................... 15
15. Concluso .................................................................................................................................... 24





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Clculo de Depreciao
1. Introduo


Ol!
Seja bem-vindo ao treinamento Clculo de Depreciao do ambiente Ativo Fixo.

1.1. Objetivos do Treinamento


Ao trmino deste treinamento voc ter conhecido um pouco mais sobre:
Parmetros de sistema utilizados no fluxo de clculo de depreciao.
Clculo Mensal.
Contabilizao Off-line.
Desclculo.
Bloqueio de Depreciao.
Depreciao Gerencial.

2. Conceito


O fluxo Clculo de Depreciao compreende a todas as atividades relacionadas ao processo.
A entidade envolvida nesse processo o Ativo Imobilizado e as rotinas envolvidas so o Clculo Mensal e o
Desclculo de Depreciao.









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3. Parmetros


Antes de comear as operaes no fluxo de clculo de depreciao do ativo importante verificar se os seguintes
parmetros esto configurados corretamente:

MV_ULTDEPR
Esse parmetro contm a data do ltimo clculo de depreciao. So permitidas apenas as operaes com data
posterior data do ltimo clculo de depreciao. Esse parmetro deve ser configurado apenas na implantao do
Sistema, pois ele atualizado pela rotina de Clculo Mensal.

MV_ATFMOED
Esse parmetro deve conter o nmero correspondente moeda que ser considerada para clculo da depreciao
do ativo fixo. preciso utilizar uma das moedas do Sistema.

MV_TIPDEPR
Esse parmetro define como o Sistema deve considerar o clculo da depreciao para os novos bens adquiridos.

possvel configur-lo das seguintes formas:

Contedo igual 0: O clculo da depreciao considerar os dias proporcionais entrada do imobilizado no Sistema.
Exemplo: No ms de Maro o bem entra no Sistema no dia 10, esta data ser informada no campo Dt. Incio
Depreciao. No momento do clculo da depreciao o Sistema ir calcular o valor referente aos 21 dias, pois o ms
de Maro de 31 dias.

Contedo igual 1: O clculo da depreciao considera o ms cheio conforme a entrada do imobilizado no sistema.
Exemplo: No ms de Maro o bem entra no Sistema no dia 10, esta data ser informada no campo Dt. Incio
Depreciao. No momento do clculo da depreciao o Sistema ir calcular o valor referente aos 31 dias de Maro
ignorando a data informada no campo Dt. Inicio Depreciao.

Contedo igual 2: O clculo da depreciao considera o ms subsequente conforme a entrada do imobilizado no
sistema.
Exemplo: No ms de Maro o bem entra no sistema no dia 10, esta data ser informada no campo Data Incio
Depreciao. No momento do clculo da depreciao o Sistema no ir calcular o valor referente a Maro, ignorando
a data informada no campo Data Incio Depreciao, pois o sistema considera que o incio da depreciao do ativo
ser no ms subsequente. Considerando os exemplos anteriores, este ms ser Abril.





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4. ndice de Depreciao


O objetivo desta funcionalidade o Cadastro de ndice de Depreciao ou Curva de Demandas para a utilizao nos
mtodos de depreciao gerencial ndice de Depreciao e Depreciao por Curva de Demanda, alm tambm de
utilizada na rotina Controle de Proviso de Concesses.

Ela composta por duas rotinas de cadastro:
Cadastro de ndice.
Atualizao de ndices.




5. Cadastro de ndice

Nessa rotina devem ser cadastradas as caractersticas do ndice de depreciao, como periodicidade e o tipo de
ndice.

Cd. ndice: Cdigo do ndice de depreciao.
Reviso: Reviso do ndice de depreciao. Esse campo alterado no processo de reviso de ndice de depreciao se
o tipo for igual a Calculado.
Descrio: Descrio do ndice de depreciao.
Perodo: Perodo do ndice de depreciao. Esse campo vai influenciar na validao da incluso das taxas e na
maneira de clculo de depreciao no mtodo ndice de Depreciao. Se o tipo do ndice for igual a calculado,
apenas a opo mensal estar disponvel.
Bloqueado: Indica se o ndice est bloqueado.

Tipo: Tipo de ndice de depreciao indica qual ser o mtodo de clculo de depreciao que o ndice ser utilizado:
Informado: As taxas dos ndices sero informadas e o mtodo de depreciao ser o ndice de
Depreciao.
Calculado: As taxas dos ndices sero calculadas conforme a curva de demanda. O mtodo de depreciao
ser a Curva de Demanda.
Ini. Curva: Campo utilizado para o clculo da taxa do ndice de depreciao a partir da curva de demanda.
Dt. Revis: Esse campo utilizado no processo de reviso de ndice de depreciao se o tipo for igual a Calculado.
Status: Status do ndice de depreciao.
Fim Curva: Campo utilizado para o clculo da taxa do ndice de depreciao a partir da curva de demanda.



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6. Atualizao de ndice


Nessa rotina devem ser cadastradas as taxas dos ndices de depreciao, ou curva de demanda para utilizao nos
clculos de depreciao.

Ativo Fixo/Atualizaes/Cadastros/Atualizao de ndices

Cd. ndice: Cdigo do ndice de depreciao cadastrado pela rotina ndice de Depreciao.
Rev. Tx. ndice: Aps a incluso da taxa, no pode ser feita alterao para fins de auditoria. Caso seja necessrio
alterar a taxa deve ser feita a reviso da taxa.
Dt. Tx. Ind.: Data de referncia da taxa do ndice. Esse campo validado de acordo com o tipo do ndice e a
periodicidade.
Se o tipo do ndice for Informado o campo ser validado de acordo com a periodicidade cadastrada.
Se o tipo do ndice for Informado o campo ser validado de acordo com a periodicidade cadastrada.
Se o tipo do ndice for Calculado a taxa somente poder ser cadastrada no primeiro dia do ms e no intervalo
definido no Cadastro de ndice.
Status: Status do ndice de depreciao.
Bloqueado?: Indica se o ndice est bloqueado.




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7. Clculo Mensal


A seguir, apresentaremos perguntas e respostas relacionadas ao Clculo Mensal.

Qual o objetivo da rotina de clculo mensal?
Essa rotina tem como objetivo calcular a depreciao dos ativos registrados.

O que representa a depreciao?
Representa o desgaste pelo uso ou perda da capacidade de utilizao (vida til) de bens tangveis ou fsicos, por
causas naturais ou por obsolescncia tecnolgica.
Geralmente se faz a depreciao pelo uso, pois por obsolescncia ou desgaste pela ao da natureza necessrio um
laudo tcnico de rgos competentes.

Qual despesa a depreciao gera?
Gera uma despesa (rea administrativa) ou custo (rea de produo). Ela comea a ser calculada somente a partir do
momento em que o bem foi colocado em uso. Alguns bens no sofrem perda de valor, como: terrenos, obras de arte
entre outros.

O que armazenado no parmetro MV_ULTDEPR?
armazenada a data de processamento do clculo.

O que importante observar?
Se o lanamento padro est devidamente configurado, pois a contabilizao do clculo est disponvel por meio do
lanamento padronizado 820. Ele deve ser montado da melhor maneira que atenda ao usurio no momento da
contabilizao.

Importante
Caso o ambiente possua muitos ativos para serem processados pela rotina existe a possibilidade de instalao da
procedure para o clculo de depreciao do ativo.

Clculo Mensal Parmetros

Para realizar o clculo mensal no ultimo dia do ms acesse:

Miscelneas/Processamentos/Clculo Mensal

Abre Arquivo Exclusivo: Informa se h a necessidade do Sistema criar um arquivo temporrio e exclusivo para o
clculo de depreciao.
Aglutina Lanamento: Caso seja realizada a contabilizao do movimento, o usurio deve informar se os
lanamentos sero feitos de forma analtica ou aglutinados por entidade contbil. Mostra Lanamento Contbil
Considera Filiais Abaixo: Caso haja necessidade de calcular a depreciao de vrias filiais.
Filial At? Informa o cdigo da filial final que ser considerada no clculo da depreciao.
Filial de? Informa o cdigo da filial inicial que ser considerada no clculo da depreciao.




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Mostra Lanamento Contbil: Informa se o Sistema ir demonstrar no momento da contabilizao a tela dos
lanamentos contbeis de depreciao, mas este parmetro possui a opo de No Contabilizar a depreciao on-
line, assim caso queira que o ambiente de Ativo Fixo integre com o ambiente de Contabilidade Gerencial dever ser
executada a rotina de contabilizao Off-Line.

8. Contabilizao Offi-line do Clculo Mensal


A Contabilizao Off-line permite que os valores calculados sejam previamente analisados antes de gerar a
integrao contbil, embora seja da preferncia de alguns contadores a anlise dos valores calculados por meio dos
relatrios da prpria contabilidade, ou seja, gerando a integrao contbil on-line.

Importante!
Caso a procedure do clculo de depreciao do ativo seja instalada no ambiente, a contabilizao dos movimentos
da depreciao deve ser feita pela rotina de contabilizao off-line.

9. Contabilizao Off-line do Clculo Mensal - Cadastro

Para realizar a operao acesse: Miscelnea/Processamentos/Contabilizao Off-line

Preencha os principais parmetros da rotina.
Data Inicial/Final: Intervalo de datas de lanamentos contbeis efetuados que ainda esto pendentes de
contabilizao.
Aglutina Lanamentos: Caso seja realizada a contabilizao do movimento, o usurio dever informar se os
lanamentos sero feitos de forma analtica ou aglutinada por entidade contbil. Se for aglutinada, sero feitos os
lanamentos com o Histrico.
Aglutinado: Configurado no lanamento padro do processo.
Considera Centro de Custo: Determina se o centro de custo deve ser considerado na contabilizao.
Mostra Lanamentos Contbeis: Informa se o sistema ir demonstrar no momento da contabilizao a tela dos
lanamentos contbeis de depreciao, porm este parmetro possui a opo de No Contabilizar a depreciao on-
line, assim caso queira que o ambiente de Ativo Fixo integre com o ambiente de Contabilidade Gerencial dever
executar a rotina de contabilizao Off-Line.
Considera Filiais Abaixo: Determina se todas as filiais no processo de contabilizao off-line devero ser
consideradas, caso contrrio, apenas ser considerada a filial corrente.
Filial De/At: Informa o intervalo das filiais que verificar seus lanamentos contbeis pendentes para
contabilizao. Este intervalo s ser utilizado se o parmetro para Considerar Filais Abaixo estiver informado com
Sim.
De/At Bem: Intervalo de cdigos de identificao de bens que verificar os lanamentos contbeis pendentes para
contabilizao.



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10. Desclculo


A rotina Desclculo deve ser utilizada sempre que houver a necessidade de cancelar o clculo de depreciao j
realizado, fazendo com que os saldos dos bens voltem para a posio anterior ao clculo.
A operao de desfazer o clculo reverte o clculo da correo e a depreciao dos ativos imobilizados.
possvel realizar apenas um desclculo por vez sempre que for referente ao ltimo perodo de clculo efetuado. Se
houver a necessidade de efetuar o clculo da depreciao para meses anteriores ao ltimo clculo volte o backup e
registre as movimentaes novamente.
Observando a regra utilizada para o clculo, efetua-se a contabilizao do cancelamento de clculo, ou seja, caso os
lanamentos contbeis tenham sido gerados durante o clculo, os valores podero ser gerados na posio inversa
(estornando) os valores contabilizados por meio do lanamento padro 825.

Para realizar essa operao acesse: Miscelneas/Processamentos/Desclculo.

Mostra Lan. Contab?: Aps a confirmao do processo ser exibida a tela com os dados da contabilizao.
Aglut. Lanamentos?: Quando os lanamentos que possuem informaes de suas entidades similares aglutinam os
valores com as entidades similares entre si, utilizamos o Histrico Aglutinado, configurado no lanamento padro.
Cons. Filiais Abaixo: Determina se as filiais que sero verificadas para filtro do desclculo de depreciao sero do
perodo de filiais determinados nos campos abaixo, caso contrrio, s ser considerada a filial corrente do sistema.
Filial de?: Informe o cdigo da filial inicial que ser considerada no desclculo da depreciao.
Filial At?: Informe o cdigo da filial final que ser considerada no desclculo da depreciao.


11. Bloqueio de Depreciao


possvel que haja a necessidade de interromper, temporariamente, a depreciao de um bem.
Um exemplo disso acontece quando as mquinas que costumam ser depreciadas pelo uso, por algum motivo, no
esto sendo usadas e, com isso, no so depreciadas.
Esta operao pode ser executada pelo menu Miscelnea/Processamentos /Bloq./Desbl. deprec.
No prximo slide voc conhecer os principais campos dessa rotina.





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12. Principais Campos do Bloqueio de Depreciao


Os principais parmetros para o bloqueio ou desbloqueio da depreciao, onde o acesso realizado pela seguinte
rotina: Ativo Fixo/Miscelneas/Processamentos/Bloq./Desbl. Deprec.

Do Cdigo ?: Cdigo do primeiro bem que ser considerado no filtro de bloqueio da depreciao.
At o Cdigo ?: Cdigo do ltimo bem que ser considerado no filtro de bloqueio da depreciao.
Grupo De ?: Cdigo do primeiro grupo de bens que ser considerado no filtro de bloqueio da depreciao.
Grupo At ?: Cdigo do ltimo grupo de bens que ser considerado no filtro de bloqueio da depreciao.
Data Limite: Indica at qual data a depreciao do bens identificados nos campos anteriores estaro bloqueados ou
desbloqueados.

Para conhecer os principais parmetros para o bloqueio ou desbloqueio da depreciao, onde o acesso realizado
pela seguinte rotina: Ativo Fixo/Miscelneas/Processamentos/Bloq./Desbl. Deprec.

Bloqueia/Desbloqueia: Indica a operao a ser executada:
Bloqueio: Caso o bem esteja dentro dos parmetros de cdigo de/at e grupo de/at ser preenchida a data de
bloqueio informada no campo Data Limite.
Desbloqueio: Caso o bem esteja dentro dos parmetros de cdigo de/at e grupo de/at, o contedo do campo Data
Limite ser apagado.
Do Cdigo Item ?: Cdigo do primeiro item de bens que ser considerado no filtro de bloqueio da depreciao.
At o Cdigo Item ?: Cdigo do ltimo item de bens que ser considerado no filtro de bloqueio da depreciao.
Do Centro de Custo ? Cdigo do primeiro centro de custo dos bens que sero considerados no filtro de bloqueio da
depreciao.
At Centro de Custo ?: Cdigo do ltimo centro de custo dos bens que sero considerados no filtro de bloqueio da
depreciao.
Seleciona Filiais ?: Campo para indicao de filiais.

13. Depreciao Gerencial


Com a implementao da Lei 11.638 de 2007, o Brasil assumiu o compromisso de harmonizar suas regras contbeis
com as normas contbeis internacionais, conhecidas como IFRS.
Um dos aspectos modificados com essa harmonizao foi como as empresas deveriam calcular a depreciao dos
seus ativos imobilizados.
Segundo as normas contbeis internacionais, o contador, com a ajuda de peritos, decide qual a melhor taxa e a
forma de depreciao que representa fielmente a perda de valor de um ativo imobilizado.

No ambiente Ativo Fixo possvel utilizar os seguintes mtodos de depreciao:
Linear ou Cotas Constantes.
Soma dos Dgitos.
Reduo de saldos.
Unidades produzidas.


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Horas trabalhadas.
Linear com valor mximo de depreciao.

A seguir, apresentaremos perguntas respostas e relacionadas Depreciao Gerencial.

Como utilizado o mtodo Linear ou Cotas Constantes ?
comumente utilizado pelas empresas por ser o mtodo de depreciao aceito pela Receita Federal do Brasil,
conforme Regulamento do Imposto de Renda e instrues normativas e legislaes complementares. Nele a
depreciao calculada dividindo-se o valor a ser depreciado pelo tempo de vida til do bem. Dessa forma, o valor
do encargo de depreciao ser o mesmo em todos os perodos.

Quais as caractersticas do clculo do mtodo linear?

A alquota fixa e definida em funo da vida til do bem.

A frmula para determinar a alquota :
Taxa de depreciao anual = 100% / Vida til do bem
Taxa de depreciao mensal = (100% / Vida til do bem) / 12

A frmula para determinar o valor da depreciao :
Depreciao anual = Valor Original Atualizado do Bem * Taxa de depreciao anual
Depreciao mensal = Valor Original Atualizado do Bem * Taxa de depreciao mensal

Sendo que:
O Valor original do bem correspondente ao valor original, o valor de aquisio do bem, que dependendo da forma
de atualizao deste valor, pode conter as ampliaes e as reavaliaes sofridas desde sua aquisio.

O que mtodo soma dos dgitos?
Este mtodo permite basear-se na vida til esperada do bem, em que para cada ano de vida til, o clculo atribui o
restante da vida til para os imobilizados, totalizando os nmeros em cada ano. Em cada exerccio o restante de vida
til dividida por esse total para calcular a porcentagem de depreciao para aquele exerccio.
Neste mtodo obrigatrio o preenchimento do campo Perodo de Depreciao que determina a vida til do bem.

Quais as caractersticas do clculo de mtodo soma dos dgitos?
A alquota varivel e aplicada ao valor original do bem.
A frmula para determinar a alquota : Taxa de depreciao = (n-PC+1)/SD
Sendo:
n = perodo em meses (se a depreciao mensal ou anual).
PC= perodo de clculo (1 para a primeira depreciao, 2 para a segunda, n para a ltima).
SD= soma dos dgitos.

O que permite o mtodo de reduo de saldos?
Este mtodo permite a depreciao acelerada dos bens, aplicando uma alquota constante sempre sobre o saldo
remanescente.
necessrio que seja informado um valor de salvamento, pois de outras formas no primeiro clculo o saldo ficaria
zerado.





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Caso seja necessrio zerar o valor do bem deve-se mudar o mtodo de depreciao para linear. Isto pode ocorrer em
qualquer momento da vida do bem e no necessariamente quando finalizado o mtodo de reduo de saldos.
Neste mtodo obrigatrio o preenchimento dos campos Perodo de Depreciao e Valor de Salvamento, que
determinam respectivamente a vida til do bem e o valor de salvamento.

Quais as caractersticas do clculo do mtodo de reduo de saldos?
obrigatrio possuir um valor de salvamento.
A alquota constante e aplicada ao valor residual ao invs do valor original do bem.
Caso o mtodo seja mantido at o final da vida til, o valor residual ser igual ao valor de salvamento.

A frmula para determinar a alquota : Taxa de depreciao = 1- (VS/VO)1/n
Sendo:
VS= valor de salvamento
VO= valor original
n = perodo em meses (se a depreciao mensal ou anual).

Qual o resultado do mtodo de unidades produzidas?
Este mtodo de depreciao resulta em uma despesa baseada na produo esperada pelo imobilizado.
Neste mtodo obrigatrio o preenchimento dos campos Produo do Perodo e Produo Prevista que
determinam, respectivamente, a unidade produzida por ms e a unidade produzida no perodo.

Quais as caractersticas de clculo do mtodo de reduo de saldos?
A alquota varivel e definida em funo das unidades produzidas no perodo.
A frmula para determinar a alquota :
Taxa de depreciao = Nmero de unidades produzidas no perodo / Nmero de unidades estimadas a serem
produzidas durante a vida til do bem.
A frmula para determinar o valor da depreciao :
Depreciao = Valor Original Atualizado do Bem * Taxa de depreciao.

O que resulta e quais so os campos obrigatrio para o mtodo horas trabalhadas?
Este mtodo de depreciao resulta em uma despesa baseada na quantidade de horas de uso projetadas para o
imobilizado.
Neste mtodo obrigatrio o preenchimento dos campos Produo do Perodo e Produo Prevista que
determinam, respectivamente, unidade produzida por ms e unidade produzida no perodo.

Quais so as caractersticas do clculo de Mtodo Horas Trabalhadas?
A alquota varivel e definida em funo das horas trabalhadas no perodo.
A frmula para determinar a alquota :
Taxa de depreciao = Horas trabalhadas no perodo / Horas teis estimadas em funo da vida til do bem.
A frmula para determinar o valor da depreciao :
Depreciao = Valor Original Atualizado do Bem * Taxa de depreciao.




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O que o mtodo linear com valor mximo de depreciao?

uma variao do mtodo de depreciao linear ou como tambm conhecido, depreciao por cotas constantes, e
consiste em delimitar o valor at o bem ser depreciado.
O valor mximo de depreciao visa demonstrar, ao trmino da vida til do bem, se ainda ter um valor residual para
a empresa.
Neste mtodo obrigatrio o preenchimento do campo Valor Mximo Depreciao que determina o valor mximo
da depreciao.

Quais so as caractersticas do clculo linear com valor mximo de depreciao?
A alquota fixa e definida em funo da vida til do bem.
A frmula para determinar a alquota :
Taxa de depreciao anual = 100% / Vida til do bem.
Taxa de depreciao mensal = (100% / Vida til do bem) / 12.
A frmula para determinar o valor da depreciao :
Depreciao anual = Valor mximo de depreciao * Taxa de depreciao anual.
Depreciao mensal = Valor mximo de depreciao * Taxa de depreciao mensal.

Em que:
Valor mximo de depreciao: valor definido pelo governo para fins fiscais ou especificado pelo profissional de
contabilidade, ou ainda patrimnio em funo da expectativa de retorno do bem para a empresa aps o trmino de
sua vida til.

O que permite o mtodo de ndice de depreciao?
Permite a flexibilizao do processo de clculo de depreciao e amortizao quando existe a necessidade de
aplicao de taxas variveis obtidas por indicadores no controlados pelo ambiente Ativo Fixo.
O mtodo consiste em substituir no momento do clculo de depreciao a taxa que seria calculada em funo da
informao dos parmetros tradicionais como por exemplo, vida til, pelo ndice de clculo adequado ao perodo.
Aps a determinao do ndice, o processo de clculo ser semelhante ao mtodo de depreciao linear, no qual a
taxa aplicada sobre o valor atualizado do bem para se determinar a depreciao / amortizao do perodo.
Neste mtodo obrigatrio o preenchimento do campo Cdigo do ndice que determina o ndice utilizado na
depreciao.

Qual a frmula que determina a alquota do mtodo de ndice de depreciao?
A frmula para determinar a alquota :
Taxa de depreciao = ndice de Clculo convertido em dias * Quantidade de dias do perodo de clculo
A frmula para determinar o valor da depreciao a seguinte:
Depreciao anual = Valor Original Atualizado do Bem * Taxa de depreciao anual.
Depreciao mensal = Valor Original Atualizado do Bem * Taxa de depreciao mensal.





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14. Simulao







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15. Concluso


Assim, voc terminou o treinamento de Clculo de Depreciao do ambiente Ativo Fixo.

Nele voc aprendeu mais sobre:
Parametrizao.
Clculo Mensal.
Contabilizao Off-line.
Desclculo.
Bloqueio de Depreciao.
Depreciao Gerencial.