PROGAMA ASIGNATURA FINANZAS PUBLICAS

CARRERA DE CONTADOR PUBLICO. UNLaR AO 2014

Capitulo 1: El campo de las finanzas publicas. Funciones fiscales. Decisin publica.

1. Actividad financiera del estado: objetivos e instrumentos de la poltica fiscal y otras polticas.
Funciones fiscales. Asignacin de recursos (bienes sociales, mixtos, preferentes. Otros problemas de
eficiencia), distribucin del ingreso (determinantes de justicia distributiva, limites a la
redistribucin), estabilizacin y crecimiento.
2. Actividad gubernamental y empresaria del estado. Produccion publica y eficiencia. El campo de las
finanzas publicas.
3. Elementos de la teora de la eleccin publica. Fallas en la actividad estatal.

Capitulo 2: Presupuesto. Gasto publico.

1. Presupuesto gubernamental. Concepto. Formacin. Estructura, principales recursos y gastos,
normas tcnicas y referencias legales (r. Argentina) sobre su elaboracin, sancin y ejecucin.
2. Racionalidad econmica del gasto: el uso de tcnicas de programacin presupuestaria (presupuesto
por programas y base cero). Nueva administracin publica. Evaluacin del gasto. Costos financieros
mnimos.
3. El tamao del gobierno en la economa: distintos indicadores. El crecimiento del gasto: causas
aparentes y reales.
4. Ejemplos de aspectos relevantes de determinados programas de gastos en servicios pblicos y
gasto social. Transferencias a las rentas bajas. Sistema de seguridad social: principales rubros.
Jubilaciones y pensiones: sistema bsico de financiamiento. Efectos econmicos. Referencias sobre
el sistema previsional argentino.

Capitulo 3: Recursos pblicos. Tributos. Incidencias. Distorsiones impositivas.

1. Tributos: concepto. Elementos. Clasificaciones. Puntos de impacto de los tributos en el circuito
econmico. Requisitos de una estructura tributaria adecuada. Equivalencia tributaria.
2. Enfoques de equidad tributaria: aplicacin del principio del beneficio y de la capacidad de pago.
Principios constitucionales de la tributacin.
3. Carga fiscal: incidencia de los impuestos: distintos conceptos. Medicin. Principios de la incidencia
impositiva. Modelos de equilibrio parcial. Nociones sobre la incidencia en el equilibrio general y
otros aspectos.
4. Costo de la administracin y cumplimiento de los impuestos. Distorsiones impositivas. Exceso de
gravamen. Otros tributos.

Capitulo 4: Tributacin sobre la renta

1. Diferentes conceptos de renta. Medicin. Principales cuestiones y soluciones que se plantean
referidas a: unidad contribuyente, delimitacin espacial y temporal del beneficio gravable,
deducciones, estructura de alcuotas. La inflacin. Alternativas para gravar los beneficios de
empresas y sociedades: principales efectos del impuesto personal y sobre sociedades.
2. Ganancia de capital: caractersticas, modalidades para gravarlas. Problemas que se plantean y
soluciones.
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3. Imposicin sobre rentas presuntas: presunciones generales. Renta potencial. El caso del sector
agropecuario.
4. Imposicin sobre los beneficios extraordinarios: objetivos, estructura. Principales efectos.

Capitulo 5: Tributacin sobre la propiedad y riqueza

1. Manifestaciones universales y parciales de riqueza: distintos tributos.
2. Imposicin global sobre el patrimonio: riqueza neta y bruta: objetivos. Definicin de unidad
contribuyente: determinacin del impuesto; evaluacin. La imposicin al patrimonio como
complemento de la imposicin sobre la renta.
3. Impuesto sucesorio: objetivos. Modalidades. Estructura de un impuesto independiente. Evaluacin.
Los impuestos sustitutivos. Antecedentes en Argentina.
4. Impuesto inmobiliario: fundamentos; valuacin de los inmuebles; el catastro territorial.
Progresividad. Efectos. Otros tributos sobre manifestaciones aisladas de riqueza.

Capitulo 6: Imposicin al gasto personal, general sobre las ventas y al valor agregado.
1. El gasto como medicin de la capacidad contributiva. Alternativas para gravar el consumo.
Impuesto personal al gasto. Estructura. Evaluacin.
2. Impuesto sobre transacciones. Imposicin monofsica sobre ventas a distintos niveles.
3. Impuesto al valor agregado: modalidades. Algunos problemas de instrumentacin. Regla de tope.
Comparacin con las restantes formas de imposicin general sobre las ventas. Equivalencias
macroeconmicas.

Capitulo 7: Impuestos selectivos a la produccin y el consumo. Tributos al comercio exterior. Otros

tributos.
1. Objetivos de un impuesto sobre consumos selectivos. Efectos de tributos sobre la produccin o
consumo nacional de bienes transables.
2. Imposicin sobre las exportaciones: objetivos, efectos. Incentivos tributarios a las exportaciones.
3. Imposicin sobre las importaciones: objetivos. Efectos.
Capitulo 8: Otros tributos. Dficit y desequilibrio fiscal. Endeudamiento publico. Financiamiento con
emisin monetaria.
1. Impuesto sobre los sellos: caractersticas, efectos.
2. Contribucin por mejoras: naturaleza y fundamentos; instrumentacin. Otros tributos.
3. Dficit y desequilibrio fiscal: conceptos. Uso del crdito publico. Deuda publica y solvencia fiscal;
carga de la deuda y generaciones futuras.
4. Financiamiento con emisin monetaria. La inflacin como impuesto no convencional; efectos.

Capitulo 9: Federalismo fiscal.

1. Federalismo fiscal: concepto. Justificacin econmica de la descentralizacin. La asignacin de
responsabilidades en el gasto. La imposicin en distintos niveles de gobierno.
2. Necesidad y formas de coordinacin financiera. Coparticipacin; transferencias.
3. Facultades y ordenamiento tributario vigente a nivel nacin provincias.

Capitulo 10: Tributacin en el orden internacional. Finanzas en zonas econmicamente integradas.

1. Potestad tributaria en el orden internacional. Equidad y eficiencia.
2. Mecanismos de coordinacin: imposicin directa. Imposicin sobre la produccion y el consumo.
3. Finanzas en zonas econmicamente integradas: Objetivos de la integracin econmica. Zonas de
libre comercio: uniones aduaneras; mercados comunes.

BIBLIOGRAFIA BASICA
- Gonzlez Cano Hugo: Federalismo fiscal y descentralizacin tributaria Boletn DGI Febrero/92.
- Iturrioz Eulogio; Finanzas Pblicas , Crdoba , 1997.- Musgrave R, y Musgrave P.: Hacienda Pblica Terica y Aplicada Ed. McGraw Hill, 1995
- Nuez Miana, H. Finanzas Pblicas Ed. Machi, 1998
- Nigro Roberto: Temas de presupuesto ( nota docente ) Universidad Nacional de Crdoba
- Nigro Roberto: Imposicin a las rentas ( nota docente ) Universidad Nacional de Crdoba
- Nigro Roberto: Imposicin al consumo ( nota docente ) Universidad Nacional de Crdoba
- Nigro Roberto: Gua de trabajos prcticos - Universidad Nacional de Crdoba

Complementaria:
- Albi, E., Contreras, C, Gonzalez Paramo, I y Zubiri, I., Teora de la Hacienda Pblica,
Editorial Ariel S.A., Barcelona, 1.999
- Due, Jhon y Friedlaender, Ann, Anlisis econmico de los impuestos y el sector publico
- Martner, Gonzalo: Planificacin y presupuesto por programa Siglo xxi s.a de c.v.
editores. 2 edicin.
- Stiglitz, Joseph E. : La Economa del Sector Pblico . Antoni Bosch Ed. 2 .
- Villegas Hctor B: Finanzas y Derecho Tributario. Ed. De Palma , 1999.