TransferenciaRecursos CONVENIOS CGUFaq

Perguntas e respostas
Transferncias de
Recursos da Unio
Controladoria-Geral da Unio - CGU
Secretaria Federal de Controle Interno
L:\ASCOM\Ascom-Publicidade\SFC\Manuais\2011\Licecontratos\Licecontratos_capa.cdr
segunda-feira,1deagostode201115:15:22
Perfildecores:PerfilgenricodeimpressoraCMYK
ComposioTelapadro
Conhea mais sobre a CGU
www.cgu.gov.br
@cguonline
cguonline
cguoficial
Controladoria-Geral da Unio - CGU
Secretaria Federal de Controle Interno
Edio revisada - 2012
Sistema de
Registro de Preos
L:\ASCOM\Ascom-Publicidade\SFC\Manuais\2011\Sist_reg_precos\SRP_capa.cdr
segunda-feira,1deagostode201115:25:49
Perfildecores:PerfilgenricodeimpressoraCMYK
ComposioTelapadro
Transferncias de
Recursos da Unio
Controladoria-Geral da Unio
Braslia, 2013 com atualizao da verso eletrnica em fevereiro de 2014
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO CGU
SAS, Quadra 01, Bloco A, Edifcio Darcy Ribeiro
70070-905 Braslia-DF
cgu@cgu.gov.br
Jorge Hage Sobrinho
Ministro De Estado Chefe Da Controladoria-Geral Da Unio
Carlos Higino Ribeiro de Alencar
Secretrio-Executivo Da Controladoria-Geral Da Unio
Valdir Agapito Teixeira
Secretrio Federal de Controle Interno
Jos Eduardo Romo
Ouvidor-Geral da Unio
Waldir Joo Ferreira da Silva Jnior
Corregedor-Geral da Unio
Srgio Nogueira Seabra
Secretrio de Preveno da Corrupo e Informaes Estratgicas
Coordenao dos Trabalhos
Eveline Martins Brito
Ronald da Silva Balbe
Elaborao
Ana Lcia Carvalho Jardim Ferreira
Delberson Faria Jardim
Janice de Almeida Menezes dos Santos
Equipe de Reviso
Adriano Augusto de Souza
Bernardo Alvarenga Spadinger
Marcus Vinicius de Azevedo Braga
Ndia Arajo Rodrigues
Patricia Alvares de Azevedo Oliveira
Renor Antonio Antunes Ribeiro
Rosemary Zucareli Inocncio
Waldeir Machado da Silva
Tiragem: 5000 exemplares
Capa e editorao: Ascom/CGU
Disponvel no stio www.cgu.gov.br
Permitida a reproduo parcial ou total desde que indicada a fonte.
Apresentao
Na busca pelo fortalecimento da gesto pblica federal, a Controladoria-Geral da
Unio vem aprimorando o monitoramento sobre a implementao de programas e
aes governamentais executados por meio da transferncia de recursos financeiros
dos Oramentos Fiscal e da Seguridade Social da Unio.
Em muitas situaes, verifica-se que a falta de pessoal devidamente capacitado
constitui um fator de alto risco na conduo das transferncias de recursos federais aos
Municpios, Estados e Distrito Federal.
Assim, procurou-se apresentar respostas s dvidas e fragilidades levantadas acerca do
tema, de modo a constituir-se numa fonte de consulta rpida e simplificada para apoio
aos gestores e servidores da Administrao Pblica Federal. Para tanto, as questes
esto agrupadas da seguinte forma:
Parte I Disposies iniciais: questes abordando os principais conceitos, a legislao
que regulamenta a matria, os instrumentos, os atores envolvidos no processo e o
sistema mantido pelos rgos da administrao pblica para gerenciamento das
transferncias de recursos da Unio realizadas por meio de convnio, contrato de
repasse e termo de cooperao;
Parte II Formalizao e Celebrao: questes envolvendo as etapas de apresentao
das propostas, a aprovao do Planos de Trabalho, o chamamento pblico, o
cadastramento e o credenciamento dos interessados, a documentao e as condies
exigidas para a formalizao e celebrao dos termos de convnios ou contratos de
repasse, a avaliao da qualificao tcnica e capacidade operacional dos proponentes
e a publicidade dos convnios e contratos de repasse firmados com a Administrao
Pblica Federal;
Parte III Execuo e Liberao de Recursos: questes relativas s etapas de
implementao do objeto do convnio ou contrato de repasse, envolvendo a aquisio
dos bens e/ou a contratao de servios, com o respectivo procedimento licitatrio, a
forma e as condies exigidas para a movimentao e a liberao dos recursos a serem
aplicados pelo convenente ou contratado;
Partes IV e V Acompanhamento e Fiscalizao: questes acerca da etapa de
monitoramento do objeto conveniado ou contratado, na qual devem ser fiscalizados:
o cumprimento dos cronogramas de execuo e desembolso dos planos de trabalho,
os prazos de vigncia e de prestaes de contas dos recursos aplicados e possveis
irregularidades na implementao do plano de trabalho, com destaque especial para
obras e servios de engenharia de pequeno valor;
Parte VI - Prestao de Contas: questes acerca da apresentao da documentao
que comprova a realizao do objeto conveniado ou contratado, a restituio dos
saldos financeiros remanescentes e a destinao dos bens remanescentes adquiridos
por fora do convnio ou contrato de repasse;
Parte VII Disposies Finais: questes que abordam o tratamento a ser dispensado
quando a execuo do convnio ou contrato de repasse ocorrer de forma irregular,
resultando na denncia e resciso do instrumento e consequente processo de tomada
de contas especial (TCE), em razo da falta de providncias de regularizao e/ou
restituio dos valores Unio.
Cabe salientar que o material ora proposto foi elaborado a partir da legislao que
regulamenta a matria, em especial a Instruo Normativa STN n 01/1997, o Decreto
n 6.170, de 25.7.2007 e a Portaria Interministerial n 507, de 28.11.2011 (em
substituio Portaria Interministerial n 127, de 29.5.2008) e ilustrado com exemplos
hipotticos e jurisprudncia adquirida em caso concreto, sem pretenso de esgotar o
assunto, haja vista a sua abrangncia e necessidade de constante atualizao.
A CGU tem a expectativa de que esta publicao possa ser utilizada em suporte a
todos que trabalham com a operacionalizao de transferncias de recursos da Unio
celebradas pela Administrao Pblica Federal com rgos e entidades pblicas ou
privadas sem fins lucrativos.
ndice das Perguntas e Respostas
Parte I - Disposies iniciais 13
1. O que so transferncias de recursos da Unio?
2. Qual a legislao atual que as regem?
3. possvel haver algum outro ato normativo interno que discipline o tema?
4. Quais so os tipos de transferncias de recursos da Unio tratados nesta cartilha?
5. Existem outros tipos de transferncias de recursos da Unio no disciplinados pelo Decre-
to n 6.170/2007 e pela Portaria Interministerial n 507/2011?
6. Quais os instrumentos utilizados na execuo de transferncias de recursos da Unio regula-
mentadas pela Portaria Interministerial n 507/2011 e quais as caractersticas de cada um deles?
7. Quais os atores envolvidos no processo de transferncias de recursos da Unio por meio
de convnio ou contrato de repasse?
8. O repasse fundo a fundo pode ser considerado contrato de repasse?
9. H um sistema especfico onde devem ser registradas as transferncias de recursos da
Unio realizadas por meio de convnio, contrato de repasse e termo de cooperao?
Parte II - Da formalizao e celebrao 21
10. Quando obrigatria a existncia de interveniente para a celebrao de convnio ou
contrato de repasse?
11. possvel celebrar um convnio ou contrato de repasse com um consrcio pblico?
12. obrigatrio o prvio chamamento pblico para a celebrao de um convnio ou contra-
to de repasse?
13. Como dever ser feito o chamamento pblico?
14. Quais so as etapas da celebrao do convnio ou contrato de repasse?
15. Quais so as condies para a celebrao de convnio e contrato de repasse?
16. H alternativa para o caso de no ser possvel obter a certido de propriedade do imvel
de que trata a pergunta anterior?
17. preciso realizar o credenciamento do interessado em apresentar proposta de trabalho?
18. O que o interessado deve informar na proposta de trabalho?
19. Aps a anlise da proposta de trabalho, quais procedimentos devero ser realizados pelo
rgo ou entidade da Administrao Pblica?
20. O que dever ser feito pelo proponente no caso de aceitao da proposta de trabalho?
21. O que deve conter o Plano de Trabalho?
22. Podem ser cadastradas no SICONV propostas de trabalho com o valor inferior a R$
100.000,00?
23. Como dever ser feita a anlise do Plano de Trabalho pelo rgo repassador?
24. Como deve ser avaliada a qualificao tcnica e capacidade operacional de uma entida-
de conveniada?
25. Onde deve ser feito o cadastramento dos rgos ou entidades pblicas ou privadas sem fins
lucrativos recebedores de recursos da Unio por meio de convnio ou contrato de repasse?
26. Quais os documentos exigidos para o cadastramento?
27. De que forma devem ser elaboradas as declaraes exigidas pelos incisos III e IV, art. 18
Portaria Interministerial n 127/2008 (substituda pela PI n 507/2011)?
28. De que forma os Estados e Municpios comprovaro que os recursos, bens ou servios
relativos contrapartida proposta esto devidamente assegurados?
29. Como dever ser calculada a contrapartida?
30. Como dever ser depositada a contrapartida?
31. Quais as condies exigidas dos convenentes ou contratados para a celebrao de conv-
nio e contrato de repasse?
32. Como se dar a formalizao do convnio ou contrato de repasse?
33. Quais clusulas devero compor o instrumento firmado?
34. O que so o projeto bsico e o termo de referncia?
35. Em qual etapa deve ser elaborado o projeto bsico ou termo de referncia? Eles so
obrigatrios para celebrao de convnio ou contrato de repasse?
36. Quando deve ser encaminhado o projeto bsico ou termo de referncia?
37. O projeto bsico ou termo de referncia se submetem apreciao do concedente? O
que ocorre se apresentarem problemas ou vcios?
38. possvel celebrar convnio com entidades privadas que tenham como dirigente agente
poltico da Administrao Pblica?
39. O que se entende pelo termo dirigente, inserto no inciso II do art. 10 da Portaria Inter-
ministerial n 507/2011?
40. H a possibilidade de celebrao de convnio e contrato de repasse entre rgos e enti-
dades da Administrao Pblica Federal?
41. possvel a celebrao de convnio e contrato de repasse com pessoas fsicas?
42. permitida a celebrao de convnio e contrato de repasse com previso de recursos
externos?
43. A celebrao de um novo convnio ou contrato de repasse pode ocorrer com um conv-
nio em andamento?
44. O objeto do convnio ou contrato de repasse deve estar relacionado ao objeto social do
convenente?
45. A quem cabe analisar e assinar o termo de convnio ou contrato de repasse a ser celebrado?
46. necessria a publicao do convnio ou contrato de repasse por parte do concedente
ou contratante?
47. necessria a publicao do convnio ou contrato de repasse por parte do convenente
ou contratado?
48. necessrio que seja elaborado Termo Aditivo ao convnio para alterar dados do conve-
nente, com fundamento em dispositivo legal?
Parte III - Da execuo e liberao dos recursos 41
49. Quais so as vedaes para os contratos oriundos da execuo do objeto conveniado?
50. De que forma o convenente ou contratado dever dar divulgao da execuo do contrato?
51. No que se refere aquisio de bens e contratao de servios com recursos de convnio
ou contrato de repasse, preciso algum tipo de procedimento licitatrio?
52. As transferncias de recursos da Unio, dispensadas de licitao, efetuadas pela Insti-
tuies de Ensino Superior s suas fundaes de apoio podem ser consideradas contratos ou
devem ser inseridas no SICONV como convnio e obedecer todo o regramento especfico?
53. Como e quando ocorrer a liberao de recursos conveniados? Quais so as condies
exigidas?
54. Como se dar o gerenciamento dos recursos?
55. Como devem ser mantidos os recursos do convnio ou contrato de repasse?
56. Os recursos ficaro bloqueados?
57. A movimentao e o uso dos recursos sero realizados ou registrados no SICONV?
58. Quais as informaes relativas ao pagamento devem ser includas no SICONV?
59. possvel fazer pagamento a quem no possua conta bancria?
Parte IV - Do acompanhamento e fiscalizao 49
60. Quem responsvel pelo acompanhamento da execuo do objeto do convnio ou con-
trato de repasse?
61. O que deve ser analisado por ocasio do acompanhamento e fiscalizao dos instrumentos?
62. O concedente ou contratante podem alegar no ter condies de acompanhar a realiza-
o do objeto pactuado?
63. O convenente ou contratado tem tambm obrigao de acompanhar a execuo do
convnio ou contrato de repasse?
64. As informaes referentes execuo podem ser acessadas pelos rgos e entidades
pblicas concedentes ou contratantes?
65. Que medidas devem ser tomadas quando da verificao de irregularidades durante o
acompanhamento ou fiscalizao do objeto?
66. As aes de acompanhamento podero ser delegadas?
67. Alm do concedente, quem mais fiscaliza os instrumentos de transferncias de recursos
da Unio?
68. Com a edio da Portaria Interministerial n 507/2011, os convnios que foram celebra-
dos sob a gide da IN/STN n 01/97 e da Portaria Interministerial n 127/2008 podem ter os
seus prazos de vigncias prorrogados?
Parte V - Do acompanhamento e fiscalizao de obras e servios
de engenharia de pequeno valor 53
69. O que so considerados obras e servios de engenharia de pequeno valor?
70. Qual o instrumento para formalizao da execuo desse tipo de obra/servio?
71. Como se realizar o procedimento simplificado de contratao?
72. O que dever ser feito no caso de irregularidade ou falta de cumprimento das condies
estabelecidas pelo contrato de repasse desse tipo de obras e servios?
Parte VI - Da prestao de contas 55
73. Todos os rgos e entidades que receberem recursos de transferncias de recursos da
Unio tero de prestar contas?
74. Qual o prazo para prestao de contas de convnio ou contrato de repasse firmado com
a Administrao Pblica Federal?
75. Do que ser composta a prestao de contas?
76. O que ocorre caso o concedente ou contratante no receba a prestao de contas no
prazo estipulado?
77. Se o convnio ou contrato de repasse for do governo anterior, o atual governante dever
prestar contas?
78. Os saldos financeiros remanescentes devero ser devolvidos pelo convenente quando da
prestao de contas?
79. O que deve ser feito com os bens remanescentes adquiridos por fora da execuo do
80. preciso dar baixa no SICONV quando do recebimento das prestaes de contas?
81. A quem cabe a anlise e aprovao da prestao de contas?
82. Quando e como se realiza essa anlise e aprovao?
83. Como proceder no caso da no aprovao da prestao de contas?
84. Qual o interstcio mnimo que deve a documentao do convnio ser guardada pelos
responsveis?
Parte VII Disposies finais: denncia, resciso e processo de
tomada de contas especial 61
85. Quando e de que forma poder ocorrer a denncia e resciso de convnio ou contrato de
repasse?
86. A quem o concedente dever encaminhar denncia de irregularidades na execuo de
87. Como ficaro os valores financeiros do convnio ou contrato de repasse denunciado que
for rescindido ou extinto?
88. Quais so os motivos que ensejam a resciso do convnio ou contrato de repasse?
89. O que Tomada de Contas Especial (TCE)?
90. Quando deve ser instaurada a TCE para convnio ou contrato de repasse rescindido por
irregularidade?
91. A quem cabe a responsabilidade da instaurao de TCE?
92. O que ensejar a TCE?
93. De que forma o convenente ou contratado arrolado ser comunicado sobre o resultado
da TCE?
94. Em quais situaes o registro da inadimplncia do convenente ou contratado no SICONV
poder ser retirado?
Transferncias de Recursos da Unio
13
Parte I - Disposies iniciais
1. O que so transferncias de recursos da Unio?
As transferncias de recursos da Unio so instrumentos celebrados pelos rgos
e entidades da Administrao Pblica Federal com rgos ou entidades pblicas
(administrao estadual, distrital, municipal) ou privadas sem fins lucrativos para a
execuo de programas, projetos e atividades de interesse recproco que envolvam a
transferncia de recursos financeiros oriundos do Oramento Fiscal e da Seguridade
Social da Unio.
2. Qual a legislao atual que as regem?
Os convnios celebrados sob a vigncia da Instruo Normativa STN n 01/1997 e que
ainda estiverem vigentes podero ser prorrogados desde que atendam as exigncias desse
normativo. J as transferncias de recursos da Unio realizadas a partir de 30.5.2008 so
regulamentadas pelo Decreto n 6.170, de 25.7.2007 e pela Portaria Interministerial n
127, de 29.5.2008.
Atualmente a Portaria Interministerial n 507, de 28/11/2011 constitui, juntamente com
Decreto supra, a legislao reguladora das transferncias de recursos da Unio firmadas
a partir de 01.01.2012, com exceo dos arts. 77 a 79 que entraram em vigor na data da
publicao da citada Portaria.
3. possvel haver algum outro ato normativo interno que disci-
pline o tema?
Sim. Alguns rgos editam seus prprios atos normativos internos para disciplinar pontos
especficos da celebrao, acompanhamento, fiscalizao e a prestao de contas de
convnios, contratos de repasse, termos de cooperao e termos de parceria celebrados
no mbito do rgo e de suas entidades vinculadas. O Ministrio da Justia, por exemplo,
editou, com base na legislao federal vigente, a Portaria n 458, de 12 de abril de 2011,
tratando do tema.
Perguntas e respostas - Parte I
14
Alm disso, considerando o estabelecido no art. 13 do Decreto-Lei n 200/67, o
primeiro controle a ser executado na execuo das transferncias de recursos federais
o denominado controle interno administrativo ou primrio, entendido como sendo
o conjunto de atividades, planos, rotinas, mtodos e procedimentos interligados,
estabelecidos para assegurar que os objetivos das unidades e entidades da administrao
pblica sejam alcanados, de forma confivel e concreta, evidenciando eventuais desvios
ao longo da gesto at consecuo dos objetivos fixados pelo Poder Pblico. Este
controle atribudo ao gestor, que deve estabelecer mecanismos para garantir que os
objetivos da sua Unidade sejam atingidos.
4. Quais so os tipos de transferncias de recursos da Unio trata-
dos nesta cartilha?
a) Transferncias Voluntrias: so os recursos financeiros repassados pela Unio aos
Estados, Distrito Federal e Municpios em decorrncia da celebrao de convnios,
acordos, ajustes ou outros instrumentos similares cuja finalidade a realizao de
obras e/ou servios de interesse comum e coincidente s trs esferas do Governo ou,
conforme definido no art. 25 da Lei Complementar n 101, de 4 de maio de 2000 (Lei de
Responsabilidade Fiscal-LRF), a entrega de recursos correntes ou de capital a outro ente
da Federao, a ttulo de cooperao, auxlio ou assistncia financeira, que no decorra
de determinao constitucional, legal ou os destinados ao Sistema nico de Sade. Os
dois instrumentos utilizados para a operacionalizao das transferncias voluntrias so o
convnio e o contrato de repasse.
b) Transferncias de Recursos a Entidades sem Fins Lucrativos: recursos financeiros
repassados pela Unio a entidades sem fins lucrativos em decorrncia da celebrao de
convnios, acordos, ajustes ou outros instrumentos similares cuja finalidade a realizao
de obras e/ou servios de interesse comum. Vale ressaltar que, em que pese o art. 25
da Lei Complementar n 101/2000 excluir esta modalidade do conceito de transferncia
voluntria, todas as regras so igualmente exigidas.
15
5. Existem outros tipos de transferncias de recursos da Unio no
disciplinados pelo Decreto n 6.170/2007 e pela Portaria Interminis-
terial n 507/2011?
Sim. No se aplicam s exigncias da Portaria Interministerial n 507/2011:
a) os convnios:
cuja execuo no envolva a transferncia de recursos entre os partcipes;
destinados execuo descentralizada de programas federais de atendimento
direto ao pblico, nas reas de assistncia social, mdica e educacional, ressalvados os
convnios em que for prevista a antecipao de recursos;
que tenham por objeto a delegao de competncia ou a autorizao a rgos ou
entidades de outras esferas de governo para a execuo de atribuies determinadas
em lei, regulamento ou regimento interno, com gerao de receita compartilhada;
homologados pelo Congresso Nacional ou autorizados pelo Senado Federal naquilo
em que as disposies dos tratados, acordos e convenes internacionais, especficas,
conflitarem com esta Portaria, quando os recursos envolvidos forem integralmente
oriundos de fonte externa de financiamento.
b) as transferncias celebradas no mbito:
do Programa Federal de Assistncia a Vtimas e a Testemunhas Ameaadas,
institudo pela Lei n 9.807, de 13 de julho de 1999, e regulamentado pelos Decretos
n 3.518, de 20 de junho de 2000, n 6.044, de 12 de fevereiro de 2007, e n 6.231,
de 11 de outubro de 2007;
do Programa Nacional de Alimentao Escolar - PNAE, institudo pela Medida
Provisria n 2.178-36, de 24 de agosto de 2001;
do Programa Dinheiro Direto na Escola - PDDE, institudo pela Medida Provisria
n 2.178-36, de 24 de agosto de 2001;
do Programa Nacional de Apoio do Transporte Escolar - PNATE, institudo pela Lei
n 10.880, de 9 de junho de 2004;
do Programa de Apoio aos Sistemas de Ensino para Atendimento de Jovens e
16
Adultos, institudo pela Lei n 10.880, de 9 de junho de 2004;
do Programa Brasil Alfabetizado, institudo pela Lei n 10.880, de 9 de junho de
2004;
do Programa Nacional de Incluso de Jovens, institudo pela Lei n 11.692, de 10
de junho de 2008.
c) os contratos de gesto celebrados com Organizaes Sociais - OS, na forma estabelecida
pela Lei n 9.637, de 15 de maio de 1998;
d) as transferncias a que se referem:
a Lei n 10.973, de 2 de dezembro de 2004;
o art. 3 da Lei n 8.142, de 28 de dezembro de 1990;
os arts. 29 e 30 da Lei n 8.742, de 7 de dezembro de 1993;
a Lei n 12.340, de 1 de dezembro de 2010.
e) outros casos em que lei especfica discipline de forma diversa a transferncia de
recursos para execuo de programas em parceria do Governo Federal com governos
estaduais, municipais e do Distrito Federal ou entidade privada sem fins lucrativos, tais
como as automticas ou fundo a fundo;
f) as transferncias formalizadas sob a abrangncia da Lei n 9.807, de 13 de julho de
1999, e dos Decretos n 3.518, de 20 de junho de 2000, n 6.044 de 12 de fevereiro de
2007 e n 6.231, de 11 de outubro de 2007;
g) as transferncias para execuo de aes no mbito do Programa de Acelerao do
Crescimento - PAC, regulamentadas pela Lei n 11.578, de 26 de novembro de 2007,
exceto o disposto no Captulo I do Ttulo I da Portaria n 507/2011;
h) as transferncias constitucionais: relativas parcela das receitas federais arrecadadas
pela Unio e repassada aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios. Cabe ao Tesouro
Nacional, em cumprimento aos dispositivos constitucionais, efetuar as transferncias
desses recursos aos entes federados, nos prazos legalmente estabelecidos. Dentre as
principais transferncias previstas na Constituio da Unio para os Estados, o Distrito
Federal e os Municpios, destacam-se:
17
Fundo de Participao dos Estados e do Distrito Federal FPE;
Fundo de Participao dos Municpios FPM;
Fundo de Compensao pela Exportao de Produtos Industrializados FPEX;
Fundo de Manuteno e de Desenvolvimento do Ensino Fundamental e de
Valorizao do Magistrio FUNDEF;
Imposto sobre Operaes Financeiras Ouro IOF-Ouro;
Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural ITR.
6. Quais os instrumentos utilizados na execuo de transferncias
de recursos da Unio regulamentadas pela Portaria Interministerial
n 507/2011 e quais as caractersticas de cada um deles?
a) Contrato de repasse o instrumento administrativo por meio do qual a transferncia
dos recursos financeiros se processa por intermdio de instituio ou agente financeiro
pblico federal, atuando como mandatrio da Unio;
b) Convnio o acordo ou ajuste que disciplina a transferncia de recursos financeiros
de dotaes consignadas nos Oramentos Fiscal e da Seguridade Social da Unio e tem
como partcipe, de um lado, rgo ou entidade da administrao pblica federal, direta ou
indireta, e, de outro lado, rgo ou entidade da administrao pblica estadual, distrital
ou municipal, direta ou indireta, ou ainda, entidades privadas sem fins lucrativos, visando
execuo de programa de governo, envolvendo a realizao de projeto, atividade, servio,
aquisio de bens ou evento de interesse recproco, em regime de mtua cooperao;
c) Termo de cooperao: instrumento por meio do qual ajustada a transferncia de
crdito de rgo ou entidade da Administrao Pblica Federal para outro rgo federal
da mesma natureza ou autarquia, fundao pblica ou empresa estatal dependente;
d) Termo de parceria o instrumento jurdico previsto na Lei 9.790, de 23 de maro de 1999,
para transferncia de recursos para Organizaes Sociais de Interesse Pblico (OSCIPs);
e) Contrato de prestao de servios (CPS) o instrumento jurdico que regula a prestao
de servios realizada pela mandatria da Unio a favor do concedente, que deve conter
18
as atribuies delegadas, as limitaes do mandato e a forma de remunerao pelos
servios;
f) Contrato administrativo de execuo ou fornecimento (CTEF) o instrumento jurdico
que disciplina a execuo de obra, fornecimento de bem ou servio, regulado pela Lei
n 8.666, de 21 de junho de 1993, e demais normas pertinentes matria, tendo como
contratante o ente que figura como convenente.
7. Quais os atores envolvidos no processo de transferncias de re-
cursos da Unio por meio de convnio ou contrato de repasse?
a) Proponente: rgo ou entidade pblica ou privada sem fins lucrativos credenciada
que manifeste, por meio de proposta de trabalho, interesse em firmar qualquer dos
instrumentos regulados pela Portaria que regulamenta as transferncias de recursos da
Unio, tendo como responsvel e representante a pessoa fsica que responde pelo rgo
ou entidade privada sem fins lucrativos, ou seja, o dirigente mximo;
b) Concedente: rgo da administrao pblica federal direta ou indireta, responsvel
pela transferncia dos recursos financeiros ou pela descentralizao dos crditos
oramentrios destinados execuo do objeto do convnio;
c) Contratante: rgo ou entidade da administrao pblica direta e indireta da Unio
que pactua a execuo de programa, projeto, atividade ou evento, por intermdio de
instituio financeira federal (mandatria) mediante a celebrao de contrato de repasse;
d) Convenente: rgo ou entidade da administrao pblica direta e indireta, de
qualquer esfera de governo, bem como entidade privada sem fins lucrativos, com o qual
a administrao federal pactua a execuo de programa, projeto/atividade ou evento
mediante a celebrao de convnio;
e) Contratado: rgo ou entidade da administrao pblica direta e indireta, de qualquer
esfera de governo, bem como entidade privada sem fins lucrativos, com a qual a
administrao federal pactua a execuo de contrato de repasse;
f) Interveniente: rgo da administrao pblica direta e indireta de qualquer esfera de
governo, ou entidade privada que participa do convnio para manifestar consentimento
ou assumir obrigaes em nome prprio. Em todos os casos de celebrao de contrato
19
de repasse, o banco oficial ser o interveniente no repasse dos recursos federais;
g) Unidade executora: rgo ou entidade da administrao pblica, das esferas estadual,
distrital ou municipal, sobre o qual pode recair a responsabilidade pela execuo dos
objetos definidos nos instrumentos de transferncias voluntrias, a critrio do convenente,
desde que aprovado previamente pelo concedente, devendo ser considerado como
partcipe no instrumento;
h) Consrcio pblico: pessoa jurdica formada exclusivamente por entes da Federao
para a realizao de objetivos de interesse comum, em qualquer rea. Podem ser
constitudos em forma de associao pblica ou pessoa jurdica de direito privado, na
forma da Lei 11.107, de 6 de abril de 2005;
i) Mandatria da Unio: instituies e agncias financeiras controladas pela Unio
que celebram e operacionalizam, em nome da Unio, os instrumentos jurdicos de
transferncia de recursos aos convenentes;
j) rgos de controle: instituies vinculadas aos Poderes Executivo e Legislativo da
Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios, que possuem designao
constitucional para orientar, auditar, fiscalizar e acompanhar a execuo dos programas,
projetos e atividades de governo nos aspectos de legalidade, economicidade e eficincia.
8. O repasse fundo a fundo pode ser considerado contrato de re-
passe?
No. O contrato de repasse o instrumento administrativo por meio do qual a transferncia
dos recursos financeiros se processa por intermdio de instituio ou agente financeiro
pblico federal, que responsvel tambm pelo acompanhamento do convnio, atuando
como mandatrio da Unio.
O repasse na modalidade fundo a fundo se d pela transferncia de recursos federais
que no se enquadram como convnio, mas necessitam de prestao de contas do ente
recebedor, em especial na rea social e encontram-se disciplinadas conforme o disposto
no Decreto n 7.507, de 27 de junho de 2011:
Art. 1 Este Decreto disciplina a movimentao financeira dos recursos transferidos por rgos
e entidades da administrao pblica federal aos Estados, Distrito Federal e Municpios, em
20
decorrncia das seguintes Leis:
I - Lei n 8.080, de 19 de setembro de 1990;
II - Lei n 8.142, de 28 de dezembro de 1990;
III - Lei n 10.880, de 9 de junho de 2004;
IV - Lei n 11.494, de 20 de junho de 2007;
V - Lei n 11.692, de 10 de junho de 2008; e
VI - Lei n 11.947, de 16 de junho de 2009.
9. H um sistema especfico onde devem ser registradas as transfe-
rncias de recursos da Unio realizadas por meio de convnio, con-
trato de repasse e termo de cooperao?
Sim. O Sistema de Gesto de Convnios e Contratos de Repasse SICONV foi criado em
1 de agosto de 2008 com o objetivo de dar maior transparncia e publicidade s aes
desenvolvidas por meio desses instrumentos. Pode ser acessado atravs do endereo
eletrnico: www.convenios.gov.br.
Todos os atos referentes celebrao, execuo, acompanhamento e fiscalizao
dos termos de parceria celebrados devero ser realizados ou registrados em mdulo
especfico do sistema SICONV.
21
Parte II - Da formalizao e celebrao
10. Quando obrigatria a existncia de interveniente para a ce-
lebrao de convnio ou contrato de repasse?
Nos casos em que o convnio for firmado por entidade dependente ou rgo de Estado,
do Distrito Federal ou de Municpio, o Chefe do Poder Executivo desse ente dever
participar do instrumento a ser celebrado como interveniente, caso no haja delegao
de competncia. Nos demais casos, a figura do interveniente no se faz obrigatria.
11. possvel celebrar um convnio ou contrato de repasse com
um consrcio pblico?
A celebrao do convnio com consrcio pblico para a transferncia de recursos da
Unio est condicionada ao atendimento, pelos entes federativos consorciados, das
exigncias legais aplicveis, sendo vedada sua celebrao, bem como a liberao de
quaisquer parcelas de recursos, caso exista alguma irregularidade por parte de qualquer
dos entes consorciados.
Os Estados, os Municpios e o Distrito Federal podero executar o objeto do convnio ou
contrato de repasse celebrado com a Unio por meio de consrcio pblico a que estejam
associados. Para isso, o instrumento de convnio ou contrato de repasse poder indicar o
consrcio pblico como responsvel pela execuo, sem prejuzo das responsabilidades
dos convenentes ou contratados.
12. obrigatrio o prvio chamamento pblico para a celebrao
de um convnio ou contrato de repasse?
O rgo concedente no obrigado a realizar o chamamento pblico. No entanto, ao
utilizar esse instrumento de seleo dever estabelecer critrios objetivos para a escolha
da entidade que ir executar a poltica pblica.
Vale lembrar que a Portaria Interministerial n 507/2011 dispe que para a formao de
Perguntas e respostas - Parte II
22
parceria para execuo descentralizada de atividades, por meio de convnio ou termo de
parceria, com entidades privadas sem fins lucrativos o chamamento pblico ou concurso de
projetos a ser realizado pelo rgo ou entidade concedente obrigatrio, visando seleo
de projetos ou entidades que tornem eficaz o objeto do ajuste.
O chamamento pblico representa a forma mais democrtica e transparente para a
realizao da escolha, porm no se trata de uma nova modalidade de licitao. Mas seja
qual for a forma de seleo, importante observar o cumprimento de critrios objetivos
para a escolha do interessado ou a fundamentao para a no realizao do procedimento.
13. Como dever ser feito o chamamento pblico?
Para a celebrao dos instrumentos, o rgo ou entidade da Administrao Pblica
Federal poder realizar o chamamento pblico no SICONV, que deve conter, no mnimo:
I - a descrio dos programas a serem executados de forma descentralizada;
II - os critrios objetivos para a seleo do convenente ou contratado, com base nas
diretrizes e nos objetivos dos respectivos programas.
No caso das entidades privadas sem fins lucrativos, o edital do chamamento pblico ou
concurso de projetos dever conter, no mnimo, as seguintes informaes:
I - especificao do objeto da parceria;
II - datas, prazos, condies, local e forma de apresentao das propostas;
III - datas e critrios objetivos de seleo e julgamento das propostas;
IV - exigncia de declarao da entidade proponente de que apresentar, para celebrao
do instrumento, comprovante do exerccio, nos ltimos 3 (trs) anos de atividades
referentes matria objeto do convnio ou termo de parceria que pretenda celebrar
com rgo ou entidade;
V - valor previsto para a realizao do objeto da parceria;
VI - previso de contrapartida, quando cabvel.
23
14. Quais so as etapas da celebrao do convnio ou contrato de
repasse?
A primeira etapa abrange do momento em que a proposta de trabalho apresentada at
a celebrao do Termo de Convnio. Nessa etapa so avaliados o Plano de Trabalho e
as condies para a celebrao de convnios e contratos de repasse a serem cumpridas
pelos convenentes ou contratados.
A segunda etapa ocorre durante a fase de execuo, e envolve a aplicao dos recursos
e a fiscalizao por parte do concedente e dos rgos de controle.
A terceira etapa envolve a prestao de contas dos recursos do convnio.
15. Quais so as condies para a celebrao de convnio e con-
trato de repasse?
So condies para a celebrao de convnio e contrato de repasse:
a) efetuar cadastro do convenente ou contratado atualizado no SICONV - Portal de
Convnios no momento da celebrao;
b) submeter o Plano de Trabalho para aprovao do concedente;
c) obter licena ambiental prvia, quando o convnio envolver obras, instalaes ou
servios que exijam estudos ambientais, na forma disciplinada pelo Conselho Nacional
do Meio Ambiente - CONAMA;
d) apresentar comprovao do exerccio pleno dos poderes inerentes propriedade
do imvel, mediante certido emitida pelo cartrio de registro de imveis competente,
quando o convnio tiver por objeto a execuo de obras ou benfeitorias no imvel.
16. H alternativa para o caso de no ser possvel obter a certido
de propriedade do imvel de que trata a pergunta anterior?
admitida, por interesse pblico ou social, condicionada garantia subjacente de uso pelo
prazo mnimo de vinte anos, a comprovao de ocupao regular de imvel, observando
24
os critrios amparados no 2 do art. 39 da Portaria Interministerial n 507/2011.
Importante ressaltar que o uso/gozo deste imvel no poder sofrer qualquer tipo
de limitao de acesso por seu proprietrio de direito (ou terceiros interessados) aos
beneficirios daquele convnio por todo o prazo dos vinte anos. Se tal conduta for
identificada, mesmo aps a finalizao do convnio (com a respectiva prestao de
contas), todo o instrumento ser considerado irregular, passvel da devida restituio
dos valores aos cofres pblicos, atualizados monetariamente, desde a identificao desta
conduta irregular, a ser realizada por meio de processo administrativo devidamente
instrudo pelo rgo concedente.
17. preciso realizar o credenciamento do interessado em apre-
sentar proposta de trabalho?
Sim. Para apresentar a proposta de trabalho, o interessado dever estar credenciado no
SICONV com no mnimo os seguintes dados:
I - nome, endereo da sede, endereo eletrnico e nmero de inscrio no Cadastro
Nacional de Pessoas Jurdicas - CNPJ, bem como endereo residencial do responsvel
que assinar o instrumento, quando se tratar de instituies pblicas;
II - razo social, endereo, endereo eletrnico, nmero de inscrio no Cadastro
Nacional de Pessoas Jurdicas - CNPJ, transcrio do objeto social da entidade atualizado,
relao nominal atualizada dos dirigentes da entidade, com endereo, nmero e rgo
expedidor da carteira de identidade e CPF de cada um deles, quando se tratar das
entidades privadas sem fins lucrativos.
As informaes prestadas no credenciamento devem ser atualizadas pelo convenente
ou contratado at que sejam exauridas todas as obrigaes referentes ao convnio ou
contrato de repasse.
18. O que o interessado deve informar na proposta de trabalho?
Uma vez credenciado, o proponente pode manifestar seu interesse em celebrar os
instrumentos de transferncia voluntria mediante apresentao de proposta de trabalho
25
no SICONV, em conformidade com o programa e com as diretrizes disponveis no
sistema, que deve conter, no mnimo:
I - descrio do objeto a ser executado;
II - justificativa contendo a caracterizao dos interesses recprocos, a relao entre a
proposta apresentada e os objetivos e diretrizes do programa federal e a indicao do
pblico alvo, do problema a ser resolvido e dos resultados esperados;
III - estimativa dos recursos financeiros, discriminando o repasse a ser realizado pelo
concedente ou contratante e a contrapartida prevista para o proponente, especificando o
valor de cada parcela e do montante de todos os recursos, na forma estabelecida em Lei;
IV - previso de prazo para a execuo;
V - informaes relativas capacidade tcnica e gerencial do proponente para execuo
do objeto.
19. Aps a anlise da proposta de trabalho, quais procedimentos
devero ser realizados pelo rgo ou entidade da Administrao
Pblica?
O rgo ou entidade da Administrao Pblica Federal repassador dos recursos
financeiros deve analisar a proposta de trabalho e, no caso da aceitao, realizar o pre-
empenho, que ser vinculado proposta e s poder ser alterado por intermdio do
SICONV, e ainda informar ao proponente das exigncias e pendncias verificadas. No
caso de recusa, o rgo deve registrar o indeferimento no SICONV e comunicar ao
proponente o indeferimento da proposta.
20. O que dever ser feito pelo proponente no caso de aceitao
da proposta de trabalho?
O proponente deve incluir o Plano de Trabalho no SICONV aps atender s exigncias
(caso haja) para efetivao do cadastro.
26
21. O que deve conter o Plano de Trabalho?
O Plano de Trabalho do proponente deve conter, no mnimo:
I - justificativa para a celebrao do instrumento;
II - descrio completa do objeto a ser executado;
III - descrio das metas a serem atingidas;
IV - definio das etapas ou fases da execuo;
V - cronograma de execuo do objeto e cronograma de desembolso;
VI - plano de aplicao dos recursos a serem desembolsados pelo concedente e da
contrapartida financeira do proponente, se for o caso.
22. Podem ser cadastradas no SICONV propostas de trabalho com
o valor inferior a R$ 100.000,00?
No. Tanto o Decreto 6.170/2007 quanto a Portaria n 127/2008 (substituda pela 507/2011),
dispem quanto impossibilidade de celebrar ajustes com valores inferiores a cem mil reais
vedada a celebrao de convnios e contratos de repasse: I - com rgos e entidades da
administrao pblica direta e indireta dos Estados, Distrito Federal e Municpios cujo valor
seja inferior a R$ 100.000,00 (cem mil reais). No h exceo para a regra.
23. Como dever ser feita a anlise do Plano de Trabalho pelo r-
go repassador?
O Plano de Trabalho deve ser analisado quanto sua viabilidade e adequao aos objetivos
do programa e, no caso das entidades privadas sem fins lucrativos, sua qualificao tcnica
e capacidade operacional para gesto do instrumento tambm devem ser avaliadas, de
acordo com critrios estabelecidos pelo rgo ou entidade repassador de recursos.
Qualquer irregularidade ou impreciso constatada no Plano de Trabalho deve ser
comunicada ao proponente, cuja ausncia da manifestao no prazo estabelecido pelo
27
concedente ou contratante implicar a desistncia no prosseguimento do processo.
Os ajustes realizados durante a execuo do objeto devem integrar o Plano de Trabalho,
desde que submetidos e aprovados previamente pela autoridade competente.
EXEMPLO
A falta de adoo de rotinas e procedimentos padronizados de acompanhamento
e fiscalizao que garantam, ao longo da vigncia das transferncias concedidas, a
regularidade dos atos praticados pelo convenente e a plena execuo do objeto
contratado conforme estabelecido no Plano de Trabalho pode ensejar diversas
irregularidades, como, por exemplo, a existncia de convnios firmados pela
Entidade, na qualidade de concedente, sem definio das metas fsicas, descumprindo
o Art. 54 da Portaria Interministerial n 127/08, item IV.
24. Como deve ser avaliada a qualificao tcnica e capacidade
operacional de uma entidade conveniada?
A avaliao da qualificao tcnica e da capacidade operacional ser realizada segundo
critrios estabelecidos pelo prprio rgo ou entidade repassador dos recursos (artigo
26 da Portaria 507/2011), incluindo a obrigatoriedade de utilizao de indicadores de
eficincia e eficcia, conforme artigo 90 da Portaria 507/2011.
Nesse sentido, a qualificao tcnica e a capacidade operacional do convenente compem
os critrios de elegibilidade, que devero ser estabelecidos de forma objetiva, com base
nas diretrizes e objetivos dos respectivos programas, visando atingir melhores resultados
na execuo do objeto.
Alm disso, o artigo 55, inciso XI da Lei 12.708/2012 (LDO) dispe que a entidade
dever demonstrar a sua capacidade gerencial, operacional e tcnica para desenvolver as
atividades, informando a quantidade e a qualificao profissional de seu pessoal.

28
25. Onde deve ser feito o cadastramento dos rgos ou entidades
pblicas ou privadas sem fins lucrativos recebedores de recursos da
Unio por meio de convnio ou contrato de repasse?
O cadastramento deve ser realizado em rgo ou entidade concedente ou nas unidades
cadastradoras do SICAF a ele vinculadas, e ter validade de 1 ano.
26. Quais os documentos exigidos para o cadastramento?
O representante do proponente, responsvel pela entrega dos documentos e das
informaes para fins de cadastramento, dever comprovar seu vnculo com o cadastrado,
demonstrando os poderes para represent-lo neste ato, mediante apresentao de: i)
cpia autenticada dos documentos pessoais do representante, em especial, Carteira de
Identidade e CPF; ii) cpia autenticada do diploma eleitoral, acompanhada da publicao
da portaria de nomeao ou outro instrumento equivalente, que delegue competncia
para representar o ente, rgo ou entidade pblica, quando for o caso; e iii) cpia
autenticada da ata da assembleia que elegeu o corpo dirigente da entidade privada
sem fins lucrativos, devidamente registrada no cartrio competente, acompanhada de
instrumento particular de procurao, com firma reconhecida, assinada pelo dirigente
mximo, quando for o caso.
Para a realizao do cadastramento das entidades privadas sem fins lucrativos sero
exigidos: i) cpia do estatuto ou contrato social registrado no cartrio competente e
suas alteraes; ii) relao nominal atualizada dos dirigentes da entidade, com Cadastro
de Pessoas Fsicas - CPF; iii) declarao do dirigente mximo da entidade acerca da
inexistncia de dvida com o Poder Pblico e de inscrio nos bancos de dados pblicos
ou privados de proteo ao crdito; iv) declarao da autoridade mxima da entidade
informando que nenhuma das pessoas relacionadas agente poltico de Poder ou do
Ministrio Pblico, tanto quanto dirigente de rgo ou entidade da administrao pblica,
de qualquer esfera governamental, ou respectivo cnjuge ou companheiro, bem como
parente em linha reta, colateral ou por afinidade, at o segundo grau; v) prova de inscrio
da entidade no Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas - CNPJ pelo prazo mnimo de trs
anos; vi) prova de regularidade com as Fazendas Federal, Estadual e Municipal e com o
Fundo de Garantia do Tempo de Servio - FGTS, na forma da lei; e vii) comprovao da
qualificao tcnica e da capacidade operacional, mediante declarao de funcionamento
29
regular nos trs anos anteriores ao credenciamento, emitida por trs autoridades do
local de sua sede.
Nos casos em que o cadastramento for realizado pelo rgo concedente, os documentos
podero ser encaminhados antecipadamente ao rgo repassador dos recursos, inclusive
via postal, pelo dirigente mximo da entidade privada sem fins lucrativos.
27. De que forma devem ser elaboradas as declaraes exigidas
pelos incisos III e IV, art. 18 Portaria Interministerial n 127/2008
(substituda pela PI n 507/2011)?
As declaraes podem ser produzidas de prprio punho, devendo ser assinada pelo
dirigente mximo da entidade e anexada ao processo.
28. De que forma os Estados e Municpios comprovaro que os
recursos, bens ou servios relativos contrapartida proposta esto
devidamente assegurados?
Os rgos ou entidades da administrao pblica de qualquer esfera de governo que
recebam as transferncias de recursos financeiros oriundos do Oramento Fiscal e da
Seguridade Social da Unio devero inclu-las em seus oramentos. O mesmo tratamento
deve ser dado aos recursos da contrapartida. Essa exigncia j se encontrava contemplada
na Instruo Normativa no 01/97, especificamente em seus 3 e 4 do artigo 2.
29. Como dever ser calculada a contrapartida?
A contrapartida a ser aportada pelo convenente ou contratado dever ser calculada sobre
o valor total do objeto e poder ser atendida por meio de recursos financeiros e de bens
ou servios, se economicamente mensurveis. Devem ser observados os percentuais e
as condies estabelecidas na lei federal anual de diretrizes oramentrias. O proponente
dever comprovar que os recursos, bens ou servios referentes contrapartida proposta
esto devidamente assegurados.
30
30. Como dever ser depositada a contrapartida?
Quando financeira, a contrapartida dever ser depositada na conta bancria especfica
do convnio ou contrato de repasse em conformidade com os prazos estabelecidos
no cronograma de desembolso. A contrapartida por meio de bens e servios, quando
aceita, dever ser fundamentada pelo concedente ou contratante e ser economicamente
mensurvel, devendo constar do instrumento clusula que indique a forma de aferio
do valor correspondente em conformidade com os valores praticados no mercado ou,
em caso de objetos padronizados, com parmetros previamente estabelecidos.
31. Quais as condies exigidas dos convenentes ou contratados
para a celebrao de convnio e contrato de repasse?
So condies para a celebrao:
I - a demonstrao de instituio, previso e efetiva arrecadao dos impostos de
competncia constitucional do ente federativo comprovado por meio do Relatrio
Resumido da Execuo Oramentria - RREO do ltimo bimestre do exerccio encerrado
ou do Balano-Geral, nos termos do art. 11 da Lei Complementar n 101, de 2000;
II - o Certificado de Regularidade Previdenciria - CRP, exigido de acordo com o Decreto
n 3.788, de 11 de abril de 2001;
III - a comprovao do recolhimento de tributos, contribuies, inclusive as devidas
Seguridade Social, multas e demais encargos fiscais devidos Fazenda Pblica federal;
IV - a inexistncia de pendncias pecunirias registradas no CADIN, de acordo com o art.
6, da Lei n 10.522, de 2002;
V - a comprovao de regularidade quanto ao depsito das parcelas do Fundo de Garantia
por Tempo de Servio - FGTS;
VI - as prestaes de contas de recursos anteriormente recebidos da Unio, conforme
dispe o art. 84, do Decreto-Lei n 200, de 25 de fevereiro de 1967, e art. 70, pargrafo
nico, da Constituio Federal;
VI - a inexistncia de pendncias ou irregularidades nas prestaes de contas no SIAFI e no
SICONV de recursos anteriormente recebidos da Unio, conforme dispe o art. 84 do
31
Decreto-Lei n 200, de 25 de fevereiro de 1967, e o art. 70, pargrafo nico, da Constituio;
VII - o pagamento de emprstimos e financiamentos Unio, como previsto no art. 25 da
Lei Complementar 101, de 2000;
VIII - a aplicao dos limites mnimos de recursos nas reas de sade e educao, comprovado
por meio do RREO do ltimo bimestre do exerccio encerrado ou no Balano Geral;
IX - a observncia dos limites das dvidas consolidada e mobiliria, de operaes de
crdito, inclusive por antecipao de receita, de inscrio em restos a Pagar e de despesa
total com pessoal, mediante o Relatrio de Gesto Fiscal;
X - a publicao do Relatrio de Gesto Fiscal de que tratam os arts. 54 e 55 da Lei
Complementar n 101, de 2000;
XI - o encaminhamento das contas anuais, conforme o art. 51 da Lei Complementar n
101, de 2000;
XII - a publicao do Relatrio Resumido da Execuo Oramentria de que trata a Lei
Complementar n 101, de 2000;
XIII - a apresentao de suas contas Secretaria do Tesouro Nacional ou entidade
preposta nos prazos referidos no art. 51, 1o, incisos I e II, da Lei Complementar n 101,
de 2000, observado o que dispe o art. 50 da referida Lei;
XIV - comprovao da regularidade quanto ao Pagamento de Precatrios Judiciais,
segundo regramento aposto na alnea b do inciso IV do 1 0 do art. 97 do Ato das
Disposies Constitucionais Transitrias, comprovado por meio de certificado emitido
pelo Cadastro de Inadimplentes do Conselho Nacional de Justia (CEDIN);
XV - comprovao de que as Despesas de Carter Continuado Derivadas do Conjunto
das Parcerias Pblico-Privadas j contratadas no ano anterior limitam-se a 3% (trs por
cento) da receita corrente lquida do exerccio e se as despesas anuais dos contratos
vigentes nos 10 (dez) anos subsequentes limitam-se a 3% (trs por cento) da receita
corrente lquida projetada para os respectivos exerccios, conforme disposto no art. 28,
da Lei n 11.079, de 30 de dezembro de 2004;
XVI - comprovao de divulgao da execuo oramentria e financeira por meio
eletrnico de acesso ao pblico e de informaes pormenorizadas relativas receita e
despesa em atendimento ao disposto no art. 73-C da Lei Complementar n 101, de 4 de
maio de 2000;
32
XVII - inexistncia de situao de vedao ao recebimento de transferncias voluntrias
nos termos do art. 33, combinado com o inciso I do 3 do art. 23, ambos da Lei
Complementar n 101, de 4 de maio de 2000.
OBSERVAO
Quanto ao item III acima, ressalte-se que se inclui a a exigncia da apresentao da
Certido Negativa de Dbitos Trabalhistas CND instituda pela Lei n 12.440/11,
capaz de demonstrar o adimplemento de obrigaes estabelecidas em sentena
condenatria transitada em julgado proferida pela Justia do Trabalho ou em acordos
judiciais trabalhistas, inclusive no concernente aos recolhimentos previdencirios, a
honorrios, a custas, a emolumentos ou a recolhimentos determinados em lei; e/
ou o adimplemento de obrigaes decorrentes de execuo de acordos firmados
perante o Ministrio Pblico do Trabalho ou Comisso de Conciliao Prvia.
Importante esclarecer ainda que tal lei alterou a redao do art. 27, IV e do art.
29, V, ambos da Lei n 8.666/93. Como a redao original do art. 38, III da Portaria
Interministerial n 507/11 faz referncia expressa a tais dispositivos, a necessidade
de verificao dessa certido ser, portanto, obrigatria.
32. Como se dar a formalizao do convnio ou contrato de re-
passe?
O prembulo do instrumento dever conter a numerao sequencial no SICONV, a
qualificao completa dos partcipes e a finalidade, alm das clusulas obrigatrias,
estabelecidas nos incisos I a XXVII do art. 43 da Portaria Interministerial n 507/2011.
33. Quais clusulas devero compor o instrumento firmado?
O instrumento de acordo deve ser composto obrigatoriamente pelas seguintes clusulas:
I - o objeto e seus elementos caractersticos, em consonncia com o Plano de Trabalho,
que dever integrar o termo celebrado independentemente de transcrio;
II - as obrigaes de cada um dos partcipes;
33
III - a contrapartida, quando couber, e a forma de sua aferio quando atendida por meio
de bens e servios;
IV - as obrigaes do interveniente, quando houver, sendo vedada execuo de atividades
previstas no Plano de Trabalho;
V - a vigncia, fixada de acordo com o prazo previsto para a consecuo do objeto e em
funo das metas estabelecidas;
VI - a obrigao de o concedente ou contratante prorrogar de ofcio a vigncia do
instrumento antes do seu trmino, quando der causa a atraso na liberao dos recursos,
limitada a prorrogao ao exato perodo do atraso verificado;
VII - a prerrogativa do rgo ou entidade transferidor dos recursos financeiros assumir
ou transferir a responsabilidade pela execuo do objeto, no caso de paralisao ou da
ocorrncia de fato relevante, de modo a evitar sua descontinuidade;
VIII - a classificao oramentria da despesa, mencionando se o nmero e data da Nota
de Empenho ou Nota de Movimentao de Crdito e declarao de que, em termos
aditivos, indicar-se-o os crditos e empenhos para sua cobertura, de cada parcela da
despesa a ser transferida em exerccio futuro;
IX - o cronograma de desembolso conforme o Plano de Trabalho, incluindo os recursos
da contrapartida pactuada, quando houver;
X - a obrigatoriedade de o convenente ou contratado incluir regularmente no SICONV
as informaes e os documentos exigidos pela Portaria Interministerial n 507/2011,
mantendo-o atualizado;
XI - a obrigatoriedade de restituio de recursos, nos casos previstos na Portaria;
XII - no caso de rgo ou entidade pblica, a informao de que os recursos para atender
s despesas em exerccios futuros, no caso de investimento, esto consignados no plano
plurianual ou em prvia lei que os autorize;
XIII - a obrigao do convenente de manter e movimentar os recursos na conta bancria
especfica do convnio ou contrato de repasse em instituio financeira controlada pela
Unio, quando no integrante da conta nica do Governo Federal;
XIV - a definio, se for o caso, do direito de propriedade dos bens remanescentes na data
da concluso ou extino do instrumento, que, em razo deste, tenham sido adquiridos,
34
produzidos, transformados ou construdos, respeitado o disposto na legislao pertinente;
XV - a forma pela qual a execuo fsica do objeto ser acompanhada pelo concedente,
inclusive com a indicao dos recursos humanos e tecnolgicos que sero empregados na
atividade ou, se for o caso, a indicao da participao de rgos ou entidades previstos
no 2 do art. 67 da Portaria 507/2011;
XVI - o livre acesso dos servidores dos rgos ou entidades pblicas concedentes
ou contratantes e os do controle interno do Poder Executivo Federal, bem como do
Tribunal de Contas da Unio aos processos, documentos, informaes referentes aos
instrumentos de transferncias regulamentados por esta Portaria, bem como aos locais
de execuo do objeto;
XVII - a faculdade dos partcipes rescindirem o instrumento, a qualquer tempo;
XVIII - a previso de extino obrigatria do instrumento em caso de o Projeto Bsico
no ter sido aprovado ou apresentado no prazo estabelecido, quando for o caso;
XIX- a indicao do foro para dirimir as dvidas decorrentes da execuo dos convnios,
contratos ou instrumentos congneres, estabelecendo a obrigatoriedade da prvia tentativa
de soluo administrativa com a participao da Advocacia-Geral da Unio, em caso de os
partcipes ou contratantes serem da esfera federal, administrao direta ou indireta, nos
termos do art. 11 da Medida Provisria n 2.180-35, de 24 de agosto de 2001;
XX - a obrigao de o convenente ou o contratado inserir clusula nos contratos
celebrados para execuo do convnio ou contrato de repasse que permitam o livre
acesso dos servidores dos rgos ou entidades pblicas concedentes, bem como dos
rgos de controle, aos documentos e registros contbeis das empresas contratadas, na
forma do art. 56 da Portaria n 507/2011;
XXI - a sujeio do convnio ou contrato de repasse e sua execuo s normas do
Decreto 6.170, de 25 de julho de 2007, bem como do Decreto n 93.872, de 23 de
dezembro de 1986, e a Portaria n 507/2011;
XXII - a previso de, na ocorrncia de cancelamento de Restos a Pagar, que o quantitativo
possa ser reduzido at a etapa que apresente funcionalidade;
XXIII - a forma de liberao dos recursos ou desbloqueio, quando se tratar de contrato
de repasse;
35
XXIV - a obrigao de prestar contas dos recursos recebidos no SICONV;
XXV - o bloqueio de recursos na conta corrente vinculada, quando se tratar de contrato
de repasse;
XXVI - a responsabilidade solidria dos entes consorciados, nos instrumentos que envolvam
consrcio pblico; (Redao dada pela Portaria Interministerial n 495, de 2013);
XXVII - o prazo para apresentao da prestao de contas; e (Redao dada pela Portaria
Interministerial n 495, de 2013);
XXVIII - as obrigaes da unidade executora, quando houver. (Includo pela Portaria
Interministerial n 495, de 2013).
34. O que so o projeto bsico e o termo de referncia?
O projeto bsico o conjunto de elementos necessrios e suficientes, com nvel de
preciso adequado, para caracterizar a obra ou servio, ou complexo de obras ou servios,
elaborado com base nas indicaes dos estudos tcnicos preliminares, que assegurem a
viabilidade tcnica e o adequado tratamento do impacto ambiental do empreendimento,
e que possibilite a avaliao do custo da obra ou servio de engenharia e a definio dos
mtodos e do prazo de execuo.
J o termo de referncia o documento apresentado quando o objeto do convnio,
contrato de repasse ou termo de cooperao envolver aquisio de bens ou prestao
de servios, que dever conter elementos capazes de propiciar a avaliao do custo pela
Administrao, diante de oramento detalhado, considerando os preos praticados no
mercado, a definio dos mtodos e o prazo de execuo do objeto.
35. Em qual etapa deve ser elaborado o projeto bsico ou termo
de referncia? Eles so obrigatrios para celebrao de convnio ou
Nos convnios, o projeto bsico ou o termo de referncia dever ser apresentado
antes da celebrao do instrumento, sendo facultado ao concedente exigi-lo depois,
36
desde que antes da liberao da primeira parcela dos recursos. O projeto bsico
ou o termo de referncia dever ser apresentado no prazo fixado no instrumento,
prorrogvel uma nica vez por igual perodo, a contar da data da celebrao, conforme
a complexidade do objeto.
O projeto bsico ou o termo de referncia poder ser dispensado no caso de
padronizao do objeto, a critrio da autoridade competente do concedente, em
despacho fundamentado.
36. Quando deve ser encaminhado o projeto bsico ou termo de
referncia?
O projeto bsico ou o termo de referncia dever ser apresentado no prazo fixado no
instrumento, prorrogvel uma nica vez por igual perodo, a contar da data da celebrao,
conforme a complexidade do objeto. Ressalte-se que esse prazo esse que no poder
ultrapassar 18 (dezoito) meses, includa a prorrogao, se houver.
37. O projeto bsico ou termo de referncia se submetem apre-
ciao do concedente? O que ocorre se apresentarem problemas ou
vcios?
O projeto bsico ou termo de referncia deve ser apreciado pelo concedente ou
contratante e, se aprovado, ensejar a adequao do Plano de Trabalho. Constatados vcios
sanveis no projeto bsico ou no termo de referncia, estes devero ser comunicados
ao convenente ou contratado, que dispor de prazo para san-los. Caso o projeto bsico
ou o termo de referncia no seja entregue no prazo estabelecido ou receba parecer
contrrio sua aprovao, o convnio ou contrato de repasse dever ser extinto, caso j
tenha sido assinado.
37
38. possvel celebrar convnio com entidades privadas que te-
nham como dirigente agente poltico da Administrao Pblica?
No. vedada a celebrao de convnios com entidades privadas sem fins lucrativos
que tenham como dirigente agente poltico de Poder ou do Ministrio Pblico, tanto
quanto dirigente de rgo ou entidade da administrao pblica, de qualquer esfera
governamental, ou respectivo cnjuge ou companheiro, bem como parente em linha
reta, colateral ou por afinidade, at o segundo grau.
39. O que se entende pelo termo dirigente, inserto no inciso II
do art. 10 da Portaria Interministerial n 507/2011?
Para efeitos da Portaria, de acordo com o art. 1, 2, inciso XIV, considera-se dirigente
aquele que possui vnculo com entidade privada sem fins lucrativos e detm qualquer
nvel de poder decisrio, assim entendidos os conselheiros, presidentes, diretores,
superintendentes, gerentes, dentre outros.
40. H a possibilidade de celebrao de convnio e contrato de
repasse entre rgos e entidades da Administrao Pblica Federal?
No, neste caso dever ser firmado termo de cooperao, por constituir-se instrumento
especfico de transferncia de recursos pblicos entre rgos e entidades da Administrao
Pblica Federal.
EXEMPLO
Uma entidade pblica que contrate, com dispensa de licitao, uma Fundao de
Apoio - por meio de descentralizao oramentria com recursos do Ministrio - para
a execuo do objeto do Termo de Cooperao Simplificado -, vai de encontro ao
disposto no Art 1 XIV da Portaria Interministerial n 507/2011, haja vista a fundao
contratada tratar-se de um ente privado (organizao de direito privado, sem fins
lucrativos), conforme dispe o Art. 1 do seu estatuto e esse tipo de transferncia
somente poder ser formalizado entre rgos e entidades da administrao pblica
federal, direta e indireta.
38
41. possvel a celebrao de convnio e contrato de repasse com
pessoas fsicas?
No. vedada a celebrao destes instrumentos com pessoas fsicas ou entidades
privadas com fins lucrativos.
42. permitida a celebrao de convnio e contrato de repasse
com previso de recursos externos?
vedada a celebrao destes instrumentos visando realizao de servios ou execuo
de obras a serem custeadas, ainda que apenas parcialmente, com recursos externos sem
a prvia contratao da operao de crdito externo.
43. A celebrao de um novo convnio ou contrato de repasse
pode ocorrer com um convnio em andamento?
Sim, desde que o rgo ou entidade de direito pblico ou privado, no esteja em mora,
inadimplente com outros convnios ou contratos de repasse celebrados com rgos ou
entidades da Administrao Pblica Federal, ou irregular em qualquer das exigncias da
Portaria 507/2011.
Vale ressaltar que a celebrao destes instrumentos com Estados, Distrito Federal ou
Municpios, vedada no caso de a soma das despesas de carter continuado derivadas do
conjunto das parcerias pblico-privadas j contratadas por esses entes tenham excedido,
no ano anterior, a 1% (um por cento) da receita corrente lquida do exerccio ou se as
despesas anuais dos contratos vigentes nos 10 (dez) anos subsequentes excederem a 1%
(um por cento) da receita corrente lquida projetada para os respectivos exerccios.
39
44. O objeto do convnio ou contrato de repasse deve estar rela-
cionado ao objeto social do convenente?
Sim. vedada a celebrao destes instrumentos com entidades pblicas ou privadas cujo
objeto social no se relacione s caractersticas do programa ou que no disponham de
condies tcnicas para executar o convnio ou contrato de repasse.
45. A quem cabe analisar e assinar o termo de convnio ou contra-
to de repasse a ser celebrado?
A celebrao do convnio deve ser precedida de anlise e manifestao conclusiva pelos
setores tcnico e jurdico do rgo ou da entidade concedente ou contratante, segundo
suas respectivas competncias, quanto ao atendimento das exigncias formais, legais e
constantes da Portaria n 507/2011. Devem assinar, obrigatoriamente, o convnio ou
contrato de repasse os partcipes e o interveniente, se houver.
46. necessria a publicao do convnio ou contrato de repasse
por parte do concedente ou contratante?
A eficcia de convnios, acordos, ajustes ou instrumentos congneres fica condicionada
publicao do respectivo extrato no Dirio Oficial da Unio, que deve ser providenciada
pelo concedente ou contratante, no prazo de at vinte dias a contar de sua assinatura.
Tambm devero ser publicados no Dirio Oficial da Unio os extratos dos aditivos que
alterem o valor ou ampliem a execuo do objeto.
O concedente ou contratante tambm dever notificar, facultada a comunicao por
meio eletrnico, no prazo de at dez dias, a celebrao do instrumento Assembleia
Legislativa ou Cmara Legislativa ou Cmara Municipal do convenente ou contratado,
conforme o caso. No caso de liberao de recursos, o prazo a que se refere o caput
dever ser de dois dias teis.
O stio eletrnico denominado Portal dos Convnios dar publicidade aos atos de
celebrao, alterao, liberao de recursos, acompanhamento da execuo e a prestao
de contas dos convnios e contratos.
47. necessria a publicao do convnio ou contrato de repasse
por parte do convenente ou contratado?
Os convenentes ou contratados devero dar cincia da celebrao ao conselho local ou
instncia de controle social da rea vinculada ao programa de governo que originou a
transferncia, quando houver.
As entidades privadas sem fins lucrativos devero notificar, se houver, o conselho municipal
ou estadual responsvel pela respectiva poltica pblica onde ser executada a ao.
48. necessrio que seja elaborado Termo Aditivo ao convnio
para alterar dados do convenente, com fundamento em dispositivo
legal?
Sim. Qualquer alterao do convnio original requer termo aditivo. Nos termos do art.
1, 2, inciso XXIII, da Portaria 507/2011, termo aditivo o instrumento que tenha por
objetivo a modificao do convnio j celebrado, vedada a alterao do objeto aprovado.
No h hiptese prevista na legislao para alterao de convenente.
41
Parte III - Da execuo e
liberao dos recursos
49. Quais so as vedaes para os contratos oriundos da execuo
do objeto conveniado?
I - realizao de despesas a ttulo de taxa de administrao, de gerncia ou similar;
II - pagamento, a qualquer ttulo, servidor ou empregado pblico, integrante de quadro
de pessoal de rgo ou entidade pblica da administrao direta ou indireta, por servios
de consultoria ou assistncia tcnica, salvo nas hipteses previstas em leis especficas e na
Lei de Diretrizes Oramentrias;
III - alterao do objeto do convnio ou contrato de repasse, exceto no caso de ampliao
da execuo do objeto pactuado ou para reduo ou excluso de meta, sem prejuzo da
funcionalidade do objeto contratado;
IV - utilizao, ainda que em carter emergencial, dos recursos para finalidade diversa
da estabelecida no instrumento, ressalvado o custeio da implementao das medidas de
preservao ambiental inerentes s obras constantes do Plano de Trabalho;
V - realizao despesa em data anterior vigncia do instrumento;
VI - realizao de pagamento em data posterior vigncia do instrumento, salvo se
expressamente autorizado pela autoridade competente do concedente ou contratante e
desde que o fato gerador da despesa tenha ocorrido durante a vigncia do instrumento
pactuado;
VII - realizao de despesas com taxas bancrias, multas, juros ou correo monetria,
inclusive referentes a pagamentos ou recolhimentos fora dos prazos, exceto, no que se
refere s multas, se decorrentes de atraso na transferncia de recursos pelo concedente,
e desde que os prazos para pagamento e os percentuais sejam os mesmos aplicados no
mercado;
VIII - transferncia de recursos para clubes, associaes de servidores ou quaisquer
entidades congneres, exceto para creches e escolas para o atendimento pr-escolar;
Perguntas e respostas - Parte III
42
IX - realizao de despesas com publicidade, salvo a de carter educativo, informativo ou
de orientao social, da qual no constem nomes, smbolos ou imagens que caracterizem
promoo pessoal e desde que previstas no Plano de Trabalho.
Vale ressaltar que os convnios ou contratos de repasse celebrados com entidades privadas
sem fins lucrativos podero acolher despesas administrativas at o limite de quinze por
cento do valor do objeto, desde que expressamente autorizadas e demonstradas no
respectivo instrumento e no plano de trabalho.
50. De que forma o convenente ou contratado dever dar divulga-
o da execuo do contrato?
O convenente ou contratado dever disponibilizar, por meio da internet ou, na sua falta,
em sua sede, em local de fcil visibilidade, consulta ao extrato do convnio ou outro
instrumento utilizado, contendo, pelo menos, objeto, finalidade, valores e datas de
liberao e detalhamento da aplicao dos recursos, bem como as contrataes realizadas
para a execuo do objeto pactuado.
A divulgao poder ser suprida com a insero de link na pgina oficial do rgo ou
entidade convenente ou contratada que possibilite acesso direito ao Portal de Convnios.
51. No que se refere aquisio de bens e contratao de servios
com recursos de convnio ou contrato de repasse, preciso algum
tipo de procedimento licitatrio?
Os rgos e entidades pblicas que receberem recursos da Unio por meio de convnios
e contratos de repasse esto obrigados a observar as disposies contidas na Lei
Federal de Licitaes e Contratos Administrativos e demais normas federais pertinentes
ao assunto, quando da contratao de terceiros. Salvo as situaes de dispensa e
inexigibilidade legalmente previstas, para a aquisio de bens e servios comuns ser
obrigatrio o uso da modalidade prego, nos termos da Lei n 10.520, de 17 de julho
de 2002, utilizada, preferencialmente, na sua forma eletrnica. As atas e as informaes
sobre os participantes e respectivas propostas das licitaes, bem como as informaes
referentes s dispensas e inexigibilidades devero ser registradas no SICONV.
43
As entidades privadas sem fins lucrativos devero realizar, no mnimo, cotao prvia
de preos no mercado, observados os princpios da impessoalidade, moralidade e
economicidade. Elas devero contratar empresas que tenham participado da cotao
prvia de preos, ressalvados os casos em que no acudirem interessados cotao,
quando ser exigida pesquisa ao mercado prvia contratao, que ser registrada no
SICONV e dever conter, no mnimo, oramentos de trs fornecedores. Cada processo
de compras e contrataes de bens, obras e servios das entidades sem fins lucrativos
dever ser realizado ou registrado no SICONV contendo, no mnimo: i) os documentos
relativos cotao prvia ou as razes que justificam a sua desnecessidade; ii) elementos
que definiram a escolha do fornecedor ou executante e justificativa do preo; iii)
comprovao do recebimento da mercadoria, servio ou obra; e iv) documentos
contbeis relativos ao pagamento. Nas contrataes de bens, obras e servios podero
se utilizar do sistema de registro de preos dos entes federados.
EXEMPLO
Suponhamos que uma unidade tenha celebrado convnio com uma Cooperativa
de Comercializao e Prestao de Servios. No processo de prestao de contas
no se encontram procedimentos de pesquisa de preos para aquisio de material
de consumo, notadamente para aquisio de combustvel, onde foi verificado
pagamento com este tipo de despesa. Alm disso, tambm se encontram no
processo documentos referentes a despesas com papelaria e com peas e servios
automotivos.
De acordo com o Art. 57, da Portaria 507/2011, para a aquisio de bens e contratao
de servios, as entidades privadas sem fins lucrativos devero realizar, no mnimo,
cotao prvia de preos no mercado, observados os princpios da impessoalidade,
moralidade e economicidade.
52. As transferncias de recursos da Unio, dispensadas de licita-
o, efetuadas pela Instituies de Ensino Superior s suas fundaes
de apoio podem ser consideradas contratos ou devem ser inseridas
no SICONV como convnio e obedecer todo o regramento especfico?
Conforme a lei n 8.666/93, o princpio legal bsico de um contrato o pagamento
mediante contraprestao dos servios. O que feito na transferncia de recursos
44
das IFES s fundaes de apoio , na verdade, um repasse parcelado ou total (prvio
execuo) dos recursos pblicos a serem executados com posterior prestao de contas.
Ao considerar tais transferncias como contratos, as universidades infringem a Lei de
Licitaes e a Lei n 4.320/64, as quais probem pagamentos de servios/aquisio de
bens de forma antecipada. Tais transferncias amoldam-se figura do convnio e, como
tal, devem ser inseridas no SICONV.
Por fim, cabe ressaltar que para entes pblicos, segundo disposto no art. 43-A da Portaria
n 405/2013, a execuo dos objetos dos ajustes poder recair sobre unidade executora
especfica, desde que: I - haja previso no Plano de Trabalho aprovado; II - exista clusula
nesse sentido no instrumento celebrado; e III - a unidade executora pertena ou esteja
vinculada estrutura organizacional do convenente. Nesses casos, o convenente
continuar responsvel pela execuo do convnio, sendo que a unidade executora
responde r solidariamente na relao estabelecida.
53. Como e quando ocorrer a liberao de recursos conveniados?
Quais so as condies exigidas?
A liberao de recursos dever obedecer ao cronograma de desembolso previsto no
Plano de Trabalho e guardar consonncia com as metas e fases ou etapas de execuo do
objeto do instrumento.
Para recebimento de cada parcela dos recursos, o convenente ou contratado dever:
I - comprovar o cumprimento da contrapartida pactuada que, se financeira, dever ser
depositada na conta bancria especfica do instrumento em conformidade com os prazos
estabelecidos no cronograma de desembolso, ou depositada na Conta nica do Tesouro
Nacional, na hiptese de o convnio ou contrato de repasse ser executado por meio do
Sistema Integrado de Administrao Financeira - SIAFI;
II - atender s exigncias para contratao e pagamento previstas nos arts. 56 a 64 da
Portaria 507/2011;
III - estar em situao regular com a execuo do Plano de Trabalho.
45
54. Como se dar o gerenciamento dos recursos?
Os recursos sero depositados e geridos na conta bancria especfica do convnio ou do
contrato de repasse exclusivamente em instituies financeiras controladas pela Unio.
Estas contas sero isentas de cobrana de tarifas bancrias.
55. Como devem ser mantidos os recursos do convnio ou contra-
to de repasse?
Os recursos devero ser mantidos na conta bancria especfica do convnio ou contrato
de repasse e somente podero ser utilizados para pagamento de despesas constantes do
Plano de Trabalho ou para aplicao no mercado financeiro, nas hipteses previstas nos
normativos pertinentes.
Enquanto no empregados na sua finalidade, os recursos devem ser obrigatoriamente
aplicados: i) em caderneta de poupana de instituio financeira pblica federal, se a
previso de seu uso for igual ou superior a um ms; e ii) em fundo de aplicao financeira
de curto prazo, ou operao de mercado aberto lastreada em ttulo da dvida pblica,
quando sua utilizao estiver prevista para prazos menores.
Os rendimentos das aplicaes financeiras devem ser obrigatoriamente aplicados no
objeto do convnio ou do contrato de repasse, estando sujeitos s mesmas condies
de prestao de contas exigidas para os recursos transferidos. Elas no podero ser
computadas como contrapartida devida pelo convenente ou contratado.
EXEMPLO
Considere que o dinheiro dos convnios celebrados por determinado rgo fiquem
parados no Banco com vistas a remuner-lo pela imobilizao.
Apesar desse valor no ser computado como prejuzo, entende-se que estes
recursos no podem estar sem a devida aplicao por tanto tempo.
46
56. Os recursos ficaro bloqueados?
Os recursos destinados execuo de convnio ou contrato de repasse devero ser
mantidos bloqueados em conta especfica, somente sendo liberados, na forma ajustada,
aps verificao da regular execuo do objeto pelo mandatrio, observando-se os
seguintes procedimentos:
I - em se tratando de recursos de outros custeios para Estados, Distrito Federal, Municpios
e entidades privadas sem fins lucrativos e sob o regime de execuo direta, a liberao
dos recursos relativos primeira parcela dever ser antecipada na forma do cronograma
de desembolso aprovado;
II - a liberao da segunda parcela e seguintes, na hiptese do item anterior, dever ficar
condicionada aprovao pelo concedente ou mandatrio de relatrio de execuo com
comprovao da aplicao dos recursos da ltima parcela liberada.

EXEMPLO
Suponhamos que, ao verificar a prestao de contas de convnio firmado por
determinada unidade da administrao pblica com Cooperativa, tenham sido
identificadas as seguintes irregularidades:
- Pagamento de tarifas bancrias com recursos do convnio, referentes a manuteno
de conta. De acordo com o inciso VII do Art. 52 da Portaria n 507/2008, vedada
a realizao de despesas com taxas bancrias, multas, juros ou correo monetria,
inclusive referentes a pagamentos ou recolhimentos fora dos prazos.
O 4 do art. 54 da mesma norma refora que as contas bancrias especficas dos
convnios so isentas da cobrana de tarifas bancrias.
- Inexistncia de demonstrativo de aplicaes financeiras. importante que sejam
includas nas prestaes de contas extratos que comprovem a devida aplicao
financeira dos recursos do convnio.
57. A movimentao e o uso dos recursos sero realizados ou re-
gistrados no SICONV?
Sim, devendo ser observados os seguintes preceitos:
47
I - movimentao mediante conta bancria especfica para cada convnio ou contrato de
repasse;
II - pagamentos realizados mediante crdito na conta bancria de titularidade dos
fornecedores e prestadores de servios, facultada a dispensa deste procedimento, por
ato da autoridade mxima do concedente ou contratante, devendo o convenente ou
contratado informar no SICONV o beneficirio final da despesa;
III - transferncia das informaes relativas movimentao da conta bancria a que
se refere o inciso I deste pargrafo ao SIAFI e ao SICONV, em meio magntico, a ser
providenciada pelas instituies financeiras.
58. Quais as informaes relativas ao pagamento devem ser inclu-
das no SICONV?
Antes da realizao de cada pagamento, o convenente ou contratado dever incluir no
SICONV, no mnimo, as seguintes informaes:
I - a destinao do recurso;
II - o nome e CNPJ ou CPF do fornecedor, quando for o caso;
III - o contrato a que se refere o pagamento realizado;
IV - a meta, etapa ou fase do Plano de Trabalho relativa ao pagamento;
V - a comprovao do recebimento definitivo do objeto do contrato, mediante incluso
no Sistema das notas fiscais ou documentos contbeis.
59. possvel fazer pagamento a quem no possua conta bancria?
Excepcionalmente, mediante mecanismo que permita a identificao pelo banco, poder
ser realizado uma nica vez no decorrer da vigncia do instrumento o pagamento a
pessoa fsica que no possua conta bancria, observado o limite de R$ 800,00 (oitocentos
reais) por fornecedor ou prestador de servio.
49
Parte IV - Do acompanhamento
e fiscalizao
60. Quem responsvel pelo acompanhamento da execuo do
objeto do convnio ou contrato de repasse?
A execuo do convnio ou contrato de repasse dever ser acompanhada por um
representante do concedente ou contratante (chamado fiscal do contrato/convnio),
especialmente designado e registrado no SICONV, que dever anotar em registro
prprio todas as ocorrncias relacionadas consecuo do objeto, adotando as medidas
necessrias regularizao das falhas observadas. Devero ser registrados no SICONV
os atos de acompanhamento da execuo do objeto.
Alm disso, o gestor pblico tem a atribuio de efetuar o controle administrativo dos
seus atos de gesto, dentre eles, o acompanhamento do convnios/contratos por este
firmados.
61. O que deve ser analisado por ocasio do acompanhamento e
fiscalizao dos instrumentos?
No acompanhamento e fiscalizao do objeto devem ser verificados:
I - a comprovao da boa e regular aplicao dos recursos, na forma da legislao aplicvel;
II - a compatibilidade entre a execuo do objeto e o que foi estabelecido no Plano de
Trabalho, os desembolsos e pagamentos, conforme os cronogramas apresentados;
III - a regularidade das informaes registradas pelo convenente ou contratado no SICONV;
IV - o cumprimento das metas do Plano de Trabalho nas condies estabelecidas.
Perguntas e respostas - Parte IV
50
62. O concedente ou contratante podem alegar no ter condies
de acompanhar a realizao do objeto pactuado?
No. O concedente ou contratante dever prover as condies necessrias realizao
das atividades de acompanhamento do objeto pactuado, conforme o Plano de Trabalho
e a metodologia estabelecida no instrumento, programando visitas ao local da execuo
com tal finalidade que, caso no ocorram, devero ser devidamente justificadas.
No caso de realizao de obras por convnio, o concedente dever comprovar que
dispe de estrutura que permita acompanhar e fiscalizar a execuo do objeto, de forma
a garantir a regularidade dos atos praticados e a plena execuo do objeto, em especial o
cumprimento dos prazos de anlise da respectiva prestao de contas.
EXEMPLO
Se determinado rgo pblico tivesse fiscal formalmente designado para realizar
o acompanhamento dos convnios nos processos de acompanhamento, e no
constasse qualquer relatrio de acompanhamento sobre a execuo fsica e
financeira da transferncia, a concluso da auditoria poderia ser que o controle
e o acompanhamento das execues no foi realizado.
A demanda crescente quanto anlise da prestao de constas de convnios e
contratos e equipe responsvel reduzida no podem servir de justificativa para
a falta de acompanhamento dos convnios.
63. O convenente ou contratado tem tambm obrigao de acom-
panhar a execuo do convnio ou contrato de repasse?
Sim. Os agentes que fizerem parte do ciclo de transferncia de recursos so responsveis,
para todos os efeitos, pelos atos que praticarem no acompanhamento da execuo do
convnio, contrato, acordo, ajuste ou instrumento congnere.
A execuo dever ser acompanhada e fiscalizada de forma a garantir a regularidade
dos atos praticados e a plena execuo do objeto, respondendo solidariamente os
titulares do convenente/contratado e da unidade executora, na medida de seus atos,
51
competncias e atribuies, pelos danos causados a terceiros, decorrentes de culpa ou
dolo na execuo do convnio, contrato, acordo, ajuste ou instrumento congnere.
64. As informaes referentes execuo podem ser acessadas
pelos rgos e entidades pblicas concedentes ou contratantes?
Sim. Os processos, documentos ou informaes referentes execuo de convnio ou
contrato de repasse no podero ser sonegados aos servidores dos rgos e entidades
pblicas concedentes ou contratantes e dos rgos de controle interno e externo do Poder
Executivo Federal. Aquele que, por ao ou omisso, causar embarao, constrangimento
ou obstculo atuao dos servidores dos rgos e entidades pblicas concedentes ou
contratantes e dos rgos de controle interno e externo do Poder Executivo Federal, no
desempenho de suas funes institucionais relativas ao acompanhamento e fiscalizao dos
recursos federais transferidos, ficar sujeito responsabilizao administrativa, civil e penal.
65. Que medidas devem ser tomadas quando da verificao de ir-
regularidades durante o acompanhamento ou fiscalizao do objeto?
O concedente ou contratante deve comunicar ao convenente ou contratado e ao
interveniente, quando houver, quaisquer irregularidades decorrentes do uso dos recursos
ou outras pendncias de ordem tcnica ou legal, e suspender a liberao dos recursos,
fixando prazo de at trinta dias para saneamento ou apresentao de informaes e
esclarecimentos, podendo este prazo ser prorrogado por igual perodo.
Recebidos os esclarecimentos e informaes solicitados, o concedente ou contratante
dispor do prazo de dez dias para apreci-los e decidir quanto aceitao das justificativas
apresentadas, sendo que a apreciao fora do prazo previsto no implica aceitao das
justificativas apresentadas.
Caso no haja a regularizao no prazo previsto, o concedente ou contratante dever
realizar a apurao do dano e comunicar o fato ao convenente ou contratado para que
seja ressarcido o valor referente ao dano. O no atendimento dessas medidas saneadoras
ensejar a instaurao de tomada de contas especial.
Perguntas e respostas - Parte IV
52
66. As aes de acompanhamento podero ser delegadas?
O concedente ou contratante, no exerccio das atividades de fiscalizao e
acompanhamento da execuo do objeto, poder:
I - valer-se do apoio tcnico de terceiros;
II - delegar competncia ou firmar parcerias com outros rgos ou entidades que se
situem prximos ao local de aplicao dos recursos, com tal finalidade;
III - reorientar aes e decidir quanto aceitao de justificativas sobre impropriedades
identificadas na execuo do instrumento.
67. Alm do concedente, quem mais fiscaliza os instrumentos de
transferncias de recursos da Unio?
A Controladoria Geral da Unio CGU poder realizar auditorias peridicas nos
instrumentos celebrados pela Unio.
68. Com a edio da Portaria Interministerial n 507/2011, os con-
vnios que foram celebrados sob a gide da IN/STN n 01/97 e da
Portaria Interministerial n 127/2008 podem ter os seus prazos de
vigncias prorrogados?
Sim, os convnios celebrados sob a vigncia da IN/STN n 1/97 podero ser prorrogados
desde que atendam as exigncias nela contidas. Quanto vigncia da Portaria n 127/2008,
esclarecemos que somente ser aplicada aos convnios celebrados aps a data da sua
publicao, ocorrida em 30.05.2008. Os convnios celebrados anteriormente a esta data
permanecero regidos pela IN/STN n 01, de 1997. Assim se aplica tambm Portaria
Interministerial n 507/2011.
53
Parte V - Do acompanhamento e
fiscalizao de obras e servios de
engenharia de pequeno valor
69. O que so considerados obras e servios de engenharia de
pequeno valor?
Entende-se como obras e servios de engenharia de pequeno valor aquelas apoiadas
financeiramente por contratos de repasse cujo valor de repasse seja inferior a R$
750.000,00 (setecentos e cinquenta mil reais).
70. Qual o instrumento para formalizao da execuo desse tipo
de obra/servio?
O procedimento simplificado de contratao de obras e servios de pequeno valor
dever ser formalizado por contrato de repasse.
71. Como se realizar o procedimento simplificado de contratao?
O procedimento simplificado de contratao dever envolver as seguintes etapas:
I - liberao dos recursos pela concedente na conta do contrato, de acordo com o
cronograma de desembolso e em no mximo trs parcelas de valores correspondentes a
50% (cinquenta por cento), 30% (trinta por cento) e 20% (vinte por cento) do valor de
repasse da Unio, respectivamente;
II - desbloqueio de recursos aps apresentao do relatrio de execuo de cada etapa
do objeto do contrato de repasse devidamente atestada pela fiscalizao do convenente;
III - aferio, pelo concedente, da execuo do objeto do contrato de repasse aps o
recebimento da documentao descrita no item anterior, mediante visita aos locais das
Perguntas e respostas - Parte V
54
intervenes, nas seguintes ocasies:
a) na medio que apresentar execuo fsica acumulada de 50% (cinquenta por cento)
do objeto do contrato de repasse;
b) na medio que apresentar execuo fsica acumulada de 80% (oitenta por cento) do
objeto do contrato de repasse;
c) na medio que apresentar execuo fsica acumulada de 100% (cem por cento) do
objeto do contrato de repasse;
IV - dispensa do aporte de contrapartida financeira obrigatria;
V - devoluo de todos os rendimentos provenientes da aplicao dos recursos das
contas correntes dos contratos de repasse conta nica do Tesouro ao final da execuo
do objeto contratado.
72. O que dever ser feito no caso de irregularidade ou falta de
cumprimento das condies estabelecidas pelo contrato de repasse
desse tipo de obras e servios?
No caso de irregularidades e descumprimento pelo convenente das condies
estabelecidas no Contrato de Repasse, o concedente, por intermdio de suas unidades
gestoras, dever suspender a liberao das parcelas previstas, bem como determinar a
suspenso do desbloqueio dos valores da conta vinculada do Contrato de Repasse, at a
regularizao da pendncia.
Em decorrncia da utilizao dos recursos em desconformidade com o termo de acordo
e do no atendimento notificao feita pelo concedente ou contratante para que
o convenente ou contratado apresente, no prazo de trinta dias, mais trinta dias para
devoluo dos recursos devidamente atualizados, as justificativas e/ou providncias de
regularizao a serem adotadas, o termo de acordo firmado dever ser denunciado ao
Tribunal de Contas da Unio e rescindido pelo concedente.
55
Parte VI - Da prestao de contas
73. Todos os rgos e entidades que receberem recursos de trans-
ferncias de recursos da Unio tero de prestar contas?
Sim. Os rgos e entidades que receberem recursos esto sujeitos a prestar contas da
sua boa e regular aplicao.
74. Qual o prazo para prestao de contas de convnio ou contra-
to de repasse firmado com a Administrao Pblica Federal?
Ato normativo prprio do concedente ou contratante dever estabelecer o prazo para
apresentao das prestaes de contas. Este prazo dever constar do convnio ou
contrato de repasse. Nos termos do art. 72 da Portaria Interministerial n 507/11, o
prazo para apresentao das prestaes de contas, que dever constar no respectivo
convnio, ser de at sessenta dias aps o encerramento da vigncia ou a concluso da
execuo do objeto, o que ocorrer primeiro.
75. Do que ser composta a prestao de contas?
A prestao de contas dever ser composta, alm dos documentos e informaes
apresentados pelo convenente ou contratado no SICONV, dos seguintes documentos:
I - Relatrio de Cumprimento do Objeto;
II - declarao de realizao dos objetivos a que se propunha o instrumento;
III - relao de bens adquiridos, produzidos ou construdos, quando for o caso;
IV - a relao de treinados ou capacitados, quando for o caso;
V - a relao dos servios prestados, quando for o caso;
VI - comprovante de recolhimento do saldo de recursos, quando houver;
Perguntas e respostas - Parte VI
56
VII - termo de compromisso por meio do qual o convenente ou contratado ser obrigado
a manter os documentos relacionados ao convnio ou contrato de repasse, nos termos
do 3 do art. 3 da Portaria n 507/2011.
76. O que ocorre caso o concedente ou contratante no receba a
prestao de contas no prazo estipulado?
Quando a prestao de contas no for encaminhada no prazo estabelecido no convnio ou
contrato de repasse, o concedente ou contratante deve estabelecer o prazo mximo de
trinta dias para sua apresentao, ou recolhimento dos recursos, includos os rendimentos
da aplicao no mercado financeiro, atualizados monetariamente e acrescidos de juros de
mora, na forma da lei.
Se, ao trmino do prazo estabelecido, o convenente ou contratado no apresentar
a prestao de contas nem devolver os recursos, o concedente dever registrar a
inadimplncia no SICONV por omisso do dever de prestar contas e comunicar o fato
ao rgo de contabilidade analtica a que estiver vinculado, para fins de instaurao de
tomada de contas especial sob aquele argumento e adoo de outras medidas para
reparao do dano ao errio, sob pena de responsabilizao solidria.
77. Se o convnio ou contrato de repasse for do governo anterior,
o atual governante dever prestar contas?
Cabe ao prefeito e ao governador sucessor prestar contas dos recursos provenientes
de convnios e contratos de repasse firmados pelos seus antecessores.
Na impossibilidade, dever apresentar ao concedente ou contratante justificativas
que demonstrem o impedimento de prestar contas e as medidas adotadas para o
resguardo do patrimnio pblico. Quando a impossibilidade de prestar contas
decorrer de ao ou omisso do antecessor, o novo administrador dever solicitar
a instaurao de tomada de contas especial. Os documentos que contenham as
justificativas e medidas adotadas devero ser inseridos no SICONV. Neste caso,
sendo o convenente ou contratado rgo ou entidade pblica, de qualquer esfera
de governo, a autoridade competente, ao ser comunicada de todas estas medidas
57
adotadas, dever suspender de imediato o registro da inadimplncia, desde que o
administrador seja outro que no o faltoso.
78. Os saldos financeiros remanescentes devero ser devolvidos
pelo convenente quando da prestao de contas?
Sim. Os saldos financeiros remanescentes, inclusive os provenientes das receitas obtidas
nas aplicaes financeiras realizadas, no utilizadas no objeto pactuado, devero ser
devolvidos entidade ou rgo repassador dos recursos, no prazo estabelecido para
a apresentao da prestao de contas. Nos termos do pargrafo nico do art. 73 da
Portaria Interministerial n 507/11, a devoluo desses valores dever observar a
proporcionalidade dos recursos transferidos e os da contrapartida previstos na celebrao,
independentemente da poca em que foram aportados pelas partes.
79. O que deve ser feito com os bens remanescentes adquiridos
por fora da execuo do convnio ou contrato de repasse?
obrigatria a estipulao do destino a ser dado aos bens remanescentes do convnio ou
contrato de repasse. Consideram-se bens remanescentes os equipamentos e materiais
permanentes adquiridos com recursos do convnio ou contrato de repasse, necessrios
consecuo do objeto, mas que no se incorporaram a este.
Os bens remanescentes adquiridos com recursos transferidos podero, a critrio do
Ministro de Estado supervisor ou autoridade equivalente ou do dirigente mximo da
entidade da administrao indireta, ser doados quando, aps a consecuo do objeto,
forem necessrios para assegurar a continuidade de programa governamental, observado
o disposto no respectivo termo e na legislao vigente, em especial o disposto no art. 15,
inciso V, do Decreto n 99.658/90.
Perguntas e respostas - Parte VI
58
80. preciso dar baixa no SICONV quando do recebimento das
prestaes de contas?
Sim. O concedente ou contratante dever registrar no SICONV o recebimento da
prestao de contas.
81. A quem cabe a anlise e aprovao da prestao de contas?
Incumbe ao rgo ou entidade concedente decidir sobre a regularidade da aplicao dos
recursos transferidos e, se extinto, ao seu sucessor.
82. Quando e como se realiza essa anlise e aprovao?
A autoridade competente do concedente ter o prazo de noventa dias, contado da data
do recebimento, para analisar a prestao de contas do instrumento, com fundamento nos
pareceres tcnico e financeiro expedidos pelas reas competentes. O ato de aprovao
da prestao de contas dever ser registrado no SICONV, cabendo ao concedente prestar
declarao expressa de que os recursos transferidos tiveram boa e regular aplicao.
83. Como proceder no caso da no aprovao da prestao de
contas?
Caso a prestao de contas no seja aprovada, exauridas todas as providncias cabveis para
regularizao da pendncia ou reparao do dano, a autoridade competente, sob pena de
responsabilizao solidria, dever registrar o fato no SICONV e adotar as providncias
necessrias instaurao da Tomada de Contas Especial, com posterior encaminhamento
do processo unidade setorial de contabilidade a que estiver jurisdicionado para os
devidos registros de sua competncia.
59
84. Qual o interstcio mnimo que deve a documentao do conv-
nio ser guardada pelos responsveis?
Considerando a orientao da Portaria n 507/11, o convenente dever manter os
documentos relacionados ao convnio pelo prazo de dez anos, contados da data em
que for aprovada a prestao de contas. No entanto, deciso judicial reproduzida abaixo
estendeu o prazo para vinte anos.
OBSERVAO
Nova jurisprudncia para essa questo foi agregada segundo disposto na Sentena
Judicial n 1.289/2009, oriunda da Justia Federal de 1 Instncia da 17 Vara
Federal da Seo Judiciria do Distrito Federal, em apreciao ao processo n
2009.34.00.026027-5/DF (Ao Civil Pblica), a MM. Juza Federal, Sra. Cristiane
Pederzolli Rentzsch, fundamentada principalmente na alegao do Ministrio
Pblico Federal de que a pretenso punitiva do Estado em matria penal, conforme
as regras do art. 109 do CPB, prescreveria no mximo em 20 (vinte) anos, alm da
possibilidade de investigao sobre atos de improbidade administrativa, que teria
termo inicial a partir do fim do exerccio do mandato/cargo/funo do responsvel,
entendeu razovel que a guarda e a manuteno da documentao relativa a
convnios e contratos de repasse obedecesse ao mesmo perodo. Isso permitiria,
portanto, dar meios para que eventuais investigaes futuras que envolvesse crimes
ou infraes administrativas de desvios de recursos na utilizao deste tipo de
transferncia voluntria fossem inviabilizadas e consideradas impunes por completa
impossibilidade de mensurao, principalmente documental, sobre a autoria e a
materialidade do delito ou da infrao administrativa.
Nesse sentido, a magistrada, ratificando a deciso interlocutria (liminar) que se
encontrava em vigor no incio daquele processo, decidiu:
Ante o exposto, JULGO PROCEDENTE OS PEDIDOS para determinar que a Unio se
abstenha de destruir os documentos relativos prestao de contas ou tomadas de
contas de convnios e contratos firmados pelos rgos federais pelo prazo mnimo de 20
(vinte) anos, a contar do trmino da vigncia do contrato ou convnio, podendo mant-lo
em arquivos digitais, se preferir (grifos no original)
Diante desse julgado, a aplicabilidade dos prazos fixados no 1 do art. 30 da IN
STN n 01/1997, no 3 , art. 3 da Portaria Interministerial CGU/MF/MPOG n
127/2008 e no 3 do art. 3 da Portaria Interministerial CGU/MF/MPOG n 507/2011
restaram-se suspensos a partir daquela data, devendo as unidades responsveis pela
operacionalizao de convnios e contratos de repasse respeitarem o novo prazo
estabelecido em juzo.
61
Parte VII Disposies finais: denncia,
resciso e processo de tomada
de contas especial
85. Quando e de que forma poder ocorrer a denncia e resciso
de convnio ou contrato de repasse?
A denncia e resciso de convnio ou contrato de repasse podero ocorrer a qualquer
tempo, ficando os partcipes responsveis somente pelas obrigaes e auferindo as
vantagens do tempo em que participaram voluntariamente do acordo, no sendo
admissvel clusula obrigatria de permanncia ou sancionadora dos denunciantes.
Importante ressaltar que, no caso de resciso do instrumento firmado onde se identifique
a ocorrncia de dano ao errio, a instaurao da TCE ser obrigatria.
86. A quem o concedente dever encaminhar denncia de irregu-
laridades na execuo de convnio ou contrato de repasse?
Ao Tribunal de Contas da Unio e aos rgos do Sistema de Controle Interno do Poder
Executivo Federal.
87. Como ficaro os valores financeiros do convnio ou contrato
de repasse denunciado que for rescindido ou extinto?
Neste caso, os saldos financeiros remanescentes, inclusive os provenientes das receitas
obtidas das aplicaes financeiras realizadas, devero ser devolvidos entidade ou rgo
repassador dos recursos, no prazo improrrogvel de trinta dias do evento, sob pena da
imediata instaurao de tomada de contas especial do responsvel, providenciada pela
autoridade competente do rgo ou entidade titular dos recursos.
Quando forem evidenciados pelos rgos de controle ou Ministrio Publico vcios
Perguntas e respostas - Parte VII
62
insanveis que impliquem nulidade da licitao realizada por fora do instrumento de
transferncia rescindido, devero ser adotadas as medidas administrativas necessrias
recomposio do errio no montante atualizado da parcela j aplicada, o que pode incluir
a reverso da aprovao da prestao de contas e a instaurao de Tomada de Contas
Especial, independentemente da comunicao do fato ao Tribunal de Contas da Unio e
ao Ministrio Pblico.
88. Quais so os motivos que ensejam a resciso do convnio ou
I - o inadimplemento de qualquer das clusulas pactuadas;
II - constatao, a qualquer tempo, de falsidade ou incorreo de informao em qualquer
documento apresentado;
III - a verificao que qualquer circunstncia que enseje a instaurao de tomada de contas
especial, principalmente na ocorrncia de dano ao errio.
89. O que Tomada de Contas Especial (TCE)?
A Tomada de Contas Especial um processo devidamente formalizado, dotado de rito
prprio, que objetiva apurar os fatos, identificar os responsveis e quantificar o dano
causado ao Errio, visando ao seu imediato ressarcimento.
90. Quando deve ser instaurada a TCE para convnio ou contrato
de repasse rescindido por irregularidade?
A Tomada de Contas Especial dever ser instaurada aps esgotadas as providncias
administrativas a cargo do concedente ou contratante pela ocorrncia de algum dos
seguintes fatos:
I - a prestao de contas do convnio no for apresentada no prazo fixado pela Portaria
Interministerial n 507/11;
63
II - a prestao de contas do convnio no for aprovada em decorrncia de:
a) inexecuo total ou parcial do objeto pactuado;
b) desvio de finalidade na aplicao dos recursos transferidos;
c) impugnao de despesas, se realizadas em desacordo com as disposies do termo
celebrado ou da Portaria;
d) no utilizao, total ou parcial, da contrapartida pactuada, na hiptese de no haver
sido recolhida na forma prevista no pargrafo nico do art. 73 da Portaria;
e) no utilizao, total ou parcial, dos rendimentos da aplicao financeira no objeto do
Plano de Trabalho, quando no recolhidos na forma prevista no pargrafo nico do art.
73 da Portaria;
f) inobservncia do prescrito no 1 do art. 54 da Portaria ou no devoluo de
rendimentos de aplicaes financeiras, no caso de sua no utilizao;
g) no devoluo de eventual saldo de recursos federais, apurado na execuo do objeto,
nos termos do art. 73 da Portaria;
h) ausncia de documentos exigidos na prestao de contas que comprometa o julgamento
da boa e regular aplicao dos recursos.
91. A quem cabe a responsabilidade da instaurao de TCE?
Ao concedente ou contratante ou, por determinao dos rgos de Controle Interno
ou do Tribunal de Contas da Unio, no caso de omisso da autoridade competente em
adotar essa medida.
92. O que ensejar a TCE?
I - a inscrio de inadimplncia do respectivo instrumento no SICONV, o que ser fator
restritivo a novas transferncias de recursos financeiros oriundos do Oramento Fiscal
e da Seguridade Social da Unio mediante convnios, contratos de repasse e termos de
cooperao;
Perguntas e respostas - Parte VII
64
II - o registro daqueles identificados como causadores do dano ao errio na conta
DIVERSOS RESPONSVEIS do SIAFI.
93. De que forma o convenente ou contratado arrolado ser co-
municado sobre o resultado da TCE?
O convenente ou contratado dever ser notificado previamente sobre as irregularidades
apontadas, via notificao eletrnica por meio do SICONV, devendo ser includa no aviso
a respectiva Secretaria da Fazenda ou secretaria similar.
Enquanto no disponvel no Sistema a funcionalidade de notificao eletrnica, dever ser
feita a notificao prvia por meio de carta registrada com declarao de contedo, com
cpia para a respectiva Secretaria da Fazenda ou secretaria similar. Esta notificao dever
ser registrada no SICONV. O registro de inadimplncia no Sistema somente poder ser
realizado aps 45 dias da notificao prvia.
94. Em quais situaes o registro da inadimplncia do convenente
ou contratado no SICONV poder ser retirado?
1 No caso em que houver a apresentao da prestao de contas ou recolhimento
integral do dbito imputado antes do encaminhamento da tomada de contas especial ao
Tribunal de Contas da Unio. Nesta situao, o concedente ou contratante aps retirar
o registro da inadimplncia no SICONV, dever proceder anlise da documentao e
adotar os seguintes procedimentos:
a) se aprovada a prestao de contas ou comprovado o recolhimento do dbito:
registrar a aprovao no SICONV;
comunicar a aprovao ao rgo onde se encontre a tomada de contas especial,
visando o arquivamento do processo;
registrar a baixa da responsabilidade;
dar conhecimento do fato ao Tribunal de Contas da Unio, em forma de anexo,
quando da tomada ou prestao de contas anual do concedente;
65
b) se no aprovada a prestao de contas:
comunicar o fato ao rgo onde se encontre a Tomada de Contas Especial para que adote
as providncias necessrias ao prosseguimento do feito, sob esse novo fundamento; e
reinscrever a inadimplncia do rgo ou entidade convenente e manter a inscrio de
responsabilidade.
2 - No caso da apresentao da prestao de contas ou recolhimento integral do dbito
imputadoaps o encaminhamento da tomada de contas especial ao Tribunal de Contas
da Unio. O concedente ou contratante dever retirar a inadimplncia no SICONV a
fim de analisar a documentao. A partir desta anlise, devero ser adotados os seguintes
procedimentos: :
a) se aprovada a prestao de contas ou comprovado o recolhimento integral do dbito
imputado:
comunicar o fato respectiva unidade de controle interno que certificou as contas
para adoo de providncias junto ao Tribunal de Contas da Unio;
manter a baixa da inadimplncia, bem como a inscrio da responsabilidade apurada,
que s poder ser alterada mediante determinao do Tribunal;
b) se no aprovada a prestao de contas:
comunicar o fato unidade de controle interno que certificou as contas para adoo
de providncias junto ao Tribunal de Contas da Unio;
reinscrever a inadimplncia do rgo ou entidade convenente ou contratado e
manter-se- a inscrio de responsabilidade.
Esta obra foi impressa pela Imprensa Nacional
SIG, quadra 6, lote 800
70610-460 - Braslia-DF

TransferenciaRecursos CONVENIOS CGUFaq

Enviado por

Dados do documento

Direitos autorais

Formatos disponíveis

Compartilhar este documento

Compartilhar ou incorporar documento

Opções de compartilhamento

Você considera este documento útil?

Este conteúdo é inapropriado?

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

TransferenciaRecursos CONVENIOS CGUFaq

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Perguntas e respostas

Você também pode gostar