Unidad 6 Sistemas de Información

Formacin empresarial
Unidad 6

6 Sistemas de Informacin
Qu es un sistema de informacin?
Un sistema de informacin es un conjunto de elementos orientados al tratamiento de datos e
informacin con el propsito de prestar atencin a las demandas de informacin de una
organizacin. Para elevar as el nivel de
conocimientos que permitan un mejor
apoyo para la toma de decisiones
desarrollo de acciones. Dichos elementos
formarn parte de alguna de las siguientes
categoras:
Personas.
Datos.
Actividades o tcnicas de trabajo.
Recursos materiales en general.
Un sistema de informacin realiza cuatro actividades: entrada, almacenamiento, procesamiento y
salida de informacin.
1. Entrada de informacin: Es el proceso por el cual el Sistema de informacin toma los datos
que requiere para procesar la informacin necesaria. Las entradas pueden ser; manuales que son
aquellas que se proporcionan en forma directa por el usuario, o automticas que son datos o
informacin que proviene o son tomados de otros sistemas. Esto ltimo se denomina
automticas. Las unidades tpicas de entrada de datos a los ordenadores son las terminales, las
cintas magnticas, la voz, los monitores, el teclado, el ratn, etc.
2. Almacenamiento de informacin:
importantes que tiene un ordenador, ya que a travs de esta propiedad el sistema puede recordar
la informacin guardada en la seccin o proceso realizado anteriormente. Esta informacin suele
ser almacenada en estructuras denominadas archivos.
discos duros, los discos flexibles o los discos compactos o CD
3. Procesamiento de informacin:
clculos de acuerdo con una secuencia de operaciones preestablecida
efectuarse con datos introducidos recientemente en el sistema o que estn almacenados. Esta
caracterstica permite la transformacin de datos fuente en informacin que puede ser utiliza
para la toma de decisiones.
4. Salida de informacin: La salida es la capacidad de un Sistema de informacin para sacar la
informacin procesada o bien datos de entrada al exterior
impresoras, los plotters, las cintas magnticas, etc. Puede construir la entrada a otro Sistema de
informacin, tambin existe una interfase automtica de salida.

3ero. EMT Informtica Prof. Tc. Marly Cavia
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Unidad 6 SISTEMA DE INFORMACIN
6 Sistemas de Informacin
Qu es un sistema de informacin?
un conjunto de elementos orientados al tratamiento de datos e
con el propsito de prestar atencin a las demandas de informacin de una
organizacin. Para elevar as el nivel de
conocimientos que permitan un mejor
toma de decisiones y el
desarrollo de acciones. Dichos elementos
de las siguientes
Actividades o tcnicas de trabajo.
Recursos materiales en general.
Es el proceso por el cual el Sistema de informacin toma los datos
nformacin que proviene o son tomados de otros sistemas. Esto ltimo se denomina
Las unidades tpicas de entrada de datos a los ordenadores son las terminales, las
cintas magnticas, la voz, los monitores, el teclado, el ratn, etc.
Almacenamiento de informacin: El almacenamiento es una de las actividades ms
en estructuras denominadas archivos. La unidad tpica de almacenamiento son los
discos duros, los discos flexibles o los discos compactos o CD-ROM.
Procesamiento de informacin: Es la capacidad del Sistema de informacin para
con una secuencia de operaciones preestablecida. Estos clculos pueden
caracterstica permite la transformacin de datos fuente en informacin que puede ser utiliza
La salida es la capacidad de un Sistema de informacin para sacar la
informacin procesada o bien datos de entrada al exterior. Las unidades tpicas de salida son las
as magnticas, etc. Puede construir la entrada a otro Sistema de
informacin, tambin existe una interfase automtica de salida.
Prof. Tc. Marly Cavia
un conjunto de elementos orientados al tratamiento de datos e
con el propsito de prestar atencin a las demandas de informacin de una
Es el proceso por el cual el Sistema de informacin toma los datos
nformacin que proviene o son tomados de otros sistemas. Esto ltimo se denomina interfaces
Las unidades tpicas de entrada de datos a los ordenadores son las terminales, las
El almacenamiento es una de las actividades ms
La unidad tpica de almacenamiento son los
Es la capacidad del Sistema de informacin para efectuar
. Estos clculos pueden
caracterstica permite la transformacin de datos fuente en informacin que puede ser utilizada
La salida es la capacidad de un Sistema de informacin para sacar la
. Las unidades tpicas de salida son las
as magnticas, etc. Puede construir la entrada a otro Sistema de
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6.1.1 Documentacin Comercial
Los documentos comerciales son todos los comprobantes extendidos por escrito en los que se deja
constancia de las operaciones que se realizan en la actividad mercantil.
Los comprobantes son formularios pre- impresos diseados de forma tal que puedan resear todos los
datos de cada tipo de operacin en particular.
6.1.1.1 Comprobantes bsicos:
Documentos Probatorios: Constituyen una base de prueba de las operaciones, (comerciales e
internas) de la empresa. Pueden ser Documentos Bsicos son las operaciones que inciden en el
patrimonio, o Documentos Complementarios son actuaciones sin valor contable son preparatorios
de las operaciones.
Documentos Fiscales Obligatorios y No obligatorios
Decreto 388/92 y Resolucin 688/92, establecen desde el punto de vista fiscal la distincin entre:
Comprobantes Obligatorios necesitan la Constancia de Impresin extendida por D.G.I., boletas
Contado, Facturas, etc. Podrn ser utilizados por dos aos a partir de la fecha impresa en el pie de
los mismos. No podrn haber dos comprobantes con igual serie y la misma numeracin, podrn
tener la misma serie pero distinta numeracin, o igual numeracin y distinta serie.
Comprobantes No obligatorios son aquellos que la DGI no menciona en las normas anteriores.
Clasificacin de la documentacin Contable

Documentos
Probatorios
Contables

Documentos
Bsicos

Boleta Contado
Factura
Nota de Dbito
Nota de Crdito
Nota de Devolucin Contado
Recibo Oficial
Vale de Caja
Ingreso de Caja

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Documentos
Complementarios
Orden de Compra
Orden de Venta
Pedido Seccional
Remito

Comprobantes Obligatorios y No obligatorios

Documentos
Fiscales
Obligatorios
Boleta Contado
Factura
Nota de Dbito
Nota de Crdito
Nota de Devolucin Contado
Remito

Documentos
Fiscales
No Obligatorios
Recibo Oficial
Ingreso de Caja
Egreso de Caja
Orden de Venta
Orden de Compra
Pedido Seccional

R.U.T.: Registro nico Tributario:
La Direccin General de Impositiva (D.G.I.) como unidad administrativa del Estado tiene entre sus cometidos
designar un nmero de inscripcin, el R.U.T. a los contribuyentes. No cambia a lo largo de toda su existencia,
si la empresa cierra y vuelve a abrir se le adjudica el mismo nmero que tena. Consta de 12 dgitos por
ejemplo: 21 390485 0017
Los dos primeros determinan la oficina de inscripcin, por orden alfabtico los departamentos: 08 Las
Piedras, Canelones tiene 3 oficinas inscriptoras, por eso Montevideo tiene el 21.
Los seis siguientes son el nmero de inscripcin, secuenciales y adjudicados por la computadora de DGI. Ej.
390485

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El ltimo de 4 cifras que indica el tipo de empresa, codificacin de DGI, Indican la cantidad de sucursales de
la empresa con contabilidad propia, siempre empieza con 001 y luego el dgito verificador. Por ejemplo:
0018. Se usa como referencia para indicar el vencimiento de la fecha de pago de los impuestos.
21: I ndi ca el l ugar (departamento) de i nscri pci n y radi caci n de l a empresa.
Pie de Imprenta:
Segn el decreto 388/992 las Facturas Crdito, Boletas Contado, Notas de Dbito, Notas de Crdito y
Remitos deben llevar obligatoriamente impreso el Pie de Imprenta. La D.G.I. controla el correcto
funcionamiento de las imprentas y la emisin de documentacin que realizan las empresas. Elementos:
a) Nombre o razn Social y N de R.U.C. de la imprenta.
b) Nmero de Constancia de Impresin.
c) Fecha de Impresin (mes y ao)
d) Tirada con especificacin de Serie (A, B, AA, AB), nmero inicial y nmero final de impresin para
cada tipo de comprobante.
e) Nmero de vas impresas.
f) Leyenda "Imprenta Autorizada".

LOS CEIBOS S. A. RUT 21 234567 0014
Constancia DGI: 96 01 1234567 FECHA 07/2006
NOTA DE CRDITO A/000001 al 000100 - 3 VIAS
IMPRENTA AUTORIZADA - O.T. 301

Nociones de IVA
El IVA es la mayor fuente de recursos del Estado y proviene de los impuestos al consumo.
El Impuesto al Valor Agregado es un impuesto creado por la ley 14.100 29/12/1927.
al consumo, no grava ni el capital ni la renta;
indirecto, es posible trasladar el costo econmico del impuesto a un tercero;
general, alcanza a todos los bienes y servicios (excepto los que la normativa expresamente
exonera);
plurifsico, grava todas las etapas del circuito econmico;
no acumulativo, grava solamente el valor agregado en cada etapa del circuito econmico;

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de base financiera, su liquidacin se efecta considerando las compras de bienes y
servicios independientemente si fueron o no vendidos;
de tasas mltiples con exoneraciones; Bsica: 22 %, Mnima: 10 %
Boleta contado
Concepto: se encuentra dentro de los documentos de compra-
venta comercial. Es un documento probatorio, de trmite
externo y se contabiliza. Forma parte de los comprobantes de
caja.
Se caracteriza porque la emisin y su cobranza son
simultneas. Podr ser sustituida por tickets en los casos
autorizados
por la DGI.
Finalidad:
documentar
las ventas al
contado de
la empresa.

Factura de Crdito
Concepto: es uno de los documentos de la compra-
venta comercial.
Es un documento probatorio, de trmite externo y
debe contabilizarse.
Se caracteriza porque hay un lapso de tiempo entre la
emisin de la misma y su cobranza.

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FACTURACIN CON EQUIPOS INFORMTICOS:
Formalidades: la documentacin emitida por
dichos equipos deber cumplir las formalidades
de ubicacin mencionados anteriormente,
inclusive en la impresin realizada por el propio
sistema del tipo de documento, identificacin y
destino de cada va.
El nmero del documento que proporciona el
sistema deber ubicarse en el ngulo superior
derecho a continuacin del tipo de
comprobante. El nmero impreso de los
formularios deber ubicarse en el ngulo inferior
derecho.
En el ejemplo de Macro Mercado el nmero de
formulario es 604303, y el nmero del
comprobante es Boleta Contado 757909, ngulo
superior derecho.
Nota de crdito
Es el documento en el cual el comerciante enva
a su cliente, con el objeto de comunicar la acreditacin en
su cuenta una determinada cantidad, por el motivo
expresado en la misma.
Este documento disminuye la deuda de la cuenta corriente
del Comprador (deudor)
Algunos casos en que se emplea: roturas de mercaderas
vendidas, rebajas de precios, devoluciones o descuentos
especiales, o corregir errores por exceso de facturacin.

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Nota de dbito
Llamase as a la comunicacin que enva un comerciante a su
cliente, en la que le notifica haber cargado o debitado en
su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto
que la misma indica.
Este documento incrementa la deuda, ya sea por
un error en la facturacin, inters por pago fuera de
trmino, etc.
Nota devolucin contado
Es la bonificacin o descuento que se le hace
al comprador en el momento de abonar la
boleta contado.
Puede ser por roturas de mercaderas
vendidas, rebajas de precios, devoluciones, o
descuentos especiales o corregir errores por exceso de
operacin de venta en la boleta contado.

Recibo Oficial
Recibos, existen formalidades
especficas?
Los recibos debern contener en forma
preimpresa, los siguientes datos:
a) nombre y Razn Social.
b) nombre comercial cuando exista.
c) domicilio fiscal, lugar de utilizacin.
d) nmero de RUT.
e) prenumeracin correlativa,
exclusiva para recibos.
f) la mencin RECIBO
g) pie de imprenta en las condiciones
establecidas en el numeral 18; de la
Resolucin 688/92.
Formacin empresarial

Para su impresin no se requiere solicitar a la DGI la constancia de impresi
FUENTE: Numeral 22, Resolucin 688/992.
6.1.1.2 Estado de cuenta comercial
La cuenta corriente se celebra cuando entre dos comerciantes, existe una
De sus relaciones nacen crditos y deudas recprocas,
remiten mercaderas, dinero, ttulos valores.
Todas las operaciones realizadas se incluyen en una cuenta comn y se inscribirn como anotaciones del
debe o del haber y vencido el plazo que se acuerde se sumarn las cifras ano
momento, se compensarn las sumas, hacindose exigible slo el saldo final, que ser de cargo de una sola
de las partes.
La cuenta corriente supone, as, un aplazamiento de la exigibilidad de los respectivos crditos y la liq
de los mismos en un momento posterior mediante compensacin.
6.1.2 Documentos Bancarios
Concepto: es un formulario proporcionado por el Banco a sus clientes, los cuales lo utilizan para alimentar
de fondos su cuenta bancaria, depositando efectivo y/o cheques de terceros.
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Para su impresin no se requiere solicitar a la DGI la constancia de impresin.
FUENTE: Numeral 22, Resolucin 688/992.
Estado de cuenta comercial
La cuenta corriente se celebra cuando entre dos comerciantes, existe una relacin continuada de negocios.
nacen crditos y deudas recprocas, que se van creando sucesivamente. Uno a otro se
remiten mercaderas, dinero, ttulos valores.
debe o del haber y vencido el plazo que se acuerde se sumarn las cifras anotadas en cada columna. En ese
La cuenta corriente supone, as, un aplazamiento de la exigibilidad de los respectivos crditos y la liq
de los mismos en un momento posterior mediante compensacin.
6.1.2 Documentos Bancarios 6.1.2.1 Boleta depsito.
es un formulario proporcionado por el Banco a sus clientes, los cuales lo utilizan para alimentar
de fondos su cuenta bancaria, depositando efectivo y/o cheques de terceros.
Elementos constitutivos:
datos que contiene son:
a) Nombre del comp
b) Nombre del Banco.
c) Numeracin correlativa impresa.
d) Un espacio para detallar el
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relacin continuada de negocios.
sucesivamente. Uno a otro se
tadas en cada columna. En ese
La cuenta corriente supone, as, un aplazamiento de la exigibilidad de los respectivos crditos y la liquidacin

es un formulario proporcionado por el Banco a sus clientes, los cuales lo utilizan para alimentar
Elementos constitutivos: bsicamente los
datos que contiene son:
Nombre del comprobante.
Nombre del Banco.
Numeracin correlativa impresa.
Un espacio para detallar el

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nombre de la cuenta.
e) Un espacio para detallar el nmero de la cuenta.
f) Importe que se deposita (en nmeros y letras y moneda).
g) Descripcin de los valores depositados (cheques, efectivo).
h) Fecha del depsito.
i) Nombre, domicilio y telfono del depositante.
j) Firma del mismo.
k) Una de las vas se devuelve al depositante, luego de ser sellada y firmada por el funcionario
bancario, o por la mquina registradora de caja, sin cuyo requisito no tiene validez. El comerciante
contabiliza en sus libros cuando tiene en su poder la va sellada por el Banco.
En la actualidad muchos Bancos han prescindido del uso de este comprobante, sustituyndolo por un
ticket de caja que contiene los datos esenciales, ya numerados.

Cheque comn y diferido.
La ley de cheques (No. 14.412) distingue dos tipos de cheques:
Cheque comn: es una orden de pago, pura y simple, que se libra contra un banco en el cual el
librador debe tener fondos suficientes depositados a su orden en cuenta corriente bancaria o
autorizacin expresa o tcita para girar en descubierto.
Cheque diferido: es una orden de pago que se libra contra un banco en el cual el librador, a la
fecha de presentacin estipulada en el propio documento, debe tener fondos suficientes
disponibles a su orden en cuenta corriente bancaria o autorizacin expresa o tcita para girar en
descubierto.
Plazo de presentacin para el pago de un cheque:
(Art. 29 ley 14.412, redaccin dada por el art. 1 del Decreto ley 14.839) El plazo de presentacin para el
pago de un cheque librado en el pas en moneda nacional, es de quince das contados desde la fecha
designada en el mismo, si ha sido girado sobre bancos situados en el mismo lugar y de treinta das si ha sido
girado de un punto a otro de la Repblica.
Los cheques librados en el extranjero en moneda nacional sobre un banco domiciliado en el pas, debern
ser presentados al cobro dentro de un plazo de sesenta das, contados desde la fecha de su creacin.
El plazo se computar por das corridos incluyendo el de la fecha de creacin y los intermedios, pero si el
plazo venciere en un da inhbil o en un da feriado bancario, el cheque deber ser presentado al banco para
su cobro el primer da hbil bancario siguiente al vencimiento del plazo de presentacin.
Vencidos los plazos, el banco no deber pagar el cheque y el tenedor perder toda accin cambiaria.
Partes del Cheque Comn
Nmero del cheque sobre el lado izquierdo superior, lado derecho superior Importe del cheque en nmeros,
debajo Nmero del Banco 01, y nmero de la sucursal 021. Nombre del banco, direccin del banco, lugar y
fecha de pago, lugar, da, mes con letra, no es vlido con nmero, ao.
Leyenda "Pguese por este cheque a:", "La suma de pesos uruguayos"

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Sobre el lado izquierdo abajo el nmero de la cuenta y el nombre del cuenta correntista, persona fsica o
jurdica (Instituciones).
Parte inferior banda de caracteres magnetizables, son el nmero del cheque, el nmero del banco, el
nmero del cuenta correntista. Zona de caracteres metalizados, puede ser imantado.
1. Zona: Se coloca el nmero y la clase del cheque: comn, deferido, certificado, etc. El cheque comn
tiene el nmero 90, tienen 10 cifras, y se rellena con ceros adelante. El cheque diferido tiene el nmero
91.
2. Zona: Clave bancaria, banco y sucursales y tantos ceros para completar las 10 cifras.
3. Zona: Nmero de cuenta del cliente.
4. Zona en blanco, llenado por el banco en el cual se deposite, con el importe del cheque.

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Enunciaciones
a) nombre del Banco girado y su domicilio;
b) el nmero de orden impreso en el documento, en el taln y en el control;
c) indicacin del lugar y la fecha de su creacin;
d) suma determinada de dinero que se ordena pagar, expresada en nmeros y en letras;
e) expresin de si es a favor de persona determinado o al portador;
f) la firma del librador.
Las enunciaciones especiales para este cheque, y que lo diferencian de un cheque comn, son las siguientes:
a) el nombre del ttulo, cheque de pago diferido, es especfica del papel que analizamos;
b) la frase Pguese desde el....
2. Nmero de orden impreso en el documento, en el taln y en el control o tirilla.
3. La indicacin del lugar y de la fecha de su creacin. El lugar puede faltar; pero la fecha es una enunciacin
esencial.
4. La fecha desde la cual podr ser presentado al cobro que seguir a la expresin impresa: "Pguese desde
el. . . "Es un requisito nuevo y distinto con respecto al cheque comn. La ley establece formalidades para
esta enunciacin.
La fecha debe ser establecida despus de los trminos sacramentales: "Pguese desde el ...". Con esta
redaccin se quiso precisar que el da previsto en el cheque se computa para el trmino de presentacin. En
ese mismo da ya se puede exigir el pago.
El artculo 73 de la ley establece una limitacin: el trmino entre la fecha de creacin y la fecha establecida
para la presentacin no puede exceder de 180 das. Con esta limitacin este instrumento sirve para el
crdito a corto plazo.
5. Nombre y domicilio del Banco.

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6. La expresin de si es a favor de persona determinada o al portador (artculo 70, inciso 6)
7. La suma determinada de dinero, expresada en nmeros y en letras.La enunciacin es similar para el
cheque comn.
8. La firma del librador.
6.1.2.2 Estado de cuenta bancario.
Banco XX Sucursal
Estado de cuenta corriente Bancaria
Sr. ___________________Cta. Nro 236001
Direccin_______________
FECHA DOCUMENTO NUMERO DEBE HABER SALDO
01/08/2008 Depsito 11348 100000 100000
02/08/2008 Cheque 246101 10000 90000
03/08/2008 Cheque 246102 20000 70000
04/08/2008 Depsito 11349 40000 110000
05/08/2008
Libreta de
Cheques 1000 109000
06/08/2008 Cheque 246103 10000 99000
41000 140000
Saldo 99000
El contrato de cuenta corriente bancaria es el contrato convenido entre un banco y su cliente por el cual
aqul se obliga a realizar por cuenta de ste, todas las operaciones inherentes al servicio de caja,
contabilizando puntual y sistemticamente los ingresos y egresos de fondos. El contrato de cuenta corriente
bancaria se celebra para regular las relaciones entre un banco y un cliente. La cuenta corriente bancaria est
regulada en los artculos 33 a 38 de la Ley 6.895 de 24 de marzo de 1919 y por Circulares del Banco Central
del Uruguay, incorporadas a la Recopilacin de Normas de Regulacin y Contralor del Sistema Financiero,
artculos 145 y siguientes.
Se conviene que se llevar por el banco una cuenta especial en que se registrarn los importes que el
cliente deposite en el banco y, luego, los retiros que efecte. Hemos de ver, luego, que esos retiros se deben
efectuar mediante el libramiento de cheques. Tambin, puede utilizarse la cuenta corriente bancaria para
registrar utilizaciones de un crdito concedido por el banco.
Por el contrato de cuenta corriente, el banco autoriza al cliente a girar cheques y asume, como obligacin
principal, la de atender su pago, prestando este servicio.
6.1.3 Ttulos de crdito
CONCEPTO: son aquellos documentos necesarios para ejercer el derecho literal y autnomo que ellos
contienen. Son documentos que a consecuencia de su fcil circulacin reemplazan a la moneda

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6.1.3.1 Conforme
Concepto: es una promesa de pago que el deudor
fi rma a f avor de otra persona para hacerl a
efecti va en un pl azo determi nado.
Cl asi fi caci n: se cl asi f i ca dentro de l os t tul os de
crdi to. Es un t tul o val or que i mpl i ca una
promesa de pago escri ta en el propi o documento.
Ori gen: se ori gi na por una compra-venta de
mercader as a crdi to documentado. I ncorpora
una obl i gaci n contra da por l a compra de
mercader as cuyo pago se habr de di feri r.
Personas que i ntervi enen:
a) Li brador: es el deudor, l a persona que se
obl i ga a pagarl o a su venci mi ento. Fi rma el
conforme y l o entrega
b) Benefi ci ari o: es el que cobra el documento.
Es qui n l o posee, es deci r, el acreedor.
El ementos consti tuti vos:
debe contener necesari amente:
2) Nombre del documento (Conforme o
Pagar) .
3) Lugar y fecha de creaci n.
4) El l ugar y fecha de cobro.
5) Nombre del benefi ci ari o.
6) Venci mi ento escri to en l etras.
7) Promesa i ncondi ci onal de pagar una suma de di nero.
8) Fi rma y domi ci l i o del deudor.
Enunci aci ones f acul tati vas: l a l ey autori za ci ertas enunci aci ones no obl i gatori as:
a) La cl usul a de i nters: l a l ey prev que el documento contenga el pago de
i ntereses.
b) La cl usul a de mora automti ca: l a l ey prev
que se i ncl uya en el documento l a menci n de
mora por el sol o venci mi ento de l os pl azos
establ eci dos de pago.
Vales
Concepto: es un t tul o val or y dentro de el l os una
promesa de pago.
La l ey no hace di ferenci a entre conforme y val e, es
deci r, que son un mi smo documento; pero l a
costumbre ha hecho que el conforme se uti l i ce

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cuando l a obl i gaci n contra da responde a l a compra de mercader as a crdi to
documentado y que el val e se use para documentar un prstamo de di nero. Este
documento ti ene un uso general i zado en parti cul ar a ni vel bancari o.
Al no exi sti r di ferenci as nos remi ti mos a l os apuntes sobre conforme.
Letra de cambio.
Concepto: es un t tul o val or representati vo de prestaci ones en di nero. Es una orden de
pago escri ta que una persona l i bra contra otra, para que pague a una tercera una suma
de di nero.
Personas que i ntervi enen:
1) Li brador: es l a persona que
emi te l a l etra y l a f i rma.
2) Gi rado: es qui n reci be l a
orden del l i brador de pagar,
acepta l a l etra y paga.
3) Benef i ci ari o: es qui n
reci be el i mporte de l a l etra.
4) Aval i sta: es l a garant a y
fi rma l a l etra. Su parti ci paci n no es obl i gatori a.

Funci ones de l a l etra de cambi o:
a) Si rve como medi o de pago.
b) Se uti l i za para documentar el pl azo conferi do para el pago de l a deuda.
c) Se puede emi ti r una l etra para que el gi rado entregue o pague a un tercero una
deuda del l i brador; a tal efecto el l i brador hace previ amente una provi si n de
fondos en manos del gi rado.
d) Se puede l i brar una l etra para que el gi rado entregue o pague a un tercero una
suma de di nero porque el l i brador ti ene vol untad de hacer un acto de l i beral i dad
(regal o, donaci n, etc. ).

6.1.3.2 Tarjetas de crdito y dbito.
Para el funcionamiento de tarjetas de crdito existen varias figuras personales: la entidad financiera
emisora de las tarjetas; comerciantes adheridos al sistema; y usuarios o tarjeta-habientes. Puede
agregarse la figura de una sociedad que agrupa a los emisores de tarjetas.
Operativa

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El contrato de tarjeta de crdito prev la posibilidad de que el usuario celebre con los comerciantes
adheridos al sistema, contratos de compraventa o de arrendamiento de servicios o de obra. Al contratar con
el comercio adherido, el usuario presenta su tarjeta
de crdito, que lo identifica como una de las personas
a las cuales el comerciante est obligado a proveer un
bien o servicio en idntica forma que a cualquier otro
de sus clientes pero contra la firma un documento
llamado cupn o voucher. El cliente deber
acreditar que su nombre es el que aparece en la
tarjeta, mediante su cdula de identidad. El
comerciante podr requerir una autorizacin
telefnica o realizada mediante el pasado de la tarjeta
por una terminal electrnica.

El comerciante o proveedor de servicios puede
conceder al usuario, plazo para el pago de sus
adquisiciones. Se trata de un beneficio adicional que
le otorga.

El cupn o voucher
El comprobante, cupn o voucher es un documento privado impreso preparado por la entidad emisora
o segn sus instrucciones, de los cuales se expiden, en general, dos o tres vas.
Contiene:
1. El importe de la operacin
realizada
2. La fecha de emisin
3. El domicilio del tarjeta-habiente
4. Su firma.
5. Llevan el nombre comercial del
establecimiento
6. la marca que identifica a la tarjeta
de crdito
7. el nmero de tarjeta de crdito del
cliente
8. el cdigo de autorizacin de la
operacin
9. alguna referencia el nmero de la Factura de la operacin comercial a que se debe la emisin del
voucher y una clusula referente a la mora y a los intereses punitorios.
10. En la prctica comercial actual de nuestro pas, se incluyen la palabra conforme o vale y la
promesa incondicional de pagar una suma de dinero.

El voucher como ttulo valor

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Tal como est redactado en nuestra prctica comercial actual, contiene un vale o conforme al portador, por
el cual el usuario promete el pago de una cantidad, que equivale al precio de compra. En algunos figura
como beneficiario la entidad emisora.
A partir del 1de agosto, las compras con tarjetas de dbito tendrn un descuento de 3,28% y de 1,64%
(equivalente a la reduccin de 4 puntos de IVA de tasa bsica y mnima) durante un ao, al quedar
reglamentada la ley de inclusin financiera.

Compras con tarjeta de dbito tendrn descuento de hasta 3,28%
Ser a partir del 1 de agosto cuando comenzar a regir la rebaja de cuatro puntos de IVA que se extender por
un ao. El decreto reglamentario detalla cmo sern las otras
rebajas.

La rebaja de 4 puntos de IVA (pasando de 22% a 18% en la tasa
bsica y de 10% a 6% en la mnima) es slo para las compras de
productos con tarjeta de dbito y hasta el 31 de julio de 2015. Es
que al 1 de agosto de 2015, la rebaja ser de 3 puntos de IVA (la
tasa bsica quedar en 19% y la mnima en 7%). Eso tambin
ser por un ao, hasta que el 31 de julio de 2016 quede la rebaja
definitiva de 2 puntos de IVA (tasa bsica en 20% y mnima en 8%) para compras con tarjeta de dbito. Esto
ltimo supondr una rebaja de precio final para el consumidor de 1,64% en el caso de productos gravados a
tasa bsica y de 1,82% para los bienes y servicios gravados a la tasa mnima.

Para las compras con tarjetas de crdito, la rebaja a partir del 1 de agosto y hasta el 31 de julio de 2015 ser
de 2 puntos de IVA y desde el 1 de agosto de 2015 hasta el 31 de julio de 2016, ser de 1 punto de IVA,
desapareciendo a partir del 1 de agosto de de 2016. En este caso, los dbitos automticos incluidos en la
tarjeta tambin tendrn la rebaja antedicha.

A su vez, los denominados instrumentos anlogos tendrn una rebaja de 2 puntos de IVA desde el 1 de
agosto y en forma definitiva. Esos instrumentos definidos por el decreto son: dbitos automticos incluidos
en cuentas bancarias, tarjetas prepagas, pagos electrnicos efectuados a travs de cajeros automticos,
telfonos celulares o por Internet con fondos almacenados en cuentas bancarias.

En todos los casos, esto regir para compras por hasta 4.000 Unidades Indexadas (UI), tomando el valor de la
UI al primer da de cada mes. Es decir que en todo el mes agosto, el tope de compras para obtener la rebaja
es de $ 11.474.

1 http://noevaqlop.blogspot.com/ Publicado 13th January 2013 por Noelia Vaquero Lpez

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