Ati Sistemas de Computadoras en Linea

ATI SISTEMA DE
COMPUTADORAS EN
LI NEA

AUDITORIA DE
SISTEMAS
PROFESOR: CPC SUASNABAR AGUILAR,
ALEX RICARDO

INTEGRANTES:
Bermdez Apaza Patricia
Romero Caldas Roy Emerson
Cervantes Ramrez Jakeline
Cerrn Revilla Adriana
Daz Taype Manuel Andr
Fajardo Allcca Elizabeth
Garca Diego Julissa
Ramrez Mallqui Bettzy Marion
2013
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ATI SISTEMA DE COMPUTADORAS EN LNEA | AUDITORIA DE SISTEMAS
ndice

1. INTRODUCCIN

2. NIA - 1002 AMBIENTES DE CIS- SISTEMAS DE
COMPUTADORAS EN LNEA.
3. TIPOS DE SISTEMAS DE COMPUTADORAS EN LINEA
3.1 PROCESAMIENTO EN LNEA/ TIEMPO REAL
3.2 PROCESAMIENTO EN LNEA/POR LOTE
3.3 ACTUALIZACIN EN LNEA / MEMORNDUM (Y
PROCESAMIENTO POSTERIOR)
3.4 CONSULTAS/EN LNEA
3.5 PROCESAMIENTO DE DESCARGA/CARGA EN LNEA
3.6 CARACTERSTICAS DE LOS SISTEMAS DE
COMPUTADORAS EN LNEA
4. CARACTERSTICAS DE LOS SISTEMAS DE
5. EFECTOS DE LOS SISTEMAS DE COMPUTADORAS EN
LNEA SOBRE EL SISTEMA DE CONTABILIDAD Y
CONTROLES INTERNOS RELACIONADOS
6. EFECTOS DE LOS SISTEMAS DE COMPUTADORA EN
LNEA SOBRE EL SISTEMA DE CONTABILIDAD.
6.1 Efectos positivos
6.2 Efectos negativos
7. INFORME
8. RECOMENDACIONES
9. BIBLIOGRAFA

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Introduccin

El presente trabajo contiene los sistemas de computadoras que
posibilitan a los usuarios el acceso a datos y programas
directamente a travs de aparatos terminales y son conocidos como
ATI Sistemas de Computadoras en Lnea. Dichos sistemas pueden
estar basados en computadoras o microcomputadoras estructuradas
en un ambiente de red.

Los sistemas en lnea permiten a los usuarios originar varias
funciones directamente, dichas funciones incluyen:

Alimentar transacciones (por ejemplo, transacciones de ventas en
una tienda al menudeo, retiros de efectivo en un banco y embarque
de mercancas en una planta)

Hacer consultas (por ejemplo, la cuenta corriente de clientes o
informacin de saldos)

Solicitar informes (por ejemplo, una lista de partidas de inventario
con cantidades menores a mnimos)

Actualizar archivos maestros (por Ejemplo., establecer cuentas de
clientes nuevos y cambiar los cdigos del libro mayor).

Adems de los usuarios de estos sistemas, los programadores
pueden usar las capacidades del sistema en lnea por medio de
aparatos terminales para desarrollar nuevos programas y mantener
los programas existentes. El personal del proveedor de las
computadoras tambin tener acceso en lnea para proporcionar
mantenimiento y servicios de apoyo.

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NIA - 1002 AMBIENTES DE CIS- SISTEMAS DE

Antes de comenzar con la NIA no olvidemos que en el sistema de
computadoras no slo procesa informacin sino tambin evaluaciones de
metas fsicas y econmicas.
Por lo que para el examen de esta rea se hace necesario un experto en
cmputo quien oriente su labor efectuar una auditoria operativa contemplando
entre otros aspectos los siguientes:

Evaluacin de la organizacin del centro de procesamiento de datos
Revisin y evaluacin de la solidez del control interno y riesgos que
permitan asegurar la confiabilidad de las operaciones registradas.
Incluye la evaluacin de seguridad fsica mantenimiento del hardware y
software, funciones de desarrollo y mantenimiento de los sistemas.
Revisin de los procedimientos de control de datos recibidos, registro y
correccin de errores durante el procesamiento de informacin.
Revisin de los controles en el desarrollo y uso delos programas.

Independientemente de lo antes mencionado, las empresas cada dia sienten la
necesidad de practicar la auditoria operativa a su centro de cmputo y/o
programas aplicativos, lo que en el mercado ocupacional se llama auditoria de
sistemas o informtica y tiene como propsito principal evaluar la
funcionabilidad del sistema computarizado, en cuanto si opera con eficiencia,
eficacia y economicidad, proporcionando informacin confiable, oportunidad y
til para la toma de decisiones.

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NIA - 1002 AMBIENTES DE CIS- SISTEMAS DE

El Comit Internacional de Prcticas de Auditora (IAPC) de la Federacin
Internacional de Contadores emite las declaraciones internacionales de
prcticas de auditora (IAPS) (Declaraciones) para proporcionar ayuda
prcticas a los contadores pblicos que practican la auditora, con el fin de
adaptar y usar las normas Internacionales de Auditora (NIAs) o para
promover una buena prctica. Las declaraciones no tienen la autoridad de las
NIAs.

Esta declaracin no establece nuevas normas bsicas o procedimientos
esenciales; su propsito es ayudar a los auditores as como al desarrollo de
una buena prctica, proporcionando lineamientos sobre la aplicacin de las
NIAs cuando se usen microcomputadoras independientes en la produccin de
informacin que sea importante para los estados financieros de la entidad. El
auditor ejerce su juicio profesional para determinar el alcance en que pueden
ser apropiados cualquiera de los procedimientos de auditora descritos en esta
declaracin, a la luz de los requerimientos de las NIAs y de las circunstancias
particulares de la entidad.

El auditor comprende y considera las caractersticas de un ambiente de
sistema de informacin de cmputo (CIS Computer Information System)
porque afectan al diseo del sistema de contabilidad y a los controles internos
relacionados. Consecuentemente, un ambiente de CIS puede afectar al plan
general de auditora, incluyendo la seleccin de los controles internos en que el
auditor tiene la intencin de apoyarse y la naturaleza, oportunidad y alcance de
los procedimientos de auditora.

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PROPSITO:
El propsito de esta Declaracin es ayudar al auditor a implementar la NIA
"Evaluacin del Riesgo y Control Interno," y la Declaracin Internacional de
Auditora
"Caractersticas y Consideraciones del CIS," con la descripcin de los sistemas
de
Computadoras en lnea. La Declaracin describe los efectos de un sistema de
Computadoras en lnea sobre el sistema de contabilidad y controles internos
Relacionados y sobre los procedimientos de auditora.
Esta declaracin describe los efectos de un sistema de computadoras en lnea
sobre el sistema de contabilidad, los controles internos relativos y sobre los
procedimientos de auditora.
Los procedimientos de auditora desempeados en forma concurrente con el
procesamiento en lnea pueden incluir pruebas de los controles sobre las
aplicaciones en lnea.
Tambin ac se define e incluye comentarios sobre asuntos de SISTEMA DE
COMPUTADORAS EN LINEA:

TIPOS DE SISTEMAS DE COMPUTADORA EN LINEA:
Procesamiento en lnea/tiempo real.
Procesamiento en lnea/por lote.
Actualizacin en lnea/memo (y procesamiento posterior)
Procesamiento de descarga/carga en lnea.

Caractersticas de los sistemas de computadoras en lnea.

Control interno en un sistema de computadoras en lnea.

Efecto de los sistemas de computadoras en lnea sobre los
procedimientos de auditora.

Efecto de los sistemas de computadoras en lnea sobre el sistema de
contabilidad y los controles internos relacionados.
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TIPOS DE SISTEMAS DE COMPUTADORAS EN LINEA
Los sistemas de computadoras en lnea pueden clasificarse de acuerdo a cmo
se alimenta la informacin al sistema, cmo se procesa y cundo estn
disponibles los resultados para el usuario. Para fines de esta Declaracin, las
funciones de los sistemas de computadoras en lnea se clasifican como sigue:

o Procesamiento en lnea/tiempo real
o Procesamiento en lnea/por lote
o Actualizacin en lnea/memorndum (y procesamiento posterior)
o Investigacin en lnea
o Procesamiento de descarga/carga en lnea

1. PROCESAMIENTO EN LNEA/ TIEMPO REAL
En un sistema de procesamiento en lnea/tiempo real, las transacciones
individuales son alimentadas en aparatos terminales, validadas y usadas
para actualizar los archivos de computadora relacionados inmediatamente.

Por ejemplo los cobros de efectivo
que se aplican directamente a
cuentas de clientes son un ejemplo.
Los resultados de dicho
procesamiento estn entonces
disponibles inmediatamente para
consultas o informes.
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2. PROCESAMIENTO EN LNEA/POR LOTE
En un sistema con alimentacin y procesamiento por lote en lnea, las
transacciones individuales se alimentan en una aparato terminal sujeto a
ciertas verificaciones de validacin y se aaden a un archivo de
transacciones que contiene otras transacciones alimentadas durante el
periodo. Posteriormente, durante un ciclo posterior de procesamiento, el
archivo de transacciones puede validarse ms an y luego usarse para
actualizar el archivo maestro relevante.
Por ejemplo, las entradas del diario pueden alimentarse y validarse en lnea
y conservarse en un archivo de transacciones, actualizando el archivo
maestro del libro mayor sobre una base mensual. Las investigaciones de, o
informes generados desde, el archivo maestro no incluirn transacciones
alimentadas posteriormente a la ltima actualizacin del archivo maestro.

3. ACTUALIZACIN EN LNEA / MEMORNDUM (Y PROCESAMIENTO
POSTERIOR)
La alimentacin en lnea con procesamiento de actualizacin de memo,
tambin conocida como actualizacin de sombra, combina procesamiento
en lnea/tiempo real y procesamiento en lnea/por lote. Las transacciones
individuales inmediatamente actualizan un archivo de memos conteniendo
informacin que ha sido extrada de la versin ms reciente del archivo
maestro. Las consultas se hacen de este archivo maestro. Estas mismas
transacciones se aaden a un archivo de transacciones para validacin y
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actualizacin posteriores del archivo maestro sobre una base por lotes.
Por ejemplo, el retiro de efectivo mediante un cajero automtico donde el
retiro se verifica contra el saldo del cliente en el archivo memo,
inmediatamente se anota en la cuenta del cliente en ese archivo para
reducir el saldo por la cantidad del retiro. Desde la perspectiva del usuario,
este sistema no parecer diferente del procesamiento en lnea /tiempo real
ya que los resultados de datos que se alimentan estn disponibles
inmediatamente, aunque las transacciones no hayan sido sujetas a una
validacin completa antes de la actualizacin del archivo maestro.

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4. CONSULTAS/EN LNEA
La consulta en lnea restringe al usuario de aparatos terminales de hacer
consultas de archivos maestros. En dichos sistemas, los archivos maestros
son actualizados por otros sistemas, generalmente sobre una base por lote.

5. PROCESAMIENTO DE DESCARGA/CARGA EN LNEA
La descarga en lnea se refiere a la transferencia de datos de un archivo
maestro a un aparato terminal inteligente para ser procesados
adicionalmente por el usuario.

Por ejemplo, el usuario puede
consultar la situacin de crdito de un
cliente particular, antes de aceptar un
pedido de ese cliente.

Por ejemplo, los datos en la oficina general que representan transacciones
de una sucursal pueden ser descargados en un aparato terminal en la
sucursal para mayor procesamiento y preparacin de los informes
financieros de la sucursal. Los resultados de este procesamiento y otros
datos procesados localmente pueden ser cargados en la computadora de la
oficina general.
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1. CARACTERSTICAS DE LOS SISTEMAS DE
COMPUTADORAS EN LNEA:

Pueden aplicarse a varios de los tipos de sistemas en lnea; siendo
as las caractersticas ms importantes, las que se refieren a:
la entrada y validacin de datos en lnea
al acceso en lnea a los sistemas por parte de los usuarios
la posible falta de un rastro visible de la transaccin y
al acceso potencial del programador al sistema.
Las Caractersticas particulares de un sistema en lnea especfico
dependern del diseo del sistema.

Cuando se alimentan los datos en lnea, generalmente son sujetos
inmediatamente a verificaciones de validacin.
Los datos que no pasen esta validacin no se aceptaran y aparecera
un mensaje en la pantalla de la terminal, dando al usuario la posibilidad
de corregir los datos y realimentar los datos vlidos inmediatamente.

Los usuarios pueden tener acceso en lnea al sistema, lo que les
permite desarrollar diversas funciones.

Por ejemplo: si el usuario alimenta un nmero de parte de inventario no vlido,
aparecer un mensaje de error permitiendo al usuario realimentar un nmero de
parte vlido.
Por ejemplo: alimentar transacciones y leer, cambiar o suprimir programas y
archivos de datos por medio de los aparatos terminales
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No es conveniente el acceso ilimitado a todas estas funciones en una
aplicacin particular ya que le da al usuario la capacidad potencial de
hacer cambios no autorizados a los datos y programas. El grado de este
acceso depender de cosas como el diseo de la aplicacin particular y
la implementacin de software diseado para controlar el acceso al
sistema.
Un sistema de computadoras en lnea puede ser diseado de forma
que no d documentos soporte para todas las transacciones
alimentadas al sistema.
Sin embargo, el sistema puede dar detalles de las transacciones a
peticin o mediante el uso de registros de transacciones u otros medios.
Las ilustraciones de estos tipos de sistemas incluyen pedidos recibidos
por un operador telefnico que los alimenta en lnea sin rdenes de
compra por escrito, y los retiros de efectivo mediante el uso de cajeros
automticos.
Los programadores pueden tener acceso en lnea al sistema lo que
les permite desarrollar nuevos programas y modificar programas
existentes.
El acceso no restringido da al programador el potencial de hacer
cambios no autorizados a los programas y lograr tener acceso no
autorizado a otras partes del sistema. El grado de este acceso depende
de los requerimientos del sistema.

Por ejemplo: en algunos sistemas, los programadores pueden tener acceso slo a
programas mantenidos en una biblioteca separada de desarrollo y mantenimiento
de programas; mientras que, en situaciones de emergencia que requieren cambios
a los programas que se mantienen en lnea, los programadores pueden estar
autorizados a cambiar los programas operacionales. En estos casos, los
procedimientos formales de control seguiran posteriormente a la situacin de
emergencia para asegurar la autorizacin y documentacin apropiadas de los
cambios.
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EFECTOS DE LOS SISTEMAS DE COMPUTADORAS EN
LNEA SOBRE EL SISTEMA DE CONTABILIDAD Y
CONTROLES INTERNOS RELACIONADOS
El efecto de un sistema de computadoras en lnea sobre el sistema de
contabilidad y, los riesgos asociados generalmente depender de:
El grado al cual el sistema en lnea est siendo usado para procesar
ampliaciones contables.
El tipo e importancias de las transacciones financieras que se procesan
La naturaleza de los archivos y programas utilizados en las aplicaciones.
El riesgo de fraude o error en sistemas en la lnea puede reducirse en las
siguientes circunstancias:
Si la alimentacin de datos en lnea se desempaa en o cerca del punto
donde las transacciones se originan, hay menos riesgo de que las
transacciones no sean registradas.
Si las transacciones no validas son corregidas y realimentadas
inmediatamente, hay menos riesgo de que dichas transacciones no sean
corregidas y vueltas a referir oportunamente.
Si las transacciones son procesadas inmediatamente en lnea, hay
menos riesgo de que sean procesadas en el periodo contable
equivocado.
El riesgo de fraude o error en los sistemas de computadoras en lnea puede
aumentar por las siguientes razones:
Si los aparatos terminales en lnea estn localizados por toda la entidad
puede aumentar la oportunidad para uso no autorizado de una terminal y
para la alimentacin de transacciones no autorizadas.
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Los aparatos terminales en lnea pueden dar oportunidad para usos no
autorizados como:
o Modificacin de transacciones o saldos previamente alimentados
o Modificacin de programas de computadora
o Acceso a datos y programas desde localidades remotas
Si el procesamiento en lnea se interrumpe por cualquiera razn, por
ejemplo, debido a fallas en telecomunicaciones, puede haber una
posibilidad mayor de que las transacciones o archivos se pierdan y que
la recuperacin pueda de personas no autorizadas.
El acceso de computadoras y programas mediante telecomunicaciones
puede proporcionar mayor oportunidad para el acceso a datos
programas por parte de personas no autorizadas.
Los sistemas de computadoras en lnea pueden tambin tener un efecto sobre
los controles internos.
Las caractersticas de los sistemas de computadoras en lnea, segn se
describieron antes en esta Declaracin, ilustran algunas de las consideraciones
que influyen en efectividad de los controles en los sistemas de computadoras
en lnea. Dichas caractersticas pueden tener las consecuencias siguientes:
Puede no haber documentos fuente para cada transaccin de entrada.
Los resultados del procesamiento pueden estar sumamente resumidos:
por ejemplo, solo los totales de los aparatos individuales en lnea para
entrada de datos pueden rastrearse al procesamiento sub consecuente.
El sistema de computadoras en lnea puede no estar daados para
proporcionar informes impresos; por ejemplo, los informes de edicin
puede ser reemplazados por mensajes de edicin que aparecen en la
pantalla de la terminal.
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Efectos de los sistemas de computadora en lnea sobre el
sistema de contabilidad.

Efectos positivos;

Rapidez y oportunidad.
Puede proporcionar informacin con mayor rapidez que uno manual,
porque la computadora realiza en forma instantnea tareas que
consumen mucho tiempo cuando se hacen en forma manual.

Volumen de produccin.
Se puede manejar un volumen de operaciones mayor usando un sistema
computarizado por su rapidez de procesamiento.

Proteccin contra errores.
Se reduce mucho el nmero de errores, por que la computadora hace
los clculos con mayor exactitud que un ser humano. Estn diseadas
con la caracterstica de minimizar los errores.

Pases automticos al mayor.
Los pases al mayor se realizan en forma automtica en un sistema
computarizado, con un enorme ahorro de tiempo. La tarea repetitiva de
pasar al mayor, no solo consume bastante tiempo, sino que puede
ocasionar muchos errores en un sistema contable manual. El uso de la
computadora asegura cada asiento con exactitud. Esto evita errores,
como el doble pase, el pase a una cuenta equivocada, pasar un dbito
como un crdito o viceversa, y pasar una cantidad equivocada.
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Preparacin automtica de informes.
En un sistema de contabilidad computarizado, los informes se pueden
producir automticamente, tales como: Diarios, Mayores, Estados
Financieros, e Informes Especiales que ayuden a la administracin a
tomar decisiones.

Impresin automtica de documentos.
Un sistema computarizado proporciona mucho de los documentos que
se usan en un negocio: Facturas, Estados Mensuales de Cuentas por
Cobrar a Clientes, Cheques de Nominas, Estados de Ingresos de los
Empleados, entre otros.

Efectos negativos;

Alto costo de inversin al instalar un sistema computarizado.
El costo de mantenimiento es alto y complejo.
El alto costo en el entrenamiento del personal.
Los programas deben ser confiables.
La lgica debe ser comprensible y las aplicaciones adecuadas.

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Efectos de los sistemas de computadora en lnea sobre los
procedimientos de auditora
Las fases de los procedimientos de auditoria son:
Planeamiento
Ejecucin
Informe
Recomendaciones
Los sistemas computarizados en lnea han hecho que los procedimientos sean
realizados con mayor facilidad, ya que a diferencia de los sistemas
computarizados, estos se encuentran en las instalaciones de los usuarios y no
en la red
Fase de Planeamiento:
En la fase de planeamiento se establecer las relaciones entre los auditores y
la empresa, se tendr que ir a ver las instalaciones pero el sistema podr ser
visualizado desde las instalaciones de la firma auditoria
En esta fase se establecen los procedimientos, y metas a alcanzar dela
auditoria en un determinado tiempo y lugar.
Los efectos que nos trae la utilizacin de un sistema computarizado en lnea en
la fase de planeamiento son:
Accesibilidad a la informacin que utiliza la empresa auditada.
Complejidad en el caso de tener sistemas integrados de informacin, para lo
cual la firma auditora debe conocer el sistema que emplea la empresa.
Cuando se realice el bosquejo de la situacin de la empresa este se podr
realizar desde las instalaciones de la firma auditora ya que la informacin se
tiene al alcance desde cualquier ordenador conectado a la red.
Los efectos generados en la fase de ejecucin son:
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Las pruebas realizadas a la informacin almacenada en el sistema
computarizado en lnea se podrn realizar e identificar los hallazgos de forma
rpida.
Se detectara errores y fallas, con mayor facilidad ya que la informacin est a
nuestro alcance, sin tener que estar solicitndola a los mismos trabajadores.
La elaboracin de las conclusiones y recomendaciones se comunicara de
manera veloz.
Cuando realicemos las pruebas de auditoria, las tcnicas de muestreo, las
evidencias de auditoria, los papeles de trabajo, y los hallazgos de auditoria,
estos podrn ser revisados, comparando la informacin encontrada, con la
informacin que nosotros utilizamos.
En si existe un riesgo al utilizar los sistemas computarizados en lnea ya que
cualquier persona desde cualquier ordenador puede entrar al sistema y robar
informacin, pero para eso se necesita un buen soporte de la informacin y
unos buenos controles de la accesibilidad de cada usuario del sistema

INFORME:
En la fase del informe se elabora el dictamen sobre los Estados Financieros o
del rea administrativa auditada.
EL informe de auditora tiene que estar basado en una metodologa, misma que
debe estar soportada pro mejores prcticas administrativas y tecnolgicas.
El informe de auditora debe contener cuando menos los puntos observados en
la presentacin y el formato puede elaborarse de acuerdo a las necesidades
del auditor, por lo que no existe un formato en especfico.
La informacin y observaciones vertido en el informe debe contener un
sustento y no pueden ser en ningn caso subjetivos

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RECOMENDACIONES:
Constituyen el elemento ms importante del informe de auditora informtica,
est orientado a solucionar las causas que originan los hechos deficientes.
Una recomendacin que originaba los hechos deficientes.
Una recomendacin es una sugerencia sobre alternativas de solucin a las
novedades planteadas.
No olvidemos que la esencia del valor agregado que produce el auditor es la
propuesta de la implantacin de las recomendaciones
Al desarrollar estas recomendaciones se debe considerar lo siguiente:
Condiciones que permitan ayudar a la administracin de los sistema as
informticos a mejorar los procedimientos y objetivos del rea y ms all
de estos para aportar de manera efectiva con los objetivos de la entidad
Determinar la viabilidad y costo-beneficio para la administracin respecto
a adoptar e implantar recomendaciones.
Efectos e impactos negativos y positivos que podran seguir como
consecuencia de la adopcin de las recomendaciones

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Bibliografa

VIRTUAL:
http://es.wikipedia.org/wiki/ATI_Technologies

http://clubensayos.com/Temas-Variados/AMBIENTES-DE-PEDSISTEMAS-DE-
COMPUTADORA/475534.html

http://fccea.unicauca.edu.co/old/enlinea.htm
http://www.ccpp.org.pe

IMPRESO:
Auditoria Alvarez Yarasca.
Ao 2007
Revista actualidad empresarial.
Ao 2008

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