Integrante: Dennis Prez Guerrero

Christian Silva Portilla

Felipe Tapia Lobos
Profesora: Yurigue Soleman Cardemil
Ctedra: Gestin y Control de Calidad
Seccin: 850




Introduccin

Entendiendo que en la actualidad, cada vez se masifica ms el concepto de
empresa y que, adems, estas mismas, en su organizacin interna, van creciendo,
es que se hace imprescindible controlar sus procesos internos, de modo de llegar a
las metas que la empresa tiene.
En esta rea, de gran importancia son las auditorias ya que por ste medio nos
permiten un anlisis, evaluacin y recomendacin a seguir para mejorar el estado
de la empresa, ya sea financiero, administrativo, operacional, etc.
En nuestro informe nos referiremos a este concepto de auditora, su aplicacin y
clasificacin, de modo que podamos entender cmo se ejerce al aplicarla al rea
objeto de examen.
Adems, analizaremos cules son los alcances que tiene una auditora interna y
que requisitos debe cumplir un profesional en nuestro pas, para ser considerado
idneo y capaz de desarrollar tan importante funcin.

















Definicin de auditora:
Debido a la extensa cantidad de definiciones que tiene el trmino Auditora ,
daremos una definicin generalizada la que nos dice lo siguiente :
La auditora es el examen crtico y sistemtico que realiza una persona o grupo
de personas independientes del sistema auditado, que puede ser una persona,
organizacin, sistema, proceso, proyecto o producto.
Analizando podemos deducir que de una forma general corresponde a verificar
que la informacin financiera, administrativa y operacional que se genera es
confiable, veraz y oportuna. Para ello se deben revisar que los hechos, fenmenos
y operaciones se den en la forma en que fueron planteados y que las polticas y
procedimientos establecidos se han observado y respetado. Con este anlisis
podremos evaluar la forma en que se administra y opera para aprovechar al
mximo los recursos.


















Clasificacin de Auditoras

Tipos de auditoras:

Existe un gran nmero de auditoras, por lo que es imprescindible generar una
clasificacin y definir las caractersticas relacionadas a cada uno de stas. A
continuacin se clasificaran los diversos tipos y se realizara una breve descripcin
de cada una de ellas.











Como se pudo observar en la tabla anterior, es posible seleccionar los diferentes
tipos de auditoras segn:

Procedencia del auditor
rea de aplicacin
reas especficas
Sistemas computacionales




Por la procedencia del auditor:


Este parmetro de clasificacin se enfoca directamente a la procedencia del ente
auditor, el cual puede ser externo o interno.

Auditoria externa:

Este tipo de auditoria se lleva a cabo por personal externo al ente auditado, para
as poder emitir una opinin independiente sobre el resultado de las operaciones y
la validez de control que est operando en el rea auditada.


Ventajas:

Como el auditor no tiene relacin dependiente a la empresa, se puede
obtener resultados concretos y sin influencias por parte el ente auditado.
Se utilizan herramientas que ya han sido probadas en otras empresas
similares, por lo que es una ciencia probada y de experiencia.

Desventajas:

La informacin que maneja el auditor se puede ver limitada debido a que
conoce poco a la empresa.
Depende de la cooperacin de los entes auditados.
La evaluacin, alcances y resultados podran ser muy limitados.
Pueden llegar a crear ambientes hostiles para los auditores que las
realizan.









Auditoria interna:

Es un Control que se llevado a cabo por los empleados de una empresa para
garantizar que las operaciones en su totalidad se llevan a cabo de acuerdo con la
polticas generales preestablecidas, evaluando la eficacia y la eficiencia, y
proponiendo las mejoras factibles a los problemas detectados.


Ventajas:

Existe un mayor conocimiento sobre las actividades y procesos de la
empresa.

Se realiza una revisin ms profunda.

Informe confidencial

Se puede realizar una deteccin de problemas a tiempo

Desventajas:

Podra existir una falta de transparencia, debido a influencias de las
autoridades de la empresa.



Por su rea de aplicacin:

Auditora financiera:

Se centra en el anlisis del sistema contable y los correspondientes estados
financieros de la empresa, generando una opinin independiente sobre la
razonabilidad financiera mostrada en los estados del ente auditado.
















Auditora administrativa:

Corresponde a la evaluacin del adecuado cumplimiento de las funciones,
operaciones y acti vi dades de la empresa principalmente en el aspecto
administrati vo. Es l a revisin sistemtica y exhaustiva que se realiza en la
actividad administrativa de una empresa, en cuanto a su organi zacin, las
relaciones entre sus integrantes y el cumplimiento de las funciones y
actividades que regulan sus operaciones.



Auditora operacional:

Tiene como finalidad el estudio de los procesos administrativos y las operaciones
de las organizaciones, con el fin de emitir opiniones sobre la habilidad de la
gerencia para manejar tanto el proceso administrativo, como el grado de
eficiencia, efectividad y el aprovechamiento de los recursos dentro de las
operaciones del ente auditado.
























Auditora integral:

Es el proceso de obtener y evaluar objetivamente, los datos referentes a las
siguientes reas: la Informacin financiera, la estructura del control interno, el
cumplimiento de las leyes pertinentes y la conduccin ordenada en el logro de las
metas y objetivos propuestos; con la finalidad de informar sobre el grado de
correspondencia entre la temtica y los criterios o indicadores establecidos para
su evaluacin.





































Auditora gubernamental:

Es la revisin y examen que llevan a cabo las entidades fiscalizadoras superiores
a las operaciones de diferente naturaleza, que realizan las dependencias y
entidades del gobierno central, estatal y municipal en el cumplimiento de sus
atribuciones legales. Es el mejor medio para verificar que la gestin pblica se
haya realizado con economa, eficiencia, eficacia y transparencia.



Especializada en reas especficas:

Debido a la necesidad de una evaluacin con mayor enfoque, se requiere de una
mayor especializacin en las diferentes reas y ramas de la empresa. Debido a
esto las auditoras son cada vez ms singulares y van enfocadas a una revisin
particular, segn la especialidad a la que se aplique.


Auditoria del rea mdica:

Es una revisin exhausti va y especial i zada que se real i za al rea de la
medicina, la que debe ser aplicada solo por especialistas en la discipl ina
o similar. Esta audi tora tiene la finalidad de emitir un informe sobre el
desempeo de las funciones y acti vidades del personal mdico, como
tambin sobre la atencin que las dependencias y el personal prestan a
pacientes, familiares y proveedores.










Auditoria al desarrollo de obras y construcciones:
Son las revisiones de las tcnicas especializadas en el rea de la construccin. La
finalidad de sta, es establecer un dictamen de la correcta aplicacin de las
tcnicas, clculos, mtodos y procedimientos de la ingeniera Civil y la
arquitectura.




Auditora fiscal:
Evaluacin completa, que se realiza a los regi stros y operaciones contables
de una empresa, como tambin la evaluacin de la correcta elaboracin
de los estados financieros.














Auditoria laboral:

Est orientada a la evaluacin de las actividades, funciones y operaciones que van
ligadas directamente con el factor humano de una empresa. Busca el
cumplimiento de las prestaciones sociales y econmicas, el establecimiento de las
medidas de seguridad e higiene en la empresa, los contratos de trabajo, los
reglamentos internos del trabajo, normas de conducta y dems actividades que
intervengan en la gestin de la empresa.



Auditoria de proyectos de inversin:

Es la revisin y evaluacin que se realiza a los planes, programas y ejecucin de
las inversiones de los recursos econmicos de una institucin pblica o privada,
con el propsito de dictaminar sobre el uso y control correctos de esos recursos,
evaluando que su aplicacin sea exclusivamente para cumplir el objetivo del
proyecto.











Auditoria a la caja menor o caja mayor:
Es la revisin peridica del manejo del efectivo que se asi gna a una
persona o rea de una empresa, y de los comprobantes de ingresos y
egresos generados por sus operaciones cotidianas; di cha revisin se
lleva a cabo con el fin de verificar el adecuado manejo, control y
custodia del efecti vo disponible para gastos menores, as como de
evaluar el uso, custodia y manejo correctos de los fondos de la
empresa.



Auditora ambiental:
Es la evaluacin que se hace de la calidad del ai re, la atmsfera el
ambiente, las aguas, los ros, los lagos y ocanos, as como de la
conservacin de la flora y la fauna silvestres, con el fin de dictaminar
sobre las medidas preventi vas y correcti vas que disminuyan y evi ten la
contaminacin provocada por los indi viduos las empresas, los
automotores, las maquinarias, y as preservar la naturaleza y mejorar la
calidad de vida dela sociedad.






De sistemas computacionales (auditoria informtica)
Est relacionada con la revisin tcni ca, especial i zada y exhausti va que
se real i za a los sistemas computacionales, software e informacin
utili zados en una empresa, sean indi viduales o compartidos y/o de
redes, as como a sus instalaciones, telecomunicaciones, mobiliario,
equipos perifricos y dems componentes. Di cha revi sin se reali za de
igual manera a la gestin informti ca, el aprovechamiento de los
recursos, las medidas de seguridad y l os bienes de consumo necesarios
para el funcionamiento del centro de cmputo.



Auditora con el computador:
Es la auditora que se reali za con el apoyo de los equipos de cmputo y
sus programas para evaluar cual quier ti po de actividades y operaciones,
no necesariamente computari zadas, pero s susceptibles de ser
automatizadas.

Auditoria sin el computador:
Es la auditoria cuyos mtodos, tcnicas y procedi mientos estn
orientados nicamente a la evaluacin tradicional del comportamiento y
validez de las transacciones econmicas, administrati vas y
operacionales de un rea de cmputo, y en s de todos los aspectos que
afectan a las activi dades en las que se utili zan sistemas informticos,
pero dicha evaluacin se reali za sin el uso de los sistemas


computacionales. Es tambin la evaluacin tanto a la estructura de
organi zacin, funciones y acti vidades de funcionarios y personal de un
centro de cmputo, as como a los perfiles de sus puestos, como de los
reportes, informes y bitcoras de l os sistemas, de l a existencia y
aplicacin de planes, programas y presupuestos en dicho centro, as
como del uso y aprovechamiento delos recursos informticos para la
reali zacin de acti vidades, operaciones y tareas. As mismo, es la
evaluacin de los si stemas de seguridad y prevencin de contingencias,
dela adqui sicin y uso del hardware, software y personal i nformtico, y
en s de todo lo rel acionado con el centro de cmputo, pero sin el uso
directo de los sistemas computacionales.
Auditoria a la gestin informtica:
Es la auditoria cuya aplicacin se enfoca exclusi vamente a la revisin de
las funciones y acti vidades de tipo administrati vo que se reali zan dentro
de un centro de cmputo, tales como la planeacin, organi zacin,
direccin y control de dicho centro. Esta auditora se reali za tambin con
el fin de verificar el cumpl imiento de las funciones y acti vidades
asignadas a los funcionarios, empleados y usuarios de las reas de
sistemati zacin, as como para revisar y evaluar las operaciones del
sistema, el uso y proteccin de los sistemas de procesamiento, los
programas y la informacin. Se aplica tambin para verificar el correcto
desarrol lo, instalaci n, mantenimiento y explotacin de los sistemas de
cmputo, as como sus equipos e instalaciones. Todo esto se lleva a
cabo con el propsito de dictaminar sobre la adecuada gestin
administrati va de los sistemas computacionales de una empresa y del
propio centro informtico.

Auditoria al sistema de cmputo:
Es la auditora tcnica y especiali zada que se enfoca nicamente a la
evaluacin del funcionamiento y uso correctos del equipo de cmputo,
su hardware, software y perifricos asociados. Esta auditora tambin se
reali za a la composicin y arquitectura de las partes fsi cas y dems
componentes del hardware, incluyendo equipos asociados, instalaciones
y comunicaciones i nternas o externas, as como al diseo, desarrol lo y
uso del software de operacin, de apoyo y de apl icacin, ya sean
sistemas operati vos, lenguajes de procesamiento y programas de
desarrol lo, o paquetera de apli cacin institucional que se util i za en la


empresa donde se encuentra el equipo de cmputo que ser evaluado.
Se incluy tambin l a operacin del si stema.
Auditoria en el entorno del computador:
Es la revisin especfica que se reali za a todo lo que est alrededor de
un equipo de cmputo, como son sus sistemas, acti vidades y
funcionamiento, haciendo una evaluacin de sus mtodos y
procedimientos de acceso y procesamiento de datos, la emisin y
almacenamiento de resultados, las acti vidades de planeacin y
presupuestario del propio centro de cmputo, los aspectos
operacionales y financieros, la gestin administrati va de accesos al
sistema, la atencin a los usuarios y el desarrollo de nuevos sistemas,
las comunicaciones internas y externas y, en s, a todos aquellos
aspectos que contribuyen al buen funcionamiento de un rea de
sistemati zacin.
Auditoria sobre la seguridad de sistemas computacionales:
es la revi sin exhausti va, tcnica y especiali zada que se reali za a todo
lo relacionado con l a seguridad de un sistema de cmputo, sus reas y
personal, as como a las acti vidades, funciones y acciones preventi vas y
correcti vas que contribuyan a sal vaguardar la seguridad de los equipos
computacionales, las bases de datos, redes, instalaciones y usuarios del
sistema. Es tambin la revisin de los planes de contingencia y medidas
de proteccin para la informacin, los usuarios y los propios sistemas
computacionales, y en s para todos aquellos aspectos que contribuyen
a la proteccin y sal vaguarda en el buen funcionamiento del rea de
sistemati zacin, si stemas de redes o computadores personales,
incluyendo la prevencin y erradicacin de los vi rus informticos.
Auditoria a los sistemas de redes:
es la revisin exhausti va, especfica y especial i zada que se reali za a los
sistemas de redes de una empresa, considerando en la evaluacin los
tipos de redes, arquitectura, topologa, sus protocolos de comunicacin,
las conexiones, accesos, pri vi legios, administracin y dems aspectos
que repercuten en su instalacin, administracin, funcionamiento y
aprovechamiento. Es tambin la revi si n del software institucional, de
los recursos informticos e informacin de las operaciones, acti vidades
y funciones que permiten compartir las bases de datos, instalaciones,
software y hardware de un sistema de red.



Auditora integral a los centros de cmputo:
es la revi sin exhausti va, sistemtica y global que se reali za por medio
de un equipo multi disciplinario de auditores, de todas las acti vidades y
operaciones de un centro de sistemati zacin, a fin de evaluar, en forma
integral, el uso adecuado de sus sistemas de cmputo, equipos
perifricos y de apoyo para el procesamiento de informacin de la
empresa, as como de la red de servi ci os de una empresa y el desarrol lo
correcto de las funciones de sus reas, personal y usuarios. Es tambin
la revisin de la administracin del sistema, del manejo y control de los
sistemas operati vos, lenguajes, programas y paqueteras de aplicacin,
as como de la administracin y control de proyectos, la adquisicin del
hardware y software institucionales, de l a adecuada integracin y uso de
sus recursos informticos y de la existencia y cumpl i miento de las
normas, polticas, estndares y procedi mientos que regulan la actuacin
del sistema, del personal y usuarios del centro de cmputo. Todo esto
hecho de manera global por medio de un equipo multidi scipl inario de
auditores.

Auditoria outsourcing:
Es la revisin exhausti va, si stemtica y especiali zada que se real i za
para evaluar la calidad en el servici o de asesora o procesamiento
externo de informacin que proporciona una empresa a otra. Esto se
lleva a cabo con el fin de revi sar la confiabilidad, oportunidad,
suficiencia y asesora por parte de los prestadores de servicios de
procesamiento de datos, as como el cumplimiento de l as funciones y
acti vidades que ti enen encomendados los prestadores de servidos,
usuarios y el personal en general. Dicha revi sin se reali za tambin en
los equipos y sistemas.








Auditoria ergonmica de sistemas computacionales:
es la revisin tcni ca, especfica y especiali zada que se reali za para
evaluar la calidad, eficiencia y uti lidad del entorno hombre-mquina-
medio ambiente que rodea el uso de sistemas computaci onales en una
empresa. Esta revisin se reali za tambi n con el propsito de evaluar la
correcta adqui sicin y uso del mobil i ario, equipo y sistemas, a fin de
proporcionar el bi enestar, confort y comodidad que requieren los
usuarios de los sistemas de cmputo de la empresa, as como evaluar la
deteccin de los posibles problemas y sus repercusiones, y la
determinacin de l as soluciones relacionadas con la salud fsica y
bienestar de los usuarios de los sistemas de la empresa.