Manual Reglas PPAPDF

4 de Diciembre de 2012 GACETA OFICIAL DEL DISTRITO FEDERAL 21
SECRETARA DE FINANZAS

MANUAL DE REGLAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL EJERCICIO PRESUPUESTARIO DE LA
ADMINISTRACIN PBLICA DEL DISTRITO FEDERAL

ARMANDO LPEZ CRDENAS, Secretario de Finanzas del Distrito Federal, con fundamento en los artculos 16, fraccin IV y 30,
fracciones XIV y XX de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica del Distrito Federal; 44, 58 y 61 de la Ley de Presupuesto y Gasto
Eficiente del Distrito Federal, 59 ltimo prrafo, 79, 95 del Reglamento de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal y
34 fraccin VIII del Reglamento Interior de la Administracin Pblica del Distrito Federal, y

CONSIDERANDO

Que con el propsito de que el Gobierno del Distrito Federal pueda desarrollar un Sistema moderno y eficaz que permita a las
dependencias, rganos desconcentrados, delegaciones y entidades de la Administracin Pblica del Distrito Federal, as como a los
rganos de gobierno y autnomos, remitir para su trmite sus documentos presupuestales de manera gil y ms oportuna, se ha planteado
la optimizacin y empleo de los recursos informticos que el avance tecnolgico permite, coadyuvando as a un registro eficaz de la
evolucin presupuestal y al anlisis del gasto pblico del Distrito Federal.

Que en este sentido, la remisin de documentos presupuestales a travs de sistemas informticos permitir la generacin de informacin
con mayor oportunidad y niveles de calidad, as como facilitar la toma de decisiones en la ejecucin presupuestaria.

Que el artculo 44 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal prev que la Secretara de Finanzas emitir las reglas de
carcter general para los procedimientos del ejercicio presupuestal.

Que en trminos del artculo 58 de la Ley citada las dependencias, rganos desconcentrados y delegaciones debern llevar un registro del
ejercicio de su gasto autorizado de acuerdo con sus disposiciones, as como a las normas que para tal efecto dicte el Jefe de Gobierno, por
conducto de la Secretara de Finanzas, a fin de consolidar la contabilidad general de egresos del Distrito Federal.

Que es necesario hacer compatibles las reglas para el ejercicio de los recursos pblicos del Distrito Federal con la estrategia de
modernizacin de los procesos para la gestin presupuestal, en razn de lo cual se emite el siguiente:

MANUAL DE REGLAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL EJERCICIO PRESUPUESTARIO DE LA
ADMINISTRACIN PBLICA DEL DISTRITO FEDERAL

LIBRO PRIMERO
DE LAS NORMAS PRESUPUESTARIAS

TTULO PRIMERO
ADMINISTRACIN PBLICA CENTRAL,
DESCONCENTRADA Y PARAESTATAL

CAPTULO I.
DISPOSICIONES GENERALES

1. El presente Manual es de observancia obligatoria para las dependencias, rganos desconcentrados, delegaciones, entidades y
dems unidades de la Administracin Pblica que ejerzan recursos con cargo al Presupuesto de Egresos del Distrito Federal. Los rganos
de gobierno y los rganos autnomos se sujetarn a estas disposiciones en lo conducente, siempre que no se contraponga a los
ordenamientos legales que los rigen.

La Secretara de Finanzas, por conducto de la Subsecretara de Egresos, prever que las modificaciones correspondientes al Manual de
Reglas y Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario de la Administracin Pblica del Distrito Federal sean emitidas y publicadas en
la Gaceta Oficial del Distrito Federal para su debida observancia.

2. Adems de las definiciones contenidas en la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal y su Reglamento, para
efectos del presente Manual se entender por:

I. Ampliacin Presupuestaria.- Incorporacin o incremento de una Clave Presupuestaria con su respectiva asignacin, para
el establecimiento de acciones que se pretenden alcanzar con esos recursos y pueden modificar los elementos que integran
la Clave Presupuestara y el calendario presupuestal.
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II. Analtico de Claves (Estado de detalle del Presupuesto de Egresos).- Informacin que proporcionan las URGs de la
Administracin Pblica Paraestatal, por el que dan a conocer el monto en las Claves Presupuestarias en que hayan aplicado
sus recursos presupuestales por Fuente de Financiamiento (propios, aportaciones y transferencias).

III. AP.- Adecuacin Presupuestaria.

IV. Cartera de Proyectos de la SHCP.- Cartera de Programas y Proyectos de Inversin que integra y administra la Secretara
de Hacienda y Crdito Pblico.

V. CLC.- Cuenta por Liquidar Certificada.

VI. DGAF.- Direccin General de Administracin Financiera.

VII. DGADP.-Direccin General de Administracin y Desarrollo de Personal.

VIII. DGCNCP.-Direccin General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pblica.

IX. DGE.- Direccin General de Egresos.

X. DGPP.- Direccin General de Poltica Presupuestal.

XI. DM.- Documento Mltiple. Instrumento presupuestario que tiene como propsito afectar el registro del presupuesto
ejercido por las URGS y opera bajo cuatro modalidades, glosa, reintegro, diferencia cambiaria y cancelacin de CLCS.

XII. Entero.- Entrega de recursos efectuada mediante ficha de depsito ante la DGAF por parte de las dependencias, rganos
desconcentrados, delegaciones y entidades.

XIII. Informe Presupuestal del Flujo de Efectivo .- Estado que muestra el movimiento presupuestal de ingresos y egresos, as
como la disponibilidad a una fecha determinada.

XIV. FAFEF.- Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas.

XV. FAM.- Fondo de Aportaciones Mltiples.

XVI. FASP.- Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pblica de los Estados y del Distrito Federal.

XVII. FASSA.- Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud.

XVIII. Fondo Revolvente.- Monto de recursos que las URGs destinan para atender de manera gil las adquisiciones de bienes y
contratacin de servicios, que por su naturaleza sean urgentes y de poca cuanta.

XIX. FORTAMUN.- Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del
Distrito Federal.

XX. Ingresos de Aplicacin Automtica.- Son aquellos que se generan por aprovechamientos y productos, derivados de los
servicios prestados en el ejercicio de las funciones y del uso, aprovechamiento o enajenacin de bienes, que tienen la
caracterstica de que puedan ser recaudados directamente por las dependencias, rganos desconcentrados y delegaciones
que los generen.

XXI. ISN.- Impuesto Sobre Nminas.

XXII. ISR.- Impuesto Sobre la Renta.

XXIII. IVA.- Impuesto al Valor Agregado.

XXIV. Manual.- Manual de Reglas y Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario de la Administracin Pblica del Distrito
Federal.

XXV. Oficio de Autorizacin de Convocatoria sin Suficiencia.- Documento a travs del cual la Secretara autoriza en casos
excepcionales a las dependencias, rganos desconcentrados, delegaciones y entidades a convocar adquisiciones,
arrendamientos y prestacin de servicios u obra pblica, sin contar con saldo disponible en su presupuesto, en los trminos
aplicables de la Ley.

XXVI. Oficio de Autorizacin Multianual.- Documento a travs del cual, en casos excepcionales y debidamente justificados, la
Secretara autoriza a las dependencias, rganos desconcentrados, delegaciones y entidades para que establezcan
compromisos presupuestales en los contratos de obras pblicas, de adquisiciones o de otra ndole que celebren, cuya
ejecucin comprenda ms de un ejercicio. En estos casos, el cumplimiento de los compromisos quedar sujeto a la
disponibilidad presupuestal de los aos en que se contine su ejecucin.

XXVII. Oficio de Autorizacin Previa.- Documento que podr expedir la Secretara, previo anlisis del gasto consignado en los
anteproyectos de presupuesto, para autorizar que las dependencias, rganos desconcentrados, delegaciones y entidades, que
lo soliciten, estn en posibilidad de efectuar trmites y contraer compromisos que les permitan iniciar o continuar, a partir
del primero de enero del ao siguiente, aquellos proyectos, servicios y obras, que por su importancia y caractersticas as lo
requieran. En todos los casos, tanto las autorizaciones que otorgue la Secretara como los compromisos que con base en
ellas se contraigan, estarn condicionados a la aprobacin del Presupuesto de Egresos correspondiente y a las disposiciones
que emita la propia Secretara.

XXVIII. POA.- Programa Operativo Anual.

XXIX. Presupuesto Comprometido.- Provisiones de recursos que las dependencias, rganos desconcentrados, delegaciones y
entidades constituyen con cargo a su presupuesto, para atender los compromisos derivados de cualquier acto y/o
instrumento jurdico, tales como las reglas de operacin de los programas, otorgamiento de subsidios, aportaciones a
fideicomisos u otro concepto que signifique una obligacin, compromiso o potestad de realizar una erogacin;

XXX. Presupuesto Disponible.- El saldo que resulta de restar al presupuesto autorizado o modificado de las URGs, el ejercido y
el comprometido.

XXXI. Reduccin Presupuestaria.- Disminucin en el monto de recursos autorizados a una Clave Presupuestaria, que implica
modificaciones a los calendarios presupuestales.

XXXII. Reporte de Compromisos.- Informacin que proporcionan las dependencias, delegaciones, rganos desconcentrados y
entidades de la Administracin Pblica del Distrito Federal conforme a las disposiciones legales, relativas al presupuesto
comprometido.

XXXIII. SHCP.- Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.

XXXIV. Sistema.- Sistema electrnico que establece la Secretara de Finanzas para el trmite y registro de movimientos
programticos presupuestarios, as como para concentrar la informacin presupuestaria, financiera y contable de la
Administracin Pblica.

XXXV. SPF.- Subsecretara de Planeacin Financiera.

XXXVI. Subsecretara.- Subsecretara de Egresos.

XXXVII. TESOFE.- Tesorera de la Federacin.

XXXVIII. URG. Unidades Responsables del Gasto.

3. La elaboracin, solicitud y registro de los documentos de gestin programtico presupuestarios y, en su caso, la autorizacin de
pago de los mismos, invariablemente se realizar a travs del Sistema.

4. Las fallas tcnicas u otra situacin plenamente justificada que imposibiliten el empleo del Sistema no prorrogan los plazos
establecidos en este Manual, en cuyo caso, previa autorizacin de la Subsecretara y de la DGAF, las URGs debern presentar las CLCs,
DMs y APs en forma impresa con firma autgrafa, en tres tantos. Tan pronto se restablezca el Sistema se efectuarn los registros
correspondientes, para el caso de CLCs se elaborarn en el Sistema Sin salida de efectivo.

5. Al inicio de cada ejercicio fiscal, las URGs debern presentar ante la Subsecretara y DGAF, la Cdula de Firmas, mediante la
cual el titular de la URG notifica que servidores pblicos de estructura (incluye Lderes Coordinadores y Enlaces) estn facultados para la
elaboracin, solicitud y autorizacin de pago de las CLCs, contrarrecibos (cuando se trate de pagos con cheque), DMs, APs,
presupuesto comprometido el Informe Presupuestal del Flujo de Efectivo, analtico de claves. Dicha cdula se tendr que actualizar en
caso de generarse cambios de los servidores pblicos.

6. Los titulares de las Unidades Responsables del Gasto y los servidores pblicos encargados de su administracin, sern los
responsables del manejo y aplicacin de los recursos, del cumplimiento de los calendarios presupuestales autorizados, metas y de las
vertientes de gasto contenidas en el presupuesto autorizado; de que se cumplan las disposiciones legales vigentes para el ejercicio del
gasto; de que los compromisos sean efectivamente devengados, comprobados y justificados; de la guarda y custodia de los documentos
que los soportan; de llevar un estricto control de los medios de identificacin electrnica y de llevar el registro de sus operaciones
conforme a las disposiciones aplicables en la materia, con sujecin a los captulos, conceptos y partidas del clasificador por objeto del
gasto que expida la Secretara.

CAPTULO II.
TRMITES PRESUPUESTARIOS

SECCIN PRIMERA
Clave Presupuestaria

7. La Clave Presupuestaria es el conjunto de elementos codificados que permite organizar y sistematizar la informacin
presupuestal contenida en el Presupuesto de Egresos e identifica la naturaleza y destino de los recursos autorizados de las URGs y se
constituye como el instrumento a travs del cual se lleva el registro de las operaciones derivadas de la gestin presupuestal, que se
desarrolla durante el ejercicio fiscal correspondiente. Los elementos que la constituyen son:

ELEMENTO
NO. DE
CARACTERES
TIPO DE
CARCTER
DESCRIPCIN
Ao
(A)
1 Numrico Es el ltimo dgito del ao fiscal al que corresponda el documento
programtico-presupuestal que se registra y que atiende a la anualidad
del presupuesto.
Sector
(S)
2 Numrico Identifica a la dependencia de la Administracin Pblica Central del
Distrito Federal, a la cual est adscrita la URG, de conformidad con la
Ley Orgnica de la Administracin Pblica del Distrito Federal.
Subsector
(SB)
2 Alfanumrico Corresponde a la clasificacin de las URGs de acuerdo a su figura
jurdica, de conformidad a lo establecido en el Estatuto de Gobierno del
Distrito Federal y la Ley Orgnica de la Administracin Pblica del
Distrito Federal.
Unidad
Responsable
(UR)
2 Numrico
(Sector
Central) o
Alfabtico
(Entidades)
Dgitos que identifican, de manera especfica, a la URG que ejecuta el
presupuesto y responsable de la consecucin de sus resultados, y que se
identifica en conjunto al sector y subsector a los que se encuentre
adscrita.
Finalidad
(FI)
1 Numrico Identifica la finalidad del gasto de acuerdo al Clasificador Funcional del
Gasto;

Funcin
(F)
1 Numrico Especifica la funcin a la cual corresponde el gasto, de conformidad con
la finalidad establecida y de acuerdo al Clasificador Funcional del
Gasto;
.
Subfuncin
(SF)
1 Numrico Especifica la subfuncin a la cual corresponde el gasto, de conformidad
con la funcin establecida y de acuerdo al Clasificador Funcional del
Gasto;

Actividad
Institucional
(AI)
3 Numrico Conjunto de acciones orientadas a la consecucin de un mismo objetivo
que cuentan con procesos de gestin entrelazados entre s, generan
erogaciones sistemticas a lo largo del ao y poseen un sustento
operativo dentro de la estructura de la URG.

ELEMENTO
NO. DE
CARACTERES
TIPO DE
CARCTER
DESCRIPCIN

Tipo de Recurso
(TR)
1 Alfanumrico Identifica la fuente genrica o procedencia de los recursos. Se utilizar 1
para Recursos Fiscales, 2 para Recursos Propios de Organismos, 3 para
Recursos de Crdito, 4 para Recursos Federales Ramo 33, 5 para
Recursos Otros Federales, 6 para Remanentes, 7 para Intereses y 8 para
Donativos.
Fuente de
Financiamiento
(FF)
2 Alfanumrico Identifica la procedencia particular del recurso a travs de un cdigo
compuesto por dos dgitos.
Partida
Presupuestal
(PARTIDA)
4 Numrico Permite la identificacin especifica de los bienes y servicios requeridos
por las URGs con base en sus necesidades, conservando la estructura
bsica integrada por captulo, concepto y partida genrica determinada
por el CONAC y el Clasificador por Objeto del Gasto del D.F.
Origen del Recurso
(OR)
1 Numrico Esta clasificacin permite identificar el origen de los recursos, para lo
cual se utilizarn los dgitos 0 para identificar los recursos autorizados
de origen por la Asamblea, 1 para etiquetar los movimientos derivados
de ampliaciones lquidas y 2 para identificar las transferencias que se
realicen de manera compensada durante el ejercicio fiscal entre URGs.
Tipo de Gasto
(TG)
1 Numrico Relaciona las transacciones pblicas que generan gastos con los grandes
agregados de la clasificacin econmica. Establecindose el dgito 1
para gasto corriente, 2 para gasto de capital y 3 para amortizacin de la
deuda y disminucin de pasivo.
Dgito
Identificador
(DI)
1 Numrico Identifica con dgito 1 el presupuesto que manejan de manera directa las
URGs y con el dgito 2 el presupuesto que aplican la URG encargadas
de los gastos centralizados y/o consolidados.
Destino de Gasto
(DG)
2 Numrico Identifica al objeto o destino del gasto, de conformidad con el Catlogo
de Destinos de Gasto vigente.
Proyecto de
Inversin

9 Alfanumrico Identifica al proyecto de acuerdo a lo siguiente: el primer carcter es
alfabtico y refiere el tipo de inversin a la que se vincula el programa:
O para Proyectos de Inversin, A Programa de Adquisiciones e I
Proyectos Integrales. Los siguientes cuatro dgitos son alfanumricos y
precisan la Sociedad que corresponde a la URG que ejecuta el proyecto.
De los ltimos cuatro dgitos, el primero identifica el ltimo dgito del
ao al que corresponde al proyecto, mientras que los restantes refieren el
nmero consecutivo que se le asigna.

8. Las URGs debern observar invariablemente que en los documentos de gestin programtico presupuestales se respete la
estructura y los elementos que integran la Clave Presupuestaria, a fin de que los datos y referencias que se incluyan en la elaboracin de
dichos documentos puedan ser incorporados al Sistema. Como ejemplo de la integracin de la Clave Presupuestaria, para efectos de este
procedimiento, se cita el siguiente:

9. En caso de que las URGs requieran adicionar Claves Presupuestarias que modifiquen en el Sistema la estructura presupuestal
autorizada por la Asamblea, debern solicitarlo a la DGPP a travs de los medios que al efecto se establezcan, dicha solicitud deber
guardar congruencia con todos los catlogos, en caso contrario no ser posible atenderla.

Las adiciones de claves que resulten procedentes se incorporarn al sistema.

SECCIN SEGUNDA
Calendarios Presupuestarios
A S SB UR FI F SF AI TR FF PATIDA OR TG DI DG
PROYECTO DE
INVERSIN
2 07 C0 01 2 2 1 006 1 01 6151 0 2 1 00 O07012009

10. La Secretara, conforme a lo establecido en la Ley y su Reglamento comunicar los calendarios presupuestarios los ltimos das
del mes de enero del ejercicio fiscal que corresponda. Asimismo, bajo la premisa de que las URGs ejercern su presupuesto autorizado a
partir del 1 de enero de acuerdo con las previsiones que se establezcan en el inicio del ejercicio para la atencin de las necesidades y
ejecucin de sus actividades, en el mes de enero slo ser posible el trmite de CLCs para aquellos casos ineludibles, en tanto se cuente
con los calendarios presupuestarios definitivos.

11. Las adecuaciones a los calendarios presupuestarios que tengan por objeto anticipar la disponibilidad de recursos por parte de las
URGs, requerirn autorizacin de la Subsecretara por conducto de la DGE correspondiente, mediante la AP respectiva. En los casos
relacionados con recursos de origen federal, distintos a los del Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y
Municipios, se debern apegar estrictamente a los calendarios de ministracin establecidos por la Federacin de acuerdo con los
respectivos Convenios de Colaboracin.

SECCIN TERCERA
Momentos Contables de los Egresos

12. Las URGs, debern observar que en el registro de la ejecucin del presupuesto de egresos que les es asignado de forma anual,
se reflejen los seis momentos contables conforme lo establece el Acuerdo por el que se emiten las Normas y metodologa para la
determinacin de los momentos contables de los egresos, emitidas por el Consejo Nacional de Armonizacin Contable, siendo estos:
aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado.

Para efectos del prrafo anterior, el registro de cada momento estar determinado por lo siguiente:

I. El momento contable del gasto aprobado considera el registro de las asignaciones presupuestarias anuales contenidas en el
Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal;

II. El gasto modificado es el momento contable que refleja la asignacin presupuestaria que resulta de incorporar el registro de las
adecuaciones presupuestarias autorizadas por la Secretara y que afectan las asignaciones previstas en el presupuesto aprobado,
conforme a lo establecido en el Captulo III, Seccin Tercera Adecuaciones Presupuestarias de este Manual;

III. El gasto comprometido es el momento contable que refleja el registro de los documentos que consideran la aprobacin de la
autoridad competente de un acto administrativo, u otro instrumento jurdico que formaliza una relacin jurdica con terceros para
la adquisicin de bienes y servicios o ejecucin de obras. En el caso de las obras a ejecutarse o de bienes y servicios a recibirse
durante varios ejercicios, el compromiso ser registrado por la parte que se ejecutar o recibir, durante cada ejercicio fiscal, como
se muestra en el Captulo VI Presupuesto Comprometido;

IV. El gasto devengado es el momento contable que refleja el registro de la solicitud de la CLC debidamente aprobado por la
autoridad competente de las URGs, mediante el cual reconocen una obligacin de pago a favor de terceros por la recepcin de
conformidad de bienes, servicios y obras oportunamente contratados; as como de las obligaciones que derivan de leyes, decretos,
resoluciones y sentencias definitivas;

V. El gasto ejercido es el momento contable que refleja el registro de una CLC por la DGE respectiva, con cargo al presupuesto
aprobado, de acuerdo con lo sealado en el Captulo III, Seccin Primera, Apartado B Instrumento para el Registro del
Presupuesto Ejercido de este Manual, y

VI. El gasto pagado es el momento contable que refleja el registro de la cancelacin total o parcial de las obligaciones de pago
documentadas mediante CLC, autorizadas por las URGs y registradas por la DGE respectiva, que se concreta mediante el
desembolso de efectivo o cualquier otro medio de pago por parte de DGAF, conforme al Captulo III, Seccin Primera, Apartado
C Cuenta por Liquidar Certificada como Instrumento de Pago de este Manual.

CAPTULO III.
REGISTRO DE OPERACIONES PRESUPUESTARIAS

SECCIN PRIMERA
Cuenta por Liquidar Certificada

APARTADO A
Disposiciones Generales

13. Los titulares de las URGs y los servidores pblicos que faculten para la gestin de las CLCs, son los responsables de autorizar
el pago de las CLCs mediante su firma, conforme a lo establecido en la Ley y su Reglamento.

14. Las URGs a travs del Sistema, solicitarn a la DGE correspondiente el registro de las CLCs, las cuales debern contar con
disponibilidad presupuestal acumulada al mes de registro, por lo que las URGs debern de aplicar las medidas de control necesarias para
que los cargos se realicen de conformidad con los montos y calendarios autorizados, y en caso de proceder stas, la DGAF, en apego a su
procedimiento, efectuar el pago.

15. Las CLCs se debern soportar con la documentacin original comprobatoria y justificativa correspondiente, por lo que las
URGs verificarn y sern responsables de que sta cumpla con los requisitos fiscales y administrativos aplicables, as como de su glosa,
guarda y custodia para los fines legales y administrativos que sean procedentes.

16. Las URGs debern elaborar y solicitar el registro presupuestal de las CLCs a la DGE correspondiente, a ms tardar el da 25
de cada mes, a efecto de que si son procedentes, los cargos presupuestales respectivos se vean reflejados en el mes en que se solicit el
registro. En el caso de contratacin de bienes y servicios de manera consolidada, su registro ser solicitado por las URGs consolidadoras
a ms tardar 2 das hbiles previos al cierre de cada mes, las CLCs de nmina SIDEN podrn ser solicitadas hasta un da hbil previo al
cierre de cada mes.

En el caso de las CLCs relacionadas con el pago de la deuda y las referentes al FAM y FASSA, se solicitar su registro a ms tardar el
ltimo da hbil del mes, a las 11:30 hrs.

El titular de la Subsecretara, previa solicitud por escrito de las URGs, podr prorrogar los plazos mencionados, siempre y cuando la
justificacin de la solicitud est debidamente motivada, en cuyo caso, la DGE correspondiente analizar la procedencia de los
movimientos solicitados.

APARTADO B
Instrumento para el Registro del Presupuesto Ejercido.

17. El registro del presupuesto ejercido se desarrollar con base en la informacin presupuestal contenida en las CLCs autorizadas
por el titular de la URG o de los servidores pblicos con nivel de estructura, en quienes se haya delegado dicha responsabilidad,
atendiendo a lo siguiente:

I. El personal de estructura de la URG facultado para elaborar y autorizar el pago de las CLCs, deber solicitar el registro de las
mismas a travs del Sistema a la DGE que corresponda;

II. Las DGEs sern las encargadas de efectuar el registro en el Sistema de las CLCs que cumplan con las disposiciones del presente
Manual, dentro de los 10 das naturales siguientes a la fecha en que sea ingresada al Sistema la solicitud de trmite de la CLC, o
bien, dentro de las fechas lmites de cierre que para tal efecto emita la Secretara, de conformidad a lo establecido en la Ley;

III. El presupuesto ejercido se registrar por Clave Presupuestaria con base en el importe bruto, que es equivalente al valor de
adquisicin de los bienes y servicios incluyendo las deducciones o retenciones que procedan de acuerdo con la normatividad
aplicable en la materia. El importe neto se determina a partir del importe bruto una vez descontadas las deducciones o retenciones
legales o contractuales y que corresponden a operaciones ajenas a favor de terceros;

IV. Las URGs para operar su registro presupuestal debern observar que las CLCs cumplan con los requisitos establecidos en la Ley
y su Reglamento, as como que previamente se encuentre ingresado al Sistema el compromiso por documento o instrumento
jurdico asociado a cada clave presupuestal y con los siguientes requisitos, segn el caso especfico:

a) Se debern elaborar por Fuente de Financiamiento consignando a un slo beneficiario y considerar los importes en
pesos y centavos;

b) Se podrn elaborar las CLCs a favor de las URGs responsables o de los servidores pblicos, slo cuando se trate de la
solicitud de registro de Fondo Revolvente, reposicin de Fondo Revolvente, honorarios, deuda pblica, servicios
personales, autogenerados Aportaciones y Transferencias a las Entidades, o en aquellos casos en que la DGCNCP d
opinin a favor de que se registre a nombre de la URG, siempre que exista una peticin expresa y debidamente
justificada de la URG, en el que se contenga el motivo, partida presupuestal, fecha e importe de la erogacin a ejercer,
sin que ello implique una responsabilidad o validacin sobre la procedencia de los pagos o los mecanismos que utilice la
URG, quedando bajo la estricta responsabilidad de la URG.

Las URGs, debern tomar las medidas necesarias para procurar que las de CLCs se elaboren en mayor medida a
nombre de los beneficiarios, a fin de evitar recursos ociosos, por lo que las operaciones que se realicen bajo los
supuestos de este inciso, podrn ser verificadas por las Contraloras Internas de las Dependencias, Delegaciones u
rganos Desconcentrados que las generen;

c) Las URGs elaborarn y solicitarn el registro presupuestal de las CLCs de nmina, segn sea quincenal, mensual o
con otra periodicidad tratndose de nmina extraordinaria, indicando la quincena, mes o periodo que se paga,
respectivamente, esto en el apartado de Notas Especiales o Aclaraciones. En todo caso, la fecha de trmite ser
conforme a los das de pago de acuerdo con el calendario de nmina SIDEN que emita la DGADP;

d) Para el caso de nminas, en la columna relativa a documento de referencia se anotar la letra N cuando se trate de
nmina SIDEN, eventuales y aguinaldo (sta ltima se codificar en el Sistema como primera y segunda parte del
aguinaldo respectivamente), NE para nmina extraordinaria, NF para nmina finiquitos y AB para aguinaldo bajas. Por
lo que se refiere a pagos distintos a nminas SIDEN y otras en la columna de documento de referencia se registrar la
letra O que a su vez estar relacionada con el Destino de Gasto 06 Pagos del Captulo 1000 Diferentes a Nmina
Centralizada y Honorarios asimilables a salarios.

e) Las CLCs relativas a la nmina SIDEN debern elaborarse y solicitarse de manera consolidada, sin importar el tipo de
nmina, utilizando el Destino de Gasto 00 Gasto Normal y consignar como beneficiaria a la propia URG cuando los
sueldos se entreguen a los trabajadores a travs del sistema bancario o con cheque y en caso de que el pago por servicios
personales se lleve a cabo en efectivo, el beneficiario de la CLC ser la empresa responsable del traslado y ensobretado.
Asimismo, se deben considerar las claves, conceptos nominales e importes de las deducciones y retenciones que d a
conocer la DGADP a la URG, a travs del resumen de nmina correspondiente;

f) Las CLCs que las URGs autoricen para su registro presupuestal relativas a honorarios asimilables a salarios y
eventuales, se elaborarn por separado. En el caso de las nminas de personal eventual, en la Clave Presupuestaria se
anotar el Destino de Gasto 04 Pago al Personal Eventual y Aportaciones Patronales y en el caso de retenciones se
debern considerar los conceptos nominales que emita y d a conocer la DGADP;

g) Las CLCs relativas al Captulo 1000 Servicios Personales al incluir las retenciones por concepto de ISR y Subsidio
para el empleo debern considerar las claves y conceptos nominales que d a conocer la DGADP;

h) En las CLCs que las URGs elaboren considerando el ISR por concepto de honorarios asimilables a salarios o
servicios, se anotar el concepto ISR sin clave alguna;

i) En el recuadro del desglose del IVA se debern anotar de manera desglosada los importes base para el clculo del IVA,
la tasa respectiva (0%, 11% y 16%) o exento, el importe del IVA por cada una de esas tasas y el importe total del IVA,
conforme a la factura, la cual servir como documento comprobatorio para la CLC, ya que de lo contrario no podrn ser
solicitadas para registro. Los datos asentados quedan bajo la responsabilidad de la URG respectiva, ya que dadas las
caractersticas de la fuente de informacin requerida no es posible que la Subsecretara verifique los registros de dichos
datos, y

j) Las CLCs cuya Clave Presupuestal corresponda a la adquisicin de bienes inmuebles, debern contener en el recuadro
de Notas Especiales o Aclaraciones las caractersticas, superficie, ubicacin y fecha de adquisicin del inmueble.

V. Las CLCs que elaboren y soliciten las URGs con cargo a la partida presupuestal 3821 Espectculos Culturales debern
ajustarse a los lmites de su presupuesto, asimismo habrn de comunicar a la DGE respectiva mensualmente dentro de los 5 das
posteriores al cierre de cada mes, el detalle de los gastos efectuados con cargo a dicha partida en el formato Reporte del Ejercicio
de la partida 3821 Espectculos Culturales, y

VI. La DGPP emitir mensualmente los reportes acumulados del registro presupuestal en el Sistema, mismos que comunicar por
escrito a las URGs con el fin de que stas revisen los registros y lleven a cabo los procesos de conciliacin establecidos con la
DGE respectiva.

18. Las URGs se abstendrn de elaborar CLCs cuyo registro presupuestal se solicita de forma central o consolidada. En estos
casos la elaboracin, autorizacin de pago y solicitud de registro de CLCs estar a cargo de la Unidad Administrativa Consolidadora
encargada de la centralizacin o consolidacin.

19. Las CLCs por concepto de anticipos sern elaboradas, autorizadas y transmitidas por las URGs a travs del Sistema con cargo
a la Clave Presupuestaria que corresponda, para su registro correspondiente por la DGE respectiva.

20. Cuando la CLC corresponda al ISN diferente a la nmina centralizada, la URG determinar el monto a enterar e informar a la
DGADP, en los plazos y trminos que sta determine, para que consolide la informacin de dicho impuesto a la de la nmina
centralizada, as como elabore, autorice para su pago y enve por el Sistema las CLCs a la DGE que corresponda, registrando como
beneficiario al Gobierno del Distrito Federal / Secretara de Finanzas / Tesorera del Distrito Federal, informando de ello a la DGADP y a
las URGs.

21. Tratndose de nmina extraordinaria y honorarios asimilables a salarios, en Notas Especiales o Aclaraciones se registrar el
nmero y fecha del oficio de autorizacin emitido por la DGADP o del Jefe Delegacional. Para este tipo de CLCs, los importes a favor
de terceros se elaborarn conforme a los Catlogos de Deducciones y Retenciones, respetando el orden, clave y descripcin que
corresponda.

22. En los casos de conciliaciones, as como de liquidaciones por indemnizaciones, sueldos, salarios, haberes cados, y los
derivados de procesos judiciales de carcter civil, mercantil, agrario y contencioso-administrativo, para expedir las CLCs, las URGs
debern contar con el visto bueno de la Consejera Jurdica y de Servicios Legales la que deber estar sustentada en la orden del juez o
autoridad competente, por lo que en el recuadro de Notas Especiales o Aclaraciones debern anotar el nmero de oficio del visto bueno.
Las CLCs se expedirn a favor de los beneficiarios y reflejarn los descuentos y retenciones a que den lugar esos pagos.

23. Las URGs al elaborar las CLCs habrn de considerar los catlogos de percepciones, deducciones y retenciones, as como el
convertidor Concepto-Partida establecido por la DGADP. Los importes consignados en las CLCs, nunca sern negativos, con excepcin
del Subsidio para el empleo a favor del trabajador, el ISR anual a favor del trabajador y cuando el resumen de nmina SIDEN as lo
establezca.

24. La DGADP deber solicitar por escrito a la DGCNCP el alta y actualizacin de los conceptos nominales para integrarlos al
Catlogo de Deducciones y Retenciones en el Sistema.

25. Las DGEs al recibir por el Sistema las CLCs, revisarn que cumplan con los requisitos establecidos en el presente Manual, la
Ley y su Reglamento y dems normatividad aplicable, para que en su caso procedan a registrarlas o rechazarlas. En ste ltimo caso, las
URGs debern elaborar y autorizar otra CLC y tramitarla ante la DGE con un nuevo nmero.

26. En el caso de las CLCs que correspondan a recursos federales diferentes a los del Ramo 33 Aportaciones Federales para
Entidades Federativas y Municipios, la Subsecretara podr rechazar aquellas clcs para las que no se cuente con los depsitos de los
recursos federales en las cuentas bancarias que para tal propsito haya establecido la SPF.

APARTADO C
Cuenta por Liquidar Certificada como Instrumento de Pago

27. La CLC es el nico instrumento que utilizarn las URGs para cubrir los compromisos que hubieran adquirido, de conformidad
con lo establecido en la Ley y en su Reglamento, para lo cual el titular o los servidores pblicos facultados por l, debern elaborar y
autorizar, mediante su firma el pago de cada una de las CLCs que elaboren y enven a travs del Sistema.

28. La DGAF en apego a lo establecido en la fraccin II del numeral 16 de este Manual, dentro de los 10 das naturales siguientes
de su registro por parte de la DGE respectiva, de las CLCs autorizadas por las URGs, operar el pago en funcin de la disponibilidad
financiera con que cuente la Secretara, de acuerdo a los siguientes criterios:

I. Con fecha de vencimiento de pago, tales como nmina, impuestos, aportaciones al ISSSTE, factoraje electrnico, servicio de la
deuda, Sistema de Compensacin de Adeudos (SICOM), etc., establecida en la normatividad local y/o federal;

II. Con cargo a recursos de origen federal, dentro de los 5 das hbiles posteriores a su registro, por parte de la Subsecretara, en
funcin de la disponibilidad financiera de los fondos federales, salvo lo establecido en el apartado E de este Manual;

III. Con cargo a recursos de origen fiscal cuyo beneficiario es el Gobierno del Distrito Federal, que no contemplen fecha de
vencimiento de pago de acuerdo a la fraccin I de esta regla, dentro de los 5 das hbiles siguientes de su registro por parte de la
DGE respectiva;

IV. Con cargo al captulo 4000 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, referentes a las asignaciones destinadas en
forma directa o indirecta al sector pblico, organismos y empresas paraestatales, dentro de los 5 das hbiles siguientes de su
registro por parte de la DGE respectiva;

V. Con cargo a los captulos 2000 Materiales y suministros, 3000 Servicios generales, 4000 Transferencias, asignaciones,
subsidios y otras ayudas en lo referente a las asignaciones destinadas directa o indirectamente a los sectores privado y externo,
5000 Bienes muebles, inmuebles e intangibles y 6000 Inversin pblica, por orden de prelacin de acuerdo al tiempo y
prioridad, a partir de su registro por parte de la DGE respectiva;

VI. De extrema urgencia, cuando se trate de casos fortuitos, fuerza mayor, desastre o peligre la seguridad e integridad de los
habitantes del Distrito Federal, en forma inmediata despus del correspondiente registro por parte de la DGE respectiva y con la
autorizacin de los titulares de la SPF y/o DGAF, y

VII. Las dems que considere, a partir de su registro por parte de la DGE respectiva.

29. Cuando las URGs efecten pagos de contribuciones, aprovechamientos o productos locales, que no correspondan al ISN o a
ingresos de aplicacin automtica, no podrn emitir para registro las CLC`s a nombre de la URG la, por lo que las CLCs se debern de
elaborar a nombre del Gobierno del Distrito Federal / Secretara de Finanzas / Tesorera del Distrito Federal, sealando el nmero de
cuenta bancaria que se tenga en la institucin financiera autorizada por la DGAF, a efecto de que por transferencia electrnica se abone a
la cuenta de la Tesorera aludida y asimismo, por conducto de la pagadura correspondiente, la URG recibir el comprobante de abono
para que se presente ante la Administracin Tributaria respectiva con la documentacin procedente, anexando a sta el comprobante de
pago realizado.
30. Los pagos a proveedores, contratistas y prestadores de servicios, que efecte la DGAF, sern va transferencia electrnica a la
cuenta de cheques que estos designen y por ningn motivo se efectuarn depsitos en tarjeta de dbito, tarjeta de crdito, cuenta de ahorro
o contrato de inversin. Slo se cubrirn con cheque cuando se trate de pagos de marcha, salarios cados, gratificaciones al personal y
excepcionalmente bajo la responsabilidad de los titulares de las URGs, cuando la condicin del beneficiario o la naturaleza del pago as
lo requieran.

31. Para que la DGAF efecte el pago de CLCs va transferencia electrnica, de conformidad al numeral anterior, mediar
previamente la inclusin de los datos de los proveedores, contratistas y prestadores de servicios en la base de datos de los proveedores del
sector central del Gobierno del Distrito Federal.

La inclusin referida en el prrafo que antecede, se realizar a travs del formato denominado Informacin para Depsito Interbancario
de Cuentas de Cheques, de conformidad con el procedimiento establecido en el portal de Internet de la Secretara, indicado en el
apartado Proveedores GDF, y ser responsabilidad exclusiva de la URG y el proveedor, contratista o prestador de servicios
correspondiente, la informacin proporcionada en dicho formato.

32. Es obligacin de la URG vigilar que la Cuenta Bancaria Estandarizada (CLABE) en la que soliciten que abonen los pagos, la
clave del banco y el nombre del beneficiario, coincidan con la informacin vertida en el formato Informacin para Depsito
Interbancario de Cuentas de Cheques, mismos que debern plasmar en las CLCs, ya que los abonos se harn en firme.

La informacin contenida en el formato Informacin para Depsito Interbancario de Cuentas de Cheques, as como su registro en el
Sistema, ser responsabilidad de la URG y la DGAF ser responsable slo de la inclusin de la informacin del proveedor en la base de
datos correspondiente.

33. La DGAF ser la encargada de la entrega de la documentacin comprobatoria de los pagos a las URGs correspondientes y
recepcin de la documentacin soporte para la inclusin en la base de datos de los proveedores del Gobierno del Distrito Federal.

34. Cuando el pago solicitado se efecte con cheque, la URG adems de autorizar el pago de la CLC, elaborar y autorizar el
contrarrecibo correspondiente en tres tantos, el cual contendr la firma electrnica del servidor pblico en quin se haya delegado la
atribucin de autorizacin del pago.

35. Las URGs entregarn al beneficiario el original del contrarrecibo y le informarn sobre los requisitos necesarios para la
recepcin del cheque, indicados en el apartado Proveedores GDF del portal de Internet de la Secretara.

36. La DGAF ser la encargada de entregar los contrarrecibos y cheques, as como de verificar la documentacin soporte y la
acreditacin del beneficiario.

37. Los beneficiarios contarn con un plazo mximo de 15 das hbiles para recoger los cheques en la DGAF a partir de la fecha del
sello de liberacin de los mismos. La URG ser la encargada de notificar de dicha liberacin a los beneficiarios y en caso de que no se
presenten a recoger los cheques, estos sern cancelados por vencimiento.

38. La DGAF invariablemente entregar cruzados los cheques expedidos a favor de las personas morales, siempre que el importe
corresponda al del contrarrecibo, el nombre del beneficiario sea correcto y contra la entrega del mismo.

39. Las URGs no estn autorizadas para recoger cheques a nombre de los beneficiarios, nicamente en aquellos casos en que exista
orden judicial y sea solicitado por stas de forma oficial, indicando el nombre de la persona autorizada, quien para tal efecto deber
identificarse debidamente.

40. Una vez que se confirme por parte de las instituciones bancarias a travs de las cuales la DGAF efecta los pagos, la aprobacin
o rechazo de los mismos en las cuentas de los beneficiarios, sta publicar va el Sistema dicha aprobacin o rechazo, oficializndose
mediante la firma electrnica del servidor pblico facultado que haya atendido la ejecucin del pago.

Asimismo, por lo que respecta a las solicitudes de cancelacin de CLCs por parte de las URGs, en el estado de las CLCs se considerar
como cancelado, en caso de que haya procedido la solicitud.

41. La DGAF, de los pagos efectuados, emitir una relacin mensual de las CLCs por cada una de las URGs y turnar a la
DGCNCP, para efectos de conciliacin e integracin de la Cuenta Pblica.

42. En el caso de recursos federales, las CLCs en el recuadro de Notas Especiales o Aclaraciones, se deber indicar el nmero de
cuenta bancaria abierta e informada por la DGAF para la administracin de dichos recursos, asimismo para el caso de los convenios con
la federacin se capturar el nombre del programa o proyecto que para el caso requiera autorizacin conforme a la normatividad federal
aplicable.

Es responsabilidad de las URGs vigilar que la informacin capturada sea correctamente requisitada con la informacin solicitada.

43. Las URGs debern sealar claramente en las CLCs, el tipo(s) y el (los) nmero(s) de documento(s) comprobatorio(s) que se
estn pagando, de acuerdo a las claves designadas para ello.

44. Cuando las CLCs estn requisitadas incorrectamente de tal manera que no sea posible realizar el pago, se devolvern mediante
el Sistema a la URG para que proceda a su cancelacin, mediante la elaboracin y trmite del DM que corresponda, siempre que estn
registradas en el Sistema.

45. Para el caso de las CLCs que sean rechazadas por la DGAF, las URGs debern elaborar y gestionar, a travs del Sistema, el
DM de cancelacin a la brevedad.

46. La DGAF administrar los pasivos con base en la informacin contenida en el Sistema, referente a las CLCs efectivamente
pagadas y remitir a la DGCNCP la cuenta comprobada para su revisin, de conformidad con la normatividad aplicable.

47. La Unidad Administrativa Consolidadora ser la encargada de elaborar y autorizar el pago mediante su firma de las CLCs de
cargos centralizados, las cuales sern tramitadas a travs del Sistema.

Las URGs debern prever los recursos necesarios para realizar los pagos centralizados, observando lo establecido en la Ley y su
Reglamento y dems normativa aplicable.

Las CLCs provenientes de cargos centralizados, debern contener el registro de cada una de las asignaciones que identifican el pago
centralizado de las URGs.

48. Cuando se trate de compromisos contrados en moneda extranjera, la DGAF pagar las CLCs con el tipo de cambio del da en
que se efecte la transferencia electrnica.

I. La URG al formular la CLC para el pago de las obligaciones correspondientes con cargo a su presupuesto, estimar el tipo de
cambio a pagar utilizando el promedio de los ltimos cinco datos publicados por el Banco de Mxico para el tipo de cambio de
referencia, segn la moneda de que se trate, el cual deber ser multiplicado posteriormente por un factor de 1.05; como ejemplo,
para realizar pagos en dlares de los Estados Unidos de Amrica se utilizar el tipo de cambio para solventar obligaciones
denominadas en dlares de los Estados Unidos de Amrica (FIX) publicado en el Banco de Mxico.

La DGAF a travs del Sistema informtico generar el pago al tipo de cambio del da en que efecte la liquidacin o la
transferencia electrnica para el pago de la CLC, de esta operacin el sistema generar en automtico el documento mltiple
donde se observe la diferencia cambiaria que se derive del monto registrado en la CLC y del pago realizado. El registro que se
derive deber ser conciliado mensualmente por la URG, la DGE correspondiente y la DGAF.

Queda bajo la responsabilidad de las URGs garantizar que se cuente con el presupuesto suficiente para el registro de la variacin
cambiaria que en su caso resulte.

APARTADO D
Cuenta por Liquidar Certificada de Operaciones Ajenas

49. La CLC de Operaciones Ajenas es el instrumento presupuestario a travs del cual se entregan a terceros beneficiarios los
importes que las URGs retienen al efectuar las erogaciones que autorizan para cubrir los bienes y servicios que adquieren como parte de
la ejecucin de su presupuesto, por ley o por relaciones contractuales establecidas con proveedores, contratistas o prestadores de servicios,
para lo cual las URGs retenedoras tendrn las siguientes obligaciones:

I. Efectuar las retenciones y establecer los pasivos que correspondan;

II. Elaborar, autorizar el pago y solicitar el registro presupuestal de las CLCs correspondientes a la DGE respectiva, ya sea mensual
o quincenal, por el monto total retenido por beneficiario, a fin de que la DGAF est en condiciones de efectuar el pago que
corresponda, y

III. Hacer constar en la CLC la procedencia de los recursos motivo de la retencin (fiscales, aportaciones, transferencias o deuda
pblica).

50. Le corresponde a la Oficiala, elaborar y autorizar el pago de las CLCs de operaciones ajenas correspondientes al ISR por las
retenciones que efecten las URGs derivadas del pago de sus nminas, asesoras, salarios cados, arrendamientos y dems conceptos de
gasto que determine la Oficiala. Asimismo, es obligacin de las URGs reportar mensualmente las retenciones generadas conforme a este
numeral a la Oficiala.

51. Las CLCs que autorice para su pago y tramite la Oficiala por las retenciones a que se refiere el presente apartado debern
formularse sobre la base de la CLC que le da origen y que haya sido elaborada y autorizada para su pago por la URG, excepto los casos
que determine la Subsecretara.

Las URGs sern responsables de autorizar y tramitar las CLCs de Operaciones Ajenas relativas a personal eventual, de acuerdo con los
lineamientos emitidos por la Oficiala.

52. La DGADP autorizar el pago de la CLC por concepto de ISR a nombre de la TESOFE, agrupando todos los movimientos de
las retenciones mensuales, a efecto de que por transferencia electrnica la DGAF abone a la cuenta de la Tesorera aludida, debiendo
enviar copia del comprobante de abono a la DGADP, para que sta transmita va Internet la declaracin correspondiente.

53. Las retenciones que se hagan a los beneficiarios de las CLCs como son: ISR, cuotas sindicales, descuentos a contratistas para
pagos a terceros, sanciones a proveedores y contratistas, etc., se harn constar en la columna de "Concepto" de acuerdo con los
porcentajes que se aplican.

54. Las URGs que ejecuten obra pblica con cargo de sus presupuestos, debern efectuar las retenciones, que conforme a las Leyes
Federal y Local correspondan y verificar que, en su caso, queden especificadas en la clusula de descuentos de los contratos respectivos.

Le corresponde a la URG que efecte retenciones a proveedores, contratistas o prestadores de servicios, por concepto de sanciones,
emitir, autorizar su pago y tramitar va electrnica la CLC de operaciones ajenas consignando como beneficiario al Gobierno del Distrito
Federal/Secretara de Finanzas/Tesorera del Distrito Federal e indicar en la columna de Concepto el rubro de la retencin.

Cuando las URG lleven a cabo retenciones por incumplimiento al avance de las obras imputable al contratista determinarn y llevarn el
control de las sanciones que apliquen, indicando en la CLC la leyenda Retencin por Atraso Parcial en el Programa de Ejecucin de
Obra. En caso de regularizacin de los avances programados en meses subsecuentes deber efectuarse la devolucin en las subsecuentes
estimaciones de obra, anotando la leyenda Devolucin por Atraso de Obra y el importe deber anotarse en negativo.

En caso de que al final del Programa de Ejecucin de Obra se presenten incumplimientos, en la CLC que se tramite para el finiquito de
obra, se aplicar la sancin, denominndola Sancin por atraso en la conclusin del Programa de Ejecucin de Obra.

55. Por lo que se refiere a las CLCs de Obra Pblica, cuando se incurra en error en los importes a los que efectivamente se hayan
devengado, se deber compensar la diferencia en el siguiente documento siempre que ocurra en el mismo ejercicio fiscal, asentando las
razones que procedan en el recuadro de Notas Especiales o Aclaraciones de la nueva CLC. Si la variacin se da en la aplicacin de una
sancin por concepto de bienes y servicios, la URG indicar como beneficiario al propio proveedor o prestador del servicio.

56. Las CLCs de operaciones ajenas no tendrn efectos presupuestales por lo que su registro slo tendr efectos contables y de
pago de los importes retenidos a los terceros beneficiados, por lo que las URGs debern verificar que la CLC que da origen est pagada,
previo a la solicitud del registro y autorizacin del pago de la CLC de operaciones ajenas.

APARTADO E
Cuenta por Liquidar Certificada de Transferencias Federales, Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y
Municipios y Subsidios

57. La gestin presupuestal de las CLCs que correspondan al ejercicio de recursos previstos en la Ley de Coordinacin Fiscal
referentes al FAFEF, FAM, FASP, FASSA y FORTAMUN, o de subsidios de carcter federal, debern apegarse a lo establecido en los
numerales relativos a CLCs, DMs y APs del presente Manual, siempre que no se contrapongan a la normatividad federal aplicable.

58. Las URGs debern utilizar el Tipo de Recurso y la Fuente de Financiamiento dada a conocer por la DGPP para los conceptos
de FAFEF, FAM, FASP, FASSA y FORTAMUN sealados en este Apartado.

59. Los trmites correspondientes de las CLCs del FAM y FASSA, habrn de observar los trminos siguientes:

a) Dos das hbiles antes de que se cumpla la fecha establecida en el calendario de pago publicado en el Diario Oficial de la
Federacin, por la SHCP, de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y
Municipios correspondientes a FAM y FASSA, la URG elaborar, autorizar su pago y solicitar su registro a la DGE
respectiva a travs del Sistema, a efecto de que si son procedentes los cargos presupuestales se vean registrados en el mes
que son depositados en la cuenta bancara de la SPF;

b) La DGE al recibir por el Sistema las CLCs, revisar que sean procedentes y, en su caso, las registrar presupuestalmente
o rechazar a ms tardar 5 das hbiles posteriores a la solicitud realizada por la URG. En caso de rechazo, la URG debe
elaborar y autorizar otra CLC y tramitarla ante la DGE con un nuevo nmero, a ms tardar el da hbil siguiente de que la
DGE realice el rechazo a travs del Sistema;

c) Una vez que la CLC ha sido registrada presupuestalmente por la DGE en el Sistema, la DGAF proceder a realizar la
transferencia electrnica dentro de los 3 das hbiles posteriores, y

d) Para el caso de las CLCs que sean rechazadas por parte de la DGAF, la URG dispondr de 2 das hbiles para elaborar y
gestionar a travs del Sistema, el DM de cancelacin y de no ser as, la DGE respectiva lo har del conocimiento de la
Contralora Interna de la URG.

SECCIN SEGUNDA
Documento Mltiple

60. Dependiendo de la operacin que pretenda efectuar del DM, los servidores pblicos facultados por la URG sern los encargados
de elaborarlo, firmarlo y enviarlo a travs del Sistema ante la DGE correspondiente a ms tardar el da 25 de cada mes, salvo aquellos
casos en que el titular de la Subsecretara determine prorrogar la fecha mencionada, previa solicitud por escrito de la URG debidamente
motivada.

61. Los DMs debern tener alguna de las siguientes modalidades:

MODALIDAD CONCEPTO
Notas de observacin de glosa Se realiza para corregir errores en las CLCs pagadas que no alteren ninguna referencia del
beneficiario ni el importe neto, cuando se efecten reclasificaciones por Fuente de
Financiamiento y por observaciones de auditora.
Notas de observacin de glosa
(Datos no presupuestales)
Relativo a documentos de referencia y datos contenidos en la justificacin de la CLC.
DM de Cancelacin Se utiliza cuando se detecta que una CLC registrada es rechazada por la DGAF, a peticin
de la URG, o por errores de registro.
Para la procedencia del DM de cancelacin se requiere que la CLC de origen no est pagada
por la DGAF.
El servidor pblico competente de la URG autorizar y registrar directamente el DM de
cancelacin.
DM de Comprobacin

Tiene como propsito ser el documento mediante el cual se registra presupuestalmente el
gasto del Fondo Revolvente de la URG al final del ejercicio correspondiente, en la fecha que
establezca la Secretara, para lo cual deber hacer referencia a la CLC de origen.
A travs del DM de Comprobacin, la URG realizar la comprobacin del Fondo
Revolvente, realizando la cancelacin total o parcial de la asignacin.

Aviso de Reintegro Se realiza para devolver importes pagados a travs de CLCs y devueltos por los
beneficiarios, mencionando los nmeros de referencia de los recibos de entero o de las fichas
de depsito o, en su caso, del documento que ampare la devolucin de los recursos.
En los casos de servicios personales debe desagregar por quincena y tipo de nmina los
montos no cobrados.
A travs del DM de reintegro, la URG realizar el reintegro del Fondo Revolvente
cancelando total o parcialmente la asignacin.
Si el importe neto pagado es mayor al registrado en la CLC, debe hacerse un reintegro.
Asimismo, se realizar el reintegro de recursos por observaciones de los rganos de
fiscalizacin.
Diferencia cambiaria Se realiza para registrar presupuestalmente los ajustes por la variacin cambiaria, que se
deriven del trmite que realicen las URGs de CLCs en moneda extranjera para el pago a
proveedores, prestadores de servicios contratistas o cualquier otro beneficiario.

El documento se emitir por el Sistema Informtico una vez que la DGAF realice el pago
correspondiente, reflejando la diferencia cambiaria que se derive del monto registrado en la
CLC y del pago realizado. El registro implicar el abono al presupuesto por la utilidad
cambiaria o el cargo por prdida cambiaria.

Para todas las modalidades de los DMs se deber mencionar de manera clara y concisa los motivos de la correccin, cancelacin,
comprobacin y/o reintegro; diferencia cambiaria, asimismo, no se utilizarn para reclasificar el gasto registrado, a excepcin de los casos
debidamente justificados, cuando realmente corresponda a los documentos justificativos del gasto y por el cambio de Fuente de
Financiamiento.

62. Cuando se requiera corregir errores que contengan las CLCs o reintegrar importes no cobrados, el servidor pblico facultado
para autorizar el DM respectivo, ser el responsable de enviar los soportes necesarios que la DGE correspondiente le solicite.

63. Cuando el reintegro se lleve a cabo en fecha posterior al cierre del ejercicio, la DGAF deber extender el recibo de entero
respectivo, indicando que se refiere al ejercicio fiscal del presupuesto correspondiente.

64. Cuando se capture un DM relacionado con CLCs referentes a recursos de origen Federal, se anotar adems del motivo que lo
origin, la leyenda que seala la procedencia de los recursos.

65. En los casos de nmina, los DMs contendrn nicamente los nmeros de secuencia que se corrijan o que sean sujetos de
reintegro por los importes no cobrados, debiendo indicarse en los totales del documento la suma de los importes anotados en las columnas
denominadas bruto y neto, as como el desglose de los descuentos que correspondan. Asimismo, los DMs que se tramiten en los casos de
nmina SIDEN, se formularn de manera consolidada por beneficiario y los distintos a nmina SIDEN (eventuales, etc.) se elaborarn por
separado y por beneficiario.

Los importes que se consideren como abonos en el DM (excepto en su modalidad de datos no presupuestales), impactarn el presupuesto
disponible del mes en que se haya registrado el DM.

66. Los DMs relacionados con CLCs de nmina SIDEN en su modalidad de Aviso de Reintegro, se solicitarn para su registro
ante la DGE respectiva en un plazo no mayor a 5 das hbiles posteriores al cierre de cada quincena, indicando el recibo de entero o la
ficha de depsito correspondiente.

67. Las DGEs al recibir por el Sistema los DMs, revisarn que sean procedentes y, en su caso, los registrarn o rechazarn, con
excepcin del DM de cancelacin, el cual nicamente ser autorizado y registrado por la propia URG.

En caso de que las DGEs los registren, debern firmarlo y llevar a cabo el registro presupuestal correspondiente.

68. La DGPP emitir reportes mensuales de los DMs registrados en el Sistema y los enviar a las URGs, mismas que procedern a
practicar la conciliacin correspondiente con la DGE respectiva.

SECCIN TERCERA
Adecuaciones Presupuestarias

69. Las URGs podrn realizar adecuaciones a sus presupuestos autorizados a travs de los documentos denominados APs, las
cuales pueden ser compensadas o lquidas, en las que se realizarn operaciones de reduccin presupuestaria, ampliacin y/o adicin de las
estructuras presupuestales aprobadas por la Asamblea y/o los calendarios de gasto.

70. Las APs se instrumentarn mediante afectacin presupuestaria, afectacin programtica y justificacin, y debern elaborarse
siguiendo el nmero consecutivo que asigne el Sistema, adems se deber guardar congruencia en las fechas de emisin.

Se formular la adecuacin presupuestaria y justificacin cuando nicamente afecte presupuesto, y la programtica y justificacin cuando
la adecuacin afecte las metas de actividades institucionales, sin que ello implique modificacin al presupuesto.

71. La disminucin de recursos de las vertientes de gasto prioritarias se sujetar a lo dispuesto en la Ley y en su Reglamento, as
como al Decreto.

72. Las URGs debern elaborar y solicitar a travs del Sistema las APs a la DGE correspondiente o a DGPP, segn sea el caso,
para su revisin y autorizacin mediante su registro, a ms tardar el da 25 de cada mes; en el caso de aquellas relativas a la nmina
SIDEN y las inherentes a la adquisicin y contratacin de bienes y servicios de manera consolidada, sern tramitadas hasta 2 das hbiles
antes del cierre de cada mes.

En el caso de las APs relacionadas con la deuda, stas sern enviadas por las URGs a ms tardar el ltimo da hbil de cada mes.

El titular de la Subsecretara previa solicitud por escrito de las URGs, podr prorrogar los plazos mencionados, previa solicitud por
escrito de la URG debidamente motivada.

En caso de resultar procedentes, las APs sern autorizadas a travs del Sistema por el titular de la DGE correspondiente, en caso de ser
compensadas, y las APs lquidas por el titular de la DGPP, en ambos casos las APs debern contar con el visto bueno del Director de
rea adscrito a las mismas responsable de su revisin, o bien, por el personal de estructura facultado para ello.

73. Las APs debern contener la firma electrnica del servidor pblico en quien se haya delegado la atribucin de solicitar y
justificar la autorizacin de su registro, de acuerdo a la Cdula de Firmas presentada ante la DGE correspondiente.

74. Cuando las URGs elaboren APs para modificar los recursos autorizados o las metas programadas para el gasto de inversin a
que se refiere el presente Manual, debern registrarlas en el Sistema hasta el nivel de Proyecto de Inversin, salvo aquellas que observen
el Destino de Gasto 60.

75. Las URGs debern etiquetar el gasto en Propaganda e Imagen Institucional realizado en radio, televisin y prensa, con el
Destino de Gasto 45 Difusin en Radio, Televisin y Prensa (partida 3611).

Para el caso en que las URGs requieran realizar ampliaciones a estos rubros, debern contar previamente con la autorizacin expresa de
la Direccin General de Comunicacin Social, para efectos de dar cumplimiento al artculo 83 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente.

76. La DGPP emitir reportes mensuales de las APs registradas en el Sistema y las enviar a las URGs, mismas que procedern a
practicar la conciliacin correspondiente con la DGE respectiva.

APARTADO A
Adecuaciones Presupuestarias Compensadas

77. Las APs compensadas sern aquellas que impliquen la transferencia de recursos de una Clave Presupuestaria a otra, debiendo
contar con disponibilidad presupuestal en las claves a reducir en los meses que se afecten, lo que implica que las URGs debern aplicar
las medidas de control necesarias para que los saldos de las claves se actualicen de conformidad con los montos y calendarios autorizados.

78. Cuando el presupuesto de una URG se vea incrementado por la transferencia de recursos de otra URG, previa autorizacin de
ambas, la adecuacin presupuestaria, programtica y justificacin la firmar y tramitar la URG que ceda los recursos a travs del Sistema
ante la DGE respectiva.

Este movimiento de recursos debe identificar en la Clave Presupuestaria de aplicacin con el dgito 2 el campo de Origen del Recurso, por
lo cual no podrn transferirse a fines distintos para los que fueron tramitados y en caso de que los proyectos no puedan ser ejecutados se
proceder a reintegrar presupuestalmente de la misma forma (movimiento compensado) a la URG que le transfiri los recursos, o bien,
tramitar una afectacin lquida de reduccin presupuestaria.

79. Las DGEs al recibir por el Sistema las APs compensadas, revisarn su correcto requisitado y, en su caso, sus titulares las
autorizarn mediante su registro.

En caso de que las afectaciones compensadas incluyan incremento de metas fsicas, se deber incorporar en la justificacin lo referente a
lo presupuestal y en la justificacin de las metas fsicas se deber hacer referencia slo al aspecto programtico.

APARTADO B
Adecuaciones Presupuestarias Lquidas

80. Las adecuaciones presupuestarias lquidas son aquellas que aumentan o reducen el monto del presupuesto autorizado.

81. Las ampliaciones lquidas debern tener un fin especfico y se identificarn con el dgito 1, en el campo correspondiente al
Origen de los Recursos, por lo que las Claves Presupuestarias que contengan el dgito sealado no podrn ser modificadas a travs de
adecuaciones compensadas.

Las URGs que requieran modificar el destino de las ampliaciones lquidas, debern de proceder en primera instancia a realizar la
reduccin presupuestaria lquida correspondiente, explicando con detalle las causas que impidieron su ejecucin, posteriormente si es
necesario, poner a consideracin de la DGPP los nuevos proyectos a ejecutar.

Para que las APs lquidas derivadas de Convenios de Coordinacin con la Federacin procedan, las URGs debern presentar mediante
oficio ante la DGPP copia del convenio debidamente firmado y del recibo de entero correspondiente. En aquellos casos en que los
Convenios prevean que la ministracin se calendarice en varios perodos la AP se autorizar siempre y cuando el calendario de la
afectacin corresponda con el previsto en dicho instrumento, en este supuesto las URGs debern remitir con oportunidad los recibos de
entero subsecuentes a la DGPP.

82. Las APs lquidas, se debern elaborar y enviar por el Sistema a la DGPP, sealando en la justificacin, si es el caso, los
documentos que las soportan.

83. La DGPP al recibir por el Sistema las APs lquidas, revisar su correcto requisitado y en caso de requerir informacin adicional
ser solicitada por los medios que resulten idneos, por lo que la URG la deber proporcionar a la brevedad posible para que el titular de
la DGPP, conforme a la normatividad establecida est en condiciones de analizarlas y, en caso de resultar procedentes, autorizarlas.

Las solicitudes de APs lquidas que provengan de recursos federales y que sean depositados directamente en las cuentas de las URGs,
para su autorizacin se deber presentar el oficio mediante el cual la Tesorera informe que se realizaron los registros contables de
ingreso.

Para el caso, de recuperacin de siniestros, se deber turnar copia del oficio al que hace referencia el recibo de entero y el finiquito,
recursos que se destinarn a restituir el bien siniestrado y slo se podr solicitar este tipo de recursos en el ejercicio fiscal en el que se
haya realizado la recuperacin.

CAPTULO IV.
AYUDAS, SUBSIDIOS, APORTACIONES Y TRANSFERENCIAS

SECCIN PRIMERA
Apoyos, Donativos y Ayudas

84. Las URGs de acuerdo a la naturaleza del otorgamiento de los apoyos, donativos y ayudas debern registrar el compromiso del
gasto y considerar que se cumpla debidamente con lo establecido en la Ley, su Reglamento, el Decreto, los Lineamientos que al respecto
emita el Comit de Planeacin del Desarrollo (Coplade) y la Secretara, as como a los Lineamientos o Reglas de Operacin que para tal
efecto emitan las propias URGs y dems normatividad aplicable.

85. Las CLCs que las URGs elaboren y autoricen su pago, para el otorgamiento de apoyos, donativos y ayudas, as como de
subsidios con cargo a las partidas del Captulo 4000 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas del Clasificador por Objeto
del Gasto debern incluir en el recuadro de Notas Especiales o Aclaraciones a detalle, el tipo de gasto a realizar.

86. Los apoyos y ayudas que sean realizados por las URGs dentro de las partidas presupuestales 4412 Ayudas sociales a personas
u hogares de escasos recursos y 4419 Otras ayudas sociales a personas del Clasificador por Objeto del Gasto vigente, debern ajustarse
a los lmites de su presupuesto y comunicarse a la DGE respectiva mensualmente dentro de los 5 das posteriores al cierre de cada mes, el
detalle de los gastos efectuados con cargo a dichas partidas en el formato Reporte del Ejercicio de las Partidas 4412 Ayudas sociales a
personas u hogares de escasos recursos y 4419 Otras ayudas sociales a personas.

SECCIN SEGUNDA
Subsidios

87. La Secretara a peticin de las Entidades, analizar la posibilidad de conceder subsidios para cubrir deficiencias de operacin,
siempre que se justifique su beneficio econmico.

88. Las URGs en el otorgamiento de subsidios debern de cuidar que se cumpla debidamente con lo establecido en la Ley, su
Reglamento, el Decreto y dems normatividad aplicable.

SECCIN TERCERA
Aportaciones y Transferencias

89. Se consideran como aportaciones y transferencias aquellos recursos previstos en el Decreto y en el Presupuesto de Egresos de la
Federacin, as como aquellos que, derivados de convenios especficos, de manera adicional se asignen a las URGs que las requieran
para el desarrollo de sus actividades y funciones relacionadas con los programas del Gobierno del Distrito Federal.

90. La Secretara determinar la disminucin o terminacin de las aportaciones, cuando las entidades apoyadas logren mayor
autosuficiencia, o cuando no cumplan con el objetivo de su otorgamiento.

91. Para la aplicacin de las transferencias, se deber cumplir con lo establecido en la materia, en el Presupuesto de Egresos de la
Federacin, en la Ley de Coordinacin Fiscal, en los convenios suscritos, lineamientos emitidos y dems normatividad aplicable.

92. El ejercicio de las aportaciones y transferencias se ajustar a los calendarios presupuestales comunicados por la Secretara y
dems instrumentos que se formalicen durante el ejercicio fiscal.

SECCIN CUARTA
Reintegro de Aportaciones y Transferencias

93. En el caso de las transferencias federales que al 31 de diciembre no se hayan devengado, previa conciliacin con la DGE
respectiva, debern ser reintegradas a la DGAF a ms tardar 10 das naturales siguientes al cierre del ejercicio, salvo que las disposiciones
federales dispongan otra fecha, a efecto de que sta realice la devolucin correspondiente de las transferencias no ejercidas y sus
rendimientos financieros a las instancias del Gobierno Federal que las hayan otorgado, conforme al procedimiento que establezca la
Secretara.

94. Se exceptan de lo sealado en el numeral anterior las transferencias federales provenientes de fondos del Ramo 33
Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, las que se considerarn como ingresos propios conforme a lo
establecido en el artculo 49 de la Ley de Coordinacin Fiscal.

Tambin, se exceptan de estos plazos de entrega, aquellas transferencias no devengadas que as lo establezcan los convenios de
coordinacin que se suscriban.

CAPTULO V.
FONDO REVOLVENTE

95. Las URGs solicitarn por escrito a la DGE respectiva la asignacin del monto del Fondo Revolvente con cargo al Presupuesto
que anualmente les sea autorizado.

96. Los recursos del Fondo se depositarn en una cuenta maestra de la institucin bancaria que se haya autorizado por la DGAF, a
nombre de la URG, con firmas mancomunadas del titular de la URG y de quien se haya designado como responsable de su
administracin, hacindolo del conocimiento de la DGAF.

97. La administracin del Fondo ser responsabilidad del titular de la URG y de los servidores pblicos en quienes ste delegue la
funcin.

98. Los productos netos generados por los recursos del Fondo, debern ser enterados a la DGAF en la forma y periodicidad que ella
determine.

99. El Fondo Revolvente ser utilizado exclusivamente para realizar gastos urgentes para la adquisicin de bienes o prestacin de
servicios de poca cuanta, que sean para consumo o utilizacin inmediatos y que afecten Conceptos presupuestales de los Captulos 2000
Materiales y Suministros y 3000 Servicios Generales, siempre que tengan suficiencia presupuestal y se ajusten al calendario
autorizado, dichos Conceptos son:

CONCEPTOS
2100 Materiales de administracin, emisin de documentos y artculos oficiales
2200 Alimentos y utensilios
2300 Materias primas y materiales de produccin y comercializacin
2400 Materiales y artculos de construccin y de reparacin
2500 Productos qumicos, farmacuticos y de laboratorio
2600 Combustibles, lubricantes y aditivos (excluye consumo de gasolina, diesel y gas natural comprimido para vehculos)
2700 Vestuario, blancos, prendas de proteccin y artculos deportivos
2900 Herramientas, refacciones y accesorios menores
3100 Servicios bsicos
3300 Servicios profesionales, cientficos, tcnicos y otros servicios (slo la partida 3362 Servicios de apoyo administrativo
y fotocopiado)
3400 Servicios financieros, bancarios y comerciales (slo las partidas 3411 Servicios financieros y bancarios, 3461
Almacenaje, envase y embalaje y 3471 Fletes y maniobras)
3500 Servicios de instalacin, reparacin, mantenimiento y conservacin
3600 Servicios de comunicacin social y publicidad (slo podrn aplicarse gastos en la partida 3641 Servicio de revelado
de fotografas)
3700 Servicios de traslado y viticos
3900 Otros servicios generales (slo la partida 3921 Impuestos y derechos, en cuanto a derechos federales, verificaciones
vehiculares, y dems impuesto y derechos que no se puedan cubrir por CLC a favor del beneficiario)

Cualquier incorporacin que requieran hacer las URGs de partidas presupuestales en los conceptos no sealados con antelacin, se
deber solicitar y justificar ampliamente ante la DGCNCP, sealando el monto a erogar, fecha y motivo del gasto, siempre que se trate de
gastos urgentes o de poca cuanta. Para tales supuestos, siempre se requerir de la autorizacin por escrito de la DGCNCP.

100. Los recursos del Fondo Revolvente no podrn ser utilizados para efectuar prstamos personales, pagos o anticipos al personal,
anticipos a proveedores, prestadores de servicios o contratistas, para cubrir operaciones ajenas por retenciones a terceros, apoyos, ayudas,
subsidios y donativos, ni para regularizar compromisos de ejercicios fiscales anteriores.

En ningn caso se podrn cubrir con recursos del Fondo Revolvente compromisos del Captulo 1000 Servicios personales del
Clasificador por Objeto del Gasto.

101. Los cheques expedidos con cargo al Fondo Revolvente, en todos los casos debern ser nominativos a favor de los proveedores o
prestadores de servicios.

Sin perjuicio de lo anterior, se podrn elaborar cheques a nombre del servidor pblico en quien expresamente se delegue la funcin de
efectuar la revolvencia del Fondo Revolvente fijo y/o gastos a comprobar.

102. Las DGEs slo registrarn las CLCs que hayan sido autorizadas para su pago por las URGs para ejercer el Fondo Revolvente,
siempre que cumplan con la normatividad en la materia.

103. Peridicamente, antes de agotarse el Fondo Revolvente, las URGs harn la reposicin respectiva, elaborando, autorizando su
pago y solicitando el registro de la CLC correspondiente, por el importe de los gastos realizados.

Las URGs debern de registrar el compromiso del gasto, para dar entrada al trmite de las CLCs respectivas, con lo que se reflejar el
presupuesto devengado y ejercido.

104. Las URGs al cierre del ejercicio fiscal y dentro de la fecha que determine la Secretara, elaborarn y tramitarn ante la DGE
respectiva el DM de comprobacin, teniendo como soporte y bajo su guarda y custodia los documentos comprobatorios del gasto.

Aquellos recursos que no sean comprobados sern reintegrados mediante cheque a favor del Gobierno del Distrito Federal/Secretara de
Finanzas/ Tesorera del Distrito Federal, debiendo elaborar el DM en su modalidad de aviso de reintegro.

TTULO SEGUNDO
REGISTRO DE OPERACIONES CON OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO

CAPTULO I.
EGRESOS RELACIONADOS CON LOS INGRESOS DE APLICACIN AUTOMTICA

105. Las URGs debern cumplir con la normatividad establecida en las Reglas para el Control y Manejo de los Ingresos que se
Recauden por Concepto de Aprovechamientos y Productos que se asignen a las Dependencias, Delegaciones y rganos Desconcentrados
que los Generen, Mediante el Mecanismo de Aplicacin Automtica de Recursos, que se publican anualmente en la Gaceta.

106. Cuando se obtengan ingresos de aplicacin automtica adicionales a los aprobados por la Asamblea, las dependencias, rganos
desconcentrados y delegaciones elaborarn las APs lquidas y solicitarn ante la DGPP su registro en el Sistema.

107. Las URGs debern abrir las cuentas de cheques previa autorizacin de la DGAF en las que habrn de depositar y manejar los
recursos obtenidos por concepto de ingresos de aplicacin automtica, dndolas de alta en el Sistema.

108. El nmero de cuenta de cheques concentradora que designe la DGAF, deber ser registrada por la URG en las CLCs que se
elaboren, autoricen su pago y tramiten ante la DGE respectiva, con la Clave Presupuestaria que considere el dgito 1 en el Tipo de
Recurso y el 03 en la Fuente de Financiamiento, registrando como beneficiario a la propia URG.

109. En el recuadro de Notas Especiales o Aclaraciones deber anotarse la leyenda No Implica Salida de Efectivo, en virtud de que
a travs de las CLCs se realiza el registro de los gastos que previamente hayan sido realizados con los recursos obtenidos por concepto de
los ingresos referidos. El personal facultado de la URG deber firmar electrnicamente las CLCs de elaborado y de que ha realizado y
autorizado el pago, previo a la solicitud de registro en el Sistema.

110. Los importes retenidos y los gastos efectuados por las URGs con recursos relacionados con ingresos de aplicacin automtica,
que son cubiertos de manera consolidada por la Oficiala, debern ser enterados a la DGAF, para que sta cuente con los recursos para
llevar a cabo los pagos.

CAPTULO II
EJERCICIO DE RECURSOS PROVENIENTES DE DEUDA PBLICA Y GASTO POR CONCEPTO DE ARRENDAMIENTO
FINANCIERO

SECCIN PRIMERA
Recursos Derivados del Endeudamiento

111. Los montos de endeudamiento aprobados en la Ley de Ingresos y en la Ley de Ingresos de la Federacin para el ejercicio fiscal
correspondiente, sern la base para la contratacin de los crditos necesarios para el financiamiento de los programas contemplados en el
Decreto.

112. El ejercicio de los recursos provenientes de deuda quedar sujeto a la normatividad federal y local aplicable en la materia.

113. De conformidad con los lineamientos emitidos por la SHCP para el registro en la Cartera de Programas y Proyectos de
Inversin, las URGs elaborarn y enviarn a la Subsecretara el documento que contenga el programa o proyecto a ser financiado con
recursos crediticios, debiendo incluir adicionalmente la o las claves presupuestarias, para su validacin presupuestal, en caso de ser
procedente.

114. Una vez que la Subsecretara valida el programa o proyecto, lo remitir a la SPF para que sta revise los requisitos emitidos en
los lineamientos antes mencionados y una vez que se hayan cumplido con los mismos, lo presentar a la SHCP. El plazo lmite para que
las URGs deban de remitir los documentos que contengan los programas o proyectos a las Subsecretaras, lo fijar la Secretara de
Finanzas.

115. As mismo, estas Subsecretaras estn facultadas para requerir la informacin que consideren necesaria a las URGs.

116. La SPF deber comunicar a las URGs y a la Subsecretara, el resultado de las solicitudes turnadas a la SHCP y, en su caso, los
proyectos que hayan sido registrados en la Cartera de Proyectos de la SHCP, incluyendo el nmero de registro correspondiente;

117. Con excepcin de los trmites inherentes a la obtencin de recursos crediticios, la SPF ser el nico enlace con la SHCP, por lo
que le corresponder el seguimiento de la evolucin del registro del programa o proyecto en la Cartera de Proyectos de la SHCP;

118. Para que la SPF est en posibilidades de realizar los trmites inherentes a la obtencin de recursos crediticios, deber contar con
la siguiente informacin:

a) Los proyectos que se hayan autorizado y registrado, incluyendo copia del dictamen respectivo;

b) Nmero de registro;

c) Clave Presupuestaria a nivel de actividad institucional o proyecto, en su caso, y

d) La dems informacin que requiera la DGAF.

119. Sin perjuicio de la autorizacin y registro del proyecto por parte de la SHCP, su financiamiento quedar sujeto a la
disponibilidad presupuestal autorizada.

120. Las URGs llevarn un control presupuestal de las operaciones financiadas, considerando las APs y las CLCs, lo que se
conciliar mensualmente con los registros que emita la Subsecretara, utilizando para ello en la Clave Presupuestaria el dgito 3 en el Tipo
de Recurso para cada Actividad Institucional.

121. En tanto no se apruebe el registro en la Cartera de Proyectos de la SHCP, las URGs podrn efectuar los trmites
correspondientes a efecto de iniciar los procesos de adquisicin u obras que pretendan ser financiadas con recursos crediticios, siempre
que cuenten con disponibilidad presupuestal, debiendo realizar los trmites presupuestales con cargo a su presupuesto para cubrir los
adeudos que se hayan generado, en caso de que no hubiese procedido el registro en la Cartera de Proyectos de la SHCP.

122. Para el caso de que exista alguna excepcin autorizada por la SHCP para los proyectos a ser financiados con recursos
crediticios, ser la Secretara de Finanzas a travs de sus Subsecretarias en el mbito de sus respectivas competencias las que les informen
lo conducente a las URGs.

123. En el recuadro de notas especiales o aclaraciones de CLCs relativas a recursos crediticios, las URGs debern anotar el nmero
de registro del proyecto en la Cartera de Proyectos de la SHCP. En casos excepcionales el titular de la Subsecretara podr autorizar el
registro de las CLCs que no cuenten an con el registro por parte de la SHCP.

SECCIN SEGUNDA
Arrendamiento Financiero
124. La Secretara por conducto de la DGAF, es la facultada para controlar y llevar a cabo la contratacin de arrendamientos
financieros, necesarios para el desarrollo de los programas y proyectos a cargo de las URGs.

125. Las URGs que tengan la necesidad de financiar a travs de arrendamiento financiero, las adquisiciones de bienes muebles o
inmuebles, debern practicar el estudio de factibilidad correspondiente, observando que las ventajas de pago sean favorables en relacin
con otros medios de financiamiento.

126. Las operaciones que lleven a cabo las URGs a travs de arrendamiento financiero, para las adquisiciones de bienes muebles e
inmuebles, debern formalizarse a travs del contrato respectivo de acuerdo con los procedimientos estipulados en la Ley de
Adquisiciones para el Distrito Federal.

127. Los registros que se generen con motivo de la amortizacin, as como el pago de intereses derivados de arrendamientos
financieros, se harn de conformidad al Clasificador por Objeto del Gasto vigente.

128. Las asignaciones que otorgue el Gobierno del Distrito Federal a las URGs para el cumplimiento de obligaciones estipuladas en
los contratos, debern registrarse en los conceptos que se indican en el Clasificador por Objeto del Gasto vigente.

129. No se autorizarn ampliaciones presupuestarias que tengan como fin solventar obligaciones por incumplimiento al contrato de
arrendamiento financiero.

130. Las URGs llevarn un control presupuestal de las operaciones que sean financiadas mediante un contrato de arrendamiento
financiero, el registro deber incluir los movimientos que se deriven de las APs de las que se solicit su registro y autorizacin, as como
de las CLCs incorporadas al Sistema de registro. Estos controles sern conciliados en forma mensual con los registros presupuestales.

TTULO TERCERO
REGISTRO DE OTRAS EROGACIONES

CAPTULO VI.
PRESUPUESTO COMPROMETIDO

131. Es responsabilidad de las URGs establecer los registros necesarios para el adecuado control y seguimiento del presupuesto
comprometido, sobre el cual existe la obligacin de efectuar cargos presupuestales y pagos derivados de la contratacin de adquisiciones,
arrendamientos, servicios, obras pblicas, por servicios personales y Fondo Revolvente, as como apoyos, ayudas, subsidios y donativos,
que estn efectivamente devengados.

132. Las URGs para efectos del numeral anterior, debern aplicar las medidas que sean necesarias para garantizar que los
compromisos que se registren en el Sistema, correspondan correctamente al documento que contiene la aprobacin de la autoridad
competente de un acto administrativo, u otro instrumento jurdico que formaliza una relacin jurdica con terceros, de conformidad a lo
establecido en la fraccin III del numeral 11 de este Manual; pudiendo ser de forma enunciativa ms no limitativa, de acuerdo a la
Clasificacin por Objeto del Gasto vigente, los siguientes:

CLASIFICACIN POR OBJETO DEL GASTO COMPROMISO
CAPTULO CONCEPTO DOCUMENTO O INSTRUMENTO JURDICO
1000
Nmina SIDEN
Oficio mediante el cual la Subsecretara comunica el
Presupuesto autorizado
Prestaciones sociales y econmicas
Nminas Extraordinarias Oficio de la Oficiala Mayor / URG
Nminas Eventuales Oficio de la Oficiala Mayor / DGADP
Nminas Honorarios Asimilables a Salarios Oficio de la Oficiala Mayor /DGADP
Pagos extraordinarios Eventuales y
Honorarios
Lineamientos de la Oficiala Mayor
Laudos Resolucin de autoridad competente
Vales de Fin de Ao Contrato Oficiala Mayor
Vestuario Contrato Oficiala Mayor
Aportaciones de Seguridad Social e Impuesto
Sobre Nmina (ISN)
Resumen de Aportaciones de Seguridad Social e ISN emitido
por la Oficiala Mayor
Nminas Finiquito y Aguinaldo Bajas Oficio de la Oficiala Mayor / URG
2000
Materiales
Suministro
Insumos
Contrato
Contrato Pedido
Convenio
Requisicin
Factura
3000
Servicios Generales
Contrato
Contrato Pedido
Convenio
Requisicin
Recibos
Factura
Comisiones Financieras por manejo de
Cuenta
Estado de Cuenta emitido por Institucin Financiera
Viticos y Pasajes Oficio de Comisin
Sentencias Resolucin de autoridad competente
4000
Transferencias y Aportaciones
Convenio
Reglas de Operacin
Subsidios
Reglas de Operacin
Resoluciones administrativas
Acuerdos de carcter general
Ayudas, Apoyos y Donativos
Convenio
Reglas de Operacin
Recibo de Pago
Recibo de Donativo
Acuerdos
Pensiones y Jubilaciones
Dictamen
Resolucin Administrativa

5000
Bienes Muebles
Contrato
Contrato Pedido
Convenio
Requisicin
Factura
Bienes Inmuebles
Contrato
Convenio
Resolucin de autoridad competente
Decreto Expropiatorio
6000 Obra Pblica y servicios inherentes
Estudios de Preinversin
Contrato
7000
Recursos por Convenio Convenio
Concesin de Prstamos
Inversiones
Convenio
Contrato
Acuerdo autorizado por el rgano de Gobierno
9000
Intereses y Amortizaciones de la Deuda
Pblica
Contrato
Devoluciones de los Ingresos
Convenio.
Resolucin de autoridad competente
2000 y 3000
Fondo Revolvente Oficio de Asignacin Original Autorizado por la SF
2000 y 3000
Recuperacin de Fondo Revolvente
Requisicin
Orden de Servicio
Factura
Recibo
Nota de venta
Nota de mostrador

133. Las urs debern enviar en forma analtica y por clave presupuestal a la Secretara dentro de los siguientes primeros diez das del
cierre de cada mes un reporte mensual sobre el total de los recursos fiscales, crediticios y provenientes de transferencias federales que se
encuentren comprometidos al cierre del mes que se reporte, el cual deber ser congruente con la informacin que se haya registrado en el
Sistema informtico.

134. La informacin relativa al Presupuesto Comprometido que enven las URGs, deber ser elaborada y autorizada por los
servidores pblicos de nivel de estructura designados por su titular.

CAPTULO VII.
PROYECTOS DE INVERSIN, OFICIOS DE AUTORIZACIN PREVIA, MULTIANUAL Y DE AUTORIZACIN DE
CONVOCATORIA SIN SUFICIENCIA

SECCIN PRIMERA
Gasto de Inversin

135. Se entiende por gasto de inversin a las erogaciones destinadas a la generacin de obras pblicas, infraestructura, adquisicin y
modificacin de inmuebles, adquisicin de bienes muebles asociados a estos programas, rehabilitaciones que impliquen un aumento en la
capacidad o vida til de los activos de infraestructura e inmuebles, equipamiento y mantenimiento, que se realicen con cargo a las partidas
de gasto de los captulos 5000 Bienes muebles, inmuebles e intangibles y 6000 Inversin pblica.

136. Las URGs podrn realizar programas de inversin mediante la modalidad de administracin directa y sern aqullos cuyas
previsiones de gasto estn considerados en los Captulos 1000 Servicios Personales, 2000 Materiales y Suministros y 3000 Servicios
Generales, etiquetados con el dgito 2 en el Tipo de Gasto.

SECCIN SEGUNDA
Proyectos de Inversin

137. Para el caso de proyectos de inversin que involucren a los Captulos 5000 Bienes muebles y 6000 Inversin pblica, las
URGs debern integrar en el Sistema informtico la informacin correspondiente a sus proyectos de inversin, en alguna de las
siguientes modalidades: Proyecto de Adquisicin, Proyecto de Obra o Proyecto Integral. Cada Proyecto deber ser registrado por la
DGPP y se le asignar un nmero conforme lo sealado en el seccin correspondiente a la Clave Presupuestaria.

De lo sealado en el prrafo anterior, quedan exceptuados los proyectos asociados al DG 60.

138. Las URGs debern solicitar a la DGPP, a travs del Sistema, la cancelacin o adicin de un proyecto de inversin, para lo cual
debern proporcionarle la informacin en los trminos que al afecto les requiera. Cuando se cancele un proyecto su clave no podr
utilizarse para uno nuevo; para la adicin de uno nuevo se deber asignar el nmero consecutivo que corresponda. As mismo, es
responsabilidad de las URGs solicitarle, a travs de dicho medio, la actualizacin de la informacin de sus respectivos proyectos de
inversin.

139. Se entender por Cartera de Proyectos al conjunto de todos los programas de adquisicin, proyectos de inversin y proyectos
integrales que tengan asignados un nmero de proyecto, conforme a lo sealado en el numeral 7 de este Manual y que adems hayan sido
registrados por la Subsecretara a travs del Sistema.

Cabe sealar, que es responsabilidad exclusiva de las URGs cumplir con la normatividad correspondiente a cada Tipo de Recurso y
Fuente de Financiamiento que utilicen para financiar cada proyecto aceptado en la Cartera.

SECCIN TERCERA
Oficios de Autorizacin Previa, Multianual y de Autorizacin de Convocatoria sin Suficiencia

140. Previo anlisis de la informacin que al respecto remitan las URGs, la DGPP someter a consideracin de la Subsecretara, los
Oficios de Autorizacin Previa, Multianual y de Autorizacin de Convocatoria sin suficiencia que sean solicitados.

APARTADO A
Oficio de Autorizacin Previa

141. Una vez que finalice el proceso de integracin y registro de la informacin del Anteproyecto de Presupuesto, y cuando sta haya
sido revisado por la Subsecretara, las URGs que as lo requieran podrn solicitarle, mediante los esquemas que al efecto se establezcan,
la autorizacin previa referida en la Ley. Ante esto, la Subsecretara, previo anlisis del gasto consignado en los Anteproyectos de
Presupuesto, podr expedir el oficio de autorizacin previa correspondiente.

APARTADO B
Oficio de Autorizacin Multianual

142. Las URGs solicitarn a la Secretara la autorizacin multianual, proporcionando la siguiente informacin en el orden que se
indica a continuacin:

I. Nombre del proyecto;

II. Antecedentes;

III. Objetivo general del proyecto;

IV. Justificacin. Se debern incluir las ventajas que representa el proyecto para satisfacer las demandas de bienes y servicios de la
poblacin, poblacin beneficiada, beneficios sociales esperados, etc;

V. Anlisis Costo-Beneficio, y

VI. Periodo de ejecucin e importe total del proyecto, considerando los impuestos correspondientes (programacin anual por Clave
Presupuestaria).

APARTADO C
Oficio de Autorizacin de Convocatoria sin Suficiencia

143. Para proceder a la autorizacin de este tipo de documentos, la URG deber enviar por escrito su solicitud a la Subsecretara,
estableciendo el objeto del requerimiento, su justificacin debidamente sustentada y el monto requerido. Una vez atendida la autorizacin
de convocar sin suficiencia presupuestaria, las URGs debern iniciar de inmediato ante la Subsecretara, los trmites presupuestales
correspondientes para asegurar la suficiencia necesaria previo al fallo o adjudicacin.

CAPTULO VIII.
ADMINISTRACIN DE CATLOGOS

144. Las URGs podrn requerir adiciones de fuentes de financiamiento, actividades institucionales y/o unidades de medida. Sus
solicitudes debern dirigirse a la DGPP e incluir justificaciones suficientemente fundadas, as como atender los requisitos que establezca
la propia DGPP.

145. En ningn caso procedern las solicitudes de modificaciones que afecten las Claves Presupuestarias de otra URG.

146. En el caso de aquellas URGs que se constituyan legalmente durante el desarrollo del ejercicio fiscal, debern solicitar por
escrito a la DGPP la asignacin de su Clave de Centro Gestor con la cual ser identificada dentro de la Administracin Pblica del
Distrito Federal, ya que es la base para que formulen y remitan su POA, analtico de claves y se les autorice en su caso su presupuesto
para el cumplimiento de sus objetivos y metas.

147. La Subsecretara por conducto de la DGPP, se reserva la atribucin de actualizar los Catlogos, sin que medie solicitud alguna
por parte de las URGs.

TTULO CUARTO
ADMINISTRACIN PBLICA PARAESTATAL

148. Las Entidades debern apegarse a todas las disposiciones que se indiquen en el presente Manual para el ejercicio de los recursos
aprobados, as como para la integracin de los reportes establecidos.

149. Es responsabilidad de los titulares de las entidades, asegurar que en el ejercicio del gasto pblico, se observe lo establecido en la
Ley y su Reglamento, Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal y Ley de Obras Pblicas del Distrito Federal segn corresponda , en
el Decreto y cualquier otra normatividad aplicable.

150. La Secretara ministrar los fondos va subsidios, aportaciones y transferencias a las entidades, en funcin de sus
disponibilidades y conforme al calendario presupuestario previamente aprobado, para lo cual las entidades debern formular y tramitar
ante la DGE que corresponda las CLCs, anotando la Clave Presupuestaria respectiva por concepto de las aportaciones que reciban, las
cuales se debern formular a paso y medida del monto devengado en bienes y servicios o en otros conceptos que requieran para su
operacin.

151. Las CLCs que tramiten las entidades cumplirn con los requisitos establecidos en el Apartado denominado Cuenta por
Liquidar Certificada y que sean con cargo al Captulo 4000 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas del Clasificador por
Objeto del Gasto vigente.

152. Las entidades debern enviar a la Subsecretara, la informacin correspondiente al Presupuesto Comprometido, en los trminos
indicados en la Ley y conforme a las disposiciones y formatos establecidos en el presente Manual.

Asimismo, las entidades debern reportar mensualmente las disposiciones de las lneas de crdito que operen, en la forma y trminos en
que lo solicite la SPF.
153. Las entidades que requieran de crditos internos o externos para financiar parcial o totalmente sus programas y proyectos
aprobados por sus rganos de gobierno, debern cumplir con lo sealado en el Apartado relativo a Recursos Derivados del
Endeudamiento y Arrendamiento Financiero, que forman parte de este Manual.

154. Las entidades debern apegarse a lo dispuesto en el Captulo denominado Proyectos de Inversin, Oficios de Autorizacin
Previa, Multianual y de Autorizacin de Convocatorias sin Suficiencia que se incluyen en este Manual. En el caso de las solicitudes de
autorizacin multianual, adems debern contar previamente con la autorizacin de su rgano de gobierno.

155. Respecto a los donativos en dinero que reciban las entidades, as como los ingresos que excedan a los montos previstos en sus
presupuestos, los registrarn como ingresos en su Informe Presupuestal del Flujo de Efectivo y solicitarn, en su caso, a la DGPP, las
modificaciones procedentes a sus presupuestos, a travs de una AP lquida, registrando en la justificacin el tipo y nmero de documento
que ampare los mayores ingresos.

156. Cuando las entidades requieran efectuar adecuaciones compensadas o lquidas que afecten la estructura programtico-
presupuestal, debern atender a lo descrito en la Seccin denominada Adecuaciones Presupuestarias, incluida en este Manual.

157. Las entidades que reciban transferencias y aportaciones que se establezcan en el Presupuesto de Egresos, debern dar
cumplimiento a lo sealado en la Seccin denominada Aportaciones y Transferencias, que se incluye en este Manual.

158. Las entidades debern realizar los registros del ejercicio de sus presupuestos, observando que las erogaciones se efecten a nivel
de Clave Presupuestaria conforme al techo presupuestal autorizado por la ALDF. Para ello, debern considerar los captulos, conceptos y
partidas del Clasificador por Objeto del Gasto.

159. Las entidades que reciban transferencias y aportaciones debern buscar fuentes alternativas de financiamiento a fin de lograr
mayor autosuficiencia financiera. Asimismo, la ministracin de las aportaciones se har como complemento a sus ingresos propios y
conforme al calendario presupuestario comunicado por la Secretara, de acuerdo a lo previsto en el Decreto.

160. Los recursos propios de que dispongan las entidades al cierre del ejercicio, podrn incorporarlos a su presupuesto para el
siguiente ejercicio, a travs de una AP lquida.

161. Las entidades debern incorporar a ms tardar el da 10 del mes siguiente al Sistema informtico el gasto efectuado en el mes
que concluye, as como requisitar y entregar a la DGE respectiva, a ms tardar en la misma fecha, en forma impresa con la firma
autgrafa de los servidores pblicos facultados los formatos denominados Informe Presupuestal del Flujo de Efectivo , Analtico de
Claves y Causas de la Variacin Presupuestal del Informe Presupuestal del Flujo de Efectivo

El monto de los ingresos por concepto de aportaciones y transferencias registrados en el Informe Presupuestal del Flujo de Efectivo
deber ser congruente con el de las CLCs registradas por estos mismos conceptos.

162. En el caso de que las entidades no enven la informacin relativa al Analtico de Claves dentro del plazo establecido, debern
registrarlo en el siguiente mes, para lo cual se acumular la informacin en el reporte del mes siguiente, a efecto de su incorporacin en el
Sistema; adems las aportaciones subsecuentes estarn sujetas a lo establecido en la Ley.

CAPTULO I.
INFORMES SOBRE LA APLICACIN DE RECURSOS FEDERALES A TRAVS DEL SISTEMA DE INFORMACIN
DE LA SECRETARA DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO

163. Las URGs, que ejerzan recursos de origen federal tendrn la obligacin de reportar su ejercicio, destino, y resultados obtenidos
a travs del Portal Aplicativo de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (PASH), atendiendo los lineamientos que los regulan y
dems normatividad aplicable.

La informacin que remitan, deber guardar congruencia con las conciliaciones que se realicen con la DGE respectiva, dicha informacin
ser recibida y revisada por la DGCNCP para su transmisin a la SHCP.

LIBRO SEGUNDO.
PROCEDIMIENTOS DE LOS TRMITES PRESUPUESTARIOS

TTULO PRIMERO.
PROCEDIMIENTOS DE LOS TRMITES PRESUPUESTARIOS

164. Los procedimientos aplicables a los trmites presupuestales se realizarn de conformidad con lo establecido en el presente
Manual, as como a lo establecido en los formatos del Anexo I y Anexo II.

DescripcindelaActividad
No.
Unidad Responsable del Gasto
ANEXO I
PROCEDIMIENTOS

INICIO

URG 1 Recibe los bienes o servicios y verifica si los proveedores,
prestadores de servicios o contratistas de obra pblica cumplieron
en tiempo, calidad y cantidad con los compromisos establecidos y
recaba la documentacin que compruebe que los bienes y
servicios contratados fueron efectivamente devengados.

2 De conformidad a sus procedimientos internos recaba la
documentacin comprobatoria (facturas, recibos, notas,
estimaciones de obras, escalatorias de precios, contratos,
convenios, etc.) que servir de soporte del pago y verifica que
cumpla con los requisitos fiscales y administrativos legales que la
normatividad aplicable establezca. Se asegura del alta, a travs
del Sistema, del beneficiario en el catlogo de proveedores y
contratistas de la DGAF.
Asimismo, captura en el Sistema el presupuesto comprometido,
verificando que se respalde con el instrumento legal
correspondiente.

3 Mediante su firma, el titular o los servidores pblicos de nivel de
estructura facultados de la URG autentican la CLC para su pago
con cargo a su disponibilidad presupuestal y a travs del Sistema
enva el documento a la DGE respectiva, siguiendo el
procedimiento implcito en el propio Sistema.

Direccin General de Egresos 4 A travs del Sistema recibe la CLC y procede a revisar la
informacin presupuestal que contiene y que cuente con
disponibilidad presupuestal y con el registro del compromiso.
Asimismo, revisa que las observaciones sealadas por el Sistema
no impidan el registro y por tanto no sean motivo de devolucin.

Procede el registro de la CLC?

4.1 S: Con base en la autorizacin de pago que el titular o servidor
pblico de nivel de estructura facultado de la URG haya dado en
la CLC, lleva a cabo el registro presupuestal del documento.

4.2 No: Incorpora al Sistema el (los) motivo(s) que haya(n) impedido
el registro del cargo presupuestal y rechaza las CLCs.

Direccin General de Administracin Financiera 7 A travs del Sistema recibe la CLC registrada y procede a revisar
los aspectos financieros.

Procede el pago?

7.1 S: Con base en la autorizacin del pago que el titular o servidor
pblico de nivel de estructura facultado de la URG haya dado en
la CLC, lleva a cabo la transferencia electrnica o emite el cheque
correspondiente y lo comunica a travs del Sistema.

1. Ciclo de la Cuenta por Liquidar Certificada
No. Descripcin de la Actividad Unidad Administrativa

7.2 No: Incorpora al Sistema el(los) motivo(s) que haya(n) impedido
el pago de la CLC y la rechaza a travs del mismo Sistema.

Direccin General de Normatividad, Contabilidad,
y Cuenta Pblica (Direccin de Contabilidad)
8 Efecta consulta de las CLCs registradas en el Sistema para
llevar a cabo la conciliacin del registro presupuestal-contable de
creacin del pasivo.

9 Efecta consulta de las CLCs pagadas para llevar a cabo la
conciliacin de la cancelacin de pasivo.

TERMINO

2. Ciclo del Documento Mltiple

INICIO

URG 1 Revisa, clasifica y recaba la documentacin soporte de las CLCs,
cuya operacin amerite la elaboracin de un DM en cualquiera de
sus modalidades.

2 Enva a la DGE respectiva a travs del Sistema el (los) DMs
autorizados para su trmite y registro, excepto el (los) de
Cancelacin que es autorizado y registrado directamente por la
URG.

Direccin General de Egresos 3 Recibe por el Sistema los DMs tramitados por las URGs.

Procede?

3.1 Si: Registra el o (los) DM(s) en el Sistema.

3.2 No: Rechaza el o (los) DM(s) a travs del Sistema indicando la(s)
causa(s) de ello.

Direccin General de Contabilidad, Normatividad
y Cuenta Pblica (Direccin de Contabilidad)

4 Efecta consulta de los DMs registrados en el Sistema para
realizar el registro contable correspondiente.

TERMINO

3.
Ciclo de las Afectaciones Programtico-Presupuestarias

Unidad Administrativa No. Descripcin de la Actividad

INICIO

URG 1 Como resultado del anlisis y evaluacin de los objetivos y
actividades desarrolladas, determina la necesidad de efectuar
adecuaciones presupuestarias.

2 Determina las Claves Presupuestarias a modificar, precisando
con base a sus registros que cuenta con disponibilidad de
recursos de acuerdo con los calendarios autorizados.

3 Elabora las APs as como su justificacin, con firma del titular o
servidor pblico de nivel de estructura designado y solicita a
travs del Sistema autorizacin de registro de la APP
compensada a la DGE correspondiente o a la DGPP la
ampliacin o reduccin presupuestaria lquida, segn sea el caso.

Direccin General de Egresos 4 Recibe a travs del Sistema las APs compensadas, as como su
justificacin y revisa que estn correctamente requisitadas.

Procede?

4.1 Si: Autoriza el registro a travs del Sistema mediante firma del
titular de la DGE, acompaado de la firma del Director de rea
responsable de la revisin.

4.2 No: El Director de rea respectivo de la DGE rechaza las APs a
travs del Sistema. La URG reinicia en la actividad 3 del Tramo
de solicitud de autorizacin de registro con un nmero de
afectacin diferente.

Direccin General de Poltica Presupuestal 5 Recibe a travs del Sistema las APs lquidas, as como su
justificacin y revisa que estn correctamente requisitadas.

Procede?

5.1 Si: Autoriza el registro a travs del Sistema mediante firma del
titular de la DGPP, acompaado de la firma del Director de rea
responsable de la revisin.

5.2 No: El Director de rea respectivo de la DGPP rechaza las APs a
travs del Sistema. La URG reinicia en la actividad 3 del Tramo
de solicitud de autorizacin de registro, con un nmero de
afectacin diferente.

TERMINO

4. Registro del Reporte de Egresos del Sector Paraestatal

Unidad Administrativa No. Descripcin de la Actividad

INICIO

Entidad 1 Dando atencin a los plazos que dicta la Ley, durante los primeros
diez das del mes siguiente, elabora y enva en forma impresa con
firma autgrafa de los servidores pblicos facultados por la URG a
la DGE los formatos de Informe Presupuestal del Flujo de
Efectivo , Estado de Detalle del Presupuesto de Egresos
(analtico de claves) y Causas de la Variacin Presupuestal del
Informe Presupuestal del Flujo de Efectivo, adicionalmente a
travs del Sistema debern incorporar el ejercicio mensual.

Direccin General de Egresos 2 Recibe en forma impresa los 3 formatos, revisa en el Sistema la
consistencia de la informacin y, en su caso, emite comentarios.

Procede?

2.1 S: Enva copia del Informe impreso a la DGCNCP y a la DGPP.

2.2 No: Devuelve a la URG.

Entidad 3 Atiende observaciones, corrige y remite nuevamente a la DGE.

TERMINO

ANEXO II
FORMATOS DE DOCUMENTOS DE REGISTRO PROGRAMATICO PRESUPUESTAL

1. CEDULA DE REGISTRO DE FIRMAS DE LOS SERVIDORES PUBLICOS DE NIVEL DE ESTRUCTURA FACULTADOS
PARA ELABORAR, AUTORIZAR Y/O SOLICITAR LAS AUTORIZACIONES DEL REGISTRO DE LAS CUENTAS POR
LIQUIDAR CERTIFICADAS, DOCUMENTOS MULTIPLES, AFECTACIONES PROGRAMATICO-PRESUPUESTARIAS,
PRESUPUESTO COMPROMETIDO, ESTADO DE INGRESOS-EGRESOS Y ANALITICO DE CLAVES.

UNIDAD RESPONSABLE:_________________________________________________________

CEDULA DE REGISTRO DE FIRMAS DE LOS SERVIDORES PUBLICOS DE NIVEL DE ESTRUCTURA
FACULTADOS PARA ELABORAR, SOLICITAR Y/O AUTORIZAR LA AUTORIZACIN DEL REGISTRO DE LAS
CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS, DOCUMENTOS MULTIPLES, AFECTACIONES PROGRAMATICO-
PRESUPUESTARIAS, PRESUPUESTO COMPROMETIDO, ESTADO DE INGRESOS-EGRESOS Y ANALITICO DE
CLAVES.

CLAVE DE LA DIRECCION GENERAL DE EGRESOS:

HOJA:

CODIFICACION DE LA U.R.:

CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS:

ELABORA
NOMBRE

CARGO

FIRMA

RUBRICA

AUTORIZA
NOMBRE

CARGO

FIRMA

RUBRICA

DOCUMENTOS MULTIPLES:

AUTORIZA
NOMBRE

CARGO

FIRMA

RUBRICA

SOLICITA
NOMBRE

CARGO

FIRMA

RUBRICA

PRESUPUESTO COMPROMETIDO:

ELABORA
NOMBRE

CARGO

FIRMA

RUBRICA

AUTORIZA
NOMBRE

CARGO

FIRMA

RUBRICA

ESTADO DE INGRESOS-EGRESOS:

ELABORA
NOMBRE

CARGO

FIRMA

RUBRICA

AUTORIZA
NOMBRE

CARGO

FIRMA

RUBRICA

ANALITICO DE CLAVES:

ELABORA
NOMBRE

CARGO

FIRMA

RUBRICA

AUTORIZA
NOMBRE

CARGO

FIRMA

RUBRICA

FICHAS TCNICAS DE PROYECTOS DE INVERSIN

ELABORA
NOMBRE

CARGO

FIRMA

RUBRICA


AUTORIZA
NOMBRE

CARGO

FIRMA

RUBRICA

VIGENCIA

FECHA DE INICIO:______/_____/______

FECHA DE CANCELACIN: ______/_____/______

NOMBRE Y FIRMA DEL TITULAR
DE LA UNIDAD
RESPONSABLE

_____________________________

2. CUENTA POR LIQUIDAR CERTIFICADA (CLC)

3. DOCUMENTO MLTIPLE

3.1. DOCUMENTO MLTIPLE NO PRESUPUESTAL

4. AFECTACIONES PRESUPUESTARIAS Y JUSTIFICACIN



5. CONCILIACIN PROGRAMTICO PRESUPUESTAL

6. INFORME PRESPUESTAL DEL FLUJO DE EFECTIVO



7. ANALTICO DE CLAVES ESTADO DE DETALLE DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS


8. CAUSAS DE LA VARIACIN PRESUPUESTAL. INFORME PRESUPUESTAL DEL FLUJO DE EFECTIVO.



9. REPORTE DEL EJERCICIO DE LAS PARTIDAS 4412 AYUDAS SOCIALES A PERSONAS U HOGARES DE ESCASOS
RECURSOS Y 4419 OTRAS AYUDAS SOCIALES A PERSONAS

10. REPORTE DEL EJERCICIO DE LA PARTIDA PRESUPUESTAL 3821 ESPECTCULOS CULTURALES

TRANSITORIOS

Primero.- Publquese en la Gaceta Oficial del Distrito Federal para su debida observancia y aplicacin.

Segundo.- El presente Manual iniciar su vigencia el da de su publicacin.

Tercero.- Se abroga el Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios para la Administracin Pblica del Distrito Federal, pero los
procedimientos o trmites presupuestarios iniciados durante su vigencia mediante el uso del SICE y SIAP, quedarn sujetos a los
mencionados sistemas hasta su conclusin , segn corresponda, as como al registro contable que corresponda. .

Cuarto.- Se deja sin efectos el Oficio SE/781/2005, de fecha el 14 de junio del 2005, emitido por la Subsecretara.

Ciudad de Mxico, a los 4 das del mes de diciembre de 2012.

(Firma)

________________________________
ARMANDO LPEZ CRDENAS
SECRETARIO DE FINANZAS

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4 de Diciembre de 2012 GACETA OFICIAL DEL DISTRITO FEDERAL 21

No. Descripcin de la Actividad Unidad Administrativa

Ciclo de las Afectaciones Programtico-Presupuestarias

4. Registro del Reporte de Egresos del Sector Paraestatal

2. CUENTA POR LIQUIDAR CERTIFICADA (CLC)

3.1. DOCUMENTO MLTIPLE NO PRESUPUESTAL

4. AFECTACIONES PRESUPUESTARIAS Y JUSTIFICACIN

5. CONCILIACIN PROGRAMTICO PRESUPUESTAL

6. INFORME PRESPUESTAL DEL FLUJO DE EFECTIVO

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