Seores Accionistas de Productos Especiales Salvadoreos S.A. DE C.V.
INTRODUCCIN Estoy efectuando la Auditoria sobre la Situacin Financiera, Estructuras de Control Interno, cumplimiento de las obligaciones tributarias contenidas en la Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y la Prestacin de Servicios, Ley de Impuesto sobre la Renta, Cdigo Tributario y sus respectivos reglamentos. As tambin las cifras netas acumuladas y efectos netos de operaciones efectuadas y documentacin de soporte para esos movimientos financieros. Esta auditoria es para los ejercicios econmicos de los aos 2010, 2011, 2012 y 2013.
OBSERVACIONES
La Auditoria implica desarrollar procedimientos para obtener evidencias sobre montos y revelaciones en los Estados Financieros, incluye la evaluacin de los riesgos de errores importantes de los Estados Financieros por causa de fraude o error, la efectividad de esta gestin depende de la colaboracin de la administracin, del departamento contable y del ordenamiento en la custodia de la documentacin contable y financiera.
En lo que respecta a la administracin y el departamento contable he recibido la asistencia y colaboracin solicitada. No as en lo referente a la documentacin que sustenta las operaciones contables, financieras y tributarias, la cual no se encuentra en su mayora, ya sea por descuido en la custodia o porque ha sido sustrada intencionalmente por las personas que tenia acceso a su archivo.
La documentacin que se ha logrado revisar y verificar sobre una base selectiva nos demuestra hasta hoy que ha existido fraude en el manejo de los activos de la sociedad. Las cifras que se han determinado preliminarmente como efecto de operaciones fraudulentas realizadas por el Departamento Administrativo, Departamento de Ventas y Departamento Contable son:
Cotizaciones de empleados y de la empresa: $63,228.41. ISSS $17.185.38 AFP Confia $21.571.19 AFP Crecer $24.471.84
CONCLUSIONES 1. Las personas que tienen responsabilidad directa en este fraude son: Contador: Jess Omar Palacios Hernndez DUI 01613201-9 Gerente de Ventas: Jorge Alberto Garcia DUI 02354665-1 Gerente Administrativo: Israel Segovia Gonzlez DUI 00314001-1 2. La documentacin faltante podr hacer cambiar los montos antes reflejados, ya que por su tendencia segn anlisis los incrementara sustancialmente. 3. Esta auditoria est sujeta a ser concluida una vez reconstruida o identificada la informacin faltante.
Atentamente,
Oswaldo Antonio Calidonio Romero Auditor Externo Registro No 379-CVPCPA