Este documento describe las normas de control interno en las entidades del Estado. Se divide en cinco componentes principales: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control gerencial, información y comunicación, y supervisión. Cada componente contiene varias normas específicas relacionadas a su implementación efectiva.
Este documento describe las normas de control interno en las entidades del Estado. Se divide en cinco componentes principales: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control gerencial, información y comunicación, y supervisión. Cada componente contiene varias normas específicas relacionadas a su implementación efectiva.
Este documento describe las normas de control interno en las entidades del Estado. Se divide en cinco componentes principales: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control gerencial, información y comunicación, y supervisión. Cada componente contiene varias normas específicas relacionadas a su implementación efectiva.
COMIT TCNICO IMPLEMENTADOR DEL SCI EN EL MTC APLICACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO Las Normas de Control interno suman 37 y se encuentran agrupadas en cinco (5) componentes a saber: Normas de Control Interno 1.- Ambiente de Control 8 2.- Evaluacin de Riesgos 4 3.- Actividades de Control Gerencial 10 4.- Informacin y Comunicacin 9 5.- Supervisin 6 Total 37 MBA ROLAN TELLO ARBIETO 2.6. Normas Generales para los componentes de CI 2.6.1 Ambiente de Control
El establecimiento de un entorno organizacional favorable al ejercicio de buenas prcticas, valores, conductas y reglas apropiadas, para sensibilizar a los miembros de la entidad y generar una cultura de control interno MBA ROLAN TELLO ARBIETO Normas para el Ambiente de Control Filosofa de la Direccin
Integridad y Valores ticos
Administrac in Estratgica
Estructura Organizacional Administracin de los RRHH Competencia Profesional
Asignacin de autoridad y Responsabilid ad rgano de Control Institucional
MBA ROLAN TELLO ARBIETO Filosofa de la Direccin Comprende la conducta y actitudes que deben caracterizar a la gestin de la entidad con respecto del control interno. Debe tender a establecer un ambiente de confianza positivo y de apoyo hacia el control interno, por medio de una actitud abierta hacia el aprendizaje y las innovaciones, la transparencia en la toma de decisiones, una conducta orientada hacia los valores y la tica, as como una clara determinacin hacia la medicin objetiva del desempeo, entre otros Definicin de guas de accin y procedimientos para la administracin Delimitacin precisa de la autoridad y los niveles de responsabilidad Adopcin de normas para la proteccin y utilizacin racional de los recursos Simplificacin y actualizacin de normas y procedimientos Motivacin del personal para mejorar la confianza mutua y el logro de los objetivos
MBA ROLAN TELLO ARBIETO Definicin de las polticas como guas de accin y procedimientos para establecer el cdigo de tica propio Establecimiento de programas de induccin, capacitacin y actualizacin al personal
Integridad y Valores ticos La integridad y valores ticos del titular, funcionarios y servidores determinan sus preferencias y juicios de valor, los que se traducen en normas de conducta y estilos de gestin. El titular o funcionario designado y dems empleados deben mantener una actitud de apoyo permanente hacia el control interno con base en la integridad y valores ticos establecidos en la entidad MBA ROLAN TELLO ARBIETO Cdigo de tica - Marco Normativo Ley N 27815, Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica Reglamento del Cdigo de tica de la Funcin Pblica, aprobado por Decreto Supremo N 033-2005-PCM MBA ROLAN TELLO ARBIETO Elaborar Planes Estratgicos y Operativos Administrar el cumplimiento de los Planes establecidos Direccin General de Programacin Multisectorial del MEF
Administracin Estratgica
Las entidades del Estado requieren la formulacin sistemtica y positivamente correlacionada con los planes estratgicos y objetivos para su administracin y control efectivo, de los cuales se derivan la programacin de operaciones y sus metas asociadas, as como su expresin en unidades monetarias del presupuesto anual MBA ROLAN TELLO ARBIETO Utilizar o adoptar un sistema de organizacin adecuado para ejecutar los planes Definicin de reas claves de autoridad
Estructura Organizacional El titular o funcionario designado debe desarrollar, aprobar y actualizar la estructura organizativa en el marco de eficiencia y eficacia que mejor contribuya al cumplimiento de sus objetivos y a la consecucin de su misin MBA ROLAN TELLO ARBIETO MBA ROLAN TELLO ARBIETO Utilizar o adoptar un sistema de organizacin adecuado para ejecutar los planes de RRHH Delimitacin precisa de la autoridad y los niveles de responsabilidad Adopcin de normas para la proteccin y utilizacin racional de los recursos humanos Direccin y administracin del personal de acuerdo con un adecuado sistema de evaluacin Establecimiento de programas de induccin, capacitacin y actualizacin de directivos y dems personal Seleccin de funcionarios idneos, hbiles, capaces y de moralidad Administracin de los RRHH Es necesario que el titular o funcionario designado establezca polticas y procedimientos necesarios para asegurar una apropiada planificacin y administracin de los recursos humanos de la entidad, de manera que se garantice el desarrollo profesional y asegure la transparencia, eficacia y vocacin de servicio a la comunidad MBA ROLAN TELLO ARBIETO
Establecimiento de programas de induccin, capacitacin y actualizacin de directivos y dems personal
Desarrollar una Gestin por Competencias Competencia Profesional
El titular o funcionario designado debe reconocer como elemento esencial la competencia profesional del personal, acorde con las funciones y responsabilidades asignadas en las entidades del Estado MBA ROLAN TELLO ARBIETO Definicin de los objetivos y las metas tanto generales, como especficas Delimitacin precisa de la autoridad y los niveles de responsabilidad Delegacin y asignacin del personal gerencial de acuerdo con un adecuado sistema de evaluacin Control de asistencia de los trabajadores Asignacin de autoridad y responsabilidad Es necesario asignar claramente al personal sus deberes y responsabilidades, as como establecer relaciones de informacin, niveles y reglas de autorizacin, as como los lmites de su autoridad MBA ROLAN TELLO ARBIETO Implementacin de recursos materiales a la OCI Designar al personal competente al OCI (multidisciplinario) Respetar independencia del OCI Informa al Titular pero no recibe rdenes de l ni participa en gestin rgano de Control Institucional
La existencia de actividades de control interno a cargo de la correspondiente unidad orgnica especializada denominada rgano de Control Institucional, que debe estar debidamente implementada, contribuye de manera significativa al buen ambiente de control MBA ROLAN TELLO ARBIETO rgano de Control Institucional Control gubernamental interno posterior Control gubernamental externo MBA ROLAN TELLO ARBIETO 2.6.2 Evaluacin de Riesgos
Abarca el proceso de identificacin y anlisis de los riesgos a los que est expuesta la entidad para el logro de sus objetivos y la elaboracin de una respuesta apropiada a los mismos MBA ROLAN TELLO ARBIETO Evento Positivo Negativo Oportunidad Riesgo o Amenaza + - MBA ROLAN TELLO ARBIETO RIESGO Posibilidad de que un evento desfavorable pueda afectar negativamente la habilidad de la organizacin para el logro de sus objetivos
ADMINISTRACIN DE RIESGOS Es el proceso para incrementar la confianza en la habilidad de una organizacin para anticipar, priorizar y superar obstculos para alcanzar sus metas
CONTROL INTERNO Es un proceso diseado para proveer una seguridad razonable con respecto al logro de los objetivos de la entidad MBA ROLAN TELLO ARBIETO Planeamiento de la Administracin de Riesgos Identificacin de los Riesgos Valoracin de los Riesgos Respuesta al Riesgo MBA ROLAN TELLO ARBIETO Planeamiento de la Administracin de Riesgos MODELO DE GESTIN DE RIESGOS Estrategias Organizacin Polticas Criterios
Es el proceso de desarrollar y documentar una estrategia clara, organizada e interactiva para identificar y valorar los riesgos que puedan impactar en una entidad impidiendo el logro de los objetivos. Se deben desarrollar planes, mtodos de respuesta y monitoreo de cambios, as como un programa para la obtencin de los recursos necesarios para definir acciones en respuesta a riesgos MBA ROLAN TELLO ARBIETO Identificacin de los Riesgos Externos:
Cambio de las necesidades y expectativas del cliente
- Competencia
Nuevas legislaciones y regulaciones.
Catstrofes naturales -Desarrollo tecnolgico
-Nuevas legislaciones y regulaciones
En la identificacin de los riesgos se tipifican todos los riesgos que pueden afectar el logro de los objetivos de la entidad debido a factores externos o internos. Los factores externos incluyen factores econmicos, medioambientales, polticos, sociales y tecnolgicos. Los factores internos reflejan las selecciones que realiza la administracin e incluyen la infraestructura, personal, procesos y tecnologa A nivel de la entidad: que se pueden originar por factores internos y externos MBA ROLAN TELLO ARBIETO - Una interrupcin en el procesamiento de sistemas de informacin
Internos:
La calidad del personal contratado y los mtodos de entrenamiento y motivacin
Un cambio en las responsabilidades de la administracin
La naturaleza de las actividades de la entidad y el acceso de los empleados a los activos
Un comit directivo o de auditora ineficaz
MBA ROLAN TELLO ARBIETO Valoracin de los Riesgos El anlisis o valoracin de los riesgos le permite a la entidad considerar cmo los riesgos potenciales pueden afectar el logro de sus objetivos. Se inicia con un estudio detallado de los temas puntuales sobre riesgos que se hayan decidido evaluar. El propsito es obtener la suficiente informacin acerca de las situaciones de riesgo para estimar su probabilidad de ocurrencia, tiempo, respuesta y consecuencias Identificar y medir Qu es lo que puede ocurrir? EVENTO Cul es su frecuencia? PROBABILIDAD En cunto nos afectar? IMPACTO MBA ROLAN TELLO ARBIETO Respuesta al Riesgo La administracin identifica las opciones de respuesta al riesgo considerando la probabilidad y el impacto en relacin con la tolerancia al riesgo y su relacin costo- beneficio. La consideracin del manejo del riesgo y la seleccin e implementacin de una respuesta son parte integral de la administracin de los riesgos Opciones Reducir o mitigar el riesgo Transferir o compartir el riesgo Evitar el riesgo Aceptar el riesgo Reducir el riesgo y manejar contingencia Acciones de mitigacin para reducir el IMPACTO Acciones de mitigacin para reducir la PROBABILIDAD Acciones y planes de contingencia MBA ROLAN TELLO ARBIETO 2.6.3 Actividades de Control
Son polticas, procedimientos y prcticas establecidas para asegurar que los objetivos de negocio se logren y que las estrategias para mitigar riesgos sean ejecutadas.
MBA ROLAN TELLO ARBIETO Al ser parte del control interno, el mximo ejecutivo es el responsable por su mantenimiento y los distintos niveles de la organizacin por su ejecucin Qu son? Son polticas y procedimientos establecidos para responder a los riesgos identificados y as asegurar razonablemente el logro de los objetivos Para qu sirven? Estn orientados principalmente a minimizar los riesgos que afectan los objetivos y, consecuentemente, sirven como retroalimentacin para el cumplimiento de los mismos Quin es el responsable? Cmo se disean? Analizando las causas que generan los riesgos identificados se establecen las actividades destinadas a contrarrestarlos MBA ROLAN TELLO ARBIETO Normas para Actividades de Control Procedimient os de autorizacin y aprobacin
Segregacin de Funciones
Evaluacin costo beneficio
Controles sobre el acceso a recursos Verificaciones y conciliaciones Evaluacin de desempeo
Rendicin de cuentas Documentacin de procesos, actividades y tareas
Revisin de procesos, actividades y tareas Controles para las TIC MBA ROLAN TELLO ARBIETO La responsabilidad por cada proceso, actividad o tarea organizacional debe ser claramente definida
La ejecucin de los procesos, actividades, o tareas debe contar con la autorizacin y aprobacin de los funcionarios con el rango de autoridad respectivo Procedimientos de autorizacin y aprobacin MBA ROLAN TELLO ARBIETO Autorizacin vs. aprobacin AUTORIZACIN APROBACIN MBA ROLAN TELLO ARBIETO La segregacin de funciones en los cargos o equipos de trabajo debe contribuir a reducir los riesgos de error o fraude en los procesos, actividades o tareas
Un solo cargo o equipo de trabajo no debe tener el control de todas las etapas clave en un proceso, actividad o tarea
Segregacin de Funciones MBA ROLAN TELLO ARBIETO No se puede ser juez y parte MBA ROLAN TELLO ARBIETO El diseo e implementacin de cualquier actividad o procedimiento de control deben ser precedidos por una evaluacin de costo-beneficio considerando como criterios la factibilidad y la conveniencia en relacin con el logro de los objetivos, entre otros
Evaluacin costo beneficio
MBA ROLAN TELLO ARBIETO El acceso a los recursos o archivos debe limitarse al personal autorizado
La responsabilidad en cuanto a la utilizacin y custodia debe evidenciarse a travs del registro en recibos, inventarios o cualquier otro documento o medio que permita llevar un control efectivo sobre los recursos o archivos
Controles sobre el acceso a recursos MBA ROLAN TELLO ARBIETO Los procesos, actividades o tareas significativos deben ser verificados antes y despus de realizarse, as como tambin deben ser finalmente registrados y clasificados para su revisin posterior Verificaciones y conciliaciones MBA ROLAN TELLO ARBIETO Verificar vs. conciliar VERIFICAR CONCILIAR MBA ROLAN TELLO ARBIETO Se debe efectuar una evaluacin permanente de la gestin tomando como base regular los planes organizacionales y las disposiciones normativas vigentes, para prevenir y corregir cualquier eventual deficiencia o irregularidad que afecte los principios de eficiencia, eficacia, economa y legalidad aplicables Evaluacin de desempeo
MBA ROLAN TELLO ARBIETO Los titulares, funcionarios y servidores pblicos estn obligados a rendir cuentas por el uso de los recursos y bienes del Estado Tambin el cumplimiento misional y de los objetivos institucionales, as como el logro de los resultados esperados Rendicin de cuentas MBA ROLAN TELLO ARBIETO Los procesos, actividades y tareas deben estar debidamente documentados para asegurar su adecuado desarrollo de acuerdo con los estndares establecidos, facilitar la correcta revisin de los mismos y garantizar la trazabilidad de los productos o servicios generados Documentacin de procesos, actividades y tareas
MBA ROLAN TELLO ARBIETO Los procesos, actividades y tareas deben ser peridicamente revisados para asegurar que cumplen con los reglamentos, polticas, procedimientos vigentes y dems requisitos Revisin de procesos, actividades y tareas MBA ROLAN TELLO ARBIETO Las actividades de control de las TIC incluyen controles que garantizan el procesamiento de la informacin para el cumplimiento misional y de los objetivos de la entidad, debiendo estar diseados para prevenir, detectar y corregir errores e irregularidades mientras la informacin fluye a travs de los sistemas Controles para las TIC ITILSerie de mejores prcticas para la administracin de servicios con calidad y costo justificable COBITGua que permite la colocar un puente entre los requerimientos de control, los problemas tcnicos y los riesgos ISO 17799Recomendaciones para la administracin de la seguridad de la informacin
MBA ROLAN TELLO ARBIETO 2.6.4 Informacin y Comunicacin Son los mtodos, procesos, canales, medios y acciones que, con enfoque sistmico y regular, aseguren el flujo de informacin en todas las direcciones con calidad y oportunidad. Esto permite cumplir con las responsabilidades individuales y grupales Mtodos Procesos Canales Medios Acciones Informacin Informacin ORGANIZACIN Calidad Oportunidad Calidad Oportunidad MBA ROLAN TELLO ARBIETO Normas para Informacin y Comunicacin Funciones y caractersticas de la informacin
Informacin y Responsabilidad
Calidad y suficiencia de la informacin
Sistemas de Informacin Flexibilidad al cambio Archivo Institucional
Comunicacin Interna Comunicacin externa
Canales de Comunicacin
MBA ROLAN TELLO ARBIETO Funciones y caractersticas de la informacin Informacin fidedigna, cumpliendo con requisitos: oportunidad, accesibilidad, integridad, precisin, certidumbre, racionalidad, actualizacin y objetividad La informacin es resultado de las actividades operativas, financieras y de control provenientes del interior o exterior de la entidad. Debe transmitir una situacin existente en un determinado momento reuniendo las caractersticas de confiabilidad, oportunidad y utilidad con la finalidad que el usuario disponga de elementos esenciales en la ejecucin de sus tareas operativas o de gestin. CONOCIMIENTO Aprendizaje Organizacional Mejora Continua Dato Creacin Informacin MBA ROLAN TELLO ARBIETO
Informacin y Responsabilidad La informacin debe permitir a los funcionarios y servidores pblicos cumplir con sus obligaciones y responsabilidades Los datos pertinentes deben ser captados, identificados, seleccionados, registrados, estructurados en informacin y comunicados en tiempo y forma oportuna MBA ROLAN TELLO ARBIETO
Calidad y suficiencia de la informacin
El titular o funcionario designado debe asegurar la confiabilidad, calidad, suficiencia, pertinencia y oportunidad de la informacin que se genere y comunique Se debe disear, evaluar e implementar mecanismos necesarios que aseguren las caractersticas con las que debe contar toda informacin til como parte del sistema de control interno Pertinencia Pertinencia Oportunidad Oportunidad Confiabilidad Confiabilidad Calidad Calidad Suficiencia Suficiencia Mecanismos Mecanismos Informacin Informacin Disear Evaluar Implementar Disear Evaluar Implementar MBA ROLAN TELLO ARBIETO
Sistemas de Informacin Los sistemas de informacin diseados e implementados por la entidad constituyen un instrumento para el establecimiento de las estrategias organizacionales y, por ende, para el logro de los objetivos y las metas. Por ello deber ajustarse a las caractersticas, necesidades y naturaleza de la entidad. De este modo, el sistema de informacin provee la informacin como insumo para la toma de decisiones, facilitando y garantizando la transparencia en la rendicin de cuentas Interdependencia estrategia de negocios Sistema de informacin Interdependencia estrategia de negocios Sistema de informacin TOMA DE DECISIONES TRANSPARENCIA MBA ROLAN TELLO ARBIETO Flexibilidad al cambio Los sistemas de informacin deben ser revisados peridicamente, y de ser necesario, rediseados cuando se detecten deficiencias en sus procesos y productos Cuando la entidad cambie objetivos y metas, estrategia, polticas y programas de trabajo, entre otros, debe considerarse el impacto en los sistemas de informacin para adoptar las acciones necesarias Mejora Mejora Rediseo Rediseo Revisin peridica Revisin peridica Deficiencias Deficiencias Cambios en: Objetivos y metas Estrategias Programas Cambios en: Objetivos y metas Estrategias Programas Cambio MBA ROLAN TELLO ARBIETO Archivo Institucional
El titular o funcionario designado debe establecer y aplicar polticas y procedimientos de archivo adecuados para la preservacin y conservacin de los documentos e informacin de acuerdo con su utilidad o por requerimiento tcnico o jurdico, tales como los informes y registros contables, administrativos y de gestin, entre otros, incluyendo las fuentes de sustento Preservacin y Conservacin Preservacin y Conservacin Polticas Polticas Procedimientos Procedimientos MBA ROLAN TELLO ARBIETO Comunicacin Interna La comunicacin interna es el flujo de mensajes dentro de una red de relaciones interdependientes que fluye hacia abajo, a travs de y hacia arriba de la estructura de la entidad, con la finalidad de obtener un mensaje claro y eficaz Comunicacin Informacin Informacin Informacin Informacin MBA ROLAN TELLO ARBIETO Comunicacin externa
La comunicacin externa de la entidad debe orientarse a asegurar que el flujo de mensajes e intercambio de informacin con los clientes, usuarios y ciudadana en general, se lleve a cabo de manera segura, correcta y oportuna, generando confianza e imagen positivas a la entidad ORGANIZACIN Informacin Informacin Informacin Informacin Informacin Informacin Clientes Usuarios Proveedores Ciudadana Confianza Imagen positiva MBA ROLAN TELLO ARBIETO Canales de Comunicacin
Los canales de comunicacin son medios diseados de acuerdo con las necesidades de la entidad y que consideran una mecnica de distribucin formal, informal y multidireccional para la difusin de la informacin Los canales de comunicacin deben asegurar que la informacin llegue a cada destinatario en la, cantidad, calidad y oportunidad requeridas para la mejor ejecucin de los procesos, actividades y tareas Cantidad Cantidad Calidad Calidad Oportunidad Oportunidad MBA ROLAN TELLO ARBIETO 2.6.5 Supervisin
El sistema de control interno debe ser objeto de supervisin para valorar la eficacia y calidad de su funcionamiento en el tiempo y permitir su retroalimentacin Tambin es un seguimiento, que comprende un conjunto de actividades de autocontrol incorporadas a los procesos y operaciones de la entidad, con fines de mejora y evaluacin MBA ROLAN TELLO ARBIETO Supervisin vs. monitoreo SUPERVISIN MONITOREO MBA ROLAN TELLO ARBIETO Actividades de Prevencin y Monitoreo Seguimiento de resultados Compromisos de mejoramiento Monitoreo oportuno Reporte de deficiencias Implantacin y seguimiento de medidas correctivas Prevencin y Monitoreo Autoevaluacin Evaluaciones Independientes MBA ROLAN TELLO ARBIETO Prevencin y Monitoreo Actividades de Prevencin y Monitoreo
El monitoreo de los procesos y operaciones de la entidad debe permitir conocer oportunamente si stos se realizan de forma adecuada para el logro de sus objetivos y si en el desempeo de las funciones asignadas se adoptan las acciones de prevencin, cumplimiento y correccin necesarias para garantizar la idoneidad y calidad de los mismos Prevencin Prevencin Cumplimiento Cumplimiento Correccin Correccin Calidad Calidad Idoneidad Idoneidad Procesos y operaciones Procesos y operaciones MBA ROLAN TELLO ARBIETO Monitoreo oportuno La implementacin de las medidas de control interno sobre los procesos y operaciones de la entidad, debe ser objeto de monitoreo oportuno con el fin de determinar su vigencia, consistencia y calidad, as como para efectuar las modificaciones que sean pertinentes para mantener su eficacia. El monitoreo se realiza mediante: el seguimiento continuo, o evaluaciones puntuales MBA ROLAN TELLO ARBIETO 57 DEPARTAMENTO: RECURSOS HUMANOS Diagrama Proceso 03-RRHH AREA: REMUNERACIONES PROCESO: PAGO DE GRATIFICACION (Julio - Diciembre) N Area Remuneracio nes Jefatura Dpto. RR.HH. GAF Dpto. Contabilidad y Finanzas Gerencia General Trabajador 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9) 10) 11) ACTIVIDAD Genera archivo en el SISREM Extrae informacin de base de datos de asistencia (SISREM), del Semestre correspondiente. Calcula y genera el pago, aplicando el % de adelanto, as como descuentos de Ley correspondientes. Realiza actualizaciones en el Sistema de Remuneraciones, de ser el caso. Genera el Reporte de Planilla de gratificacin y reportes para Bancos, visa y eleva a Jefatura del Departamento de Recursos Humanos. VB y firma de Planilla de gratificacin y la eleva con Memorandum a Gerencia de Administracin y Finanzas. Dispone la habilitacin de las Cuentas Bancarias, contabilizacin, giro de cheques y transferencias de ser el caso. Revisa el preliminar de la Planilla de Gratificacin Verifica la liquidez en cuentas bancarias. Efecta contabilizacin, giro de cheques y transferencias de ser el caso Inicia el proceso para el pago de gratificacin, verifica informacin (parmetros, condiciones, otros) Inicio Verifica informacin Clculo gratificacin Planilla VB Planilla VB Es conforme? B. Datos Asistencia Existe Liquidez? Contabiliza, gira cheque / transf. Dispone pago Si No No Si Generacin archivos Es conforme? Si No 1 Proceso Pago de Remuneraciones Subproceso Pago de Gratificaciones Evaluaciones puntuales Controles estn vigentes? Son consistentes? Conservan su calidad? MBA ROLAN TELLO ARBIETO Reporte de deficiencias Seguimiento de resultados Las debilidades y deficiencias detectadas como resultado del proceso de monitoreo deben ser registradas y puestas a disposicin de los responsables con el fin de que tomen las acciones necesarias para su correccin
Herramientas y tcnicas
Recepcin de debilidad / deficiencia Anlisis de Causa raz
Definicin y autorizacin Accin Corr.
Implementa- cin Establecimien- to de fecha de cierre Buzones de sugerencias Autoevaluaciones Encuestas Reclamos Auditoras / Informes Formato libre Nueva ocurrencia? S
Cierre de debilidad / deficiencia
No Fin MBA ROLAN TELLO ARBIETO Implantacin y seguimiento de medidas correctivas Cuando se detecte o informe sobre errores o deficiencias que constituyan oportunidades de mejora, la entidad deber adoptar las medidas que resulten ms adecuadas para el logro de los objetivos El seguimiento debe asegurar, asimismo, la adecuada y oportuna implementacin de las recomendaciones producto de las observaciones de las acciones de control MBA ROLAN TELLO ARBIETO Evaluaciones Compromisos de mejoramiento Cmo creemos que nos ven? Cmo somos realmente? Cmo nos vemos a nosotros mismos? MBA ROLAN TELLO ARBIETO Autoevaluacin Compromisos de mejoramiento Se debe promover y establecer la ejecucin peridica de autoevaluaciones sobre la gestin y el control interno de la entidad, por cuyo mrito podr verificarse el comportamiento institucional e informarse las oportunidades de mejora identificadas
Corresponde a sus rganos y personal competente dar cumplimiento a las disposiciones o recomendaciones derivadas de la respectiva autoevaluacin, mediante compromisos de mejoramiento institucional MBA ROLAN TELLO ARBIETO Evaluaciones Independientes Se deben realizar evaluaciones independientes a cargo de los rganos de control competentes para garantizar la valoracin y verificacin peridica e imparcial del comportamiento del sistema de control interno y del desarrollo de la gestin institucional, identificando las deficiencias y formulando las recomendaciones oportunas para su mejoramiento MBA ROLAN TELLO ARBIETO Sistema Nacional de Control Contralora General de la Repblica Sociedades de Auditora
PROCESO DE AUTOEVALUACIN Proceso 1 Proceso 2 Proceso 3 Proceso 4 Proceso 5 Proceso 6 Proceso 7 Proceso 8 PROCESOS Proceso 1 = 55% Proceso 2 = 63% Proceso 3 = 76% Proceso 4 = 88% Proceso 5 = 90% Proceso 6 = 83% Proceso 7 = 98% Proceso 8 = 28% INFORME DE AUTOEVALUACIN EVALUACIONES INDEPENDIENTES MBA ROLAN TELLO ARBIETO MBA ROLAN TELLO ARBIETO MBA ROLAN TELLO ARBIETO COMIT TCNICO IMPLEMENTADOR DEL SCI EN EL MTC Muchas Gracias