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UNIVERSIDADE PAULISTA

INSTITUTO DE CINCIAS SOCIAIS E COMUNICAO ICSC


CURSO DE CINCIAS CONTBEIS

ATIVIDADE PRTICA SUPERVISIONADA


TRABALHO INTEGRADO DE CINCIAS CONTBEIS

APS III

SOROCABA
2014

ALMEIDA COMRCIO DE ALIMENTOS LTDA

Atividades
Prticas
Supervisionadas
III
apresentado como exigncia para a avaliao
do segundo bimestre, em disciplinas do 3
Semestre, do curso de Cincias Contbeis da
Universidade Paulista, sob orientao da
Professora Edmia.

SOROCABA
2014

SUMRIO
1. INTRODUO..........................................................................................................4
2. IDENTIFICAO......................................................................................................5
3. LIVRO DIRIO - PEPS.............................................................................................7
4. RAZONETES - PEPS.............................................................................................10
5. FICHA DE ESTOQUE - PEPS................................................................................13
6. DEMONSTRAO RESULTADO DO EXERCCIO - PEPS..................................15
7. BALANO PATRIMONIAL - PEPS........................................................................16
8. LIVRO DIRIO - UEPS...........................................................................................17
9. RAZONETES - UEPS.............................................................................................20
10. FICHA DE ESTOQUE - UEPS..............................................................................23
11. DEMONSTRAO RESULTADO DO EXERCCIO - UEPS................................24
12. BALANO PATRIMONIAL - UEPS......................................................................25
13. LIVRO DIRIO - PMP...........................................................................................26
14. RAZONETES - PMP.............................................................................................29
15. FICHA DE ESTOQUE - PMP................................................................................32
16. DEMONSTRAO RESULTADO DO EXERCCIO - PMP.................................33
17. BALANO PATRIMONIAL - PMP........................................................................34
18. CONCLUSO.......................................................................................................35
19. REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS....................................................................36

1. INTRODUO
A empresa Almeida Comrcio de Alimentos Ltda foi fundada em Abril de 2008,
situada na cidade de Sorocaba conforme o endereo da Rua Geremias
Albuquerque, 1544 Centro.
Ela atua na area alimentcia, e est a seis anos no ramo. Por se tratar de uma
empresa pequena, ela vem buscando proporcionar aos clientes produtos de boa
qualidade, e bons preos.
Dentre os impostos recolhidos na empresa, esto o ICMS, que incide sobre as
operaes relativas circulao de mercadorias e sobre a prestao de servios de
transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao, para promover a
circulao de mercadorias; o PIS, para promover a integrao do empregado na vida
e no desenvolvimento da empresa, viabilizando melhor a distribuio da renda
nacional; o COFINS, que incide sobre o valor do faturamento das pessoas jurdicas
ou a elas equiparadas com o objetivo da seguridade social, no que diz respeito o
direito relativo sade, previdncia e assistncia social; o IRPJ, que o Imposto
de Renda de Pessoa Jurdica e incide sobre o valor total do faturamento das
pessoas jurdicas; o CSLL, que a Contribuio Social sobre Lucro Lquido e incide
sobre o valor do lucro lquido do faturamento das pessoas jurdicas.
O intuito desse trabalho verificar qual tipo de inventrio o melhor para
controlar o estoque da empresa, bem como analisar as operaes financeiras por
ela realizadas.

2. IDENTIFICAO
2.1

Em 01/04/2008, a empresa Almeida Comrcio de Alimentos Ltda foi fundada,


com integralizao do Capital Social de R$ 100.000,00 entre dois scios.

2.2

Em 02/04/2008, no mesmo ano adquiriu um imvel comercial para iniciar suas


atividades no valor de R$ 90.000,00, onde a forma de pagamento foi da seguinte
forma: entrada de R$ 50.000,00, e o restante parcelou em 24 vezes. Para maior
comodidade em atender bem seus clientes com suas entregas, e realizar outros
servios, a empresa realizou a compra de um veculo no valor de R$ 32.990,00 a
prazo. Na utilizao de alguns utenslios precisou comprar gndolas, armrios e
prateleiras no valor total de R$ 8.500,00, e ainda comprou 02 freezers no valor
de R$ 5.000,00 cada um vista. No mesmo perodo adquiriu a compra de 03
computadores, no valor de R$ 4.500,00 cada, sendo pagamento a vista.

2.3

Em 05/04/2008 realizou abertura de conta corrente no Banco Sorocaba S/A e


depositou o valor de R$ 2.000,00. Logo, utilizou servios bancrios e adquiriu um
emprstimo no valor de R$ 40.000,00.

2.4

Em 07/04/2008, aquisio de 50 pacotes de arroz para revenda no valor total


de R$ 510,00 a prazo, conforme Nota Fiscal de Compra n 263, fornecedor
Atacadista Varejo Ltda. Em 08/04/2008, compra de 20 pacotes de arroz para
revenda no valor total de R$ 205,40 a prazo, conforme Nota Fiscal de Compra n
254, fornecedor So Jos Atacadista Ltda. Em 10/04/2008, foram adquiridos 150
pacotes de arroz para revenda no valor total de R$ 1.552,50 a prazo, conforme
Nota Fiscal de Compra n 369, fornecedor gua Branca Atacadista Ltda. Em
11/04/2008, compra de 15 pacotes de arroz para revenda no valor total de R$
155,55 vista, conforme Nota Fiscal de Compra n 435, fornecedor Alumnio
Atacadista Ltda. Em 12/04/2008, compra de 15 pacotes de arroz para revenda no
valor total de R$ 161,40 vista, conforme Nota Fiscal de Compra n 537,
fornecedor Las Casas Atacadista Ltda.

2.5

Em 13/04/2008, foi emitida uma Nota Fiscal de Venda vista n 01, no valor
de R$ 240,00. Em 14/04/2008, foi realizada uma venda vista sob a Nota Fiscal
n 02 no valor de R$ 121,00. Em 15/04/2008, foi emitida uma Nota Fiscal de
Venda a prazo n 03 no valor de R$ 187,35. Em 16/04/2008, foi realizada uma
venda a prazo sob a Nota Fiscal n 04 no valor de R$ 125,90.

2.6

Fichas de Controle de Inventrio Permanente: PEPS, UEPS e PMP.

2.7

Em 17/04/2008, devoluo de 10 pacotes de arroz com desconto comercial de


10%.

2.8

Em 18/04/2008, desconto incondicionado de 10% sobre vendas.

2.9

Em 19/04/2008, frete de 10% sobre a compra.

2.10

Em 20/04/2008, foi concedido um desconto de 5% sobre o total geral da Nota

Fiscal de Compra.
2.11

Em 21/04/2008, recebimento antecipado de 50% da venda anterior com

desconto de 5% depsito bancrio.


2.12

Em 22/04/2008, devoluo de 10% da segunda venda.

2.13

Em 23/04/2008 foi calculado e contabilizado as operaes financeiras

referentes ao pagamento de 50% realizado para fornecedores e ao recebimento


de 20% de duplicatas a receber.
2.13.1 Em 24/04/2008 foi calculado e contabilizado as perdas estimadas com crdito
de liquidao duvidosa.
2.14

Em 30/04/2008 foi realizado o pagamento das seguintes despesas: energia

eltrica R$ 2.500,00; conta telefnica R$ 985,74; suprimentos de informtica R$


253,67; gua e esgoto R$ 395,23; salrios R$ 12.448,00; combustveis R$
407,56.

3. LIVRO DIRIO PEPS


01/04
D Caixa
C Capital Social
02/04
D Imvel
C Caixa
C Financiamentos a pagar
D Veculos
C Financiamentos a pagar
D Mveis e Utenslios
C Caixa
D Computadores e Perifricos
C Caixa
D Mveis e Utenslios
C Caixa
05/04
D Bancos Conta Movimento
C Caixa
D Banco Conta Movimento
C Emprstimos a pagar
07/04
D Estoque de Mercadoria
D ICMS a Recuperar
D PIS a Recuperar
D COFINS a Recuperar
C Fornecedores
08/04
D Estoque de Mercadoria
D ICMS a Recuperar
D PIS a Recuperar
D COFINS a Recuperar
C Fornecedores
10/04
D Estoque de Mercadoria
D ICMS a Recuperar
D PIS a Recuperar
D COFINS a Recuperar
C Fornecedores
11/04
D Estoque de Mercadoria
D ICMS a Recuperar
D PIS a Recuperar
D COFINS a Recuperar
C Caixa
12/04
D Estoque de Mercadoria
D ICMS a Recuperar

R$ 200.000,00
R$ 200.000,00
R$ 90.000,00
R$ 50.000,00
R$ 40.000,00
R$ 32.990,00
R$ 32.990,00
R$ 5.000,00
R$ 5.000,00
R$ 4.500,00
R$ 4.500,00
R$ 8.500,00
R$ 8.500,00
R$ 2.000,00
R$ 2.000,00
R$ 40.000,00
R$ 40.000,00
R$ 376,12
R$ 91,80
R$ 3,32
R$ 38,76
R$ 510,00
R$ 151,48
R$ 36,97
R$ 1,34
R$ 15,61
R$ 205,40
R$ 1.144,97
R$ 279,45
R$ 10,09
R$ 117,99
R$ 1.552,50
R$ 114,72
R$ 28,00
R$ 1,01
R$ 11,82
R$ 155,55
R$ 117,42
R$ 29,05

D PIS a Recuperar
D COFINS a Recuperar
C Caixa
13/04
D Caixa
C Receita de Vendas
D ICMS sobre Vendas
C ICMS a Recolher
D PIS sobre Vendas
C PIS a Recolher
D COFINS sobre Vendas
C COFINS a Recolher
D CMV
C Estoque de Mercadoria
14/04
D Caixa
C Receita de Vendas
D ICMS sobre Vendas
C ICMS a Recolher
D PIS sobre Vendas
C PIS a Recolher
D COFINS sobre Vendas
C COFINS a Recolher
D CMV
C Estoque de Mercadoria
15/04
D Duplicatas a Receber
C Receita de Vendas
D ICMS sobre Vendas
C ICMS a Recolher
D PIS sobre Vendas
C PIS a Recolher
D COFINS sobre Vendas
C COFINS a Recolher
D CMV
C Estoque de Mercadoria
16/04
D Duplicatas a Receber
C Receita de Vendas
D ICMS sobre Vendas
C ICMS a Recolher
D PIS sobre Vendas
C PIS a Recolher
D COFINS sobre Vendas
C COFINS a Recolher
D CMV
C Estoque de Mercadoria
17/04
D Fornecedores
C Devoluo de Compras

R$ 2,66
R$ 12,27
R$ 161,40
R$ 240,00
R$ 240,00
R$ 43,20
R$ 43,20
R$ 3,96
R$ 3,96
R$ 18,24
R$ 18,24
R$
R$
R$ 121,00
R$ 121,00
R$ 21,78
R$ 21,78
R$ 1,99
R$ 1,99
R$ 9,19
R$ 9,19
R$ 76,10
R$ 76,10
R$ 187,35
R$ 187,35
R$ 33,72
R$ 33,72
R$ 3,09
R$ 3,09
R$ 14,24
R$ 14,24
R$ 114,15
R$ 114,15
R$ 125,90
R$ 125,90
R$ 22,66
R$ 22,66
R$ 2,08
R$ 2,08
R$ 9,57
R$ 9,57
R$ 76,10
R$ 76,10
R$ 103,50
R$ 76,33

C ICMS a Recuperar
C PIS a Recuperar
C COFINS a Recuperar
18/04
D Desconto Incondicionado
C Duplicatas a Receber
19/04
D Frete sobre Compra
C Caixa
D Estoque de Mercadoria
C Frete sobre Compra
20/04
D Fornecedores
C Desconto Incondicionado
21/04
D Bancos
D Desconto Financeiro Concedido
C Duplicatas a Receber
22/04
D Devoluo de Venda
C Caixa
D ICMS sobre Vendas
C ICMS a Recolher
D PIS sobre Vendas
C PIS a Recolher
D COFINS sobre Vendas
C COFINS a Recolher
D Estoque de Mercadoria
C CMV
23/04
D Fornecedores
C Bancos Conta Movimento
D Caixa
C Duplicatas a Receber
24/04
D PCLD (despesas)
C PCLD (ativo)
30/04
D Energia Eltrica
D Telefone
D Suprimentos de Informtica
D gua e Esgoto
D Salrios pagar
D Combustveis
C Caixa

R$ 18,63
R$ 0,67
R$ 7,87
R$ 12,59
R$ 12,59
R$ 37,61
R$ 37,61
R$ 37,61
R$ 37,61
R$ 8,07
R$ 8,07
R$ 59,81
R$ 3,14
R$ 62,95
R$ 12,10
R$ 12,10
R$ 2,18
R$ 2,18
R$ 0,20
R$ 0,20
R$ 0,92
R$ 0,92
R$ 8,80
R$ 8,80
R$ 1.133,95
R$ 1.133,95
R$ 313,25
R$ 313,25
R$ 6,74
R$ 6,74
R$ 2.500,00
R$ 985,74
R$ 253,67
R$ 395,23
R$ 12.448,00
R$ 407,56
R$ 16.990,02

10

4. RAZONETES PEPS
FORNECEDORES
R$
R$
93,15
510,00
R$
R$
8,07
205,40
R$
R$
1.133,95
1.552,50

CAIXA
R$
200.000,00
R$
240,00
R$
121,00
R$
313,25

R$
50.000,00
R$
5.000,00
R$
4.500,00
R$
2.000,00
R$
155,55
R$
161,40
R$
37,61
R$
12,10
R$
16.990,02

EMPRSTIMO A PAGAR
R$
40.000,00

IMVEL
R$
90.000,00

CAPITAL SOCIAL
R$
200.000,00

ESTOQUE DE MERCADORIA
R$
R$
376,12
152,20
R$
R$
151,48
76,10
R$
R$
1.144,97
114,15
R$
R$
114,72
76,10
R$
117,42
R$
37,61

RECEITA DE VENDAS
R$
240,00
R$
121,00
R$
187,35
R$
125,90

ICMS A RECUPERAR
R$
R$
91,80
16,76
R$
36,97
R$
279,45
R$
28,00
R$
29,05

11

PIS A RECUPERAR
R$
R$
91,80
1,54
R$
36,97
R$
279,45
R$
28,00
R$
29,05

FINANCIAMENTO A PAGAR
R$
R$
32.990,00
40.000,00

COFINS A RECUPERAR
R$
R$
38,76
7,08
R$
15,61
R$
117,99
R$
11,82
R$
12,27

PIS SOBRE VENDAS


R$
3,96
R$
1,99
R$
3,09
R$
2,08
R$
0,20

MVEIS E UTENSILIOS
R$
5.000,00
R$
8.500,00

ICMS SOBRE VENDAS


R$
43,20
R$
21,78
R$
33,72
R$
22,66
R$
2,18

VECULOS
R$
32.990,00

COFINS SOBRE VENDAS


R$
18,24
R$
9,19
R$
14,24
R$
9,57
R$
0,92

COMPUTADORES E
PERIFRICOS
R$
4.500,00

DUPLICATAS A RECEBER
R$
R$
187,35
12,59
R$
R$
125,90
62,95
R$
313,25

12

COFINS A RECOLHER
R$
18,24
R$
9,19
R$
14,24
R$
9,57
R$
0,92

PIS A RECOLHER
R$
3,96
R$
1,99
R$
3,09
R$
2,08
R$
0,20

BANCOS CONTA MOVIMENTO


R$
2.000,00
R$
40.000,00
R$
59,81
R$
1.133,95

FRETE SOBRE COMPRA


R$
R$
37,61
37,61

ENERGIA ELTRICA
R$
2.500,00
R$
2.500,00

ICMS A RECOLHER
R$
43,20
R$
21,78
R$
33,72
R$
22,66
R$
2,18

DEVOLUO DE VENDAS
R$
12,10

DEVOLUO DE COMPRAS
R$
67,77

DESCONTO FINANCEIRO
CONCEDIDO
R$
3,14

TELEFONE
R$
985,74
R$
985,74

13

AGUA E ESGOTO
R$
395,23

R$
395,23

SUPRIMENTOS DE INFORMATICA
R$
253,67
R$
253,67

SALRIOS PAGAR
R$
12.448,00

COMBUSTVEIS
R$
407,56
R$
407,56

CMV

ARE
R$
R$
R$
R$

2.500,00
985,74
395,23
253,67

14

5. FICHA DE ESTOQUE - PEPS


ENTRADA

SADA

QTDE

PR.UN

PR.TOT

50
20

7,52
7,57

376,12
151,48

10 150

7,63

1.144,97

11 15

7,65

114,72

12 15

10,76

161,40

7
8

QDTE

PR.UN

SALDO
PR.TOT

QTDE

PR.UN

50
50
20
50
20
150
50
20
150
50
20
150
15
15
30
20
150
15
15
20
20
150
15
15
5
20
150
15
15

7,52
376,12
7,52
376,12
7,57
151,48
7,52
376,12
7,57
151,48
7,63
1144,97
7,52
376,12
7,57
151,48
7,63
1.144,97
7,52
376,12
7,57
151,48
7,63
1.144,97
7,65
144,72
10,76 161,40
7,52
225,60
7,57
151,40
7,63
1.144,97
7,65
144,72
10,76 161,40
7,52
150,40
7,57
151,40
7,63
1.144,97
7,65
144,72
10,76 161,40
7,52
37,60
7,57
151,48
7,63
1.144,97
7,65
144,72
10,76 161,40
SALDO

13

20

7,52

150,40

14

10

7,52

75,20

15

15

7,52

112,80

ENTRADA
QTDE

PR.UN

SADA
PR.TOT

16

17 <10>

7,63

76,30

PR.TOT

QDTE

PR.UN

PR.TOT

QTDE

PR.UN

PR.TOT

5
5

7,52
7,57

37,60
37,85

15
150
15
15

7,57
7,63
7,63
10,76

113,55
1.144,97
144,72
161,40

15

16

6. DEMONSTRAO RESULTADO DO EXERCICIO - PEPS

17

7. BALANO PATRIMONIAL - PEPS

18

8. LIVRO DIRIO UEPS


01/04
D Caixa
C Capital Social
02/04
D Imvel
C Caixa
C Financiamentos a pagar
D Veculos
C Financiamentos a pagar
D Mveis e Utenslios
C Caixa
D Computadores e Perifricos
C Caixa
D Mveis e Utenslios
C Caixa
05/04
D Bancos Conta Movimento
C Caixa
D Banco Conta Movimento
C Emprstimos a pagar
07/04
D Estoque de Mercadoria
D ICMS a Recuperar
D PIS a Recuperar
D COFINS a Recuperar
C Fornecedores
08/04
D Estoque de Mercadoria
D ICMS a Recuperar
D PIS a Recuperar
D COFINS a Recuperar
C Fornecedores
10/04
D Estoque de Mercadoria
D ICMS a Recuperar
D PIS a Recuperar
D COFINS a Recuperar
C Fornecedores
11/04
D Estoque de Mercadoria
D ICMS a Recuperar
D PIS a Recuperar
D COFINS a Recuperar
C Caixa
12/04
D Estoque de Mercadoria
D ICMS a Recuperar

R$ 200.000,00
R$ 200.000,00
R$ 90.000,00
R$ 50.000,00
R$ 40.000,00
R$ 32.990,00
R$ 32.990,00
R$ 5.000,00
R$ 5.000,00
R$ 4.500,00
R$ 4.500,00
R$ 8.500,00
R$ 8.500,00
R$ 2.000,00
R$ 2.000,00
R$ 40.000,00
R$ 40.000,00
R$ 376,12
R$ 91,80
R$ 3,32
R$ 38,76
R$ 510,00
R$ 151,48
R$ 36,97
R$ 1,34
R$ 15,61
R$ 205,40
R$ 1.144,97
R$ 279,45
R$ 10,09
R$ 117,99
R$ 1.552,50
R$ 114,72
R$ 28,00
R$ 1,01
R$ 11,82
R$ 155,55
R$ 117,42
R$ 29,05

19

D PIS a Recuperar
D COFINS a Recuperar
C Caixa
13/04
D Caixa
C Receita de Vendas
D ICMS sobre Vendas
C ICMS a Recolher
D PIS sobre Vendas
C PIS a Recolher
D COFINS sobre Vendas
C COFINS a Recolher
D CMV
C Estoque de Mercadoria
14/04
D Caixa
C Receita de Vendas
D ICMS sobre Vendas
C ICMS a Recolher
D PIS sobre Vendas
C PIS a Recolher
D COFINS sobre Vendas
C COFINS a Recolher
D CMV
C Estoque de Mercadoria
15/04
D Duplicatas a Receber
C Receita de Vendas
D ICMS sobre Vendas
C ICMS a Recolher
D PIS sobre Vendas
C PIS a Recolher
D COFINS sobre Vendas
C COFINS a Recolher
D CMV
C Estoque de Mercadoria
16/04
D Duplicatas a Receber
C Receita de Vendas
D ICMS sobre Vendas
C ICMS a Recolher
D PIS sobre Vendas
C PIS a Recolher
D COFINS sobre Vendas
C COFINS a Recolher
D CMV
C Estoque de Mercadoria
17/04
D Fornecedores
C Devoluo de Compras

R$ 2,66
R$ 12,27
R$ 161,40
R$ 240,00
R$ 240,00
R$ 43,20
R$ 43,20
R$ 3,96
R$ 3,96
R$ 18,24
R$ 18,24
R$ 155,70
R$ 155,70
R$ 121,00
R$ 121,00
R$ 21,78
R$ 21,78
R$ 1,99
R$ 1,99
R$ 9,19
R$ 9,19
R$ 76,50
R$ 76,50
R$ 187,35
R$ 187,35
R$ 33,72
R$ 33,72
R$ 3,09
R$ 3,09
R$ 14,24
R$ 14,24
R$ 114,45
R$ 114,15
R$ 125,90
R$ 125,90
R$ 22,66
R$ 22,66
R$ 2,08
R$ 2,08
R$ 9,57
R$ 9,57
R$ 76,30
R$ 76,30
R$ 103,50
R$ 76,33

20

C ICMS a Recuperar
C PIS a Recuperar
C COFINS a Recuperar
18/04
D Desconto Incondicionado
C Duplicatas a Receber
19/04
D Frete sobre Compra
C Caixa
D Estoque de Mercadoria
C Frete sobre Compra
20/04
D Fornecedores
C Desconto Incondicionado
21/04
D Bancos
D Desconto Financeiro Concedido
C Duplicatas a Receber
22/04
D Devoluo de Venda
C Caixa
D ICMS sobre Vendas
C ICMS a Recolher
D PIS sobre Vendas
C PIS a Recolher
D COFINS sobre Vendas
C COFINS a Recolher
D Estoque de Mercadoria
C CMV
23/04
D Fornecedores
C Bancos Conta Movimento
D Caixa
C Duplicatas a Receber
24/04
D PCLD (despesas)
C PCLD (ativo)
30/04
D Energia Eltrica
D Telefone
D Suprimentos de Informtica
D gua e Esgoto
D Salrios pagar
D Combustveis
C Caixa

R$ 18,63
R$ 0,67
R$ 7,87
R$ 12,59
R$ 12,59
R$ 37,61
R$ 37,61
R$ 37,61
R$ 37,61
R$ 8,07
R$ 8,07
R$ 59,81
R$ 3,14
R$ 62,95
R$ 12,10
R$ 12,10
R$ 2,18
R$ 2,18
R$ 0,20
R$ 0,20
R$ 0,92
R$ 0,92
R$ 8,80
R$ 8,80
R$ 1.133,95
R$ 1.133,95
R$ 313,25
R$ 313,25
R$ 6,74
R$ 6,74
R$ 2.500,00
R$ 985,74
R$ 253,67
R$ 395,23
R$ 12.448,00
R$ 407,56
R$ 16.990,02

21

9. RAZONETES UEPS
FORNECEDORES
R$
R$
93,15
510,00
R$
R$
8,07
205,40
R$
R$
1.133,95
1.552,50

CAIXA
R$
200.000,00
R$
240,00
R$
121,00
R$
313,25

R$
50.000,00
R$
5.000,00
R$
4.500,00
R$
2.000,00
R$
155,55
R$
161,40
R$
37,61
R$
12,10
R$
16.990,02

EMPRSTIMO A PAGAR
R$
40.000,00

IMVEL
R$
90.000,00

CAPITAL SOCIAL
R$
200.000,00

ESTOQUE DE MERCADORIA
R$
R$
376,12
155,70
R$
R$
151,48
76,50
R$
R$
1.144,97
114,45
R$
R$
114,72
76,30
R$
117,42
R$
37,61

RECEITA DE VENDAS
R$
240,00
R$
121,00
R$
187,35
R$
125,90

ICMS A RECUPERAR
R$
R$
91,80
16,76
R$
36,97
R$
279,45
R$
28,00
R$
29,05

22

PIS A RECUPERAR
R$
R$
91,80
1,54
R$
36,97
R$
279,45
R$
28,00
R$
29,05

FINANCIAMENTO A PAGAR
R$
R$
32.990,00
40.000,00

COFINS A RECUPERAR
R$
R$
38,76
7,08
R$
15,61
R$
117,99
R$
11,82
R$
12,27

PIS SOBRE VENDAS


R$
3,96
R$
1,99
R$
3,09
R$
2,08
R$
0,20

MVEIS E UTENSILIOS
R$
5.000,00
R$
8.500,00

ICMS SOBRE VENDAS


R$
43,20
R$
21,78
R$
33,72
R$
22,66
R$
2,18

VECULOS
R$
32.990,00

COFINS SOBRE VENDAS


R$
18,24
R$
9,19
R$
14,24
R$
9,57
R$
0,92

COMPUTADORES E
PERIFRICOS
R$
4.500,00

DUPLICATAS A RECEBER
R$
R$
187,35
12,59
R$
R$
125,90
62,95
R$
313,25

23

COFINS A RECOLHER
R$
18,24
R$
9,19
R$
14,24
R$
9,57
R$
0,92

PIS A RECOLHER
R$
3,96
R$
1,99
R$
3,09
R$
2,08
R$
0,20

BANCOS CONTA MOVIMENTO


R$
2.000,00
R$
40.000,00
R$
59,81
R$
1.133,95

FRETE SOBRE COMPRA


R$
R$
37,61
37,61

ENERGIA ELTRICA
R$
2.500,00
R$
2.500,00

ICMS A RECOLHER
R$
43,20
R$
21,78
R$
33,72
R$
22,66
R$
2,18

DEVOLUO DE VENDAS
R$
12,10

DEVOLUO DE COMPRAS
R$
67,77

DESCONTO FINANCEIRO
CONCEDIDO
R$
3,14

TELEFONE
R$
985,74
R$
985,74

24

AGUA E ESGOTO
R$
395,23

SUPRIMENTOS DE INFORMATICA
R$
253,67
R$
253,67

R$
395,23

SALRIOS PAGAR
R$
12.448,00

COMBUSTVEIS
R$
407,56
R$
407,56

CMV
155,70
76,50
114,45
76,30
422,95

ARE
R$
R$
R$
R$

2.500,00
985,74
395,23
253,67

10. FICHA DE ESTOQUE UEPS


ENTRADA

SADA

QTDE

PR.UN

PR.TOT

50

7,52

20

7,57

QDTE

PR.UN

SALDO
PR.TOT

QTDE

PR.UN

PR.TOT

376,12

50

7,52

376,12

151,48

50

7,52

376,12

20

7,57

151,48

25

10

11

12

150

15

15

7,63

7,65

7,83

1.144,97

114,72

117,45

13

14

17

20

7,57

151,48

150

7,63

1144,97

50

7,52

376,12

20

7,57

151,48

150

7,63

1.144,97

50

7,52

376,12

20

7,57

151,48

150

7,63

1.144,97

15

7,65

144,72

15

7,83

117,45

117,45

50

7,52

376,12

7,65

38,25

20

7,57

151,48

150

7,63

1.144,97

10

7,65

76,50

20

7,52

150,40

20

7,57

151,40

150

7,63

1.144,97

50

7,52

376,12

20

7,57

151,48

135

7,63

1030,05

125

7,57

946,25

135

7,63

1030,05

136

7,63

1037,67

10
<10>

376,12

7,83

15

16

7,52

15

10

15

50

7,65

7,63

7,63

76,50

114,45

76,30

<7,63> <76,30>

Frete
<1>

<7,65> <7,65>

26

11. DEMOSNTRAO RESULTADO DO EXERCICIO - UEPS

27

12. BALANO PATRIMONIAL - UEPS

28

13. LIVRO DIRIO PMP


01/04
D Caixa
C Capital Social
02/04
D Imvel
C Caixa
C Financiamentos a pagar
D Veculos
C Financiamentos a pagar
D Mveis e Utenslios
C Caixa
D Computadores e Perifricos
C Caixa
D Mveis e Utenslios
C Caixa
05/04
D Bancos Conta Movimento
C Caixa
D Banco Conta Movimento
C Emprstimos a pagar
07/04
D Estoque de Mercadoria
D ICMS a Recuperar
D PIS a Recuperar
D COFINS a Recuperar
C Fornecedores
08/04
D Estoque de Mercadoria
D ICMS a Recuperar
D PIS a Recuperar
D COFINS a Recuperar
C Fornecedores
10/04
D Estoque de Mercadoria
D ICMS a Recuperar
D PIS a Recuperar
D COFINS a Recuperar
C Fornecedores
11/04
D Estoque de Mercadoria
D ICMS a Recuperar
D PIS a Recuperar
D COFINS a Recuperar
C Caixa
12/04
D Estoque de Mercadoria
D ICMS a Recuperar

R$ 200.000,00
R$ 200.000,00
R$ 90.000,00
R$ 50.000,00
R$ 40.000,00
R$ 32.990,00
R$ 32.990,00
R$ 5.000,00
R$ 5.000,00
R$ 4.500,00
R$ 4.500,00
R$ 8.500,00
R$ 8.500,00
R$ 2.000,00
R$ 2.000,00
R$ 40.000,00
R$ 40.000,00
R$ 376,12
R$ 91,80
R$ 3,32
R$ 38,76
R$ 510,00
R$ 151,48
R$ 36,97
R$ 1,34
R$ 15,61
R$ 205,40
R$ 1.144,97
R$ 279,45
R$ 10,09
R$ 117,99
R$ 1.552,50
R$ 114,72
R$ 28,00
R$ 1,01
R$ 11,82
R$ 155,55
R$ 117,42
R$ 29,05

29

D PIS a Recuperar
D COFINS a Recuperar
C Caixa
13/04
D Caixa
C Receita de Vendas
D ICMS sobre Vendas
C ICMS a Recolher
D PIS sobre Vendas
C PIS a Recolher
D COFINS sobre Vendas
C COFINS a Recolher
D CMV
C Estoque de Mercadoria
14/04
D Caixa
C Receita de Vendas
D ICMS sobre Vendas
C ICMS a Recolher
D PIS sobre Vendas
C PIS a Recolher
D COFINS sobre Vendas
C COFINS a Recolher
D CMV
C Estoque de Mercadoria
15/04
D Duplicatas a Receber
C Receita de Vendas
D ICMS sobre Vendas
C ICMS a Recolher
D PIS sobre Vendas
C PIS a Recolher
D COFINS sobre Vendas
C COFINS a Recolher
D CMV
C Estoque de Mercadoria
16/04
D Duplicatas a Receber
C Receita de Vendas
D ICMS sobre Vendas
C ICMS a Recolher
D PIS sobre Vendas
C PIS a Recolher
D COFINS sobre Vendas
C COFINS a Recolher
D CMV
C Estoque de Mercadoria
17/04
D Fornecedores
C Devoluo de Compras

R$ 2,66
R$ 12,27
R$ 161,40
R$ 240,00
R$ 240,00
R$ 43,20
R$ 43,20
R$ 3,96
R$ 3,96
R$ 18,24
R$ 18,24
R$ 152,20
R$ 152,20
R$ 121,00
R$ 121,00
R$ 21,78
R$ 21,78
R$ 1,99
R$ 1,99
R$ 9,19
R$ 9,19
R$ 76,10
R$ 76,10
R$ 187,35
R$ 187,35
R$ 33,72
R$ 33,72
R$ 3,09
R$ 3,09
R$ 14,24
R$ 14,24
R$ 114,15
R$ 114,15
R$ 125,90
R$ 125,90
R$ 22,66
R$ 22,66
R$ 2,08
R$ 2,08
R$ 9,57
R$ 9,57
R$ 76,10
R$ 76,10
R$ 103,50
R$ 76,33

30

C ICMS a Recuperar
C PIS a Recuperar
C COFINS a Recuperar
18/04
D Desconto Incondicionado
C Duplicatas a Receber
19/04
D Frete sobre Compra
C Caixa
D Estoque de Mercadoria
C Frete sobre Compra
20/04
D Fornecedores
C Desconto Incondicionado
21/04
D Bancos
D Desconto Financeiro Concedido
C Duplicatas a Receber
22/04
D Devoluo de Venda
C Caixa
D ICMS sobre Vendas
C ICMS a Recolher
D PIS sobre Vendas
C PIS a Recolher
D COFINS sobre Vendas
C COFINS a Recolher
D Estoque de Mercadoria
C CMV
23/04
D Fornecedores
C Bancos Conta Movimento
D Caixa
C Duplicatas a Receber
24/04
D PCLD (despesas)
C PCLD (ativo)
30/04
D Energia Eltrica
D Telefone
D Suprimentos de Informtica
D gua e Esgoto
D Salrios pagar
D Combustveis
C Caixa

R$ 18,63
R$ 0,67
R$ 7,87
R$ 12,59
R$ 12,59
R$ 37,61
R$ 37,61
R$ 37,61
R$ 37,61
R$ 8,07
R$ 8,07
R$ 59,81
R$ 3,14
R$ 62,95
R$ 12,10
R$ 12,10
R$ 2,18
R$ 2,18
R$ 0,20
R$ 0,20
R$ 0,92
R$ 0,92
R$ 8,80
R$ 8,80
R$ 1.133,95
R$ 1.133,95
R$ 313,25
R$ 313,25
R$ 6,74
R$ 6,74
R$ 2.500,00
R$ 985,74
R$ 253,67
R$ 395,23
R$ 12.448,00
R$ 407,56
R$ 16.990,02

31

14. RAZONETES PMP


FORNECEDORES
R$
R$
93,15
510,00
R$
R$
8,07
205,40
R$
R$
1.133,95
1.552,50

CAIXA
R$
200.000,00
R$
240,00
R$
121,00
R$
313,25

R$
50.000,00
R$
5.000,00
R$
4.500,00
R$
2.000,00
R$
155,55
R$
161,40
R$
37,61
R$
12,10
R$
16.990,02

EMPRSTIMO A PAGAR
R$
40.000,00

IMVEL
R$
90.000,00

CAPITAL SOCIAL
R$
200.000,00

ESTOQUE DE MERCADORIA
R$
R$
376,12
152,20
R$
R$
151,48
76,10
R$
R$
1.144,97
114,15
R$
R$
114,72
76,10
R$
117,42
R$
37,61

RECEITA DE VENDAS
R$
240,00
R$
121,00
R$
187,35
R$
125,90

ICMS A RECUPERAR
R$
R$
91,80
16,76
R$
36,97
R$
279,45
R$
28,00
R$
29,05

32

PIS A RECUPERAR
R$
R$
91,80
1,54
R$
36,97
R$
279,45
R$
28,00
R$
29,05

FINANCIAMENTO A PAGAR
R$
R$
32.990,00
40.000,00

COFINS A RECUPERAR
R$
R$
38,76
7,08
R$
15,61
R$
117,99
R$
11,82
R$
12,27

PIS SOBRE VENDAS


R$
3,96
R$
1,99
R$
3,09
R$
2,08
R$
0,20

MVEIS E UTENSILIOS
R$
5.000,00
R$
8.500,00

ICMS SOBRE VENDAS


R$
43,20
R$
21,78
R$
33,72
R$
22,66
R$
2,18

VECULOS
R$
32.990,00

COFINS SOBRE VENDAS


R$
18,24
R$
9,19
R$
14,24
R$
9,57
R$
0,92

COMPUTADORES E
PERIFRICOS
R$
4.500,00

DUPLICATAS A RECEBER
R$
R$
187,35
12,59
R$
R$
125,90
62,95
R$
313,25

33

COFINS A RECOLHER
R$
18,24
R$
9,19
R$
14,24
R$
9,57
R$
0,92

PIS A RECOLHER
R$
3,96
R$
1,99
R$
3,09
R$
2,08
R$
0,20

BANCOS CONTA MOVIMENTO


R$
2.000,00
R$
40.000,00
R$
59,81
R$
1.133,95

FRETE SOBRE COMPRA


R$
R$
37,61
37,61

ENERGIA ELTRICA
R$
2.500,00
R$
2.500,00

ICMS A RECOLHER
R$
43,20
R$
21,78
R$
33,72
R$
22,66
R$
2,18

DEVOLUO DE VENDAS
R$
12,10

DEVOLUO DE COMPRAS
R$
67,77

DESCONTO FINANCEIRO
CONCEDIDO
R$
3,14

TELEFONE
R$
985,74
R$
985,74

34

AGUA E ESGOTO
R$
395,23

SUPRIMENTOS DE INFORMATICA
R$
253,67
R$
253,67

R$
395,23

SALRIOS PAGAR
R$
12.448,00

R$
152,20
R$
76,10
R$
114,15
R$
76,10
R$
418,55
R$
409,75

COMBUSTVEIS
R$
407,56
R$
407,56

CMV
R$
8,80

ARE
R$
2.500,00
R$
985,74
R$
395,23
R$
253,67

R$
8,80

15. FICHA DE ESTOQUE PMP


ENTRADA
7
8

SADA

QTDE

PR.UN

PR.TOT

50
20

7,52
7,57

376,12
151,48

QDTE

PR.UN

SALDO
PR.TOT

QTDE

PR.UN

PR.TOT

50
20

7,52
7,57

376,12
151,48

35

10
11
12

150
15
15

7,63
7,65
7,83

13
14
15
16
17
<10> 7,63
19
Frete
22
Total 240

1.144,97
114,72
117,42
20
10
15
10

7,61
7,61
7,62
7,62

152,20
76,10
114,30
76,20

8,80

8,80
410,00

76,30
37,61
<1>
1.866,02 54

150
15
15
250
230
220
205
195
185
185
184
184

16. DEMOSTRAO DO RESULTADO DO EXERCICIO PMP

7,63
7,65
7,83
7,61
7,61
7,62
7,62
7,62
7,62
7,82
7,82

1.144,97
114,72
117,42
1.904,71
1.752,51
1.676,41
1.562,11
1.485,91
1.409,61
1.447,22
1.438,42
1.438,42

36

17. BALANO PATRIMONIAL PMP

37

18. CONCLUSO
Dentro das possibilidades que analisamos perante as fichas de estoque
apresentadas, e aos pontos apresentados, pudemos chegar a concluso que a
empresa Almeida Comrcio de Alimentos .....

38

19. REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS


PEGAS, Paulo Henrique. Manual da contabilidade tributria. 5 ed. Rio de Janeiro:
Atlas, 2007.
FRANCO, Hilrio. Contabilidade Comercial. N 13 ed. So Paulo: Atlas, 1992.
FABRETTI, Ludio Camargo. Contabilidade Tributria. 11 ed. So Paulo: Atlas,
2009.
Portal de contabilidade, Demonstrao do resultado do exerccio (DRE)
http://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/demonstracaodoresultado.htm
Acesso em: 22.04.2014.
Conselho Federal de Contabilidade, Nova estrutura de balano.
http://www.portalcfc.org.br/coordenadorias/camara_tecnica/faq/faq.php?id=2031
Acesso em: 30.04.2014
Fisco Net, Devolues de Vendas- tratamento contbil.
http://www.fisconet.com.br/user/materias/contabilidade/devolucao_vendas.htm
Acesso em: 08.05.2014
S contabilidade, Proviso para crditos de liquidao duvidosa
http://www.socontabilidade.com.br/conteudo/BP_ativo8.php
Acesso em: 16.05.2014
Fruns contbeis, Frete sobre compras.
http://www.contabeis.com.br/forum/
Acesso em: 17.05.2014