COSTOS DE PRODUCCIN

Cantidad de Produccin (Toneladas)

ITEMS

UNIDAD

CANTIDAD

PREC. UNIT

Materiales e insumos directos

Mano de obra directa
Gastos indirectos de fabricacin
COSTO DE PRODUCCIN
Gastos Generales y Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
COSTO DE VENTA
COSTO UNITARIO DE PRODUCCION
COSTO UNITARIO DE VENTA
MARGEN DE UTILIDAD
PRECIO DE VENTA

COSTOS VARIABLES Y FIJOS

ITEMS

UNIDAD

CANTIDAD

COSTOS VARIABLES
MATERIALES E INSUMOS DIRECTOS
MANO DE OBRA DIRECTA
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
COSTO VARIABLE TOTAL
COSTOS FIJOS
Gastos Generales y Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
COSTO FIJO TOTAL

COSTO VARIABLE UNITARIO

PREC. UNIT

30000 Produccin mensual

MONTO
28,500.00
3,150.00
4,670.00
36,320.00
7,433.00
1,245.00
4,582.58
49,580.58
1.21
1.65

UTILIDAD

45%

0.743708696
2.40

S
MONTO
28,500.00
3,150.00
4,670.00
36,320.00
7,433.00
1,245.00
4,582.58
13,260.58
49,580.58
1.21

C.T

49,580.58

Proyeccion de Ventas
Periodos

Ao 1

Precio Promedio mensual

Cantidad
Ventas Anuales (S/.)

Ao 2
2.40

2.47

360000

396000

862,702.09

977,441.46

Cuadro N 16 : Costos de produccion

Ao

Ao 1

Ao 2

Materiales e insumos (S/.)

342,000

376,200

Mano de Obra Directa (S/.)

37,800

41,580

Gastos Indirectos

56,040

61,644

435,840

479,424

Costo de Produccin S/.

Cuadro N 17 : Depreciacin Anual de Activos

Depreciacin
horno deshidratador
molino semindustrial
termo sellador semiautomatico
balanza electronica
computadoras
Infraestructura
Total Depreciacin x Ao

Monto
4,000.00
3,000.00
10,500.00
1,500.00
3000
27600

Ao 3

Ao 4

Ao 5

2.54

2.62

2.70

435600

487872

546416.64

1,107,441.18

1,277,544.14 1,473,774.93

Ao 3

Ao 4

Ao 5

413,820

463,478

519,096

45,738

51,227

57,374

67,808

75,945

85,059

527,366

590,650

661,528

: Depreciacin Anual de Activos

Vida til (Aos)
8
10
8
10
2
20

Depreciacin Depreciacin
Valor
%
( S/.)
residual (
10%
400.00
800
10%
300.00
0
10%
1050
2100
10%
150
0.00
50%
1500
0
5%
1380
0
4,780.00
2,900.00

Cuadro N 18 : Resumen de Costos

COSTOS
COSTOS DE PRODUCCIN
Materiales e insumos
Mano de Obra Directa
Gastos indirectos de fabricacin
GASTOS DE OPERACIN
Gastos Generales
Gastos Administrativos
Gastos de Venta
GASTOS FINANCIEROS
Intereses
TOTAL DE COSTOS (Nuevos Soles)

AOS
Ao 1 ( S/.)
435,840.00
342,000.00
37,800.00
56,040.00
104,136.00
15,120.00
74,076.00
14,940.00
80,000.00
80,000.00
619,976.00

Ao 2 ( S/.)
479,424.00
376,200.00
41,580.00
61,644.00
107,260.08
15,573.60
76,298.28
15,388.20
70,252.26
70,252.26
656,936.34

Cuadro N 19 : Estructura de Costos

RUBRO
COSTOS FIJOS
Depreciacin
Amortizacin
Gastos Generales
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
Costo Fijo Total
COSTOS VARIABLES
Materiales e insumos
Mano de Obra Directa
Gastos Indirectos de fabricacin
Costo variable total

AOS
Ao 1 ( S/.)
32,032.00
5,236.00
42,156.00
104,784.00
42,000.00
25,000.00
251,208.00

Ao 2 ( S/.)
32,032.00
5,236.00
42,999.12
107,927.52
42,840.00
21,953.83
252,988.47

1,095,360.00
1,204,896.00
28,800.00
31,680.00
31,680.00
34,848.00
1,155,840.00
1,271,424.00
1,407,048.00
1,524,412.47
Cuadro N 20 : Punto de Equilibrio Econmico

RUBRO
Costo Fijo Total

AOS
Ao 1 ( S/.)
251,208.00

Ao 2 ( S/.)
252,988.47

Costo Variable Unitario

Costo Fijo Unitario
Precio Unitario del producto
PUNTO DE EQUILIBRIO (cantidad)
PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.)

2,889.60
628.02
2,714.00
-1431
-3,882,566

Grfico N 3 : Comparacin de Costos Totales

Grfico N 4: Costos unitarios de los servicios de recidencia geritrica

2,889.60
574.97
2,714.00
-1441
-3,910,084

Grfico N 5 : Comparacin de puntos de equilibrios

men de Costos
AOS
Ao 3 ( S/.)
527,366.40
413,820.00
45,738.00
67,808.40
110,477.88
16,040.81
78,587.23
15,849.85
58,067.59
58,067.59
695,911.87

Ao 4 ( S/.)
590,650.37
463,478.40
51,226.56
75,945.41
113,792.22
16,522.03
80,944.85
16,325.34
42,836.74
42,836.74
747,279.33

Ao 5 ( S/.)
661,528.41
519,095.81
57,373.75
85,058.86
117,205.99
17,017.69
83,373.19
16,815.10
23,798.19
23,798.19
802,532.59

Ao 4 ( S/.)

Ao 5 ( S/.)

tura de Costos
AOS
Ao 3 ( S/.)
32,032.00
5,236.00
43,859.10
111,165.35
43,696.80
18,146.12
254,135.37

32,032.00
5,236.00
44,736.28
114,500.31
44,570.74
13,386.48
254,461.81

32,032.00
5,236.00
45,631.01
117,935.32
45,462.15
7,436.93
253,733.41

1,325,385.60
1,391,654.88
1,461,237.62
34,848.00
36,590.40
38,419.92
36,590.40
38,419.92
1,396,824.00
1,466,665.20
1,499,657.54
1,650,959.37
1,721,127.01
1,753,390.95

quilibrio Econmico
AOS
Ao 3 ( S/.)
254,135.37

Ao 4 ( S/.)
254,461.81

Ao 5 ( S/.)
253,733.41

2,886.00
525.07
2,714.00
-1478
-4,010,020

2,886.00
500.71
2,714.00
-1479
-4,015,171

2,810.40
475.5
2,714.00
-2632
-7,143,490

Cuadro 13 : Estructura del Financiamiento

Financiamiento
Capital Propio
Socios
Banco
Total (Nuevos Soles)

Monto (Nuevos
Soles)

Porcentaje

40,000.00
629,490.00
320,000.00
989,490.00

4%
64%
32%
100%

Cuadro 14 : Cronograma de Pago por Prstamo (TEA 25%)

Aos
1
2
3
4
5
Total Intereses

Saldo Inicial
(Nuevos Soles)
320,000.00
281,009.04
232,270.35
171,346.98
95,192.77

Intereses (Nuevos
Soles)
80,000.00
70,252.26
58,067.59
42,836.74
23,798.19
S/. 274,954.78

El financiamiento ser de 100,000 Nuevos Soles a una tasa de interes efectiva anual de 15%, se pagar
TEA
N PERIODEOS
IMPORTE

25%
5
320,000.00

ograma de Pago por Prstamo (TEA 25%)

Amortizacin
(Nuevos Soles)
38,990.96
48,738.70
60,923.37
76,154.21
95,192.77
S/. 320,000.00

Cuota Anual (Nuevos Soles)

118,990.96
118,990.96
118,990.96
118,990.96
118,990.96

a de interes efectiva anual de 15%, se pagar en 5 cuotas anuales

CUOTA ANUAL

S/. 118,990.96

Saldo Final
(Nuevos
Soles)
281,009.04
232,270.35
171,346.98
95,192.77
0.00

GASTOS DE OPERACIN

Cuadro N 11: Gastos de Operaci

Descripcin
Gastos Generales
Telfonos Celulares
Servicio de Internet
Servicio de agua
Servicio de Luz
Servicio de telefona fija
Personal de mantenimiento y seguridad
Gastos Administrativos
tiles de Oficina
Mantenimiento Equipos
Artculos de limpieza
Personal administrativo
Gastos de Ventas
Publicidad
Gastos de Operacin (Nuevos Soles)
GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS/MES
GASTOS DE VENTA

Cuadro N 11: Gastos de Operacin

Costo (Nuevos Soles)

Gastos mensuales por Rubro

Gastos Anuales por Rubro

1,260.00

15,120.00

6,173.00

74,076.00

1,245.00

14940.00

stos Generales
180
150
200
550
100
80

s Administrativos
200
234
89
5,650.00

stos de Ventas
S/. 1,245.00

peracin (Nuevos Soles)

8,678.00
7,433.00
1,245.00

104,136.00

GASTOS ANUALES

15,120.00

74,076.00

14940.00

: Inversin Total
Inversiones Rubros de Inversiones Inversin desagregada

Inversin
Fija

Capital de
Trabajo

Maquinaria y equipamiento
Equipo de seguridad
Inversin Tangible Equipo de limpieza
Equipo de oficina
Infraestructura (alquiler)
Gastos de organizacin
Gasto de constitucin
Inversin Intangible
Gastos en capacitacin
Gastos en promocin
Gastos en materiales e insumos bsicos
Capital de Trabajo Pago de sueldos y salarios
Gastos de operacin
Inversin Total (Nuevos Soles)

otal
Inversiones Parciales
Total de Inversiones (Nuevos
(Nuevos Soles)
Soles)
19,000.00
3,060.00
89.00
54,269.00
4,520.00
27,600.00
7,950.00
1,450.00
17,030.00
1,400.00
6,230.00
28,500.00
8,800.00
40,328.00
3,028.00
111,627.00

Cuadro N 9 : Activos Intangibles

Descripcin

Costo (Nuevos Soles)

Gastos de Organizacin
Estudio arquitectnico
Asesora
Gastos de instalacin
Permisos (construccin, municipales, otros)
Bsqueda y Seleccin de personal
Gastos imprevistos
Gasto de Constitucin
Gastos Notariales
Inscripcin en el Registros Pblicos
Licencia Municipal
Trmites en Ministerio de Salud
Otros Trmites
Gastos en Capacitacin
Capacitacin en el Puesto
Otras Capacitaciones

2,000.00
1,200.00
2,000.00
2,300.00
300
150
180
300
500
200
270
800
600.00

Gastos en Publicidad y Promocin

400
Permisos Municipales Publicidad
4,830.00
Publicidad
Gastos en Marketing Directo
1,000.00
Total Intangible (Nuevos Soles)

bles
Resumen de Gastos por
Rubro

7,950.00

1,450.00

1,400.00

6,230.00

17,030.00

Cuadro N 2 : Requerimiento de Personal

Forma de
Contrato

Personal

Mano de Obra Directa

encargado de compras y horno deshidratador
encargado de seleccin
encargado de molido y agregado de stevia
encargado de envasado y sellado

Total Mano de Obra Directa

Mano de Obra Indirecta
Administrador
Contador
Seguridad de oficina
agente de venta
distribuidores
Total Mano de Obra Indirecta
Total Mano de Obra (Nuevos Soles)

Cuadro N 2 : Requerimiento de Personal

Cantidad
Mano de Obra Directa
1
1
1
1

Mano de Obra Indirecta

1
1
1
1
1

Remuneracin
Monto Total Mensual en Nuevos
Mensual en Nuevos
Soles
Soles
S/. 800.00
S/. 850.00
S/. 750.00
S/. 750.00

800.00
850.00
750.00
750.00
0
0
3,150.00

S/. 2,500.00
S/. 900.00
S/. 750.00
S/. 750.00
S/. 750.00

2,500.00
900.00
750.00
750.00
750.00
5,650.00
8,800.00

o de Obra (Nuevos Soles)

COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA ANUAL

105600

ITEM

CANTIDAD

UNIDAD

papel filtro

25

unidades

papel bond

unidades

pabilo

250

centimetros

hercampuri

25

gramos

stevia

7.5

gramos
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO

PRODUCCION MENSUAL/CAJAS
COSTO TOTAL MENSUAL
COSTO TOTAL ANUAL

30000
S/. 28,500.00
S/. 342,000.00

PROVEEDOR
navarrete 0.10 c/u
navarrete 0.25 c/u
maestro 0.01
mercado modelo 0.25
mercado modelo 0.35
0.95
0.038

GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS

CANTIDAD
2
2
3
10
2
2
2
2
4
1
1
5
3
7

DESCRIPCION
MAQUINARIA
horno deshidratador
molino semi industrial
termo sellador semiautomatico
balanza electronica
EQUIPOS DE OFICINA
computadoras
escritorios
estand
sillas giratorias
sillas de espera
EQUIPOS DE SEGURIDAD
cerco electrico
extintores
EQUIPOS DE LIMPIEZA
tachos
escobas
articulos de limpieza en general

PRECIO UNITARIO
2000
1500
3500
150
1500
300
250
150
30
3000
60
10
6
3
COSTO TOTAL

MONTO TOTAL
19000
4000
3000
10500
1500
4520
3000
600
500
300
120
3060
3000
60
89
50
18
21
26669

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

ITEM
ALQUILER
AGUA, LUZ, TELEFONO
COMBUSTIBLE
EMPAQUES
ARTICULO DE MATENIMIENTO
TOTAL

COSTO MES COSTO AO

2300
27600
850
10200
670
8040
650
7800
200
2400
4670
56040

Cuadro N 1: Proyeccin de la Produccin en un horizonte de 5 aos

ESCENARIO
Pesimista
Conservador
Optimista

1er. Ao
360000

2do Ao
396000

AOS
3er. Ao
435600

4to.Ao
487872

PROYECCION CONSERVADORA DE PRODUCCION

600000
500000
400000
300000
200000
100000
0
0

zonte de 5 aos

5to. Ao
546416.64

GASTOS DE VENTA
FECHA
RADIO
PERIODICO AFICHES
ENERO
40
FEBRERO
MARZO
40
ABRIL
4800
MAYO
40
JUNIO
JULIO
40
AGOSTO
4800
SETIEMBRE
40
OCTUBRE
NOVIEMBRE
40
DICIEMBRE
4800

VOLANTES
30

REDES SOCIALES
25
25
25

15

30
30
15
30
30
15
30
TOTAL

TOTAL
65
55
80
4830
40
30
55
4830
40
30
55
4830
S/. 14,940.00

DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Punto de Equilibrio =

Total de costos fijos

PE =

Precio - Costo variable unitario

PE =
Costos Fijos
Costo variable Unitario
PV

13,260.58
1.21
2.40

PE =

UNTO DE EQUILIBRIO
13,260.58

11183.49191

1.19

11183.49191

13,539.48

Unidades / mes

Moneda / dlares