CASO: CERRON SERVICE SAC

ASIENTOS CONTABLES DEBE HABER ANOTACIONES

INVENTARIO INICIAL
------------------------ 01 ------------------------
10 CAJA Y BANCOS 1,210,000.00
101 Caja 10,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1,200,000.00
1041 Cuentas corrientes operativo
10411 Cuentas corrientes en MN 572,600.00
10412 Cuentas corrientes en ME $ 200,000 627,400.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 150,000.00
331 Terrenos 60,000.00
3311 Terrenos
33111 Costo
332 Edificaciones 90,000.00
3321 Edificaciones administrativas
33211 Costo de adquisición o producción
50 CAPITAL 1,360,000.00
511 Acciones de Inversión
01/01/09 Inventario Inicial

OPERACIÓN CON EL PROVEEDOR DEL EXTERIOR

------------------------ 02 ------------------------
60 COMPRAS 1,771,145.40 NIC 16: Párrafo 15 al 22 Artículo 20º de la Ley del IR
607 Bienes y repuestos del AF Componentes del costo
6071 Valor de Compra 16 . El costo de los elementos de propiedades, planta y equipo comprende:
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 1,771,145.40 a. su precio de adquisición, incluidos los aranceles de importación y los impuestos
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición, después de deducir
4651 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar cualquier descuento o rebaja del precio;
46512 Emitidas b. todos los costos directamente relacionados con la ubicación del activo en el lugar y
03/01/2009 Factura comercial (invoice) en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la
------------------------ 03 ------------------------ gerencia;
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 1,771,145.40 c. la estimación inicial de los costos de desmantelamiento o retiro del elemento, así
287 Bienes y repuestos del AF como la rehabilitación del lugar sobre el que se asienta, cuando constituyan
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 1,771,145.40 obligaciones en las que incurre la entidad como consecuencia de utilizar el
617 Bienes y repuestos del AF elemento durante un determinado periodo, con propósitos distintos del de la
------------------------ 04 ------------------------ producción de inventarios durante tal periodo.
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 314,200.00
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado Pago a cuenta
4651 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar US$ 100,000.00 x 1.342= S/. 314,200.00
46512 Emitidas
10 CAJA Y BANCOS 314,200.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativo
10411 Cuentas corrientes en MN
03/01/09 Pago de la Cuota Inicial de $ 100,000
------------------------ 05 ------------------------
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 1,456,945.40 Intereses
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado US$ 5,000.00 x 9 letras= US$ 45,000.00
4651 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar US$ 45,000.00 x 1.342= S/. 141,390.00
46512 Emitidas
37 ACTIVO DIFERIDO 141,390.00
373 Intereses diferidos
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 1,598,335.40
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4653 Letras y otros similares
03/01/09 Aceptación de letras + Int $ 45,000

OPERACIONES RELACIONADAS A LA IMPORTACION

2. Servicio de Flete Internacional
------------------------ 06 ------------------------
60 COMPRAS 78,550.00
607 Bienes y repuestos del AF NIC 16, Párrafo 16
6079 Otros costos de la compra NIC 2, Párrafo 11
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 78,550.00 TUO LIR Artículo 20º D.S. 179-2004-EF TUO de la LIR
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado TUO LIGV e ISC Artículos 69º, 18º y 19º
08/01/09 Documento de Flete
------------------------ 07 ------------------------
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 78,550.00
287 Bienes y repuestos del AF
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 78,550.00
617 Bienes y repuestos del AF
------------------------ 08 ------------------------
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 78,550.00
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
10 CAJA Y BANCOS 78,550.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativo
10411 Cuentas corrientes en MN
08/01/09 Pago servicio flete $ 25,000

6. Servicio de Seguro
------------------------ 09 ------------------------
60 COMPRAS 37,608.00 NIC 16, Párrafo 16
607 Bienes y repuestos del AF NIC 2, Párrafo 11
6079 Otros costos de la compra TUO LIR Artículo 20º
40 TRIB.Y APORT.AL SIST.DE PENS.Y DE SAL.x PAG. 7,145.52 TUO LIGV e ISC Artículos 69º, 18º y 19º
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 44,753.52
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
09/01/09 Documento de Flete
------------------------ 10 ------------------------
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 37,608.00
287 Bienes y repuestos del AF
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 37,608.00
617 Bienes y repuestos del AF
------------------------ 11 ------------------------
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 44,753.52
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
10 CAJA Y BANCOS 44,753.52
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativo
10411 Cuentas corrientes en MN
10/01/09 Pago servicio flete $ 12,000

OPERACIONES CON EL AGENTE DE ADUANA

Entrega de los S/. 460,000
------------------------ 12 ------------------------
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 460,000.00
168 Otras cuentas por cobrar diversas

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ASIENTOS CONTABLES DEBE HABER ANOTACIONES
1681 Adelantos a rendir
10 CAJA Y BANCOS 460,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativo
10411 Cuentas corrientes en MN
08.01.09 Entrega a rendir al Agente

3. Servicio de estiba y desestiba

------------------------ 13 ------------------------
60 COMPRAS 2,000.00 NIC 16, Párrafo 16
607 Bienes y repuestos del AF NIC 2, Párrafo 11
6079 Otros costos de la compra TUO LIR Artículo 20º
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 2,000.00 TUO LIGV e ISC Artículos 69º, 18º y 19º
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
09/01/09 Documento de Estiba y Desestiba
------------------------ 14 ------------------------
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 2,000.00
287 Bienes y repuestos del AF
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 2,000.00
617 Bienes y repuestos del AF

4. Servicio de handling
------------------------ 15 ------------------------
60 COMPRAS 200.00 NIC 16, Párrafo 16
607 Bienes y repuestos del AF NIC 2, Párrafo 11
6079 Otros costos de la compra TUO LIR Artículo 20º
40 TRIB.Y APORT.AL SIST.DE PENS.Y DE SAL.x PAG. 38.00 TUO LIGV e ISC Artículos 69º, 18º y 19º
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 238.00
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
09/01/09 Documento de Handling
------------------------ 16 ------------------------
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 200.00
287 Bienes y repuestos del AF
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 200.00
617 Bienes y repuestos del AF

5. DUA de importación
------------------------ 17 ------------------------
60 COMPRAS 75,408.00 NIC 16, Párrafo 16
607 Bienes y repuestos del AF NIC 2, Párrafo 11
6079 Otros costos de la compra TUO LIR Artículo 20º
40 TRIB.Y APORT.AL SIST.DE PENS.Y DE SAL.x PAG. 372,933.41 TUO LIGV e ISC Artículos 69º, 18º y 19º
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 448,341.41
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado D.S. 055-94-EF TUO DE LA LIGV e ISC
09/01/09 DUA de Importación Artículo 4º.- NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
------------------------ 18 ------------------------ La obligación tributaria se origina:
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 75,408.00 g) En la importación de bienes, en la fecha en que se solicita su despacho a
287 Bienes y repuestos del AF consumo.
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 75,408.00
617 Bienes y repuestos del AF

7. Servicio de Comisión Agente Aduanero

------------------------ 19 ------------------------
60 COMPRAS 2,500.00 NIC 16, Párrafo 16
607 Bienes y repuestos del AF NIC 2, Párrafo 11
6079 Otros costos de la compra TUO LIR Artículo 20º
40 TRIB.Y APORT.AL SIST.DE PENS.Y DE SAL.x PAG. 475.00 TUO LIGV e ISC Artículos 69º, 18º y 19º
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 2,975.00
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
09/01/09 Documento de Comisión Desaduanaje
------------------------ 20 ------------------------
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 2,500.00
287 Bienes y repuestos del AF
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 2,500.00
617 Bienes y repuestos del AF

8. Servicio de Flete local

------------------------ 21 ------------------------
60 COMPRAS 2,500.00 NIC 16, Párrafo 16
607 Bienes y repuestos del AF NIC 2, Párrafo 11
6079 Otros costos de la compra TUO LIR Artículo 20º
40 TRIB.Y APORT.AL SIST.DE PENS.Y DE SAL.x PAG. 475.00 TUO LIGV e ISC Artículos 69º, 18º y 19º
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 2,975.00
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09/01/09 Documento de Flete
------------------------ 22 ------------------------
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 2,500.00
287 Bienes y repuestos del AF
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 2,500.00
617 Bienes y repuestos del AF

Regularización de la entrega a rendir

------------------------ 23 ------------------------
10 CAJA Y BANCOS 3,470.59
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativo
10411 Cuentas corrientes en MN
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 456,529.41
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 460,000.00
168 Otras cuentas por cobrar diversas
11.01.09 Regularización de Entrega a rendir al Agente

CONTABILIZACION DEL INGRESO DE LOS BIENES

------------------------ 24 ------------------------
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 1,715,407.81 NIC 16: Párrafo 8 para el caso de Repuestos
334 Equipo de transporte 1,461,418.88
3341 Vehículos motorizados Reconocimiento
33411 Costo 8. Las piezas de repuesto y el equipo auxiliar se contabilizan habitualmente como

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ASIENTOS CONTABLES DEBE HABER ANOTACIONES
337 Herramientas y unidades de reemplazo 253,988.93 inventarios y se reconocen en el resultado del periodo cuando se consumen. Sin
3372 Unidades de reemplazo embargo, las piezas de repuesto importantes y el equipo de mantenimiento
25 MATERIALES AUX., SUMINISTROS Y REPUESTOS 254,503.59 permanente, que la entidad espere utilizar durante más de un periodo, cumplen
253 Repuestos normalmente las condiciones para ser calificados como elementos de propiedades,
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 1,969,911.40 planta y equipo. De forma similar, si las piezas de repuesto y el equipo auxiliar sólo
287 Bienes y repuestos del AF pudieran ser utilizados con relación a un elemento de propiedades, planta y equipo, se
11/01/09 Costeo de la adquisición contabilizarán como propiedades, planta y equipo.

10. Contabilización de los faltantes

------------------------ 25 ------------------------ 3er y 4to párrafo del artículo 22º de la Ley del IGV (DS 055-99-EF del 15.04.99)
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 454.68 La desaparición, destrucción o pérdida de bienes cuya adquisición generó un crédito
659 Otros gastos de gestión fiscal, así como la de bienes terminados en cuya elaboración se hayan utilizado
6593 Faltantes de bienes bienes e insumos cuya adquisición también generó crédito fiscal, determina la
25 MATERIALES AUX., SUMINISTROS Y REPUESTOS 454.68 pérdida del m
253 Repuestos En todos los casos, el reintegro del crédito fiscal deberá efectuarse en la fecha en
11/01/09 Faltantes de bienes que corresponde declarar las operaciones que se realicen en el periodo tributario en
que se produzcan los hechos que originan el mismo.
11. Reintegro del IGV
------------------------ 26 ------------------------
64 GASTOS POR TRIBUTOS 86.39
641 Impuesto general a las ventas 2do párrafo del numeral 3 del artículo 6º del Regl de la Ley del IGV (DS 29-94-EF)
40 TRIB.Y APORT.AL SIST.DE PENS.Y DE SAL.x PAG. 86.39 El mencionado reintegro deberá ser deducido del crédito fiscal que corresponda al
401 Gobierno central periodo tributarioen que se produce dicha venta. (…)
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
11/01/09 Reintegro del IGV por faltantes

CONTABILIZACION DE LAS FACTURAS EMITIDAS

12. Factura al cliente CIA MINEROS 01 SAC (Adelanto)
------------------------ 27 ------------------------ Párrafo 20 de la NIC 18 INGRESOS
12 CTAS POR COBRAR COMERC. – TERCEROS 187,484.50
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Prestación de servicios
1212 Emitidas en cartera Cuando el resultado de una transacción, que suponga la prestación de servicios,
40 TRIB.Y APORT.AL SIST.DE PENS.Y DE SAL.x PAG. 29,934.50 pueda ser estimado con fiabilidad, los ingresos ordinarios asociados con la operación
401 Gobierno central deben reconocerse, considerando el grado de terminación de la prestación a la fecha
4011 Impuesto general a las ventas del b
40111 IGV - Cuenta propia
12 CTAS POR COBRAR COMERC. – TERCEROS 157,550.00 (a) el importe de los ingresos ordinarios pueda medirse con fiabilidad;
122 Anticipos de clientes (b) es probable que la entidad reciba los beneficios económicos derivados de la
15.01.09 Fact por $ 50,000 + IGV (TC 3.151) transacción;
------------------------ 28 ------------------------ (c) el grado de terminación de la transacción, en la fecha del balance, pueda ser
10 CAJA Y BANCOS 187,484.50 medido con fiabilidad; y
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras (d) los costos ya incurridos en la prestación, así como los que quedan por incurrir
1041 Cuentas corrientes operativa hasta completarla, puedan ser medidos con fiabilidad.*
10412 Cuenta Corriente en ME (US$)
12 CTAS POR COBRAR COMERC. – TERCEROS 187,484.50
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
15.01.09 Cobranza de la factura de adelanto
D.S. 055-94-EF TUO DE LA LIGV e ISC
12. Factura al cliente CIA MINEROS 02 SAC (Adelanto) Artículo 4º.- NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
------------------------ 29 ------------------------ La obligación tributaria se origina:
12 CTAS POR COBRAR COMERC. – TERCEROS 300,165.60 (…)
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar c) En la prestación de servicios, en la fecha en que se emita el
1212 Emitidas en cartera comprobante de pago de acuerdo a lo que establezca el Reglamento, o en
12122 Emitidas en cartera ME la fecha en que se percibe la retribución, lo que ocurra primero.
40 TRIB.Y APORT.AL SIST.DE PENS.Y DE SAL.x PAG. 47,925.60
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
12 CTAS POR COBRAR COMERC. – TERCEROS 252,240.00
122 Anticipos de clientes
20.01.09 Fact por $ 80,000 + IGV (TC 3.153) TIPO DE CAMBIO
------------------------ 30 ------------------------ 17. Operaciones en moneda extanjera
10 CAJA Y BANCOS 300,165.60 En el caso de operaciones realizadas en moneda extranjera, la conversión en moneda
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras nacional se efectuará al tipo de cambio promedio ponderado venta, publicado por la
1041 Cuentas corrientes operativa Superintendencia de Banca y Seguros en la fecha de nacimiento de la obligación tributaria
10412 Cuenta Corriente en ME (US$)
12 CTAS POR COBRAR COMERC. – TERCEROS 300,165.60
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
20.01.09 Cobranza de la factura de adelanto

12. Factura al cliente CIA MINEROS 03 SAC (Adelanto)

------------------------ 31 ------------------------
12 CTAS POR COBRAR COMERC. – TERCEROS 264,394.20
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
40 TRIB.Y APORT.AL SIST.DE PENS.Y DE SAL.x PAG. 42,214.20
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
12 CTAS POR COBRAR COMERC. – TERCEROS 222,180.00
122 Anticipos de clientes
31.01.09 Fact por $ 70,000 + IGV (TC 3.174)
------------------------ 32 ------------------------
10 CAJA Y BANCOS 264,394.20
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativa
10412 Cuenta Corriente en ME (US$)
12 CTAS POR COBRAR COMERC. – TERCEROS 264,394.20
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
31.01.09 Cobranza de la factura de adelanto

ASIENTOS DE CIERRE DE PERIODO MENSUAL

Depreciación del mes
------------------------ 33 ------------------------ DEPRECIACION DEL MES
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACT.Y PROVIS. 225.00 Valor del AF 90,000.00 X 3% 225
681 Depreciación 12 meses
6814 Deprec. de inm., maq. y equipo – Costo
68141 Edificaciones
39 DEPREC., AMORT. Y AGOT. ACUMULADOS 225.00
391 Depreciación acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
39131 Edificaciones
------------------------ 34 ------------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 112.50
95 GASTOS DE VENTAS 112.50
79 CARGAS IMPUTAB.CTAS.COSTOS 225.00

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ASIENTOS CONTABLES DEBE HABER ANOTACIONES
Planilla de Sueldos
------------------------ 35 ------------------------
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECT.Y GERENTES 8,720.00
621 Remuneraciones 8,000.00
6211 Sueldos y salarios
627 Seguridad y previsión social 720.00
6271 Régimen de prestaciones de salud
40 TRIB.Y APORT.AL SIST.DE PENS.Y DE SAL.x PAG. 1,760.00
403 Instituciones públicas 720.00
4031 Essalud
407 Administradoras de fondos de pensiones 1,040.00
41 REMUNERAC.Y PARTICIP. POR PAGAR 6,960.00
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
------------------------ 36 ------------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 4,360.00
95 GASTOS DE VENTAS 4,360.00
79 CARGAS IMPUTAB.CTAS.COSTOS 8,720.00
------------------------ 37 ------------------------
41 REMUNERAC.Y PARTICIP. POR PAGAR 6,960.00
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
10 CAJA Y BANCOS 6,960.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativa
10411 Cuentas corrientes en MN

Compra de Utiles de Oficina

------------------------ 38 ------------------------
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 50.00
659 Otros gastos de gestión
6595 Utiles de oficina
40 TRIB.Y APORT.AL SIST.DE PENS.Y DE SAL.x PAG. 9.50
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 59.50
469 Otras cuentas por pagar diversas
------------------------ 39 ------------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 25.00
95 GASTOS DE VENTAS 25.00
79 CARGAS IMPUTAB.CTAS.COSTOS 50.00
------------------------ 40 ------------------------
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 59.50
469 Otras cuentas por pagar diversas
10 CAJA Y BANCOS 59.50
101 Caja

Provisión de CTS
------------------------ 41 ------------------------ CTS GRATIFICACION
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECT.Y GERENTES 444.44 Sueldo 8,000.00 Solo por meses completos
629 Beneficios sociales de los trabajadores 1/6 de gratific
6291 Compensación por tiempo de servicio 8,000.00
41 REMUNERAC.Y PARTICIP. POR PAGAR 444.44 Entre 12 666.67
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar Entre 30 22.22
4151 Compensación por tiempo de servicios
------------------------ 42 ------------------------ 20 días 444.44
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 222.22
95 GASTOS DE VENTAS 222.22
79 CARGAS IMPUTAB.CTAS.COSTOS 444.44

PASIVO
Diferencia de Cambio DESCRIP Monto US$ TC Monto S/. TC Al 31.01.09 D.C.
------------------------ 43 ------------------------ Cta: 46 563,700.00 3.142 1,771,145.40 3.174 1,789,183.80 18,038.40
67 GASTOS FINANCIEROS 14,838.40 <-> C.Inic -100,000.00 3.142 -314,200.00 3.174 -317,400.00 -3,200.00
676 Diferencia de cambio Saldo 463,700.00 3.142 1,456,945.40 3.174 1,471,783.80 14,838.40
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 14,838.40
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado Cta: 46 45,000.00 3.142 141,390.00 3.174 142,830.00 1,440.00
4653 Letras y otros similares Cta: 37 -45,000.00 3.142 -141,390.00 3.174 -142,830.00 -1,440.00
31/01/09 Diferencia de cambio Saldo 0.00 0.00 0.00 0.00
------------------------ 44 ------------------------
97 GASTOS FINANCIEROS 14,838.40
79 CARGAS IMPUTAB.CTAS.COSTOS 14,838.40
------------------------ 44 ------------------------
37 ACTIVO DIFERIDO 1,440.00
373 Intereses diferidos Marco legal:
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros NIC 21
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 1,440.00 Artículo 61º de la LIR
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado Artículo 34º del Reglamento de la LIR
4653 Letras y otros similares
31/01/09 Diferencia de cambio
ACTIVO
------------------------ 45 ------------------------ CTA 10 CAJA Y BANCOS (US$)
10 CAJA Y BANCOS 7,567.70 Tipo de cambio Contabilización Inicial
Fecha Al cierre Dif por TC
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras Inicial Cierre US$ S/.
1041 Cuentas corrientes operativa 01.01.09 3.137 3.174 200,000.00 627,400.00 634,800.00 7,400.00
03.01.09 3.142 3.174 -100,000.00 -314,200.00 -317,400.00 -3,200.00
15.01.09 3.151 3.174 59,500.00 187,484.50 188,853.00 1,368.50
10412 Cuenta Corriente en ME (US$) 20.01.09 3.153 3.174 95,200.00 300,165.60 302,164.80 1,999.20
77 INGRESOS FINANCIEROS 7,567.70 31.01.09 3.174 3.174 83,300.00 264,394.20 264,394.20 0.00
776 Diferencia en cambio 338,000.00 1,065,244.30 1,072,812.00 7,567.70

Servicios cuya documentación aún no han llegado

------------------------ 46 ------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 385.00 Marco Conceptual, Párrafo 35
636 Servicios básicos La esencia sobre la forma
6361 Energía eléctrica 75.00 35. Si la información sirve para representar fielmente las transacciones y demás
6363 Agua 30.00 sucesos que se pretenden reflejar, es necesario que éstos se contabilicen y presenten
6364 Teléfono 280.00 de acuerdo con su esencia y realidad económica, y no meramente según su forma
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 385.00 legal. La esencia de las transacciones y demás sucesos no siempre es consistente
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar con lo que aparenta su forma legal o trama externa.
4211 No emitidas
------------------------ 47 ------------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 192.50
95 GASTOS DE VENTAS 192.50
79 CARGAS IMPUTAB.CTAS.COSTOS 385.00

12,176,632.11 12,176,632.11

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