Revista Actualicese No28 Ene 2014

Sumario
ESPECIAL
11
AS COMENZ EL
Modificaciones al Decreto 1070

de 2013
No se exigir seguridad social a quienes cobren

menos de 1 SMMLV
17
Autorretencin del CREE y su

liquidacin anual
Gobierno efectu grandes cambios con los
Decretos 3048 de 2013 y 014 de 2014
Secciones
20
Marcos Tcnicos Normativos

Grupos 1 y 3
Modificados con Decretos 3019, 3023 y 3024 de 2013
Editorial
Breves
Conferencias
22
Modelos y Formatos
24
Novedades ORO
25
Editorial
Fundador y CEO: Jos Hernando Zuluaga M.

Lder de Negocios: Juan Fernando Zuluaga C.
Lder de Contenidos: Mara Cecilia Zuluaga C.
Lder Logstica: Luz Stella Cardona G.
La contadura,
Profesin Peligro
Publicacin
Revista actualicese.com
Edicin 28, enero de 2014
ISSN: 2248-745X
Editora actualicese.com LTDA.
Coordinacin Editorial: Mara Cecilia Zuluaga C.
Investigadores: Diego H. Guevara / Alexander Coral /
Carlos Cervera / Edmundo Flrez / Mnica Sotelo
Lder de Operaciones: Alex Bachenheimer M.
Diseo Grfico & Diagramacin:
Julio Csar Ramos Restrepo
Impresin: Feriva S.A.
SERVICIO AL CLIENTE
(CAS) Centro de Atencin al Suscriptor - Call Center:
Anglica Cisneros / Ivonne Patio / Nerihe Valderrama
Martiza Bejarano / Mara Camila Mrquez
Edwin Snchez / David Mancera / Juan Sebastin Loaiza
Harold Luna
PBX: (091) 7446402
Movistar: 315 578 5668 / 315 579 6104
Claro: 313 634 6468 / 314 708 5093
Tigo: 300 251 6123 / 300 543 3397
Fijo: (092) 485 4646
Fax: (092) 680 7551 / 488 5152 / 488 5153 / 682 9911
Correo electrnico: servicioalcliente@actualicese.com
actualicese.com/corporativo/contactanos/
PAUTA
Lder de Medios Publicitarios & Eventos Presenciales:
Andrs Felipe Merchn.
Correos electrnicos:
envivo@actualicese.com y pauta@actualicese.com
pauta.actualicese.com/pauta/
LIBRERA VIRTUAL
Lder Librera Virtual: Andrs Felipe Merchn.
Correo electrnico: libreria@actualicese.com
actualicese.com/libreria/
OFICINAS
Ciudad Jardn
Carrera 101 No. 15A - 52
Cali / Valle del Cauca
Colombia / Sur Amrica
SUGERENCIAS Y/O COMENTARIOS
Las sugerencias y/o comentarios a esta publicacin pueden
ser enviados a contenidos@actualicese.com o comunicados al (CAS) Centro de Atencin al Suscriptor.
Se prohbe la reproduccin total o parcial de esta
publicacin con fines comerciales.
Esta publicacin se imprimi en Santiago de Cali
en el mes de enero del ao 2014
Mara Cecilia Zuluaga

actualicese.com
esde hace un tiempo se vienen detectando imprecisiones e improvisaciones

de todo tipo en las normas que expiden los rganos gubernamentales, y
concretamente a los que a nuestra profesin competen, la DIAN y el
Ministerio de Hacienda.
Prueba concreta de ello es la Reforma Tributaria, Ley 1607 de 2012. Como el mismo
director de la DIAN lo afirmo hace pocos das, la Reforma Tributaria cambi
todo el sistema, lo cual es una salvajada para todo el mundo. No sabemos si es
tanto para l como para el resto de los contadores que tuvieron que bailar al vaivn
que la DIAN impona, a punta de ensayo y error. Han sido ya ms de 15 decretos
reglamentarios a esta norma que han terminado estableciendo en algunos casos
nuevos y hasta complejos procedimientos tributarios para poder llevar a la prctica
los ms importantes cambios que plante la ley.
A esta situacin se le tiene que sumar ahora olvidos en improvisacin en al redaccin
de las normas. Sin haberse cumplido un mes de expedidas, al Decreto 2972 el cual
fija el calendario tributario nacional para el ao 2014, ya se le detectaron varias
inconsistencias y yerros mecanogrficos que fueron asumidos por la misma DIAN
en boletn del 11 de enero y denunciadas en su momento por varios portales
especializados incluidos actualcese.com. Las respuestas de la DIAN demuestran
que efectivamente fue un decreto emitido con vacos jurdico y la DIAN con este
simple boletn est dando unas respuestas que no son convincentes. Caso aparte el del
Decreto 3029 emitido el 27 de diciembre de 2013 sobre las tarifas de autorretencin
del CREE y derogado por el Decreto 014 de 2014 que no es ms que el mismo
contenido del 3029, pero ste al no ser publicado en el diario oficial, no cumpli con
el debido proceso para entrar en el ordenamiento jurdico nacional.
Los errores tambin se evidencian en la plataforma tecnolgica del portal de la DIAN
a la hora de la presentacin de las declaraciones, como es el caso de la del IVA anual
con el formulario 300 y la autorretencin del CREE cuatrimestral con el 360.
Con todas estas imprecisiones el riesgo de los contadores recae sobre el patrimonio
de quienes asesoran y sobre su propia tarjeta profesional .
El ao 2014 comienza para nuestros usuarios y suscriptores con agenda completa
de eventos y actualizaciones. A partir del 13 de enero reanudamos nuestras
capacitaciones virtuales de la Escuela de Actualizacin Nocturna sobre Preparacin
de la Informacin Exgena 2013 2014 y NIIF para Operaciones Diarias en
PYMES y Microempresas Colombianas, y a partir del 16 se inicia ciclo de eventos
presenciales sobre Novedades en la Declaracin del Impuesto de Renta y del CREE
ao gravable 2013 e Informacin Exgena por los aos gravables 2013 y 2014.
A nombre del equipo de actualicese.com deseo a nuestros usuarios un feliz ao
nuevo lleno de prosperidad por todo el 2014.
enero de 2014
/ actualicese.com
Breves
Impuestos
Resolucin 228 de 2013 con exigencia de exgena ao gravable
2014, est llena de errores
http://actualice.se/8cya
La DIAN cometi errores en la redaccin de la resolucin y su anexo tcnico, los cuales ya son evidentes para
quienes hemos empezado a estudiar la
norma. Destacamos 7 de estos errores,
los cuales implican que la DIAN tenga
que corregir tanto la Resolucin 228
como el anexo tcnico. El problema radica en que estos ajustes deben hacerlos
antes de que se cierre el primer bimestre
del 2014.
El dilema de permitir o no que

en el CREE se puedan restar las
expensas necesarias
http://actualice.se/8cyb
Si el Decreto 2701 de noviembre 22
de 2013 no permite restar en el CREE
las expensas necesarias tales como
un arrendamiento o servicio pblico, le
tocara entonces al Ministro de Hacienda sacar otro decreto o a la DIAN pronunciarse con un concepto para que eso
sea posible. Pero si se atreven a hacerlo, las que podran reclamar seran las
entidades como el SENA, ICBF, EPS,
el Sisben, pues el recaudo del CREE
se afectara y con ello los recursos de
estos entes.
Presidente encargado expide decreto facultando a la DIAN para

solicitar exgena 2013
http://actualice.se/8d0z
Para solucionar el problema jurdico
que dej la Ley 1607 de 2012, el Gobierno expidi el Decreto 2819 de dic.
3 de 2013 con el cual autorizan al Director de la DIAN para que antes de dic.
31 de 2013 expida la resolucin con la
cual se solicite la informacin exgena
del 2013. El asunto es que el Decreto
2819 solo lo autoriza para solicitar exclusivamente la informacin del art.
631 del E.T.
Control a seguridad social de independientes es solo si contrato

supera 3 meses: DIAN
http://actualice.se/8d12
En su Concepto 72394 de nov. 11 de
2013 la DIAN retoma lo que ya haba
dicho en su Concepto 060032 de septiembre 23 de 2013 y concluye que el
control a la seguridad social de los independientes, para efectos de poder tomar
como deducibles en renta los pagos que
se les realicen, es algo que solo aplica
si prestan servicios y no cuando venden
bienes. Adems, es algo que solo aplica
si existen contratos de duracin superior a 3 meses.
actualicese.com / enero de 2014
DIAN expidi resolucin para

solicitar informacin exgena
tributaria ao gravable 2013
http://actualice.se/8d3l
El Director de la DIAN expidi una nica resolucin, la 273 de dic. 10 de 2013,
con la que solicit toda la informacin
exgena tributaria del ao gravable 2013
contemplada en los arts. 623 hasta 631-1
y que se entregara entre el 21 de abril
y el 4 de junio de 2013. Se solicitaron
datos nuevos en dos de los reportes que
elaboran las entidades financieras y por
eso tendrn plazo especial hasta sep. 2
de 2014 para entregarlos.
Novedades en el tipo de informacin exigida en la Resolucin

273 de informacin exgena, ao
gravable 2013
http://actualice.se/8d3m
A continuacin destacamos algunas de
las ms importantes novedades en el tipo
de informacin que se exigi por el 2013,
entre cada tipo de reportantes de los mencionados en los ttulos I a VIII, haciendo
el contraste con lo que fue la exigencia de
este mismo tipo de informacin exgena
tributaria por el ao inmediatamente anterior, el ao gravable 2012.
Gobierno modific nuevamente

procesos de solicitud de devolucin
o compensacin de saldos a favor
http://actualice.se/8d4q
Casi un ao despus de haberse expedido la Ley 1607 de diciembre 26 de 2012,
el gobierno expidi el Decreto 2877 de
dic. 11 de 2013 con el cual modifica el
Decreto 2277 de noviembre 6 de 2012,
de forma que puedan llevarse a la prctica los cambios introducidos por la Ley
1607 en materia de nuevos responsables
de IVA con derechos a devolucin o
compensacin de saldos a favor.
Gobierno expide nueva reglamentacin para devolucin de IVA a

personas que compran con tarjetas
http://actualice.se/8d4r
A travs del Decreto 2876 de dic. 11 de
2013 el gobierno derog el Decreto 428
de 2004 y ha fijado nuevas pautas que
se tomarn en cuenta a partir de febrero
1 de 2014 para que a las personas naturales que compren con sus tarjetas dbito
o crdito, o hasta con servicios de Banca
Mvil, se les devuelven los 2 puntos del
IVA en compras gravadas al 5% o al 16%.
Errores en el Decreto 2972 sobre

vencimientos de plazos en el 2014
La DIAN no se pone de acuerdo con Min.
Hacienda en la redaccin y expedicin de
normas. Cabe recordar la Resolucin 273
de 2013. En su art. 36 haba dejado claro
los plazos para que las bolsas de valores y
comisionistas de bolsa entregaran sus reportes 2013 que se vencen entre el 21 de
abril y el 4 de junio de 2014, todo segn si
son o no grandes contribuyentes, y segn
su ltimo dgito del NIT.
Laboral
Cmo liquidar prima en diciembre anticipadamente en salarios variables?
http://actualice.se/8cys
La prima de servicio es una prestacin
a la que tienen derecho los trabajadores
y corresponde al pago de una quincena
por cada semestre laborado o proporcional si no labor el semestre completo. Pero la segunda del ao, se paga
antes de terminar el semestre y muchos
trabajadores tienen salario variable que
an no conocemos. Cmo se liquida
anticipadamente?
Bonificaciones y regalos en dinero en Navidad, cuidado que la

UGPP lo puede multar
http://actualice.se/8d1p
El empleador est en libertad de dar a
sus trabajadores regalos, pero si es en
dinero y si sobrepasa de determinado
monto, la UGPP puede sancionar al empresario por evasin a seguridad social,
as sea en Navidad.
Corte Constitucional dice que

empleador es libre de contratar o
no a un aspirante
La etapa precontractual es aquella
donde el empleador investiga, hace
entrevistas y pruebas para determinar
si decide o no obligarse en un contrato
de trabajo con un trabajador. Por ello,
el hecho que el aspirante sea el mejor
o el peor, hombre, mujer, homosexual,
blanco, negro, discapacitado, ni la ley,
ni ninguna autoridad puede obligarlo a
la contratacin de un aspirante.
Vacaciones colectivas, alternativa para evitar el fraccionamiento
Evite tener trabajadores en pocas de
baja produccin mirando el techo o
terminarlos en diciembre para volver
a contratar en enero. Una alternativa es
hacer vacaciones colectivas, por lo que
significa mantener vigente la relacin
laboral.
Las ARL estn obligadas a acompaar a todas las empresas sin

importar su tamao
http://actualice.se/8cyn
Al pedirles una capacitacin, una revisin de puesto de trabajo y dems, presente la solicitud a travs de un derecho
de peticin donde usted va a pedir, conforme a la Ley 1562 de 2012 o Ley de
Riesgos Laborales, la asistencia, acompaamiento, asesora obligatoria que
la ARL debe brindar a la empresa para
revisar los distintos puestos de trabajo y
riesgos que representan.
Terminar contratos en diciembre

para volverlos hacer en enero,
mala jugada
Muchos empresarios terminan contratos
y pagan liquidaciones de prestaciones
para volver a contratar a los mismos
trabajadores en enero para que sigan
haciendo lo mismo. Esa jugada le puede
costar mucho al empresario.
Cundo la ARL debe pagarle indemnizacin a un empleado que

sufre enfermedad o accidente?
Si una persona sufre una enfermedad o
accidente que genera una discapacidad
permanente o prdida de una parte del
cuerpo, y es calificado con un porcentaje
superior al 5% e inferior al 50%, tiene
derecho a una indemnizacin. Pero si
est por debajo del 5% no tiene derecho.
Mejoran intenciones de crear

empleos formales en Colombia
durante primer trimestre de 2014
Las intenciones de contratacin mejoran
en 6 puntos porcentuales en comparacin
con el trimestre anterior y 2 puntos ao
tras ao. El 30% de los empleadores encuestados dijo que est planeando aumentar su personal, el 13% tiene intenciones
de reducirlo y el 57% dice que estn manteniendo su fuerza de trabajo intacta.
Qu se entiende por disminucin

de salario?
http://actualice.se/8cym
Respecto a los salarios que superan
el mnimo hay un vacio en la ley, y el
empleador conforme a esta no estara
obligado a subir el que supere el salario
mnimo. La Constitucin establece en
su art. 53 que los salarios no deberan
perder poder adquisitivo de dominio. Si
tengo un salario esttico ms all de un
ao, mi salario jurdicamente no se est
disminuyendo pero tcnicamente s.
Empresas colombianas siguen apoyando y apostndole al Teletrabajo
http://actualice.se/8d1j
En Colombia hay 31.533 teletrabajadores, quienes estn vinculados a 4.292
empresas que ya han implementado esta
modalidad laboral, es decir el 9 por ciento de las empresas del pas.
Comercial
Suspensin de servicio pblico
no procede hasta que empresa
resuelva reclamos
Al encontrarse un cobro por servicio
pblico en discusin porque el usuario
present un recurso, la Empresa de Servicios Pblicos Domiciliarios no podr
realizar la suspensin o corte del servicio
hasta que se resuelva lo reclamado por el
usuario, incluso hasta que lo resuelva la
Superintendencia de Servicios Pblicos.
Vehculo de discapacitado o su
transporte puede ser exonerado
del pico y placa
http://actualice.se/8d0a
Mediante la Ley 1618 de 2013 y la Resolucin 4575 de 2013, el Ministerio de
Transporte estableci una serie de medidas para favorecer el transporte de las
personas que sufren de alguna discapacidad sensorial, mental o fsica, entre ellas,
la exencin de vehculos que transporten
a estas personas por pico y placa.
Usuario tiene 5 meses para reclamar por el mal cobro de una factura de servicios pblicos
http://actualice.se/8d2m
Cuando considere que en la factura de
servicios pblicos le estn cobrando algo
que usted no ha consumido, tiene derecho a reclamar por ello, siempre que sea
dentro de los 5 meses de expedicin de la
factura reprochada, ya que despus de ese
tiempo puede perder el derecho a hacerlo.
Vehculo abandonado en parqueadero pblico, se pueden retener pero nunca usar
http://actualice.se/8d2n
Los parqueaderos prestan un servicio de
guarda o custodia de vehculos, el cual
exige que el usuario entregue su carro o
moto al establecimiento para que este lo
cuide y el usuario luego regrese por l.
Pero, qu pasa si el usuario nunca regresa por l?, es el dueo del parqueadero
ahora el nuevo propietario del vehculo o
quin? Conozca cmo se debe proceder.
P.H.: lmites a fiestas en diciembre,

pero nunca impedir su realizacin
http://actualice.se/8d5n
Es comn que en poca de vacaciones
para muchos, para otros poca de fiestas
de ndole religiosa o no, se hagan reuniones en las noches en las casas y apartamentos. Muchas veces al interior de una
Propiedad Horizontal. Conozca los lmites para evitar sanciones pecuniarias, no
pecuniarias y hasta la comparecencia a
una inspeccin de Polica.
Asamblea, ente que determina si

se autoriza o no colocar publicidad en las zonas comunes
Dentro de los bienes comunes de una
propiedad horizontal se encuentra por
parte de la asamblea, la libertad de definir el uso que se le puede dar tanto a
los de uso general como a los esenciales.
En P.H. donde hay estatutos, responsabilidad es por ir ms all de

lo permitido por la ley
http://actualice.se/8d5j
Cuando un administrador o miembro
del consejo comete una infraccin por
accin u omisin a sus deberes legales,
contemplados en la Ley 675 o en los estatutos de la P.H., la responsabilidad de
esta persona contina, as haya renunciado porque fue el causante.
Prestar el vehculo, responsabilidad econmica de daos que se

causen
http://actualice.se/8d5o
Cuando prestamos a nuestros hijos,
compaeros o amigos nuestro vehculo
y en ste se produce un accidente que
deja daos materiales o la muerte a otra
persona, el hecho de ser el propietario
nos hace responsable patrimonialmente
de lo ocasionado. Ahora, quien va eventualmente a la crcel ser la persona que
lo conduca.
Cundo existe violacin a la

destinacin de los bienes privados dentro de la P.H.?
Hay propietarios que pueden violar los
usos que se le pueden dar a los bienes
privados cuando por estatutos se estableci el uso residencial. Se puede requerir para que termine la actividad que
est ejerciendo, distinta a la permitida
por estatutos, bien sea por la va administrativa o judicial.
Cul es el nivel de detalle a solicitar a un constructor en la promesa de compraventa?
http://actualice.se/8d5k
Lo ideal es que en la promesa de compraventa se le exija a la constructora
que detallen todo lo que corresponde a
la obra blanca. Con lo anterior usted se
puede negar a firmar la escritura si ve
que el inmueble es distinto a lo que le
prometieron. Incluso puede presentar
demandas para exigir que le hagan los
acabados correspondientes o le paguen
una compensacin por el dao causado.
Contable
Contadores eligieron a Carlos
Molano como su representante
2014 a 2017 en el Tribunal de la
JCC
http://actualice.se/8cz7
En las votaciones virtuales llevadas a
cabo el pasado 29 de nov. el Dr. Molano
fue elegido con 762 votos. Su suplente
ser el Dr. Leonardo Varn Garca quien
obtuvo el segundo lugar con 633 votos.
En total solo hubo 3.473 votantes para
elegir al representante de los contadores
a pesar que los contadores inscritos ascienden hoy a cerca de 190.000.
El gobierno est pensando en

modificar el Decreto 2784 de 2012
(aplicacin de NIIF Plenas)?
El gobierno estara preparando un decreto que modificara al 2784 de diciembre
de 2012, modificando en especial las
caractersticas sobre activos, trabajadores, importaciones y exportaciones de
los que sin ser entidades de valores o de
inters pblico, quedaran tambin obligados a aplicar las NIIF Plenas.
enero de 2014
/ actualicese.com
ESPECIAL / As comenz el 2014
AS COMENZ EL
Modificado Decreto 1070 de 2013 y el

control a independientes
Con los artculos 6 y 9 del Decreto 3032 de dic. 27 de
2013 se modificaron los artculos 1 y 3 del Decreto 1070
de mayo de 2013.
En la modificacin al art. 1 se sigue olvidando modificar
los 4.073 UVT por 1.400 UVT, por lo cual se necesitar otro decreto modificatorio ms, y lo nico que hacen
es agregar nuevos datos que deben contener la confesin
que haga la persona natural que cobrar las rentas de trabajo.
Ahora ser menos traumtico el control a la seguridad social, pues para aquellos que cobran menos de un salario
mnimo mensual (como profesores hora ctedra y muchos
otros ms) no toca controlarles nada, al menos para los
efectos de deducir el gasto. Como la modificacin al Decreto 1070 se la efectan antes de dic. 31, entonces la modificacin tiene efectos en el mismo 2013.
Decretos 3068 y 3069 fijaron aumento

del mnimo y auxilio de transporte
respectivamente
Trabajadores, gobierno y empresarios llegaron a un acuerdo

para aumentar el salario mnimo en 4.5% a partir del primero
de enero de 2014. De igual manera, el auxilio de transporte fue
fijado en $72.000.
El aumento del 4,5% en el salario mnimo supone una ganancia
para los trabajadores que reciben esta remuneracin bsica, si
se cumple el clculo de la inflacin estimada para el ao que
viene, que es del 3%, lo que indica que recibiran 1,5 puntos por
encima de la inflacin.
Esto significa que esta tendencia a favor de los trabajadores es
una constante en los ltimos aos si se comparan las subidas del
salario bsico frente a la inflacin que se vivi en el mismo ao
en que tuvo efecto ese aumento. En el 2012, el aumento fue del
5,8%, pero la inflacin fue de apenas un 2,4. Para 2013 el aumento fue del 4,2% y la inflacin, rondara el 1,8. Quiere decir
que los que reciben el mnimo aumentaron su poder adquisitivo
durante los ltimos dos aos en 5,8 puntos.
Todos podrn usar el

impuesto a la gasolina
como IVA descontable
Paquete normativo
para el 2014
Con el art. 2 del Decreto 3037 de diciembre 27 de 2013 se modific el art.

14 del Decreto 568 de 2013 .
NORMATIVIDAD CONTABLE
El cambio que se produce es que durante todo el 2013 el impuesto nacional a

la gasolina y el ACPM solo se genera
cuando el productor le vende al distribuidor o cuando el propio productor
efecte autoconsumos. Por lo tanto, en
la prctica era el distribuidor el que poda tomar un 35% de ese impuesto a la gasolina y llevar un 35% del mismo como
un IVA descontable.
La nueva versin del art. 14 del Decreto 568 indica que este distribuidor no es
quien se va a tomar el 35% del impuesto a la gasolina como un IVA descontable,
sino que sern los consumidores finales de la gasolina los que lo tomarn, siempre
y cuando la gasolina la utilicen para desarrollar actividades gravadas o exentas
con IVA. Para ello, el consumidor final le tiene que pedir al distribuidor que le
certifique cunta parte de ese valor final con que le vendi la gasolina y el ACPM
corresponde al impuesto nacional a la gasolina y el ACPM.
Esto mismo se vena haciendo hasta el 2012 cuando en los derivados del petrleo
tambin haba un IVA implcito (Ver el art. 9 del Decreto 3050 de 1997).
Nuevas reglas para acceder

a la pensin de vejez
A partir del 1 de enero de 2014 la edad para
acceder a la pensin de vejez aument 2 aos,
lo que significa que la edad para las mujeres
pasar a 57 aos y 62 para los hombres.
Esta modificacin es producto de la Ley
797 de 2003 que actualiz el Sistema General de Pensiones, y que previ aumentar
la edad de las mujeres que en la actualidad
est en 55 aos y para los hombres en 60.
La ley tambin incrementa el nmero de semanas de cotizacin. Desde el ao 2003 se
fue sumando 50 semanas de cotizacin en el
primer ao y 25 semanas los aos sucesivos,
que en 2013 suman en total 1.250 semanas.
Tambin se exigirn 25 semanas ms para
poder jubilarse; deber acreditar 1.275 semanas de cotizacin y en 2015, 1.300 semanas que ser el tope mximo para el Rgimen de Prima Media.
Esta medida no aplica para el rgimen de
ahorro individual voluntario, administrado
por fondos privados.
Reglas de Beneficios
Econmicos Peridicos,
BEP, fueron modificadas
Por medio del Decreto 2983 de diciembre 20 de 2013, el Gobierno ha decidido
modificar el Decreto 604 de 2013, por
medio del cual se reglamenta el acceso
y operacin del Servicio Social Complementario de Beneficios Econmicos
Peridicos, BEPS.
La norma modifica un total de 8 artculos y adiciona uno. La destinacin de
los recursos es uno de los puntos que se
toca, y es as como el beneficiario podr
solicitar la devolucin de la suma ahorrada y sus rendimientos.
De igual manera, durante el primer semestre de cada ao, la administradora
de BEP debe realizar el proceso de verificacin al Sistema General de Pensiones y aportes al mecanismo que se
efectuaron durante el ao anterior.
Decreto 3019
Modifica el Marco Tcnico Normativo
de Informacin Financiera para las Microempresas, anexo al Decreto 2706 de
2012.
Decreto 3022
Reglamenta la Ley 1314 de 2009 sobre
el marco tcnico normativo para los preparadores de informacin financiera que
conforman el Grupo 2.
Decreto 3023
Modifica parcialmente el marco tcnico
normativo de informacin financiera para
los preparadores de la informacin financiera que conforman el Grupo 1 contenido en el anexo del Decreto 2784 de 2012.
Decreto 3024
Modifica el Decreto 2784 de 2012 y se
dictan otras disposiciones.
NORMATIVIDAD TRIBUTARIA
Ley 1700
Se reglamentan actividades de comercializacin en red de mercadeo multinivel en
Colombia.
Resolucin 000273
Informacin Exgena Tributaria ao gravable 2013
Decreto 2972
Plazos para la presentacin de las declaraciones tributarias por el ao 2014.
Decreto 3025
Sobre retenciones a ttulo de renta en rendimientos financieros.
Decreto 3026
Sobre sociedades nacionales y extranjeras y establecimientos permanentes.
Decreto 3027
Sobre sub-capitalizacin.
Decreto 3028
Sobre residencia fiscal de personas naturales y su patrimonio fiscal.
Decreto 3029
Modifica la tabla de tarifas del Decreto 1828 de 2013 de autorretencin del
CREE.
Tambin se adiciona un artculo que trata

sobre los elementos tcnicos de los BEP.
enero de 2013
/ actualicese.com
Se aclara confusin
sobre las expensas
necesarias en el CREE
$239.000 es el valor de
la tarjeta profesional de
contadores para 2014
La Resolucin 870 del 30 de diciembre de
2013 fija la suma de $239.000 como el valor de la Tarjeta Profesional del Contador
Pblico para el ao 2014. De igual manera,
$21.000 costar el Certificado de Vigencia
de Inscripcin y Antecedentes Disciplinarios de Contadores Pblicos para este ao.
Otras cifras que nombra la resolucin son
$3.080.000 como el valor de la Tarjeta
de Registro de las entidades que prestan
servicios al pblico en general propios de
la ciencia contable como profesin liberal.
Por otra parte, el valor de la expedicin del Certificado de la Vigencia de Inscripcin
y Antecedentes Disciplinarios de Personas Jurdicas qued en $41.000.
Despus del alboroto que se origin con

el numeral 4 del art. 3 del Decreto 2701
de noviembre 22 de 2013, ya que con
esta norma se entenda que en el CREE
no se podran restar las expensas necesarias que s se restan en el impuesto
normal de renta, el Gobierno modific
dicho numeral con el art. 6 de su Decreto 3048 de diciembre 27 de 2013.
Finalmente, el valor del Duplicado de la Tarjeta de Contador Pblico ser de $24.000

y de la Tarjeta de Registro de Personas Jurdicas ser de $308.000.
Inflacin en el pas durante 2013 fue la ms baja en los

ltimos 16 aos
La norma, en la versin del Decreto

2701 de 2013, mencionaba 4. Las deducciones de los artculos 109 a 117,
120 a 124, 126-1, 127-1, 145, 146, 148,
149, 159, 171, 174 Y 176 del Estatuto
Tributario con lo que se entenda
que estas deducciones se aplicaran con
las limitaciones y restricciones de los
artculos 118, 124-1, 124-2. 151 a 155 y
177 a 177-2 del Estatuto Tributario.
Con la nueva versin del Decreto 3048
de 2013, dice: 4. Las deducciones de
los artculos 107 a 117,120 a 124.1261,127-1,145,146,148,149, 159, 171,
174 Y 176 del Estatuto Tributario .
Como se puede observar, era solo cuestin de corregir un nmero. Podemos
concluir con este yerro que todo fue
quizs un problema de los congresistas
cuando en diciembre de 2012, al aprobar el art. 22 de la Ley 1607, se equivocaron y en esa norma superior aprobaron un texto que dice 109 a 117 y con
esto entonces se quedaban por fuera las
expensas necesarias del art. 107.
8
El ndice de Precios al Consumidor, IPC, de Colombia en 2013 fue del 1,94%,

inferior en medio punto porcentual al registrado en 2012. Segn el DANE, el incremento del costo de vida de 2013 fue el menor en una dcada.
La variacin del IPC en diciembre fue de 0,26%, superior en 0,17 puntos porcentuales a la del mismo mes de 2012, que fue de 0,09%.
Los grupos que estuvieron el ao anterior por encima de la variacin del promedio
nacional del IPC fueron los de salud (4,44%), educacin (4,37%), comunicaciones
(2,75%) y vivienda (2,74%).
Por otra parte, los grupos de gastos que estuvieron por debajo del promedio fueron los de diversin (1,84%), transporte (1,39%), otros gastos (1,02%), vestuario
(0,94%) y alimentos (0,86%).
Gobierno reestructura aplicacin de normas de

informacin financiera aplicables en Colombia
El 27 de diciembre de 2013 se emitieron por parte del Ministerio de Hacienda y el
Ministerio de Comercio, Industria y Turismo la regulacin normativa para el Grupo 2.
Simultneamente modific los Decretos 2784 y 2706 de 2012, correspondiente a los
Grupos 1 y 3 respectivamente, as:
Decreto 3019: Modifica los requisitos y condiciones para pertenecer al Grupo
3 Microempresas, que aplicarn un marco normativo local. stas directrices se
basan en el estndar NIIF pero ha sido modificado notoriamente, sin embargo se
debe tener en cuenta que existen diferencias a la costumbre actual sobre el manejo
contable.
Decreto 3022: Se determina quines pertenecern al Grupo 2 los cuales aplicarn
el estndar denominado NIIF para las Pymes IFRS for SME. ste marco
estaba pendiente de regulacin.
Decreto 3023: Se actualiza el contenido normativo del Decreto 2784 de 2012,
el cual defina la aplicacin de las NIIF Plenas (IFRS Full) vigentes a enero 1 de
2012 y que ahora se extiende a las modificaciones efectuadas por IASB al estndar pleno hasta agosto de 2013.
Decreto 3024: Se define detalladamente las condiciones para pertenecer al Grupo
1. stas empresas aplicarn las NIIF Plenas (IFRS Full).
En cintura ventas
multinivel
Decreto 14 de enero de 2014

deroga el 3029 de 2013 sobre
las tarifas de autorretencin
del CREE
Paquete normativo
para el 2014
NORMATIVIDAD TRIBUTARIA
Decreto 3030
Reglamenta los artculos del rgimen de
precios de transferencia y aportes en especie a las sociedades.
Decreto 3032
Clasificacin de las personas naturales
entre empleado, trabajador por cuenta
propia y dems.
Decreto 3033
Control de aportes a la seguridad social
por parte de la UGPP.
Decreto 3034
Nueva reglamentacin a los juegos de
suerte y azar.
Decreto 3037
Reglamentacin del impuesto mensual a
la gasolina y al ACPM del cual una parte
se toma como descontable en el IVA.
Decreto 3048
Modifica parcialmente el Decreto 1828 de
2013 sobre autorretencin del CREE.
Decreto 3055
Se determinan porcentajes de incremento
de los avalos catastrales para la vigencia
de 2014.
Decreto 2983
Reglas de Beneficios Econmicos Peridicos, BEP, fueron modificadas.
Mediante la Ley 1700 de diciembre 27

de 2013 se pone en regla a las empresas
que desarrollan sus ventas con el mecanismo de ventas multinivel. Adems,
sern vigiladas por la Supersociedades.
De esta manera Colombia hace parte de
los pases en los cuales el mercadeo en
red est legislado. As, esta actividad
econmica es legal.
La ley entrega varias definiciones y reglamenta la actividad para las empresas
existentes en Colombia y las que piensen aparecer en un maana.
Tambin indica las obligaciones y derechos tanto de las empresas como de los
distribuidores independientes que, segn
la ley, son vendedores independientes.
Resolucin 273
Se certifica el Inters Bancario Corriente
para la modalidad de crdito de consumo
y ordinario.
A raz de que el Decreto 3029 de diciembre

27 de 2013 el cual modificaba las tarifas de
autorretencin del CREE a partir de enero
de 2014 no fue publicado en el diario oficial de dicha fecha , ni tampoco en ninguno de los otros diarios que se alcnazaron
a expedir hasta diciembre 31, el Gobierno
mediante nuevo Decreto 014 de enero 9 de
2014, el cual s fue publicado en el diario
oficial de enero 9 de 2014 DEROGA el
Decreto 3029 y vuelve a reexpedir la tabla
con las nuevas tarifas de autorretencin del
CREE que aplicaran a partir del 9 de enero
de 2014.
Decreto 014 de 2014

Por medio del cual se modifica el
Decreto 1828 de 2013.
Deroga el 3029 de 2013.
NORMATIVIDAD LABORAL
Decreto 3068
Salario mnimo mensual legal para 2014.
Decreto 3069
Auxilio de transporte para 2014.
En consecuencia, entre enero 1 y 8 de 2014

se tendran que haber calculado las autorretenciones con las antiguas tarifas.
enero de 2013
/ actualicese.com
Febrero 1 de 2014,
devolucin de IVA sobre
compras con tarjetas dbito,
crdito y banca mvil
Decreto 2972 sobre plazos fue emitido con

vacios jurdicos
Hay que recordar que el Decreto 2876 del

11 de diciembre del 2013 comienza a aplicar desde el 1 de febrero de 2014. Con
este se reglamenta el art. 850-1 del E.T., el
cual indica que a las personas naturales que
compren con sus tarjetas dbito o crdito
se les debe devolver en sus extractos una
parte del IVA que paguen sobre los bienes
o servicios gravados a ciertas tarifas.
Hasta el 2012 se contemplaba la devolucin de 2 puntos del IVA para quienes
pagaban solamente con tarjetas dbito o
crdito, y solo sobre compras de bienes o
servicios gravados a tarifas del 10% y del
16%.
Pero con el cambio introducido por la Ley
1607, esos 2 puntos se les debe devolver
sobre compras gravadas con tarifas del 5%
y 16%, ya que la del 10% dej de existir
desde enero 1 de 2013. Adicionalmente
tambin se tomarn en cuenta las compras
pagadas con servicios de banca mvil.
Cambia tasa de inters

mora para enero marzo
2014
La Resolucin 273 de dic. 30 de

2013 de la Superfinanciera fij en un
19,65% la tasa de inters bancario corriente para los crditos de modalidad
consumo y ordinario en el trimestre
enero-marzo de 2014.
Por lo tanto, la tasa de inters de mora
para deudas tributarias en enero-marzo de 2014 ser la tasa de usura obtenida as:
19,65% x 1,5= 29,48%
10
El boletn de la DIAN publicado el sbado 11 de enero de 2014 se encarga

de responder una serie de 8 preguntas
sobre las deficiencias jurdicas del Decreto 2972 de diciembre 20 de 2013
que contiene los plazos para declaraciones durante el 2014.
Las respuestas que la DIAN entrega
demuestran que efectivamente fue
un decreto emitido con varios vacos
jurdicos y la DIAN con ese simple
boletn, como ya lo habamos advertido tambin desde actualicese.com,
est dando unas respuestas que no son
convincentes.
Por ejemplo, las respuestas 1 y 3, se
salen por la tangente diciendo que la
Ley 1607, al crear el art. 329 del E.T.
(clasificacin de las personas naturales), es una modificacin tcita a las
normas de los arts. 592 a 593 (que no
fueron en realidad derogadas por la
Ley 1607 sino simplemente retocadas
en algunos puntos), y que por tanto en
el art. 7 del Decreto 2972 el Gobierno
se atrevi a hacer una armonizacin
entre las normas. No lo creemos as.
En nuestra opinin las normas del art.
592 y 593 s se deben observar tal
como siguen vigentes (para con ellas
determinar si quedo o no obligado a
declarar), y cuando se concluya que se
queda obligado a declarar, entonces se
va al art. 329 del E.T. (con su Decreto
reglamentario 3032 de diciembre 27
de 2013) y se decide cmo presentar
la declaracin (si como un empleado comparando renta ordinaria-Vs
IMAN- o si se puede por el IMAS; o si

como trabajador por cuenta propia
por la renta ordinaria o si se puede por
el IMAS).
Adems, para demostrarle a la DIAN
que el art. 7 del Decreto 2972 va ms
all de la norma (desconociendo lo que
siguen diciendo los arts. 592 y 593), la
prueba reina est en el art. 52 del mismo Decreto 2972, pues all se lee:
Artculo 52. Prohibicin de exigir declaracin de renta y complementarios a los no obligados
a declarar. Ninguna entidad de
derecho pblico o privado puede
exigir la presentacin o exhibicin de copia de la declaracin
de renta y complementarios, a
las personas naturales no obligadas a declarar de acuerdo con lo
establecido en los artculos 592,
593, 594-1 y 594-3 del Estatuto
Tributario.
Este pequeo detalle no lo tuvieron en
cuenta en las 8 preguntas que le formularon a la DIAN.
En la respuesta 7 del boletn de la
DIAN, la entidad tuvo que admitir el
claro error mecanogrfico de haber escrito 1 de marzo de 2013 cuando en
verdad era 1 de marzo de 2014.
Por lo tanto, ya es claro que se vendr
alguna correccin al Decreto 2972,
pues ya los expertos lo pusieron en la
picota pblica.
Actualidad / Impuestos
Publicado: 6 de enero de 2014
Modificaciones al Decreto 1070 de 2013

No se exigir seguridad social a quienes cobren
menos de 1 SMMLV
A travs de los arts. 6 y 9
del Decreto 3032 de diciembre 27 de 2013 el
gobierno decidi modificar
los arts. 1 y 3 del Decreto
1070 de mayo de 2013. La
modificacin indica que la
exigencia de los contratantes hacia los contratistas
para que stos demuestren
que s realizan aportes a
seguridad social y con eso
el costo o gasto con tales contratistas pueda ser
deducible tanto en renta
como en CREE, es algo que
no se realizar con aquellos
que en el mes cobren un
valor total inferior a 1 salario mnimo mensual.
l pasado 27 de diciembre de 2013,

y dentro del conjunto de cerca de
veinte decretos con reglamentaciones contables y fiscales de todo tipo que
se expidieron en dicha fecha, el gobierno
expidi el Decreto 3032 a travs del cual
se efectu una importante reglamentacin
del art. 329 del E.T. de forma que las personas naturales residentes en Colombia
puedan tener ms precisin a la hora de
autoclasificarse entre las tres diferentes
categoras tributarias con que liquidaran
su impuesto de renta de los aos gravables
2013 y siguientes: empleado, trabajador
por cuenta propia y las dems personas
naturales.
Sin embargo, con los arts. 6 y 9 de ese
mismo decreto, el gobierno decidi modificar los arts. 1 y 3 del Decreto 1070
de mayo 28 de 2013 el cual regula desde
esa fecha los procesos de los clculos de
retenciones en la fuente bsica y mnima
que se debe aplicar a toda persona natural residente en Colombia que demuestre
pertenecer a la categora de empleado.
El art. 3 del mismo decreto reglament
el pargrafo 2 del art. 108 del E.T. indicando que a partir de mayo de 2013, para
poder deducir en el impuesto de renta y en

el CREE los valores por prestaciones de
servicios cancelados a contratistas independientes, los contratantes tendran que
empezar a exigirle a todos los contratistas
por prestacin de servicios que demostrasen estar haciendo sus aportes a seguridad
social en debida forma.
Mas datos que deben certificarse

cada ao por parte de la persona
natural residente en Colombia que
cobrar salarios o servicios a los
agentes de retencin de renta
En relacin con el cambio que se efectu al
art. 1 del Decreto 1070, el art. 6 del Decreto
3032 agreg dos nuevos numerales a la lista
de datos que deben ser certificados antes de
marzo 31 de cada ao por parte de las personas naturales residentes en Colombia (que
se deben combinar con los otros criterios de
los numerales 1 hasta 4 para que el agente
de retencin pueda decidir si est frente a
una persona que logra o no pertenecer a la
categora de empleados) y que lleguen a
cobrar ya sean salarios o servicios durante
el nuevo ao fiscal. Los nuevos datos son:
enero de 2014
/ actualicese.com 11
5. Que en el ao gravable inmediatamente anterior no desarroll una

de las actividades sealadas en el
artculo 340 del Estatuto Tributario o
que si la desarroll no le gener ms
del veinte por ciento (20%) de sus ingresos brutos
6. Que durante el ao gravable inmediatamente anterior no prest servicios tcnicos que requirieran de
materiales o insumo especializados,
o maquinaria o equipo especializado,
cuyo costo represente ms del veinticinco por ciento (25%) del total de
los ingresos percibidos por concepto
de tales servicios tcnicos.
Estos datos que ahora se tendrn que mencionar dentro de la certificacin que entregue la persona natural residente se ajustan
a la nueva reglamentacin que se hizo con
los primeros artculos del Decreto 3032
para la autoclasificacin de las personas
naturales entre empleados, trabajadores por cuenta propia y dems personas
naturales.
Sin embargo, llama la atencin que al modificar el art. 1 del Decreto 1070 no se hubiera aprovechado para modificar tambin
su numeral 4 en el cual se sigue leyendo:
4. Si sus ingresos totales en el ao
gravable inmediatamente anterior
superaron cuatro mil setenta y tres
(4.073) UVT.
actualicese.com/tienda
12
Dicho numeral tiene que ser modificado,

pues a partir de las declaraciones de renta
del ao gravable 2013 lo que convertir
en declarantes de renta a un asalariado
no es haber superado ingresos de 4.073
UVT sino 1.400 UVT, algo que qued
ratificado en el art. 7 del Decreto 2972 de
diciembre 20 de 2013 y que indica quines son los no obligados a declarar renta
del ao gravable 2013. Por tanto, cuando
en las certificaciones que se empiecen a
recibir a lo largo de todo el 2014 algn
cobrador de honorarios o servicios que
s logra pertenecer a la categora de empleados (porque as lo confirman los datos
que entregue en su certificacin conforme
a los numerales 1 a 3 y 5 a 6 del art. 1
del Decreto 1070) indique que en el ao

anterior (en este caso 2013) obtuvo ingresos brutos superiores a 1.400 UVT, se
le tendr que aplicar la retencin mnima
del art. 384 del E.T. y compararla con la
retencin bsica del art. 383 del E.T. para
que la mayor de las dos sea la retencin
definitiva del mes. Para esto sirve la informacin del numeral 4 del art. 1 del Decreto 1070.
No se pedir control a la seguridad

social de contratistas que cobren
valores mensuales inferiores a 1
SMMLV
El art. 9 del Decreto 3032 de 2013 efectu
una muy importante modificacin al art. 3
del Decreto 1070 de mayo de 2013.
El principal cambio que se introduce en
la norma es la adicin de un nuevo pargrafo en el cual se aclara que el control a
la seguridad social de un contratista por
prestacin de servicios no se debe efectuar si el valor total de lo que cobrar el
mismo durante el mes, calculado antes de
IVA si lo cobra, no excede el equivalente
a 1 SMLMV:
PARGRAFO. Esta obligacin no
ser aplicable cuando la totalidad de
los pagos mensuales sean inferiores a
un salario mnimo legal mensual vigente (1 SMLMV).
Ntese igualmente la precisin en el uso
de la frase por prestacin de servicios
que ahora aparece en la nueva versin del
segundo inciso de la norma, la cual deja
claro que a los contratistas por venta de
bienes o suministros nunca se les tiene
que hacer este tipo de controles.
Lo dispuesto en este nuevo pargrafo obviamente facilitar el no tener que estar
rechazando los servicios de muchas personas naturales que cobran cada mes un
valor inferior a dicha suma - como por
ejemplo un profesor hora ctedra en una
universidad, o la seora que hace aseo un
da a la semana en una oficina - pero a las
cuales se les complicaba el tener que salir
a cotizar a la seguridad social usando un
ingreso base de cotizacin que tena que
ser como mnimo el equivalente a 1 salario mnimo y sobre el mismo liquidar por
su propia cuenta un 28,5%. En muchos
casos el valor de ese aporte les podra exceder el monto de lo que cobran en total
en el mes por su respectiva prestacin de
servicios. Veamos:
Durante el 2013: $589.000 x 28,5%=
$168.000.
Durante el 2014: $616.000 x 28,5%=
$176.000.
Ahora bien, el hecho de que no se tenga
que hacer control de aportes a seguridad
social a los prestadores de servicios que
en el mes cobren un valor inferior a 1
salario mnimo mensual es algo que se
entiende como aplicable solo para los
efectos tributarios de poder deducir en
el impuesto de renta dicho costo o gasto.
Sin embargo, quedar la discusin con el
Ministerio de la Salud quien varias veces
ha dicho que sin importar la duracin del
contrato ni el monto del pago mensualizado, el contratante s le tiene que avi-
sar a dicho ministerio sobre contratistas

que no estn cotizando a la seguridad
social, pues de lo contrario consideraran
al contratante como un cmplice de la
evasin que estara haciendo el contratista (ver Conceptos 3825 de 2005 y
68161 de 2012 expedidos por dicho ministerio). Ojal el ministerio modifique
su posicin y haya una nica forma de
proceder con los contratistas que cobran
mensualmente un valor inferior a un salario mnimo.
Adicionalmente, como este cambio en la
norma del art. 3 del Decreto 1070 se est
produciendo justo antes de diciembre 31
de 2013, significa que tiene aplicacin
en la liquidacin de los impuestos anuales de renta y de CREE del mismo ao
gravable 2013, pues dichos impuestos se
causan o consolidan el 31 de diciembre
de 2013 y se hace con todas las normas
reglamentarias que estn vigentes justamente a dicha fecha. Por tanto, en las
declaraciones de renta 2013 y siguientes
la DIAN tiene que aceptar como deducibles los pagos o abonos en cuenta que se
hayan efectuado a contratistas que cada

mes percibieron ingresos totales inferiores a 1 salario mnimo sin importar si
dichos contratistas hayan o no cotizado a
la seguridad social.
Adicional a lo anterior, cuando el valor
de lo que se haya pagado o abono en
cuenta a un contratista por servicios haya
excedido cada mes el equivalente a 1 salario mnimo, debe tenerse presente que
la DIAN indic en sus Conceptos 060032
de septiembre 23 de 2013 y 72394 de noviembre de 2013 que se puede tener en
cuenta la duracin del contrato y hacer
el control a la seguridad social del contratista solo si el contrato es de duracin
superior a los 3 meses, confirmado con la
parte aun vigente del art. 23 del Decreto
1703 de agosto de 2002, decreto que ahora qued expresamente mencionado en el
texto del art. 3 del Decreto 1070 de 2013.
Para ver este artculo en nuestra pgina ve al
siguiente link:
http://actualice.se/8d8w
enero de 2014
Nuestro canal de televisin va Internet

Informacin para el contador y el empresario todo el da, todos los das.
Consultorios Contables, Tributarios, Comerciales, Laborales y de Normas Internacionales

Respuestas temticas
Entrevistas con expertos del mundo de la Contabilidad
Transmisin de seminarios y talleres
Franja principal de programacin de actualicese.tv

Ingresa a actualicese.tv y mantente al da con la informacin que necesitas para tu vida y tu trabajo.
Hora
Lunes
Martes
8:00
a
9:00
Mircoles
Jueves
Viernes
actualicese responde
9:00
a
10:00
Propiedad
Horizontal (RT)
Contabilidad para
no contadores
(RT)
Vida
Digital (RT)
Vida
Segura (RT)
Consultorio
Impuestos
territoriales (RT)
10:00
a
11:00
Consultorio
Tributario (RT)
Consultorio
Laboral (RT)
Consultorio
Contable (RT)
Consultorio
Comercial (RT)
Consultorio
NIIF(RT)
11:00
a
12:00
12:00
a
13:00
Tiempo Real a.m.

Consultorio
NIIF(RT)
Consultorio
Tributario (RT)
13:00
a
14:00
14:00
a
15:00
Consultorio
Impuestos
territoriales
Consultorio
Contable (RT)
Vida
Digital
actualicese
responde
Propiedad
Horizontal
Consultorio
Comercial (RT)
Coversmonos
un tinto
actualicese.tv noticias
Consultorio
Tributario (RT)
Consultorio
Laboral (RT)
Consultorio
Contable (RT)
Contabilidad para
no contadores
(RT)
Vida Segura
Tiempo Real
16:00
a
17:00
14
Consultorio
Laboral (RT)
actualicese.tv noticias
De Relax
15:00
a
16:00
17:00
a
18:00
Contabilidad para
no contadores
Consultorio
Comercial (RT)
Consultorio
NIIF(RT)
actualicese.tv
Autorretencin del CREE y

su liquidacin anual
Gobierno efectu grandes cambios con los Decretos
3048 de 2013 y 014 de 2014
El Gobierno modific mediante
Decreto 3048 de 2013 y 014 de
2014 (que deroga el 3029 del
27 de diciembre de 2013) varios
artculos del Decreto 1828 de
agosto de 2013, estableciendo
un aumento aplicable a partir de
enero 1 de 2014 en todas las tarifas de autorretencin del CREE
compensando el hecho de que a
partir de enero de 2014 los sujetos al CREE dejarn de pagar los
aportes como empleadores a las
EPS. Tambin modific el Decreto 2701 de 2013 para indicar que
en la declaracin anual del CREE
s se podrn restar las expensas
necesarias del art. 107 del E.T.
l pasado 27 de diciembre de 2013 el

Gobierno Nacional expidi dentro
de su paquete de normas de fin de
ao los Decretos 3029 y 3048 a travs de
los cuales se modificaron los arts. 2, 3, 4 y
6 del Decreto 1828 de agosto 27 de 2013
que reglamenta el tema de las autorretenciones mensuales y/o cuatrimestrales a ttulo del CREE y modific el numeral 4 del
art.3 del Decreto 2701 de noviembre 22 de
2013, reglamentario de las partidas con que
se puede afectar la depuracin del impuesto anual del CREE.
A raz de que el Decreto 3029 de diciembre
27 de 2013 el cual modificaba las tarifas de
autorretencin del CREE a partir de enero
de 2014 no fue publicado en el diario ofi-
cial de dicha fecha, ni en ninguno de los

otros diarios que se alcanzaron a expedir hasta diciembre 31, el Gobierno mediante nuevo Decreto 014 de enero 9 de
2014, el cual s fue publicado en el diario
oficial de enero 9 de 2014 deroga el Decreto 3029 y vuelve a reexpedir la tabla
con las nuevas tarifas de autorretencin
del CREE que aplicaran a partir del 9 de
enero de 2014.
En consecuencia, entre enero 1 y 8 de 2014
se tendran que haber calculado las autorretenciones con las antiguas tarifas.
A continuacin pasamos a destacar y comentar los ms importantes de todos estos
cambios.
enero de 2014
Cambios al Decreto 1828 de 2013:

Autorretenciones del CREE
1. A causa de que el art. 31 de la Ley 1607

de 2012 y el art. 7 del Decreto 1828 de
agosto de 2013 disponen que a partir de
enero de 2014 los entes jurdicos sujetos
al CREE (y hasta las personas naturales
con 2 o ms trabajadores) podrn empezar a ahorrarse el valor de los aportes
que como empleadores realicen a las EPS
sobre la parte salarial de los pagos realizados a trabajadores cuyo total devengado en el mes (incluyendo parte salarial y
parte no salarial) no supere el equivalente
a 10 salarios mnimos mensuales, el gobierno consider necesario elevar a partir
de enero 1 de 2014 todas las tarifas de autorretencin del CREE mencionadas en la
tabla del art. 2 del Decreto 1828.
Por consiguiente, los entes jurdicos sujetos al CREE que venan autorreteniendose
con tarifa del 0,3% ahora lo harn con el
0,4%.
Quienes venan autorreteniendose con tarifa del 0,6% ahora lo harn con el 0,8%
(con excepcin de aquellos dedicados a
las telecomunicaciones, actividades econmicas 6110, 6120, 6130 y 6190, pues
para ellos se eleva de 0,6% al 1,6%).
16
Quienes venan autorreteniendose con tarifa del 1,5% ahora lo harn con el 1,6%.
Al respecto debe recordarse que segn
el art. 24 de la Ley 1607 de 2012, los dineros que se recauden a lo largo del ao
por concepto de las autorretenciones del
CREE, y el que al final del ao se recaude
con la declaracin anual del CREE, tienen
destinacin exclusiva a favor del SENA,
ICBF y EPS (incluso, solo entre los aos
2013 a 2015, una parte tambin se destina
a las universidades pblicas, el SISBEN y
el sector agropecuario).
2. Con el art. 1 del Decreto 3048 de 2013
se modific el pargrafo 3 del art. 2 del
Decreto 1828 de forma que las entidades
administradoras de los fondos de inversin colectiva cuenten de ahora en adelante con plazo hasta el quinto da hbil del
mes siguiente (y no hasta el primer da
hbil como deca inicialmente la norma)
para certificar a los participes de dichos
fondos cunto de los valores redimidos
durante el mes correspondan a redencin
de aportes y cunto a utilidades ganadas.
En el instante en que reciban esa certificacin, los partcipes que sean sujetos al
CREE procedern a practicarse la autorretencin solo sobre la parte que corresponda a utilidades ganadas.
3. El art. 2 del Decreto 3048 adicion un
nuevo pargrafo 4 al art. 3 del Decreto
1828 para aclarar uno de los grandes vacos que se tenan en la norma desde cuando fue expedida. El nuevo pargrafo aclara que los entes jurdicos sujetos al CREE
que inician sus vidas jurdicas durante un
ao gravable cualquiera (es decir, se constituyen durante dicho ao) y que por obvias razones no tienen ingresos brutos en
el ao anterior, la periodicidad de sus declaraciones de autorretencin del CREE
ser cuatrimestral durante el primer ao.
Adems, y sabiendo que esta aclaracin a
la norma del Decreto 1828 est llegando
tarde y que por tanto muchos entes jurdicos constituidos durante el 2013 quizs se
pusieron innecesariamente a presentar sus
declaraciones de autorretencin del CREE
en forma mensual durante los periodos de
septiembre a noviembre de 2013, el art. 5
del Decreto 3048 de 2013 indica que esas
declaraciones no se tendrn por vlidas
pero que los valores all cancelados s se
podrn tomar como abono al valor que
deban liquidarse en la declaracin cuatrimestral que en verdad les corresponda.
Otro ejemplo ms de los traumas que se
provocan por no reglamentar las normas
bien desde el comienzo y en esto el Gobierno tiene toda la culpa y es algo que
tambin pas cuando solo en agosto de
2013, y con los arts. 23 a 26 del Decreto
1794, reglamentaron la presentacin de
declaraciones bimestrales, cuatrimestrales y anuales del IVA. Al respecto, vale la
pena destacar que la primera declaracin
cuatrimestral de autorretencin del CREE
que se est a punto de presentar es la del
cuatrimestre septiembre-diciembre de
2013 pero la DIAN aun no ha expedido
la resolucin con la cual se modifique la
estructura del formulario 360 que se viene
usando desde mayo de 2013 y que es un
formulario que hasta ahora solo est diseado para declaraciones de corte mensual
pero no tiene casillas para informar que se
lo estara utilizando para una declaracin
cuatrimestral. Esto es algo que entonces
se tiene que ajustar dentro de muy poco
pero que lo hemos advertido desde que recin se expidi el Decreto 1828 en agosto
de 2013.
4. Con el art.3 del Decreto 3048 se modific el numeral 6 del art. 4 del Decreto 1828
y se agreg el numeral 8 al mismo artculo.
El numeral 6 regula que en el caso de los
servicios de aseo, vigilancia y temporales
de empleo que se mencionan en el art. 4621 del ET, y que sean prestados por entes jurdicos que s sean sujetos al CREE, la autorretencin del CREE solo se hace sobre
la misma base que se usa para generar el
IVA, es decir, solo sobre el AIU. La versin
inicial de ese numeral 6 transmita el mensaje equivocado de que hasta las cooperativas y sindicatos, los cuales s estn mencionados en el art. 462-1 solo para efectos
de hacerlos responsables del IVA, tambin
se tendran que practicar autorretencin del
CREE lo cual es algo totalmente equivocado pues ellos son entes jurdicos sin nimo
de lucro y por tanto nunca sern sujetos del
CREE y nunca tienen que autorretenerse el
CREE . La nueva versin del numeral 6 del
art. 4 del Decreto 1828 corrige esta equivocada redaccin y ya no se menciona la
idea de que una cooperativa o un sindicato
tenga que terminar practicando autorretenciones del CREE. Adems, con el nuevo
numeral 8 que se agreg al art. 4 del Decreto 1828 se indica que FOGAFIN, quien
segn el art. 19-3 del E.T. es un ente jurdico sujeto al impuesto normal de renta y por
tanto tambin sujeto al CREE, a partir de
enero de 2014 ya no se siga practicando la
autorretencin del CREE sobre los tipos de
ingresos especficos que recibe y que estn
mencionados en el art. 19-3 del E.T. Entre
dichos ingresos figuran los dineros que les
transfiera la Nacin para el saneamiento de
la banca pblica.
cer cuando despus de agosto de 2013 algn

sujeto pasivo al que le hicieron retenciones
del CREE entre mayo y agosto se presentase
ante un agente de retencin a solicitar que le
devolvieran las retenciones del CREE que
le practicaron en exceso o porque se anul
la operacin. En efecto, como a partir de
septiembre de 2013 solo qued existiendo
la autorretencin, en ese caso la solicitud
de devolucin de retenciones practicadas a otros entre mayo y agosto de 2013 no
se podran restar de los valores por autorretenciones pendientes de consignar a la
Dian (las autorretenciones se las practica
el sujeto pasivo del CREE sobre sus propios
ingresos mientras que las retenciones se
las practic entre mayo y agosto a los ingresos de otros sujetos del CREE). Incluso, algunos que fueron agentes de retencin entre
mayo y agosto de 2013 (por ejemplo, fundaciones, copropiedades, entidades pblicas
y hasta personas naturales comerciantes), a
partir de septiembre de 2013 no son autorretenedores del CREE y por tanto ni siquiera
tienen un pasivo de autorretenciones del
CREE en el cual puedan pensar en debitar
esas devoluciones de retenciones practicadas a los sujetos al CREE entre mayo y
agosto de 2013. Dnde entonces se pueden debitar las devoluciones de retenciones practicadas por CREE entre los meses
de mayo hasta agosto de 2013 pero que
son devoluciones que se estn solicitando
despus de septiembre de 2013? El nuevo
pargrafo 4 agregado al art. 6 del Decreto
1828 les est diciendo que pueden debitar
del pasivo de retenciones a ttulo de renta
o de IVA que tengan por presentarle y pagarle a la DIAN. Con esto se evitan el tener
que estar formando
Debe recordarse que segn art. 24 de la Ley 1607
tcnicamente esos
de 2012, los dineros que se recauden por concepto saldos a favor
de declaracin anual y autorretenciones del CREE
(saldos dbitos) en
tienen destinacin exclusiva a favor del SENA, ICBF un pasivo de retenciones del CREE y
y EPS
que era un saldo a
5. Con el art. 4 del Decreto 3048 se adicio- favor que nunca iba a desaparecer porque
n el nuevo pargrafo 4 al artculo 6 del nunca ms iban a practicar nuevas retenDecreto 1828 con el cual se corrige otro ciones del CREE.
de los vacos que tambin tena la versin
inicial de la norma. En efecto, por causa de Contados hasta aqu: cuntos errores o
que entre mayo y agosto de 2013 (segn vacos jurdicos tena entonces la versin
lo dispona el ya derogado Decreto 862 inicial del Decreto 1828?
de abril de 2013) existi tanto la retencin
como la autorretencin del CREE, pero a Definitivamente al Ministerio de Hacienda
partir de septiembre de 2013 solo qued no le fue bien durante el 2013 con sus reexistiendo la autorretencin del CREE, glamentaciones a los cambios introducidos
esto gener el problema de no saber qu ha- con la Ley 1607.
Seminario
Novedades en la
Declaracin del
Impuesto
de Renta y
del CREE
ao gravable 2013
Bogot
Jueves 16 de Enero
Medelln
Viernes 31 de Enero
Barranquilla
Viernes 7 de Febrero
Cali
Lunes 17 de Febrero
Inversin
$350.000
DESCUENTOS
ORO VIRTUAL 30%
Pronto pago 25%
ORO 50%
Para mayor informacin

comunicarse al PBX: (092) 485 4646
Movistar: 315 578 5668 - 315 579 6104
Claro: 313 634 6468 - 3147085093
Tigo: 300 251 6123 - 3005433397
servicioalcliente@actualicese.com
enero de 2014
Gua Estratgica para

la Conciliacin del
Impuesto de Renta y
Complementarios y
CREE
Cambio al Decreto 2701 de

noviembre de 2013: depuracin de
la base gravable en la declaracin
anual del CREE
ao gravable 2013
$132.000
Incluye
Publicacin
Gua impresa 396 pginas
Tarjeta contenido
Multimedia
Te dar acceso al contenido y

material complementario de la
Gua Estratgica de
Conciliacin del Impuesto de
Renta con la Informacin
Contable, ao gravable 2013
(Incluye Videoconferencias y
descarga)
Material de desca
Envo a nivel nacional
GRATIS para Suscritores ORO
Mayor informacin
18
Despus del alboroto que se origin con la

versin inicial del numeral 4 del art. 3 del
Decreto 2701 de noviembre 22 de 2013
(ya que con dicha versin se entenda que
en la declaracin anual del CREE no se
podran restar las expensas necesarias
mencionadas en el art. 107 del E.T. y que
se restan en el impuesto normal de renta, es decir, que no se podran restar en el
CREE gastos tan genricos y necesarios
como un arrendamiento, o un servicio
pblico o unos honorarios, etc.), el gobierno tuvo que entrar a modificar dicho
numeral con el art. 6 de su Decreto 3048
de diciembre 27 de 2013
Todo consisti en la correccin de un nmero (109 por 107, ver art. 3 de Decreto
3048 de 2013) y de esa forma las expensas necesarias que se regulan en el art. 107
del E.T. se podrn restar en la base gravable del CREE. Adems, como el cambio
que se efectu al Decreto 2701 se produjo
antes de diciembre 31 de 2013 y el CREE
se consolida justamente en esa fecha, por
esta razn la nueva versin del numeral 4
del art. 3 del Decreto 2701 se puede aplicar
perfectamente para la propia declaracin
del CREE ao gravable 2013.
Adicionalmente, si todo se solucionaba
con corregir un solo nmero, podramos
asumir entonces que en la norma superior contenida en el art. 22 de la Ley

1607 (en la cual se sigue leyendo arts.
109 a 118 y a cuya redaccin se sujetaba
la versin inicial que tuvo el numeral 4
del art. 3 del Decreto 2701) suponemos
que los congresistas en diciembre de
2012 durante su aprobacin escribieron
el yerro mecanogrfico 109 en lugar
de 107 y ahora el Gobierno corrige el
entendimiento de la norma con la nueva
redaccin que le dieron al numeral 4 del
art. 3 del Decreto 2701. Pero si no se trat de un yerro mecanogrfico, y por tanto
el Gobierno con la nueva versin del Decreto 2701 termina excediendo a la norma superior ayudando a que los contribuyentes rebajen ms la base del CREE
con las expensas necesarias, entonces los
nicos que podran protestar son las entidades como el SENA, el ICBF y las EPS
pues al rebajarse ms la base del CREE
dejarn de recibir ms recursos. Como
sea, mientras la norma del Decreto 2701
siga vigente como ha quedado modificada, todos los declarantes del CREE se
podrn beneficiar de poder restar las expensas necesarias.
siguiente link:
http://actualice.se/8d8y
Actualidad / ---
enero de 2014
Actualidad / Estndares Internacionales

Marcos Tcnicos
Normativos Grupos 1 y 3
Modificados con Decretos 3019,
3023 y 3024 de 2013
A travs del Decreto 3019 del 27 de diciembre de 2013 se modific
el Decreto 2706 de diciembre de 2012 modificando los requisitos que
se deben cumplir para poder pertenecer al Grupo 3 el cual aplicar
contabilidad simplificada a partir del 2015, pero que debe preparar
un Estado de Situacin Financiera de apertura en enero 1 de 2014.
Adems, con los Decretos 3023 y 3024 de diciembre 27 de 2013 se
hicieron dos modificaciones al 2784 de 2012 cambiando no solo los
requisitos para terminar perteneciendo al Grupo 1 que aplicar NIIF
plenas a partir del 2015 y que deben preparar en enero 1 de 2014
su estado de situacin financiera de apertura, sino que tambin se
modificaron 461 pginas de su anexo tcnico.
l pasado 27 de diciembre de 2013

el Gobierno expidi los Decretos
3019, 3023 y 3024 a travs de los
cuales modific de forma sorpresiva, justo
en la vspera de su primer aplicacin, los
Decretos 2706 de diciembre 27 de 2012 y
2784 de diciembre 28 de 2012 en los cuales
no solo se haba establecido quines deben
pertenecer a los Grupos 3 y 1 respectivamente, para convergencia hacia los nuevos
marcos normativos contables basados en
normas internacionales, sino que tambin
haban indicado expresamente el conjunto
de normas que cada uno de tales grupos
deberan aplicar en enero 1 de 2014 para
preparar un Estado de Situacin Financiera
de Apertura. La aplicacin para todos los
efectos oficiales ser a partir del 2015.
En relacin con los cambios al Decreto

2706 de 2012, el Decreto 3019 de diciembre 27 de 2013 modifica los numerales 1.2
y 1.3 del Captulo 1 de su respectivo Marco
Tcnico Normativo provocando de esa forma que se cambien los requisitos que se deben cumplir para poder pertenecer al grupo
1 y aplicar de esa forma la contabilidad
simplificada.
En relacin con los cambios al Decreto
2784 de 2012, el Decreto 3024 de diciembre de 2013 modific su arts. 1 (quines
pertenecen al grupo) y 3 (cronograma de
aplicacin del marco tcnico). Adems, se
20
le agregan tres nuevos artculos, a saber:

Art. 3-1. Clasificacin dentro del

grupo 1 para entidades existentes
antes de diciembre de 2012 y para
las que se constituyan despus de
diciembre de 2012.
Art. 3-2. Periodo mnimo de permanencia obligatoria dentro del Grupo 1.
Art. 3-3. Aplicacin para entidades

provenientes del Grupo 1 y 2.
Por su parte, el nuevo Decreto 3023 de

2013 modifica 461 pginas del anexo tcnico con que se haba publicado inicialmente el Decreto 2784 en diciembre de
2012 (y que abarca en total unas 800 pginas pues contiene el texto completo de
las NIC y NIIF plenas vigentes a enero de
2012 con sus respectivas interpretaciones).
La razn para tener que modificar el anexo
tcnico del Decreto 2784 se origina en el
hecho de que solo en agosto de 2013 fue
cuando el IASB public en castellano los
cambios que durante el 2012 se terminaron
aprobando en relacin con las siguientes
NIC o NIIF vigentes:

NIC 1: Presentacin de Estados Financieros
NIC 16: Propiedades planta y equipo
NIC 27: Estados Financieros Separados
NIC 32 : Instrumentos financieros:

presentacin
NIC 34 : Informacin financiera intermedia
NIIF 1: Aplicacin por primera vez

de las Normas Internacionales de
Informacin Financiera
NIIF 10: Estados financieros consolidados
NIIF 11: Acuerdos conjuntos
NIIF 12: Informacin a revelar sobre

participaciones en otras entidades
El Decreto 3023 de 2013 menciona que los

cambios al anexo tcnico del Decreto 2784
regiran desde el mismo diciembre 27 de
2013. Por tanto, cuando los preparadores
de informacin que pertenecen al Grupo 1
deban hacer su estado de situacin financiera con fecha enero 1 de 2014, tendran
que tener en cuenta todas las nuevas versiones con que quedaron las NIC y NIIF
que terminaron siendo modificadas.
Decreto 3019 de 2013: nuevos requisitos para pertenecer al Grupo 3

(contabilidad simplificada)
En diciembre de 2012 cuando se expidi
el Decreto 2706, lo nico que decan los
numerales 1.2. y 1.3 del Marco Tcnico incluido como anexo en dicho decreto era que
para pertenecer al Grupo 3 solo se requera
cumplir con los requisitos del rgimen simplificado del IVA contenidos en el art. 499
o del E.T, entre los cuales se menciona no
tener en el ao gravable anterior ingresos
superiores a 4.000 UVT provenientes de las
actividades gravadas, sea, aproximadamente $107.364.000 al cierre del 2013. Incluso, si no se cumpla con todos los requisitos, tambin se poda pertenecer al Grupo 3
si el total de trabajadores no era superior a
10 y el total de activos (incluida la casa de
habitacin) que exceda el equivalente a 500
SMMLV (aproximadamente $294.500.000
al cierre del 2013).
Pero era claro que en la versin inicial de
esa parte del Marco Normativo nunca se
Actualidad / Estndares Internacionales

aclar en qu fecha se tenan que medir
los criterios antes mencionados. La mayora de los intrpretes asumi que esa medicin se tena que hacer en diciembre 31
de 2013, pues hacan la analoga con algo
que s se estableca en un inciso del art. 1
del Decreto 2784 el cual aplica al Grupo 1
y en cuya versin inicial mencionaba que
el total de trabajadores y de activos para
pertenecer a ese Grupo 1 se mediran en el
segundo ao anterior al ejercicio en que
se informara oficialmente con las NIIF, es
decir, en el 2013, pues el 2013 es el segundo ao anterior al 2015 que ser el ao en
que los estados financieros oficiales se elaborarn con NIIF Plenas.
en diciembre 2013, se dedicaron durante

el 2013 a jugar con esos topes para no
sobrepasarlos en diciembre de 2013 y poderse quedar en el Grupo 3.
Adicionalmente, la nueva versin de la norma menciona que si se trata de negocios nuevos que no existan en el 2012, en ese caso
la medicin del promedio de trabajadores
y de activos se har con los datos del ao
inmediatamente anterior al periodo en el
cual se determine la obligacin de aplicar el
Marco Tcnico Normativo de que trata este
Decreto, en periodos posteriores al periodo
de preparacin obligatoria aludido. Esta
parte que es bastante confusa y que requerir
hasta una explicacin oficial
de parte del CTCP, quizs
Las modificaciones del Decreto 3019 de
se relacione con empresas
2013 cambian radicalmente las reglas de
que en los aos posteriores
juego, ya que el total de trabajadores y
al 2013 ( sea en el 2014,
de activos son criterios que se debern
2018, o 2020, etc.) que vedeterminar segn el promedio de los 12
nan en un grupo superior al
meses anteriores al periodo de preparacin
Grupo 3 ( sea estaban en el
Grupo 2 o en el Grupo 1) y
Por tanto, con las modificaciones que se in- sus activos o trabajadores se reducen tanto
troducen mediante el Decreto 3019 de 2013, que entonces determinan que tienen que
esta vez los numerales 1.2 y 1.3 del Marco pasarse al Grupo 3. Para esos casos entonnormativo anexo en el Decreto 2706 pasan ces, si por ejemplo es en el ao 2020 cuando
a decir que el total de trabajadores y el sus promedios de trabajadores y de activos
total de activos son criterios que se deben se les disminuyen demasiado, entonces la
determinar segn el promedio de los 12 me- empresa toma en el 2021 la decisin o deses anteriores al periodo de preparacin terminacin de que se pasar al Grupo 3 y
establecido en el art. 3 del Decreto 2706. en ese mismo ao empezar a aplicar su nueLo anterior significa que si el periodo de vo marco normativo de Grupo 3.
preparacin fue justamente el comprendido entre enero 1 y diciembre 31 de 2013, Adicional a todo lo anterior, el Decreto
entonces se deben tomar los 12 meses del 3019 de 2013 tambin se encarga de agreao 2012 y calcularles lo que en ese ao garle a los numerales 1.2 y 1.3 del Marco
2012 fue el promedio de trabajadores y el Tcnico anexo en el Decreto 2706 las sipromedio de activos totales.
guientes novedades:
Lo anterior cambia radicalmente las reglas
de juego y quizs muchos que pensaban
medir sus trabajadores y sus activos
en diciembre 31 de 2013 ahora se llevarn
una sorpresa si los miden como un promedio de tales indicadores durante el
2012 y quizs terminen excediendo de esa
forma los topes de 10 trabajadores y de
500 SMMM de activos totales. Para haber
hecho semejante cambio se puede quizs
suponer que el gobierno descubri que a
lo mejor algunos, habiendo conocido la
norma del Decreto 2706 desde diciembre
de 2012 y entendiendo que el total de trabajadores y activos lo iban a determinar
a) En el total de activos ahora menciona que el mismo se debe calcular

sin incluir la vivienda. Esto obviamente aplica para cuando el obligado a
llevar contabilidad sea una persona natural. Y es algo que sencillamente convierte en norma superior lo que ya el
Consejo Tcnico, mediante el Concepto 032 de junio de 2013, haba concluido de forma tcita: que la casa de habitacin no se deba tener en cuenta en el
total de activos. De todas maneras, si al
momento de definir el total de activos
no se tiene en cuenta la vivienda, en
todo caso la contabilidad de la persona
natural s es una sola y esa vivienda
s figurara al final del ao dentro de su

total de activos (ver el Concepto 010 de
2006 del mismo consejo Tcnico), pues
con ste es como se responde ante todos
los pasivos que tambin figuraran en el
mismo estado financiero.
b) Para efectos del clculo del nmero de trabajadores, aparte de tener que
calcularlos como un promedio durante los 12 meses del ao 2012, la norma
ahora menciona que se considerarn
trabajadores a todas las personas que
hayan prestado de manera personal y
directa servicios a la entidad a cambio
de una remuneracin e independientemente de la naturaleza jurdica del
contrato. Eso se hace para tambin
elevar a norma superior lo que ya tambin el Consejo Tcnico, mediante su
Concepto 213 de octubre de 2013 haba indicado. En este concepto el CTCP
indica que en el universo de trabajadores s se deba tener en cuenta incluso
a los que son enviados en misin por
las empresas temporales de empleo. La
nueva versin de la norma s dice expresamente que no se incluyen dentro
del universo de trabajadores a los que
prestan servicios de consultora y asesora externas.
c) Adicional a tener en cuenta el promedio de trabajadores durante el 2012 (o
cualquier otro ao posterior al 2013) y
el promedio de activos totales durante
el 2012 (o cualquier otro ao posterior
al 2013), la nueva versin de la norma
tambin exige que para poder pertenecer al Grupo 3 se requiere cumplir con
el requisito adicional de haber tenido
durante ese 2012 (o durante ese ao
posterior al 2013) un total de ingresos
brutos contables anuales inferiores a
6.000 SMMLV (en el 2012 eso fue unos
566.700 x 6.000 = $3.400.200.000).
En resumen, cuando no se logran tener todos los requisitos del rgimen simplificado
del IVA y no se cumple con el trio de criterios de trabajadores, activos e ingresos, el
obligado a llevar contabilidad tendra que
pasarse obligatoriamente al marco normativo del Grupo 2 o pasarse voluntariamente
al marco normativo del Grupo 1.
siguiente link:
http://actualice.se/8dag
enero de 2014
Conferencias
ORO
Generalidades
http://actualice.se/8d4p
Aplicacin por primera vez de las normas

de contabilidad para las microempresas
http://actualice.se/8d4o
A travs de estas conferencias se evaluarn los objetivos

de los estados financieros y las cualidades que hacen
que la informacin financiera sea til. Por otra parte,
el estado de resultados y de situacin financiera se
enmarcan en un sistema simplificado de contabilidad,
basado en causacin.
Estados Financieros
En esta conferencia se buscan dar los requerimientos
para el cumplimiento de la norma para las
microempresas y lo qu es un conjunto completo de
estados financieros. En el caso de otras transacciones o
actividades no includas en estas directrices, remtase
a los criterios pertinentes que figuran en las directrices
establecidas en la NIIF para Pymes.
Activos
Se enumeran las novedades en los activos agotables,
intangibles y diferidos. Para el caso de los intangibles
se tendr que acudir a la seccin 18 NIIF para Pymes de
acuerdo con el prrafo 3.1. Y los activos agotables se
incluiran en las actividades especiales de la NIIF para
Pymes, seccin 34. En esta conferencia tambin se toca el
tema de inversiones con sus respectivos ejemplos, cuentas
por cobrar, inventarios y sus respectivos ejemplos.
Un importante grupo de empresas

colombianas quedaron obligadas a utilizar
la Contabilidad para microempresas y la
aplicacin del Decreto 2706 del 2012. Entre
ellas estn las microempresas obligadas a
llevar contabilidad simplificada que emitirn
estados financieros y revelaciones abreviadas,
objeto de aseguramiento de informacin
a nivel moderado con el cumplimiento del
art. 499 E.T; igualmente las microempresas
en proceso de formalizacin de que trata
la Ley 1429/10 y pertenezcan al rgimen
simplificado.
Pasivos y Patrimonio
http://actualice.se/8d5z
Se explican las novedades que se exponen en el Nuevo
Marco Normativo de Informacin para Microempresas
donde no se manejan detalles sobre el patrimonio, lo que
obligara a acudir a la NIIF para Pymes, Seccin 22. De igual
manera, se exponen las obligaciones financieras y cuentas
por pagar; las obligaciones laborales.
Ingresos y Gastos
http://actualice.se/8d5y
Se presentan las novedades a ingresos y egresos donde no
se detallan los componentes de otros ingresos (intereses,
regalas y dividendos). No se incluyeron temas como
daciones en pago, diferencia en cambio, menciones sobre
manejo de contratos onerosos donde exista la posibilidad
de prdidas futuras.
Aspectos laborales y errores cometidos en

diciembre en las empresas
ORO
http://actualice.se/8d0s
22
En el transcurso de esta conferencia, el Dr. Coral explica los diversos

procedimientos que se efectan en todas las empresas durante
diciembre en el rea laboral y seguridad social. La idea es que el
rea de Recursos Humanos no cometa errores habituales que se dan
durante ese mes en contratacin, terminacin de contratos, pago de
prestaciones, y otorgamiento de vacaciones colectivas, entre otros.
Conferencias
ORO
Conciliacin entre la renta contable y

la fiscal, ao gravable 2013
http://actualice.se/8d1e
Taller prctico para la conciliacin del

impuesto de renta y CREE con la
informacin contable
http://actualice.se/8d1t
La conciliacin es una tarea delicada, en especial cuando

se tiene presente la normatividad que coexiste. Un
ejemplo es el formato 1732 el cual fue utilizado en el ao
gravable 2012 exigido por la DIAN a ciertos declarantes de
renta obligados a llevar contabilidad como complemento
a su declaracin de renta del ao gravable 2011 y 2012.
Taller conciliacin entre renta contable y

fiscal de persona jurdica, rgimen ordinario
http://actualice.se/8d1f
A continuacin se presenta un ejemplo con una Sociedad
X y su respectivo Estado de Resultados del ao 2013,
donde se muestran las rentas exentas, descuentos
tributarios, compensaciones fiscales, y recuperacin de
deducciones, entre otros.
Taller conciliacin entre excedentes

contables y renta fiscal de entidad rgimen
tributario especial
http://actualice.se/8d1g
Se explican los beneficios fiscales relacionados con el
impuesto de renta, como son que no tienen obligacin
de liquidar y pagar impuesto al patrimonio; compensar
prdidas fiscales con los beneficios netos de los perodos
siguientes; no estn obligados a aplicar los sistemas de
renta por comparacin patrimonial, entre otros.
Conciliacin entre imporenta para la equidad

CREE y la informacin contable,
ao gravable 2013
Para las personas jurdicas que a partir

del ao gravable 2013 deban liquidar
tanto el tradicional Impuesto a la renta
y complementarios como el nuevo
Impuesto a la renta para la Equidad-CREE,
la conciliacin anual entre su resultado
contable y fiscal, con el cual determinaran
dichos impuestos, es una tarea que puede
ser complicada a raz de la gran cantidad de
normatividad fiscal especial vigente.
http://actualice.se/8d1h
Se detallan los motivos por los cuales al preparar
la conciliacin se deben tomar unos elementos en
Renta pero no en el CREE y viceversa. Detallamos las
circunstancias en que se presentan las diferencias, como
las que aparecen al preparar la conciliacin para el
impuesto de renta y el CREE.
Taller conciliacin entre la renta para el CREE

y la informacin contable de persona jurdica
http://actualice.se/8d1i
Adems del ejemplo que presentamos a continuacin, se
realiza la depuracin del impuesto del CREE contable y
fiscal, y se muestra la informacin complementaria en el
proceso de conciliacin. Finalmente, se presenta un taller
de conciliacin entre los excedentes contables y la renta
fiscal de una entidad del rgimen tributario especial.
Herramientas jurdicas del revisor fiscal en

la propiedad horizontal
ORO
http://actualice.se/8d6i
Esta conferencia est dirigida a administradores, contadores

y revisores fiscales en las copropiedades, que quieran tener
conocimientos sobre el alcance de las responsabilidades y las
consecuencias de las decisiones en propiedad horizontal. La Dra.
Martha Elena Ramrez entrega herramientas jurdicas bsicas
a quienes ejercen el control en la P.H. para hacer frente a las
necesidades y exigencias que se presenten.
enero de 2014
Modelos y Formatos
Modelo para definir porcentaje fijo
retencin sobre salarios diciembre
2013 (procedimiento 2)
Se ilustran los clculos que

se necesitarn hacer en
diciembre de 2013 para obtener el porcentaje fijo de retencin que se aplicar
a los pagos mensuales gravables de los
trabajadores, en el semestre enero junio
de 2014. Tambin se presenta la depuracin de los pagos en el primer mes de
dicho semestre para la aplicacin del porcentaje definido en dic. combinado con
el clculo de la retencin mnima del art.
384 del E.T.
Si las nuevas pequeas empresas que se acogen a los

beneficios de la Ley 1429 de 2010 son sociedades S.A.S., en ese caso es necesario
que cuando sus ejercicios le arrojen utilidades consigan la certificacin de un Contador Pblico. En estos modelos se ilustra
la forma cmo se haran dichos dictmenes por el 2013.
Liquidador
Descarga
Gratis
Modelos dictmenes 2013 de

Contador para S.A.S acogidas a Ley
de Pequeas Empresas
Dictamen
Descarga
Gratis
http://actualice.se/8cz8
Seminario Taller
Ejercicio de conciliacin entre el

resultado contable y los resultados
fiscales
Se presenta un ejercicio
aplicable a los resultados
del ao 2013 de una sociedad comercial
(no acogida a los beneficios de la Ley
1429 de 2010), con el cual se ilustran las
distintas partidas conciliatorias con las
cuales se depurara su resultado contable para obtener las bases con las que se
liquiden tanto el impuesto de renta y su
complementario de ganancia ocasional
y su impuesto de renta para la equidad
CREE.
Liquidador
Descarga
ORO
http://actualice.se/8dcb
Medelln
Sbado 1 de Febrero
Informacin Exgena
aos gravables 2013 y 2014
Se explicarn los detalles que permitan al asistente preparar sus informaciones en la forma
ms adecuada para evitar cometer errores y evitar as sanciones al preparar esta importante
informacin para la DIAN.
Barranquilla
Sbado 8 de Febrero
Cali
Sbado 15 de Febrero
Bogot
Sbado 22 de Febrero
DESCUENTOS
ORO VIRTUAL 30%
Inversin
Pronto pago 25%
ORO 50%
$350.000
Para mayor informacin, comunicarse al PBX: (092) 485 4646, Movistar: 315 578 5668 - 315 579 6104,
Claro: 313 634 6468 - 3147085093 y Tigo: 300 251 6123 - 3005433397. servicioalcliente@actualicese.com
Esto de ponerle tareas imposibles a tu asistente contable es tan bueno que
me parece increble que sea gratis.
TWEETS
Torturar a tu asistente ponindolo a investigar cmo generar archivos .CSV

para Informacin Exgena aunque el software contable ya lo haga.
Si hoy llegaran los extraterrestres, por muy superiores que fueran no podran
entender el concepto de muchas obligaciones tributarias
Seores accionistas, les hablo desde el Departamento de Contablidad. No se
asusten, pero antes de empezar, cuntos vieron Titanic?
@TuRevisorFiscal
A pesar de ser Contador

Pblico, Revisor Fiscal
y Auditor, soy buena
persona.
24
A los Contadores nos dicen raros justamente la misma gente que le grita a un televisor para que un jugador de ftbol corra ms rpido.
Con quien hay que hablar para

que a m me destituyan como representante de esta empresa ante
la DIAN?
Novedades ORO
Eventos Presenciales
Seminario Taller
Informacin Exgena aos gravables 2013 y 2014

Escuela de Actualizacin Nocturna
Curso en lnea
NIIF para Operaciones Diarias

en PYMES y microempresas
colombianas
El International Accounting Standards Board (IASB)
ente emisor de las normas a nivel mundial, public
el 9 de Julio de 2009 las Normas Internacionales de
Informacin Financiera NIIF para PYMES, empresas
que representan cerca del 95% del total de las entidades en el mundo.
Estas normas ya estn en vigencia y estn siendo aplicadas por muchos pases. En Colombia con la expedicin de la Ley 1314 del 2009
deber converger con los estndares internacionales NIIF para PYMES, por lo que se hace necesario la difusin y conocimiento por
parte de las empresas de este nuevo cuerpo normativo. Por lo anteriormente sealado, la Escuela de Actualizacin Nocturna de actualicese.com presenta este primer curso que persigue entregar a los
profesionales contables y financieros de este importante sector de
la actividad econmica nacional los conocimientos y herramientas
que les permitan enfrentar con xito este cambio en Colombia.
Iniciacin: Lunes 13 enero 2014
Finalizacin: Mircoles 19 de marzo 2014
Horario: 6.30 a 9.00 pm
Intensidad: Total de 45 horas,
distribuidas en 18 sesiones de 2.5 horas.
Das de clase:
Lunes y miercoles
Dirigido por:
Dr. Edmundo Alberto Flrez Snchez
En este seminario de 8 horas, se pretende en las dos (2) primeras horas

aclarar quines son los obligados a
entregar por el ao gravable 2013 la
informacin exgena tributaria exigida por la DIAN en Diciembre 31
de 2013; y en el resto del Seminario
dar las instrucciones sobre lo que ser el manejo de la Informacin
Exgena 2014 establecida en la Resolucin 228 del 22 de Noviembre
de 2013 que tiene cambios sustanciales en su aplicacin.
Lugares y Fechas:
Bogot (18 enero)
Medelln (1 febrero)
Barranquilla (8 febrero)
Cali (15 febrero)
Descuentos
Oro Full (50%) $ 175.000
ORO Virtual (30%) $245.000
Horario: 8:00 a.m. a 6:30 p.m

Dictado por: Dr. William Eduardo Rodrguez Cruz
Precio regular: $ 350.000

Ms informacin: actualicese.com/tienda
Seminario
Novedades en la Declaracin del Impuesto de

Renta y del CREE ao gravable 2013
Inversin
Curso en lnea: $497.000
ORO full: $248.500
ORO virtual: $347.900
Nada ha tenido ms estresado al

Revisor Fiscal, al Contador Pblico,
al Asesor, al Consultor tributario y
tambin a los empresarios, que la
puesta en marcha de la Ley 1607
del 26 de Diciembre de 2012; sus
reglamentaciones son un cmulo
de informacin que muchas veces
en vez de hacer claridad han creado mayor duda sobre la aplicacin, o
si no que lo digan los empresarios y los productores de software a los
cuales se le juntaron la implementacin de las NIIF.
Lugares y Fechas:
Bogot (16 enero)
Medelln (31 enero)
Barranquilla (7 febrero)
Cali (17 febrero)
Descuentos
Oro Full (50%) $ 175.000
ORO Virtual (30%) $245.000
Horario: 8:00 a.m. a 6:30 p.m

Dictado por: Dr. William Eduardo Rodrguez Cruz
REGALO para los
suscriptores ORO
Por pertenecer a la suscripcin ORO se le regala un ao de

suscripcin al estatuto tributario de Red Jurista.
Todas las instrucciones entrando en el Panel ORO.
(Vlido desde el momento de inscripcin).
Precio regular: $ 350.000

OFERTA 2 EVENTOS PRESENCIALES

Lleva el segundo evento con el 50% de descuento
Dos eventos presenciales $525.000: $437.500
(precio igual para todas las ciudades)
actualicese.com
enero de 2014
26
15
16
17
18
19
20
21
22
12
15
16
11
14
19
10
13
Mayo
Agosto
12
1er.
anticipo
pago 30%
Abril
Enero
pago
Cuatrimestral
Iva Anual
Decl y
pago
Cuatrimestral
2 do.
anticipo
pago 30%
Iva Anual
Septiembre de 2014
Decl y
Mayo de 2014
ltimo
dgito
Enero de 2015
Sept
Dic
pago
Cuatrimestral
Decl y
27
26
23
22
21
20
19
16
15
14
Declaracin
y pago
saldo 40%
Iva Anual
May-Jun
Jul-Ago
Sep-Oct
16
19
20
21
22
19
20
21
25
21
18
17
16
15
14
11
10
09
08
Julio
2014
19
18
17
16
15
12
11
10
09
08
Sept.
2014
25
24
21
20
19
18
14
13
12
11
Nov.
2014
27
26
23
22
21
20
19
16
15
14
Enero
2015
Nov-Dic
! Aplican los mismos plazos para ambos impuestos.
IVA Declaracin y Pago Bimestral: Esta periodicidad corresponde a las Personas jurdicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre de 2013 sean
iguales o superiores a 92.000 UVT ($2.469.372.000), e igualmente para todos
los mencionados en los arts. 477 y 481 del E.T.
15
14
14
17
13
13
18
12
12
09
11
Mayo
2014
Plazo para consignar hasta el da
Marzo
2014
ltimo
dgito
Mar-Abr
(Arts. 25 y 29, Decreto 2972 de 2013)
Declaracin y pago bimestral 2014
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA E IMPUESTO AL CONSUMO
IVA Declaracin y Pago Anual. Personas jurdicas y naturales cuyos ingresos

brutos a 31 de diciembre de 2013 sean inferiores a 15.000 UVT ($402.615.000).
EneFeb
ltimo Dgito del NIT
Declaracin simplificada
16-20
96-00
07 de Abril
46-50
ltimo Dgito del NIT

6
7
8
9
0
Hasta el da
08 de septiembre
09 de septiembre
10 de septiembre
11 de septiembre
12 de septiembre
ltimo Dgito del NIT

1
2
3
4
5
(Art. 23 y 24 Decreto 2972 de 2013) ao 2014
PRECIOS DE TRANSFERENCIA
91-95
04 de Abril
41-45
28 de Abril
25 de Abril
24 de Abril
23 de Abril
22 de Abril
21 de Abril
11 de Abril
10 de Abril
09 de Abril
08 de Abril
Envo de Informacin
16 de Mayo
15 de Mayo
14 de Mayo
13 de Mayo
12 de Mayo
Envo de Informacin
19 de septiembre
18 de septiembre
17 de septiembre
16 de septiembre
15 de septiembre
Hasta el da
Declaracin Informativa y presentacin de documentacin comprobatoria de

ao gravable 2013
81-85
86-90
02 de Abril
03 de Abril
31-35
36-40
76-80
01 de Abril
26-30
71-75
27 de Marzo
28 de Marzo
11-15
31 de Marzo
61-65
66-70
26 de Marzo
21-25
51-55
56-60
25 de Marzo
ltimos dos Dgitos del NIT
01-05
Envo de Informacin
Circular Externa 201-000007 del 13 de Noviembre de 2013
Envo ao 2014 de Informes Financieros del Ejercicio
06-10
91-00
09 de Mayo
41-50
REPORTES A SUPERSOCIEDADES
81-90
71-80
61-70
51-60
08 de Mayo
07 de Mayo
06 de Mayo
05 de Mayo
Envo de Informacin
31-40
21-30
11-20
01-10
Circular Externa 201-000007 del 13 de Noviembre de 2013
REPORTES A SUPERSOCIEDADES
30 de enero de 2015
Envo ao 2014 de Informe de Prcticas Empresariales
31 de marzo de 2014
29 de enero de 2015
9y0
28 de enero de 2015
27 de marzo de 2014
28 de marzo de 2014
7y8
27 de enero de 2015
26 de marzo de 2014
3y4
5y6
26 de enero de 2015
25 de marzo de 2014
1y2
Ao gravable 2014
enero diciembre 2014 hasta el da
Ao gravable 2013
15 de mayo
14 de mayo
13 de mayo
12 de mayo
09 de mayo
Hasta el da
25 de Abril
24 de Abril
23 de Abril
Fecha
14 de Mayo de 2014
15 de Mayo de 2014
16 de Mayo de 2014
51 a 55
56 a 60
61 a 65
71 a 75
20 de Mayo de 2014
19 de Mayo de 2014
13 de Mayo de 2014
66 a 70
12 de Mayo de 2014
41 a 45
09 de Mayo de 2014
08 de Mayo de 2014
07 de Mayo de 2014
46 a 50
36 a 40
31 a 35
26 a 30
ltimos Dgitos
Personas Jurdicas y Personas Naturales
22 de Abril
21 a 25
16 a 20
11 a 15
06 a 10
01 a 05
96 a 00
91 a 95
86 a 90
81 a 85
76 a 80
ltimos Dgitos
3
4
ltimo Dgito
Fecha
21 de Abril
ltimo Dgito
Grandes Contribuyentes
19 de septiembre
18 de septiembre
17 de septiembre
16 de septiembre
15 de septiembre
Hasta el da
22 de mayo
21 de mayo
20 de mayo
19 de mayo
16 de mayo
Hasta el da
Fecha
Fecha
06 de Mayo
05 de Mayo
30 de Abril
29 de Abril
28 de Abril
04 de Junio de 2014
03 de Junio de 2014
30 de Mayo de 2014
29 de Mayo de 2014
28 de Mayo de 2014
27 de Mayo de 2014
26 de Mayo de 2014
23 de Mayo de 2014
22 de Mayo de 2014
21 de Mayo de 2014
(Art. 36, Resolucin 273 de Diciembre 10 de 2013)
INFORMACIN EXGENA TRIBUTARIA
12 de septiembre
11 de septiembre
10 de septiembre
09 de septiembre
08 de septiembre
Hasta el da
ltimo Dgito del NIT
Personas jurdica y asimiladas, y persona natural, literales

a) b) c) e) f) g) h) i) y k) ao gravable 2013
Pago octava cuota en el ao 2014
ltimo Dgito del NIT
Pago en el 2014
(Art. 40 Decreto 2972 de 2013)
IMPUESTO AL PATRIMONIO
Pago sptima cuota en el ao 2014
Fechas de presentacin y pago de

declaraciones tributarias nacionales
enero diciembre 2013 hasta el da
IMPUESTO AL CONSUMO
(Art. 31 y 32, Decreto 2972 de 2013)
(Arts. 26 y 28, Decreto 2972 de 2013)
Cuatrimestral y Anual 2014 -2015
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
IVA Declaracin y Pago Cuatrimestral. Personas jurdicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre de 2013 sean iguales o superiores a 15.000 UVT
($402.615.000) pero inferiores a 92.000 UVT ($2.469.372.000).
50%
Pago Tercera Cuota
11 de febrero
12 de febrero
13 de febrero
14 de febrero
17 de febrero
14 de abril
12 de junio
13 de junio
16 de junio
24 de junio
20 de junio
19 de junio
18 de junio
17 de junio
Hasta el da
24 de abril
23 de abril
22 de abril
21 de abril
15 de abril
Hasta el da
24 de febrero
21 de febrero
20 de febrero
19 de febrero
18 de febrero
Hasta el da
26 de agosto
27 de agosto
28 de agosto
19 y 20
21 y 22
23 y 24
04 de Septiembre
05 de Septiembre
08 de Septiembre
35 y 36
37 y 38
10 de Septiembre
11 de Septiembre
12 de Septiembre
15 de Septiembre
16 de Septiembre
41 y 42
43 y 44
45 y 46
47 y 48
49 y 50
09 de Septiembre
03 de Septiembre
31 y 32
33 y 34
39 y 40
01 de Septiembre
02 de Septiembre
27 y 28
29 y 30
29 de agosto
25 de agosto
17 y 18
25 y 26
21 de agosto
22 de agosto
15 y 16
20 de agosto
13 y 14
19 de agosto
15 de agosto
07 y 08
9 y 10
14 de agosto
05 y 06
11 y 12
13 de agosto
12 de agosto
Envo de Informacin
03 y 04
01 y 02
08 de abril
09 de abril
10 de abril
11 de abril
14 de abril
24 de abril
23 de abril
22 de abril
21 de abril
15 de abril
ltimo Dgito
del NIT
Hasta el da
ltimo Dgito
del NIT
Hasta el da
(Art. 21, Decreto 2972 de 2013)
(Art. 12, Decreto 2972 de 2013)
13 de junio
4
12 de junio
3
16 de junio
10 de junio
11 de junio
ltimo Dgito
del NIT
Hasta el da
ltimo Dgito
del NIT
Pago segunda cuota 2014
Declaracin y pago
IMPUESTO DE RENTA PARA LA EQUIDAD CREE
Personas jurdicas y dems contribuyentes
Declaracin y pago 2014
99 y 00
97 y 98
95 y 96
93 y 94
91 y 92
89 y 90
87 y 88
85 y 86
83 y 84
81 y 82
79 y 80
77y 78
75 y 76
73 y 74
71 y 72
69 y 70
67 y 68
65 y 66
63 y 64
61 y 62
59 y 60
57 y 58
55 y 56
53 y 54
51 y 52
22 de Octubre
21 de Octubre
20 de Octubre
17 de Octubre
16 de Octubre
15 de Octubre
14 de Octubre
10 de Octubre
09 de Octubre
08 de Octubre
07 de Octubre
06 de Octubre
03 de Octubre
02 de Octubre
01 de Octubre
30 de Septiembre
29 de Septiembre
26 de Septiembre
25 de Septiembre
24 de Septiembre
23 de Septiembre
22 de Septiembre
19 de Septiembre
18 de Septiembre
17 de Septiembre
Envo de Informacin
24 de junio
20 de junio
19 de junio
18 de junio
17 de junio
Hasta el da
Estos vencimientos aplican por igual tanto para residentes como no residentes. Son los mismos vencimientos para quien declara con los formularios 110 y 210 como para quienes declaran en el nuevo
formulario del IMAS
IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS E
10 de junio
11 de junio
ltimo Dgito
del NIT
Hasta el da
ltimo Dgito
del NIT
Pago tercera cuota en el 2014
10 de abril
09 de abril
11 de abril
08 de abril
Hasta el da
ltimo Dgito
del NIT
ltimo Dgito
del NIT
Declaracin y pago segunda cuota en el 2014
ltimo Dgito
del NIT
Hasta el da
ltimo Dgito
del NIT
Pago primera cuota en el 2014
50%
Segunda Cuota
(Art. 14, Decreto 2972 de 2013) Ao 2014
Personas naturales y sucesiones ilquidas
IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
Grandes Contribuyentes
(Art.11, Decreto 2972 de 2013)
(Art.7, Decreto 2972 de 2013)
Contribuyentes no obligados a presentar declaracin
22
21
20
19
16
15
14
13
12
09
Mayo 2014
19
18
17
16
15
12
11
10
09
08
Septiembre 2014
Mayo-Agosto
4.500
2.800
2.800
1.400
4.500
27
26
23
22
21
20
19
16
15
14
Enero 2015
Septiembre-Diciembre
$ 120.785.000
$ 75.155.000
$ 75.155.000
$ 37.577.000
$ 120.785.000
Valor
24
25
24
23
22
21
15
14
11
10
09
08
Abr
Mar
May
Jun
Jul
Ago
Sep
22
21
20
19
16
15
14
13
12
09
May
24
20
19
18
17
16
13
12
11
10
Jun
21
18
17
16
15
14
11
10
09
08
Jul
26
25
22
21
20
19
15
14
13
12
Ago
19
18
17
16
15
12
11
10
09
08
Sep
22
21
20
17
16
15
14
10
09
08
Oct
Plazo para consignar hasta el da del ao 2014
Abr
25
24
21
20
19
18
14
13
12
11
Nov
Oct
(Art. 33, Decreto 2972 de 2013)
RETEFUENTE RENTA
23
22
19
18
17
16
15
12
11
10
Dic
Nov
!!
27
26
23
22
21
20
19
16
15
14
Ene
2015
Dic
Autorretencin CREE. Cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre de 2013 fueron iguales o superiores a 92.000 UVT ($ 2.469.372.000).
21
20
20
21
19
19
17
18
17
18
14
13
14
13
4
11
12
11
12
Mar
Feb
Feb
Ene
2014
ltimo
dgito
Declaracin y pago mensual 2014

(Art. 35, Decreto 2972 de 2013)
AUTORRETENCIN CREE
CREE Declaracin y Pago Cuatrimestral. Cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre 2013 fueron inferiores a 92.000 UVT
($2.469.372.000).
Segn el pargrafo 4 del art. 35 del decreto 2972, los contribuyentes autorretenedores que se constituyan durante el ao
(en este caso, durante el 2014) debern presentar la declaracin de autorretencin del CREE cada cuatro meses, en los
plazos aqu sealados.
ltimo dgito
EneroAbril
(Art. 35, Decreto 2972 de 2013)
AUTORRETENCIN CREE
UVT
Declaracin cuatrimestral 2014
Consignaciones, depsitos, o inversiones no superen los
Compras y consumos no superen los
Consumos en Tarjeta Crdito no superen los
Ingresos Brutos a 31 de Diciembre inferiores a
Patrimonio Bruto a 31 de Diciembre no supere los
Requisito
Sin importar la categora a la que pertenezca la persona natural, es decir, si es empleada, trabajador por cuenta
propia o las dems personas naturales, quedan exonerados de declarar si durante el ao gravable 2013 no fueron
responsables de IVA en el rgimen comn y adicionalmente cumplen con la totalidad de los siguientes 5 requisitos:
Fechas de presentacin y pago de

declaraciones tributarias nacionales
Declaracin y Pago
enero de 2014
TARIFAS DE RETENCIN EN LA FUENTE 2014

Conceptos
Ingresos originados en una relacin laboral o legal y reglamentaria
Rendimientos financieros en general
Tipo de beneficiario
A partir de (en
UVT)
A partir de
(cifras en
pesos)
Tarifas
Personas naturales (declarantes o no

de renta)
95
$ 2.611.001
Vase tabla del Art. 383 y 384
Personas jurdicas y naturales
No aplica
$1
7%
HONORARIOS Y COMISIONES
en general a personas jurdicas
Personas jurdicas
No aplica
$1
11%
en general a personas naturales que logran pertenecer al universo de los empleados
Personas naturales
95 UVT (aplica la misma

tabla de los asalariados contenida en el art.
383 del E.T.)
$ 2.611.001
(del pago total mensual ya depurado)

del E.T
en general a personas naturales que NO logran pertenecer al universo de los empleados
Personas naturales
No aplica
$1
10% u 11%
a personas jurdicas
Personas jurdicas
$110.000
4%
a personas naturales que logran pertenecer al universo de los empleados
Personas naturales
95 UVT (se les aplica

la misma tabla de los
asalariados contenida
en el art. 383 del E.T.)
$ 2.611.001 (del
pago total mensual
ya depurado)
a personas naturales que NO logran pertenecer al universo de los empleados, y que s son
declarantes de renta
Persona natural declarante de renta
$ 110.000
4%
a personas naturales que NO logran pertenecer al universo de los empleados y que NO son
declarantes de renta dentro del ao 2014, no excedan los $90.701.000 o 3.300 UVT)
Persona natural no declarante de

renta
$ 110.000
6%
SERVICIOS EN GENERAL
SERVICIOS DE TRANSPORTE NACIONAL

Carga (terrestre, areo o martimo)
Personas jurdicas y naturales (2)
$ 110.000
1%
Pasajeros (terrestre)
27
$ 742.000
2,5%
Pasajeros (areo y martimo)
$ 110.000
1%
Personas jurdicas
$ 110.000
1%
$ 110.000
2%
Personas jurdicas
$ 110.000
2%
Arrendamiento de Bienes Muebles
No aplica
$1
4%
Arrendamiento de Bienes Races
27
$ 742.000
2,5%
Loteras, Rifas, Apuestas y similares
48
$ 1.319.000
20%
Servicio de Hoteles, Restaurantes y Hospedajes
$ 110.000
2.5%
Servicios prestados por Empresas Temporales de Empleo

Servicios de vigilancia y aseo prestados por empresas de vigilancia y aseo
Servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y no calificados, prestados a un
usuario por instituciones prestadoras de salud IPS, que comprenden hospitalizacin, radiologa,
medicamentos, exmenes y anlisis de laboratorios clnicos
Persona jurdica
27
$742.000
La tarifa depender si el bien

que se adquiere ser destinado
a vivienda (caso en el cual
se retiene el 1% sobre las primeras 20.000 UVT y un 2,5%
sobre el resto), o si es para
usos diferentes de vivienda
(caso en el cual se retiene el
2,5% sobre todo el valor de la
operacin)
Enajenacin de activos fijos por parte de una persona natural
Personas Naturales (declarantes o no

de renta)
27
$ 742.000
1%
Compras y otros ingresos tributarios en general
Personas jurdicas y naturales (estas

ltimas solo si son declarantes de renta; para las no declarantes de renta su
tarifa es el 3,5%)
27
$ 742.000
2.5%
No aplica
$1
1,5%
$1
20%, 33% segn el tipo de

socio de que se trate
Enajenacin de bienes races por parte de una persona persona jurdica (la tarifa depende de lo
indicado en el art. 2 del decreto 2418 de oct. 31 de 2013)
Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas dbito o crdito
Personas naturales o jurdicas (declarantes o no de renta)
Sobre dividendos gravables que se lleguen a distribuir despus de marzo 1 de 2007
No aplica
(1) Nota: Las personas naturales que efecten pagos, sin importar ninguna caracterstica en especial (es decir, sin importar si es comerciante o no, con patrimonios grandes o pequeos, con ingresos grandes o pequeos, etc),
son agentes de retencin a ttulo de renta y complementarios cuando cancelen rentas de trabajo (salarios, honorarios, comisiones, servicios, emolumentos) a todo el que califique en el universo de los empleados (ver art. 1 del
decreto 099 de enero de 2013). Igualmente en todos los casos en los que el beneficiario sea un no residente en Colombia. De otra parte, para que queden obligados a actuar durante el 2014 como agentes de retencin a ttulo
del impuesto de renta y complementarios, cuando el beneficiario sea un residente en Colombia, y por los conceptos de honorarios, comisiones, servicios y arrendamientos (Art. 392 del E.T.), rendimientos financieros (Art. 395
del E.T.) y compras (Art. 401 del E.T.), se exige que la persona natural que hace el pago cumpla con la totalidad de los siguientes dos requisitos (ver Art.368-2 del E.T.):
a) Ser comerciante obligado a llevar libros de contabilidad.
b) Haber tenido a diciembre de 2013 un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a $805.230.000 (30.000 UVTS por el valor de la UVT a diciembre 31 de 2013 (30.000 x $26.841); ver art.868 modificado con art.
50 de la ley 1111/06; ver tambin el tem 13 en la nueva tabla del Art. 868-1 del E.T.). En el clculo de los ingresos brutos del ao anterior (en este caso 2013) no se toman en cuenta los que le formaran ganancias ocasionales (ver art. 14 del Decreto 836 de marzo 26 de 1991)
(2) Personas Naturales que no logren pertenecer al universo de los empleados sin importar si son declarantes de renta o no.
(3) Personas Naturales sin importar si son declarantes de renta o no.
INDICADORES 2014
Concepto
Salario Mnimo
Auxilio de Transporte
Salario Integral
Valor
$ 616.000
$ 72.000
$ 8.008.000
Concepto
TRM al 31 de Diciembre de 2013
2,40%
IPC General
1,94%
2,05%
$ 275.000
IPC para ingresos medios (para avaluos tcnicos)
UVT aplicable para el 2013
$ 26.841
Tasa para liquidar Rendimientos presuntivos 2013
UVT aplicable para el 2014
$ 27.485
Valor Tarjeta Contador Pblico
$ 1.926,83
IPC para ingresos medios 2013 para reajuste fiscal
Sancin Mnima Tributaria
28
Valor
5,27%
$ 239.000
enero de 2014

Revista Actualicese No28 Ene 2014

Enviado por

Dados do documento

Direitos autorais

Formatos disponíveis

Compartilhar este documento

Compartilhar ou incorporar documento

Opções de compartilhamento

Você considera este documento útil?

Este conteúdo é inapropriado?

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Revista Actualicese No28 Ene 2014

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Sumario

Modificaciones al Decreto 1070

No se exigir seguridad social a quienes cobren

Autorretencin del CREE y su

Marcos Tcnicos Normativos

Fundador y CEO: Jos Hernando Zuluaga M.

Mara Cecilia Zuluaga

esde hace un tiempo se vienen detectando imprecisiones e improvisaciones

El dilema de permitir o no que

Presidente encargado expide decreto facultando a la DIAN para

Control a seguridad social de independientes es solo si contrato

actualicese.com / enero de 2014

DIAN expidi resolucin para

Novedades en el tipo de informacin exigida en la Resolucin

Gobierno modific nuevamente

Gobierno expide nueva reglamentacin para devolucin de IVA a

Errores en el Decreto 2972 sobre

Bonificaciones y regalos en dinero en Navidad, cuidado que la

Corte Constitucional dice que

Vacaciones colectivas, alternativa para evitar el fraccionamiento

Las ARL estn obligadas a acompaar a todas las empresas sin

Terminar contratos en diciembre

Cundo la ARL debe pagarle indemnizacin a un empleado que

Mejoran intenciones de crear

Qu se entiende por disminucin

Empresas colombianas siguen apoyando y apostndole al Teletrabajo

Vehculo abandonado en parqueadero pblico, se pueden retener pero nunca usar

P.H.: lmites a fiestas en diciembre,

Asamblea, ente que determina si

En P.H. donde hay estatutos, responsabilidad es por ir ms all de

Prestar el vehculo, responsabilidad econmica de daos que se

Cundo existe violacin a la

Cul es el nivel de detalle a solicitar a un constructor en la promesa de compraventa?

El gobierno est pensando en

ESPECIAL / As comenz el 2014

Modificado Decreto 1070 de 2013 y el

Decretos 3068 y 3069 fijaron aumento

Trabajadores, gobierno y empresarios llegaron a un acuerdo

actualicese.com / enero de 2013

ESPECIAL / As comenz el 2014

Todos podrn usar el

Con el art. 2 del Decreto 3037 de diciembre 27 de 2013 se modific el art.

El cambio que se produce es que durante todo el 2013 el impuesto nacional a

Nuevas reglas para acceder

Tambin se adiciona un artculo que trata

ESPECIAL / As comenz el 2014

Despus del alboroto que se origin con

Finalmente, el valor del Duplicado de la Tarjeta de Contador Pblico ser de $24.000

Inflacin en el pas durante 2013 fue la ms baja en los

La norma, en la versin del Decreto

actualicese.com / enero de 2013

El ndice de Precios al Consumidor, IPC, de Colombia en 2013 fue del 1,94%,

ESPECIAL / As comenz el 2014

Gobierno reestructura aplicacin de normas de

Decreto 14 de enero de 2014

Mediante la Ley 1700 de diciembre 27

A raz de que el Decreto 3029 de diciembre

Decreto 014 de 2014

En consecuencia, entre enero 1 y 8 de 2014

ESPECIAL / As comenz el 2014

Decreto 2972 sobre plazos fue emitido con

Hay que recordar que el Decreto 2876 del

Cambia tasa de inters

La Resolucin 273 de dic. 30 de