HALLAZGOS

EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO-TESORERIA

HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO (HALLAZGOS)

REF P/T Deficiencias
Grado
RECOMENDACIONES
Incluye en
Carta de
control
Interno
Mayor Menor
si no

1. Las conciliaciones bancarias
no son firmadas en seal de
elaboracin y autorizacin.

x
La gerencia de finanzas debe
visar las conciliaciones bancarias
mensuales en seal de
conformidad y aprobacin


2. No cuenta con un Fondo fijo
o caja chica
x

La gerencia de finanzas debe
establecer un monto limite para
caja chica o fondo fijo .


3.No se ha determinado
claramente por escrito el
importe existente en Caja
general de MN
x
La gerencia deberia revisar los
arqueos de caja por cada periodo
en seal de conformidad y
aprobacion del importe.


VENTAS-CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-COBROS
SITUACIONES REFER.
P/T
CRIT. (LO
QUE DEBE
SER)
COMENTAR.
CLIENTE
DISPOSICIN
1. En la Nota 2 "Cuentas por cobrar
comerciales" se presenta el saldo de S/. 2
234199.33 por cobrar, de las cuales existe
una factura por cobrar no emitida pero esta
devengada al 31/12/2012.
B1-3
1



G/2


2. En la informacin adicional del anexo N01
,encontramos que existe una diferencia
entre el registro de ventas y la declaracin
jurada PDT 621 periodo agosto-septiembre
2012




INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO-DEPRECIACION
SITUACIN
REF
. P/T
CRITERIO EFECTO CAUSA
DISPOSICIN
Susceptibilidad
de fraude de
activos
inventariados por
falta de
documentacin
sustentatoria.
La
documentaci
n es el medio
por el cual
vamos a
validar algn
hecho ocurrido
5,744,214.5
0

No hay un
sistema de
control de
documentos
adecuado
Aplicar un sistema de
control interno en cada
rea estratgicamente
aplicado.
El manual de
procedimientos
adminsitrativos
no contempla la
supervisin y
control de los
documentos que
soportan las
transacciones.
Debe existir un
control y
supervisin
interna de
todos los
documentos
que tengan
incidencia con
la empresa.
5,744,214.5
0

No hay un
sistema de
control de
documentos
adecuado
Aplicar un sistema de
control interno en cada
rea estratgicamente
aplicado.
No existe una
medida de
control y
supervisin para
que los contratos
a renovar se
realicen en la
fecha indicada.
Debe existir un
control y
supervisin
interna de
todos los
documentos
que tengan
incidencia con
la empresa.
5,744,214.5
0

No hay un
sistema de
control de
documentos
adecuado
Aplicar un sistema de
control interno en cada
rea estratgicamente
aplicado.
No se le da un
tratamiento
adecuado a la
depreciacin por
los activos
adquiridos por
fuentes de
financiamiento a
largo plazo.
El tratamiento
adecuado para
la depreciacin
de activos
debe
realizarse en
base a la NIC-
NIIF 16
2,656,809.2
8
No se aplican
correctamente
los principios,
NIC y NIIF de
carcter
obligatorio
para la
empresa.
Aplicacin de principios,
NIC y NIIF.







ACTIVO DIFERIDO E INTANGIBLES-AMORTIZACION

I. COMUNICACIN DE SITUACIONES ENCONTRADAS HALLAZGOS

Con fecha 22 de marzo de 2013, se hizo llegar a la Administracin y a Contabilidad, las
Situaciones "Hallazgos" provenientes de la auditora realizada sobre el Control Interno
complementario al Examen de los Estados Financieros del ao 2012 y de Cumplimiento Tributario,
solicitando tenga a bien disponer que los responsables de la gestin del periodo auditado sean
comunicados, con la finalidad de que cada uno de ellos(as) tuviera la oportunidad de presentar sus
aclaraciones y/o comentarios debidamente documentados, a fin de que sean evaluados y
considerados en el presente informe.

II. COMENTARIOS


La empresa VIDA SAC. no revela gestin de competitividad, al no presentar el respectivo
planeamiento estratgico, cuya implementacin posibilitara establecer indicadores de
competitividad en relacin al mercado y beneficios o creacin de valor para todos los partcipes
en un modelo de Responsabilidad Social Corporativa.


III. DEFICIENCIAS EN EL CONTROL INTERNO


3. No se evidencia la existencia de informes emitidos por Contabilidad que contengan el
anlisis econmico y financiero presentado a la Gerencia.

4. Intereses no devengados por contratos de Arrendamiento Financiero presentados como
Activo Diferido por S/. 15 240.00

Como contrapartida a las obligaciones contractuales con entidades financieras, se
presentan Intereses por Leasing ascendentes a S/. 15 240.00 por devengar que no pueden
ser reconocidos como pasivos, debido a que el Marco Conceptual seala que slo se
reconocen pasivos en el Balance (Estado de Situacin Financiera), cuando existe una
obligacin presente, de cuyo pago, se derive la salida de recursos que lleven incorporados
beneficios econmicos, y adems la cuanta del desembolso a realizar pueda ser evaluada
con fiabilidad, es decir, se reconocer slo cuando los intereses estn devengados,
cuando se reciba la nota de cargo de la respectiva entidad financiera. Ello independiente
de la divisionaria 373-Intereses por devengar, utilizada para fines de control ms no de
presentacin.
5. Adems los activos intangibles no son amortizados, a pesar que dichos intangibles son de
vida til finita y deberan ser amortizados. Los activos intangibles deben ser amortizados
en la medida en que contribuyan en la operacin de la empresa. Los activos intangibles
son aquellos que implican, en s, un derecho de uso, con el cual pueden obtenerse
beneficios econmicos en varios perodos determinados, estos son: software. Para cumplir
con el principio de asociacin segn el cual a cada ingreso se le debe asociar su
respectivo gasto los activos intangibles deben ser amortizados. Los activos intangibles no
tienen vida til como los activos fijos, de ah el que su amortizacin sea en funcin de la
vigencia del contrato de uso. Para determinar su amortizacin se deber considerar la
duracin de la vigencia del contrato de uso, es decir, el monto de la inversin entre el
nmero de aos con derecho para su uso. La cancelacin de la amortizacin solo sucede
cuando por algn motivo algunas de las partes cancelan el contrato de derecho de uso.
















COMPRAS-CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
SITUACION
NUMERO 1
En el Archivo Fsico de Compras existe Comprobante de Pago en copia simple
(fotocopia) que sustenta una operacin por
S/. 1 623.83, el mismo que se encuentra anotado en el Registro de Compras.
CRITERIO Base Legal:
Al respecto el numeral 2 del Artculo 6 del Reglamento del IGV e ISC-Decreto
Supremo N 29-94-EF seala: La aplicacin de las normas sobre crdito fiscal
establecidas en el Decreto, se ceir a lo siguiente:
2.1 El derecho al crdito fiscal se ejercer nicamente con el original de:
a) El comprobante de pago emitido por el vendedor del bien, constructor o
prestador del servicio, en la adquisicin en el pas de bienes, encargos de
construccin y servicios, o la liquidacin de compra, los cuales debern contener la
informacin establecida por el inciso b) del artculo 19 del Decreto, la informacin
prevista por el artculo 1 de la Ley N. 29215 y los requisitos y caractersticas
mnimos que prevn las normas reglamentarias en materia de comprobantes de pago
vigentes al momento de su emisin
EFECTO No se har uso del crdito fiscal por el monto de S/. 1 623.83, y esto no perjudica a los
estados financieros tomados en su conjunto.
CAUSA La encargada de registro de compras no tomo en consideracin las normas tributarias.
Al momento de registrar el comprobante de pago.
SITUACION
NUMERO 2
2. Compras sustentadas con boletas de venta, emitidas por personas jurdicas
autorizadas a la emisin de facturas.
CRITERIO Base Legal
Segn la Ley de Comprobantes de Pago y La Ley Impuesto General de las Ventas las
personas jurdicas deben emitir Facturas ya que estas nos brindan derecho al Crdito
Fiscal.
EFECTO Existen un nmero de operaciones sustentadas con boletas de venta, no siendo ste
el documento adecuado para las operaciones que se realicen con sujetos del
Impuesto General a las Ventas que tengan derecho al crdito fiscal (VIDA SAC), ni
adecuado para sustentar gasto o costo para efectos tributarios.
CAUSA La empresa no pidi en el momento determinado, que se le emita la factura
correspondiente; las boletas no le dan derecho a crdito fiscal.

OBSERVACIONES


COMPONENTE

OTRAS CUENTAS POR COBRAR:
PERSONAL, SERVICIOS, OTROS
CONTRATOS Y DIVERSOS COBROS


NO PRESENTA HOJA DE HALLAZGOS.

INVENTARIOS-COSTO

NO PRESENTA HOJA DE HALLAZGOS.

OTRAS COMPRAS-OTRAS CUENTAS POR
PAGAR-PAGOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS,
PRESTAMOS-PAGOS
PATRIMONIO NETO


NO PRESENTA HOJA DE HALLAZGOS.

GASTOS OPERATIVOS


NO PRESENTA HOJA DE HALLAZGOS.

OTROS INGRESOS Y EGRESOS;
DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA E
IMPUESTO A LA RENTA



NO PRESENTA HOJA DE HALLAZGOS.