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Smulas por Assunto
Separao por assunto das smulas do STF e STJ
Meus amigos, fiz uma diviso temtica das smulas do STF e STJ em direito tributrio. Como
meu critrio de seleo foi temtico, acontecer, ento, de algumas smulas terem sido
repetidas por se enquadrarem em mais de um assunto dentro da matria.
Aproveitei, tambm, para destacar em azul as que considero mais importantes para concurso.
Ateno! Alguns enunciados no so mais aplicados pelo STJ e nem pelo STF apesar de
no terem sido cancelados. Como as bancas s vezes cobram smulas vigentes ainda
que tenham sido superadas, optei por colocar todas. Com o tempo, irei fazer
observaes individuais para apontar quais j foram superadas pelos respectivos
tribunais.
Bons estudos!
Prof. Marcello Leal
1. Administrao tributria
STF Smula n 547 - No lcito a autoridade proibir que o contribuinte em dbito adquira
estampilhas, despache mercadorias nas alfndegas e exera suas atividades profissionais.
STF Smula n 542 - No inconstitucional a multa instituda pelo Estado-Membro, como
sano pelo retardamento do incio ou da ultimao do inventrio.
STF Smula n 323 - inadmissvel a apreenso de mercadorias como meio coercitivo para
pagamento de tributos.
STF Smula n 439 - Esto sujeitos a fiscalizao tributria ou previdenciria quaisquer livros
comerciais, limitado o exame aos pontos objeto da investigao.
STF Smula n 70 - inadmissvel a interdio de estabelecimento como meio coercitivo para
cobrana de tributo.
2. Contribuies
STF Smula n 732 - constitucional a cobrana da contribuio do salrio-educao, seja
sob a Carta de 1969, seja sob a Constituio Federal de 1988, e no regime da Lei 9.424/96.
STF Smula n 666 - A contribuio confederativa de que trata o art. 8, IV, da Constituio,
s exigvel dos filiados ao sindicato respectivo.
STF Smula n 659 - legtima a cobrana da COFINS, do PIS e do FINSOCIAL sobre as
operaes relativas a energia eltrica, servios de telecomunicaes, derivados de petrleo,
combustveis e minerais do Pas.
STJ Smula n 468 - A base de clculo do PIS, at a edio da MP n. 1.212/1995,
era o faturamento ocorrido no sexto ms anterior ao do fato gerador.
STJ Smula n 425 - A reteno da contribuio para a seguridade social pelo tomador do
servio no se aplica s empresas optantes pelo Simples.
STJ Smula n 423 - A Contribuio para Financiamento da Seguridade Social - Cofins incide
sobre as receitas provenientes das operaes de locao de bens mveis.
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STJ Smula n 276 - As sociedades civis de prestao de servios profissionais so isentas
da Cofins, irrelevante o regime tributrio adotado. (CANCELADA)
3. Compensao
STJ Smula n 464 - A regra de imputao de pagamentos estabelecida no art. 354 do Cdigo
Civil no se aplica s hipteses de compensao tributria.
STJ Smula n 461 - O contribuinte pode optar por receber, por meio de precatrio ou por
compensao, o indbito tributrio certificado por sentena declaratria transitada em julgado.
STJ Smula n 460 - incabvel o mandado de segurana para convalidar a compensao
tributria realizada pelo contribuinte.
STJ Smula n 213 - O mandado de segurana constitui ao adequada para a declarao do
direito compensao tributria.
STJ Smula n 212 - A compensao de crditos tributrios no pode ser deferida por medida
liminar.
4. Crdito Tributrio
Smula vinculante n 8 - So inconstitucionais o pargrafo nico do artigo 5 do decreto-lei
n 1.569/1977 e os artigos 45 e 46 da lei n 8.212/1991, que tratam de prescrio e decadncia
de crdito tributrio.
STF Smula n 563 - O concurso de preferncia a que se refere o pargrafo nico, do art 187,
do Cdigo Tributrio Nacional, compatvel com o disposto no Art. 9, inciso I, da Constituio
Federal.
STF Smula n 546 - Cabe a restituio do tributo pago indevidamente, quando reconhecido
por deciso, que o contribuinte "de jure" no recuperou do contribuinte "de facto" o "quantum"
respectivo.
STJ Smula n 497 - Os crditos das autarquias federais preferem aos crditos da
Fazenda estadual desde que coexistam penhoras sobre o mesmo bem.
STJ Smula n 446 - Declarado e no pago o dbito tributrio pelo contribuinte, legtima a
recusa de expedio de certido negativa ou positiva com efeito de negativa.
STJ Smula n 436 - A entrega de declarao pelo contribuinte reconhecendo dbito fiscal
constitui o crdito tributrio, dispensada qualquer outra providncia por parte do fisco.
5. Denncia espontnea
STJ Smula n 360 - O benefcio da denncia espontnea no se aplica aos tributos sujeitos
a lanamento por homologao regularmente declarados, mas pagos a destempo.
6. Depsito
Smula vinculante n 21 - inconstitucional a exigncia de depsito ou arrolamento
prvios de dinheiro ou bens para admissibilidade de recurso administrativo.
Smula vinculante n 28 - inconstitucional a exigncia de depsito prvio como
requisito de admissibilidade de ao judicial na qual se pretenda discutir a
exigibilidade de crdito tributrio.
STJ Smula n 373 - ilegtima a exigncia de depsito prvio para admissibilidade
de recurso administrativo.
STJ Smula n 112 - O depsito somente suspende a exigibilidade do crdito
tributrio se for integral e em dinheiro.
7. Impostos Estaduais
Smula vinculante n 32 - O ICMS no incide sobre alienao de salvados de sinistro pelas
seguradoras.
STF Smula n 661 - Na entrada de mercadoria importada do exterior, legtima a cobrana
do ICMS por ocasio do desembarao aduaneiro.
STF Smula n 662 - legtima a incidncia do ICMS na comercializao de exemplares de
obras cinematogrficas, gravados em fitas de videocassete.
STF Smula n 590 - Calcula-se o imposto de transmisso "causa mortis" sobre o saldo
credor da promessa de compra e venda de imvel, no momento da abertura da sucesso do
promitente vendedor.
STF Smula n 575 - A mercadoria importada de pas signatrio do GATT, ou membro da
ALALC, estende-se a iseno do imposto sobre circulao de mercadorias concedida a similar
nacional.
STF Smula n 573 - No constitui fato gerador do imposto de circulao de mercadorias a
sada fsica de mquinas, utenslios e implementos a ttulo de comodato.
STF Smula n 541 - O imposto sobre vendas e consignaes no incide sobre a venda
ocasional de veculos e equipamentos usados, que no se insere na atividade profissional do
vendedor, e no realizada com o fim de lucro, sem carter, pois, de comercialidade.
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processual do X Exame
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Direito Tributrio
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Conselho de fiscalizao de
classe no tem legitimidade
para propor ADPF
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STF Smula n 331 - legtima a incidncia do imposto de transmisso "causa mortis" no
inventrio por morte presumida.
STF Smula n 115 - Sobre os honorrios do advogado contratado pelo inventariante, com a
homologao do juiz, no incide o imposto de transmisso "causa mortis".
STF Smula n 114 - O imposto de transmisso "causa mortis" no exigvel antes da
homologao do clculo.
STF Smula n 112 - O imposto de transmisso "causa mortis" devido pela alquota vigente
ao tempo da abertura da sucesso.
STJ Smula n 457 - Os descontos incondicionais nas operaes mercantis no se incluem
na base de clculo do ICMS.
STJ Smula n 433 - O produto semi-elaborado, para fins de incidncia de ICMS, aquele que
preenche cumulativamente os trs requisitos do art. 1 da Lei Complementar n. 65/1991.
STJ Smula n 395 - ICMS incide sobre o valor da venda a prazo constante da nota fiscal.
STJ Smula n 391 - O ICMS incide sobre o valor da tarifa de energia eltrica correspondente
demanda de potncia efetivamente utilizada.
STJ Smula n 350 - O ICMS no incide sobre o servio de habilitao de telefone celular.
STJ Smula n 334 - O ICMS no incide no servio dos provedores de acesso Internet.
STJ Smula n 237 - Nas operaes com carto de crdito, os encargos relativos ao
financiamento no so considerados no clculo do ICMS.
STJ Smula n 198 - Na importao de veculo por pessoa fsica, destinado a uso prprio,
incide o ICMS.
STJ Smula n 166 - No constitui fato gerador do ICMS o simples deslocamento de
mercadoria de um para outro estabelecimento do mesmo contribuinte.
STJ Smula n 163 - O fornecimento de mercadorias com simultnea prestao de servios
em bares, restaurantes e estabelecimentos similares constitui fato gerador do ICMS a incidir
sobre o valor total da operao.
STJ Smula n 155 - O ICMS incide na importao de aeronave, por pessoa fsica, para uso
prprio.
STJ Smula n 152 - Na venda pelo segurador, de bens salvados de sinistros, incide o ICMS.
(CANCELADA)
STJ Smula n 135 - O ICMS no incide na gravao e distribuio de filmes e videoteipes.
STJ Smula n 95 - A reduo da alquota do Imposto sobre Produtos Industrializados ou do
Imposto de Importao no implica reduo do ICMS.
STJ Smula n 68 - A parcela relativa ao ICM inclui-se na base de clculo do PIS.
STJ Smula n 20 - A mercadoria importada de pas signatrio do GATT isenta do ICM,
quando contemplado com esse favor o similar nacional.
8. Impostos Federais
STF Smula n 664 - inconstitucional o inciso V do art. 1 da Lei 8.033/90, que instituiu a
incidncia do imposto nas operaes de crdito, cmbio e seguros - IOF sobre saques
efetuados em caderneta de poupana.
STF Smula n 591 - A imunidade ou a iseno tributria do comprador no se estende ao
produtor, contribuinte do imposto sobre produtos industrializados.
STF Smula n 587 - Incide imposto de renda sobre o pagamento de servios tcnicos
contratados no exterior e prestados no Brasil.
STF Smula n 586 - Incide imposto de renda sobre os juros remetidos para o exterior, com
base em contrato de mtuo.
STF Smula n 584 - Ao imposto de renda calculado sobre os rendimentos do ano-base,
aplica-se a lei vigente no exerccio financeiro em que deve ser apresentada a declarao.
STF Smula n 93 - No est isenta do imposto de renda a atividade profissional do arquiteto.
STJ Smula n 499 - As empresas prestadoras de servios esto sujeitas s
contribuies ao Sesc e Senac, salvo se integradas noutro servio social.
STJ Smula n 498 - No incide imposto de renda sobre a indenizao por danos
morais.
STJ Smula n 495 - A aquisio de bens integrantes do ativo permanente da
empresa no gera direito a creditamento de IPI.
STJ Smula n 494 - O benefcio fiscal do ressarcimento do crdito presumido do
IPI relativo s exportaes incide mesmo quando as matrias-primas ou os insumos
sejam adquiridos de pessoa fsica ou jurdica no contribuinte do PIS/PASEP.
STJ Smula n 463 - Incide imposto de renda sobre os valores percebidos a ttulo de
indenizao por horas extraordinrias trabalhadas, ainda que decorrentes de acordo coletivo.
STJ Smula n 447 - Os Estados e o Distrito Federal so partes legtimas na ao de
restituio de imposto de renda retido na fonte proposta por seus servidores.
STJ Smula n 411 - devida a correo monetria ao creditamento do IPI quando h
oposio ao seu aproveitamento decorrente de resistncia ilegtima do Fisco.
STJ Smula n 386 - So isentas de imposto de renda as indenizaes de frias
proporcionais e o respectivo adicional.
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STJ Smula n 262 - Incide o imposto de renda sobre o resultado das aplicaes financeiras
realizadas pelas cooperativas.
STJ Smula n 215 - A indenizao recebida pela adeso a programa de incentivo demisso
voluntria no est sujeita incidncia do imposto de renda.
STJ Smula n 136 - O pagamento de licena-prmio no gozada por necessidade do servio
no est sujeito ao imposto de renda.
STJ Smula n 125 - O pagamento de frias no gozadas por necessidade do servio no
est sujeito incidncia do Imposto de Renda.
STJ Smula n 185 - Nos depsitos judiciais, no incide o Imposto sobre Operaes
Financeiras.
9. Impostos Municipais
Smula vinculante n 31 - inconstitucional a incidncia do imposto sobre servios
de qualquer natureza ISS sobre operaes de locao de bens mveis.
STF Smula n 724 - Ainda quando alugado a terceiros, permanece imune ao IPTU
o imvel pertencente a qualquer das entidades referidas pelo art. 150, VI, c, da
Constituio, desde que o valor dos aluguis seja aplicado nas atividades essenciais
de tais entidades.
STF Smula n 668 - inconstitucional a lei municipal que tenha estabelecido, antes
da Emenda Constitucional 29/2000, alquotas progressivas para o IPTU, salvo se
destinada a assegurar o cumprimento da funo social da propriedade urbana.
STF Smula n 663 - Os 1 e 3 do art. 9 do DL 406/68 foram recebidos pela
Constituio.
STF Smula n 656 - inconstitucional a lei que estabelece alquotas progressivas
para o imposto de transmisso inter vivos de bens imveis - ITBI com base no valor
venal do imvel.
STF Smula n 589 - inconstitucional a fixao de adicional progressivo do
imposto predial e territorial urbano em funo do nmero de imveis do contribuinte.
STF Smula n 588 - O imposto sobre servios no incide sobre os depsitos, as comisses
e taxas de desconto, cobrados pelos estabelecimentos bancrios.
STF Smula n 583 - Promitente-comprador de imvel residencial transcrito em nome de
autarquia contribuinte do imposto predial territorial urbano.
STF Smula n 539 - constitucional a lei do municpio que reduz o imposto predial urbano
sobre imvel ocupado pela residncia do proprietrio, que no possua outro.
STF Smula n 75 - Sendo vendedora uma autarquia, a sua imunidade fiscal no compreende
o imposto de transmisso "inter vivos", que encargo do comprador.
STJ Smula n 399 - Cabe legislao municipal estabelecer o sujeito passivo do IPTU.
STJ Smula n 397 - O contribuinte do IPTU notificado do lanamento pelo envio do carn
ao seu endereo.
STJ Smula n 424 - legtima a incidncia de ISS sobre os servios bancrios congneres
da lista anexa ao DL n. 406/1968 e LC n. 56/1987.
STJ Smula n 274 - O ISS incide sobre o valor dos servios de assistncia mdica,
incluindo-se neles as refeies, os medicamentos e as dirias hospitalares.
STJ Smula n 167 - O fornecimento de concreto, por empreitada, para construo civil,
preparado no trajeto at a obra em betoneiras acopladas a caminhes, prestao de servio,
sujeitando-se incidncia do ISS.
STJ Smula n 160 - defeso, ao Municpio, atualizar o IPTU, mediante decreto, em
percentual superior ao ndice oficial de correo monetria.
STJ Smula n 156 - A prestao de servio de composio grfica, personalizada e sob
encomenda, ainda que envolva fornecimento de mercadorias, est sujeita, apenas, ao ISS.
STJ Smula n 138 - O ISS incide na operao de arrendamento mercantil de coisas mveis.
10. Imunidades
STF Smula n 657 - A imunidade prevista no art. 150, VI, d, da CF abrange os filmes e
papis fotogrficos necessrios publicao de jornais e peridicos.
STF Smula n 591 - A imunidade ou a iseno tributria do comprador no se estende ao
produtor, contribuinte do imposto sobre produtos industrializados.
STF Smula n 336 - A imunidade da autarquia financiadora, quanto ao contrato de
financiamento, no se estende a compra e venda entre particulares, embora constantes os dois
atos de um s instrumento.
STF Smula n 324 - A imunidade do Art. 31, V, da Constituio Federal no compreende as
taxas.
STF Smula n 76 - As sociedades de economia mista no esto protegidas pela imunidade
fiscal do Art. 31, V, "a", Constituio Federal.
STF Smula n 75 - Sendo vendedora uma autarquia, a sua imunidade fiscal no compreende
o imposto de transmisso "inter vivos", que encargo do comprador.
11. Isenes
STF Smula n 581 - A exigncia de transporte em navio de bandeira brasileira, para efeito de
iseno tributria, legitimou-se com o advento do Decreto-Lei 666, de 02.07.69.
STF Smula n 544 - Isenes tributrias concedidas, sob condio onerosa, no podem ser
livremente suprimidas.
STF Smula n 539 - constitucional a lei do municpio que reduz o imposto predial urbano
sobre imvel ocupado pela residncia do proprietrio, que no possua outro.
12. Princpios Constitucionais Tributrios
Smula vinculante n 21 - inconstitucional a exigncia de depsito ou arrolamento prvios
de dinheiro ou bens para admissibilidade de recurso administrativo.
Smula vinculante n 28 - inconstitucional a exigncia de depsito prvio como requisito
de admissibilidade de ao judicial na qual se pretenda discutir a exigibilidade de crdito
tributrio.
STF Smula n 669 - Norma legal que altera o prazo de recolhimento da obrigao tributria
no se sujeita ao princpio da anterioridade.
STF Smula n 667 - Viola a garantia constitucional de acesso jurisdio a taxa judiciria
calculada sem limite sobre o valor da causa.
STF Smula n 239 - Deciso que declara indevida a cobrana do imposto em determinado
exerccio no faz coisa julgada em relao aos posteriores.
STF Smula n 69 - A Constituio Estadual no pode estabelecer limite para o aumento de
tributos municipais.
13. Refis
STJ Smula n 437 - A suspenso da exigibilidade do crdito tributrio superior a quinhentos
mil reais para opo pelo Refis pressupe a homologao expressa do comit gestor e a
constituio de garantia por meio do arrolamento de bens.
STJ Smula n 355 - vlida a notificao do ato de excluso do programa de recuperao
fiscal do Refis pelo Dirio Oficial ou pela Internet.
14. Simples
STJ Smula n 448 - A opo pelo Simples de estabelecimentos dedicados s atividades de
creche, pr-escola e ensino fundamental admitida somente a partir de 24/10/2000, data de
vigncia da Lei n. 10.034/2000.
STJ Smula n 425 - A reteno da contribuio para a seguridade social pelo tomador do
servio no se aplica s empresas optantes pelo Simples.
15. Taxas
Smula vinculante n 29 - constitucional a adoo, no clculo do valor de taxa, de um ou
mais elementos da base de clculo prpria de determinado imposto, desde que no haja
integral identidade entre uma base e outra.
Smula vinculante n 19 - A taxa cobrada exclusivamente em razo dos servios pblicos de
coleta, remoo e tratamento ou destinao de lixo ou resduos provenientes de imveis, no
viola o artigo 145, ii, da constituio federal.
STF Smula n 670 - O servio de iluminao pblica no pode ser remunerado mediante
taxa.
STF Smula n 667 - Viola a garantia constitucional de acesso jurisdio a taxa judiciria
calculada sem limite sobre o valor da causa.
STF Smula n 665 - constitucional a Taxa de Fiscalizao dos Mercados de Ttulos e
Valores Mobilirios instituda pela Lei 7.940/89
STF Smula n 595 - inconstitucional a taxa municipal de conservao de estradas de
rodagem cuja base de clculo seja idntica a do imposto territorial rural
STJ Smula n 178 - O INSS no goza de iseno do pagamento de custas e emolumentos,
nas aes acidentrias e de benefcios propostas na Justia Estadual.
STJ Smula n 157 - ilegtima a cobrana de taxa, pelo Municpio, na renovao de licena
para localizao de estabelecimento comercial ou industrial. (CANCELADA)
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26 comentrios:
Annimo 20 de maio de 2012 16:49
Ola, Marcelo
Muito bom o trabalho. Contudo, gostaria de fazer apenas uma sugesto. Alguns verbetes
esto superados, mas constam na lista, o que pode levar o candidato a erro. Assim, como
Respostas
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sugesto para melhorar o texto aqui apresentado, seria interessante fazer uma ressalva
naqueles verbetes que no so mais aplicados.
Parabns pelo trabalho!
Etiene Martins
Responder
Marcello Leal 21 de maio de 2012 11:13
Etiene, verdade! Num momento inicial, apenas tiver por inteno fazer uma
separao temtica, mas vou desde j colocar essa ressalva e depois, com
calma, colocarei observao individuais quanto a aplicabilidade ou no do
verbete! Forte abrao!
Anderson Nogueira 16 de julho de 2012 07:34
Bela iniciativa
Responder
Isis 5 de novembro de 2012 17:22
Adorei o espao. Agradeo por compartilhar. Abrao. :)
Responder
Sandra Garbeto 6 de janeiro de 2013 17:56
Parabns Marcelo.
Sou estudante de contabilidade, e descobri seu blog por acaso, foi uma bela descoberta.
Quero me especializar em Direito Tributrio.
Tem alguma coisa no blog que fala sobre substituio tributria?
Abraos
Responder
Annimo 13 de maio de 2013 11:17
excelente, ajuda muito os estudantes de 2fase da OAB. valeu!!
Responder
Marcello Leal 13 de maio de 2013 11:51
Que bom! :-)
Annimo 13 de maio de 2013 20:43
S tenho a agradecer a sua generosidade em separar as smulas do STF e STJ e
compartilha-las.
Cris Santos
Responder
Marcello Leal 8 de junho de 2013 13:05
Ola, pode baixar o .pdf nesse link: http://sdrv.ms/19ScGOr
Annimo 28 de maio de 2013 21:10
Meu querido, como posso imprimir??? preciso estudar.
Bjs muito obrigada.
Adrielle
Responder
Marcello Leal 8 de junho de 2013 13:05
Responder
Respostas
Responder
Respostas
Responder
Ola, pode baixar o .pdf nesse link: http://sdrv.ms/19ScGOr
Vitor Galdioli 7 de junho de 2013 15:18
Trabalho genial. s tem um problema, eu no consigo copiar o texto, ser se tem como
resolver isso?
Responder
Marcello Leal 8 de junho de 2013 13:05
Ola, pode baixar o .pdf nesse link: http://sdrv.ms/19ScGOr
Annimo 13 de junho de 2013 17:52
Professor, obrigada pelo material!! Sem dvidas excelente! Mas fiquei em dvida quanto
a sua ressalva... A banca da FGV costuma cobrar smulas j superadas no exame da
OAB?
Responder
Marcello Leal 13 de junho de 2013 22:15
No costuma, mas se a smula no tiver sido cancelada, possvel sua
cobrana. Um bom exemplo disso a smula 726, STF, que trata de matria
previdenciria, que j est superada pela jurisprudncia atual do STF, mas como
no foi ainda revista ou cancelada, s vezes cai mesmo assim. Sempre bom ficar
atento.
Max Oliveira 1 de julho de 2013 20:34
Pode postar o PDF das sumulas novamente?
Obrigado.
Responder
Annimo 2 de setembro de 2013 10:41
Prezado Marcello Leal,
seu blog muito bom! Tem me ajudado bastante nas provas e no dia-a-dia. Todavia, tenho
tido dificuldade em imprimir os textos sem os "banners" do blog. Seria possvel inserir um
"boto" para que haja a impresso somente dos textos? Acho q isso melhoraria
sobremaneira o blog, que excelente!
Obrigado,
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Annimo 15 de outubro de 2013 01:22
Botou pra foder, Marcelo. Vai poupar muito tempo de estudo.
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Unknown 17 de outubro de 2013 16:24
Oi Marcelo, ser que pode disponibilizar o link para eu baixar em pdf? obrigada. Marlene
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Unknown 17 de outubro de 2013 17:17
Oi Marcelo, ser que podes disponibilizar o link para que eu posso copiar em pdf?
obrigada.
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M Elizabete 28 de outubro de 2013 21:03
O nico defeito no poder imprimir, professor.
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Annimo 24 de fevereiro de 2014 12:23
Excelente trabalho. Parabns e muito obrigado.
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Annimo 1 de abril de 2014 20:45
Parabns....trabalho muito til tambm para a advocacia!! Esta sumulas esto atualizadas
at qual data? Se tiver texto mais atualizado, peo publique.
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Annimo 9 de abril de 2014 11:50
Prof., timo trabalho. O que significa as smulas na cor azul?
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Te Assis 19 de abril de 2014 20:46
Muita gratidao pela sua contribuio professor!
Responder
japamema 23 de abril de 2014 09:39
As smulas na cor azul quer dizer que so importantes ou esto canceladas?
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