II EVALUACION A DISTANCIA

DIA 6:vendeal crdito con factura N 001-00125 a un cliente S/.20,000.00 de

mercadera ms IGV y en la misma fecha el cliente acepta la deuda en letra de
cambio N 0068 con vencimiento a 30 dias

Clculos para determinar la venta total
Ventas: S/.20,000.00
IGV: 19% S/. 3,800.00
Venta total: S/.23,000.00
Contabilizacin de la venta
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTO
CODIGO DENOMINACIN DEBE HABER
1212 FACTURAS POR COBRAR EMITIDAS 20,000.00
40111 IGV. CUENTA PROPIA 3,800.00
7011 MERCADERIA MANUFACTURADA 16,200.00

CANJE DE LA FACTURA POR ELTRA DE CAMBIO
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTO
CODIGO DENOMINACIN DEBE HABER
1231 LETRAS POR COBRAREN CARTERA 20,000.00
1212 FACTURAS POR COBRAR EMITIDAS 20,000.00

DIA 15: solicita y recibe un crdito del Banco Continental por S/.70,000.00 mediante
pagar N 089 con vencimiento a 30 das con un inters de 5% al vencimiento del
pagar la empresa devuelve el crdito y paga los intereses correspondientes
Contabilizacin con asiento de diario recibido.
- Pagare N 089: S/.70,000.00
- Inters 5 % S/. 3,500.00
- Neto abonado en cta. cte.: S/.66,500.0
Contabilizacin del pagare recibido
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTO
CODIGO DENOMINACIN DEBE HABER
104 Cuenta corriente 66,500..00
181 Intereses 3,500.00
451 Prstamos de instituciones financieras 70,000.00
Cancelacin del pagare bancario
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTO
CODIGO DENOMINACIN DEBE HABER
451 Prstamos de instituciones financieras 70,000.00
673 Intereses por prstamos y obligaciones 3,500.00
181 Intereses 3,500.00
104 Cuenta corriente 70,000.00
97 Gastos financieros 3,500.00
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 3,500.00
Da 20: la empresa recibe la nota de dbito bancario N 68 por S/.10.00 emitida por
el banco continental por concepto de comisin por exceso de operaciones de abril de
2010
CONTABILIZACION DE LA NOTA DE DEBITO BANCARIO
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTO
CODIGO DENOMINACIN DEBE HABER
6322 Comisiones 10.00
104 Cuenta Corriente 10.00
94 Gastos administrativos 10.00
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 10.00

Da 30 la planilla de remuneraciones asciende a S/.20,000.00 afecta a 9% por
EsSalud, (de los cuales S/.15,000.00 se encuentran afectados al 13% de descuento
por ONP y S/. 5,000.00 se encuentran afectos al 12.83% de descuento por AFP
integra). Destinar a gastos administrativos la planilla de remuneraciones y cancelar
los sueldos de los trabajadores
RESUMEN DE PLANILLA DE REMUNERACIONES
REMUNERACION DESCUENTO 13% ONP DESCUENTO DEL 12.83% AFP NETO A PAGAR APORTE 9% ESSALUD
15,000 1950,000 13,050 1350.00
5,000 641.50 4358.50 450
20,000 1950,000 641.50 18,408.50 1800.00
-Contabilizacin de la planilla de remuneracin
CUENTA CONTABLEASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTO
CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
6211 sueldos 20,000.00
6271 EsSalud 1800.00
4031 EsSalud 1800.00
4032 ONP 1950,000
4071 AFP Integra 641.50
4111 Sueldos por pagar 18,408.50
-Destino de gastos administrativos de las planillas de remuneraciones
CUENTA CONTABLEASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTO
CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
94 Gastos administrativos 21,800.00
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 21,800.00
-Cancelacin a la planilla de remuneraciones
CUENTA CONTABLEASOCIADA A LA OPERACION MOVIMIENTO
CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
4111 Sueldos por pagar 18,408.50
79 Caja 18,408.50