Você está na página 1de 11

CAJA Y

BANCO
UNIVERSIDAD
ANGELES DE
CHIMBOTE- ULADECH
Libro Caja y Bancos
Libro de Inventarios y Balances
Libro Diario
Libro Mayor
Registro de Compras
Registro de Ventas e Ingresos
Asimismo, los siguientes libros y registros integrarn la contabilidad
completa siempre que el deudor tributario se encuentre obligado a
llevarlos de acuerdo a las normas de la Ley del Impuesto a la Renta:

Libro de Retenciones incisos e) y f) del artculo 34 de la Ley del
Impuesto a la Renta
Registro de Activos Fijos
Registro de Costos
Registro de Inventario Permanente en Unidades Fsicas
Registro de Inventario Permanente Valorizado
LIBRO QUE FORMA PARTE DE LA
CONTABILIDAD COMPLETA
Con IBA en el ejercicio anterior:
IBA de 3ra categora > 150 UIT

Los que recin inicien operaciones:
Proyecten obtener IBA > 150 UIT


La UIT a utilizar es la vigente del
ejercicio en curso
OBLIGADOS A LLEVAR
CONTABILIDAD COMPLETA
QUE INFORMACION DEBE INCLUIRSE ?
Los movimientos mensuales de efectivo y
equivalentes de efectivo; clasificndola en
movimientos de efectivo en caja y movimientos
de efectivo en cuenta corriente.

Para tal fin, este libro consta de dos (2) formatos:
a) FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE
DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO".
b) FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE
DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
INFORMACION MINIMA
a) FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS
DEL EFECTIVO"

(i) Nmero correlativo del registro o cdigo nico de la operacin.
(ii) Fecha de la operacin.
(iii) Descripcin de la operacin registrada, que indique su naturaleza. De
tratarse de saldos, inicial o final, indicarlo en sta columna. En caso
la(s) operacin(es) se encuentre(n) centralizada(s) en otro libro o
registro vinculado a asuntos tributarios ser necesario nicamente su
referenciacin.
(iv) Cdigo y denominacin de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s)
que es (son) el origen o destino de la operacin, segn el Plan de
Cuentas utilizado, tratndose de libros o registros llevados en forma
manual.
(v) Saldos y movimientos:
(v.1) Saldo deudor, de ser el caso.
(v.2) Saldo acreedor, de ser el caso.
(i) Totales.

INFORMACION MINIMA
b) FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA
CORRIENTE"

(i) Se deber incluir como datos de cabecera adicionales a los contemplados en el
literal a) del artculo 6, la siguiente informacin:
(i.1) Nombre de la entidad financiera.
(i.2) Cdigo de la cuenta corriente.
(i) Nmero correlativo del registro o cdigo nico de la operacin.
(ii) Fecha de la operacin.
(iii) Medio de pago utilizado (segn tabla 1).
(iv) Descripcin de la operacin; opcionalmente se podr consignar en esta columna, en
forma literal, el medio de pago utilizado, en cuyo caso no ser necesario utilizar la
columna sealada para registrar la informacin que corresponde al inciso (iv).
(v) Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social del girador o beneficiario. En esta
columna se indicarn los saldos, inicial o final, y de tratarse de operaciones mltiples
se podr consignar como concepto el trmino "varios".
(vi) Nmero de la transaccin bancaria, nmero del documento sustentatorio o nmero de
control interno de la operacin.
(vii) Cdigo y denominacin de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el
origen o destino de la operacin, segn el Plan de Cuentas utilizado, tratndose de
contabilidad manual.
(viii) Saldos y movimientos:
(ix.1) Saldo deudor, de ser el caso.
(ix.2) Saldo acreedor, de ser el caso.
(i) Totales.

LLENADO DE LOS FORMATOS QUE
INTEGRAN EL LIBRO CAJA Y BANCO
PLAZO MAXIMO DE ATRAZO
LIBRO CAJA Y BANCOS
Tres (3) meses
Desde el primer da hbil del mes siguiente a
aqul en que se realizaron las operaciones
relacionadas con el ingreso o salida del
efectivo o equivalente del efectivo..

Registro de llenado mensual Anexo 02 de la RS
234-2006/SUNAT