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DIREITO TRIBUTRIO

(106-19). Unio FederaI Iana Imposto de Renda contra aIgum que cedeu em comodato um imveI
de que proprietria a pessoa que no seu dependente. A base de cIcuIo do imposto
correspondeu ao vaIor estimado do aIugueI. Esse imposto
a) devido, porque ocorreu disponibilidade jurdica da renda, embora no recebida efetivamente.
b) devido, porque a Unio Federal pode estimar a renda virtual do imvel cedido em comodato,
tributando-a.
c) indevido, porque o fato gerador a disponibilidade econmica ou jurdica da renda.
d) devido, porque o comodat!rio no dependente do comodante.
(106-20). Determinado municpio institui taxa de cadastro e inscrio, a ser cobrada dos
proprietrios de imveis em sua rea geogrfica, a quaI tem por suporte os servios de criao de
um cadastro imobiIirio e da inscrio dos contribuintes nesse mesmo cadastro, tendo este a
finaIidade de faciIitar a tributao peIo Imposto PrediaI e TerritoriaI Urbano. TaI taxa
a) legal, por representar efetivo e"erccio do poder de polcia, considerando-se que os municpios t#m a
faculdade de estabelecer um controle dos imveis sob sua circunscri$o administrativa.
b) legal, por corresponder a servi$o efetivamente prestado ao contribuinte.
c) ilegal, por no corresponder ao efetivo e"erccio do poder de polcia.
d) ilegal, por no corresponder a servi$o especfico e divisvel relativamente ao contribuinte.
(106-21). Determinado Municpio baixa decreto, editando nova PIanta Genrica de VaIores, que
correspondem reaIidade econmica, e que serviro de base de cIcuIo do Imposto PrediaI e
TerritoriaI Urbano em reIao aos imveis situados em sua rea impositiva, vaIores esses que
somente sero utiIizados nos Ianamentos a serem efetuados no exerccio seguinte. Os
Ianamentos praticados com base em tais vaIores sero
a) legais.
b) ilegais, porque a base de c!lculo deve ser fi"ada por lei.
c) ilegais, por viola$o da compet#ncia municipal.
d) legais, por estarem economicamente corretos.
(106-22). O Estado de So PauIo resoIve tributar os prmios das corridas de cavaIos, Ianando
contribuio sociaI incidente sobre os mesmos e destinada ao custeio dos hospitais estaduais que
atendem a crianas carentes. Essa tributao
a) legal, pois trata-se de contribui$o com car!ter nitidamente social, em face da sua destina$o.
b) legal, pois os %stados podem instituir contribui$&es sociais para atender 's necessidades relativas '
!rea social.
c) ilegal, pois viola a discrimina$o constitucional vigente.
d) ilegal em face da destina$o especfica dessa contribui$o.
(106-23). Uma construtora com sede no Municpio de Cubato constri um edifcio sob regime de
empreitada na cidade de Santos, onde no possui estabeIecimento. A competncia para a imposio
do Imposto MunicipaI Sobre Servios (ISS) caber municipaIidade de
a) (ubato, porque o municpio onde a construtora tem a sua sede social.
b) )antos, porque o local onde foi construdo o edifcio.
c) (ubato, porque constru$o civil no presta$o de servi$os.
d) (ubato, porque a construtora no tem estabelecimento em )antos.
(106-24). Em um processo de execuo fiscaI promovido contra uma sociedade reguIarmente
constituda, o oficiaI de justia, na faIta de bens prprios da empresa, penhora bem de scio-
gerente, sem cit-Io, intimando-o da penhora e tornando-o depositrio. O procedimento judiciaI
cabveI para a desconstituio do ttuIo executivo, suspendendo a execuo, ser
a) a$o anulatria do lan$amento tribut!rio gerador do ttulo e"ecutivo.
b) embargos de devedor, interpostos pela sociedade.
c) embargos de terceiro, interpostos pelo scio que teve o bem pen*orado sem cita$o.
d) embargos de devedor, interpostos pelo scio que teve o bem pen*orado, visto ser ele scio da
devedora e respons!vel tribut!rio.
(106-25). A Iei federaI que criou o AdicionaI de Indenizao ao TrabaIhador Porturio (AITP) enunciou
como sujeito passivo desse tributo, de modo genrico, o operador porturio. A Unio FederaI, por
meio de decreto do Presidente da RepbIica, equiparou a operador porturio os importadores,
exportadores e consignatrios de mercadorias importadas do exterior. TaI equiparao
a) legal, pois ocorreu apenas adequa$o a um conceito previamente definido em lei.
b) legal, de ve+ caber aos decretos a especifica$o dos conceitos definidos em lei.
c) ilegal, porquanto a defini$o de sujeitos passivos privativa de lei.
d) ilegal, em ra+o de no competir ao ,residente da -ep.blica, mas ao /inistro dos 0ransportes, a
defini$o de 1operador portu!rio1.
(106-26). Determinado contribuinte, devedor de tributo, obtm o seu parceIamento e vem efetuando
o pagamento conforme deferido. Apesar disso, sofre processo de execuo fiscaI para a cobrana
do referido tributo. Nos embargos de devedor, o contribuinte poder aIegar
a) a car#ncia da e"ecu$o fiscal, em face da nova$o da dvida, que teria perdido a sua nature+a tribut!ria
pelo seu parcelamento.
b) a improced#ncia da e"ecu$o fiscal, por iliquide+ do ttulo e"eq2endo, pelo fato de que parte da dvida
j! foi paga.
c) o recon*ecimento do direito apenas parcial ' e"ecu$o fiscal, por parte do Fisco, em face da e"ist#ncia
de saldo devedor do parcelamento.
d) a car#ncia da e"ecu$o fiscal em face da suspenso do crdito tribut!rio.
(106-27). A Unio FederaI institui contribuio sociaI cujos fato gerador e base de cIcuIo so os
mesmos de um imposto de sua competncia. Considera-se essa contribuio
a) constitucional, por no *aver veda$&es constitucionais quanto ' utili+a$o de mesmos fato gerador e
base de c!lculo, em se tratando de contribui$&es sociais e impostos.
b) inconstitucional, por incidir sobre o mesmo fato gerador de um imposto.
c) inconstitucional, por ser calculada sobre a mesma base imponvel de um imposto.
d) inconstitucional, por representar bitributa$o.
(106-28). Determinada pessoa, havendo arrematado imveI em IeiIo judiciaI ocorrido em processo
de execuo fiscaI para a cobrana de Imposto PrediaI Urbano, vem a sofrer a exigncia peIo saIdo
devedor da execuo no coberto peIo preo da arrematao. Essa exigncia
a) legal, pois o arrematante sucessor do e"ecutado em rela$o ao imvel e em sua pessoa fiscal sub-
rogados os crditos dos tributos incidentes sobre o mesmo imvel.
b) ilegal, pois o crdito do e"eq2ente se sub-roga sobre o pre$o da arremata$o, e"onerando o
arrematante quanto ao saldo devedor.
c) legal, pois o valor pago pelo arrematante no foi suficiente para a cobertura da e"ecu$o.
d) legal, pois a arremata$o no pode causar preju+o ao Fisco.
(108-21). O proprietrio de um terreno urbano, sem muros ou outra forma de proteo, utiIizado
como depsito de Iixo por terceiros, tem o Imposto TerritoriaI Urbano cobrado com o acrscimo de
100% sobre o vaIor do tributo em face da ausncia de proteo do terreno. Essa cobrana
a) legal, pois o /unicpio tem o direito de punir o propriet!rio por sua neglig#ncia, permitindo que o terreno
seja utili+ado como depsito de li"o.
b) legal, pois a (onstitui$o permite que os imveis urbanos sejam tributados segundo a sua utili+a$o
social.
c) ilegal, pois tributo no pode corresponder a san$o de ato ilcito.
d) ilegal, pois no o propriet!rio do terreno quem joga o li"o no mesmo.

(108-22). A Unio FederaI eIevou a aIquota do Imposto de Importao em determinado momento, e
exigiu essa nova aIquota quando do desembarao aduaneiro de produtos que j se encontravam
viajando em navios que navegavam em guas brasiIeiras, aIguns deIes com bandeira brasiIeira, e,
incIusive, havia DecIaraes de Importao processadas, reIacionadas com os mesmos produtos,
embora no estivessem eIes ainda embarcados. Esse procedimento
a) legal, pois o fato gerador do 3mposto de 3mporta$o o desembara$o aduaneiro dos produtos
importados.
b) ilegal apenas quanto aos produtos que viajavam em navios que se encontravam em !guas brasileiras.
c) ilegal em rela$o 's mercadorias embarcadas em navios de quaisquer bandeiras e tambm em rela$o
'quelas objeto de 4eclara$&es de 3mporta$o.
d) legal apenas em rela$o aos navios com bandeiras estrangeiras e em rela$o 'queles objeto de
4eclara$&es de 3mporta$o.

(108-23). Quando da dissoIuo de uma sociedade Iimitada, os scios receberam em retorno os
bens que queIa haviam conferido, quando da subscrio do capitaI. Os scios sofreram a
tributao peIo Imposto sobre a Transmisso de Bens Imveis e Direitos a eIes reIativos por parte do
Estado em que a sociedade tinha a sua sede. Essa exigncia IegaI?
a) )im, de ve+ que ocorreu uma nova transmisso, o que constitui um novo fato gerador.
b) )im, pois a aliena$o dos imveis na sua passagem da sociedade para os scios configura fato tpico.
c) 5o, porque no ocorreu a transfer#ncia de bens imveis.
d) 5o, porquanto esse tributo no foi atribudo ' compet#ncia dos %stados.

(108-24). Tendo transferido mercadorias de um estabeIecimento no Estado de So PauIo para outro
no Estado do Rio de Janeiro, que posteriormente foram vendidas neste Itimo Estado, um
contribuinte do Imposto Sobre Operaes ReIativas CircuIao de Mercadorias e Sobre
Prestaes de Servios de Transportes InterestaduaI e IntermunicipaI e de Comunicao (ICMS) veio
a ser autuado por ambos os Estados, que exigiram o referido imposto peIa aIquota totaI. A medida
judiciaI que dever tomar o contribuinte para suspender a exigibiIidade dos crditos tributrios e
evitar o pagamento do mesmo imposto e peIo seu vaIor totaI a dois Estados diferentes, ou a
execuo fiscaI por ambos contra eIe, ser a propositura de
a) mandado de seguran$a contra ambos os %stados.
b) a$o de consigna$o em pagamento contra os dois %stados.
c) a$o declaratria contra o %stado de )o ,aulo.
d) medida cautelar de depsito contra o %stado do -io de 6aneiro.

(108-25). O prazo para a constituio de crditos tributrios reIativos a tributos sujeitos ao regime de
Ianamento de ofcio
a) de cinco anos, a contar da *omologa$o, e"pressa ou t!cita, do lan$amento.
b) de de+ anos, a contar da ocorr#ncia do fato gerador.
c) de cinco anos, a contar do primeiro dia do e"erccio seguinte 'quele em que ocorreu o fato gerador.
d) de de+ anos, a contar do primeiro dia do e"erccio seguinte 'quele em que ocorreu o fato gerador.

(108-26). A compensao com dbitos vencidos, como modaIidade de extino dos crditos
tributrios vincendos,
a) pode ser reali+ada espontaneamente pelo sujeito passivo, por sua conta e risco, independentemente de
previso legal especfica ou de autori+a$o administrativa.
b) depende sempre de autori+a$o administrativa, mesmo que *aja previso legal a respeito.
c) pode ser reali+ada espontaneamente pelo sujeito passivo sempre que *ouver previso legal especfica,
independentemente de prvia autori+a$o administrativa.
d) nunca admitida, pois a compensa$o pressup&e o encontro de crditos e dbitos vencidos.

(108-27). Proposta ao anuIatria de dbito fiscaI inscrito, o contribuinte deixou de efetuar o
depsito preparatrio do respectivo vaIor, mesmo aps ser reguIarmente intimado a faz-Io. Tendo
em vista a ausncia do depsito, o juiz extinguiu o feito sem juIgamento do mrito. A sentena est
a) correta, pois a reali+a$o do depsito um dos pressupostos de desenvolvimento regular do processo.
b) correta, pois o depsito representa a garantia do Fisco de que o tributo ser! pago no caso de
improced#ncia da a$o.
c) errada, pois o processo deveria ser e"tinto com julgamento do mrito, j! que no ser! mais possvel a
discusso judicial do dbito.
d) errada, pois a reali+a$o do depsito apenas suspende a e"igibilidade do dbito inscrito, no impedindo
a sua discusso judicial.

(108-28). No exerccio de 1995, um contribuinte deixou de recoIher determinado tributo. Na ocasio,
a Iei impunha a muIta moratria de 30% do vaIor do dbito. Em 1997, houve aIterao IegisIativa que
reduziu a muIta moratria para 20%. O contribuinte recebeu, em 1998, notificao para pagamento
do dbito, acrescido da muIta moratria de 30%. A exigncia est
a) correta, pois aplica-se a lei vigente ' poca de ocorr#ncia do fato gerador.
b) errada, pois aplica-se retroativamente a lei que defina penalidade menos severa ao contribuinte.
c) correta, pois o princpio da irretroatividade veda a aplica$o retroagente da lei tribut!ria.
d) errada, pois a aplica$o retroativa da lei regra geral no direito tribut!rio.

(108-29). AssinaIe a aIternativa correta.
a) (ompete aos %stados e ao 4istrito Federal instituir imposto sobre doa$o de bens imveis.
b) (ompete ' Unio Federal instituir 3mposto )obre 7pera$&es de (ircula$o de /ercadorias e )ervi$os,
dividindo a respectiva receita com os %stados e com o 4istrito Federal.
c) 7s %stados e o 4istrito Federal podero instituir, mediante lei complementar, impostos no cumulativos
e que no ten*am fato gerador ou base de c!lculo prpria daqueles discriminados na (onstitui$o.
d) (ompete aos /unicpios instituir imposto sobre transmisso causa mortis.

(108-30). Deve, necessariamente, observar o princpio da anterioridade, previsto peIo art. 150, III, b,
da Constituio FederaI, o imposto
a) sobre importa$o de produtos estrangeiros 833).
b) sobre servi$os de qualquer nature+a 83))).
c) sobre produtos industriali+ados 83,3).
d) e"traordin!rio que vier a ser institudo conforme o art. 9:;, 33, da (onstitui$o Federal.
(109-18). Herdeiros de um contribuinte que deixou patrimnio, tendo sido autuado peIa prtica de
sonegao fiscaI, sofrem processo de execuo fiscaI compreendendo o vaIor do tributo, acrescido
da correo monetria, da muIta e dos juros. Essa cobrana
a) ilegal quanto ao tributo e todos os seus acrscimos.
b) legal quanto ao tributo e todos os seus acrscimos.
c) legal quanto ao tributo e ' multa e ilegal quanto aos juros e ' corre$o monet!ria.
d) ilegal apenas quanto ' multa.

(109-19). Determinado Estado da Unio exige, para a entrada, em seu territrio, de mercadorias
advindas de outros Estados, o pagamento prvio do ICMS, convencionando pautas fiscais de vaIor
para a cobrana do imposto e permitindo a sua repetio na hiptese da no-venda de tais
mercadorias. Essa exigncia
a) legal, pois os %stados t#m o direito de precaver-se contra a *iptese de sonega$o do 3(/) devido
quando da venda posterior das mercado- rias.
b) legal, pois apenas est! antecipando a cobran$a de um imposto devido.
c) ilegal, pois a antecipa$o de tributo proibida.
d) ilegal, pois com isso est! impedindo a livre circula$o de mercadorias, discriminando-as em face da sua
proced#ncia.

(109-20). Em 1998, a Unio FederaI, com a finaIidade de reguIar o comrcio exterior, criou Iei
isentando aIguns produtos do imposto de importao, do imposto sobre produtos industriaIizados e
do imposto sobre operaes reIativas circuIao de mercadorias e sobre prestao de servios de
transporte interestaduaI e intermunicipaI e de comunicao. TaI procedimento
a) legal, pois cabe ' Unio Federal legislar sobre comrcio e"terior.
b) legal, pois a Unio Federal, desde que isente dos seus impostos as importa$&es no interesse da
regula$o do comrcio e"terior, pode tambm isentar do 3(/).
c) inconstitucional, pois estaria ferida a autonomia tribut!ria dos %stados.
d) ilegal, pois a Unio Federal no pode isentar impostos estaduais.

(109-21). Determinada prefeitura, tendo aprovado um projeto de Ioteamento de reas de Iazer (stios
de recreao) sitas na zona ruraI de seu municpio, sobre as mesmas Ianou o imposto prediaI e
territoriaI urbano. Esse procedimento
a) ilegal, pois as prefeituras no t#m compet#ncia para tributar imveis na +ona rural, ainda que dos seus
municpios.
b) ilegal, pois a compet#ncia para tributar imveis fora da +ona urbana dos municpios dos %stados
Federados.
c) legal, pois a aprova$o, pela prefeitura, de projeto de loteamento de stios de recrea$o, ainda que na
+ona rural do municpio por ela gerido, coloca tais !reas sob sua compet#ncia tribut!ria.
d) legal, pois as prefeituras t#m compet#ncia para tributar imveis na +ona rural dos seus municpios.

(109-22). Em direito tributrio, a expresso "denncia espontnea da infrao" significa
a) oferecimento, pelo /inistrio ,.blico, de den.ncia por crime de sonega$o fiscal, crime este de
iniciativa p.blica incondicionada.
b) a cientifica$o da administra$o tribut!ria, pelo contribuinte, de que este cometeu infra$o ' legisla$o
tribut!ria, independentemente de qualquer procedimento fiscal anterior.
c) lan$amento de tributo por meio da lavratura de auto de infra$o pela administra$o tribut!ria, mediante
atua$o estritamente vinculada.
d) direito de qualquer cidado poder dirigir-se aos rgos da administra$o fiscal, para informar a
e"ist#ncia de infra$&es fiscais de que ten*a con*ecimento.

(109-23). NO pode ser cobrado no mesmo exerccio financeiro da pubIicao da Lei que o instituiu,
a) imposto sobre produtos industriali+ados 83.,.3.).
b) imposto sobre importa$o de produtos estrangeiros 83.3.).
c) imposto sobre opera$&es de crdito, c<mbio e seguro, ou relativas a ttulos ou valores mobili!rios
83.7.(.).
d) imposto sobre renda e proventos de qualquer nature+a 83.-.).

(109-24). Lei FederaI que fixa aIquotas apIicveis ao imposto sobre produtos industriaIizados (I.P.I.)
estabeIeceu que a aIquota referente a navios produzidos no Estado do Rio de Janeiro de 1%, e a
dos produzidos no resto do Pas, 8%. TaI disposio vuInera o princpio constitucionaI da
a) no discrimina$o entre proced#ncia e destino do produto.
b) uniformidade geogr!fica da tributa$o.
c) liberdade de tr<nsito.
d) seletividade do imposto sobre produtos industriali+ados.

(109-25). A norma jurdica encarregada de dispor sobre confIitos de competncia em matria
tributria entre a Unio, os Estados, o Distrito FederaI e os Municpios
a) a lei ordin!ria.
b) o decreto regulamentar.
c) a (onstitui$o Federal.
d) a lei complementar.

(109-26). "Situao definida em Iei como necessria e suficiente para a sua ocorrncia" definio
do(a)
a) fato gerador da obriga$o acessria.
b) fato gerador da obriga$o principal.
c) obriga$o tribut!ria.
d) crdito tribut!rio.

(109-27). A pessoa fsica tem capacidade tributria passiva
a) somente a partir de 9= anos de idade.
b) independentemente de idade, se civilmente capa+.
c) independentemente de idade e de capacidade.
d) somente quando maior de 9> anos e civilmente casado.
(110-1). Determinada indstria consome parte dos produtos por eIa industriaIizados. Neste caso, h
incidncia do Imposto sobre Produtos IndustriaIizados?
a) 5o, pois o seu fato gerador a sada dos produtos industriali+ados do estabelecimento industrial.
b) 5o, pois no *ouve aliena$o dos produtos industriali+ados a terceiros.
c) )im, pois ocorreu o consumo dos produtos industriali+ados.
d) )im, porque *ouve circula$o econmica dos produtos industriali+ados.
(110-2). A Constituio FederaI probe que seja estabeIecida Iimitao ao trfego de pessoas ou
mercadorias por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais. ApIica-se essa vedao
a) aos %stados, ao 4istrito Federal e aos /unicpios.
b) ' Unio, aos %stados e aos /unicpios.
c) ' Unio, aos %stados e ao 4istrito Federal.
d) ' Unio, aos %stados, ao 4istrito Federal e aos /unicpios.
(110-3). O ICMS
a) no-cumulativo, significando que, em qualquer *iptese, dever! ser assegurado o crdito para
compensa$o com o montante devido nas opera$&es ou presta$&es seguintes.
b) incide sobre presta$o de servi$os de transporte interestadual e intermunicipal e de comunica$o, assim
como sobre o valor total da opera$o, quando as mercadorias forem fornecidas com servi$os no
compreendidos na compet#ncia impositiva municipal.
c) sendo de compet#ncia tribut!ria do %stado-/embro, somente a legisla$o estadual pode e"cluir da
incid#ncia do imposto, nas e"porta$&es para o e"terior, servi$os e produtos determinados.
d) tem as suas alquotas estabelecidas pelo )enado Federal, aplic!veis 's opera$&es e presta$&es
internas, interestaduais e de e"porta$o.
(110-4). AssinaIe a aIternativa correta sobre responsabiIidade tributria.
a) ?presentada a certido negativa de tributos municipais, por ocasio da aquisi$o de prdio urbano, pelo
comprador, salvo *iptese de dolo deste, no pode ser-l*e imputada qualquer responsabilidade pelos
dbitos anteriores ' aquisi$o, quer porque ao documento p.blico no se pode negar f, quer porque o
%stado deve responder por atos de seus agentes, assegurado o direito de regresso contra o respons!vel
no caso de dolo ou culpa.
b) /ediante e"pressa previso legal, a responsabilidade tribut!ria, relativamente ' obriga$o principal ou
acessria, pode ser atribuda ' terceira pessoa vinculada ao fato gerador da obriga$o tribut!ria.
c) 7 esplio respons!vel pelos tributos devidos pelo de cujus at a data da partil*a ou adjudica$o, ao
passo que a pessoa jurdica de direito privado que resultar de incorpora$o respons!vel pelos tributos
devidos at a data do ato pela pessoa jurdica de direito privado incorporada.
d) ?o teor do art. 9@: do (05, os gerentes, diretores ou representantes de pessoas jurdicas de direito
privado so pessoalmente respons!veis pelo crdito tribut!rio referente ao 3(/) devidamente escriturado
nos livros fiscais e no recol*ido no pra+o estipulado na legisla$o tribut!ria sempre que impossibilitada,
por qualquer ra+o, a sua cobran$a do contribuinte.
(110-5). O custeio dos sistemas de previdncia sociaI mantidos peIos Estados e peIos Municpios
a) no poder! ser reali+ado por meio de contribui$&es, cuja compet#ncia impositiva e"clusiva da Unio
Federal.
b) poder! ser reali+ado por meio de contribui$&es de interven$o no domnio econmico, institudas pelos
%stados e /unicpios respectivos.
c) poder! ser reali+ado por meio de contribui$&es institudas pelos %stados e /unicpios respectivos,
cobradas de seus servidores.
d) dever! necessariamente ser feito mediante repasses efetuados pela Unio Federal, por meio dos
Fundos de ,articipa$o de %stados e /unicpios.
(110-6). A empresa AIfa S.A. impetrou mandado de segurana para discusso de certo tributo federaI,
tendo obtido Iiminar para suspenso do crdito respectivo, sem a necessidade de reaIizao de
depsito judiciaI. A segurana foi negada por deciso definitiva transitada em juIgado. Dez dias aps
a pubIicao da deciso desfavorveI, a Receita FederaI Iavrou auto de infrao contra AIfa S.A., por
faIta de recoIhimento do tributo discutido, monetariamente corrigido, apIicando-Ihe ainda muIta peIo
no recoIhimento. O auto de infrao
a) no procede, pois a falta de recol*imento estava amparada por deciso judicial.
b) procede em parte, porque a ?lfa ).?. teria o pra+o de @A 8trinta) dias para recol*er o tributo, sem a
imposi$o de penalidade.
c) procede em parte, porque no flui corre$o monet!ria enquanto o crdito tribut!rio est! suspenso.
d) procede totalmente, porque ?lfa ).?. realmente infringiu a legisla$o tribut!ria.
(110-7). So normas compIementares de direito tributrio
a) os conv#nios celebrados entre os entes federativos.
b) as leis complementares.
c) as leis ordin!rias e os seus respectivos regulamentos.
d) os tratados internacionais em matria tribut!ria.
(110-8). Se determinada operao, praticada entre contribuintes do IPI e do ICMS, constitui,
simuItaneamente, fato gerador de ambos os impostos,
a) somente cobrado o 3,3.
b) os valores relativos ao 3(/) no se incluem na base de c!lculo do 3,3.
c) o 3,3 e o 3(/) so cobrados cumulativamente.
d) somente cobrado o 3(/).
(110-9). O Imposto sobre Transmisso inter vivos de Bens Imveis (ITBI) no incide sobre
a) vendas de imveis reali+adas por sociedades de economia mista que e"ercem atividade econmica.
b) vendas de imveis reali+adas por sociedade imobili!ria.
c) integrali+a$o, com imveis, de capital de sociedade cujo objeto no seja a atividade imobili!ria.
d) constitui$o de usufruto sobre imvel.
(110-10). No pode ser cobrado no mesmo exerccio financeiro da pubIicao da Iei que o instituiu, o
imposto
a) sobre produtos industriali+ados 83,3).
b) sobre importa$o de produtos estrangeiros 83.3.).
c) sobre opera$&es de crdito, c<mbio e seguro, ou relativas a ttulos ou valores mobili!rios 837F).
d) sobre a renda de proventos de qualquer nature+a 83-).
(111-1) Em relao s taxas, correto afrmar que a sua instituio matria
reservada lei complementar.
a) no consttuem espces de trbutos.
podem ser cobradas ndependentemente da exstnca de e
a)que dena todos os eementos de seu fato gerador.
d) no podem ter base de ccuo prpra de mpostos.
(111- 2). s !unic"pios t#m compet#ncia para instituir imposto so$re servios de
qualquer nature%a, exceto de
a) transporte nterestadua e ntermuncpa e de comuncao.
b) b agencamento ou corretagem de bens mves.
c) assstnca mdca e panos de sade.
d) ensno, nstruo ou trenamento.
(111-&.) Est' su(eita disciplina espec"fca por meio de lei complementar,
a) a concesso de seno de pagamento dos mpostos de competnca da Uno Federa.
b) nsttuo, pea Uno Federa, de mpostos no dscrmnados na Consttuo Federa.
c) ma|orao de aquota das contrbues para o nancamento da segurdade soca
prevstas no art. 195 da Consttuo Federa.
d) nsttuo de taxas baseadas no poder de poca.
(111-)). *entre os +atos ,eradores que podem, em tese, ense(ar a co$rana de
taxas, no se encontra a
a) scazao de mercadoras mportadas pea autordade aduanera.
b) prestao de servo pbco de gs canazado.
c) prestao de servo de segurana pbca.
d) scazao de atvdades potencamente poudoras pea autordade ambenta.
(111--). . imunidade esta$elecida pelo art. 1-/, 01, a, da 2onstituio 3ederal, que
veda a tri$utao rec"proca entre 4nio, Estados e !unic"pios a$ran,e
a) apenas os respectvos rgos da Admnstrao Dreta.
b) apenas os respectvos rgos da Admnstrao Dreta e as autarquas.
c) apenas os respectvos rgos da Admnstrao Dreta, as autarquas e as fundaes
pbcas.
d) toda a Admnstrao Dreta e Indreta de cada ente federatvo.
(111-5).6ode ser aplicada retroativamente a lei tri$ut'ria que
a) nsttua ou aumente trbuto.
b) extnga trbuto.
c) dexe de denr determnado ato como nfrao, anda que | dentvamente |ugado.
d) se|a expressamente nterpretatva.
(111-7). . conta,em do pra%o de prescrio da ao para co$rana do crdito
tri$ut'rio inicia-se
a) na data da consttuo dentva do crdto trbutro.
b) na data da ocorrnca do fato gerador.
c) na data do protesto nca.
d) no prmero da do exercco segunte quee em que ocorre o anamento.
(111-8). imposto so$re a renda tem como +ato ,erador a disponi$ilidade
econ9mica ou (ur"dica de renda,
a) assm entenddo o produto do capta, bem como os proventos de quaquer natureza, assm
entenddos os acrscmos patrmonas no compreenddos no conceto de renda.
b) pode ter as atuas aquotas substtudas por uma aquota nca, medante aterao por e
ordnra, que assegure a arrecadao do mesmo montante propcado pea egsao vgente.
c) |untamente com o mposto terrtora rura, consttu os dos ncos mpostos federas,
dscpnados por e ordnra, que se submetem ao prncpo da anterordade, prevsto no art.
150, III, b, da CF.
d) mposto recebdo na fonte peo IPREM, autarqua muncpa, em razo de rendmentos
pagos, a quaquer ttuo, ca pertencendo quea autarqua muncpa.
(111-:). .ponte a alternativa certa quanto ao imposto so$re a propriedade predial e
territorial ur$ana.
a) O art. 34 do CTN prescreve que o contrbunte desse mposto propretro do mve, o
ttuar de seu domno t, ou seu possudor a quaquer ttuo. A expresso na - possudor a
quaquer ttuo - permte anar o mposto sobre o ocatro de prdo, sempre que o contrato
de ocao prescrever a obrgao dee, ocatro, de pagar os mpostos ncdentes sobre o
mve ocado.
b) Para efeto de anamento desse mposto ou do mposto terrtora rura, pode a e ordnra
competente denr o mve como urbano ou rura, segundo a destnao que he for dada.
c) A Consttuo Federa vgente contempa duas espces de progressvdade desse mposto:
a progressvdade sca, para favorecer propretro de prdo resdenca, e a progressvdade
extrasca, fundada no poder de poca, para reguar quaquer matra de competnca
muncpa.
d) Esse mposto de ncdnca anua, porque seu fato gerador ocorre a todo da 1 de |anero
de cada ano.
(111-1/). . imunidade constitucional das institui;es educacionais sem fns
lucrativos re+ere-se a
a) mpostos e taxas.
b) apenas mpostos.
c) mpostos, taxas e contrbues.
d) mpostos e contrbues.
(112-1). A execuo do crdito fiscaI, ajuizada aps a decretao da faIncia do contribuinte,
reaIizada mediante
a) *abilita$o de crdito nos autos da fal#ncia.
b) pen*ora no rosto dos autos da fal#ncia.
c) pen*ora em bens individuali+ados.
d) venda antecipada dos bens da massa falida.
(112-2). No constitui hiptese de suspenso de exigibiIidade do crdito tributrio
a) a moratria concedida por despac*o da autoridade administrativa.
b) o depsito judicial da import<ncia questionada.
c) a medida liminar concedida em sede de mandado de seguran$a.
d) o decurso do pra+o de : 8cinco) anos, sem *omologa$o e"pressa do autolan$amento efetuado pelo
contribuinte.
(112-3). Um dos eIementos que diferenciam as taxas das contribuies de meIhoria o fato de que
as taxas
a) remuneram servi$os p.blicos, ao passo que as contribui$&es de mel*oria t#m como contrapartida a
reali+a$o de obras p.blicas.
b) no di+em respeito a nen*uma atividade estatal especfica, ao passo que as contribui$&es de mel*oria
apresentam o atributo da referibilidade.
c) remuneram servi$os p.blicos especficos e indivisveis, ao passo que as contribui$&es de mel*oria
remuneram servi$os p.blicos especficos e divisveis.
d) so cobradas pela presta$o de servi$os p.blicos, ainda que apenas postos ' disposi$o do usu!rio, ao
passo que o pagamento das contribui$&es de mel*oria facultativo.
(112-4). A Lei n 9.960, de 28.01.2000, instituiu a Taxa de FiscaIizao AmbientaI - TFA, que passaria
a incidir imediatamente, tendo como fato gerador a atividade desenvoIvida peIo Instituto BrasiIeiro
do Meio Ambiente e dos Recursos Naturais Renovveis - IBAMA, com vistas ao controIe de pessoas
fsicas ou jurdicas potenciaImente poIuidoras. possveI sustentar a iIegitimidade dessa exao e
obter a restituio do vaIor porventura j pago no exerccio de 2000, a partir, dentre outros, do
seguinte fundamento:
a) a lei ordin!ria no veculo idneo para a institui$o de ta"as.
b) inadmissvel a institui$o de ta"as, cujo fato gerador seja a fiscali+a$o da atividade particular.
c) inadmissvel a cobran$a de ta"as, no mesmo e"erccio financeiro da lei que a instituiu.
d) vedada a cobran$a de ta"as, para financiamento de atividades desenvolvidas por rgos da
administra$o indireta.
(112-5). No cabveI a propositura de ao de consignao em pagamento do montante do crdito
tributrio exigido, na hiptese de
a) recusa do recebimento pelo sujeito ativo.
b) subordina$o do pagamento do tributo ao cumprimento de obriga$o acessria.
c) e"ig#ncia, a maior, do tributo devido.
d) e"ig#ncia de tributo incidente sobre o mesmo fato gerador por mais de um ente tributante.
(112-6). O princpio da no-cumuIatividade, em reIao ao Imposto Sobre CircuIao de Mercadorias
e Servios (ICMS), significa que o
a) 7contribuinte poder! descontar, do valor devido em cada opera$o de circula$o de mercado-rias, o
montante do tributo cobrado em opera$&es anteriores.
b) Fisco no poder! e"igir, cumulativamente com o 3(/), qualquer outro tributo em tese incidente sobre a
mesma opera$o.
c) 7 contribuinte tem o direito ' redu$o progressiva da alquota do 3(/), conforme o n.mero de
opera$&es reali+adas em determinado espa$o de tempo.
d) Fisco dever! e"cluir o 3,3 e o 3)) da base de c!lculo do 3(/), sempre que qualquer daqueles dois
tributos for e"igido concomitantemente com este.
(112-7). AssinaIe a aIternativa incorreta.
a) 7 contribuinte ou respons!vel elege seu domiclio tribut!rio.
b) 5a falta de elei$o, considera-se domiclio tribut!rio a sua resid#ncia *abitual.
c) )e a resid#ncia *abitual das pessoas naturais for incerta ou descon*ecida, considera-se como domiclio
tribut!rio o centro *abitual de sua atividade.
d) ? autoridade administrativa pode recusar a resid#ncia eleita, quando impossibilite ou dificulte a
arrecada$o ou a fiscali+a$o do tributo.
(112-8). SaIvo disposio em contrrio, a responsabiIidade por infrao IegisIao tributria
considera relevantes apenas as a$&es ou omiss&es praticadas com boa f.
a) s pessoal quando capitulada como contraven$o.
b) definida pelos princpios gerais de direito penal.
c) independe da inten$o do agente.
d) 7 princpio da imunidade recproca
(112-9). existe para preservar o princpio federativo, prevenindo atritos entre as entidades poIticas,
decorrentes de reIaes jurdicas de natureza tributria.
a) aplica-se apenas a impostos, dispensando a entidade imune das obriga$&es acessrias.
b) aplica-se aos tributos das entidades polticas componentes da Federa$o Brasileira, bem como em
rela$o ' renda, ao patrimnio ou servi$os das autarquias e das funda$&es mantidas pelo ,oder ,.blico.
c) impede a tributa$o, atravs de impostos, de rendas, patrimnios ou servi$os das entidades polticas,
bem como de suas autarquias e funda$&es, sendo que, em rela$o a estas .ltimas, desde que direta e
e"clusivamente vinculados 's suas finalidades essenciais.
d) 5a aus#ncia de disposi$o e"pressa, a autoridade competente aplica a lei tribut!ria utili+ando-se
(112-10). dos princpios gerais do direito tributrio; da Iei interpretativa; da retroatividade benigna;
da von-tade das partes.
a) da interpreta$o genrica do direito p.blicoC da analogiaC dos efeitos econmicos dos atos, e no
da sua forma jurdicaC
b) de todos os mtodos desde que atinjam as finalidades da lei.
c) da analogiaC dos princpios gerais do direito tribut!rioC dos princpios gerais do direito p.blicoC da
eq2idade.
d) dos princpios gerais do direito p.blicoC do pensamento da leiC da eq2idadeC dos atos normativos.
(113-1). Nas atividades econmicas que envoIvam fornecimento de mercadorias e prestao de
servios no compreendidos na competncia tributria dos Municpios, o imposto sobre operaes
reIativas circuIao de mercadorias (ICMS)
a) no incide.
b) incide apenas sobre o valor das mercadorias.
c) incide sobre o valor total da opera$o.
d) incide apenas nas opera$&es interestaduais ou intermunicipais.
(113-2). A Unio FederaI poder efetuar a cobrana, sem necessidade de observar o princpio da
anterioridade, dos impostos sobre
a) importa$o de produtos estrangeiros 833) e pro-priedade territorial rural 830-).
b) produtos industriali+ados 83,3) e renda e proventos de qualquer nature+a 83-).
c) importa$o de produtos estrangeiros 833) e produtos industriali+ados 83,3).
d) renda e proventos de qualquer nature+a 83-) e propriedade territorial rural 830-).
(113-3). O Ianamento dos tributos que, por determinao IegaI, devem ser recoIhidos
antecipadamente peIo contribuinte, sem prvio exame da autoridade administrativa, denomina-se
a) por *omologa$o.
b) direto.
c) oficial.
d) misto.
(113-4). Na ciso de uma sociedade, com verso de todo o patrimnio para outras duas pessoas
jurdicas preexistentes, a responsabiIidade peIos dbitos tributrios da sociedade cindida, reIativos
a fatos geradores anteriores data da operao, imputveI
a) apenas ' pessoa jurdica para a qual for atribudo semel*ante encargo no protocolo de ciso.
b) a cada uma das pessoas jurdicas que absorveu o patrimnio da sociedade cindida, em car!ter
solid!rio.
c) apenas aos scios da sociedade cindida, em car!ter solid!rio.
d) a cada uma das pessoas jurdicas incorporadoras, na propor$o do patrimnio recebido, sem
solidariedade entre si.
(113-5). matria excIuda do princpio da reserva IegaI
a) a defini$o do fato gerador do tributo.
b) a fi"a$o da alquota e da base de c!lculo do tributo.
c) a concesso de isen$&es e anistias.
d) a defini$o da data de pagamento do tributo.
(113-6). A revogao de iseno tributria concedida por prazo indeterminado
a) pode ser decretada por ato do rgo do poder e"ecutivo respons!vel pela arrecada$o.
b) depende de lei especfica.
c) depende de deciso judicial passada em julgado em favor do ente tributante.
d) depende de %menda (onstitucional.
(113-7). So causas de suspenso da exigibiIidade do crdito tributrio a
a) anistia e a moratria.
b) imunidade e a anistia.
c) liminar em mandado de seguran$a e a imunidade.
d) moratria e a liminar em mandado de seguran$a.
(113-8). Em 1992, a aIquota do IPI de um certo bem industriaIizado era 8%. No dia 15 de juIho do
mesmo ano, o Poder Executivo baixou um decreto, eIevando-a para 10%. No ano seguinte, houve
novo aumento da aIquota, passando para 14%, e a partir de 1994, a aIquota foi reduzida para zero.
Em maro de 1995, um fiscaI da Receita FederaI autuou o estabeIecimento industriaI Bonsucesso
Ltda., peIo no recoIhimento do IPI incidente sobre este bem, reIativo a uma operao ocorrida em
novembro de 1992. AIm da muIta e juros de mora, o fiscaI dever Ianar o imposto apIicando a
aIquota de
a) 9;D.
b) 9AD.
c) >D.
d) AD.
(113-9). As convenes particuIares reIativas responsabiIidade peIo pagamento de tributos
a) no podem, salvo disposi$&es de lei em contr!rio, ser opostas ' Fa+enda ,.blica.
b) podem ser sempre opostas ' Fa+enda ,.blica.
c) nunca podem ser opostas ' Fa+enda ,.blica.
d) podem, a critrio da autoridade fa+end!ria, ser opostas ' Fa+enda ,.blica.
(113-10). Caio, contribuinte do Imposto PrediaI e TerritoriaI Urbano (IPTU), proprietrio de um
imveI sobre o quaI foi edificada uma construo cIandestina. Em 1997, a Prefeitura MunicipaI
descobriu a nova edificao e reaIizou a reviso do Ianamento, do imposto pago no exerccio de
1996, Ianando, ento, a diferena de imposto apurada. Esse Ianamento compIementar
a) no possvel, porque o lan$amento do 3,0U no pode ser revisto sob alega$o de erro de fato.
b) no possvel, porque no cabe reviso do lan$amento de ofcio.
c) possvel, porque o contribuinte tin*a o dever de comunicar ' ,refeitura a edifica$o reali+ada.
d) possvel, porque em regra os tributos podem ser cobrados retroativamente.
(114-81). A Unio FederaI institui Imposto de Importao com aIquotas menores para as
mercadorias importadas por uns Estados, em reIao a outros, sob a aIegao de que
aqueIes Estados so mais pobres e os demais, ricos. Essa diferenciao
a) egtma, pos a Uno Federa tem poder para nsttur trbutos dferencados em reao aos
Estados.
b) egtma, pos compete Uno Federa a potca de desenvovmento dos Estados mas
pobres.
c) egtma, pos a Uno Federa no pode nsttur trbutos que no se|am unformes em todo
o terrtro nacona.
d) egtma, pos a dferena de rqueza no est prevsta como suporte para essa dferena de
trbutos em reao aos Estados.
(114-82). Para efeito de cobrana do Imposto PrediaI e TerritoriaI Urbano - IPTU,
considerado imveI urbano todo aqueIe que estiver IocaIizado
a) em zona urbana, conforme denda em e muncpa.
b) dentro do terrtro do muncpo.
c) em zona urbana, conforme denda em e estadua.
d) em zona urbana, conforme denda em e muncpa, desde que se|a benecro de certos
mehoramentos urbanos.
(11)-8&). Extin,ue-se, ap<s - anos, o direito da 3a%enda 6=$lica constituir o crdito
tri$ut'rio
a) a partr da data do fato gerador.
b) a partr da data do anamento efetuado, desde que no tenha havdo ncorreo do
anamento.
c) a partr do prmero da do exercco segunte quee em que o anamento podera ter sdo
efetuado.
d) a partr da data do anamento efetuado mesmo com ncorreo, ou a partr do prmero da
aps o anamento, caso se|a anado corretamente.
(114-84). Outros impostos que no sejam cumuIativos e que no tenham base de cIcuIo e
fato gerador prprios dos previstos na CF,
a) podem ser nsttudos peos Estados.
b) podem ser nsttudos pea Uno.
c) no podem ser nsttudos pea Uno.
d) no podem ser nsttudos pea Uno ou Estados.
(11)-8-). . reviso do lanamento s< admiss"vel
a) enquanto no extnto o dreto da Fazenda Pbca.
b) quando se deve aprecar fato no conhecdo poca do anamento anteror, em quaquer
caso.
c) enquanto o contrbunte no tenha pago o trbuto.
d) enquanto no homoogado o anamento anteror.
(11)-85). . imunidade relativa ao 1mposto >erritorial ?ural a$ran,e
a) todas as gebas, quando o propretro s tem um mve.
b) agumas gebas mprodutvas.
c) todas as gebas em que o propretro trabahe com a fama.
d) pequenas gebas que o propretro expore s ou com sua fama e no tenha outro mve.
(11)-87). Exclui-se da compet#ncia impositiva do *istrito 3ederal o 1mposto so$re
a) Propredade Preda e Terrtora Urbano (IPTU).
b) Transmsso Causa Morts de quasquer bens ou dretos.
c) Crcuao de Mercadoras e Servos (ICMS).
d) Produtos Industrazados (IPI).
(114-88). Em 1999, Caio vendeu a Tcio imveI em reIao ao quaI pesava dbito de Imposto
PrediaI e TerritoriaI Urbano - IPTU, referente ao exerccio de 1998. Em seguida, Tcio recebeu
a notificao de cobrana do tributo e recusou-se a pag-Io, argumentando que na data de
ocorrncia do fato gerador o proprietrio do imveI era Caio. AIm disso, Caio assumiu
contratuaImente, perante Tcio, a obrigao de pagar o IPTU vencido. O procedimento fiscaI
est
a) errado, pos o trbuto s pode ser exgdo de Cao, propretro do mve no exercco de
1998.
b) errado, pos Cao anda consta como propretro no cadastro mobro da Prefetura
Muncpa.
c) correto, pos o dbto trbutro reatvo ao IPTU sub-roga-se na pessoa do adqurente do
mve, sto , Tco.
d) errado, pos de acordo com o contrato ceebrado entre Tco e Cao, o IPTU deve ser pago
por este.
(114-89). Para que o adquirente de estabeIecimento industriaI ou comerciaI responda
integraImente peIos dbitos tributrios reIativos ao fundo de comrcio adquirido,
necessrio que o
a) aenante cesse de medato a exporao das mesmas atvdades desenvovdas no
estabeecmento.
b) contrato de trespasse preve|a expressamente ta responsabdade.
c) aenante no detenha patrmno sucente para sadar as pendncas.
d) sco tenha manfestado oposo transfernca do estabeecmento, nos 30 (trnta) das
seguntes data da operao.
(11)-:/). 2aso determinado contri$uinte ten@a contra si d$ito inscrito na d"vida
ativa,
a) no poder obter certdo negatva, nem certdo postva com efeto de negatva.
b) somente poder obter certdo negatva se o dbto estver garantdo por penhora ou
depsto admnstratvo.
c) poder obter certdo postva com efeto de negatva, se o dbto estver com sua
exgbdade suspensa.
d) poder sempre obter certdo postva com efeto de negatva.
(115-01). Na interpretao e na integrao da IegisIao tributria,
a) interpretam-se literalmente as leis que outorgam isen$&es.
b) admite-se que os conceitos de direito privado sejam alterados pelas leis tribut!rias.
c) admite-se a analogia para ampliar a defini$o legal de sujeito passivo do tributo.
d) interpretam-se e"tensivamente as leis que disp&em sobre a suspenso do crdito tribut!rio.
(115-02). O princpio da anterioridade, segundo o quaI vedado o aumento da carga tributria no
mesmo exerccio financeiro em que tenha sido pubIicada a Iei majorativa, apIica-se
a) a todos os tributos, inclusive contribui$&es sociais.
b) 's ta"as e impostos, ressalvadas apenas as e"ce$&es constitucionalmente previstas.
c) apenas 's ta"as.
d) apenas aos impostos.
(115-03). Determinada pessoa jurdica aIiena bem imveI pertencente a seu ativo fixo, por um preo
substanciaImente menor do que o seu vaIor de aquisio. Posteriormente, autuada peIo Fisco
porque no ofereceu a receita da venda desse bem tributao peIo Imposto de Renda. A atitude do
Fisco
a) correta, pois o recebimento do pre$o significou um ingresso de cai"a e o lucro tribut!vel a diferen$a
entre as entradas e as sadas.
b) correta, pois a venda de bem do ativo fi"o consiste em receita operacional da empresa.
c) errada, pois a venda de bem do ativo nunca tributada pelo imposto de renda.
d) errada, pois o lucro tribut!vel deve refletir o acrscimo patrimonial da empresa.
(115-04). Antes da promuIgao da Lei CompIementar n
o
104/01, a compensao entre crditos e
dbitos de tributos da mesma espcie, sujeitos ao Ianamento por homoIogao,
a) podia ser reali+ada por conta prpria pelo contribuinte.
b) dependia de prvia autori+a$o da autoridade administrativa.
c) sujeitava-se ' prvia autori+a$o judicial.
d) no podia ser reali+ada.
(115-05). No hiptese de instituio de emprstimos compuIsrios,
a) o atendimento a despesas e"traordin!rias decorrentes de calamidade p.blica.
b) o investimento p.blico de car!ter urgente e relevante.
c) a obten$o de super!vit prim!rio nas contas governamentais.
d) o atendimento a despesas decorrentes de guerra e"terna.
(115-06). A iseno concedida por prazo certo e sujeita a determinadas condies
a) pode ser modificada por lei, mas no revogada.
b) no pode ser revogada nem modificada.
c) pode ser modificada ou revogada por deciso administrativa, a qualquer tempo.
d) pode ser modificada ou revogada por lei, a qualquer tempo.
(115-07). Na soIidariedade, pode ser enumerado o seguinte efeito:
a) a isen$o ou remisso de crdito e"onera a todos os obrigados, indistintamente.
b) a interrup$o da prescri$o, em favor ou contra os coobrigados, prejudica aos demais.
c) o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais.
d) a remisso concedida a um dos obrigados aproveita aos demais.
(115-08). O princpio da estrita IegaIidade tributria traz consigo
a) a necessidade de uma tipifica$o rigorosa, e"cluindo-se qualquer d.vida sobre o perfeito
enquadramento do conceito do fato ao conceito da norma.
b) a e"ig#ncia de que a norma jurdica tribut!ria deva sempre ser interpretada de maneira mais favor!vel
ao contribuinte.
c) a permissibilidade da cria$o de alguns tributos por decreto, uma ve+ que a prpria (onstitui$o Federal
assim previu.
d) a veda$o de cria$o de tributos por Eei (omplementar, porque tal princpio, segundo a (onstitui$o
Federal os prev#, so institudos somente por Eei 7rdin!ria.
(115-09). A natureza jurdica especfica do tributo determinada
a) pela destina$o legal do produto de sua arrecada$o.
b) pelas obriga$&es acessrias.
c) pelo fato gerador.
d) pela denomina$o e demais caractersticas legais adotadas pela lei.
(115-10). A Iei compIementar exigida para
a) majora$o de tributo.
b) cria$o de contribui$o de interven$o no domnio econmico.
c) revoga$o de isen$o.
d) institui$o de emprstimos compulsrios.
(116-81). Sujeitam-se ao princpio da anterioridade mitigada ou nonagesimaI as seguintes
contribuies:
a) contribui$&es de mel*oria e contribui$o social sobre o lucro.
b) contribui$&es de interven$o no domnio econmico e contribui$o social sobre a fol*a de sal!rios.
c) contribui$o social sobre o lucro e contribui$o social sobre a fol*a de sal!rio.
d) contribui$&es de interesse das categorias profissionais e contribui$o ao sal!rio-educa$o.
(116-82). A partir da promuIgao da Emenda ConstitucionaI n
o
32/01, as Medidas Provisrias
a) no podem instituir ou majorar tributos, em nen*uma *iptese.
b) podem instituir impostos ou aumentar as alquotas previstas em lei, desde que a respectiva cobran$a s
ten*a lugar no e"erccio seguinte ao da sua converso em lei.
c) podem instituir ou majorar impostos, desde que a respectiva cobran$a ten*a lugar apenas no e"erccio
seguinte ao da sua edi$o e que sejam convertidas em lei no pra+o m!"imo de =A 8sessenta) dias.
d) podem aumentar a alquota de quaisquer impostos ou contribui$&es, para serem cobrados
imediatamente, e"cluindo-se apenas os impostos de compet#ncia dos %stados.
(116-83). O aspecto materiaI da hiptese de incidncia
a) o elemento que determina o sujeito ativo e passivo da obriga$o tribut!ria.
b) a situa$o descrita em lei como necess!ria e suficiente para fa+er surgir a obriga$o tribut!ria.
c) o elemento valorativo do fato gerador.
d) o elemento que possibilita a determina$o da base de c!lculo e da alquota aplic!vel.
(116-84). A pessoa fsica tem capacidade tributria passiva
a) somente a partir de 9= anos de idade.
b) independente de idade, se civilmente capa+.
c) independentemente de idade e de capacidade.
d) somente quando maior de F9 anos e civilmente capa+.
(116-85). A natureza jurdica especfica de um tributo, segundo o CTN, determinada
a) em fun$o de sua denomina$o jurdico-formal.
b) pelas caractersticas da rela$o jurdico-tribut!ria dela decorrente.
c) em ra+o das peculiaridades dos sujeitos ativo e passivo da obriga$o.
d) pelo fato gerador da respectiva obriga$o tribut!ria.
(116-86). A anistia, a converso de depsito em renda e as recIamaes que observem os termos das
Ieis reguIadoras do processo tributrio administrativo acarretam, reIativamente ao crdito tributrio,
respectivamente, sua
a) e"cluso, suspenso, e"tin$o.
b) e"tin$o, suspenso, e"cluso.
c) e"tin$o, e"cluso, suspenso.
d) e"cluso, e"tin$o, suspenso.
(116-87). No se presume frauduIenta a aIienao de bens, por sujeito passivo em dbito para com a
Fazenda,
a) por crdito tribut!rio regularmente inscrito como 4vida ?tiva em fase de e"ecu$o.
b) no caso de terem sido reservados bens ou rendas, pelo sujeito passivo, suficiente ao total pagamento
da dvida em fase de e"ecu$o.
c) no caso de no terem sido reservados bens ou rendas para o pagamento da dvida em fase de
e"ecu$o.
d) se o sujeito passivo apresentar prova inequvoca de que no *ouve, de sua parte, dolo na aliena$o, j!
que, por transfer#ncia, assume o adquirente a responsabilidade quanto ao crdito tribut!rio a descoberto.
(116-88). O prazo para a oposio de embargos execuo fiscaI de
a) 9A 8de+) dias, contados da intima$o da pen*ora.
b) 9A 8de+) dias, contados da juntada aos autos do mandado de intima$o da pen*ora.
c) @A 8trinta) dias, contados da intima$o da pen*ora.
d) @A 8trinta) dias, contados da juntada aos autos do mandado de intima$o da pen*ora.
(116-89). Em regra, a responsabiIidade por infraes IegisIao tributria
a) independe da inten$o do agente.
b) independe de previso legal.
c) configura-se apenas se delas resultar tributo devido.
d) no pode ser imputada a pessoa jurdica.
(116-90). A responsabiIidade por infraes IegisIao tributria ser excIuda peIa denncia
espontnea da infrao, acompanhada do pagamento do tributo devido e dos juros de mora.
Considera-se espontnea a denncia
a) quando apresentada at ;> 8quarenta e oito) *oras aps a ocorr#ncia do fato gerador.
b) a qualquer tempo.
c) quando apresentada antes do incio de qualquer procedimento administrativo ou medida de fisca-
li+a$o, relacionados com a infra$o.
d) durante o processo administrativo, mas antes da deciso administrativa irreform!vel.
(117-81). A instituio e cobrana das contribuies de meIhoria
8?) de compet#ncia e"clusiva da Unio Federal.
8B) est! sujeita ao princpio da anterioridade managesimal.
8() no depende de lei complementar.
84) tem fundamento na efetiva utili+a$o, pelo contribuinte, de servi$o p.blico colocado a sua disposi$o
pelo ente tributante.
(117-82). Pessoa naturaI adquire de outra um estabeIecimento comerciaI e continua a expIor-Io,
cessando toda atividade empresariaI do vendedor. Quanto aos tributos reIativos ao estabeIecimento,
devidos at a data da aquisio, a pessoa naturaI adquirente
8?) no responde por eles.
8B) responde somente pela metade dos tributos.
8() responde somente pelas contribui$&es sociais.
84) responde integralmente por todos os tributos.
(117-83). Pessoa fsica, em determinado exerccio, deixou de apresentar Secretaria da Receita
FederaI sua decIarao de Imposto de Renda. Porm, no ano-caIendrio a que a decIarao se
referia, este mesmo contribuinte no auferiu renda superior ao Iimite de iseno, de modo que no
h imposto devido. Nessa hiptese, a autoridade administrativa
8?) pode cobrar multa pela no entrega da celebra$o, porque a obriga$o acessria independe da
obriga$o principal.
8B) pode cobrar multa pela no entrega da declara$o, independentemente de lei que a preveja.
8() no pode cobrar multa pela no entrega da declara$o, porque a obriga$o acessria no subsiste se
no *! obriga$o principal.
84) no pode cobrar multa pela no entrega da declara$o, porque no possvel cobrar penalidade pelo
descumprimento de obriga$o acessria.
(117-84). O imposto sobre CircuIao de Mercadorias e Servios ICMS incidente sobre mercadorias
importadas do exterior devido
8?) ao %stado onde for reali+ado o desembara$o aduaneiro.
8B) ao %stado onde se locali+ar o estabelecimento destinat!rio da mercadoria.
8() ao 4istrito Federal.
84) ' Unio Federal.
(117-85). A definio do permetro urbano municipaI, para efeito da cobrana do Imposto PrediaI e
TerritoriaI Urbano IPTU, depende de Iei
8?) municipal, e"clusivamente.
8B) ordin!ria federal, e"clusivamente.
8() municipal, observados os par<metros do (digo 0ribut!rio 5acional.
84) ordin!ria federal, observados os par<metros do (digo 0ribut!rio 5acional.
(117-86). da competncia dos Estados a instituio de imposto sobre
8?) opera$&es relativas ' circula$o de mercadorias, servi$os de qualquer nature+a e transmisso causa
mortis de quaisquer bens.
8B) opera$&es relativas ' circula$o de mercadorias, transmisso onerosa inter vivos de bens imveis e
propriedade de veculos automotores.
8() opera$&es relativas ' circula$o de mercadorias, propriedade territorial urbana e presta$o de servi$os
de transporte interestadual e intermunicipal.
84) presta$o de servi$os de transporte interestadual e intermunicipal, doa$o de quaisquer bens ou
direitos e propriedade de veculos automotores.
(117-87). Lei estaduaI provendo a incidncia de imposto sobre operaes de circuIao de Iivros e
jornais
8?) valida porque a institui$o de imposto sobre circula$o de mercadorias insere-se na compet#ncia do
%stado.
8B) inconstitucional por violar norma de imunidade tribut!ria.
8() viola o dispositivo constitucional que prev# isen$o de impostos sobre livros e jornais.
84) inconstitucional porque o tributo referido deve ser seletivo, em fun$o da essencialidade das
mercadorias.
(117-88). Das seguintes afirmativas:
3. os atos normativos e"pedidos pelas autoridades administrativas, versando sobre tributos, integram a
legisla$o tribut!riaC
33. a e"tin$o de tributos, a fi"a$o da alquota do tributo e as *ipteses de dispensa ou redu$o de
penalidades somente podero ser estabelecidas por leiC
333. em matria tribut!ria, a lei nova jamais pode ser aplicada a fatos pretritos.
8?) apenas 3 e 33 esto corretas.
8B) apenas 3 e 333 esto corretas.
8() apenas 33 e 333 esto corretas.
84) todas as afirmativas esto corretas.
(117-89). Em reIao ao Ianamento, pode-se afirmar que
3. aps notificado o sujeito passivo, no pode ser revisto de ofcioC
33. no lan$amento por *omologa$o incumbe ao sujeito passivo antecipar o pagamento sem prvio e"ame
da autoridade administrativaC
333. reporta-se ' data da ocorr#ncia do fato gerador e rege-se pela lei ento vigente.
%sto corretas
8?) apenas as afirmativas 3 e 33.
8B) apenas as afirmativas 3 e 333.
8() apenas as afirmativas 33 e 333.
84) todas as afirmativas.
(117-90). As aIquotas do IPI
8?) so seletivas, em fun$o da essencialidade dos produtos, e por outro lado, somente podero ser
alteradas por lei editada pela Unio.
8B) so seletivas, em fun$o da proced#ncia do produto, e, por outro lado, podero ser alteradas pelo
,oder %"ecutivo, atendidas as condi$&es e os limites estabelecidos em lei.
8() so seletivas, em fun$o da proced#ncia do produto, e, por outro lado, no podero ser alteradas pelo
,oder %"ecutivo.
84) so seletivas, em fun$o da essencialidade do produto, e, por outro lado, somente podero ser criadas
por lei editada pelo ,oder Eegislativo da Unio.
(118-61). AssinaIe a aIternativa inverdica.
8?) 7 conceito de Gpoder de polciaH encontra-se no (05.
8B) 5a imin#ncia ou no caso de guerra e"terna, a Unio pode instituir, temporariamente, impostos
e"traordin!rios.
8() 5o constitui majora$o de tributo a atuali+a$o do valor monet!rio da respectiva base de c!lculo.
84) %"iste mtodo prprio para a interpreta$o das normas tribut!rias.
(118-62). Suspende(m) a exigibiIidade do crdito tributrio:
3. a moratriaC
33. o depsito do seu montante integralC
333. as reclama$&es e recursos administrativosC
3I. a concesso de /edida Eiminar.
,ode-se afirmar que
8?) todos os itens esto corretos.
8B) apenas os itens 3 e 33 esto corretos.
8() todos os itens esto incorretos.
84) apenas os itens 33, 333 e 3I esto corretos.
(118-63). Marque a disjuntiva exata.
8?) ? Unio pode instituir isen$&es de tributos estaduais e municipais, desde que o fa$a para promover o
equilbrio socioeconmico das diferentes regi&es do ,as.
8B) ?os %stados, ao 4istrito Federal e aos /unicpios permitido estabelecer diferen$a tribut!ria entre bens
e servi$os, de qualquer nature+a, em ra+o de sua proced#ncia ou destino.
8() 5o regime de substitui$o tribut!ria, assegurada a imediata e preferencial restitui$o da quantia paga
a ttulo de imposto ou contribui$o, caso, posteriormente, no se reali+e o fato gerador presumido.
84) ? institui$o, pela Unio, de tributo no uniforme em todo o territrio nacional, somente permitida a
ttulo de incentivo fiscal.
(118-64). Indique a assero correta.
8?) ? enumera$o dos impostos da Unio pela (onstitui$o Federal e"austiva, vedada a sua amplia$o.
8B) ? (onstitui$o Federal enumera os impostos de compet#ncia da Unio, que pode instituir, mediante lei
complementar, outros alm dos previstos, desde que respeitadas restri$&es constantes da (arta /aior
quanto ' nature+a, ao fato gerador e ' base de c!lculo.
8() ? (onstitui$o Federal enumera os impostos de compet#ncia da Unio, que somente por %menda
(onstitucional poder! instituir novos impostos alm dos j! previstos, para compor a sua receita tribut!ria.
84) ? enumera$o dos impostos da Unio pela (onstitui$o Federal e"austiva, podendo lei complementar
ampli!-los somente se se tratar de impostos e"traordin!rios na imin#ncia ou no caso de guerra e"terna.
(118-65). Aponte a variante inexata.
8?) 7 pagamento total de um crdito tribut!rio gera presun$o de pagamento de outros crditos tribut!rios
anteriores referentes aos mesmos sujeito passivo e tributo, cabendo ao credor ilidir a presun$o mediante
prova inequvoca.
8B) 7 crdito tribut!rio tem prefer#ncia sobre qualquer outro, seja qual for sua nature+a ou o tempo de sua
constitui$o, ressalvados os crditos decorrentes da legisla$o do trabal*o.
8() ? isen$o, salvo disposi$o legal em contr!rio, no e"tensiva aos tributos institudos posteriormente '
sua concesso.
84) ? consigna$o judicial da import<ncia do crdito tribut!rio pode ser feita pelo sujeito passivo, entre
outros, nos casos de e"ig#ncia, por mais de uma pessoa jurdica de direito p.blico, de tributo id#ntico sobre
um mesmo fato gerador.
(118-66). Em reIao ao anuIatria de dvida fiscaI inscrita, pode-se afirmar que
8?) para a sua propositura, indispens!vel o depsito do valor integral da dvida.
8B) poder! ser proposta com o depsito do valor integral da dvida, *iptese em que suspender! a
e"igibilidade do dbito.
8() no poder! ser proposta aps ajui+amento da e"ecu$o fiscal.
84) tem <mbito restrito ' discusso sobre a validade formal do ato de inscri$o da dvida.
(118-67). Numa venda para empresa com a quaI a vendedora mantenha reIao de interdependncia,
a base de cIcuIo IegaI do IPI consiste
8?) no pre$o de venda constante da respectiva nota fiscal, diminudo do valor do 3(/).
8B) no custo total de fabrica$o, acrescido de @AD.
8() em valor correspondente ao pre$o corrente do produto no mercado atacadista da pra$a do remetente.
84) no pre$o constante da tabela de vendas em vigor.
(118-68). Entidade beneficente de assistncia sociaI, sem fins Iucrativos e que preencha os
requisitos para fruio de imunidade tributria, est sujeita, em princpio,
8?) 's ta"as, ' contribui$o de mel*oria e ' contribui$o de seguridade social.
8B) aos impostos sobre o patrimnio, 's ta"as e ' contribui$o de seguridade social.
8() 's ta"as e ' contribui$o de mel*oria.
84) 's ta"as e ' contribui$o de seguridade social.
(118-69). Com reIao aos impostos discriminados na Constituio FederaI, precisam ser
necessariamente discipIinados por Iei compIementar
8?) o fato gerador, a base de c!lculo e o pra+o de recol*imento do tributo.
8B) o fato gerador, a defini$o de contribuinte e o pra+o de recol*imento do tributo.
8() a defini$o de contribuinte, o fato gerador e a base de c!lculo do tributo.
84) o aumento de alquota, o pra+o de recol*imento e a base de c!lculo do tributo.
(118-70). O Ianamento de ofcio pode ser revisto
8?) sempre que a autoridade administrativa assim o desejar, a qualquer tempo.
8B) apenas nas *ipteses previstas em lei, a qualquer tempo.
8() sempre que a autoridade administrativa assim o desejar, enquanto no e"tinto o direito da Fa+enda
,.blica.
84) apenas nas *ipteses previstas em lei, enquanto no e"tinto o direito da Fa+enda ,.blica.
(11:-81). . compet#ncia para a instituio de taxas comum 4nio, aos Estados,
ao *istrito 3ederal e aos !unic"pios, no podendo estes, entretanto,
(A) cobr-as uns aos outros.
(B) an-as contra pessoas |urdcas.
(C) cobr-as com base de ccuo dntca que corresponda aos mpostos.
(D) cobr-as em funo dos fatores constantes das etras A e C.
(11:-82). Aei 2omplementar da 4nio instituiu emprstimo compuls<rio para
a$sorver temporariamente poder aquisitivo da populao, em +ace da tend#ncia
@iperinBao causada pelo atual Coverno. Esse emprstimo compuls<rio
(A) consttucona, pos trata-se de matra urgente e de reevante nteresse nacona.
(B) devera ter sdo crado por e ordnra federa.
(C) nconsttucona, pos escapa s hpteses permssvas de sua nsttuo e cobrana.
(D) nconsttucona, por ter sdo nsttudo por Le Compementar.
(11:-8&). . destinao do produto da arrecadao, lu% da 2arta !a,na de 1:88,
(A) rreevante.
(B) reevante, em se tratando de taxas de poder de poca.
(C) reevante, em se tratando de emprstmo compusro.
(D) reevante, em se tratando de contrbuo de mehora.
(11:-8)). Duanto aos templos de qualquer culto, correto afrmar que
(A) esto sentos de quaquer trbutao.
(B) podero ser trbutados em reao s taxas e contrbuo de mehora.
(C) podero ser trbutados em reao ao IPTU.
(D) podero ser trbutados apenas em reao aos mpostos federas.
(11:-8-). Eo princ"pios normativos de direito tri$ut'rio aplic'veis a situa;es
,erais ou espec"fcas relativas aos tri$utosF
(A) cumuatvdade, egadade, anuadade, anterordade da e, unformdade e guadade.
(B) egadade, anterordade da e, unformdade, no-mtao ao trfego de pessoas ou
mercadoras, no-cumuatvdade e seetvdade do IPI e do ICMS.
(C) no seetvdade do IPI, egadade, anuadade, unformdade e sonoma.
(D) excusvdade, egadade, unformdade, no-cumuatvdade, anuadade e guadade.
(11:-85). 2onstrutora com sede no !unic"pio de Eo 6aulo constr<i edi+"cio so$
re,ime de empreitada na cidade de Eantos, onde no possui esta$elecimento. .
compet#ncia para a imposio do 1mposto !unicipal Eo$re Eervios (1EE) da
6re+eitura de
8?) )o ,aulo, porque o municpio onde a construtora tem a sua sede social.
8B) )o ,aulo, porque a construtora no tem estabelecimento em )antos.
8() )o ,aulo, porque constru$o civil no presta$o de servi$os.
84) )antos, porque o local onde foi construdo o edifcio.
(11:-87). *eterminada pessoa exerce posse clandestina GinvasoraG de terra so$re
'rea ur$ana destinada preservao de mananciais, onde so proi$idas a ocupao
do solo e a edifcao. >odavia, ali constr<i casa destinada resid#ncia sua e de sua
+am"lia. Eventual exi,#ncia de 16>4 do possuidor
(A) cta, pos o su|eto passvo do IPTU sempre o possudor de mve urbano.
(B) cta, pos consdera-se ocorrdo o fato gerador do trbuto, ndependentemente da vadade
|urdca da natureza de seu ob|eto.
(C) cta, pos o IPTU apenas pode ser exgdo do propretro de mve urbano.
(D) cta, pos o Muncpo no podera toerar a ocupao e edcao rreguar das reas.
(11:-88). *eterminado contri$uinte praticou in+rao le,islao tri$ut'ria, tendo-
l@e sido cominada multa equivalente a 7-H do valor do tri$uto envolvido. Essa
multa +oi quitada, sem que o contri$uinte a tivesse impu,nado na es+era
administrativa. 6osteriormente, so$reveio nova le,islao que redu%iu a multa
exi,"vel nessa mesma @ip<tese para -/H. contri$uinte
(A) no tem dreto resttuo da dferena, uma vez que a nova e posteror ao pagamento
daquee dbto.
(B) no tem dreto resttuo da dferena, por apcao do prncpo da rretroatvdade da
e trbutra.
(C) tem dreto resttuo da dferena, porque a e trbutra retroage para benecar o
contrbunte.
(D) tem dreto resttuo da dferena, porque se apca retroatvamente a e que comne
penadade menos severa.
(11:-8:). lanamento e+etivado e revisto de o+"cio pela autoridade
administrativa quando
1. a lei assim o determineI
11. a pessoa le,almente o$ri,ada atenda pedido de esclarecimento +ormulado pela
autoridade administrativa, so$re declarao prestada no pra%o e na +orma da
le,islao tri$ut'riaI
111. se comprove omisso ou inexatido, por parte da pessoa le,almente o$ri,ada no
exerc"cio do lanamento por @omolo,aoI
10. deva ser apreciado o +ato con@ecido ou provado por ocasio do lanamento
anterior.
.ponte as @ip<teses verdadeiras.
(A) I e III, apenas.
(B) II e IV, apenas.
(C) I, II e III, apenas.
(D) I, II, III e IV.
(11:-:/). >ratando-se de imunidade tri$ut'ria, correto afrmar que
(A) no se apca s taxas e contrbues socas.
(B) pode ser nsttuda por ntermdo de e compementar.
(C) norma consttucona que coabora no desenho das competncas mpostvas.
(D) extensva aos partdos potcos, no que se refere ao patrmno, renda e aos servos
vncuados ou no a suas nadades essencas.
(12/-81). .ssinale o tri$uto cu(a receita no se su$mete a repartio de nature%a
constitucional.
(A) Imposto sobre Operaes de Crdto, Cmbo e Seguro, ou reatvas a Ttuos ou Vaores
Mobros, ncdente em carter excusvo, sobre ouro dendo em e como atvo nancero ou
nstrumento camba.
(B) Imposto sobre a Importao de Produtos Estrangeros.
(C) Imposto sobre a Propredade Terrtora Rura.
(D) Imposto sobre Operaes reatvas Crcuao de Mercadoras e sobre Prestao de
Servos de Transporte Interestadua e Intermuncpa.
(12/-82). Aei nova que extin,a determinada in+rao tri$ut'ria
(A) poder retroagr, quando os atos no tenham sdo dentvamente |ugados.
(B) produzr efetos apenas para o futuro.
(C) em hptese aguma retroagr.
(D) retroagr a todos os casos ocorrdos na vgnca da e revogada.
(12/-8&). . solidariedade com relao aos o$ri,ados tem, em re,ra, os e+eitos
a$aixo, exceto
(A) o pagamento por um aproveta aos demas.
(B) benefco de ordem.
(C) a prescro, quando nterrompda por um, favorece aos demas.
(D) a remsso do crdto exonera todos, quando no outorgada pessoamente a um dees.
(12/-8)). 1m<vel de propriedade de s<cio da empresa ABC Corretora e
Administradora de Imveis Ltda, que se dedica atividade de compra, venda e
locao de im<veis, incorporado ao patrim9nio desta para inte,rali%ao do capital
social.
Jessa @ip<tese,
(A) ncdr mposto de transmsso causa mortis e doaes (ITCMD), por tratar-se de
transmsso no onerosa a propredade.
(B) no haver ncdnca de quaquer mposto de trans-msso, por tratar-se de mundade
consttucona.
(C) ncdr mposto de transmsso inter vivos (ITBI), de competnca do Muncpo da stuao
do mve.
(D) ncdr mposto sobre crcuao de mercadoras e servos (ICMS), por tratar-se de
operao normamente exercda pea socedade, como atvdade empresara.
(12/-8-). !edida 6rovis<ria editada em 1/./).2//& aumentou as al"quotas do
1mposto de ?enda, mantendo inalteradas as +aixas de rendimento so$re as quais se
d' a incid#ncia do imposto. . ma(orao de al"quotas promovida pela !edida
6rovis<ria
(A) produzr efetos em 90 das a contar de sua pubcao, em obednca ao prncpo da
anterordade mtgada.
(B) nconsttucona, por tratar-se de matra reservada a e compementar.
(C) nconsttucona, por ser a matra trbutra vedada s Meddas Provsras.
(D) produzr efetos a partr de 2004 se for convertda em e at o trmno de 2003.
(12/-85). 2onsidere estas afrma;esF
1. K vedado 4nio conceder isen;es de tri$utos de compet#ncia dos Estados e dos
!unic"pios.
11. K vedado aos Estados e ao *istrito 3ederal esta$elecer di+erena tri$ut'ria entre
$ens e servios, em ra%o de sua proced#ncia ou destino.
111. . instituio de imunidades tri$ut'rias matria reservada lei complementar.
*iante das limita;es constitucionais ao poder de tri$utar, so corretas as
afrma;es
(A) I e II, apenas.
(B) I e III, apenas.
(C) II e III, apenas.
(D) I, II e III.
(12/-87). Loo decide adquirir autom<vel importado e, para isso, promove em nome
pr<prio a importao. Loo no empres'rio, nem contri$uinte @a$itual do 1mposto
so$re 2irculao de !ercadorias e Eervios (12!E). Jessa @ip<tese, incide so$re a
operao imposto
(A) de Importao e Imposto sobre Produtos Industrazados.
(B) de Importao e Imposto sobre Crcuao de Mercadoras e Servos.
(C) sobre Produtos Industrazados e Imposto sobre Crcuao de Mercadoras e Servos.
(D) de Importao, Imposto sobre Produtos Industrazados e Imposto sobre Crcuao de
Mercadoras e Servos.
(12/-88). !unic"pio instituiu contri$uio de mel@oria para custear o$ra p=$lica de
ampliao de via expressa de li,ao entre $airros. . previso do custo total da
o$ra de ?M 1.///.///,// e a previso de arrecadao da contri$uio de ?M
1.-//.///,//. valor da contri$uio, para cada im<vel, +oi calculado com $ase na
e+etiva valori%ao imo$ili'ria e em plano de rateio previamente pu$licado. .
irre,ularidade no procedimento descrito consiste em no poder
(A) o tota de arrecadao ser superor ao custo da obra.
(B) a contrbuo de mehora destnar-se ao custeo de obra vra.
(C) a contrbuo de cada mve ser cacuada com base na sua vaorzao mobra.
(D) o pano de rateo ser pubcado prevamente.
(12/-8:). . modalidade de lanamento em que o su(eito passivo deve +ornecer
autoridade fscal in+orma;es so$re matria de +ato indispens'vel a sua e+etivao,
sem contudo adiantar o respectivo pa,amento, denominada
(A) por decarao.
(B) de ofco.
(C) por homoogao.
(D) autoanamento.
(12/-:/). No modalidade de extino do crdito tri$ut'rio
(A) o pagamento.
(B) a moratra.
(C) a remsso.
(D) a transao.
(121-81). No matria reservada Iei compIementar a
8?) institui$o de emprstimos compulsrios.
8B) defini$o de fato gerador e base de c!lculo de impostos discriminados na (onstitui$o.
8() cria$o de impostos no previstos na (onstitui$o.
84) institui$o de contribui$o de mel*oria.
(121-82). No hiptese de suspenso do crdito tributrio
8?) a moratria.
8B) o depsito de seu montante integral.
8() o parcelamento.
84) a compensa$o.
(121-83). Como regra geraI, correto afirmar que a responsabiIidade tributria
8?) admite grada$o conforme a inten$o do agente.
8B) no pode ser elidida pela den.ncia espont<nea da in-fra$o.
8() pode ser estendida ao representante legal de pessoa jurdica, no caso de ato praticado com e"cesso
de poderes.
84) no matria e"pressamente reservada ' lei complementar.
(121-84). equiparado ao contribuinte do Imposto de Importao
8?) aquele que recebe a mercadoria sob o regime especial de admisso tempor!ria, ou seja, a que deve
retornar ao e"terior sem qualquer modifica$o que altere a sua individualidade.
8B) o viajante que tra+ em sua bagagem bens desclassificados como tal.
8() o industrial que transforma matria-prima estrangeira em produto acabado.
84) aquele que recebe mercadoria sob o regime especial de drawbacJ, ou seja, a que retorna ao e"terior
aps sofrer altera$o que modifique a sua individualidade.
(121-85). A Iei tributria apIicada a fato anterior sua vigncia quando
8?) e"tingue tributo.
8B) redu+ a alquota de tributo.
8() dei"a de definir como infra$o ato no definitivamente julgado.
84) institui substitui$o tribut!ria.
(121-86). A soIidariedade, com reIao aos obrigados, tem, de regra, os efeitos abaixo, exceto
8?) o benefcio de ordem.
8B) a prescri$o interrompida por um favorece ou prejudica aos demais.
8() a remisso do crdito e"onera todos, quando no outorgada pessoalmente a um deles.
84) o pagamento de um aproveita os demais.
(121-87). Como exempIo de impostos sujeitos normaImente a Ianamento de ofcio e por
homoIogao, respectivamente, pode-se citar
8?) o imposto territorial urbano e o 3,3.
8B) o imposto de renda e o imposto territorial rural.
8() o 3(/) e o imposto de renda.
84) o imposto de importa$o e o 37F.
(121-88). Esgotado o prazo IegaI para Ianamento de tributo sem que a Fazenda PbIica o tenha
efetuado, ocorre a situao de
8?) e"cluso.
8B) suspenso.
8() decad#ncia.
84) prescri$o.

(121-89). A restituio de tributo que comporte, por sua natureza, transferncia do respectivo
encargo financeiro, ser deferida
8?) ao contribuinte de fato, sem e"ce$o, desde que comprove o desembolso do tributo devido.
8B) ao contribuinte de direito, sem e"ce$o.
8() ao respons!vel pela obriga$o tribut!ria, indiscriminadamente.
84) a quem prove *aver assumido o referido encargo, ou no caso de t#-lo transferido a terceiro, estar
autori+ado a receb#-la.
(121-90). Empresa sujeita a imunidade tributria est desobrigada de adimpIir ou cumprir
8?) as obriga$&es acessrias, nos termos do inciso 333, art. 9;, do (05.
8B) as obriga$&es principais, nos termos da (onstitui$o Federal.
8() tanto as obriga$&es principais quanto as acessrias, nos termos da (onstitui$o Federal.
84) a imunidade no desobriga o contribuinte nem das obriga$&es principais e nem das obriga$&es
acessrias.
(122-81). Imunidade:
8?) abrange o patrimnio, renda ou servi$os das organi+a$&es das sociedades civis de interesse ,.blico
87)(3,).
8B) abrange as empresas p.blicas e"ploradoras de atividade econmica nos termos do K 9L, do artigo 9M@
da /agna (arta.
8() pode ser alterada por lei complementar.
84) impede a incid#ncia de impostos sobre o patrimnio, a renda ou servi$os das institui$&es de assist#ncia
social, atendidos os requisitos da lei.
(122-82). O Lanifcio Bahia Ltda. foi incorporado peIo Lanifcio Santana S/A, em 16.04.2001.
Posteriormente, o Fisco FederaI Ievantou crdito tributrio da responsabiIidade do Lanifcio Bahia
Ltda., anterior data da incorporao. Esse crdito tributrio
8?) deve ser cobrado do Eanifcio )antana )N?.
8B) no mais pode ser cobrado.
8() deve ser cobrado somente dos antigos scios do Eanifcio Ba*ia Etda.
84) deve ser cobrado, sem que *aja, entretanto, imposi$o de qualquer penalidade.
(122-83). A Receita FederaI verificou que Tcio deixara de apresentar decIarao de rendimentos
referente ao ano-base 1997, at o dia 30 de abriI do ano seguinte (data prevista em Iei) e, em
conseqncia, no pagou o imposto devido. Pergunta-se: em dezembro corrente, o Fisco pode
proceder ao Ianamento de ofcio do respectivo crdito?
8?) )im.
8B) 5o, pois j! teriam ocorrido a decad#ncia e a prescri$o.
8() 5o, de ve+ que j! verificada a decad#ncia.
84) 5o, porquanto j! consumada a prescri$o.
(122-84). Quando o fato gerador for situao jurdica de natureza condicionaI, a respectiva obrigao
tributria surgir a partir do momento
8?) do implemento da condi$o resolutiva, ou da celebra$o do negcio jurdico, se suspensiva a condi$o.
8B) da pr!tica do ato jurdico, se suspensiva a condi$o.
8() do implemento da condi$o suspensiva.
84) da publica$o da lei que defina como fato gerador essa situa$o jurdica.
(122-85). Lei tributria que, simuItaneamente, (i) disponha sobre suspenso do crdito tributrio, (ii)
sobre dispensa do cumprimento de obrigaes acessrias (iii) e que defina infraes, interpreta-se,
respectivamente:
8?) literalmente, e"tensivamente e de maneira mais favor!vel ao acusado.
8B) literalmente, literalmente e de maneira mais favor!vel ao acusado.
8() analogicamente, e"tensivamente e de maneira mais favor!vel ao acusado.
84) e"tensivamente, literalmente e analogicamente.
(122-86). O aumento, por Medida Provisria, de aIquota de contribuio sociaI,
8?) inconstitucional porque a matria reservada a lei complementar.
8B) produ+ efeitos imediatamente.
8() produ+ efeitos no e"erccio seguinte, independentemente da sua converso em lei.
84) est! sujeito ' anterioridade nonagesimal.
(122-87). No curso de processo de inventrio, em que h Iitgio entre herdeiros, dois deIes
transacionam e um resoIve transferir a outro a quota-parte ideaI dos imveis que Ihe foram
aquinhoados, em troca de vaIores mobiIirios pertencentes ao espIio. Este evento
8?) constitui fato gerador do imposto de transmisso de compet#ncia municipal.
8B) constitui fato gerador do imposto de transmisso de compet#ncia estadual.
8() constitui fato gerador do imposto de transmisso de compet#ncia estadual e municipal,
cumulativamente.
84) no passvel de tributa$o.
(122-88). A inscrio de determinado crdito tributrio na dvida ativa
8?) o ato administrativo que aperfei$oa definitivamente a sua constitui$o.
8B) ato discricion!rio, no sujeito a controle judicial.
8() torna-o lquido e certo, ainda que no e"igvel.
84) requisito para sua e"ig#ncia judicial.
(122-89). O princpio segundo o quaI a entidade competente para tributar tambm competente para
uniIateraImente IegisIar sobre suas aIquotas sofre restrio no caso de imposto sobre
8?) 30(/4.
8B) opera$o de crdito, c<mbio e seguro ou relativas a ttulos e valores mobili!rios.
8() opera$&es relativas ' circula$o de mercadorias.
84) importa$o de produtos estrangeiros.
(122-90). O prazo prescricionaI para cobrana de tributos Ianados de ofcio esgota-se
8?) em : anos, a partir da ocorr#ncia do fato gerador.
8B) no primeiro dia .til do quinto e"erccio seguinte em que o tributo deveria ter sido lan$ado.
8() em : anos, a partir do lan$amento.
84) em : anos, a partir da declara$o de ocorr#ncia do fato gerador.
(123-81). As taxas
8?) somente so espcie de receita origin!ria do %stado como remunera$o dos servi$os prestados ao
%stado.
8B) somente so cobradas em ra+o do e"erccio de poder de polcia efetivo ou posto ' disposi$o da
comunidade.
8() somente podem ser institudas pela Unio, os %stados, o 4istrito Federal e os /unicpios, em ra+o do
e"erccio do poder de polcia ou pela utili+a$o, efetiva ou potencial, de servi$os p.blicos especficos e
divisveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposi$o.
84) tero car!ter pessoal e sero graduadas segundo a capacidade econmica do contribuinte.
(123-82). As microempresas e as empresas de pequeno porte
8?) podero ter regimes diferenciados de tributa$o na Unio, no %stado e no /unicpio, mas no ser!
possvel a unifica$o de todos os tributos num regime .nico de arrecada$o, em virtude do regime
federativo.
8B) podem optar por um regime .nico de arrecada$o dos impostos e contribui$&es da Unio, dos %stados,
do 4istrito Federal e dos /unicpios, na forma que dispuser a lei complementar.
8() sendo seu faturamento enquadrado nas *ipteses em que cabe a tributa$o pelo lucro presumido, no
podem optar por calcular seu imposto de renda com base no lucro real.
84) seu regime tribut!rio diferenciado est! condicionado a que sejam organi+adas na forma de
cooperativas empresariais.
(123-83). Os emprstimos compuIsrios
8?) so tributos institudos pela Unio, pelos %stados, pelo 4istrito Federal ou pelos /unicpios, criados por
lei complementar.
8B) podem ser criados por lei complementar com a finalidade de en"ugamento da moeda em circula$o na
economia, desde que sejam restitudos no pra+o de F anos.
8() instituem-se por lei complementar, observado o princpio da anterioridade.
84) em casos de despesas e"traordin!rias, decorrentes de calamidade p.blica, podem ser cobrados no
mesmo e"erccio financeiro em que *aja sido publicada a lei que os *ouver institudo.
(123-84). vedado
8?) ' Unio, cobrar o 3mposto sobre ,rodutos 3ndustriali+ados antes de decorridos OA dias da data em que
*aja sido publicada a lei que o instituiu ou aumentou. 8B) aos %stados, cobrar o 3mposto sobre a
,ropriedade de Ieculos ?utomotores antes de decorridos OA dias da data em que *aja sido publicada a lei
que modificar sua base de c!lculo.
8() ' Unio, cobrar o 3mposto sobre a -enda e ,roventos de qualquer nature+a antes de decorridos OA
dias da data em que *aja sido publicada a lei que o instituiu ou aumentou.
84) aos /unicpios, cobrar o 3mposto sobre a ,ropriedade ,redial e 0erritorial ou Urbana antes de
decorridos OA dias da data em que *aja sido publicada a lei que modificar sua base de c!lculo.
(123-85). O Imposto sobre Produtos IndustriaIizados - IPI
8?) no cumulativo e progressivo.
8B) no-cumulativo e seletivo em fun$o da essencialidade do produto.
8() progressivo e informado pelos critrios da generalidade e universalidade.
84) no cumulativo e seletivo em fun$o da proced#ncia do produto.
(123-86). A obrigao tributria principaI
8?) um vnculo jurdico que nasce com a ocorr#ncia do fato gerador e somente tem por objeto o
pagamento, pelo contribuinte, de uma presta$o, o tributo, ao %stado.
8B) compreende, alm do tributo, a penalidade pecuni!ria.
8() um vnculo jurdico que nasce com o lan$amento v!lido.
84) pode ser afetada por circunst<ncias que modificam o crdito tribut!rio, sua e"tenso ou seus efeitos, ou
as garantias ou os privilgios a ele atribudos, ou que e"cluem sua e"igibilidade.
(123-87). Indique a assertiva verdadeira sobre a extino da obrigao tributria.
8?) ? penalidade pecuni!ria uma alternativa legal, ' disposi$o do fisco, ao pagamento do tributo.
8B) Puando a lei que instituir o tributo no dispuser a respeito, o vencimento do crdito ocorre @A dias
depois da data em que se considera o sujeito passivo notificado do lan$amento, vedada a fi"a$o de pra+o
diverso por decreto.
8() ,or determina$o do (*efe do ,oder %"ecutivo, possvel que sujeito passivo e sujeito ativo celebrem
transa$o, a fim de encerrar o litgio em matria tribut!ria.
84) ? lei pode autori+ar a autoridade administrativa a conceder, por despac*o fundamentado, remisso total
ou parcial do crdito tribut!rio atendendo, dentre outras circunst<ncias, ao erro ou ignor<ncia escus!veis
do sujeito passivo quanto a matria de fato.
(123-88). A propsito da IegisIao tributria, pode-se dizer que
8?) e"presso empregada no (digo 0ribut!rio 5acional como sinnimo de lei tribut!ria.
8B) sua observ<ncia e"clui a imposi$o de penalidades, mas no a cobran$a de juros.
8() inclui as normas complementares das leis, dos tratados e das conven$&es internacionais e dos
decretos, tais como as pr!ticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas.
84) salvo disposi$o em contr!rio, entra em vigor ;: dias contados de sua publica$o.
(123-89). AssinaIe a aIternativa correta quanto interpretao e integrao em matria tributria.
8?) ? lei tribut!ria que define infra$&es interpreta-se de maneira mais favor!vel ao acusado, em caso de
d.vida, quanto ' capitula$o legal do fato.
8B) 5a aus#ncia de disposi$o e"pressa, a autoridade competente para aplicar a legisla$o tribut!ria no
pode empregar a analogia.
8() ? defini$o, o conte.do e o alcance de institutos, os conceitos e formas de direito privado empregados
pela lei tribut!ria devem ser buscados no prprio direito privado, vedado ao legislador tribut!rio empregar
defini$&es prprias para os efeitos tribut!rios.
84) ? lei que dispuser acerca de uma isen$o deve ser interpretada de modo amplo, buscando atingir sua
finalidade, ainda que para tanto se v! alm do te"to literal.
(123-90). Suspendem a exigibiIidade do crdito tributrio, dentre outras hipteses:
8?) as reclama$&es e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tribut!rio administrativo e a
concesso de medida liminar em mandado de seguran$a.
8B) a moratria, o pagamento antecipado e a *omologa$o do lan$amento.
8() a consigna$o em pagamento e o parcelamento.
84) a concesso de medida liminar ou de tutela antecipada, a compensa$o ou o depsito do montante
integral.
(124-81). Sobre as espcies tributrias, pode-se afirmar que
8?) as ta"as so cobradas em ra+o da utili+a$o de bens e servi$os p.blicos.
8B) as contribui$&es se distinguem dos impostos em fun$o do seu fato gerador.
8() as contribui$&es de mel*oria so tributos que podem ser institudos pela Unio, pelos %stados, pelo
4istrito Federal e pelos /unicpios.
84) as contribui$&es no podem ter base de c!lculo prpria de impostos.
(124-82). Cabe Iei compIementar em matria tributria:
8?) instituir os tributos de compet#ncia da Unio.
8B) instituir os tributos de compet#ncia concorrente da Unio e dos %stados.
8() instituir os tributos de compet#ncia concorrente entre dois %stados ou entre dois /unicpios.
84) instituir emprstimos compulsrios.
(124-83). As contribuies
8?) so de compet#ncia e"clusiva da Unio.
8B) sociais e de interven$o no domnio econmico podem ter alquotas ad valorem ou especficas.
8() so tributos plurif!sicos e no-cumulativos.
84) no incidem sobre os livros, jornais e peridicos, bem como sobre o papel destinado a sua impresso.
(124-84). Acerca do imposto sobre operaes reIativas circuIao de mercadorias e sobre
prestaes de servios de transporte interestaduaI e intermunicipaI e de comunicao (ICMS), pode-
se afirmar que
8?) suas alquotas mnimas, em opera$&es internas, podem ser estabelecidas pelo )enado Federal, no
podendo, salvo delibera$o em contr!rio dos %stados e do 4istrito Federal, ser inferiores 's previstas para
as opera$&es interestaduais.
8B) se aplicam as alquotas internas em rela$o 's opera$&es e presta$&es que destinem bens e servi$os a
consumidor final, contribuinte do imposto, locali+ado em outro %stado.
8() incide sobre o valor total da opera$o, quando as mercadorias forem fornecidas com servi$os sujeitos
ao imposto sobre servi$os de qualquer nature+a 83))), facultado ao contribuinte descontar o valor deste da
base de c!lculo do primeiro.
84) no incide sobre o g!s natural e seus derivados.
(124-85). Compete excIusivamente Iei tributria:
8?) a institui$o dos tributos, ali compreendida a defini$o de seu fato gerador e das condi$&es espaciais e
temporais para o cumprimento da obriga$o tribut!ria.
8B) e"plicitar os casos em que a imunidade tribut!ria poder! ser limitada.
8() autori+ar a autoridade administrativa a conceder moratria, quando em car!ter individual, podendo
circunscrever e"pressamente a sua aplicabilidade a determinada regio do territrio da pessoa jurdica de
direito p.blico que a e"pedir, ou a determinada classe ou categoria de sujeitos passivos.
84) enumerar os casos em que o depsito do montante integral do crdito tribut!rio suspende sua
e"igibilidade.

(124-86). O sujeito passivo da obrigao tributria principaI
8?) denomina-se contribuinte, quando vinculado a seu fato gerador, ou respons!vel, quando a lei, de modo
e"presso, atribuir a responsabilidade pelo crdito a terceira pessoa, desvinculada do fato gerador.
8B) poder! eleger seu domiclio tribut!rio, na forma da legisla$o aplic!vel, facultado ' autoridade
administrativa recusar o domiclio eleito, quando impossibilite ou dificulte a arrecada$o ou a fiscali+a$o.
8() tem, necessariamente, sua responsabilidade surgida no momento do fato gerador da obriga$o
tribut!ria.
84) ser! aquele indicado nas conven$&es particulares, relativas ' responsabilidade tribut!ria, nos casos em
que a lei apontar mais de uma pessoa solidariamente respons!vel pelo pagamento do tributo.
(124-87). Sobre a vigncia da IegisIao tributria, correto afirmar que
8?) a lei aplica-se a ato ou fato pretrito quando dei"e de definir um ato, no definitivamente julgado, como
infra$o.
8B) os atos administrativos e"pedidos pelas autoridades administrativas entram em vigor no pra+o de ;:
dias
de sua publica$o.
8() as decis&es dos rgos singulares ou coletivos de jurisdi$o administrativa, a que a lei atribua efic!cia
normativa, entram em vigor na data de sua publica$o.
84) a lei tribut!ria apenas pode prever, em sua *iptese de incid#ncia, circunst<ncias que se limitem ao
territrio da pessoa jurdica de direito p.blico que instituir o tributo.
(124-88). vedado Unio
8?) bem como aos %stados, ao 4istrito Federal e aos /unicpios cobrar tributos uns dos outros.
8B) celebrar tratados em matria tribut!ria.
8() instituir impostos e"traordin!rios, fora de sua compet#ncia tribut!ria, em caso de imin#ncia de guerra
e"terna.
84) instituir incid#ncia plurif!sica, cumulativa ou no, do imposto sobre opera$&es de crdito, c<mbio e
seguro, ou relativas a ttulos ou valores mobili!rios, sobre o ouro, definido em lei como ativo financeiro.

(124-89). O Imposto sobre Servios de QuaIquer Natureza (ISS) no incide sobre
8?) os servi$os prestados a no residentes, cujo pagamento se d# em moeda conversvel.
8B) servi$os provenientes do e"terior, ou cuja presta$o se ten*a iniciado no e"terior.
8() o valor intermediado no mercado de ttulos e valores mobili!rios, o valor dos depsitos banc!rios, o
principal, juros e acrscimos moratrios relativos a opera$&es de crdito reali+adas por institui$&es
financeiras.
84) servi$os prestados mediante a utili+a$o de bens e servi$os p.blicos e"plorados economicamente
mediante autori+a$o, permisso ou concesso, com pagamento de tarifa, pre$o ou ped!gio pelo usu!rio
final do servi$o.

(124-90). A Contribuio para o Financiamento da Seguridade SociaI (COFINS) um tributo cuja
incidncia
8?) sempre ser! plurif!sica e no cumulativa.
8B) poder! ser plurif!sica e no cumulativaC plurif!sica e cumulativa ou monof!sica.
8() sempre ser! plurif!sica e cumulativa.
84) no ocorre nos casos de importa$o de bens e servi$os.
(125-81)- Mediante Iei ordinria, a Unio pode instituir
a) imposto sobre opera$&es relativas ' circula$o de ouro, definido em lei como ativo financeiro ou
instrumento cambial, na opera$o de origem, desde que sua alquota no ultrapasse um por cento.
b) impostos e"traordin!rios , compreendidos na compet#ncia tribut!ria dos %stados ou dos /unicpios, na
imin#ncia de guerra e"terna.
c) emprstimos compulsrios para atender a despesas e"traordin!rias decorrentes de calamidade p.blica,
de guerra e"terna ou sua imin#ncia.
d) imposto sobre doa$&es de bens mveis, quando o doador e donat!rio tiverem domiclio no e"terior.
(125-82)- As contribuies destinadas ao financiamento da seguridade sociaI:
a) somente podem ser cobradas do importador de bens ou servi$os que for empregador, empresa ou
entidade a ela equiparada.
b) no podem ser cobradas das entidades de educa$o, sem fins lucrativosC
c) somente podero ser e"igidas aps decorridos OA dias da data em que *aja sido publicada a lei que as
instituiu ou aumentou, vedada sua cobran$a no mesmo e"erccio financeiro em que ten*a sido publicada
aquela lei.
d) no incidiro sobre as receitas decorrentes de e"porta$o de petrleo e seus derivados.
(125-83)- As taxas:
a) so tributos compreendidos na compet#ncia residualC
b) no podero ter base no c!lculo prpria de impostos
c) so cobradas em decorr#ncia da valori+a$o do imvel em ra+o de obras p.blicasC
d) so tributos cobrados dos presidi!rios, em ra+o da atua$o da polcia.
(125-84)- O Imposto Sobre Produtos IndustriaIizados:
a) submete-se ' tributa$o segundo o regime de origem, sendo e"igido pelo %stado-/embro de onde
provem o produto industriali+adoC
b) submete-se ' tributa$o segundo o regime de destino, sendo e"igido pelo %stado-/embro onde
consumido o produto industriali+adoC
c) e"igido na sada do produto do estabelecimento importador, mesmo que ali no se ten*a dado
qualquer industriali+a$oC
d) e"igido apenas na *iptese de industriali+a$o do produto pelo estabelecimento que o remeter.
(125-85)- O Imposto sobre Operaes reIativas CircuIao de Mercadorias e Prestao de Servios
de Transporte InterestaduaI e IntermunicipaI e de Comunicao
a) pode incidir sobre a entrada de bem ou mercadoria impostadas do e"terior, mesmo que o importador
seja pessoa fsicaC
b) incidir! com a alquota interestadual quando o destinat!rio no for contribuinte do impostoC
c) no incide sobre opera$&es relativas ' energia eltricaC
d) ter! alquotas id#nticas em todo o ,as, fi"adas por resolu$o do )enado Federal.
(125-86)- Para todos os tributos, correto afirma que:
a) sua alquota deve ser fi"ada por leiC
b) no podem ser cobradas em rela$o a fatos geradores de ocorridos antes do incio da vig#ncia da lei
que os *ouver institudo ou aumentadoC
c) no podem incidir sobre templos de qualquer cultoC
d) no podem ser cobradas no mesmo e"erccio em que ten*a sido publicada a lei que os ten*a institudo
ou aumentado.
(125-87)- Sobre a soIidariedade, em matria tributria, correto afirmar que:
a) a isen$o ou remisso de crdito e"onera todos os obrigados, salvo se outorgada pessoalmente a um
deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelo saldo.
b) submete-se, quando ao benefcio de ordem, 's regras prprias do direito privadoC
c) a interrup$o da prescri$o, em favor de um dos obrigados, no favorece os demais obrigadosC
d) a interrup$o da prescri$o, contra um dos obrigados, prejudica os demais.
(125-88)- A remisso, em matria tributria:
a) pode ser concedida, independentemente de lei que a preveja, no caso de erro ou ignor<ncia escus!veis
do sujeito passivo, quanto a matria de fatoC
b) concedida pela Unio em car!ter geral, vedada a considera$o quanto a condi$&es peculiares de
determinada regio do seu territrioC
c) sempre depende de previso em leiC
d) uma ve+ prevista em lei, independe de qualquer ato por parte da autoridade administrativa.
(125-89)- A iseno:
a) uma ve+ concedida, dispensa o cumprimento das obriga$&es assessrias, dependentes da obriga$o
principal cujo crdito seja e"cludo ou dela conseq2enteC
b) sobre os livros, jornais, peridicos e o papel, matria que deve constar da lei que institua um imposto
de compet#ncia da UnioC
c) em rela$o a tributos estaduais e municipais, pode ser concedida ela Unio, desde que a lei federal que
assim dispon*a assegure, simultaneamente, a isen$o de tributos federaisC
d) ser concedida por pra+o certo e em fun$o de determinadas condi$&es, no pode ser negada ao
contribuinte que ten*a iniciado sua frui$o, mesmo que ten*a sido revogada a lei que a institui.
(125-90)- Sobre a responsabiIidade por infraes Iei tributria, correto afirmar:
a) o pagamento do tributo elide a imposi$o da multa punitiva, desde que efetuado antes do incio da
e"ecu$o fiscalC
b) salvo disposi$o de lei em contr!rio, independe da inten$o do agente ou do respons!vel e da
efetividade, nature+a e e"tenso dos efeitos do ato.
c) o inventariante responde pelas multas punitivas devidas pelo esplioC
d) os diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurdicas de direito privado respondem,
pessoalmente, quanto 's infra$&es, ainda que no decorram de atos para o quais ten*am ocorrido.
(126- 81). Sobre as contri bui es, pode-se afi rmar que
8?) t odas as cont ri bui $&es soci ai s submet em- se ao pri nc pi o da ant eri ori dade
nonagesi mal 8art . 9O:, K =o da (F), mas a el as no se apl i ca a ant eri ori dade rel at i va ao
e"erc ci o soci al 8art . 9:A, 3 33 , GbH da (F).
8B) as cont ri bui $&es soci ai s, de i nt er ven$o no dom ni o econmi co e de i nt eresse das
cat egor i as prof i ssi onai s ou econmi cas, no podem ser e"i gi das das empresas
e"cl usi vament e e"port adoras.
8() vedada a i nci d#nci a monof !si ca das cont ri bui $&es.
84) poss vel a i nst i t ui $o de cont ri bui $o de i nt erven$o no dom ni o econmi co sobre a
i mport a$o de produt os est rangei ros.
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(126- 82). O i mposto estaduaI sobre transmi sso de bens causa morti s e doao de
quai squer bens ou di rei tos
8?) t er! suas al quot as m!"i mas f i "adas pel o )enado Federal .
8B) compet e ao %st ado onde est i ver si t uada a sede da compan*i a, rel at i vament e a a$&es
de compan*i as abert as.
8() dever! t er al quot as di f er ent es de acordo com a l ocal i +a$o e o uso do i mvel .
84) no i nci de sobr e a t ransmi sso de bens ou di r ei t os i ncorpor ados ao pat ri mni o de
pessoa j ur di ca em real i +a$o de capi t al , nem sobr e a t ransmi sso decorr ent e de f uso,
i ncorpora$o, ci so ou e"t i n$o de pessoa j ur di ca, sal vo se, nesses casos, a at i vi dade
pr eponder ant e do adqui rent e f or a compr a e venda desses bens ou di rei t os, l oca$o de
bens i mvei s ou arrendament o mercant i l .
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(126- 83). O I mposto sobre operaes reI ati vas ci rcuI ao de mercadori as e sobre a
prestao de servi os de transporte i nterestaduaI e i ntermuni ci paI e de comuni cao
8?) no i nci de sobr e oper a$&es e prest a$&es que se i ni ci em no e"t eri or.
8B) no i nci de sobr e oper a$&es que dest i nem mercadori as para o e"t eri or, nem sobr e
servi $os prest ados a dest i nat !r i os no e"t eri or, assegur ada, por mandament o
const i t uci onal , a manut en$o e o aprovei t ament o do mont ant e cobr ado nas opera$&es e
pr est a$&es ant eri ores.
8() t em al quot as uni f ormes em t odo o t erri t ri o naci onal , ressal vada a concesso de
i ncent i vos f i scai s dest i nados a pr omover o equi l bri o do desenvol vi ment o soci oeconmi co
ent r e as di f er ent es regi &es do ,a s.
84) no- cumul at i vo, assegur ada a compensa$o do que f or devi do a cada opera$o
rel at i va ' ci rcul a$o de mercadori as ou prest a$o de servi $os, com o mont ant e cobrado
nas aqui si $&es de mat ri as pri mas, produt os i nt ermedi !ri os e bens de consumo
do est abel eci ment o, bem como com os val ores recol *i dos a t t ul o de 3 mpost o sobre
)ervi $os.
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(126- 84). vedado Uni o, aos Estados, ao Di stri to FederaI e aos Muni c pi os:
8?) i nst i t ui r i mpost o sobr e a renda das ent i dades si ndi cai s de t rabal *ador es e
empresari ai s que at endam os requi si t os da l ei compl ement ar.
8B) i nst i t ui r i mpost os no mesmo e"erc ci o f i nancei ro em que *aj a si do publ i cada a l ei que
os i nst i t ui u ou aument ou, ressal vada a i nci d#nci a dos i mpost os aduanei r os, do 3 ,3 , do
3 7F e ,3 )N (7F3 5)-i mport a$o.
8() cobr ar t ri but os em rel a$o a f at os ger adores ocorri dos ant es do i n ci o da vi g#nci a da
l ei que os *ouver i nst i t u do ou aument ado.
84) i nst i t ui r t ri but os sobre t empl os de qual quer cul t o.
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(126- 85). vedado Uni o:
8?) i nst i t ui r i sen$&es de t ri but os da compet #nci a dos %st ados, do 4i st ri t o Feder al ou dos
/uni c pi os, resguardada a possi bi l i dade de Eei (ompl ement ar pr ever i sen$&es de car !t er
naci onal , desde que at i nj am si mul t aneament e a prpri a Uni o.
8B) t ri but ar a renda das obri ga$&es da d vi da p.bl i ca dos %st ados, bem como a
remunera$o e os provent os de seus agent es p.bl i cos, em n vei s superi ores aos que f i "ar
para suas obri ga$&es e par a seus agent es.
8() est abel ecer di f er en$a ent re bens e servi $os, de qual quer nat ur e+a, em ra+o de sua
pr oced#nci a ou dest i no.
84) ut i l i +ar t ri but o com ef ei t o de conf i sco, ressal vados os casos de rel evant e i nt er esse
naci onal .
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(126- 86). Cabe I ei compI ementar:
8?) di sci pl i nar o regi me de compensa$o de t ri but os e cont ri bui $&es monof !si cos, quando
no cumul at i vos.
8B) f i "ar, par a ef ei t o da cobr an$a do 3 (/) e def i ni $o do est abel eci ment o respons!vel , o
l ocal das oper a$&es rel at i vas ' ci rcul a$o de mercadori as e das pr est a$&es de servi $os.
8() def i ni r o f at o gerador, a base de c!l cul o e os cont ri bui nt es dos i mpost os que recarem
no campo da compet #nci a concorrent e.
84) est abel ecer os casos em que emprst i mos compul sri os podero ser i nst i t u dos pel os
%st ados e pel o 4i st ri t o Federal .
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(126- 87). Sobre a apI i cao da I egi sI ao tri butri a, correto afi rmar que a I ei se
apI i ca a ato ou fato pretri to:
8?) quando dei "e de def i ni - l o como i nf r a$o, desde que se t rat e de at o no
def i ni t i vament e j ul gado.
8B) mesmo f raudul ent o, desde que no def i ni t i vament e j ul gado, quando dei "e de t rat !- l o
como cont r!ri o a qual quer e"i g#nci a de a$o ou omi sso.
8() quando l *e comi ne penal i dade mai s sever a que a pr evi st a ao t empo da sua pr !t i ca,
e"i gi da a revi so do l an$ament o, se f or o caso, para comi nar a mai or penal i dade, e"cet o
se t i ver si do ef et uado o pagament o.
84) quando l *e comi ne penal i dade menos sever a que a previ st a ao t empo da sua pr!t i ca,
f acul t ada a revi so do j ul gament o, mesmo que def i ni t i vo, para comi nar a menor
penal i dade.
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(126- 88). Sobre a i nterpretao e a i ntegrao da I egi sI ao tri butri a, correto
afi rmar que
8?) o emprego da eq2i dade permi t i do em mat ri a t ri but !ri a, desde que no resul t e na
di spensa do pagament o de t ri but o devi do.
8B) o emprego da anal ogi a vedado em mat ri a t ri but !ri a.
8() a l ei t ri but !ri a i nt erpr et a- se de manei ra mai s f avor !vel ao cont ri bui nt e, ressal vados os
casos de dol o ou f r aude do cont ri bui nt e.
84) os pri nc pi os gerai s de di rei t o pri vado ut i l i +am-se par a pesqui sa da def i ni $o, do
cont e.do e do al cance de seus i nst i t ut os, concei t os e f ormas, bem como para a def i ni $o
dos respect i vos ef ei t os t ri but !ri os.
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(126- 89). Sobre a responsabi I i dade dos sucessores, pode-se afi rmar que a pessoa
naturaI ou j ur di ca que adqui ri r de outra, em aI i enao j udi ci aI em processo de
recuperao j udi ci aI , fundo de comrci o ou estabeI eci mento comerci aI , i ndustri aI ou
profi ssi onaI , e conti nuar a respecti va expI orao, sob a mesma razo soci aI ,
8?) responde, i nt egral ment e, pel os t ri but os rel at i vos ao f undo ou est abel eci ment o
adqui ri do.
8B) responde, subsi di ari ament e com o al i enant e, pel os t ri but os rel at i vos ao f undo ou
est abel eci ment o adqui ri do, desde que o .l t i mo prossi ga na e"pl ora$o ou i ni ci e, dent r o
de = meses a cont ar da dat a da al i ena$o, nova at i vi dade no mesmo ou em out r o ramo de
comrci o, i nd.st ri a ou prof i sso.
8() responde, sol i dari ament e com o al i enant e, pel os t ri but os rel at i vos ao f undo ou
est abel eci ment o adqui ri do, desde que o .l t i mo prossi ga na e"pl ora$o ou i ni ci e, dent r o
de = meses a cont ar da dat a da al i ena$o, nova at i vi dade no mesmo ou em out r o ramo de
comrci o, i nd.st ri a ou prof i sso.
84) no responde pel os t ri but os rel at i vos ao f undo de comrci o ou est abel eci ment o
adqui ri do, e"cet uadas as *i pt eses em que o adqui rent e sej a sci o da soci edade em
recupera$o j udi ci al , ou soci edade cont rol ada pel o devedor em recuper a$o j udi ci al , ou
seu parent e, ou, em qual quer *i pt ese, i dent i f i cado como seu agent e, com o obj et i vo de
f r audar a sucesso t ri but !ri a.
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(126- 90). Sobre as hi pteses de suspenso da exi gi bi I i dade do crdi to tri butri o,
pode-se afi rmar que
8?) a remi sso f orma de suspenso da e"i gi bi l i dade do crdi t o t ri but !ri o.
8B) o depsi t o do mont ant e i nt egral do crdi t o t ri but !ri o suspende sua e"i gi bi l i dade.
8() o parcel ament o f orma de suspenso da e"i gi bi l i dade do crdi t o t ri but !ri o que, sal vo
di sposi $o de l ei em cont r!ri o, e"cl ui a i nci d#nci a de j ur os e mul t as.
84) os recursos j udi ci ai s so f ormas de suspenso da e"i gi bi l i dade do crdi t o t ri but !ri o.
(127- 81). Sobre as formas de exti no do crdi to tri butri o, correto afi rmar:
8?) as f ormas de e"t i n$o do crdi t o t ri but !ri o menci onadas pel o art i go 9:= do (05
ocorrem sempre aps o l an$ament o.
8B) a morat ri a concedi da por pra+o superi or a : 8ci nco) anos e"t i ngue o crdi t o
t ri but !ri o.
8() a ani st i a, assi m como a remi sso, e"t i ngue o crdi t o t ri but !ri o decorrent e da f al t a de
recol *i ment o do t ri but o.
84) as causas que modi f i cam o crdi t o t ri but !ri o no at i ngem a obri ga$o que l *e deu
ori gem.
(127- 82). A I egi sI ao desi gna como contri bui nte do I mposto sobre a Propri edade de
Ve cuI os Automotores (I PVA)
8?) o pr opri et !ri o do ve cul o aut omot or em 9 de j anei ro de cada ano, sem consi dera$o '
dat a de aqui si $o do ve cul o.
8B) o adqui rent e de ve cul o aut omot or usado, consi derando- se t ambm ser f at o gerador
dest e t ri but o a sua t ransf er#nci a.
8() o t ransmi t ent e do ve cul o aut omot or, consi derando- se ser f at o gerador dest e t ri but o a
sua t ransf er #nci a.
84) o f abri cant e ou i mport ador, no caso de ve cul os novos mant i dos em est oque.
(127- 83). Assi naI e a aI ternati va corret a.
8?) )oment e a Uni o pode i nst i t ui r, medi ant e l ei ordi n!ri a, i mpost os e"t r aordi n!ri os cuj os
f at os gerador es e bases de c!l cul o sej am di versos daquel es j ! previ st os na (onst i t ui $o
Feder al .
8B) )oment e a Uni o pode i nst i t ui r, medi ant e l ei ordi n!ri a, out r as f ont es dest i nadas a
garant i r a manut en$o da seguri dade soci al , desde que os respect i vos f at os gerador es e
bases de c!l cul o sej am di versos daquel es j ! previ st os na (onst i t ui $o Federal .
8() )oment e a Uni o pode i nst i t ui r, medi ant e l ei compl ement ar, i mpost os e"t raordi n!ri os
cuj os f at os ger adores e bases de c!l cul o sej am di versos daquel es j ! pr evi st os na
(onst i t ui $o Feder al .
84) ? Uni o, os %st ados, o 4i st ri t o Federal e os /uni c pi os podem, concorr ent ement e,
i nst i t ui r, apenas medi ant e l ei compl ement ar, i mpost os e"t r aor di n!r i os cuj os f at os
gerador es e bases de c!l cul o sej am di versos daquel es j ! previ st os na (onst i t ui $o
Feder al .
(127- 84). Consi derando o di sposto no arti go 153, 4o, II I , da Consti tui o FederaI ,
acerca do I mposto sobre a propri edade Terri tori aI RuraI I TR, NO correto afi rmar
que
8?) *! t ransf er#nci a da compet #nci a t ri but !ri a da Uni o par a os /uni c pi os.
8B) aos /uni c pi os vedado edi t ar l ei acerca da i nst i t ui $o do 3 0-.
8() poss vel a t ransf er#nci a de capaci dade t ri but !ri a at i va, da Uni o para os
/uni c pi os.
84) os /uni c pi os podero, na f orma da l ei , ef et uar o l an$ament o do i mpost o em rel a$o
's propri edades rurai s que se encont rem l ocal i +adas em seu t erri t ri o.
(127- 85). Contri bui nte questi ona a cobrana de um tri buto e obtm Ii mi nar para no
recoI h- I o. Durante a vi gnci a da Ii mi nar,
8?) o cont ri bui nt e no poder! ser aut uado sob pena de o f unci on!ri o da admi ni st r a$o ser
responsabi l i +ado por cri me de desobedi #nci a.
8B) o cont ri bui nt e poder ! ser aut uado com cobr an$a de j uros e i mposi $o de mul t a.
8() o f at o de t er i ngr essado com medi da j udi ci al i mpl i ca ren.nci a ao pr ocesso
admi ni st rat i vo, de t al f orma que no se j ust i f i ca a aut ua$o f i scal .
84) o cont ri bui nt e poder ! ser aut uado para que se evi t e event ual per eci ment o do di rei t o,
mas sem i mposi $o de mul t a.
(127- 86). Os emprsti mos compuI sri os, i nsti tu dos peI a Uni o para custei o dos
i nvesti mentos pbI i cos,
8?) est o submet i dos ao pri nc pi o da ant eri ori dade nonagesi mal .
8B) devero respei t ar o pri nc pi o da ant eri ori dade.
8() devero ser i nst i t u dos por l ei ordi n!ri a, como ocorr e com os demai s t ri but os.
84) so uma f orma de i ngr esso de recursos def i ni t i vos nos cof res p.bl i cos.
(127- 87). Com reI ao ao I mposto de I mportao (I I ) e ao Imposto de Exportao (I E),
correto afi rmar:
8?) seguem est ri t ament e o pri nc pi o da l egal i dade e t i pi ci dade cerrada.
8B) apenas o 33 , por f or $a de um desequi l bri o da bal an$a comerci al , poder! t er suas
al quot as al t er adas por at o do ,r esi dent e da -ep.bl i ca.
8() as al t er a$&es de suas al quot as e base de c!l cul o soment e poder o ocorrer por mei o
de l ei ordi n!ri a edi t ada pel o (ongresso 5aci onal .
84) em ambos os casos 833 e 3 %) *! uma mi t i ga$o do pri nc pi o da l egal i dade, de t al f orma
que est es t ri but os podero t er a sua al quot a al t er ada por at o do ,r esi dent e da
-ep.bl i ca.
(127- 88). O I anamento efetuado e revi sto de of ci o nas segui ntes hi pteses,
EXCETO:
8?) quando a decl ar a$o no f or prest ada, por quem de di rei t o, no pra+o e na f orma da
l egi sl a$o t ri but !ri a.
8B) quando a l ei det ermi nar.
8() em qual quer *i pt ese que *ouver f al si dade, erro ou omi sso, mesmo que sej a
ref er ent e a el ement o que, pel a l egi sl a$o t ri but !ri a, no preci sa ser obri gat ori ament e
decl ar ado.
84) quando se comprove que o suj ei t o passi vo agi u com dol o, f r aude ou si mul a$o.
(127- 89). O I mposto de Importao deve ser recoI hi do na i mportao de
8?) bens t ang vei s ut i l i +ados na i nt egral i +a$o de capi t al soci al de soci edade no Brasi l .
8B) bens i nt ang vei s, e"cet o se ut i l i +ado na i nt egr al i +a$o de capi t al soci al de soci edade
no Br asi l .
8() servi $os.
84) bens segundo o regi me de dr aR bacJ.
(127- 90). O Cdi go Tri butri o Naci onaI prev que a I ei poder autori zar a autori dade
admi ni strati va a conceder remi sso ou ani sti a do crdi to tri butri o medi ante
despacho devi damente fundamentado, que dever I evar em cont a os segui ntes
aspectos, EXCETO
8?) a si t ua$o econmi ca do suj ei t o passi vo.
8B) a e"t r af i scal i dade, vi sando a pri vi l egi ar um det ermi nado segment o do set or pr odut i vo.
8() a condi $o econmi ca de uma det ermi nada regi o do t erri t ri o da ent i dade t ri but ant e.
84) o val or di mi nut o do crdi t o t ri but !ri o.
(128- 81). A Lei no 8. 212/ 91, ao i nsti tui r o pI ano de custei o da Seguri dade Soci aI ,
prev, em seus arti gos 45 e 46, o que segue: "Art. 45. O di rei to de a Seguri dade
Soci aI apurar e consti tui r seus crdi tos exti ngue- se aps 10 (dez) anos contados:
I - do pri mei ro di a do exerc ci o segui nte queI e em que o crdi to poderi a ter si do
consti tu do;
I I - da dat a em que se tornar defi ni ti va a deci so que houver anuI ado, por v ci o
formaI , a consti tui o de crdi to anteri ormente ef etuada. (. . . )""Art. 46. O di rei to de
cobrar os crdi tos da Seguri dade Soci aI , consti tu dos na forma do arti go anteri or,
prescreve em 10 (dez) anos. "
correto afi rmar que
8?) o art i go ;: da Eei no >. F9FN O9 const i t uci onal , mas o art i go ;= dessa mesma l ei
padece de i nconst i t uci onal i dade, j ! que o crdi t o da Fa+enda 5aci onal i mprescri t vel .
8B) os art i gos ;: e ;= da Eei no >. F9FN O9 so ambos i nconst i t uci onai s, porquant o l ei
or di n!ri a no poderi a est abel ecer pr a+os decadenci ai s e pr escri ci onai s, mat ri a est a que
soment e pode ser regul ada por l ei compl ement ar.
8() os art i gos ;: e ;= da Eei no >. F9FN O9 so ambos const i t uci onai s, na medi da em que a
i nst i t ui $o e a cobran$a de cont ri bui $&es previ denci !ri as no se submet em ao (ap t ul o
do )i st ema 0ri but !ri o 5aci onal previ st o na (onst i t ui $o.
84) o art i go ;= da Eei no >. F9FN O9 const i t uci onal , mas o art i go ;: dessa mesma l ei
padece de i nconst i t uci onal i dade, uma ve+ que a )egur i dade )oci al deve, sob pena de
responsabi l i dade pessoal do agent e, const i t ui r o crdi t o da pr evi d#nci a soci al .
(128- 82). Consi derando que a exportao de mercadori a no aI canada peI a
i nci dnci a do Imposto sobre Operaes ReI ati vas Ci rcuI ao de Mercadori as e
sobre Prestaes de Servi os de Transporte I nterestaduaI e I ntermuni ci paI e de
Comuni cao - I CMS, nos termos em que di spe a Consti tui o FederaI , pode-se
di zer que o servi o de transporte i nterestaduaI , que ant ecede a ref eri da exportao,
8?) f i ca suj ei t o ao i mpost o, embor a no sej a poss vel a ut i l i +a$o do crdi t o
correspondent e.
8B) f i ca suj ei t o ao i mpost o, sendo poss vel a ut i l i +a$o do crdi t o correspondent e.
8() i sent o, nos t ermos da l egi sl a$o i nf r aconst i t uci onal , embora no e"pressament e
desoner ado pel a (onst i t ui $o Feder al .
84) go+a i gual ment e da i muni dade previ st a no art i go 9::, KFo, i nci so S, GaH, da
(onst i t ui $o Feder al .
(128- 83). Nos termos da compet nci a tri butri a estabeI eci da peI a Consti tui o
FederaI , admi te-se que a Uni o possa
8?) i nst i t ui r i sen$&es de t ri but os da compet #nci a dos %st ados, do 4i st ri t o Feder al ou dos
/uni c pi os.
8B) t ri but ar a renda das obri ga$&es da d vi da p.bl i ca dos %st ados, do 4i st ri t o Federal e
dos /uni c pi os.
8() i nst i t ui r t ri but o no uni f orme em t odo o t erri t ri o naci onal , ai nda que no se t rat e de
i ncent i vo regi onal .
84) i nst i t ui r, medi ant e l ei compl ement ar, out r os t ri but os al m daquel es e"pr essament e
menci onados pel a (onst i t ui $o Feder al , no art i go 9:@, desde que est es t ri but os sej am
no cumul at i vos e no t en*am f at o gerador ou base de c!l cul o prpri os dos
di scri mi nados na (onst i t ui $o Feder al .
(128- 84). O Cdi go Tri butri o Naci onaI contempI a a fi gura do suj ei to passi vo i ndi reto
(responsveI ), assi m entendi do como
8?) o suj ei t o passi vo dos c*amados t ri but os i ndi r et os.
8B) pessoa que, embora no se conf unda com o cont ri bui nt e, f oi al $ado pel a l ei '
condi $o de devedor da obri ga$o t ri but !ri a.
8() aquel e que embor a no t en*a qual quer rel a$o com o f at o ger ador, f oi desi gnado
pel a l ei como respons!vel pel o pagament o do t ri but o.
84) o respons!vel pel o cumpri ment o das obri ga$&es acessri as.
(128- 85). Com reI ao transao na esfera tri butri a, previ sta peI o arti go 156 do
Cdi go Tri butri o Naci onaI , pode- se afi rmar que
8?) a t ransa$o na esf era t ri but !ri a admi t i da apenas na f un$o t ermi nat i va de l i t gi os.
8B) a t ransa$o, embor a pr evi st a no (di go 0ri but !ri o 5aci onal , no t em apl i ca$o pr !t i ca
na esf era t ri but !ri a, uma ve+ que, por represent arem os t ri but os di rei t os i ndi spon vei s,
no podem ser obj et o de t ransa$o.
8() soment e admi t i da em rel a$o aos t ri but os f eder ai s.
84) no t em cabi ment o aps i ni ci ado o procedi ment o de f i scal i +a$o do cont ri bui nt e.
(128- 86). Em matri a de cri mes contra a ordem tri butri a, tem-se sustentado na
doutri na entendi mento recentemente aI bergado por deci so do Supremo Tri bunaI
FederaI , segundo o quaI ,
8?) na *i pt ese de aut ua$o do cont ri bui nt e, t endo si do const at ado i nd ci o de cri me
cont r a ordem t ri but !ri a, nos t ermos da Eei >. 9@MN OA, o /i ni st ri o ,.bl i co, assi m que
not i f i cado pel a aut ori dade admi ni st r at i va, dever ! of erecer i medi at ament e den.nci a cont ra
os respons!vei s, dando- se i n ci o ' a$o penal que dever! segui r paral el ament e ao
pr ocesso admi ni st rat i vo.
8B) a a$o penal no dever ! t er segui ment o at que se concl ua o pr ocesso
admi ni st rat i vo, uma ve+ que soment e nest e que se dever ! apurar a responsabi l i dade
subj et i va 8dol o) do agent e no comet i ment o de event ual del i t o f i scal .
8() deve- se aguardar o encerrament o do processo admi ni st r at i vo, poi s soment e na
*i pt ese de deci so def i ni t i va na esf er a admi ni st r at i va, medi ant e const at a$o cabal de
i l ci t os pr at i cados pel o cont ri bui nt e e que i r! servi r de f undament o ' a$o penal , que
est a 8a$o penal ) dever! t er segui ment o.
84) no *! rel a$o de prej udi ci al i dade ent r e o pr ocesso admi ni st rat i vo e o penal .
(128- 87). A I ei deI egada, previ sta na Consti tui o FederaI e eI aborada peI o Presi dente
da RepbI i ca, medi ante soI i ci tao ao Congresso Naci onaI , no poder cri ar ou
aumentar os impostos de competnci a resi duaI da Uni o, poi s
8?) a cri a$o ou aument o de i mpost os compet e ' l ei ordi n!ri a.
8B) o ,r esi dent e da -ep.bl i ca dever!, *avendo urg#nci a e rel ev<nci a, cri ar ou aument ar
i mpost o de compet #nci a resi dual da Uni o por mei o de /edi da ,rovi sri a.
8() no *! que se f al ar em cri a$o de i mpost os de compet #nci a resi dual uma ve+ que a
(onst i t ui $o Feder al , de manei r a e"aust i va, di scri mi nou a compet #nci a da Uni o, 4i st ri t o
Feder al , %st ados e /uni c pi os.
84) a (onst i t ui $o Feder al veda a del ega$o em mat ri a reservada ' l ei compl ement ar.
(128- 88). Nos termos do Cdi go Tri butri o Naci onaI , so causas de suspenso da
exi gi bi Ii dade do crdi to tri butri o as hi pteses abai xo menci onadas, EXCETO
8?) arrol ament o de bens do cont ri bui nt e.
8B) depsi t o de seu mont ant e i nt egr al .
8() parcel ament o.
84) morat ri a.
(128- 89). Recentemente, a Lei CompI ementar 118/ 2005 i nseri u o arti go 185- A no
Cdi go Tri butri o Naci onaI , i ntroduzi ndo assi m no Di rei to Tri butri o, novo regi me
para penhora de bens. A grande i novao deste di sposi ti vo consi ste
8?) na possi bi l i dade de pen*or a do est abel eci ment o e do f at urament o das empr esas.
8B) na di spensa de pen*or a se o pot enci al deposi t !ri o apresent ar pl ano de admi ni st r a$o
e esquema de pagament o do dbi t o e"i gi do.
8() na i medi at a pen*ora de bens e di rei t os do cont ri bui nt e e"ecut ado, mas agora por
mera comuni ca$o el et rni ca.
84) no ser mai s necess!ri o que o cont ri bui nt e e"ecut ado of ere$a bens a pen*ora.
(128- 90). Sobre o Imposto sobre Heranas e Doaes correto afi rmar:
8?) est e t ri but o t er ! suas al quot as m!"i mas f i "adas pel o )enado Feder al .
8B) i nci de sobr e t ransmi ss&es a t t ul o oneroso, quando o bem se si t uar no e"t eri or.
8() no i nci de sobr e a doa$o de bens i mvei s.
84) o cont ri bui nt e dever ! ser necessari ament e o donat !ri o.
(129- 81). Em reI ao edi o de medi das provi sri as sobre matri a tri butri a,
correto afi rmar que
8?) o aument o da al quot a do i mpost o sobre a renda por mei o de medi da pr ovi sri a
pr odu+ ef ei t os no prpri o e"erc ci o em que f or edi t ada a medi da provi sri a.
8B) medi da provi sri a que i mpl i que i nst i t ui $o ou maj ora$o de i mpost os s produ+
ef ei t os, em qual quer *i pt ese, no e"erc ci o f i nancei ro segui nt e se *ouver si do convert i da
em l ei at o .l t i mo di a daquel e em que f oi edi t ada.
8() em caso de rel ev<nci a e urg#nci a, o ,r esi dent e da -ep.bl i ca pode adot ar medi da
pr ovi sri a para i nst i t ui r ou aument ar i mpost os.
84) vedado t rat ar de mat ri a t ri but !ri a por mei o de medi da pr ovi sri a.
(129- 82). No que se refere ao I mposto Sobre Servi os de QuaI quer Natureza - I SS,
correto afi rmar que
8?) no i nci de na i mport a$o de servi $os do e"t eri or.
8B) a$o compl ement ar est abel eceu uma al quot a m!"i ma de :D.
8() i nci de nas e"port a$&es de servi $os par a o e"t eri or.
84) um t ri but o no- cumul at i vo, compensando- se o que f or devi do em cada opera$o
com o mont ant e cobr ado nas ant eri ores.
(129- 83). Das aI ternati vas apresent adas, assi naI e aqueI a que cui da de hi ptese de
i seno tri butri a e no de imuni dade.
8?) 5o t ri but a$o, por i mpost os, do pat ri mni o, renda ou servi $os das ent i dades
si ndi cai s dos t rabal *ador es.
8B) 5o t ri but a$o pel o 3 ,3 dos produt os i ndust ri al i +ados dest i nados ao e"t eri or.
8() 5o t ri but a$o pel o 3 mpost o sobr e t ransmi sso i nt ervi vos, a qual quer t t ul o, por at o
oneroso, de bens i mvei s e de di rei t os reai s sobr e i mvei s T 3 0B3 , na t ransmi sso de
bens ou di rei t os i ncor porados ao pat ri mni o de pessoa j ur di ca em real i +a$o de capi t al ,
nem sobr e a t ransmi sso de bens ou di rei t os decorrent e de f uso, i ncorpora$o, ci so ou
e"t i n$o de pessoa j ur di ca.
84) 5o t ri but a$o pel o 3 ,3 dos aut omvei s de passagei r os de f abr i ca$o naci onal
adqui ri dos por pessoas port adoras de def i ci #nci a f si ca, vi sual , ment al , severa ou
pr of unda, ou aut i st as
(129- 84). No que se refere aos pri nc pi os gerai s de tri butao e s chamadas
I imitaes do poder de tri butar previ stas na Consti tui o FederaI , corret o afi rmar
que
8?) a Uni o, dent r o de sua compet #nci a t ri but !ri a resi dual , pode i nst i t ui r i mpost os no
pr evi st os na (onst i t ui $o Federal e ut i l i +!- l os com ef ei t o de conf i sco.
8B) o pri nc pi o da i rret roat i vi dade veda ' Uni o, aos %st ados, ao 4i st ri t o Federal e aos
/uni c pi os cobrar t ri but os em rel a$o a f at os gerador es ocorri dos ant es do i n ci o da
vi g#nci a da l ei que os *ouver i nst i t u do ou aument ado, mas t al veda$o no se apl i ca ao
emprst i mo compul sri o par a at ender a despesas e"t raordi n!ri as, decorrent es de
cal ami dade p.bl i ca, de guerr a e"t erna ou sua i mi n#nci aC i mpost o de i mport a$oC i mpost o
de e"port a$oC i mpost o sobr e pr odut os i ndust ri al i +ados T 3 ,3 C i mpost o sobr e opera$&es de
crdi t o, c<mbi o e seguro, ou rel at i vas a t t ul os ou val or es mobi l i !ri os T 3 7FC e i mpost o
e"t r aor di n!r i o na i mi n#nci a ou no caso de guerra e"t erna.
8() pel o pri nc pi o da capaci dade cont ri but i va vedada a ado$o de al quot as
pr ogr essi vas nos i mpost os de compet #nci a da Uni o.
84) o c*amado pri nc pi o da i gual dade ou da i sonomi a veda ' Uni o, aos %st ados, ao
4i st ri t o Federal e aos /uni c pi os i nst i t ui r t rat ament o desi gual ent r e cont ri bui nt es que se
encont rem em si t ua$o equi val ent e, proi bi da qual quer di st i n$o em ra+o de ocupa$o
pr of i ssi onal ou f un$o por el es e"erci da, i ndependent ement e da denomi na$o j ur di ca
dos rendi ment os, t t ul os ou di r ei t os.
(129- 85). Assi naI e a aI ternati va corret a.
8?) (ompet e, e"cl usi vament e, ' Uni o l egi sl ar sobre di rei t o t ri but !ri o.
8B) U vedado ' Uni o i nst i t ui r i sen$o de t ri but os de sua compet #nci a.
8() (ompet e aos /uni c pi os i nst i t ui r e arrecadar os t ri but os de sua compet #nci a.
84) U de compet #nci a da Uni o a i nst i t ui $o de i mpost o sobr e propri edade de ve cul os
aut omot or es.
(129- 86). O Cdi go Tri butri o Naci onaI - CTN prev que
8?) a compet #nci a t ri but !ri a, t ambm c*amada de capaci dade t ri but !ri a at i va, pode ser
del egada nas *i pt eses pr evi st as em l ei .
8B) i mpost o o t ri but o cuj a obri ga$o t em por f at o ger ador uma si t ua$o que depende de
uma at i vi dade est at al espec f i ca rel at i va ao cont ri bui nt e.
8() as t a"as t #m como f at o gerador o e"erc ci o regul ar do poder de pol ci a, ou a
ut i l i +a$o, ef et i va ou pot enci al , de servi $o p.bl i co espec f i co e di vi s vel , prest ado ao
cont ri bui nt e ou post o ' sua di sposi $o.
84) a cont ri bui $o de mel *ori a i nst i t u da para f a+er f ace ao cust o de obr as p.bl i cas de
que decorra val ori +a$o i mobi l i !ri a, sendo que, nas *i pt eses pr evi st as em l ei , seu l i mi t e
t ot al pode super ar o mont ant e da despesa real i +ada.
(129- 87). Na ausnci a de di sposi o expressa, o Cdi go Tri butri o Naci onaI - CTN
estabeI ece que a autori dade compet ente para apI i car a I egi sI ao tri butri a uti Ii zar,
sucessi vamente, na ordem i ndi cada:
8?) a anal ogi aC as deci s&es dos rgos si ngul ares ou col et i vos de j uri sdi $o
admi ni st rat i va e as s.mul as do )upremo 0ri bunal Federal T )0F.
8B) a eq2i dade, os pri nc pi os gerai s de di rei t o t ri but !ri o e os pri nc pi os gerai s de di rei t o
p.bl i co.
8() as deci s&es dos rgos si ngul ar es ou col et i vos de j uri sdi $o admi ni st r at i vaC as
pr !t i cas rei t eradament e observadas pel as aut ori dades admi ni st rat i vas e a eq2i dade.
84) a anal ogi aC os pri nc pi os ger ai s de di r ei t o t ri but !ri oC os pri nc pi os gerai s de di rei t o
p.bl i co e a eq2i dade.
(129- 88). Assi naI e a aI ternati va i ncorret a reI ati va s contri bui es de i nterveno no
dom ni o econmi co.
8?) 5o i nci dem sobr e as recei t as decorr ent es de e"port a$o.
8B) ,odem i nci di r sobre a i mport a$o de produt os est rangei ros ou servi $os.
8() 0ero al quot as m!"i mas f i "adas pel o ,oder 6udi ci !ri o.
84) ,odem t er i nci d#nci a .ni ca, conf orme def i ni do em l ei .
(129- 89). O i mposto sobre operaes reI ati vas ci rcuI ao de mercadori as e sobre
prestaes de servi os de transporte i nterestaduaI e i ntermuni ci paI e de
comuni cao - I CMS
8?) no i nci de sobr e oper a$&es de qual quer nat ure+a de que decorra a t ransf er#nci a de
pr opri edade de est abel eci ment o i ndust ri al , comerci al ou de out r a espci e.
8B) i nci de sobr e opera$&es rel at i vas ' ci rcul a$o de mercadori as, e"cet o o f or neci ment o
de al i ment a$o e bebi das em bares, rest aur ant es e est abel eci ment os si mi l ares, que f i ca
suj ei t o ao 3 mpost o )obre )ervi $os de Pual quer 5at ur e+a T 3 )).
8() um i mpost o cumul at i vo, sendo vedada a compensa$o do 3 (/) devi do em cada
opera$o com o mont ant e cobr ado nas ant eri or es.
84) devi do com base na al quot a i nt erest adual em rel a$o 's opera$&es e prest a$&es
que dest i nem bens e servi $os a consumi dor f i nal l ocal i +ado em out r o %st ado, quando o
dest i nat !ri o no f or cont ri bui nt e del e.
(129- 90). Das taxas reI aci onadas, no se enquadra nas di sposi es do arti go 78 do
Cdi go Tri butri o Naci onaI - CTN:
8?) t a"a de cont r ol e e f i scal i +a$o de pr odut os qu mi cos.
8B) t a"a j udi ci !ri a.
8() t a"a de f i scal i +a$o de an.nci os publ i ci t !ri os.
84) t a"a de l i cen$a de f unci onament o.
(130- 81). Sobre a Contri bui o de I nterveno de Dom ni o Econmi co - CI DE, devi da
peI as pessoas j ur di cas si gnatri as de contratos que tenham por obj eto servi os
tcni cos e de assi stnci a admi ni strati va e semeI hantes a serem prestados por
resi dentes ou domi ci Ii ados no exteri or, bem assi m peI as pessoas j ur di cas que
pagarem, credi tarem, entregarem, empregarem ou remet erem royaI ti es, a quaI quer
t tuI o, a benefi ci ri os resi dentes ou domi ci I i ados no ext eri or (CI DE - RoyaI ti es),
assi naI e a aI ternati va correta.
8?) 7 cont ri bui nt e da (3 4% - -oVal t i es o benef i ci !ri o do rendi ment o resi dent e ou
domi ci l i ado no e"t eri or, sendo a f ont e pagador a no Brasi l respons!vel pel o recol *i ment o
dessa cont ri bui $o aos cof r es p.bl i cos.
8B) ? al quot a da (3 4% - -oVal t i es de 9AD.
8() (ompet e 's secr et ari as da f a+enda est aduai s a admi ni st r a$o e a f i scal i +a$o da
(3 4% - -oVal t i es.
84) 5as *i pt eses em que *ouver a i nci d#nci a da (3 4% - -oVal t i es no ser! e"i gi do o
3 mpost o de -enda -et i do na Font e - 3 --F.
(130- 82). Sobre a i muni dade rec proca previ sta no arti go 150, VI , a, da Consti tui o
FederaI , i ncorreto afi rmar que
8?) consi st e na veda$o ' Uni o, aos %st ados, ao 4i st ri t o Feder al e aos /uni c pi os de
i nst i t ui r i mpost os sobre o pat ri mni o, renda ou servi $os, uns dos out r os.
8B) e"t ensi va 's aut arqui as e 's f unda$&es i nst i t u das e mant i das pel o ,oder ,.bl i co,
no que se ref er e ao pat ri mni o, ' renda e aos servi $os, vi ncul ados a suas f i nal i dades
essenci ai s ou 's del as decorr ent es.
8() no se apl i ca ao pat ri mni o, ' renda e aos servi $os, rel aci onados com e"pl ora$o de
at i vi dades econmi cas regi das pel as normas apl i c!vei s a empreendi ment os pri vados,
ou em que *aj a cont rapr est a$o ou pagament o de pre$os ou t ari f as pel o usu!ri o, nem
e"onera o pr omi t ent e comprador da obri ga$o de pagar i mpost o rel at i vament e ao bem
i mvel .
84) est abel ece que as empresas p.bl i cas no devem pagar i mpost o de renda sobr e os
l ucr os que apurar em, mas que t al di sposi $o no se apl i ca 's soci edades de economi a
mi st a.
(130- 83). Assi naI e a aI ternati va i ncorret a acerca do I mposto sobre Produtos
I ndustri aI i zados - I PI .
8?) U um t ri but o sel et i vo, em f un$o da essenci al i dade do produt o.
8B) 5o i nci de sobr e pr odut os i ndust ri al i +ados dest i nados ao e"t eri or.
8() 7 aument o de sua al quot a soment e pode ser cobrado a part i r do e"erc ci o f i nancei r o
segui nt e ao da publ i ca$o da l ei pr evendo t al aument o, em at en$o ao pri nc pi o da
ant eri ori dade.
84) U um t ri but o no- cumul at i vo, compensando- se o que f or devi do em cada opera$o
com o mont ant e cobr ado nas ant eri ores.
(130- 84). Compete aos Muni c pi os i nsti tui r i mpostos sobre
8?) propri edade pr edi al e t erri t ori al ur banaC t ransmi sso i nt er vi vos, a qual quer t t ul o, por
at o oner oso, de bens i mvei s, por nat ur e+a ou acesso f si ca, e de di rei t os reai s sobr e
i mvei s, e"cet o os de gar ant i a, bem como cesso de di rei t os a sua aqui si $oC servi $os de
qual quer nat ure+a, no compreendi dos na compet #nci a dos %st ados e do 4i st ri t o Federal ,
def i ni dos em l ei compl ement ar.
8B) opera$&es de crdi t o, c<mbi o e segur o, ou rel at i vas a t t ul os ou val or es mobi l i !ri osC
t ransmi sso causa mort i s e doa$o, de quai squer bens ou di rei t osC servi $os de qual quer
nat ur e+a, no compr eendi dos na compet #nci a dos %st ados e do 4i st ri t o Feder al ,
def i ni dos em l ei compl ement ar.
8() propri edade predi al e t erri t ori al ur banaC t ransmi sso causa mort i s e doa$o, de
quai squer bens ou di rei t osC servi $os de qual quer nat ure+a, no compreendi dos na
compet #nci a dos %st ados e do 4i st ri t o Feder al , def i ni dos em l ei compl ement ar.
84) propri edade de ve cul os aut omot oresC t ransmi sso i nt er vi vos, a qual quer t t ul o, por
at o oner oso, de bens i mvei s, por nat ur e+a ou acesso f si ca, e de di rei t os reai s sobr e
i mvei s, e"cet o os de gar ant i a, bem como cesso de di rei t os a sua aqui si $oC pr est a$&es
de servi $os de t ransport e i nt er est adual e i nt ermuni ci pal e de comuni ca$o.
(130- 85). A I egi sI ao estabeI ece que os rendi mentos da prestao de servi os
pagos, credi tados, entregues, empregados ou remeti dos, por fonte si tuada no Brasi I ,
a pessoa f si ca ou j ur di ca resi dente no exteri or, esto suj ei tos i nci dnci a do
I mposto de Renda Reti do na Fonte - I RRF. Sobre essa previ so I egaI , assi naI e a
aI ternati va corret a.
8?) 7 3 --F i nci de na al quot a de F:D, i ndependent ement e da nat ur e+a dos servi $os
pr est ados.
8B) 7 recol *i ment o do 3 --F gera um crdi t o t ri but !ri o para a f ont e pagador a si t uada no
Br asi l compensar com o 3 mpost o sobr e a -enda das ,essoas 6ur di cas - 3 -,6.
8() (ompet e ' f ont e pagador a ret er o 3 --F, que ser! descont ado da remunera$o, mas a
l egi sl a$o permi t e ' f ont e pagador a assumi r o nus do i mpost o devi do pel o benef i ci !ri o,
*i pt ese em que dever! *aver o reaj ust ament o do respect i vo rendi ment o brut o sobre o
qual recai r ! o i mpost o.
84) 7 pr odut o da arrecada$o do 3 --F cabe, i nt egr al ment e, ao /uni c pi o em que est !
est abel eci da a f ont e pagador a do rendi ment o.
(130- 86). Assi naI e a aI ternati va que no apresent a uma das caract er sti cas da
defi ni o de tri buto previ sta no Cdi go Tri butri o Naci onaI - CTN.
8?) 0ri but o no const i t ui san$o de at o i l ci t o.
8B) 0ri but o pode ser i nst i t u do por decret o.
8() 0ri but o cobr ado medi ant e at i vi dade admi ni st r at i va pl enament e vi ncul ada.
84) 0ri but o uma prest a$o pecuni !ri a compul sri a, em moeda, ou cuj o val or nel a se
possa e"pri mi r.
(130- 87). Sobre a responsabi I i dade dos sucessores, o Cdi go Tri butri o Naci onaI -
CTN - estabeI ece que a pessoa naturaI ou j ur di ca de di rei to pri vado que adqui ri r de
outra, por quaI quer t tuI o, fundo de comrci o ou estabeI eci mento comerci aI ,
i ndustri aI ou profi ssi onaI , e conti nuar a respecti va expI orao, sob a mesma ou outra
razo soci aI ou sob fi rma ou nome i ndi vi duaI , responde peI os tri butos, reI ati vos ao
fundo ou estabeI eci mento adqui ri do, devi dos at data do ato,
8?) i nt egral ment e, em qual quer *i pt ese, poi s f i ca caract eri +ada a sucesso t ri but !ri a.
8B) i nt egral ment e, se o al i enant e cessar a e"pl ora$o do comrci o, i nd.st ri a ou at i vi dade.
8() subsi di ari ament e com o al i enant e, em qual quer *i pt ese, cabendo ao Fi sco e"i gi r,
pri mei rament e, o adi mpl ement o dos dbi t os t ri but !ri os do cont ri bui nt e ori gi nal .
84) subsi di ari ament e com o al i enant e, se as part es t i ver em f i rmado i nst rument o part i cul ar
est abel ecendo e"pr essament e que a responsabi l i dade pel o pagament o dos t ri but os
devi dos at ' dat a da aqui si $o do f undo de comrci o ou est abel eci ment o comerci al ,
i ndust ri al ou pr of i ssi onal do al i enant e.
(130- 88). Assi naI e a aI ternati va i ncorret a.
8?) ?s t a"as soment e podem ser cobr adas pel a ut i l i +a$o ef et i va de um servi $o p.bl i co
espec f i co e di vi s vel e no por sua ut i l i +a$o pot enci al .
8B) ? compet #nci a t ri but !ri a i ndel eg!vel , sal vo at ri bui $o das f un$&es de arrecadar ou
f i scal i +ar t ri but os.
8() ? i muni dade de i mpost os sobr e o pat ri mni o, a renda ou servi $os dos part i dos
pol t i cos, i ncl usi ve suas f unda$&es, das ent i dades si ndi cai s dos t rabal *ador es, das
i nst i t ui $&es de educa$o e de assi st #nci a soci al , sem f i ns l ucrat i vos, est ! subor di nada '
observ<nci a dos segui nt es requi si t os por essas ent i dades 8i ) no di st ri bu rem qual quer
parcel a de seu pat ri mni o ou de suas rendas, a qual quer t t ul oC 8i i ) apl i car em
i nt egr al ment e, no ,a s, os seus recursos na manut en$o dos seus obj et i vos
i nst i t uci onai sC
8i i i ) mant erem escri t ura$o de suas recei t as e despesas em l i vros revest i dos de
f ormal i dades capa+es de assegur ar sua e"at i do.
84) ? cont ri bui $o de mel *ori a cobr ada pel a Uni o, pel os %st ados, pel o 4i st ri t o Feder al
ou pel os /uni c pi os, no <mbi t o de suas respect i vas at ri bui $&es, i nst i t u da par a f a+er
f ace ao cust o de obr as p.bl i cas de que decorra val ori +a$o i mobi l i !ri a, t endo como l i mi t e
t ot al a despesa real i +ada, e, como l i mi t e i ndi vi dual , o acrsci mo de val or que da obr a
resul t ar para cada i mvel benef i ci ado.
(130- 89). So hi pteses de suspenso da exi gi bi I i dade do crdi to tri butri o:
8?) a morat ri a e a t ransa$o.
8B) o depsi t o do seu mont ant e i nt egral e a remi sso.
8() as recl ama$&es e os recursos, nos t ermos das l ei s regul ador as do processo t ri but !ri o
admi ni st rat i vo, e o pagament o.
84) a concesso de medi da l i mi nar em mandado de seguran$a e o parcel ament o.
(130- 90). Assi naI e a aI ternati va i ncorret a.
8?) 0em os mesmos ef ei t os da cert i do negat i va, a cert i do de que const e a e"i st #nci a de
crdi t os no venci dos, em curso de cobr an$a e"ecut i va, em que t en*a si do ef et i vada
a pen*ora, ou cuj a e"i gi bi l i dade est ej a suspensa.
8B) ? responsabi l i dade por i nf ra$&es e"cl u da pel a den.nci a espont <nea da i nf r a$o,
acompan*ada, se f or o caso, do pagament o do t ri but o devi do e dos j uros de mora, ou do
depsi t o da i mport <nci a arbi t r ada pel a aut ori dade admi ni st rat i va, quando o mont ant e do
t ri but o dependa de apura$o.
8() (ompet e pri vat i vament e ' aut ori dade admi ni st rat i vaW const i t ui r o crdi t o t ri but !ri o
pel o l an$ament o, assi m ent endi do o procedi ment o admi ni st rat i vo t endent e a veri f i car a
ocorr#nci a do f at o ger ador da obri ga$o correspondent eC det ermi nar a mat ri a t ri but !vel C
cal cul ar o mont ant e do t ri but o devi doC i dent i f i car o suj ei t o passi vo e, sendo o caso,
pr opor a apl i ca$o da penal i dade cab vel .
84) 7 (di go 0ri but !ri o 5aci onal - (05 - permi t e, em al gumas *i pt eses, a compensa$o
medi ant e o aprovei t ament o de t ri but o, obj et o de cont est a$o j udi ci al pel o suj ei t o passi vo,
ant es do t r<nsi t o em j ul gado da respect i va deci so j udi ci al .
(131- 81). A Consti tui o FederaI estabeI ece que
8?) compet e e"cl usi vament e ' Uni o l egi sl ar sobr e di r ei t o t ri but !ri o.
8B) os %st ados podem l egi sl ar sobr e di r ei t o t ri but !ri o, desde que aut ori +ados pel o )enado
Feder al .
8() compet e ' Uni o, aos %st ados e ao 4i st ri t o Federal l egi sl ar concorrent ement e sobr e
di r ei t o t ri but !ri o.
84) os /uni c pi os no t #m compet #nci a para l egi sl ar sobre di rei t o t ri but !ri o.
(131- 82). O chamado pri nc pi o da capaci dade contri buti va, previ sto na Consti tui o
FederaI , estabeI ece que
8?) soment e a pessoa capa+ de di rei t os e dever es na or dem ci vi l pode revest i r-se da
condi $o de cont ri bui nt e.
8B) os t ri but os s podem ser cobrados sobr e f at os l ci t os, poi s os f at os i l ci t os no
revel am a capaci dade cont ri but i va do suj ei t o passi vo da obri ga$o t ri but !ri a.
8() t odos os br asi l ei ros mai ores de 9> 8de+oi t o) anos devem apr esent ar decl ara$o de
i mpost o de renda.
84) sempr e que poss vel , os i mpost os sero gr aduados segundo a capaci dade econmi ca
do cont ri bui nt e.
(131- 83). No que se refere aos emprsti mos compuI sri os, CORRETO afi rmar que
8?) em caso de rel ev<nci a e ur g#nci a, o ,r esi dent e da -ep.bl i ca pode i nst i t u -l os
/edi ant e medi das provi sri as.
8B) a Uni o, medi ant e l ei compl ement ar, poder ! i nst i t u -l os 8i ) par a at ender a despesas
e"t r aor di n!r i as, decorrent es de cal ami dade p.bl i ca, de guerr a e"t erna ou sua i mi n#nci aC
ou 8i i ) no caso de i nvest i ment o p.bl i co de car !t er urgent e e de rel evant e i nt er esse
naci onal .
8() a Uni o, medi ant e l ei or di n!ri a, poder ! i nst i t u -l os 8i ) para at ender a despesas de
guerra e"t erna ou sua i mi n#nci aC ou 8i i ) no caso de i nvest i ment o p.bl i co de car!t er
ur gent e e de rel evant e i nt er esse naci onal .
84) em rel a$o aos empr st i mos compul sri os, no caso de i nvest i ment o p.bl i co de
car !t er urgent e e de rel evant e i nt er esse naci onal , di spensada a observ<nci a ao
pri nc pi o
da ant eri ori dade, segundo o qual vedado ' Uni o cobrar t ri but os no mesmo e"erc ci o
f i nancei r o em que *aj a si do publ i cada a l ei que os i nst i t ui u ou aument ou.
(131- 84). Sobre as Ii mi taes do poder de tri butar, assi naI e a aI ternati va I NCORRETA.
8?) 7 pri nc pi o da l egal i dade est abel ece que vedado ' Uni o, aos %st ados, ao 4i st ri t o
Feder al e aos /uni c pi os e"i gi r ou aument ar t ri but o sem l ei que o est abel e$a.
8B) ? Uni o, os %st ados, o 4i st ri t o Federal e os /uni c pi os no podem cobr ar t ri but os em
rel a$o a f at os ger adores ocorri dos ant es do i n ci o da vi g#nci a da l ei que os *ouver
i nst i t u do ou aument ado.
8() 7 pri nc pi o da i gual dade est abel ece que vedado ' Uni o, aos %st ados, ao 4i st ri t o
Feder al e aos /uni c pi os i nst i t ui r t rat ament o desi gual ent re cont ri bui nt es que se
encont rem em si t ua$o equi val ent e, proi bi da qual quer di st i n$o em ra+o de ocupa$o
pr of i ssi onal ou f un$o por el es e"erci da, i ndependent ement e da denomi na$o j ur di ca
dos rendi ment os, t t ul os ou di r ei t os.
84) ? Uni o, os %st ados, o 4i st ri t o Federal e os /uni c pi os no podem i nst i t ui r i mpost os
sobre pat ri mni o, renda ou servi $os, uns dos out ros, sendo cert o que t al i muni dade no
se est ende 's aut ar qui as e 's f unda$&es i nst i t u das e mant i das pel o ,oder ,.bl i co.
(131- 85). Sobre a competnci a tri butri a da Uni o, assi naI e a aI ternati va CORRETA.
8?) (ompet em ' Uni o, em 0erri t ri o Federal , os i mpost os est aduai s e, se o 0erri t ri o no
f or di vi di do em /uni c pi os, cumul at i vament e, os i mpost os muni ci pai s.
8B) (ompet e ' Uni o i nst i t ui r i mpost os sobre i mport a$o de produt os est rangei r osC
e"port a$o, par a o e"t eri or, de produt os naci onai s ou naci onal i +adosC renda e provent os
de qual quer nat ure+aC produt os i ndust ri al i +adosC e t ransmi sso causa mort i s e doa$o, de
quai squer bens ou di rei t os.
8() (ompet e pri mei rament e aos %st ados e, subsi di ari ament e, ' Uni o, i nst i t ui r
cont ri bui $&es soci ai s, de i nt erven$o no dom ni o econmi co e de i nt er esse das cat egori as
pr of i ssi onai s ou econmi cas, como i nst rument o de sua at ua$o nas respect i vas !reas.
84) (ompet e ' Uni o i nst i t ui r i mpost os sobre i mport a$o de pr odut os est r angei rosC
e"port a$o, par a o e"t eri or, de produt os naci onai s ou naci onal i +adosC renda e provent os
de qual quer nat ure+aC propri edade de ve cul os aut omot oresC e servi $os de qual quer
nat ur e+a.
(131- 86). O Cdi go Tri butri o Naci onaI - CTN - estabeI ece que a natureza j ur di ca
espec fi ca do tri buto determi nada
8?) pel a dest i na$o l egal do produt o da sua arrecada$o.
8B) pel a denomi na$o e demai s caract er st i cas f ormai s adot adas pel a l ei .
8() pel o f at o ger ador da respect i va obri ga$o.
84) pel o rgo f i scal i +ador.
(131- 87). No que se refere ao I mposto sobre a Renda, assi naI e a aI ternati va
I NCORRETA.
8?) ? (onst i t ui $o Federal det ermi na que o 3 mpost o sobre a -enda ser! i nf ormado pel os
cri t ri os da general i dade, da uni versal i dade e da pr ogr essi vi dade, na f orma da l ei .
8B) ? i nci d#nci a do 3 mpost o sobre a -enda i ndepende da denomi na$o da recei t a ou do
rendi ment o, da l ocal i +a$o, condi $o j ur di ca ou naci onal i dade da f ont e, da ori gem
e da f orma de percep$o.
8() (ont ri bui nt e do 3 mpost o sobr e a -enda o t i t ul ar da di sponi bi l i dade econmi ca ou
j ur di ca de renda ou de pr ovent os de qual quer nat ure+a.
84) ? l ei no pode at ri bui r ' f ont e pagador a da renda ou dos provent os t ri but !vei s a
condi $o de respons!vel pel o 3 mpost o de -enda cuj a ret en$o e recol *i ment o l *e cai bam.
(131- 88). Sobre os tri butos previ stos no Cdi go Tri butri o Naci onaI - CTN - assi naI e
a aI ternati va correta.
8?) 3 mpost o o t ri but o cuj a obri ga$o t em por f at o gerador uma si t ua$o que depende de
uma at i vi dade est at al espec f i ca rel at i va ao cont ri bui nt e.
8B) ?s t a"as t #m como f at o ger ador o e"erc ci o regul ar do poder de pol ci a, ou a
ut i l i +a$o, ef et i va ou pot enci al , de servi $o p.bl i co espec f i co e di vi s vel , e soment e
podem
ser cobradas pel a Uni o.
8() %m ra+o do pri nc pi o da l egal i dade, vedado ao ,oder %"ecut i vo al t er ar as
al quot as ou as bases de c!l cul o do i mpost o sobre a i mport a$o.
84) ?s t a"as no podem t er base de c!l cul o ou f at o ger ador i d#nt i cos aos que
correspondam a i mpost o.
(131- 89). Nos termos do Cdi go Tri butri o Naci onaI - CTN - i nterpreta- se I i teraI mente
a I egi sI ao tri butri a que di sponha sobre
8?) suspenso ou e"cl uso do crdi t o t ri but !ri o, out orga de i sen$o e di spensa do
cumpri ment o de obri ga$&es t ri but !ri as acessri as.
8B) anal ogi a, di spensa do cumpri ment o de obri ga$&es t ri but !ri as acessri as e pri nc pi os
gerai s de di rei t o t ri but !ri o.
8() suspenso ou e"cl uso do crdi t o t ri but !ri o, out or ga de i sen$o e eq2i dade.
84) out orga de i sen$o, di spensa do cumpri ment o de obri ga$&es t ri but !ri as acessri as e
pri nc pi os gerai s de di rei t o p.bl i co.
(131- 90). So modaI i dades de exti no do crdi to tri butri o:
8?) o pagament o, a t ransa$o e a morat ri a.
8B) a compensa$o, a remi sso, a prescri $o e a decad#nci a.
8() o pagament o, a converso de depsi t o em renda e o parcel ament o.
84) a pr escri $o e a decad#nci a, a deci so j udi ci al passada em j ul gado e a concesso de
medi da l i mi nar em mandado de seguran$a.