CARTA FIANZA

1.- DEFINICIN.
La Carta Fianza es una modalidad de crdito indirecto que consiste en un
contrato de garanta del cumplimiento de pago de una obligacin ajena, suscrito entre
un banco u otra entidad ajena financiera (fiador) y un deudor (afianzado). Se
materializa en un documento valorado emitido por un fiador (banco o entidad
financiera) a favor de un acreedor (tercero, entidad contratante) garantizando las
obligaciones del deudor (solicitante), con un monto y un plazo determinado. De esta
manera, el fiador garantiza ante terceros el cumplimiento de las obligaciones
contradas por el afianzado en un acuerdo estipulado para la realizacin de una
operacin comercial o civil. En el caso de que el cliente no cumpla con dichas
condiciones, el fiador asume la obligacin, cubriendo el importe afianzado, ya que se
compromete a resarcir al beneficiario por el monto estipulado en la fianza, si el
antedicho no es cumplido por el solicitante.
Para algunos tratadistas existe duda si la carta fianza es o no un ttulo valor,
por lo cual es necesario precisar que la carta fianza no es un ttulo valor.

El artculo 137 del Cdigo Tributario, hace referencia a la carta fianza como
requisito para presentar reclamacin. En el prrafo cuarto del mismo artculo se
establece que las condiciones de la carta fianza, as como el procedimiento para su
presentacin sern establecidas por la Administracin Tributaria mediante Resolucin
de Superintendencia, o norma de rango similar.

Conforme al inciso b del artculo 2 de la Resolucin de Superintendencia
98-97/SUNAT que regula las Disposiciones y Procedimientos para la presentacin de
la Carta Fianza a que se refiere el artculo 137 del Cdigo Tributario, es uno de los
requisitos de la carta fianza que sea irrevocable, solidaria, incondicional y de ejecucin
inmediata. Dejando constancia que conforme al numeral 2 del artculo 18 del
Reglamento de Aplazamiento y/o Fraccionamiento de la Deuda Tributaria aprobado
por Resolucin de Superintendencia 89-99-SUNAT publicada el 02-08-99, dicho
requisito es una caracterstica de la carta fianza.
En el Estado Peruano la carta fianza se encuentra ms desarrollada en la
legislacin tributaria.

De la Ley de Adquisiciones y Contrataciones del Estado merece
especial atencin el segundo prrafo del art. 40 y del Reglamento de dicha Ley el
primer prrafo del artculo 38.

El segundo prrafo del artculo 40 de La Ley de Adquisiciones y
Contrataciones del Estado contenida en la Ley 26850 publicada el 03-08-97
establece que las garantas que acepten las Entidades, deben ser incondicionales,
solidarias, irrevocables y de realizacin automtica al solo requerimiento de la
respectiva Entidad, bajo responsabilidad de las empresas que las emiten, las mismas
que deben ser de primer orden y que debern estar dentro del mbito
de supervisin de la Superintendencia de Banca y Seguros.

El primer prrafo del artculo 38 del Reglamento de la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado aprobado por el D.S. 039-98-PCM
publicado el 28-09-98 establece que las garantas a que se refiere el artculo 40 de la
Ley sern emitidas por cualquier empresa autorizada y sujeta al mbito de la
Superintendencia de Banca y Seguros, las cuales sern, sin beneficio de excusin,
incondicionales, solidarias, irrevocables y de realizacin automtica al solo
requerimiento de la Entidad. Es decir, en estas dos ltimas normas no se hace
referencia expresa a la carta fianza.

En el artculo 42 del Reglamento en mencin se establece que la garanta de
fiel cumplimiento ser ejecutada para cubrir las penalidades establecidas en el
artculo 82 del Reglamento en mencin o en el contrato, cuando el incumplimiento del
Contratista haya quedado determinado mediante decisin o resolucin administrativa
o laudo arbitral, consentidos y luego de descontar los adeudos que pudiera tener la
Entidad con el Contratista.

En el segundo prrafo del mismo artculo se establece que la garanta de
seriedad de cumplimiento ser ejecutada cuando la resolucin contractual, por causa
imputable al Contratista, haya quedado determinada mediante decisin o resolucin
administrativa o laudo arbitral, consentidos.

En el tercer prrafo del mismo artculo se establece que la Entidad ejecutar las
garantas si stas no fuesen renovadas oportunamente por el Contratista.

El Reglamento nico de Licitaciones y Contratos de Obras Pblicas (RULCOP)
aprobado por D.S. 034-80-VC abrogado por la Tercera Disposicin Final de la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado estableca en el artculo 8.1.12 que
las cartas fianza referidas en dicho Reglamento y que con arreglo al Decreto Ley 19390
tienen el carcter de solidarias, se harn efectivas por el monto afianzado, a
requerimiento notarial de la ms alta autoridad de la Unidad Ejecutora de la Entidad
Licitante o Contratante.
2.- UTILIZACIN.
Las cartas fianzas son utilizadas por personas jurdicas que requieren
presentarse a licitaciones o concursos pblicos o garantizar pago de tributos, fiel
cumplimiento del contrato, prestacin de servicios, recepcin de adelantos, trmites
aduaneros, alquileres, etc.
3.- QUIENES OTORGAN LAS CARTAS FIANZA:
Las cartas fianza pueden ser otorgadas por:
Las empresas bancarias Financieras.
Las Cajas Rurales de Ahorro y Crdito.
Las Entidades de Desarrollo para la Pequea y Micro Empresa EDPYMES.
Las Cooperativas de Ahorro y Crdito autorizadas a captar recursos del pblico,
de conformidad con lo establecido en los artculos 221 numeral 6 y 283 al
289 de la Ley N 26702.
Las cartas fianza tambin pueden ser emitidas por las empresas de seguros y
reaseguros que se encuentran debidamente autorizadas para tal finalidad
mediante una Resolucin de la Superintendencia de Banca y Seguros que
ample su autorizacin de funcionamiento.
4.- CARACTERSTICAS DE LA CARTA FIANZA.
Puede ser entendida en moneda nacional o extranjera.
El plazo mnimo es de treinta das.
Es irrevocable y de utilizacin automtica: debe hacerse efectiva al beneficiario
si lo solicita dentro del plazo de vigencia.
Es solidaria: el acreedor puede accionar contra el deudor principal o contra el
fiador.
Por su naturaleza e implicancias legales, es emitida por una entidad financiera.
Se utilizan para ello formularios prenumerados y papel denominado de
seguridad consignando en ellos la suma afianzada. Estos documentos deben
conservarse hasta su utilizacin o reemplazo en cajas de seguridad.
Tambin tiene una fecha de caducidad, por lo cual puede renovarse en caso de
necesidad, hasta el plazo de un ao.
5.- VENTAJAS.
Favorece el desarrollo comercial de las empresas garantizando la oferta de sus
productos y el cumplimiento de los contratos.
Brinda liquidez, al constituir una alternativa frente a la necesidad de efectuar
depsitos en garanta a solicitud de organismos pblicos o para garantizar
operaciones mercantiles.
Cobertura en el mbito nacional a travs de la red de agencias con que cuenta
la entidad financiera.
Flexibilidad en las coberturas y condiciones. Plazos adaptables a las
necesidades y requerimientos de los beneficiarios.
6.- REQUISITOS PARA OBTENER UNA CARTA FIANZA.
Ser cliente del fiador: se requiere tener una cuenta corriente en la entidad
donde se solicite el servicio.
Contar con una lnea de crdito aprobada para este servicio. Todas las
operaciones de carta fianza debern obligatoriamente estar respaldadas por
una lnea de crdito.
Llenar la solicitud de Carta Fianza.
Llenar pagar a favor del fiador.
Contar con el contrato Marco para Emisin de Cartas Fianzas debidamente
firmados.
Presentar los documentos que el fiador solicite.
7.- COSTOS FINANCIEROS.
Las cartas fianzas estn sujetas al cobro de portes y comisiones por parte del
fiador hacia el cliente, destacando entre ellos: comisiones por omisin, por renovacin,
por enmiendo o reduccin de monto o plazo, por incremento de monto o extensin de
plazo, por aviso de ejecucin, entre otros.
8.- MONTO DE CARTAS FIANZA DE LA BANCA MULTIPLES: EVOLUCION
RECIENTE.
En el pas, se observa un creciente uso de las cartas fianza, especialmente desde
mediados de la dcada pasada. En agosto de 2011, el monto de cartas fianza
otorgadas por la banca privada en el Per ascendi a S/. 25, 093 millones, mostrando
un crecimiento nominal de 8.9%, frente a lo registrado en diciembre de 2010. Dicho
saldo represent el 86% del total de crditos indirectos de las entidades bancarias.
Carta Fianza Bancaria.
Estamos ante un contrato de garanta suscrito entre el fiador (garante) y el
deudor materializado en un documento valorado emitido por el primero cuando sea
una entidad bancaria, a favor del acreedor, en nuestro caso, la Sunat. En la actividad
aduanera, es la garanta ms aceptada, especialmente cuando est sujeta a clusulas
como la de ser incondicional, solidaria, irrevocable, de ejecucin inmediata, renovable,
etc., porque permite la cobranza rpida y sin objecin alguna por parte de la entidad
bancaria.
Los requisitos que debe cumplir una Carta Fianza son los siguientes:

1. Debe ser emitida por una entidad bancaria o financiera debidamente
autorizada por la Superintendencia de Banca y Seguros;
2. Nombres y apellidos, denominacin de la sociedad o razn social de la
persona afianzada; Nmero y fecha de emisin;
3. Otorgada a favor de la Superintendencia Nacional de Administracin
Tributaria, y sealando expresamente la obligacin que garantiza;
4. Monto que garantiza, expresado en dlares de los Estados Unidos de
Norteamrica. Slo se acepta el afianzamiento en moneda nacional, cuando la
deuda a garantizar se haya originado en esta moneda;
5. Suscritos por los funcionarios autorizados y refrendada con sello o marca de
seguridad de la entidad emisora;
6. Fecha de vencimiento, especificando hora, da, mes y ao, aadiendo lo
dispuesto en el artculo N 1898 del Cdigo Civil, y lugar donde debe ser
requerida;
7. No deben tener ningn tipo de enmendaduras, borrones o tachaduras;
8. Tratndose de Carta Fianza presentada como requisito de admisibilidad de
una reclamacin o apelacin extempornea, dicha garanta debe cubrir el
monto de la deuda tributaria debidamente actualizada hasta por seis (6) meses
posteriores a la fecha de interposicin de la reclamacin o apelacin; la referida
garanta debe otorgarse por un perodo de seis (6) meses;
9. En caso de Impugnacin de Derechos, la Carta Fianza Bancaria debe tener
una vigencia no menor de tres (3) meses.
10. En caso de diferencia de valor en razn de Duda Razonable o Valor
Provisional del Acuerdo de la OMC, la carta fianza debe tener una vigencia no
menor a cuarenta (40) das hbiles contados a partir de la emisin de la Orden
de Depsito de Garanta OMC.


MODELOS DE SOLICITUD DE CARTA FIANZA.






LA FIANZA

1. DEFINICIN
Es un contrato por el cual una persona llamada fiador se compromete a
responder por
el pago de una obligacin de otra persona llamada deudor, en caso de incumplimiento
por el deudor.
La fianza puede constituirse no slo en favor del deudor sino de otro fiador.

2. CARCTER ACCESORIO DE LA FIANZA
El contrato de fianza tiene la naturaleza de contrato accesorio, pues presupone
la existencia de un contrato principal, que puede ser una compraventa,
arrendamiento, locacin de obra, mutuo o prstamo, entre otros.

3. CONSECUENCIAS JURDICAS
Por el carcter accesorio, se presentan las siguientes consecuencias:

a. La obligacin del fiador se extiende solamente por aquello a que expresamente se
hubiese comprometido, no pudiendo exceder de lo que debe el deudor.
b. La fianza slo puede existir sobre una obligacin vlida. La nulidad de la obligacin
principal lleva consigo la nulidad de la fianza.
c. El fiador puede alegar la compensacin de lo que deba el deudor principal. d. El
fiador no puede ser compelido a pagar sin hacerse antes excusin de los bienes del
deudor.
4. IMPORTANCIA DE LA EXCUSIN DE BIENES
La excusin es el derecho que tiene el fiador de oponer al acreedor, luego que
ste lo requiera para el pago, de que se ejecuten primero los bienes del deudor,
realizables dentro del territorio de la Repblica.
Sin embargo el fiador pierde el beneficio de excusin en los siguientes casos:
a. Cuando el fiador ha renunciado expresamente a ella.
b. Cuando se ha obligado solidariamente con el deudor.
c. En caso de quiebra del deudor.
5. CLASES DE FIANZAS
a. SIMPLE O MANCOMUNADA.- La deuda se divide en partes iguales entre los
deudores y/o fiadores.
b. SOLIDARIA.- El fiador responde por la obligacin en su totalidad, sin derecho al
beneficio de la excusin o divisin.
c. LIMITADA.- El fiador puede obligarse sobre un monto predeterminado y quedar
liberado sobre cualquier exceso.
d. ILIMITADA.- El fiador responde por el ntegro de la obligacin principal, sus
intereses y gastos, sin limitacin alguna.
e. CONDICIONADA.- Pueden pactarse vlidamente condiciones suspensivas y
resolutorias, especialmente cuando se otorgan crditos a futuro. f.
INCONDICIONADA.- Cuando se trata de una fianza pura y simple que no admite
condicin o requisitos para su cumplimiento.
g. DE REALIZACIN AUTOMTICA.- Se hace efectiva al solo requerimiento del
acreedor mediante carta entregada notarialmente.
h. REVOCABLE. - Puede pactarse en algunos casos la posibilidad de dejarla sin
efecto, especialmente cuando se encuentra condicionada a determinadas
circunstancias.
i. IRREVOCABLE.- No admite orden de revocatoria; tiene la misma naturaleza de una
fianza incondicionada.
6. OBJETO DE LA FIANZA
El fiador puede garantizar contratos con prestaciones de dar, hacer o no hacer,
pero siempre responder por el pago de una suma de dinero, ya que se afianza slo la
indemnizacin por el incumplimiento del contrato principal, y es que el fiador no est
obligado a cumplir con la obligacin del deudor, especialmente si ste se oblig a dar o
entregar un bien, de hacer o no hacer algo.
7. LIBERACIN DEL FIADOR
a. El fiador queda libre de toda responsabilidad si el acreedor no exige notarial o
judicialmente el cumplimiento de la obligacin dentro de los quince das siguientes a
la expiracin del plazo.
b. El fiador queda libre de toda responsabilidad, tratndose de una fianza sin plazo
determinado, cuando el fiador pida al acreedor que haga efectivo su derecho
demandando al deudor y si el acreedor no ejercita ese derecho en el plazo de 30 das.
c. Queda liberado el fiador si el acreedor acepta del deudor un bien en pago de la
deuda. d. Queda liberado el fiador si el acreedor acepta la prrroga o renovacin de la
deuda, sin la participacin o asentimiento del fiador.
8. FORMALIDAD DE LA FIANZA
El contrato de fianza debe constar por escrito, bajo sancin de nulidad.
Las cartas de recomendacin u otros documentos en que se asegure o certifique
la probidad o solvencia de alguien no constituye fianza.