EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

El efectivo y equivalente de efectivo Est representado por medios de pago

(dinero en efectivo, cheques, tarjeta de crdito y dbito, giros, etc.), depsitos en
bancos y en instituciones financieras, as como los equivalentes de efectivo que
corresponden a las inversiones financieras de corto plazo de alta liquidez,
fcilmente convertibles a importes en efectivos, con riesgo poco significativo de
cambios en su valor, cuya fecha de vencimiento no exceda a noventa das.
El rubro o cuenta efectiva y equivalente al efectivo comprende lo siguiente:
Saldo de caja
Saldos en cuentas con entidades financieras
Saldos en cuentas en entidades cooperativas
Saldos en inversiones en ttulos de deuda (bonos de empresas,
ttulos de tesorera del estado, etc.) que puedan venderse fcilmente
en un mercado y que se tengan solo con fines de utilizar excedentes
de efectivo y no para inversin.
Sobregiros bancarios
Dinero invertido a travs de carteras colectivas, fondos de inversin,
fideicomisos, encargos fiduciarios, siempre que se mantengan solo
con fines de utilizar excedentes de efectivo y no para inversin;



CUENTAS POR COBRAR

Es el saldo de recaudar de las ventas a crdito y que todava deben los clientes, letras
de cambio los prstamos a los operarios y amigos. Tambin se incluyen los cheques o
letras de cambio por cobrar ya sea porque no ha llegado la fecha de su vencimiento o
porque las personas que le deben a usted no han cumplido con los plazos acordados.

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

Representa los derechos por cobrar que la empresa tiene sobre sus clientes (facturas por
cobrar y letras por cobrar), producto de la venta de bienes o servicios, cuya convertibilidad
en dinero se espera sean a corto plazo.

CUENTAS POR COBRAR A VINCULADAS

Incluye los derechos exigibles a corto plazo provenientes de prstamos otorgados,
correspondientes a operaciones distintas a las del giro del negocio, a cargo de empresas
y otras personas naturales vinculadas, con excepcin de adeudos de directores, personal
y de socios no referidos a suscripciones pendientes de pago.



OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Incluye a otros deudores diferentes a los originados por operaciones relacionadas con el
giro del negocio, tales como: Cuentas por cobrar a directores y personal, reclamos y
prstamos a terceros, depsitos en garanta, interese por cobrar, crditos del impuesto
general a las ventas, pagos efectuados en exceso por impuesto a la renta, entregas a
rendir cuenta y, otros adeudos originados por operaciones similares.

INVENTARIOS

Es el detalle completo de las cantidades y valores correspondientes de materias
primas, productos en proceso y productos terminados de una empresa.

Representa la existencia de bienes que tiene la empresa para comerciar con ellos,
comprndolos y vendindolos tal cual o procesndolos primero antes de venderlos, en un
perodo determinado. Deben aparecer en el grupo de Activo Corrientes. Se debe tener
presente que en esta cuenta se clasifican los bienes que corresponden al giro del
negocio.


Clases de Inventarios
De acuerdo a las caractersticas de la empresa encontramos cinco tipos de inventarios:

Inventario de Mercaderas
Lo constituyen todos aquellos bienes que le pertenecen a la empresa bien sea
comercial o mercantil, los cuales los compran para luego venderlos sin ser
modificados. En esta Cuenta se mostrarn todas las mercancas disponibles para
la Venta.
Inventario de Productos Terminados.
Son todos aquellos bienes adquiridos por las empresas manufactureras o
industriales, los cuales son transformados para ser vendidos como productos
elaborados.
Inventario de Productos en Proceso de Fabricacin:
Lo integran todos aquellos bienes adquiridos por las empresas manufactureras o
industriales, los cuales se encuentran en proceso de manufactura. Su
cuantificacin se hace por la cantidad de materiales, mano de obra y gastos de
fabricacin, aplicables a la fecha de cierre.
Inventario de Materias Primas.
Lo conforman todos los materiales con los que se elaboran los productos, pero
que todava no han recibido procesamiento.
Inventario de materiales:
Son los materiales con los que se elaboran los productos, pero que no pueden ser
cuantificados de una manera exacta (Pintura, lija, clavos, lubricantes, madera etc.).