UNIVERSIDAD TECNICA DE ORURO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTADURIA PBLICA
TITULO: Auditora Especial de Ingresos y Egresos en la Empresa Constructora Protec
(Del 01 de abril de 2006 al 31 de maro de 200!"
Autor: Al#redo $%stor &uispe Aguilar
Fecha de defe!a: 1' de diciembre de 200'
Auditora Especial ( Ingresos ( Egresos ( E)aluaci*n ( Disposiciones legales
A!e!or o Tutor de "a Te!#!: +ic, -il.o Alurralde /garte
N$ de P%&#a! de "a te!#!: 302 p1ginas
+a Empresa Constructora Protec2 es una organiaci*n con #ines de lucro dedicada a prestar
ser)icios en proyectos de ingeniera y se constituye en un pilar #undamental para la industria
pri)ada y el sector p3blico,
+a presente auditora especial tiene la #inalidad de )eri#icar el cumplimiento de normas y
disposiciones legales relati)as a ingresos y egresos contrastando con principios y normas de
contabilidad en cuanto a registro y e4posici*n en los estados #inancieros2 )eri#icar el
cumplimiento de disposiciones legales y e)aluar el control interno en el mane5o y
administraci*n de recursos econ*micos 6ue permita7 detectar2 corregir2 implantar y obtener
resultados para lograr un me5or mane5o y control de dic8os recursos econ*micos,
+a administraci*n de recursos econ*micos presenta de#iciencias en el mane5o de ingresos y
egresos2 as mismo no e4iste un sistema contable completo 6ue abar6uen m%todos2 controles y
registros para la contabiliaci*n pudiendo )ulnerar normas y disposiciones legales, +a Empresa2
actualmente al ser considerada una empresa dedicada a la prestaci*n de ser)icios en proyectos
de ingeniera y por constituirse en un pilar #undamental para la industria pri)ada y el sector
p3blico2 tiene la necesidad de realiar e)aluaciones 6ue permita detectar2 corregir2 implantar y
obtener resultados para lograr un me5or mane5o y control de los recursos econ*micos de la
empresa,
El ob5eti)o general del presente traba5o dirigido es desarrollar una auditora especial en la
empresa para e)aluar el cumplimiento de normas y disposiciones legales de ingresos y egresos
y los ob5eti)os espec#icos son7 recopilar los di#erentes en#o6ues y criterios te*ricos
conceptuales sobre la auditora y el entorno del tema2 e)aluar el sistema de control interno2
analiar la documentaci*n respecti)a y procedimientos de ingresos y egresos2 realiar pruebas
de cumplimiento y sustanti)as9 y emitir el in#orme de auditora
+os m%todos 6ue se aplicaron #ueron7 m%todo inducti)o2 m%todo deducti)o y m%todo de an1lisis
y sntesis2 las mismas 6ue permitieron alcanar y coadyu)ar a los ob5eti)os planteados en la
auditora2 as mismo las 8erramientas o t%cnicas 6ue se utiliaron en el desarrollo del presente
traba5o dirigido #ueron7 #ic8a5e de material documental2 obser)aci*n entre)ista2 cuestionario2
muestreo y an1lisis documental,
+os principales resultados obtenidos una )e realiado la auditora especial son7 no se cuenta
con una 8erramienta 3til para la planeaci*n y el control sistem1tico de los costos2 no se cuenta
con un manual de cuentas 6ue describa los conceptos #undamentales de cargos y abonos2 no se
tiene procedimientos de control en cuanto al mane5o de e#ecti)o2 as mismo2 no se cuenta con
procedimientos administrati)os de control2 registro y )aloraci*n de la salida de materiales de
construcci*n de almacenes2 no se cumple con las disposiciones legales y por ultimo2 no se
registra ntegramente las operaciones o transacciones en los libros contables )ulnerando normas
contables,
+as recomendaciones son7 la elaboraci*n de una estructura de costos por *rdenes de traba5o para
determinar el costo de las obras e5ecutadas y en e5ecuci*n9 y 6ue brinde in#ormaci*n de costos
para estudios econ*micos y decisiones a ser tomadas2 la elaboraci*n de un manual de cuentas
contables 6ue describan procedimientos y programas de control2 super)isi*n2 registro y
)aloraci*n para la contabiliaci*n proceso e in#ormes de las operaciones2 el cumplimiento a
disposiciones legales para e)itar posibles sanciones por la Administraci*n :ributaria y la
elaboraci*n de procedimientos administrati)os donde se incluyan polticas de control2 normadas
y reglamentadas respecto al mane5o de e#ecti)o y a los gastos erogados,